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UMRIO
EVOLUO DAS FUNES DO GOVERNO FUNES DO ESTADO NA ECONOMIA FUNO ALOCATIVA FUNO DISTRIBUTIVA FUNO ESTABILIZADORA TIMO DE PARETO E FALHAS DE MERCADO HIPTESES TERICAS SOBRE O CRESCIMENTO DAS DESPESAS PUBLICAS CONTRIBUIO DE WAGNER CONTRIBUIO DE PEACOCK E WISEMAN CONTRIBUIO DE MUSGRAVE, ROSTOW E HERBER BENS PBLICOS FORMAS DE FINANCIAMENTO DOS ENCARGOS DO GOVERNO PRINCPIOS TERICOS DE TRIBUTAO O CONCEITO DA EQUIDADE O PRINCPIO DO BENEFICIO O PRINCPIO DA CAPACIDADE DE PAGAMENTO PRINCPIO DA NEUTRALIDADE O CONCEITO DE SIMPLICIDADE PRINCPIO DA RENTABILIDADE PRINCPIO DA ELASTICIDADE PRINCPIO DA ECONOMICIDADE 4 4 4 4 5 5 5 5 6 6 6 7 7 7 7 7 7 8 8 8 8
PRINCPIO DA SIMPLICIDADE CLASSIFICAO DOS TRIBUTOS DO PONTO DE VISTA DA INCIDNCIA: DO PONTO DE VISTA DA BASE DE INCIDNCIA: NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO DO SETOR PBLICO, DFICITS E DVIDA PBLICA CONCEITOS DE DFICITS E DVIDA PBLICA: PRINCIPAIS CONCEITOS DFICIT NOMINAL DFICIT PRIMRIO9 DFICIT OPERACIONAL DFICIT PBLICO DE PLENO EMPREGO DVIDA LQUIDA DO SETOR PBLICO (DLSP) AJUSTE PATRIMONIAL DVIDA FISCAL LQUIDA (DFL) NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO DO SETOR PBLICO NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO DO SETOR PBLICO NO CONCEITO OPERACIONAL NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO DO SETOR PUBLICO NO CONCEITO PRIMRIO CONCEITOS DE DFICITS E DVIDA PBLICA: PRINCIPAIS CONCEITOS DETALHADOS SETOR PBLICO E GOVERNO GERAL DVIDA LQUIDA DO SETOR PBLICO DVIDA BRUTA DO GOVERNO GERAL NECESSIDADES DE FINANCIAMENTO DO SETOR PBLICO (NFSP) CURVA DE LAFFER INFLAO E DFICIT PBLICO EFEITO TANZI EFEITO PATINKIN EFEITO-TABELA EFEITO CRESCIMENTO FEDERALISMO FISCAL ENORMES DISPARIDADES REGIONAIS
FORTE TRADIO MUNICIPALISTA
8 8 8 8 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 10 10 10 10 10 11 12 13 14 14 14 14 14 15 15 15
ELEMENTO POLTICO:
AS FINANAS PBLICAS NOS ANOS 1970 AS FINANAS PBLICAS NO REGIME DE ALTA INFLAO: 1980/1994 AS FINANAS PBLICAS NA FASE DE ESTABILIZAO: 1995/1998 AS FINANAS PBLICAS PS 1999 PAPEL DO SETOR PBLICO, REFORMAS, LIBERALISMO E PRIVATIZAES PAPEL DO SETOR PBLICO NO FINANCIAMENTO DO SETOR PRODUTIVO REFORMA DO ESTADO REFORMA ADMINISTRATIVA REFORMA PREVIDENCIRIA AS REFORMAS DE FHC A REFORMA DE LULA A REFORMA FISCAL PRINCPIOS RUMOS DA REFORMA LIBERALISMO FISCAL E PRIVATIZAO O ESGOTAMENTO DE UM MODELO AS JUSTIFICATIVAS PARA A PRIVATIZAO AS RAZES MACROECONMICAS OS GANHOS DE EFICINCIA SISTMICA E EM NVEL MACROECONMICO AS TRS FASES DA PRIVATIZAO NO BRASIL
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Funo Distributiva
Na funo distributiva o governo busca a melhoria da distribuio de renda. Os mecanismos de mercado privilegiam a eficincia, o que no garante que a sociedade est disposta a aceitar essa distribuio de renda. Nesse caso a correo da desigualdade na repartio da renda deve ser efetuada mediante interveno do governo. Um dos processos mais utilizados consiste em utilizar os tributos e os gastos do governo para tal finalidade. De um lado aumentando a progressividade dos tributos (quem ganha mais, paga mais) e de outro aumentando os gastos governamentais com transferncias que beneficiem direta ou indiretamente (mediante
manuteno de servios gratuitos: sade, educao, ou transferncia de renda direta tais como o programa bolsa famlia).
Funo Estabilizadora
Na funo de estabilizao a preocupao fundamental consiste em controlar o nvel agregado de demanda, com o propsito de atenuar o impacto social e econmico das crises de inflao ou depresso. O controle da demanda agregada implica intervir sobre o crescimento das despesas privadas e governamentais de consumo ou de investimentos por meio, por exemplo, do controle dos gastos pblicos, do credito e dos nveis de tributao. Para o controle da demanda agregada o governo utiliza os instrumentos que tem a disposio: poltica fiscal, alteraes no nvel dos tributos e nos gastos do governo, e poltica monetria, atravs de alterao nos juros e no cambio.
