INFORME DE AUDITORA CP-12-20 21 de junio de 2012 Junta Reglamentadora de Telecomunicaciones de Puerto Rico (Unidad 3032 - Auditora 13511)

Perodo auditado: 1 de julio de 2008 al 30 de junio de 2011

CP-12-20 CONTENIDO

Pgina ALCANCE Y METODOLOGA............................................................................................................. 2 CONTENIDO DEL INFORME............................................................................................................... 2 INFORMACIN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA .......................................................................... 2 COMUNICACIN CON LA GERENCIA............................................................................................. 5 OPININ Y HALLAZGOS ..................................................................................................................... 6 1 - Incumplimiento de la Orden Ejecutiva para Implementar Medidas Adicionales de Control y Reduccin de Gastos Relacionadas a Contratos de Servicios por Agencias de Gobierno, y ausencia de autorizacin previa de la OGP y de la JEREF en la formalizacin de un contrato de servicios de publicidad .............................................................. 6 2 - Ausencia de documentacin y de justificantes de pago por servicios de relaciones pblicas y de asesora ................................................................................................................... 9 3 - Ausencia de una Oficina de Auditora Interna y de un Comit de Auditora .............................. 13 COMENTARIO ESPECIAL ................................................................................................................. 15 Prdidas en las operaciones fiscales de la JRT y disminucin de su Fondo de Reserva ................... 16 RECOMENDACIONES ......................................................................................................................... 18 AGRADECIMIENTO ............................................................................................................................ 19 ANEJO - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERODO AUDITADO ................................................................................................... 20

2 Esta Libre Aso ado ociado de Pue Rico erto OFICINA DE CONTRA O EL ALOR San Juan, Puerto Rico o

CP-12-20

2 de junio de 2012 21 e

A Gobernado al Presiden del Senado Al or, nte o y a la Pres sidenta de la Cmara de Re C epresentantes s R Realizamos una auditora de las operac u ciones fiscale de la Junta Reglamenta es a adora de Telecomunicacio ones de P Puerto Rico (JRT) para determinar si las mismas se efectuaron de acuerdo con la ley y la reglame ( d n o entacin a aplicables. Hicimos la misma a base de la facult que se n confiere en el Artcu III, Secc tad nos ulo cin 22 d la Constitu de ucin del Esta Libre Aso ado ociado de Pue Rico y, en la Ley Nm. 9 del 24 de j erto n julio de 1952 segn 2, e enmendada.

A ALCANCE Y M METODOLO OGA

La aud ditora cubri del 1 de jul de 2008 al 30 de jun de 2011. En lio nio algunos aspectos examinamos transaccione de fecha anteriores y s e es as s posterio ores. El exam lo efec men ctuamos de a acuerdo con las normas de auditor del Contra de Puerto Rico en lo que conciern a los aspec a alor o ne ctos financie eros y del desempeo o ejecucin. R d Realizamos l pruebas q las que conside eramos neces sarias, a bas de muest se tras y de ac cuerdo con las circunstancias, tales como: entrev vistas, y anl lisis de inform financier mes ros, mo entos y de otra informacin pertinente. a n as com de docume

C CONTENIDO DEL O I INFORME

Este Inf nforme contie tres halla ene azgos y un c comentario es special sobre el e resultad del examen que realiza do amos de los co ontroles adm ministrativos y de un cont trato de servic profesion cios nales y consu ultivos.

I INFORMACIN SOBRE E L UNIDAD AUDITADA LA D A

ndada, cre la JRT con los poderes y y n s La Ley 213-1996, segn enmen prerrog gativas necesa arias para es stablecer un rgimen reglamentario q que: garantic la disponib ce bilidad de ser rvicios de tele ones universa ales ecomunicacio a un co razonable para todos l ciudadano en Puerto R osto e los os Rico; vele por la r eficienc del servic telefnico , televisin p cable y ot cia cio por tros servicios de

CP-12-20 telecomunicaciones; garantice que se continen prestando los servicios de ndole social, tales como telfonos pblicos y rurales, y guas de informacin que el Pueblo necesita; promueva la competencia; permita y le asegure a los puertorriqueos los mismos privilegios de

telecomunicacin e informacin que disfrutan los ciudadanos en los Estados Unidos; y salvaguarde al mximo el inters pblico. La misin de la JRT es promover la competencia leal y equitativa entre las compaas que ofrecen servicios de telecomunicaciones y televisin por cable para garantizar el acceso y disfrute de servicios a un costo razonable a todos los ciudadanos. La Junta estar compuesta por tres miembros asociados, uno de los cuales ser su Presidente, nombrados todos por el Gobernador, con el consejo y consentimiento del Senado. Las decisiones de la Junta se tomarn por mayora de sus miembros y estarn sujetas a revisin por el Tribunal de Circuito de Apelaciones de Puerto Rico, excepto en aquellas situaciones en que la Ley Federal de Comunicaciones confiera la jurisdiccin a la Comisin Federal de Comunicaciones o al United States District Court for the District of Puerto Rico. El Presidente presidir todas las reuniones de la Junta, estar a cargo de todas las operaciones administrativas y representar a esta en toda materia relativa a legislacin e informes legislativos, pero cualquier miembro podr presentar su opinin disidente o suplementaria. La Junta tendr jurisdiccin primaria sobre todos los servicios de telecomunicaciones y sobre todas las personas jurdicas que rindan estos servicios dentro del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y sobre toda persona con un inters directo o indirecto en dichos servicios o compaas. La JRT opera en forma independiente y es un organismo

normativo, coordinador y regulador con facultades cuasi-judiciales y cuasi-legislativas. La Junta ser considerada como un administrador individual segn lo dispuesto en la Ley 184-2004, Ley para la Administracin de los Recursos Humanos en el Servicio Pblico1. La Junta adoptar, promulgar, enmendar y derogar aquellas reglas, rdenes y
1

