Modulo #10 Definitivo-3

AREA JURDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
MDULO 10 TEXTO DE ESTUDIOS
LA INVESTIGACIN CONTABLE EN LOS SECTORES PBLICO Y PRIVADO.
Perodo Acadmico:
Marzo Julio del 2012
Loja Ecuador 2012

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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA-AJSA-UNL
Texto de estudio del Mdulo 10
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA Mdulo # 10 METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN CONTABLE Dr. Mgs. Gustavo Villacs Rivas RECTOR Dr. Mgs. Ernesto Gonzlez Pesntes VICERRECTOR Dra. Mgs. Graciela Ypez Montenegro DIRECTORA DEL REA Dr. Mgs. Ulfer Trelles Calle VOCAL DE PREGRADO Dr. Mgs. Jorge Matute Espinoza COORDINADOR DE CARRERA COMPILACIN Y DISEO: Dr. Mgs. Cristbal Jaramillo Pedreras (COORDINADOR) Dra. Judith Achupallas Jaramillo Dra. Paquita Alvarado Lic. Liliana Matailo Lic. Fanny Gonzlez Ing. Marcia Arias Romero Lic. Maritza Sosa Dra. Consuelo Briceo Lic. Mgs. Nelson Cobos Surez Ing. Jinson Valencia Lic. Luis Burneo Jimnez Econ. Nelson Chvez CCA AJSA - UNL. Direccin: Ciudadela Universitaria Guillermo Falcon Espinosa. (La Argelia) Bloque # 12 del rea Jurdica, Social y Administrativa. 2012
HIMNO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

LETRA: Dr. Benjamn Ruiz Luna MSICA: Maestro Segundo Puertas M. CORO Gloria a Loja, por siempre cantemos Con acento de voz inmortal, Fuimos grandes y hoy ms lo seremos Con el triunfo de nuestro ideal I Al calor de un brillante pasado Que dio a Loja, Blasn de talento De hidalgua, de fe y sentimiento Nueva vida queremos vivir. II La inquietud cultural vigoriza La conciencia de un pueblo escogido Que si acaso parece dormido Hoy despierta a un glorioso existir.
Un adarme de conocimientos necesita para ser aplicado diez adarmes de sentido comn.
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PRIMER MOMENTO
CONSTRUCCIN DEL PROYECTO DE TESIS
PUNTO
DE
PARTIDA EN
PARA CIENCIAS
FORMULAR
UN
PROYECTO CONTABLES
DE Y
INVESTIGACIN
ECONMICAS,
ADMINISTRATIVAS. El inicio de un trabajo de investigacin (en la modalidad de proyecto de grado) exige que se tengan en cuenta los conceptos anteriores. En primera medida, el proyecto de grado es un requisito acadmico que por su importancia en la culminacin de los estudios profesionales implica el conocimiento sistemtico de realidades propias de cada ciencia; en nuestro caso concreto, la economa, la administracin y la contadura. Por otro lado, la calidad de la investigacin depende, en buena medida, del ajuste que se logre de los resultados de procedimientos reconocidos como vlidos en el conocimiento cientfico. La labor que inicia el lector es construir explicaciones a hechos y fenmenos que ataen a uno o varios aspectos que han sido objeto de conocimiento terico en los estudios profesionales. Esta situacin seala la importancia que debe darse al concepto de conocimiento cientfico, pues, por su aplicacin se han logrado importantes avances en la tecnologa al igual que en las ciencias sociales. El proceso que se inicia en la elaboracin del diseo del proyecto de investigacin obliga a que quien lo formule tenga en cuenta el inicio de un conocimiento cientfico sobre el objeto propio de su disciplina profesional. Tal situacin requiere que se tengan en cuenta los siguientes aspectos: 1. Todo trabajo orientado al conocimiento de realidades y sujeto a un
proceso ordenado y sistemtico da lugar a la modalidad de conocimiento cientfico por el cual se pretende construir explicaciones a tales hechos y fenmenos observados, conocimiento expresado en proposiciones tericas. La formulacin de proposiciones tericas se enmarca en un lenguaje propio de la disciplina a que se refiere.
2.
Ciencias de carcter fctico como la economa, la administracin y las
ciencias contables aceptan que los hechos y fenmenos que las caracterizan se expresen en proposiciones tericas que justamente explican su evolucin y desarrollo. 3. El conocimiento fctico que se acepta para la economa, administracin y
ciencias contables, permite ver que su objeto rene las caractersticas propias de tal conocimiento. Lo anterior seala la posibilidad que se tiene para verificar situaciones propias de estas ciencias en el marco de sus modelos tericos. Por tal razn, un trabajo de investigacin que se quiera iniciar acepta la contrastacin y verificacin de los modelos tericos (aprendidos en la formacin profesional) con situaciones propias de la realidad (fenmenos econmicos, administrativos o de las ciencias contables en el mbito especfico (colombiano, venezolano, mexicano, chileno, etc.), en sus niveles macro o micro). 4. El relativismo del conocimiento vlido para la economa, administracin y
ciencias contables, permite aceptar el estudio de hechos y fenmenos similares propios de cada rea de conocimiento, teniendo en cuenta su marco temporal (tiempo en el que se sucede la verificacin) y su marco espacial (universo al cual se aplica la investigacin, una empresa, un pas, etc.). Por esta razn, al inicio de una investigacin deben revisarse detalladamente otras investigaciones similares, las cuales sirven de referencia al investigador. 5. El desarrollo de la economa, la administracin y las ciencias contables en
sus modelos tericos ha sido el resultado de la acumulacin de conocimiento que se ha tenido en situaciones referidas a cuenta los antecedentes tericos y de verificacin realizados con anterioridad para el objeto planteado. 6. Todo proceso de conocimiento cientfico implica observar, describir,
explicar y predecir.