Contribuio de Wagner
A lei de Wagner diz que com o crescimento da renda de um pas, o setor pblico ganha maior participao na economia, ou seja, o setor pblico cresce a taxas maiores do que a economia como um todo. As explicaes para esse fenmeno so: i) crescimento traz maiores demandas por bens pblicos e semi-pblicos, tais como, ruas, hospitais, etc; ii) aumento das necessidades relacionadas ao bem-estar (educao, sade, previdncia); iii) surgimento de estruturas de competio imperfeita, com necessidade de maior interveno governamental.
Bens Pblicos
Os bens pblicos so caracterizados como bens cujo consumo por parte de um indivduo no prejudica o consumo dos demais indivduos (consumo indivisvel ou no-rival), pois todos se beneficiam de sua produo. Uma vez produzidos, os bens pblicos iro beneficiar a todos os indivduos, independentemente da participao de cada um no rateio dos custos. Outra caracterstica importante dos bens pblicos resulta do fato de que praticamente impossvel impedir que um indivduo desfrute de um bem pblico, tambm conhecida como princpio da no-excluso. Por exemplo, se o governo melhora a iluminao da determinada via pblica, todos os indivduos que utilizarem esta via sero beneficiados, e no h possibilidade de distino entre estes indivduos. Essa caracterstica dificulta o rateio dos custos de produo dos bens pblicos entre a populao, pois no h como mensurar o quantum de benefcio de cada indivduo. Os exemplos mais comuns de bens pblicos so: justia, segurana pblica e defesa nacional (bens intangveis) e praas, ruas e iluminao pblica (bens tangveis). H uma espcie de bens denominados bens meritrios ou semi-pblicos, que podem ser considerados como uma classificao intermediria entre os bens pblicos e os de mercado, e possuem a seguinte caracterstica: podem ser produzidos pela iniciativa privada, pois so submetidos ao princpio da excluso, mas tambm podem ser produzidos, total ou parcialmente, pelo setor pblico, devido aos benefcios sociais gerados e s externalidades positivas. Um exemplo de bens meritrios so os servios de sade e educao, visto que, se produzidos pelo setor privado, podem se tornar inalcanveis por grande parte da populao baixa renda, o que faz com que seja necessria a interveno do governo, tornando esses
servios gratuitos para a populao ou a preos subsidiados, sendo seus custos de financiamento obtidos a partir da tributao compulsria de toda a sociedade.
O conceito da equidade
Pelo princpio da equidade a preocupao, no caso consiste, em dar um tratamento, em termos de contribuio, aos indivduos considerados iguais um critrio de equidade horizontal assegurando, ao mesmo tempo, que os desiguais sero diferenciados segundo algum critrio a ser estabelecido, uma preocupao com a equidade vertical. Uma primeira questo na analise da equidade , portanto, qual o critrio a ser utilizado para a classificao dos que so considerados iguais e para o estabelecimento de normas adequadas de diferenciao. Dois critrios tm sido propostos para essa finalidade: a do princpio do beneficio e da capacidade de pagamento. a) O princpio do beneficio Segundo o princpio do beneficio, cada individuo deveria contribuir com uma quantia proporcional aos benefcios gerados pelo consumo do bem pblico. Esse mtodo no de fcil aplicao, pois a avaliao dos indivduos sobre os benefcios gerados no e conhecida pelo governo. Uma forma de aplicao parcial do princpio do beneficio possvel em situaes onde o financiamento do servio pblico ocorre diretamente atravs do pagamento de entradas, tarifas ou taxas de utilizao, como no caso dos trens urbanos. b) O Princpio da Capacidade de pagamento De acordo com esse princpio, os indivduos deveriam, na medida de suas capacidades, colaborarem para o financiamento dos gastos governamentais.
Princpio da Neutralidade
Conforme dispe o princpio da Neutralidade, todo sistema tributrio deve interferir o mnimo possvel na alocao dos recursos disponveis na economia, por parte do setor privado. O objetivo deste princpio garantir que o sistema tributrio no provoque distores na alocao de recursos, prejudicando, em consequncia, a eficincia da economia. A alocao de recursos da economia efetuada atravs do sistema de preos. O princpio da neutralidade parte do pressuposto lgico de que o mercado um excelente alocador de recursos. As decises dos agentes econmicos empresas, consumidores, investidores, poupadores etc. so geralmente tomadas, no dia-a-dia da economia, tendo como referncia
o sistema de preos vigente no mercado. Se o sistema tributrio altera substancialmente os preos vigentes, vai alterar tambm as decises de consumo, investimento e poupana dos agentes econmicos.
O conceito de simplicidade
O conceito de simplicidade relaciona-se com a facilidade da operacionalizao da cobrana do tributo. Por um lado, importante que o imposto seja de fcil entendimento para quem tiver que pag-lo. Por outro, a cobrana e arrecadao do imposto, bem como o processo de fiscalizao, no devem representar custos administrativos elevados para o governo.
Princpio da Rentabilidade
A arrecadao no deve ser nem menor e nem muito maior do que os gastos do governo.
Princpio da Elasticidade
Os incrementos (aumentos) na arrecadao devem ser ligeiramente maiores do que o crescimento nos gastos pblicos, ou seja, a elasticidade da arrecadao tributria deve ser um pouco maior que a unidade.
Princpio da Economicidade
Por esse princpio o volume arrecadado no pode ser comprometido pelo custo da arrecadao.
Princpio da Simplicidade
Esse princpio diz que a legislao tributria deveria ser a mais simples possvel.