Derog la Ley Nm. 5 del 14 de octubre de 1975, Ley de Personal del Servicio Pblico de Puerto Rico.

CP-12-20 reglamentos segn entienda necesario y propio para el ejercicio de sus facultades y el desempeo de sus deberes. Al adoptar, enmendar o derogar reglas o reglamentos, la Junta estar sujeta a las disposiciones de la Ley Nm. 170 del 12 de agosto de 1988, Ley de Procedimiento Administrativo Uniforme, segn enmendada. La Junta tendr las siguientes facultades para asegurar el cumplimiento de la Ley 213-1996 y sus reglamentos, entre otras: Imponer multas administrativas razonables por violaciones a esta Ley. Exigir cualquier clase de informacin que sea necesaria para el adecuado cumplimiento de sus facultades. Ordenar el cese de actividades o actos en violacin de cualquier disposicin de esta Ley, o los reglamentos de la Junta. Imponer y ordenar el pago de costas, gastos y honorarios de abogado, as como el pago de gastos y honorarios por otros servicios profesionales y de consultora, incurridos en procedimientos adjudicativos ante la Junta. Conducir vistas pblicas. Intervenir como rbitro conforme a lo dispuesto en la seccin 252(b) de la Ley Federal de Comunicaciones. Llevar a cabo inspecciones, investigaciones y auditoras, de ser necesarias, para alcanzar los propsitos de esta Ley.

La Junta impondr y cobrar cargos de acuerdo con lo dispuesto en su ley creadora, a los fines de producir ingreso suficiente para cubrir gastos de funcionamiento de la Junta en el cumplimiento de sus responsabilidades bajo la Ley 213-1996 y establecer una reserva, que la Junta determine razonable, para asegurar la operacin continua y eficiente de la Junta. Dicha reserva no exceder del veinticinco por ciento del presupuesto anual de la Junta. Los recursos para financiar las actividades operacionales de la JRT provienen de los cargos reglamentarios impuestos a las compaas de

CP-12-20 tel lecomunicacio 2, cargos por franquic impuesto a las compa ones s cias os aas de cab televisin penalidades y otros ingre ble n, s esos misceln neos. La JRT utiliza el sistema d contabilida PRIFAS3 d Departam a de ad del mento de Ha acienda. La JRT no em mite estados financieros propios, ya que su contabilidad es registrada p el Depart s por tamento de H Hacienda y la misma a rma parte de los estados financieros del Estado Libre Asoc e s s ciado de for Pu uerto Rico. Durante los a D aos fiscales del 2008-09 al 2010-11, la JRT gener ingresos por $32,281 s 1,016 y gastos por $39,740 s 0,503. La JRT cuenta T con un fondo de reserva c cuyo balance al 30 de ju unio de 2011 era de 1 $6 6,291,703 en fondos libr y obliga res ados, y de $ $442,771 en fondos res servados, para un total de $ a $6,734,4744. El ANEJO con ntiene una rel lacin de los miembros aso ociados de la Junta y a de los funciona arios principa de la JRT que actuaro durante el perodo ales T on au uditado. La JRT cuenta con una p a a gina en Inte ernet, a la cu se puede acceder ual me ediante la sig guiente direcc cin: http://ww www.jrtpr.gobierno.pr. Esta pgina a pro ovee informa acin acerca d los servicio que presta dicha entidad de os d.

COMUN NICACIN CON C LA GER RENCIA

a omentada en e Hallazgo 3 de este Infor fue remitida a la el rme La situacin co Lc Sandra Torres Lpez, Presidenta de la JRT, med cda. T e diante carta d 28 de del ma arzo de 2011, de nuestros auditores. E la referida carta se inc s En a cluyeron an nejos con deta alles sobre la s situacin com mentada. El 8 de abril de 2011, la Pre e esidenta de la JRT contest la comunica acin de nu uestros audito ores. Los com mentarios de la Presidenta se consider raron al red dactar el borrador de este I Informe. El borrador de los hallazgos de este Infor se remiti a la Preside y el l s rme i enta allazgo 3 fue remitido al entonces Pre e esidente de la JRT, Lcdo. Miguel a Ha Re eyes Dvila, para comentar p rios, por carta del 10 de f as febrero de 201 12.