Observacin El proceso de conocimiento cientfico se inicia a partir de la observacin. El investigador define por objeto de conocimiento aquello que es susceptible de conocer, ya que tiene la intencin de aumentar su grado de conocimiento sobre el mismo. Un problema de investigacin puede ser por lo tanto cualquier objeto, situacin acontecimiento o cosa sobre la cual fijemos nuestra atencin. En primera instancia, tal problema de investigacin se aborda por la observacin, y busca comprender sus caractersticas, las interrelaciones de stas o establecer conexiones entre ese problema y otros modos de conocer su comportamiento en el contexto que lo rodea. Observar lleva al investigador a verificar lo que se quiere investigar; implica identificar las caractersticas y elementos del objeto de conocimiento, al igual que conocer todas aquellas investigaciones realizadas hasta ese momento (esa fase se inicia desde el momento mismo que se define el tema de investigacin y se plantea el problema). La observacin implica que el investigador tenga en cuenta las experiencias previas, juicios de valor, juicios de realidad y condiciones sociales, culturales, econmicas que le afecten. Lejos de ser un acontecimiento pasivo, la observacin no resulta slo de la mera impresin, a travs de nuestros sentidos, de seales provenientes del mundo exterior y ante las cuales no cabe sino registrarlas, sino que observar las cosas, sucesos o relaciones entre sucesos, implica aceptar un esquema de referencia en el interior del cual lo que observamos adquiere sentido para nosotros y en cuyo contexto las cosas y sucesos adquieren un nombre y, a travs de l, ingresan a un esquema conceptual.
La observacin es un proceso intelectual e intencional que el investigador realiza sobre hechos, acontecimientos, datos y relaciones que sealan la existencia de fenmenos que pueden explicarse en el marco de la ciencia sobre la que se realiza. Esto quiere decir que un mismo fenmeno implica observacin y explicaciones diferentes de acuerdo con los modelos tericos en que se fundament el investigador. Por tanto, el mismo fenmeno ser observado y analizado en una perspectiva diferente por el economista, el administrador, el antroplogo, el poltico, el contador, etc. Lo anterior reafirma que la observacin permite constatar en forma permanente las nociones que cada uno tiene de la realidad y que sta se logra por el marco terico y por los factores que influye y orientan tal observacin. Descripcin La descripcin es uno de los subproductos de la observacin y es el umbral necesario para el establecimiento de explicaciones. La descripcin permite reunir los resultados de la observacin y de las observaciones, si es el caso, en una exposicin relacionada de los rasgos del fenmeno que se estudia. Una vez verificada la ocurrencia de hechos empricos se procede a convertirlos en datos susceptibles de medida y comparacin, clasificando los hechos que se investigan, determinndolos en su dinmica interna y haciendo de tal fenmeno se y no otro. La descripcin lleva al investigador a presentar los hechos tal como ocurren, puede afirmarse que agrupa y convierte en informacin, hechos y eventos que caracterizan la realidad observada, as con sta se preparan las condiciones necesarias para la explicacin de los mismos. Explicacin La explicacin es una fase de conocimiento cientfico que se encuentra precedida de la observacin y la descripcin. Explicar implica establecer relaciones entre 8
rasgos de un objeto, situacin, acontecimiento, etc., para lo cual es necesario utilizar la informacin proporcionada por la descripcin y las observaciones que se han realizado para determinar dichos rasgos". Como quiera que los fenmenos y sus elementos no se presentan aislados sino interrelacionados, no es suficiente describir un fenmeno para tener conocimiento cientfico del mismo. Se hace necesario ubicar la existencia de los fenmenos que intervienen en el comportamiento del objeto de investigacin y as explicarlo con sus relaciones con el contexto, adems de sus componentes y estructura de relaciones internas. Un trabajo de investigacin debe arrojar como resultado explicaciones al fenmeno observado. Para que un trabajo de investigacin en ciencias econmicas, administrativas y contables llegue a este nivel, quien lo ejecute debe iniciar el proceso de conocimiento cientfico por identificar, en su problema de conocimiento, los eventos, situaciones o hechos que le permitan describirlos y, por la interrelacin de los mismos, llegar a explicaciones vlidas expresadas en proposiciones tericas que puedan retomarse en la formulacin de alternativas (soluciones) que por su aplicacin muestren un nuevo comportamiento en el objeto de conocimiento. As, la explicacin es un "paso ms all" de la descripcin en el nivel de conocimiento cientfico, el cual no ha sido superado en los trabajos de grado realizados en el medio colombiano en las reas de economa, administracin y ciencias contables. Por tanto, es importante que el lector, prximo a iniciar su trabajo de grado, piense que no puede quedarse en el nivel descriptivo y que, por el contrario, debe proporcionar un mayor conocimiento al cual podr llegar por la explicacin. Prediccin
Como consecuencia de la explicacin (en la investigacin cientfica), es posible llegar a la prediccin cientfica. Predecir, en ciencia significa poder anticipar, sobre la base de
las explicaciones logradas acerca del comportamiento de los fenmenos, la ocurrencia y modo de manifestarse de los mismos si se dan determinadas condiciones que se conocen previamente.