Pela tica abaixo da linha, os principais conceitos apurados pelo BACEN so: a) Dvida Lquida do Setor Pblico (DLSP): dada pela soma das dvidas internas e externa do setor pblico (governo central, estados, municpios e empresas estatais) junto ao setor privado, incluindo a base monetria e excluindo-se ativos do setor publico, tais como reservas internacionais, crditos com o setor privado e os valores das privatizaes. b) Ajuste Patrimonial: Item da DLSP que contabiliza a diferena entre os passivos do governo, contrados no passado e posteriormente reconhecidos (esqueletos), e os resultados das privatizaes. c) Dvida Fiscal Lquida (DFL): dada pela diferena entre DLSP e o ajuste patrimonial. d) Necessidade de Financiamento do Setor Pblico: Corresponde ao conceito de dficit nominal apurado pelo critrio acima da linha. Refere-se variao da DFL entre dois perodos de tempo. e) Necessidade de Financiamento do Setor Pblico no conceito operacional: Exclui das necessidades de financiamento nominais a correo monetria (efeito inflacionrio) que incide sobre a DFL. Seu correspondente pelo critrio acima da linha o dficit operacional.
f)
Necessidade de Financiamento do Setor Publico no conceito primrio: Exclui das necessidades de financiamento nominais, o pagamento de juros nominais que incide sobre a DFL. Equivale ao dficit primrio apurado pelo critrio acima da linha.
das empresas estatais das trs esferas de governo no so abrangidos pelo conceito. Os dbitos so considerados pelos valores brutos, sendo as obrigaes vinculadas rea externa convertidas para reais pela taxa de cmbio de final de perodo (compra). Os valores da dvida mobiliria do Governo Federal (que abrange dvidas securitizadas e carteira de ttulos pblicos federais no Banco Central) so calculados com base na posio de carteira, que no leva em considerao as operaes compromissadas realizadas pelo Banco Central. So deduzidos da dvida bruta do Governo Federal os crditos representados por ttulos pblicos que se encontram em poder de seus rgos da administrao direta e indireta, de fundos pblicos federais, dos estados e dos municpios, a saber: aplicaes da previdncia social em ttulos pblicos, aplicaes do FAT e outros fundos em ttulos pblicos e aplicaes dos estados em ttulos pblicos federais. Analogamente, so deduzidas da dvida dos governos estaduais e dos municipais as parcelas correspondentes aos ttulos em tesouraria.
Ajuste metodolgico: Ao obter financiamento no exterior, em geral os governos o fazem em moeda do pas em que o emprstimo efetuado, ou em alguma outra unidade de conta vlida para contratos no exterior (dlar americano, direitos especiais de saque - DES, euro etc.). Portanto, variaes de paridade entre moedas estrangeiras, ou a variao cambial entre o dlar americano e o real, no aumentam nem diminuem o dficit pblico, porque no afetam o saldo da dvida externa medido na moeda em que o financiamento foi efetuado. Dessa forma, o componente do setor externo nas NFSP mensurado a partir dos fluxos efetivos em dlares americanos, convertidos para a moeda nacional, taxa mdia de cmbio. A apurao da dvida externa lquida, uma medida de estoque, feita convertendo-se os saldos pela taxa de cmbio de final de perodo. Na presena de variao cambial da moeda nacional ou de paridade entre as diferentes moedas e o dlar americano, fica claro que a variao da dvida externa lquida, expressa em reais, diferente dos fluxos externos lquidos em moeda estrangeira, convertidos para reais. O ajuste metodolgico, portanto, uma medida desse diferencial, pois corresponde diferena entre a variao da dvida externa lquida convertida pela taxa de cmbio de final de perodo e as necessidades de financiamento externas, convertidas pela taxa mdia de cmbio. Tratamento similar dispensado parcela da dvida mobiliria interna indexada a moeda estrangeira, no clculo do resultado nominal sem desvalorizao cambial.
Curva de Laffer
A curva de Laffer foi desenvolvida pelo economista norte americano Arthur Laffer e diz que medida que a alquota de um imposto aumenta a arrecadao aumenta, porm a partir de determinado nvel a arrecadao comea a diminuir devido ao seu esgotamento em relao contribuio, isto significa que os agentes econmicos comeam a sonegar. Portanto a partir de um dado valor da carga tributaria aumentos de tributos levaria a reduo na arrecadao de tributos. A representao grfica da curva de Lafer tem a forma de uma meia-lua voltada para baixo. O eixo horizontal x representa a carga de tributos e o eixo vertical y representa a arrecadao do governo. Observe que com a alquota zero, a arrecadao, naturalmente, nula. medida que a alquota aumenta a arrecadao tambm aumenta at uma alquota de 20% (esse valor corresponde a um exemplo hipottico). A partir de uma alquota de 20%, aumento da alquota leva a reduo da arrecadao do governo. Com alquota de 100% a arrecadao torna zero.
A receita total da senhoriagem pode ser interpretada como imposto, no qual t a alquota de imposto e mt a base monetria de incidncia da arrecadao. A senhoriagem ainda pode ser decomposta em crescimento dos saldos monetrios reais mais o imposto inflacionrio, que representa a parte dos encaixes que deve ser demandada para manter os saldos reais constantes, devido inflao. Portanto, a senhoriagem deve ser igual ao imposto inflacionrio na hiptese que a variao da base monetria for zero. Em pases com baixa inflao essa fonte de receita pequena: 0,4% do PIB de senhoriagem e 0,9% do PIB de imposto inflacionrio. J em pases com elevada taxa de inflao, como era o
caso do Brasil na dcada de 80, a arrecadao da senhoriagem e do imposto inflacionrio alcanavam, respectivamente, 3,8% e 14,2% do PIB. Surgem, porm, questes importantes quanto ao financiamento inflacionrio do dficit publico. Primeiro, existe um nvel timo de arrecadao desse imposto? Dito de outra forma, o imposto inflacionrio obedece curva de Laffer? Podemos imaginar que a variao da base monetria zero, a senhoriagem corresponderia apenas ao imposto inflacionrio. Nesse caso pode-se dizer que o imposto inflacionrio atende a curva de Laffer. No eixo x temos a taxa de inflao e no eixo y o imposto inflacionrio, ou seja, a receita oriunda desse tributo.
