Semana 10

CONTABILIDAD II

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PROCEDIMIENTO PARA HACER UNA CONCILIACIN BANCARIA

Al momento de recibir el estado de cuenta bancario es conveniente hacer una conciliacin bancaria para determinar inmediatamente las diferencias existentes entre los movimientos registrados por el banco y los registrados por la empresa, en la cuenta Banco. El departamento de contabilidad debe hacer lo siguiente: Vericar los cheques emitidos por la empresa con los pagados por el banco. Examinar si estn en orden y registrados por el banco todos los depsitos hechos por la empresa. Revisar todas las notas de dbito y crdito que estn en el estado de cuenta y registrarlas en los libros. de la empresa, sumando al efectivo segn libros, todos los cargos necesarios para corregir errores y restando todos los abonos que actualizan los registros. Segundo, se ajusta el saldo segn estado de cuenta, sumando al saldo segn banco, todos los abonos necesarios para completar el estado de cuenta bancario. Los montos nales obtenidos deben ser iguales cuando la conciliacin bancaria ha sido hecha correctamente. 3. Mtodo de saldos correctos (de 4 columnas): consiste en presentar el contraste de la informacin en cuatro columnas: dos para la empresa y dos para el banco, con las respectivas casillas: debe y haber. En las columnas de banco, se carga o se abona lo que dej de registrar y la correccin de sus errores, mientras en las columnas de la empresa se carga y abona lo que est pendiente por registrar y la correccin de los errores cometidos en libros.

Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria

Independientemente del mtodo a utilizar, la cuenta Banco debe cuadrar. Una vez terminada la conciliacin se procede a registrar los asientos de ajustes que se consideren pertinentes.Los mtodos ms usados son: 1. Mtodo de saldos encontrados: este mtodo inicia a partir del saldo segn estado de cuenta para llegar al saldo segn libro. Se anota el saldo nal de efectivo que aparece en el estado de cuenta, despus sumamos los depsitos en trnsito y las notas de dbito, luego restamos los cheques pendientes que la empresa ha registrado pero el banco no y las notas de crdito. 2. Mtodo de saldos ajustados: aqu se hace en dos partes, primero se ajustan los libros
Vericar los cheques emitidos con los pagados por el banco

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Otra forma de elaborar la conciliacin bancaria puede ser con la ayuda del formato que viene en el reverso del estado de cuenta del banco. Hay varios modelos, pero todos son sencillos. Es un formato similar al siguiente:

CONCILIACIN BANCARIA CUENTA CORRIENTE N. FECHA DIA: Cheques pendientes Nmero Monto

MES:

AO: Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. Bs.

Saldo segn estado de cuenta Ms (+) N N N N N Subtotal Menos (-)

Total Bs. Notas de dbito Nmero Monto

Cheques pendientes Subtotal

Ms (+)

Total Bs. Notas de crdito Nmero Monto

Notas de dbito no registradas en chequera Subtotal

Bs. Bs.

Menos (-)

Total Bs.

Notas de crdito no registradas en chequera Bs. Saldo de chequera Bs.

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1. Cul es el procedimiento que debemos seguir para realizar una conciliacin bancaria? ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 2. Explique el mtodo de los saldos encontrados. ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 3. Cmo se procede cuando usamos el mtodo de los saldos ajustados? ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 4. En el estado de cuenta que nos enva el banco encontramos una nota de dbito por Bs. 12.500 por concepto de cobro de chequera, que no tenamos registrada en los libros, cul ajuste debemos hacer?
Descripcin Debe Haber

5. As mismo aparece una nota de crdito por intereses ganados en nuestra cuenta por Bs. 25.000 Qu asiento debemos hacer?

Actividades

Descripcin

Debe

Haber

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