Los comportamientos futuros del objeto de conocimiento pueden anticiparse por la prediccin, as, el investigador puede definir acciones prcticas que se orientan a hacer que tales eventos sucedan o no, y por tanto, tiene la capacidad de solucionar los problemas que se producen en su objeto de conocimiento. Esta prediccin, como nivel ltimo del conocimiento cientfico en un trabajo de investigacin, se expresar en la solucin que al problema presenta quien lo realice. Generalmente puede presentarse a manera de conclusin, esto es lo que el investigador espera que ocurra a partir de las acciones que defina conocimiento mediante la descripcin y la observacin. Observacin, descripcin, explicacin y prediccin son consideradas etapas de la clave del proceso de investigacin. Su importancia radica en que son consideradas niveles del conocimiento cientfico, y que adems deben ser tomadas consecuentemente, esto es, que el nivel de conocimiento descriptivo es mayor que el de observacin, nivel fundamental para llegar a la descripcin, nivel fundamental para llegar a la explicacin. Finalmente, el nivel predictivo implica un total conocimiento, el cual permite controlar el objeto de investigacin al cual no se puede llegar la explicacin. Quiero presentar un ejemplo que seala cmo el nivel de conocimiento sobre un mismo objeto, vara segn el nivel, ya sea de observacion, descripcin, explicacin o prediccin. las (soluciones) de acuerdo con la explicacin que encuentre a su objeto de
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Objeto de conocimiento cientfico: diagnstico de la empresa Marketing Data Ltda. (Negocio: Servicios de mercadeo).
Nivel de conocimiento de observacin: qu es la empresa Marketing Data. Cules son los objetivos, dnde est ubicada, cul es su estructura organizacional.
Nivel de conocimiento descriptivo: cules son los servicios que ofrece Marketing Data Ltda., cul es el entorno de la empresa, cuntos departamentos tiene, cuntas personas tiene cada departamento, cules son las funciones de los empleados, cules son las debilidades de la empresa y cules son sus fortalezas.
Nivel de conocimiento explicativo: los servicios que ofrece Marketing Data, son los ms adecuados de acuerdo con su entorno?; el tipo de organizacin actual (organigrama) es eficiente?; las funciones de cada cargo permiten ser eficientes a quien la ejecuta? Qu situaciones hacen que la empresa sea fuerte y exitosa en los servicios que presta? Qu situaciones hacen que la empresa no sea eficiente en algunos aspectos? Responder a estos interrogantes produce explicaciones.
Nivel de conocimiento predictivo: se logra al determinar una estrategia de servicios acorde al entorno, obtener o modificar la estructura de organizacin actual definiendo acciones que le permitan superar sus debilidades y reforzar las fortalezas.
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Como se observa en el ejemplo, los resultados que se obtienen en el conocimiento cientfico son diferentes y de acuerdo con el nivel propuesto. As, el conocimiento se hace mayor en la medida que el investigador supera cada etapa del conocimiento. Un trabajo de investigacin en ciencias econmicas, administrativas y contables debe orientarse para llegar consecuentemente a estas fases del conocimiento; por ello se hace imperioso iniciar el proceso de investigacin con un diseo que responda interrogantes que debe tener en cuenta quien inicia tal proceso. Estos son:
1. Qu estudiar? 2. Cul es la situacin actual? 3. Cules son las preguntas de investigacin que debe tiene ser la respondidas? 4. Qu propsitos 1. Definicin del tema de
investigacin 2. Planteamiento del problema 3. Formulacin y sistematizacin del problema de investigacin 4. Objetivos de la investigacin 5. Justificacin 6. Marco de referencia
investigacin que se plantea? 5. Cules son los motivos para hacer el estudio propuesto? 6. Quines han investigado anteriormente sobre el tema planteado? Qu hay escrito al respecto? 7. Qu se pretende probar? 8. Cmo se va a realizar
la
7. Hiptesis 8. Aspectos metodolgicos 9. Bibliografa 10. Presupuesto 11. Cronograma
investigacin? 9. A qu fuentes escritas se va a referir el investigador? 10. Qu recursos se necesitan? 11. Cunto tiempo va a emplear en hacer el estudio propuesto
Como se aprecia, la respuesta a cada uno de los interrogantes anteriores permite establecer los elementos bsicos de un diseo de investigacin, de manera que el
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estudioso va a poder contar con los elementos de control necesarios para conservar el rigor de su esfuerzo investigativo. FASES DEL DISEO El diseo de la investigacin sirve de soporte al investigador en el proceso de PLANEACIN del trabajo que quiere abordar en la perspectiva del conocimiento cientfico. Este tiene tres componentes que son:
1.
Los elementos del objeto de conocimiento

Hacen referencia al contenido de la investigacin. Parte del conocimiento que el investigador adquiere mediante la observacin preliminar y la recoleccin de fuentes de informacin de tipo primario sobre su OBJETO DE CONOCIMIENTO. Con estos requisitos bsicos de informacin el investigador est en capacidad de DEFINIR EL TEMA. De esta forma hay respuesta a interrogantes en la planeacin del diseo y que concluyen SOBRE QU INVESTIGAR?
2.
Elementos de apoyo para realizar la investigacin
La concrecin del contenido y la investigacin, implica determinar, CMO HACERLO? Para ello hay que definir el nivel de profundizacin por el tipo de estudio, as como el mtodo, las tcnicas de recoleccin de informacin y el tratamiento que se espera dar a la misma.
3.
Elementos administrativos
El xito de una investigacin que se ha planeado en su contenido y alcance, no solamente depende de definir la metodologa. Los aspectos administrativos que identifican tiempo y costos son elementos de apoyo para el investigador que al tener seguimiento garantizan el cumplimiento del trabajo propuesto.
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FASES DEL DISEO DE INVESTIGACIN

Elementos del conocimiento objeto de Elementos de apoyo realizar la investigacin para Elementos administrativos
1.
Seleccin y definicin del tema de investigacin 2. Planteamiento, formulacin y
sistematizacin del problema de investigacin
3.Objetivos investigacin
de
la
4.Justificacin de la investigacin (teora, metodologa, prctica).
7.Aspectos metodolgicos de la investigacin 5. Marco de referencia (terico conceptual)
7.1Tipo de estudio (exploratorio, descriptivo, explicativo)
7.2Mtodo de investigacin (observacin, induccin, deduccin, anlisis, sntesis). 6. Hiptesis de trabajo

7.3Tcnicas y procedimientos para la recoleccin de la informacin (encuesta, etc.)