Efeito Tanzi
H um intervalo de tempo entre a ocorrncia do fato gerador do tributo e o recolhimento do tributo ao Tesouro Nacional, por exemplo: ajuste anual do imposto de renda. Caso ocorra a inflao nesse intervalo, entre o fato gerador e o recolhimento, o governo acaba recebendo o valor dos tributos corrodo pela inflao, ou seja, recebe menos recursos em termos reais. Esse efeito chamado de Efeito Tanzi em homenagem ao primeiro economista que estudou essa relao: Oliveira Tanzi.
Efeito Patinkin
Por sua vez, se o governo postergar o seu cronograma de gastos, em uma situao de ambiente inflacionrio, o governo acaba gastando menos em termos reais. Esse chamado Efeito Patinkin, tambm chamado de Efeito Tanzi da Despesa ou de Efeito Bacha.
Efeito-Tabela
Suponha que a renda dos indivduos seja sempre reajustada de acordo com o ndice de inflao oficial e que a tabela do imposto de renda seja reajustada em uma magnitude inferior ao valor do mesmo ndice de preos. O que acontece? As pessoas passam a pagar mais impostos, por conta do efeito tabela!
Efeito Crescimento
Um crescimento econmico acarreta um aumento da carga fiscal, uma vez que mais pessoas iro englobar o bloco que paga mais imposto (de renda, por exemplo). Em outras palavras, quanto maior a renda, mais pessoas estaro na faixa de maior pagamento do imposto de renda. Esse o efeito crescimento.
Federalismo Fiscal
A Constituio de 1988 consolidou demandas no que tange estruturao do federalismo brasileiro. Houve descentralizao de receitas e as presses de prefeitos e governadores por
maior autonomia financeira aumentaram nos ltimos anos do regime militar. Mas no houve a plena descentralizao das responsabilidades pblicas, em especial, na esfera estadual no que tange as polticas sociais. As principais caractersticas do Federalismo que contribuem para os problemas atuais so: i) Enormes disparidades regionais: a) maior demanda por autonomia fiscal por parte dos estados mais desenvolvidos; b) demanda por mais transferncias compensatrias por parte dos estados de menor grau de desenvolvimento; ii) forte tradio municipalista: a) os municpios foram reconhecidos como membros da federao, de forma similar aos Estados; b) largo campo de competncia para os municpios e transferncias compensatrias diretamente do nvel federal. iii) Elemento poltico: a) reforma tributria de 1967: concentrao dos tributos na Unio, mas existiam transferncias: b) constituio de 1988: desconcentrao dos tributos e intensificao das transferncias. Quando comparamos a dcada de 60 e o perodo ps-constituio, as receitas tributrias da Unio e dos Estados so mais equilibradas do que os nmeros referentes aos municpios, ou seja, os municpios aumentaram sua participao no bolo das receitas tributrias. Esse aumento da receita dos Estados e Municpio oriundo do aumento das transferncias intergovernamentais, e no de uma maior capacidade de arrecadao de tais entes federativos. As principais mudanas entre a reforma de 1967 e a Constituio de 1988 so: a) aumento da participao dos estados e municpios no Fundo de Participao dos Estados - FPE e Fundo de Participao dos Municpios - FPM; b) acrscimo dos fundos de desenvolvimento regional (FNE, FNO e FCE); c) aumento do nmero de impostos de competncia estadual (ex.: IPVA) e municipal (ex.: ITBI); d) aumento da parcela dos municpios referentes ao ICMS. Em termos conceituais, as atividades dos governos locais seriam: a) atividades menos complexas, cuja escala reduzida de produo no prejudique a eficincia produtiva, com pouca necessidade de recursos financeiros e menor necessidade de recursos humanos qualificados; b) proviso de bens pblicos cujo benefcio seja limitado aos residentes da localidade. J no outro extremo, estariam as atividades relacionadas ao governo federal. Os benefcios que a descentralizao pode trazer so: a) eficincia econmica (de servios pblicos locais); b) possibilidade de melhorias nos servios (por inovaes locais e adaptaes a cada realidade); c) reduo de conflitos locais, tnicos e maior insero da comunidade local e restries ao autoritarismo, dada a existncia de vrias esferas de poder. Por outro lado os benefcios da centralizao so: a) o controle macroeconmico; b) investimento em infra-estrutura (bens pblicos nacionais); c) potencial de equalizao de renda, por exemplo, com a transferncia de arrecadao do IR e IPI de regies mais ricas (Sul e Sudeste) para regies mais pobres (Norte e Nordeste).
subperodos marcadamente diferentes entre si, em termos de tendncia verificada ao longo da dcada: 1981/1984, nos quais houve uma tendncia a certo ajustamento; 1985/1989, nos quais a tendncia foi exatamente oposta, na direo de piorar o resultado no final do perodo em relao ao seu incio. Cabe ressaltar, tambm, as mudanas institucionais ocorridas no perodo de 1985/1989. Nesse perodo, o marco institucional em que operava a poltica fiscal esteve sujeito a duas mudanas contraditrias. De um lado, houve avanos considerveis do ponto de vista gerencial e no que diz respeito transparncia das contas pblicas, avanos esses caracterizados pela eliminao de uma srie de problemas e distores herdadas dos anos 1970 e que ainda prevaleciam nos primeiros anos da dcada de 1980. De outro lado, porm, a nova Constituio aprovada pela Assemblia Constituinte em 1988, limitou consideravelmente a margem de manobra das autoridades econmicas.