Los impuestos a las compaas de tel lecomunicacion se calculan a base del .25 por ciento del ingreso bruto trimestral. nes n 5 l o Puerto Rico Integrated Financial Acc R d counting System. Vase el Comentario Especial. l

CP-12-20 La Pres sidenta conte est el borrad de los ha dor allazgos de e este Informe p por carta del 12 de ma d arzo de 2012 En los ha 2. allazgos de e este Informe se incluye algunos de sus comentar en rios. El ento onces Preside ente de la JR contest el borrador del Hallazgo 3 RT o de este Informe med diante carta d 14 de marz de 2012. S comentar del Sus rios zo in ste fueron considerados en la redacci final de es Informe.

O OPININ Y HALLAZGO OS

uebas efectuad y la evide das encia en nues poder dem stro muestran que las Las pru operaci iones fiscales de la JRT objeto de este Informe se realizar s T, e, ron sustanc cialmente de acuerdo con la ley y la reglamentacin aplicabl n a les; excepto por los halla o azgos del 1 a 3 que se com al mentan a con ntinuacin. Hallazg 1 - Incum go mplimiento de la Orden E e Ejecutiva par Implementar ra Medida Adicional de Contro y Reducci de Gasto Relacionad as les ol in os das a Cont tratos de Se ervicios por Agencias de Gobierno, y ausencia de e autoriz zacin previa de la OGP y de la JER a P REF en la fo ormalizacin de un contrato de serv vicios de pub blicidad iones Situaci

a.

El 5 de ma arzo de 20 5, la JR 010 RT formaliz el Contr rato N 2010-000 m. 0048 con una agencia de publicidad ( a (Contratista) p por $8 800,000, para que esta le brindara se a e ervicios de p publicidad y de rel laciones pbl licas para con nceptuar, coo ordinar, produ y dirigir la ducir r eje ecucin y la produccin de las estr a n rategias, las campaas, los pro oyectos y las actividades de difusin pblica. En el Anejo 1 del s Co ontrato se esta ablecieron, en otras cosa los servici que presta ntre as, ios ara el Contratista. El contrato es E stara vigente hasta el 5 de marzo de 20 011. ho se para extender su r El 4 de marzo de 2011, dich Contrato s enmend p gencia hasta el 30 de jun de 2011. E 17 de ma nio El arzo de 2011, se , vig en nmend el Co ontrato con e propsito de aumentar el importe del el r mi ismo por $50, ,000. La JRT utiliza el sistema P a PRIFAS del Departament de Hacien to nda. Di icho sistema es utilizado por el Se o ecretario de Hacienda p para ase egurarse de mantener una contabilidad uniforme y coordinada de m a d

El 25 de febre de 2010, la JRT remiti a la Oficina de Gerencia y P ero a e Presupuesto (O OGP) y a la Jun de Estabiliz nta zacin y R Reconstruccin Fiscal (JEREF el borrador del Contrato para su aprobac n F) cin.

CP-12-20 los ingresos, los gastos y las obligaciones, con el propsito de proveer un cuadro completo de los resultados de las operaciones financieras de cada dependencia o entidad corporativa. De marzo de 2010 a diciembre de 2010, el Contratista remiti 127 facturas por $755,165 a la JRT por concepto de servicios de publicidad y de relaciones pblicas. Las mismas fueron pagadas en su totalidad entre abril de 2010 y febrero de 2011. El examen realizado del proceso de formalizacin del referido contrato revel que:

1) La JRT formaliz el referido Contrato sin tener la autorizacin

previa de la OGP, conforme a la Carta Circular Nm. 86-10, Normas de Administracin Presupuestaria para cumplir con el Plan de Emergencia Fiscal dispuesto por la Ley 7-2009, Ley Especial Declarando Estado de Emergencia Fiscal y

Estableciendo Plan Integral de Estabilizacin Fiscal para Salvar el Crdito de Puerto Rico, segn enmendada, aprobada por el Director de OGP el 29 de julio de 2009.

2) El 21 de septiembre de 2009, el Gobernador de Puerto Rico

aprob la Orden Ejecutiva Nm. OE-2009-034, para implementar medidas adicionales de control y reduccin de gastos relacionadas a contratos de servicios por agencias de Gobierno6. La Orden Ejecutiva tena el propsito de reducir significativamente los gastos por concepto de estos contratos y limitar los contratos a reas estrictamente necesarias para los servicios a la ciudadana y para la operacin de las agencias. Adems, dicha Orden Ejecutiva estableca que todo contrato de servicios otorgado con cargo al presupuesto para el ao fiscal 2009-10 y que no fuera para proveer servicios directos a la ciudadana sera reducido globalmente en una cantidad no menor

Esto, como parte de la Ley 7-2009.