7.4Tratamiento que se va a dar a la informacin
8. Tabla de contenido de la investigacin.
9. Bibliografa
10. Cronograma (tiempo para realizar la investigacin)
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1.
SELECCIN DEL TEMA DE INVESTIGACIN
EL DISEO DE INVESTIGACIN 1. SELECCIN DEL TEMA DE INVESTIGACIN el investigador define en qu rea del conocimiento, profesional, investigacin. PUNTO DE PARTIDA El investigador debe responder a interrogantes: Es de inters el tema? Existe informacin? Dnde? Qu resultados puede traer la investigacin? OBSERVACIN DIRECTA El investigador debe conocer previamente el objeto de investigacin. CONSULTA BIBLIOGRFICA El investigador debe documentarse en todo el material escrito referido a su objeto. CONSULTA CON EXPERTOS Los expertos ayudarn al referida quiere a su a formacin cabo la llevar
2. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN
investigador
delimitar el objeto de conocimiento. DEFINICIN DEL TEMA El investigador define el tema y el ttulo preliminar.
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Seleccin y definicin del tema de investigacin
Cuando una persona se ve abocada a la realizacin de una investigacin y en especial a la del proyecto de grado, su mayor preocupacin es definir el tema por investigar. Esta decisin est determinada por algunas situaciones que influyen notoriamente en el investigador. Al respecto, ste debe plantearse algunas preguntas, como: Es de inters el tema? Existe informacin sobre el mismo? Quin tiene o en dnde se puede encontrar la informacin? Qu resultados personales y generales traer el desarrollo de esa investigacin? Cuando el investigador da respuesta a los interrogantes anteriores, inicia la seleccin del tema a travs de la observacin directa de la realidad que se quiere investigar y de la consulta bibliogrfica del tema propuesto. Esta ltima puede referirse no slo a textos, revistas o documentos especializados, sino tambin a trabajos de grado que tengan relacin con el tema. Este conocimiento previo, fundamental para un adecuado planteamiento del problema por investigar, se caracteriza as: En administracin de empresas. Estructura de la organizacin, una estrategia de mercadeo en el lanzamiento de un nuevo producto, poltica de empresas, introduccin de una nueva tecnologa, financiacin de una nueva empresa, dinmica organizacional, anlisis administrativo y financiero de una empresa, diagnstico empresarial, desarrollo de un sector industrial o empresarial, poltica de control administrativo, etc.
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En economa. Estructura de mercados nacionales, estructura fiscal, gasto pblico, cuentas nacionales, crecimiento de sectores econmicos, desarrollo nacional, mercado de capitales, comercio exterior, reservas internacionales, integracin econmica, etc. En ciencias contables. Diseo e implantacin de un sistema de costos estndar en una empresa, elaboracin de manuales de procedimientos de auditora interna en una empresa, anlisis y evaluacin de modelos de presupuestos, anlisis y evaluacin de la funcin de revisora fiscal, aplicacin de los principios contables, definicin de sistemas contables y de presupuestos para una empresa, valuacin de activos, contabilidad pblica, incidencia de disposiciones de tipo legal o gubernamental en la presentacin de estados financieros, etc. CMO DEFINIR EL TEMA DE INVESTIGACIN Es importante que primero piense lo siguiente:
1. Qu aspectos de la teora estudiada en su formacin profesional le gustara conocer y profundizar Es de inters el tema? (Elabore una lista de aquellos aspectos que ms le interesan) Cmo le gustara profundizar su conocimiento sobre el aspecto seleccionado en el paso anterior, profundizando su teora o contrastando el modelo terico con una realidad? Si su decisin es explorar o profundizar en el modelo terico Acuda a una biblioteca y revise toda la bibliografa referida al tema. Busque un profesor experto en el tema que le indique bibliografa adicional a la seleccin en el paso anterior. 3. Si su decisin es contrastar el modelo terico con una realidad Acuda a una biblioteca y revise toda la bibliografa referida al tema. Busque un profesor que le oriente acerca de qu investigar sobre el tema elegido por usted.
2.
3.
4.
4.
5.
5.
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6.
Elabore una lista preliminar de toda la bibliografa e inicie un proceso de lectura sobre los temas ms importantes que le seale el profesor asesor. Inicie su proceso de lectura y elabore fichas de lectura
6.
Defina el mbito espacial (empresa, organizacin, sector econmica, regin o pas, etc.) al cual va a referir su conocimiento en la investigacin. Si el mbito espacial es una empresa, organizacin o sector, estara interesada en lo que usted quiere investigar? Lo apoyar, le brindar la informacin que necesita? Consulte con las personas que trabajo o conocen el mbito seleccionado para que le suministren la informacin que usted necesita, hable con especialistas sobre el tema; consulte con los funcionarios de las empresas, organizacin o sector (si es el caso) En este nivel usted dispone de bibliografa, fichas de lectura, asesor especializado, definicin de un mbito espacial (empresa u organizacin), apoyo e inters de la organizacin e informacin preliminar de lo que sucede en el mbito referido a su objeto de conocimiento.
7.
7.
8.
En este nivel usted dispone de una bibliografa bsica, un profesor asesor, un conjunto de fichas de lectura que son el resultado de su juicio en el conocimiento terico del problema.
8.
9.
Ahora iniciar la lectura sobre los aspectos terico-prcticos que a continuacin le presentaremos sobre el planteamiento del problema.
9.
10.
Defina el tema y empiece a plantear el problema de investigacin.