dvida lquida do setor pblico que tinha sido de mais de 52% do PIB em 2003, cedeu gradualmente at 45% do PIB em 2007.
em diversas privatizaes. De outro lado, os movimentos de abertura comercial das dcadas de 1980 (via exportaes lastreadas na desvalorizao cambial) e 1990 (reduo de tarifas e barreiras institucionais) produziram a emergncia de espaos para investimentos que, embora fragmentados, em comparao com o mercado interno anteriormente organizado, representavam oportunidades para diversos agentes econmicos. Com isso, a dinmica da economia e os motores da expanso da capacidade produtiva e da produo ganharam graus de liberdade, em magnitude expressiva, comparando-se com as dcadas anteriores, caracterizadas por ntida predominncia da interveno estatal no comando do ritmo do processo econmico. O incio deste novo sculo presencia justamente o choque entre duas formas de articulao econmica. De um lado, a continuidade da dependncia da ao estatal em determinados segmentos nos quais a transio para o empreendimento realizado pelo setor privado encontrou obstculos ou no se completou adequadamente. De outro, um novo tipo de heterogeneidade da estrutura produtiva privada, mais referida ao resto do mundo, mais internacionalizada, mas nem por isso isenta da realidade de uma economia nacional, especialmente no que toca infra-estrutura econmica. De qualquer forma, surgiu uma grande convergncia nos ltimos anos, entre analistas econmicos e formadores de opinio at autoridades governamentais, em torno da tese de que ser difcil para a economia brasileira crescer sem que o Estado aumente seu patamar de investimentos.
Reforma do Estado
A reforma do Estado deve ter como referencial a urgente necessidade de fortalec-lo e no de promover seu aniquilamento. Um Estado forte no significa um Estado grande. Ele deve ser leve, gil, visvel, capaz de dar conta com exatido da multiplicidade de problemas que precisam se solucionados, adotando medidas consistentes e coerentes com os objetivos perseguidos. O Estado precisa reforar sua capacidade de sinalizar na direo correta, induzir as aes necessrias, coibir as prticas contrrias ao interesse nacional e punir as infraes morais e legais. Mais planejamento e menos execuo constituem uma atitude saudvel a ser seguida.
Reforma Administrativa
No tocante a administrao, a prioridade ao trinmio educao-cincia-tecnologia traduz-se em fortalecimento da administrao central, com a reverso da tendncia ao crescimento da administrao descentralizada que marcou a experincia administrativa das ltimas dcadas. Esse dever ser um trao comum da reforma administrativa, mas o perfil das mudanas dever assumir contornos diferentes, dependendo do cenrio que vier a prevalecer. A reduo das atribuies executivas do Estado deve ser acompanhada de uma melhoria qualitativa de sua capacidade de planejamento e de regulao. A integrao competitiva ao
mercado externo requer um esforo dos sistemas de informao e planejamento voltados para a avaliao de tendncias futuras, da potencialidade de novos mercados e de salvaguarda dos interesses nacionais diante do estabelecimento da nova ordem mundial. A pesquisa aplicada ao desenvolvimento tecnolgico e ao aperfeioamento institucional constitui uma ferramenta indispensvel tarefa de modernizao, qual o Estado deve dedicar maior ateno e esforo. No campo da regulao, novas responsabilidades devero ser assumidas como conseqncia da adeso a acordos internacionais e do avano das privatizaes de servio de utilidade pblica. Nessa rea, a preocupao ambiental tende a assumir um papel cada vez mais importante, por motivos conhecidos. Mais difcil do que enumerar as atribuies do governo propor um esquema para a diviso das responsabilidades pblicas entre os distintos nveis de governo. Atividades que independem de aplicao de tcnicas sofisticadas, cuja execuo em escala reduzida no compromete a eficincia produtiva, cujas necessidades de financiamento forem modestas, cujo gerenciamento eficaz no estiver na dependncia de recursos humanos altamente qualificados, e cujos benefcios tiverem alcance geograficamente limitado, deveriam ser preferencialmente exercidas em nvel local. No outro extremo, isto , no plano nacional, estariam as atividades para as quais os mesmos atributos citados fossem diametralmente opostos. A combinao dessas vrias possibilidades poderia definir, em cada caso especfico, os intervalos em que poderia situar-se o campo das atribuies de cada nvel de governo. Na prtica, a combinao desses atributos envolve grande dose de complexidade. As diferenas espaciais do ponto de vista de recursos econmicos, financeiros, humanos e materiais no permitem a aplicao de regras uniformes. Um modelo bsico pode ser proposto, mas a implementao desse modelo deve ser feita de forma gradual, para evitar que as regies menos favorecidas sejam prejudicadas por uma abrupta descentralizao das responsabilidades do setor pblico em programas em que a presena do governo central no pode ser dispensada. Em um cenrio caracterizado pela adeso aos princpios do liberalismo, o governo central dever concentrar seus gastos nas funes de mbito nacional defesa, justia e segurana forando a transferncia integral de recursos para governos locais da responsabilidade pelo financiamento e execuo dos demais programas. Seriam reforadas as aes normativas e de controle, de forma que garantisse o atendimento de padres nacionais de qualidade no atendimento. A prevalecer uma verso liberal menos ortodoxa, a atuao direta do governo central no financiamento (principalmente) e na execuo (secundariamente) seria preservada, sempre que justificadas por interesses relativos reduo das disparidades regionais. A descentralizao de responsabilidade seria feita de forma gradual e distinta, para permitir que sejam levadas em conta as diferenas entre as vrias regies. Para alm das reformas estruturais, h que se concentrar na remoo das conhecidas barreiras modernizao e eficincia da administrao pblica. Destacam-se, a esse respeito, o formalismo e a simetria dos sistemas de controle e das normas de gerenciamento, alm de problemas relativos ao regime trabalhista dos servidores pblicos. No que diz respeito ao funcionalismo pblico, ser necessrio examinar as regras aplicveis s relaes de trabalho entre o estado e seus servidores, com vistas a adapt-las realidade
internacional do incio deste sculo. A modernizao da administrao pblica ir exigir um ritmo mais rpido de reciclagem e atualizao profissional do funcionalismo, o que pode ser facilitado pelo aumento da competio entre emprego pblico e emprego privado no mercado de trabalho e por maior velocidade do fluxo de entrada e sada de pessoal no servio pblico.