CP-12-20 de quince por ciento por agencia. Por otro lado, dispona que la JEREF, creada por virtud de la Ley 7-2009, velara por el cumplimiento de dicha Orden Ejecutiva. La JRT no obtuvo autorizacin previa de la JEREF antes de formalizar dicho Contrato; esto, contrario a la Orden Ejecutiva. El 8 de marzo de 2010, la JEREF autoriz a la JRT a formalizar el referido Contrato7, sujeto a que se redujera un 15 por ciento del monto total del mismo. La evidencia recopilada demostr que la JRT no redujo el 15 por ciento del total del referido Contrato, contrario a la Orden Ejecutiva. La reduccin era equivalente a $120,000, por lo que el referido Contrato debi enmendarse a $680,000. Criterios La situacin comentada en el apartado a.1) es contraria a lo establecido en la Seccin 1.3 de la Carta Circular Nm. 86-10. Lo comentado en el apartado a.2) es contrario a lo establecido en las secciones 1ra. y 5ta. de la Orden Ejecutiva Nm. OE-2009-034. Efectos Las situaciones comentadas ocasionaron que el Director de la OGP y la JEREF no aprobaron el indicado Contrato previo al otorgamiento del mismo. Adems, no le permiten a la JRT mantener un control adecuado del presupuesto de sus gastos operacionales. Por otro lado, la situacin comentada en el apartado a.2) priv a la JRT de recursos por $120,000 que pudo utilizar para atender otras necesidades operacionales8. Causa Las situaciones comentadas se atribuyen a que la Presidenta no protegi adecuadamente los intereses de la JRT al no asegurarse del cumplimiento de la Orden Ejecutiva y de la Carta Circular mencionadas.

El referido Contrato fue formalizado el 5 de marzo de 2010, o sea, tres das antes de la autorizacin del JEREF. Vase la nota al calce 4.

CP-12-20 Comentarios de la Gerencia En la carta de la Presidenta, esta nos indic, entre otras cosas, lo siguiente: La OGP concedi a la JRTPR una dispensa para formalizar los contratos internamente. Esto, debido a la naturaleza de la fuente de los fondos operativos de la Junta, y con el fin de agilizar los procesos administrativos y cumplir con el deber ministerial. [Apartado a.1)] La cuanta establecida ya estaba ajustada para cumplir con la Carta Circular y la Orden Ejecutiva. Los trmites para la autorizacin y certificacin de Fondos para estos trabajos se haba estimado en un $1,000,000. En los documentos de trmite por la Asesora Legal de la Agencia, se haba solicitado autorizacin para proceder con el contrato por $1,000,000 anual y el contrato final se otorg por $800,000 (20% menos). [sic] [Apartado a.2)] Consideramos las alegaciones de la Presidenta con respecto a la situacin comentada en el apartado a.1) del Hallazgo, pero determinamos que el mismo prevalece. Esto, porque la Junta no pudo suministrar evidencia de la dispensa otorgada por la OGP durante el proceso de auditora, ni en la discusin de este Informe. Adems, con respecto al apartado a.2), determinamos que el mismo prevalece porque la cuanta del Contrato remitido a la OGP y al JEREF siempre fue por $800,000. La JRT no pudo suministrar evidencia adicional durante el proceso de auditora, ni en la discusin de este Informe, de que el monto del Contrato fuera de $1,000,000. Vanse las recomendaciones 3 y 4. Hallazgo 2 - Ausencia de documentacin y de justificantes de pago por servicios de relaciones pblicas y de asesora Situaciones

a.

La Divisin de Finanzas utiliza el formulario Comprobante de Pago Contra Obligacin de Suplidor por Contrato (Comprobante) para tramitar el pago de los servicios prestados por sus proveedores. Dichos comprobantes son aprobados por la Presidenta de la JRT o su representante autorizado9. Una vez autorizados, el Asistente de Finanzas y Contabilidad entra al sistema PRIFAS los comprobantes y

En algunas ocasiones, el entonces Director de Operaciones certificaba las facturas para indicar que los servicios se haban rendido.

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CP-12-20 los enva al Departamento de Hacienda, quien emite y enva los cheques a los proveedores. Del 18 de marzo al 31 de diciembre de 2010, el Contratista remiti a la JRT 127 facturas por $755,165 por los servicios de publicidad. Durante el referido perodo, la JRT emiti 82 comprobantes de desembolso y 81 cheques mediante los cuales se pagaron los servicios prestados por $754,26510. Examinamos una muestra de 37 facturas por $338,190. Para estas se remitieron 20 comprobantes. El examen de los referidos

comprobantes de desembolso, de las facturas y sus justificantes revel que:

1) En 6 facturas (16 por ciento) por $16,525, el Contratista no

incluy, ni la JRT le requiri, el nombre del personal que rindi los servicios prestados segn estableca el Proposal Rate Card11 del Contrato. No empece a la ausencia de la informacin, la JRT tramit y aprob las facturas y le pag $16,525 al Contratista por los servicios prestados.

2) De las facturas mencionadas en el apartado a.1), encontramos

que la descripcin de la labor realizada fue redactada de forma general y no fue posible comparar las mismas con lo dispuesto en el Proposal Rate Card del Contrato. En la Seccin Siete (A) del Contrato Nm. 2010-000048 se establece que la JRT compensar al Contratista por concepto de los servicios rendidos para cada proyecto previamente acordado con la Presidenta, acorde con los honorarios descritos en el documento titulado Proposal Rate Card 2009. No empece a esto, la JRT acept las mismas y proces los pagos al Contratista.

3) El Contratista subcontrat servicios de compra de bolgrafos,

camisas, bultos, pen drives, servicios de creacin de logo, compra de equipo para montaje de actividades y produccin de
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La diferencia entre lo facturado por el contratista y lo pagado por la JRT se debe a un ajuste por $900 que esta realiz. Documento que detalla las tareas y las tarifas por hora del Contratista.