Ahora inicie la lectura sobre los aspectos terico-prctico que se presenta a continuacin sobre el planteamiento del problema. 2. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN 18
SELECCIN Y DEFINICIN DEL TEMA DE INVESTIGACIN 2. Est EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN definido por lo que es objeto Se la expresa a en y explcitos travs y de del la
conocimiento. concretos planteamiento,
trminos
formulacin
sistematizacin. 2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Descripcin de la situacin actual caracteriza (sntomas actual al y objeto causas). de Identificacin Presentacin
que de
conocimiento
situaciones futuras al sostenerse la situacin (pronstico). de alternativas para superar la situacin actual (control al pronstico) 2.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA Se plantea a travs de una pregunta de investigacin; el investigador espera responderla y de esta manera resolver el problema planteado. 2.3 SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA Se formula por medio de subpreguntas que el investigador plantea sobre temas especficos que se han observado en el planteamiento del problema.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN 3.
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EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN 2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA La investigacin cientfica es una tarea dirigida a la solucin de los problemas. La primera etapa es reducir el problema a trminos concretos y explcitos 1. Una de las mayores dificultades que encuentra el estudiante o el egresado de administracin, economa y contabilidad, es justamente definir ese problema de investigacin. La enseanza de la metodologa de la investigacin cientfica no ha sido suficiente para estos profesionales. La ausencia de cursos sobre el tema limita las posibilidades para un buen planteamiento, olvidndose que justamente la formulacin del problema de investigacin es el primer peldao de la investigacin cientfica y como tal debe ser fluido primordialmente por las condiciones del procedimiento cientfico. Ante la situacin se hace necesario definir un mtodo que oriente la formulacin, tomando en cuenta las implicaciones del mismo en la definicin de variables e indicadores sobre los cuales se constituye el conocimiento de las realidades propuestas. Es bien claro que no hay una regla sencilla que oriente al investigador en la formulacin de preguntas significativas acerca de una determinada rea de la investigacin. Aqu, la experiencia y talento de la persona son de mayor importancia. La ocasin para definir un problema de cuya solucin depende la de otros problemas no es un talento comn entre los hombres2 La situacin descrita por Selltiz lleva a presentar un procedimiento en la formulacin del problema por investigar. Este es el resultado de la experiencia del autor como docente y constituye una gua antes que una teora sobre el mismo.
1 2
CLAIRE, SELLTIZ, METODOS DE INVESTIGACION EN LAS RELACIONES SOCIALES, 8 . Ed, pg. 47. Ibd., pg. 47
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La etapa que se identifica como la definicin del problema de investigacin permite al investigador la realizacin de una descripcin de los hechos o situaciones que pueden llegar a constituirse en el objeto de verificacin o comprobacin, por lo cual se puede identificar la situacin actual. Supone la identificacin del problema (objeto de investigacin) en trminos concretos y explcitos; esto es, formular las variables e indicadores que lo constituyen y sobre las cuales se fundamentar la formulacin de objetivos, alcances e hiptesis de la investigacin. Estas variables se encuentran en los sntomas (variables dependientes) y las causas (variables independientes) propuestas en esta gua. De acuerdo con lo anterior, el planteamiento del problema parte de la
identificacin y descripcin de los sntomas que se observan y son relevantes en la situacin, relacionndolos con las causas que lo producen.
Ejemplo. La empresa Manufacturas de Colombia, en el anlisis de sus operaciones, presenta un descenso del volumen de ventas con respecto a perodos anteriores. Para el ao analizado, la empresa muestra una alta rotacin de la conformacin de su fuerza de ventas. Por otro lado, en el mercado aparecen empresas competidoras que ofrecen productos similares y a un precio ms bajo que lo de Manufacturas de Colombia. En el ejemplo anterior, los sntomas estn planteados por el descenso de volumen de ventas, y las causas que lo ocasionan por fuerza de ventas, precios de productos y la competencia. Ejemplo. En Colombia se observa una baja demanda efectiva de bienes finales de consumo. Adems, una creciente migracin del campo a la ciudad y una insuficiente creacin de nuevas oportunidades de ocupacin e ingreso, que significa aumento de desempleo y subempleo.
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En el ejemplo, los sntomas se manifiestan en la baja demanda efectiva y las causas en la migracin campo ciudad y en las reducidas oportunidades de ocupacin e ingreso para los migrantes. Sntomas y causas deben constituirse en la base para la formulacin de variables de investigacin. Una vez planteado el diagnstico, es posible que quien lo formule est en capacidad de dar un pronstico hacia el cual puede orientarse la situacin descrita. Esto es, las implicaciones que trae consigo y que, al darse, afectan la situacin objeto de la investigacin. Como su nombre lo indica, la fase del pronstico es probable que suceda y permitir orientar la investigacin en la formulacin de sus hiptesis, ya que stas presentan situaciones sujetas a verificacin. Para el primer ejemplo, se encuentra que el descenso del volumen de ventas, determinado por la fuerza de ventas y precio, puede llevar a la empresa a perder su participacin en el mercado, lo cual afectar en sus utilidades y beneficios de operacin. Como respuesta al pronstico, quien lo presente debe estar en capacidad de determinar un control al pronstico, el cual involucra variables que tambin estarn incluidas en la hiptesis. Este control define algunos elementos importantes para la investigacin. Siguiendo con el ejemplo presentado, el control al pronstico de la situacin creada por las ventas de la empresa y la prdida de la participacin en el mercado determinar la necesidad de definir nuevos canales de distribucin, incremento de la fuerza de ventas y estrategia de mercadeo. Para el segundo ejemplo, al no obtener una ocupacin, los nuevos habitantes de las ciudades no tendrn el ingreso disponible para demandar los bienes de consumo finales necesarios para sus subsistencia; por tanto, el sector econmico
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dedicado a esta actividad no crecer en la misma proporcin que su mercado potencial. Se exige crear nuevos empleos en actividades que requieren utilizacin intensiva de mano de obra, de manera que se ocupe a los migrantes y stos se constituyen en una demanda efectiva de bienes finales de consumo en razn de los nuevos ingresos percibidos. El control sugerido ser confirmado en el desarrollo de la investigacin, y por la comprobacin de la hiptesis, cuyas variables estn contenidas en la fase de diagnstico-pronstico y control de pronstico (stas se presentan como gua metodolgica para quien desarrolle un problema, y estn implcitas en su presentacin.