Reforma Previdenciria
As Reformas de FHC Nos dois governos de Fernando Henrique Cardoso (FHC) foram realizadas duas reformas da Previdncia social, embora muitas vezes se fale da reforma FHC por se tratar de um mesmo perodo de oito anos. A primeira reforma foi a Emenda Constitucional aprovada no final do primeiro governo, em 1998, com todas as dificuldades prprias da complexidade das medidas e do elevado requerimento de qurum para a sua aprovao no Congresso. No caso da Proposta de Emenda Constitucional (PEC), importante lembrar que ela foi enviada ao Congresso em 1995 e que s foi aprovada pelas condies muito especficas em que foi votada: poucos dias antes da desvalorizao cambial do comeo de 1999 e com uma tentativa desesperada, e mal sucedida, de demonstrar o comprometimento do pas com as reformas, para recriar confiana e no ter que enfrentar assim uma mudana cambial que o governo ainda procurava evitar a qualquer custo. A reforma foi em boa parte incua, dado que alguns de seus dispositivos mais importantes dependeriam de regulamentao posterior por meio de lei especfica. Os pontos mais relevantes foram trs: no caso dos servidores pblicos, a adoo de uma idade mnima para os novos entrantes do sistema, de 60 anos para os homens e 55 para as mulheres, vlida, portanto, s para quem fosse se aposentar algumas dcadas depois; a imposio, tambm para os servidores, de um pedgio na forma de 20% de acrscimo ao tempo remanescente para o indivduo ganhar o direito de se aposentar por tempo de contribuio, fazendo, por exemplo, que aquele que ainda tivesse que trabalhar por cinco anos, estendesse o perodo para seis anos; e a desconstitucionalizao da regra de clculo da aposentadoria pelo INSS, que passaria a ser objeto de legislao e no matria constitucional. Em uma etapa posterior, no segundo governo, exatamente em virtude desta ltima mudana, adotou-se a chamada lei do fator previdencirio. Esta define que no INSS a aposentadoria por tempo de contribuio ser igual ao resultado da multiplicao da mdia dos 80% maiores salrios de contribuio do indivduo da ativa, por um fator previdencirio tanto menor quanto menores forem a idade e o nmero de anos de contribuio. Foi uma tentativa de incorporar alguns princpios do regime de capitalizao e certo bom senso de equilbrio atuarial, em um sistema que continuou operando, essencialmente, com base em um regime de repartio. Tratou-se de uma reforma, que no seu conjunto, afetou basicamente as regras do INSS, uma vez que o efeito sobre os servidores incidiria apenas a longo prazo. A Reforma de Lula As reformas de FHC foram sucedidas pela reforma de Lus Incio Lula da Silva (Lula), aprovada em 2003, na fase de lua de mel do governo com o eleitorado, que sempre permite um maior
grau de manobra aos governos para aprovarem matrias polmicas. A reforma Lula consistiu fundamentalmente de quatro pontos: a) adoo de regras mais rigorosas para a concesso de aposentadorias integral aos servidores pblicos, envolvendo a exigncia de um maior nmero de anos no cargo; b) antecipao da vigncia da idade mnima prevista pela emenda aprovada no governo anterior, de 60 anos para os homens e 55 para as mulheres, para ser vlida imediatamente para todos os servidores pblicos da ativa a e no apenas para os novos entrantes, o que passaria a ter efeitos fiscais imediatos; c) taxao dos servidores inativos em 11% da parcela do salrio que excedesse o teto contributivo do INSS; e d) aumento do teto contributivo do INSS na poca R$ 2.400, um valor em torno de 30 % maior que o que existia ento. Foi uma reforma que, contrariamente anterior, basicamente afetou os servidores pblicos, uma vez que no caso do INSS s implicou um aumento do teto contributivo e consequentemente tambm do teto futuro de pagamentos por parte do governo. Esta medida gerou um ganho de caixa imediatamente - pela incidncia da contribuio sobre um valor de referncia maior - no caso dos maiores salrios, mas a longo prazo tem efeitos atuariais negativo, pelo maior comprometimento com despesas futuras.