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CP-12-20 anuncios, entre otras cosas. En 31 facturas (84 por ciento) por $321,665, el Contratista no present la evidencia de lo facturado por los subcontratados. No empece a la ausencia de la informacin, la JRT tramit y aprob las facturas y le pag $321,665 al Contratista por los servicios prestados.

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4) En 14 facturas (38 por ciento) por $77,339, los estimados de

costo no fueron aprobados por la JRT. La evidencia documental recopilada demostr que los documentos estaban inicialados por una persona que estaba por contrato en la JRT12. Solicitamos y la JRT no nos suministr las razones para esto.

5) De las facturas mencionadas en el apartado a.4), el Contratista

no estableci un costo individual por cada gasto incluido en los estimados de costo. Mediante entrevista realizada el 6 de julio de 2011, el Preinterventor nos inform que procesaba los pagos sin cuestionar, verificar ni corroborar la informacin, ya que la factura tena la firma del Director de Operaciones. No empece a esto, la JRT tramit y pag los servicios facturados por el Contratista.

b.

Determinamos que de las 127 facturas en 41 por $218,209 no incluyeron una descripcin de la campaa o proyecto para el cual se contrataron los servicios; esto, contrario a lo establecido en el Contrato.

Criterios Las situaciones comentadas en los apartados a. del 1) al 3) y b. son contrarias a lo establecido en la Seccin Siete, Incisos A, N y O del Contrato. Adems, la comentada en el apartado a.4) es contraria a la Seccin Cinco del Contrato. Es norma de sana administracin y de control interno, que los funcionarios encargados de preintervenir y procesar los pagos se aseguren de que todas las facturas recibidas por concepto de contrato de servicios profesionales estn acompaadas de la evidencia y de los justificantes
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Examinamos el contrato de esta persona y no encontramos evidencia escrita que lo autorizara a aprobar los estimados de costo del Contratista.

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CP-12-20 correspondientes con informacin completa y confiable que permita verificarla. [Apartado a.5)] Efectos Las situaciones comentadas en los apartados a. y b. no le permiten a la JRT ejercer un control adecuado sobre la legalidad y la correccin de las facturas remitidas por el Contratista y, por consiguiente, de los desembolsos efectuados a este por los servicios prestados. Esto pudo dar lugar a que se efectuaran pagos duplicados, y tambin propician el ambiente para la comisin de errores e irregularidades y de otras situaciones adversas a la JRT, sin que las mismas se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades. Adems, las situaciones comentadas en el apartado a. del 1) al 3) y 5), y b. dificultaron nuestra gestin fiscalizadora, ya que privaron a nuestros auditores de verificar la correccin y la legalidad en todas sus partes de los servicios prestados por el Contratista. Causa Las situaciones comentadas son indicativas de que el Director de Operaciones, el Director de Finanzas y los dems funcionarios a cargo de la aprobacin de las facturas, y el proceso de preintervencin no cumplieron con las disposiciones contractuales y de ley aplicables ni efectuaron una supervisin adecuada sobre dichas operaciones. Comentarios de la Gerencia En la carta de la Presidenta , esta nos indic, entre otras cosas, lo siguiente: Se tomaron las siguientes acciones afirmativas: se envi una carta de la Presidenta a los Directores y Gerentes, hacindoles un recordatorio de la Carta Circular Nm. 1300-13-01 Certificacin de Facturas de Proveedores del Departamento de Hacienda, Carta dirigida a todo el personal de la Oficina de Finanzas sobre la Carta Circular Nm. 1200-13-01 Certificacin de Facturas de Proveedores del Departamento de Hacienda, []. Se envi una carta al Contratista, solicitndole que proveyera el nombre del personal que rindi los servicios prestados en estas 6 facturas. El 1 de marzo de 2012, se recibi de parte del Contratista la informacin solicitada, la cual fue debidamente validada. [sic] [Apartado a.] Le informamos que el 27 de febrero de 2012, se le envi una carta al Contratista, solicitando la descripcin de la campaa o proyecto para la cual se contrataron los servicios en estas 41 facturas.

CP-12-20 El 1 de marzo de 2012, se recibi de parte del Contratista una carta explicativa, la cual inclua una descripcin de la campaa o proyecto para el cual se contrataron los servicios de cada una de las facturas, los cuales fueron debidamente validados. [sic] [Apartado b.] Vanse las recomendaciones 5 y 6. Hallazgo 3 - Ausencia de una Oficina de Auditora Interna y de un Comit de Auditora Situaciones

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a.

Del 1 de febrero de 2007 al 29 de octubre de 2010, la Junta no contaba con una unidad de auditora interna que realizara exmenes peridicos de los programas, de las actividades financieras y de los controles internos. Desde su fundacin en 1996 hasta el 31 de enero de 2007, la Junta contaba con un puesto de auditor. En esa fecha, y segn certificacin de la Junta, el puesto fue eliminado. Desde entonces la Junta no ha realizado auditoras internas de sus operaciones.

b.