Observacin, diagnstico, pronstico y control al pronstico es un esquema de trabajo sobre el cual puede ubicarse mentalmente quien formula el problema. No deben escribirse estos ttulos en el planteamiento, estarn implcitos en su redaccin.
Es importante destacar que el planteamiento del problema equivale a lo que es objeto de conocimiento cientfico. Por lo anterior, la palabra problema no se refiere a que el investigador deba identificar situaciones desfavorables o negativas. Eventos o situaciones positivas pueden ser descritos y presentarse con la denominacin problema de investigacin. En el contenido del planteamiento del problema pueden establecerse los lmites de la investigacin en trminos de espacio, tiempo y universo. El espacio. Se refiere al rea geogrfica en la cual se va a realizar la investigacin (pas, regin, ciudad, sector empresarial, conjunto de empresas u organizaciones, empresas). El tiempo. Hace referencia a periodos durante los cuales se realiza el conocimiento cientfico. La delimitacin del perodo para el cual se analiza un 23
fenmeno es importante. Se presenta algunos ejemplos en los cuales se considera esta limitacin: La incidencia del proceso inflacionario en la economa colombiana, 1970 1980. Perspectivas de mercadeo para el sector automotor en Colombia, 1980 1985. El universo. Es importante definir por sus caractersticas el volumen de poblacin, las unidades empresariales, el sector o subsector en el que van a aplicarse algunas tcnicas en la recoleccin de la informacin (encuestas, entrevistas), o sobre el cual se realizar la investigacin con el propsito de identificar hechos o fenmenos que lo caracterizan. Este mbito demogrfico de tipo organizacional, sectorial, de pas, grupo, etc., constituye el universo de la investigacin. En economa, administracin y ciencia contables es importante definirlo, en especial, para orientar la recoleccin de la informacin. 2.2 La formulacin del problema
Una vez planteado el problema de la investigacin, es necesario hacerlo concreto. Esto se logra en la formulacin del problema, que consiste en el planteamiento de una pregunta que define exactamente cul es el problema que el investigador debe resolver mediante el conocimiento sistemtico a partir de la observacin, descripcin, explicacin y prediccin. Tomando el ejemplo del planteamiento del problema de Manufacturas de Colombia, en el cual se identifican sntomas, causas, pronsticos y control al pronstico, podramos decir que la incgnita por resolver podra plantearse as: (formulacin del problema).
De qu forma los aspectos de organizacin interna y del entorno han afectado los rendimientos y utilidades en la operacin de la empresa Manufacturas de Colombia?
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Es importante, con relacin a la pregunta formulada, tener en cuenta que la pregunta por la cual se formula el problema no debe llevar al investigador a responderla con una simple respuesta afirmativa (si) o una negacin (no). La pregunta debe ser suficientemente clara y concreta, de modo que debe referirse slo a un problema de investigacin, y estar relacionada con el planteamiento del problema definido anteriormente. En la formulacin del problema identificado, la pregunta planteada debe estar de acuerdo con el marco espacial y temporal. 2.3 La sistematizacin del problema
Para llevar a cabo la investigacin hay que descomponer o desagregar la pregunta planteada anteriormente en pequeas preguntas o subproblemas. Para ello deben tenerse en cuenta las variables que forman parte del mismo. Por consiguiente, las respuestas a las preguntas que se formulan deben permitir al investigador responder a su pregunta de investigacin (formulacin del problema). Cada pregunta formulada debe tener en su contenido variable del problema planteado, con lo cual se orienta la formulacin de objetivos de investigacin. Esto se denomina sistematizacin del problema. Continuando con el ejemplo presentado en el planteamiento y la formulacin del problema en el caso de Manufacturas de Colombia, algunas variables del mismo son: la incidencia que tiene el comportamiento de las ventas en la empresa, los factores externos de la empresa determinados por la competencia, la rotacin de la fuerza de ventas y las estrategias de mercadeo. De acuerdo con este ejemplo, la sistematizacin del problema puede formularse a travs de las siguientes preguntas: 1. Cul ha sido el comportamiento de las ventas en Manufacturas de Colombia en los ltimos aos?
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2.
De qu modo afecta a Manufacturas de Colombia la alta rotacin de su personal de ventas? Cul es su clima organizacional?
3.
Qu impacto sobre las ventas ha tenido la aparicin de nuevas empresas competidoras en el mercado?
4.
Cules han sido los resultados de las estrategias de mercado, de precio, producto, promocin y distribucin. En el ejemplo anterior se presenta algunas preguntas que a su vez habrn de servir en la formulacin de objetivos, as como en la de las hiptesis de la investigacin. El ejercicio del plantear el problema de investigacin (a travs de los sntomas, causas, pronsticos y control al pronstico), formular el problema (a travs de una pregunta) y sistematizar el problema (subpreguntas de la pregunta y por las que se formula el problema) permite al investigador definir con total claridad y exactitud su objeto de conocimiento o problema de investigacin.
Ejemplo de planteamiento, formulacin y sistematizacin de un problema en administracin.