A Reforma Fiscal
Princpios Apresenta-se a seguir alguns princpios bsicos que so pr-requisito para que as propostas de reforma fiscal possam ser convenientemente avaliadas. Assim, prope-se a adeso aos seguintes princpios: i) Responsabilidade. Um dos objetivos importantes da reforma deve ser a recuperao da tica tributria. A deteriorao das relaes entre o cidado-contribuinte e o Estado fruto da indignao provocada pelo mau uso dos recursos pblicos e pelos escndalos associados corrupo e ao clientelismo. A tica tributria no recuperada pela punio. Ela uma decorrncia do reconhecimento da funo social do tributo e do papel que o Estado deve desempenhar no atendimento das necessidades coletivas da populao. ii) Visibilidade. A visibilidade do gasto pblico, e dos tributos utilizados para financi-lo, so outros requisitos fundamentais para o propsito de restaurao da responsabilidade. O mximo de visibilidade seria alcanado na hiptese absurda de que cada uma das distintas espcies de gastos fosse financiada por um tributo especialmente institudo para aquela finalidade; no outro extremo, a absoluta invisibilidade seria atingida na hiptese igualmente absurda de um nico imposto financiar toda e qualquer modalidade de gasto dos trs nveis de governo. iii) Equilbrio. A adeso ao princpio do equilbrio significa a busca de uma soluo com a heterogeneidade de situaes a serem consideradas. Um tratamento diferenciado, conforme e
tamanho, a renda, ou a localizao do contribuinte, no deve ser entendido necessariamente, como concesso de injustificado privilgio. Uma regra conhecida de igualdade fiscal recomenda que os desiguais sejam tratados de acordo com a natureza de sua desigualdade isto , os que podem menos, pagam menos; os que precisam mais, recebem mais. A obteno do equilbrio uma tarefa delicada. No campo da reviso do papel do Estado e da repartio das responsabilidades pblicas entre a Unio, estados e municpios, soluo equilibrada no significa soluo homognea. O apoio do Estado ao desenvolvimento das regies economicamente mais atrasadas pode ser revisto, do ponto de vista da natureza do instrumento utilizado para esse fim, mas dificilmente poder ser dispensado. No que diz respeito transferncia de encargos pblicos para estados e municpios, uma soluo equilibrada a que admite um processo gradual e assimtrico de estadualizao e/ou municipalizao dos servios. iv) solidariedade. No deve haver espaos para antagonismos. Uma das preocupaes subjacente ao princpio da solidariedade a de que a contribuio de todos, na medida de suas possibilidades, para o bem comum a nica maneira de obter-se uma carga menor e mais bem distribuda. Se todos pagam, cada um pode arcar com um nus mais reduzido. A abrangncia das bases tributrias e a reduo de alquotas a traduo desse princpio no jargo tcnico da reforma fiscal.
Rumos da Reforma
Das poucas questes sobre as quais h razovel consenso nos debates em curso sobre a reforma fiscal, duas merecem ser destacadas, de incio: a) o sistema tributrio brasileiro demasiadamente complexo e precisa ser drasticamente simplificado; b) entraves fiscais, representados por pesado nus produo, aos investimentos e exportao, ameaam a sustentao de padres de competitividade compatveis com as exigncias de integrao internacional da economia e de modernizao do pas e precisam ser rapidamente eliminados. Simplificao e competitividade constituem, pois, os dois eixos principais em que se assentam as propostas de reformao do sistema tributrio. Simplificar no significa, necessariamente, reduzir ao mnimo o nmero de impostos existente. Um s imposto geral pode se muito mais complexo do que um nmero variado de impostos especficos. Assim, a simplificao tributria requer no apenas a reduo do nmero de imposto, mas tambm a simplificao e estabilidade das normas jurdicas aplicadas administrao e cobrana de impostos. Em linhas gerais, o modelo de reforma tributria coerente com os princpios enumerados anteriormente deve apresentar as seguintes caractersticas: a) a tributao da renda deve ser feita de forma abrangente, reduzindo-se ao mnimo as dedues e abatimentos, eliminando-se os regimes especiais e restringindo a progressividade das alquotas ao imposto cobrado sobre a renda familiar. A pesada
b)
c)
d)
e)
f)
carga tributria que onera os lucros deve ser reduzida, extinguindo-se o tratamento discriminatrio concedido ao capital estrangeiro; nenhum imposto deve onerar as exportaes e a aquisio de mquinas e equipamentos indispensveis modernizao tecnolgica, ao aumento da capacidade produtiva e gerao de maiores oportunidades de emprego. O imposto deve incedir sobre o consumo, e no sobre a produo e os investimentos. O imposto de consumo deve ser seletivo, em funo do grau de essencialidade das mercadorias e servios, conforme preceituam os modernos princpios de justia fiscal. o imposto sobre a propriedade deve ser utilizado como reforo do vnculo de coresponsabilidade entre o Estado e o cidado-contribuinte, no plano das relaes do poder pblico local com as comunidades. A municipalizao do contribuinte, no sentido de uma apropriao maior de sua capacidade contributiva pelo municpio, uma forma mais efetiva de controle da sociedade sobre gasto pblico e uma alternativa eficaz para os vcios e aos descaminhos favorecidos por uma indevida centralizao dos recursos fiscais principalmente os destinados cobertura de programas sociais; combate evaso e a sonegao deve ser conduzido, prioritariamente, pelarecuperao da tica tributria e no por medidas de cunho repressivo e policial. Isso significa que as alquotas dos impostos sejam fixadas em nveis compatveis com a capacidade contributiva das empresas e das famlias, que elas sejam reconhecidas como legtimas (no apenas legais) do ponto de vista dos fins a que se destinam e que haja plena transparncia das regras aplicadas instituio dos tributos e administrao dos recursos arrecadados pelo governo; a simplificao tributria requer no apenas a reduo do nmero de impostos, mas tambm a simplificao e estabilidade das normas jurdicas aplicadas administrao e cobrana dos tributos. Uma vez aprovada reforma, deve haver um compromisso explcito com a preservao das novas normas por um prazo compatvel com o horizonte de estabilidade necessrio retomada do desenvolvimento; e o nmero de impostos que deve sobreviver ao processo da reforma tributria no pode ser definido de antemo, mas deve estar situado no intervalo compreendido entre cincoe oito; o nmero efetivo deve resultar de amplo processo de negociao que envolve o equacionamento dos complexos problemas regionais e do delicado equilbrio federativo.