Desde el 1996 hasta el 29 de octubre de 2010, la Junta no design un Comit de Auditora para que, entre otras cosas, asistiera y asesorara en asuntos relacionados con la funcin de auditora interna y diera seguimiento a los informes de auditora externa y de la Oficina del Contralor de Puerto Rico, entre otros.

c.

Desde el 2006 hasta el 16 de septiembre de 2010, la Junta no realiz, al menos una vez al ao, una evaluacin del sistema o estructura de control interno de la entidad.

Criterios La situacin comentada en el apartado a. es contraria a las normas generales de aplicacin a la prctica de la actividad de auditora interna en las que se requiere que todo organismo del Gobierno establezca una oficina de auditora interna con el propsito de que se realicen auditoras peridicas de sus programas y actividades. Dicha oficina debe ejercer una funcin fiscalizadora permanente conforme a las normas generales y de

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CP-12-20 trabajo de campo, y a los procedimientos requeridos en la prctica de la auditora interna, de rendir informes peridicos sobre los hallazgos detectados, que incluya conclusiones y recomendaciones. Por otro lado, lo comentado en el apartado b. tambin es contrario a dichas normas en lo concerniente a que se recomienda que se establezca un Comit de Auditora cuyo nico propsito sea asistir y asesorar a la Junta en todos los asuntos dirigidos a fortalecer la independencia, la integridad y la confiabilidad de la actividad de auditora, para asegurar la transparencia de los procesos y de las transacciones fiscales y financieras. La situacin comentada en el apartado c. es contraria a lo establecido en en el Artculo 4 (k) de la Ley Nm. 230, del 23 de julio de 1974, Ley de Contabilidad del Gobierno de Puerto Rico, segn enmendada, que establece que el Secretario podr autorizar a las dependencias y a las entidades corporativas a intervenir sus propios sistemas, procedimientos de contabilidad y organizaciones fiscales, cuando por alguna razn este no pueda intervenirlos o cuando en su opinin, la efectividad de la organizacin fiscal, el sistema de contabilidad, los procedimientos internos y las prcticas administrativas en la dependencia o entidad corporativa lo ameriten, y siempre que estas dispongan del personal adecuado y necesario para dicha labor. Efectos Las situaciones comentadas en los apartados a. y c. pueden dar lugar a que ocurran errores e irregularidades en las operaciones y deficiencias en los procesos y los controles, y que no se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades. Esto, a su vez, puede propiciar ineficiencia en las operaciones, la prdida de propiedad y de fondos pblicos, y otras situaciones adversas. La situacin comentada en el apartado b. priv a la Junta del beneficio de recibir a tiempo la asistencia y la asesora necesaria para agilizar la toma de decisiones en todos los asuntos relacionados con la funcin de auditora interna y externa para asegurar la transparencia de los procesos y de las transacciones fiscales y financieras. Adems, le puede dificultar el llevar a cabo su labor fiscalizadora de forma ms eficiente y efectiva.

CP-12-20 Ca ausas La situaciones comentadas en los apart as s tados a. y b. se atribuyen a que la JR se apart de las dispos iciones estab RT d blecidas en la guas y las normas as qu rigen la pr ue ctica de la au uditora intern na. Lo comentado en el apartad c. se atribu a que la J o e do uye Junta se apart de las t dis sposiciones de la Ley Nm 230. d m. Co omentarios de la Gerenci d ia En la carta de la Presidenta , esta nos indi entre otra cosas, lo siguiente: n a ic, as Se inform que la Jun implant un Plan de Clasificacin y ma nta n Retribucin el 26 de en n nero de 2007, el cual no in ncluyo el pue esto de auditor, por lo que e plan dej si efecto este puesto. Dura , el in ante este proces se aprob l Ley 42 del ao 2010, qu crea la fig so la l ue gura del Inspect General. A solicitud de esta Oficina, la Junta infor tor rma que no ex xiste ningn p puesto relacio onado a esta funcin, lo q que requera de la asignaci de esta ofic e n cina un audito para asistir en or r las funcion [sic] [Apa nes. artado a.] En el 201 se establ 10, leci una no orma de con ntrol interno de evaluacin de riesgos. E objetivo m n El medido fue el de mantener un presupuest balanceado. Esta evaluac to cin de riegos form parte del s Establecim miento de los Criterios de las Medidas para Mejorar la r Administra acin Pblica y de un P a Programa de Prevencin de Anticorrup pcin. De un total de 2 p puntos asigna ados, obtuvim mos 2 puntos. Al presente s est trabajando con est misma nor se ta rma para el 201 [sic] [Apa 11. artado c.] Co onsideramos las alegacion de la Presidenta con re l nes especto a la situacin comentada en los apartados a. y c. del H s Hallazgo, per determinam que ro mos s evalecen. Esto porque en el apartado a. la JRT no remiti o, los mismos pre ev videncia de la solicitud ni de la contest a tacin por pa de la Oficina del arte Ins spector Gene eral, la cual demostrara que se asign un Audit a la n tor ref ferida corpora acin pblica Con relacin al apartado c., la eviden que a. o ncia sum ministr la JRT no repres senta una evaluacin del sistema o es structura del control inter de la Enti rno idad. ase la Recom mendacin 7 . V

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COMEN NTARIO ESPECIAL

En esta seccin se comentan situaciones que no nece n n s esariamente i implican n vio olaciones de leyes y de reg l glamentos, pe que son s ero significativas para las op peraciones de la entidad a auditada. Tam mbin se inclu uyen situacio ones que

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CP-12-20 no estn directamente relacionadas con las operaciones de la entidad, las cuales pueden constituir violaciones de leyes o de reglamentos, que afectan al erario. Prdidas en las operaciones fiscales de la JRT y disminucin de su Fondo de Reserva Situaciones

a.