Planteamiento del problema Situacin actual: sntomas y causas

En Colombia, la gran empresa presenta una planeacin deficiente. Esta situacin es reflejo de deficiencias en la planeacin a mediano y largo plazo, y de la toma de decisiones sobre la marcha de los acontecimientos sin un previo anlisis de las variables, internas o externas, que afectan la decisin. Tal situacin obedece a factores como la falta de concientizacin del personal directivo acerca de la importancia de la funcin planificadora y de su aporte a las 26
dems funciones administrativas, la tendencia a la obtencin de resultados inmediatos lo que crea un ambiente de imprevisin respecto de acontecimientos difcilmente perceptibles en el presente-, la dificultad en la previsin de eventos futuros sobre todo de aquellos en los que la empresa pueda tener poca o ninguna incidencia-, la escasez de personal preparado para desarrollar la labor de planeacin, actividad que requiere el conocimiento total de la empresa y su medio, una gran visin del futuro y un acertado juicio. (Se planean ms que toda actividad de produccin y ventas que satisfagan las necesidades ya conocidas del mercado, generalmente en un corto plazo). Mediante el desconocimiento de los mtodos apropiados para tratar los problemas de planeacin y previsin, se desvirtan el rol de la alta direccin en cuanto a la dedicacin que requiere la planeacin estratgica, lo ms importante para la supervivencia de la empresa a largo plazo. Pronstico Las circunstancias anteriores pueden llevar a la empresa a desaprovechar las oportunidades que brinda el medio y las fortalezas con que cuenta la compaa, lo que impide desarrollar una estrategia que garantice el xito futuro, e instituir un ambiente de innovacin y creatividad que permita a los miembros de la organizacin plantear diferentes alternativas de accin que han de ajustarse de acuerdo con los acontecimientos. Se carece de un marco de referencia en el cual debe basarse la toma de decisiones para facilitar el consenso en dicho proceso en los niveles altos y medios. Control al pronstico Esta situacin hace necesaria la implantacin de la planeacin estratgica en la empresa, con una adecuada participacin de los miembros de la misma, mediante el establecimiento de un sistema de comunicacin efectivo por el cual deben darse a conocer los objetivos organizacionales, para poder comprometer a 27
los individuos en las diferentes tareas, en el logro de dichos objetivos y en pro de la organizacin. Formulacin del problema Cul es la incidencia del proceso de planeacin orientado a tomar decisiones (polticas, estrategias y planes) sin informacin adecuada y a corto plazo en la gran empresa? Qu alternativas se puede implementar para lograr un adecuado proceso de planeacin? Sistematizacin del problema 1. Qu incidencia tiene la planeacin a corto plazo que caracteriza la gran empresa? 2. Cules son los factores del entorno (medio ambiente de la empresa) que la gran empresa toma como referencia en su proceso de planeacin? 3. La ausencia de sistemas de informacin apropiados, de qu manera incide en el proceso de decisiones y de planeacin de la gran empresa?
4.
De qu modo la planeacin estratgica puede ser alternativa a los problemas de planeacin de la gran empresa?
5.
Cules son las formas de participacin de los diferentes departamentos de la gran empresa cuando fijan sus polticas, estrategias y metas?
El ejemplo anterior de planteamiento de problemas se construy con base en el siguiente trabajo previo a travs del cual se identificaron eventos mediante la observacin y entrevistas que permitieron identificar los sntomas y causas y hacer el pronstico y control al pronstico.
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(Ver cuadro diagnstico)
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EJEMPLO DE CUADRO DIAGNSTICO PARA PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1. SNTOMAS Hechos o situaciones que se observan al analizar el objeto de investigacin 2. CAUSAS Hechos o situaciones que se producen por la existencia de los sntomas identificados en 1. 3. PRONSTICO Situaciones que pueden darse si se siguen presentando los sntomas identificados en 1 y sus causas en 2. 4. CONTROL AL PRONSTICO Acciones por las cuales el investigador puede anticiparse y controlar las situaciones identificadas en sntomas 1, causas 2 y pronstico 3. Es necesario implantar la planeacin estratgica en la empresa con una adecuada participacin de todos los miembros, mediante una comunicacin efectiva y el compromiso de todos.
Planeacin deficiente en Colombia en la gran empresa Deficiencias en la planeacin a mediano y largo plazo. Toma de decisiones sobre la marcha de los acontecimientos sin un previo anlisis de las variables internas y las externas. 3. 4.
1. Falta de concientizacin del personal directivo acerca de la funcin de planeacin. 2. No hay un ambiente de previsin con respecto a los acontecimientos. Dificultad en la previsin de eventos futuros. Escasez de personal preparado desarrollar la labor de planeacin para
5.
Se proponen acciones en el corto plazo centradas en produccin y ventas. Se desvirta el rol de la alta direccin en cuanto a la dedicacin que requiere la planeacin estratgica, fundamental para la supervivencia de la empresa a largo plazo.
6.
1. La empresa no aprovechar las oportunidades del entorno, ni sus fortalezas. 2. No existir un ambiente de innovacin y creatividad que permita a sus miembros plantear alternativas de accin que respondan a los acontecimientos. 3. La empresa no tendr un marco de referencia sobre el cual puedan fundamentarse el proceso de decisiones que facilite el consenso del mismo en los niveles alto y medio.