maior da captao privada, que j vinha se retraindo expressivamente desde o final da dcada de 1970. Devido ao esgotamento do padro de financiamento anterior, medida que os novos emprstimos externos se davam em escala menor do que anteriormente e em condies menos favorveis, servindo basicamente para a rolagem da dvida, a combinao de alto endividamento e reduo real das receitas operacionais, em razo das contenes tarifrias, acabou refletindo em uma reduo significativa da capacidade de autofinanciamento das empresas estatais e, conseqentemente, dos seus nveis de investimentos. Como resultado da retrao dos investimentos pblicos, observou-se uma deteriorizao do estoque de capital em infra-estrutura, o que resultou em estrangulamento em setores chave para a retomada do desenvolvimento econmico. Assim, dada essa situao, as vendas das empresas estatais no significariam apenas a gerao de recursos que contribuiriam diretamente para uma melhora das finanas pblicas, mas, sobretudo, a transferncia para o setor privado, com condies financeiras mais slidas e conseqentemente mais aptas a no apenas na ampliao da capacidade dos setores de infra-estrutura, como tambm em sua modernizao. A crise dos 1980 refletiu o esgotamento do modelo de desenvolvimento anterior calcado fundamentalmente no investimento estatal, financiado pelo endividamento externo e, assim lanou as bases para a discusso de um novo papel do Estado na economia, onde o Estado produtor cede cada vez mais espao para o Estado regulador.
A rigor, na sua origem, do ponto vista macroeconmico, a principal importncia da privatizao esteve ligada a uma questo intangvel, qual seja, a recuperao da imagem externa do pas, negativamente afetada pela alta inflao e pela crise da dvida externa. Nesse sentido, a desestatizao da economia era vista no exterior como uma demonstrao de comprometimento do pas com a realizao de reformas estruturais que poderiam abrir espao para uma nova fase de desenvolvimento do pas. Isso colocava o Brasil como um pas alinhado com a retrica do consenso de Washington, associado a reformas envolvendo privatizao, abertura econmica, ajuste fiscal, combate a inflao e, em linhas gerais, a adoo de polticas pr-mercado. O que as autoridades desejavam, em ltima instncia, no incio dos 1990, era credenciar o pas para se beneficiar da reabertura do mercado de crdito internacional fechado para os pases latino-americanos aps 1982 -, obtendo novos emprstimos que permitiriam diminuir a transferncia de recursos reais para o exterior e gerar uma certa poupana externa em condies de contribuir para o financiamento do aumento do investimento. Os ganhos de eficincia sistmica e em nvel macroeconmico Uma justificativa importante para o processo de privatizao que a transferncia das empresas estatais para o setor privado teria ganhos de eficincia, tanto em nvel sistmico quanto em nvel macroeconmico. Em primeiro lugar, isto decorreria do fato de que, em mos privadas, as empresas poderiam ampliar sua capacidade produtiva e investir em modernizao com importantes impactos sobre a produtividade e, conseqentemente, sobre a produtividade dos produtos brasileiros -, o que no ocorreria anteriormente privatizao, devido deteriorizao financeira das empresas estatais e do setor pblico como um todo. Em segundo lugar, haveria ganhos de eficincia ao nvel da empresa em decorrncia da simples transferncia do controle da estatal para o privado. Isso porque, de um lado, sendo uma empresa produtiva como outra qualquer, esta buscaria a gerao de lucros; por outro lado, no sendo mais uma estatal, no sofreria ingerncias do governo, principalmente no que diz respeito ao seu uso como instrumento de poltica econmica.
lugar, a segunda fase privilegiou a venda de empresas radicionalmente estatais, ao contrrio do que ocorreu na primeira, quando predominaram as reprivatizaes de empresas que j tinham pertencido ao setor privado anteriormente. Este fator refletiu-se principalmente no porte das empresas privatizadas apartir de 1990. Em segundo lugar, enquanto at 1990 predominaram as vendas de empresas isoladas, na nova fase o enfoque foi a privatizao de setores. Em terceiro lugar, a partir de 1990 passou a existir um marco regulatrio do processo de desestatizao, com a promulgao de uma lei de privatizao. Finalmente, ao contrrio do que ocorrera at ento, a partir de 1990 o processo de privatizao esteve inserido em uma estratgia geral de governo, que contemplava a promoo das chamadas reformas de mercado (abertura comercial, desregulamentao da economia, reduo do tamanho do Estado etc. Nessa fase, que foi at 1995, o processo de privatizao privilegiou as empresas dos setores industriais siderurgia, petroqumica e fertilizantes. A escolha da Usiminas uma empresa lucrativa, atualizada tecnologicamente e de porte significativo para inaugurar o processo visou, principalmente, dar credibilidade s intenes do governo. Os resultados gerados com a privatizao desssa empresa representaram, de fato, uma evoluo do processo de privatizao em relao dcada de 1980: s a receita de venda da Usiminas foi da ordem de duas vezes o valor total das quase 40 empresas privatizadas na dcada de 1980. Com a aprovao, em fevereiro de 1995, da Lei das Concesses que teve como objetivo estabelecer regras gerais pelas quais o governo concede a terceiros o direito de explorar servios pblicos foram lanadas as bases para a terceira fase do processo de privatizao. Em contraste com a segunda, essa etapa caracterizou-se, principalmente, pela privatizao dos servios pblicos com destaque para os setores de energia eltrica e telecomunicaes e pela magnitude das receitas envolvidas, podendo ser considerada como a fase das megaprivatizaes, ou da venda de alguma das jias da coroa do Tesouro Nacional.