Los estados financieros internos de la JRT revelaron que durante los aos fiscales del 2007-08 al 2010-11 la JRT gener ingresos de sus operaciones por $43,920,815 e incurri en gastos operacionales por $48,706,713, lo que result en prdidas netas de sus operaciones por $4,785,898 en los indicados aos fiscales. Observamos que las indicadas prdidas en las operaciones de la JRT se atribuyen, entre otras cosas, a que los gastos operacionales de la JRT han aumentado significativamente. Esto, principalmente, por el aumento en la contratacin de servicios legales y de publicidad. Ejemplo de esto es que los gastos por servicios legales aumentaron de $658,886 en el ao fiscal 2007-08 a $1,145,942 en el ao fiscal 2010-11, o sea, un aumento de $487,056 (74 por ciento). La contratacin de servicios de publicidad aument de $650 en el ao fiscal 2007-08 a $420,122 en el ao fiscal 2010-11, o sea, un aumento de $419,472 (645 por ciento).

b.

La ley creadora de la JRT dispone que esta debe crear un fondo de reserva para asegurar las operaciones continuas y eficientes de la Junta. Sin embargo, desde el ao fiscal 2000-01 la Asamblea Legislativa de Puerto Rico ha enmendado la ley creadora de la JRT para transferir fondos de la reserva de la Junta a otras entidades gubernamentales. Esto, para diferentes propsitos, segn se indica:

Mediante la Ley 124-2001, se enmend la ley creadora de la JRT para transferir $10,000,000 al Fondo para el Desarrollo Socioeconmico de las Comunidades Especiales de Puerto Rico y $5,000,000 para establecer sistemas telefnicos en dichas comunidades.

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Mediante la Ley 219-2004, Ley para Reducir la Brecha Digital, se enmend la ley creadora de la JRT para transferir $300,000 por tres aos fiscales recurrentes de la reserva de la Junta a la Oficina del Coordinador General para el Financiamiento Socioeconmico y la Autogestin. Dichos fondos seran destinados a la compra, mantenimiento y servicio de equipo de informtica de las comunidades especiales (Tecnologa a tu Alcance).

Mediante la Ley 45-2009, Ley para Crear el Fondo para el Acopio Cultural y de las Artes y Recreacional Deportivo de Puerto Rico, se enmend la ley creadora de la JRT para transferir $17,000,000 de la reserva de la Junta al Fondo de Acopio Cultural y de las Artes y Recreacional Deportivo.

Mediante la Ley 120-2010, se enmend la ley creadora de la JRT para transferir $5,000,000 de la reserva de la Junta al Fondo de Acopio Cultural y de las Artes y Recreacional Deportivo.

Mediante la Ley 110-2011, se enmend la ley creadora de la JRT para transferir $5,000,000 de la reserva de la Junta al Fondo de Apoyo Presupuestario 2011-2012, para distribuirse a diferentes agencias e instrumentalidades gubernamentales.

Las mencionadas transferencias ascendentes a $42,900,000 y las prdidas operacionales de la JRT causaron que el Fondo de Reserva disminuyera de $22,393,444 en el ao fiscal 2007-08 a $6,734,474. Esto representa una disminucin de $15,658,970 o un

70 por ciento. De continuar la tendencia de las prdidas operacionales y la transferencia de fondos de la reserva a otras entidades mediante legislacin, la JRT podra no contar en los prximos dos a tres aos13 con un fondo de reserva, segn se lo requiere su Ley creadora. Vanse las recomendaciones 1 y 2.
13

Las prdidas operacionales en los ltimos tres aos han sido de un promedio de $2,500,000. Al 30 de junio de 2011, el balance del Fondo de Reserva es de $6,700,000, lo que significa que si se contina utilizando el Fondo de Reserva para cubrir el dficit operacional promedio la JRT no contar posiblemente con balance en el mismo para el ao fiscal 2014-15.

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CP-12-20

R RECOMENDACIONES D

Al Gob bernador de Estado Li el ibre Asociad de Puert Rico y a la do to Asamb Legislati de Puerto Rico blea iva o

1.

Co onsiderar la situacin del apartado b del Comen s b. ntario Espec cial rel lacionada co el Fondo de Reserva de la JR para futu on o RT uras tra ansferencias.

A la Pr residenta de la Junta de T l Telecomunic caciones de P Puerto Rico

2.

Ev valuar la situ uacin inclui ida en el ap partado a. d Comenta del ario Es special y des sarrollar estra ategias para e evitar prdid netas en sus das op peraciones y mantener con m ntrol de sus g gastos de man nera que la J JRT pu ueda cumplir a cabalidad co los objetiv de su crea on vos acin.

3.

As segurarse de que se cum mpla con las disposiciones de la Ca s arta Ci ircular Nm. 86-10 para que, antes de formalizar un contrato, se ob btenga la autor rizacin de la OGP. [Halla a azgo 1-a.1)]

4.

As segurarse de que se cu e umpla con las rdenes ejecutivas del Go obernador y que no se rep q pitan situacion como la c nes comentada en el n Ha allazgo 1-a.2).

5.

Ins struir al Dire ector de Ope eraciones para que se ase egure de que se cu umpla con la clusulas del Contrato y para que no se repi as o e itan sit tuaciones com las coment mo tadas en el Ha allazgo 2-a. d 1) al 4) y b. del

6.

Ins struir al Director de Fin nanzas para que ejerza u una supervisin ad decuada de lo desembols y que no se repitan las situacion os sos o nes comentadas en el Hallazgo 2 2-a.5).

7.

As segurarse de:

a.

q en e mas, Velar por que se realice auditoras peridicas de los program las actividades y las op peraciones, y que se realic evaluacion cen nes a nterno de la J JRT. [Hallazg 3-a. y c.] go del sistema de control in

b.

Se designe un Comit d Auditora. [Hallazgo 3-b.] e de

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CP-12-20 ANEJO JUNTA REGLAMENTADORA DE TELECOMUNICACIONES DE PUERTO RICO FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERODO AUDITADO

NOMBRE

CARGO O PUESTO

PERODO DESDE HASTA 17 nov. 09 1 jul. 08 1 jul. 08 1 jul. 08 1 jul. 08 1 jul. 08 17 m. 11 16 feb. 10 1 jul. 08 1 jul. 08 1 feb. 10 30 jun. 11 16 nov. 09 30 jun. 11 30 jun. 11 30 jun. 11 30 jun. 11 30 jun. 11 16 m. 11 31 en. 10 30 sep. 10 30 jun. 11

Lcda. Sandra E. Torres Lpez Lcdo. Miguel Reyes Dvila Lcdo. Vicente Aguirre Iturrino Lcda. Nixyvette Santini Hernndez Lcda. Ciorah Montes Gilormini Sr. ngel M. Oquendo Figueroa Sra. Zulma Prez Prez Sr. Luis A. Ramos Cruz Sra. Sheila Mercado Canales Sr. Jaime Calzada Trenche Lcda. Alexandra Fernndez Navarro

Presidenta Presidente Miembro Asociado Miembro Asociado Secretaria de la Junta Director de Finanzas Directora de Operaciones Director de Operaciones Directora de Tecnologa de Sistemas de Informacin14 Director de Recursos Humanos15 Directora Legal16

14

Esta plaza se consolid con la de Director de Operaciones. Esta plaza est vacante desde el 1 de octubre de 2010 al presente. La Oficina Legal fue creada en febrero de 2010, anteriormente no exista.

15

16

MISIN

Fisca alizar las tran nsacciones de la propieda y de los fo e ad ondos pblico con os, indep pendencia y objetividad, p o para determin si se han r nar realizado de a acuerdo con la ley, y atend otros asun encomen l der ntos ndados. Prom mover el uso efectivo, eco onmico, efic ciente y tico de los recursos del Gobierno en bene eficio de nues Pueblo. stro

PRINCIPI IOS PARA LOGRAR UNA R ADMINIS STRACIN PBLICA DE A EXCELEN NCIA QUERELL LAS

O C ravs de los aos, ha ide entificado prin ncipios La Oficina del Contralor, a tr que ayudan a mejorar la ad m dministracin pblica. Di n ichos princip pios se uyen en la Carta Circ cular OC-08-3 del 27 de junio de 2008, 32 e inclu dispo onible en nue estra pgina en Internet. n

Las querellas sob el mal us de la prop bre so piedad y de l fondos p los blicos pued presentarse, de maner confidencia personalm den ra al, mente o por te elfono al (7 787) 754-30 030, extensi 2124, o al 1-877-771-3133 (sin cargo). n Tam mbin se pueden pres p sentar med diante el c correo electrnico Quer rellas@ocpr.g gov.pr o medi iante la pgin en Internet de la Oficina na a. s a yen los halla azgos significativos En los informes de auditor se incluy rminados en las auditora En nuestr pgina en Internet se i as. ra incluye deter allazgos. infor rmacin sobre el contenido de dichos ha e o La manera ms rpida y senc m r cilla de obten copias lib ner bres de costo de los infor rmes es media la pgina en Internet d la Oficina. ante a de . Tam mbin se puede emitir cop de los mis en pias smos, previo el pago de se ellos de s renta internas, requeridos p as por ley. Las personas interesadas p pueden comu unicarse con el Adminis n strador de Do ocumentos a (787) 294-0 al 0625 o (787 200-7253, extensin 536 7) e 6. Dire eccin fsica: 105 Avenida Ponce de Len Hato Rey, Puerto Rico o Telfono: (787) 754-3030 7 Fax: (787) 751-67 768 Dire eccin postal: : PO Box 366069 B San Juan, Puerto Rico 00936-6 6069 ternet: Int htt tp://www.ocp pr.gov.pr Co orreo electrn nico: ocp pr@ocpr.gov v.pr

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