Ejemplo de planteamiento, formulacin y sistematizacin de un problema en economa Planteamiento del problema
Situacin actual: sntomas y causas

El desarrollo de la industria de aceites y grasas comestibles comienza a tener un rol significativo en la economa colombiana a partir de la dcada de los setentas. Su evolucin durante la citada dcada est caracterizada por dos etapas perfectamente definidas. La primera de ellas comprendidas entre los aos 1970 y 1975, durante los cuales estuvo presente el control de precios sobre los aceites. Este lapso se caracteriz por una disminucin del valor real de la produccin a una tasa anual del 2.5%. En 1975 dicho valor fue inferior en un 6%al registrado en 1970. La segunda etapa, comprendida entre los aos 1975 y 1980, muestra una tendencia opuesta ya que el valor real de la produccin comenz a crecer de manera acelerada a una tasa anual del 12,2% lo cual permiti que la industria se ampliara y modernizara a raz del levantamiento del control de precios y del importante aumento de importaciones que se opero en las materias primas de aceites y grasas. Esta circunstancia la demuestra el hecho de que para los aos 1973 y 1974las licencias de importacin ascendan a 500.000 dlares, al paso que para los aos 1978 y 1979 dichas licencias ascendan a 8,4 millones de dlares y representaban el 25% de| valor de las licencias otorgadas a la industria de alimentos durante el mismo periodo. El efecto de esta medida de apertura de las importaciones de aceites y grasas fue muy diferente para ambos tipos de bienes finales. Para el caso de los aceites, stos perdieron participacin dentro de la produccin elaborada con semillas oleaginosas domsticas a partir de 1975; sin 29
embargo, la oferta de aceites fue mayor que la de mantecas y margarinas como consecuencia de la mayor proporcin de aceites crudos importados a partir del citado ao. La oferta de los aceites elaborados con materias primas nacionales tuvo un crecimiento muy bajo en su oferta: 0,5% anual. En la dcada de los setentas la situacin de las grasas durante el mismo perodo fue diferente, ya que su oferta con base en materias primas nacionales- creci a razn del 6% anual debido a la contribucin del aceite de palma en la elaboracin de las mismas. En trminos generales el impacto de la apertura de las importaciones de las materias primas se refleja en el hecho de que en 1970 la participacin de las materias primas nacionales dentro del valor de la produccin de aceites y grasas era del 62%, mientras que para 1980 dicha participacin slo llegaba al 33%. De manera anloga, las oleaginosas extranjeras cambiaron su participacin al pasar del 12% en 1970 al 36% en 1980. La proteccin efectiva otorgada a la produccin de aceites y grasas con oleaginosas domsticas ha sido muy baja debido a la poltica liberacionista puesta en prctica a mediados de la dcada de los sesentas, reforzadas a su vez por los acuerdos preferenciales vigentes en el Grupo Andino en materia de importaciones y en general por la poca efectividad del rgimen de licencia previa cuando ste ha estado vigente. Es as como la relacin entre precios domsticos y precios internacionales de las materias primas utilizadas por la industria nacional en el periodo 1960 1981 ha arrojado un cociente superior a la unidad en la mayor parte de los aos, lo cual explica en parte el crecimiento uso que ha tenido el componente importado. Colombia puede catalogar como lder subregional de la produccin de semilla de algodn y de soya. Sin embargo, ha sido el pas que proporcionalmente ha incrementado ms sus importaciones de aceites y grasas en relacin con los dems pases de la subregin, especialmente en aceites crudos de soya. En 1970 en volumen de las importaciones colombianas 30
representaba el 1,5% del total importado por la subregin, mientras que para 1980 dicha proporcin ascenda al 13%. El Grupo Andino presenta un creciente dficit. Con respecto al rgimen de licencia previa, ste estuvo vigente hasta septiembre de 1980, pero en realidad este rgimen con aranceles del 1% dio lugar a un manejo discrecional en la asignacin de cupos de importacin que a su vez origin una alta propensin a importar oleaginosas. El elemento de incertidumbre re propio de este sistema induca a los importadores a buscar la asignacin de los cupos, aunque esto provocara acumulacin de inventarios y, por tanto, costos adicionales de almacenamiento que acarreaban una utilizacin ineficiente de los recursos nacionales y del importador. En virtud de las anteriores distorsiones, a partir de septiembre de 1980 se estableci el rgimen de libre importacin con un arancel del 15% y la fijacin de un precio de referencia. Sin embargo, el precio dio lugar a diferentes interpretaciones, por lo cual se elimin y se increment el arancel al 40%. Las expectativas de mayores aranceles causaron un sobreabastecimiento de existencias de aceites crudos. De nuevo, en diciembre de 1981 se traslad la importacin de aceites al rgimen de licencia previa con igual arancel. Estas consideraciones respecto del comercio exterior, la poltica de comercio exterior y los instrumentos del mismo, llevan a pensar que el pas se ha hecho cada vez ms dependiente del mercado externo para el abastecimiento de sus materias primas. Con respecto a la problemtica interna, la industria de grasas y aceites constituye un oligopolio en el mercadeo de las materias primas, ya que es una industria relativamente concentrada frente a un gran nmero de agricultores que se encuentran dispersos, lo cual se traduce en una mayor capacidad de negociacin en la fijacin de los precios de las semillas oleaginosas. Los precios de las oleaginosas se determinan por las condiciones de oferta y demanda, y en el pasado estuvieron influidos por el control de precios del aceite. La limitada capacidad negociadora de los agricultores se ha visto reforzada por la insuficiente infraestructura de almacenamiento en las zonas productoras, la competencia de 31
los sustitutos de mercado mundial y el estancamiento de los rendimientos de la produccin de las oleaginosas como factores predominantes. De igual manera, las acciones del gobierno y la estructura comercial han contribuido a que los precios de las oleaginosas hayan bajado en trminos relativos con respecto a los de la industria. Mientras el ndice de precios reales de las oleaginosas disminuy en un 36%, el correspondiente a los aceites vegetales slo baj un 8% en la dcada de los setentas. Como resultado de esta situacin, la produccin de semillas oleaginosas se vio fuertemente desestimulada, ya que mientras en 1970 se produjeron 348.000 toneladas de semilla de soya, algodn y ajonjol, en 1980 slo se obtuvieron 316.000 toneladas. Esta situacin desincentiv la adopcin de tecnologa por parte de los productores y cre un estancamiento del desarrollo tecnolgico. Por otra parte, el comportamiento del consumo real de aceites y grasas en Colombia present dos pocas diferentes en la dcada de los setentas. En la primera, de 1970 a 1975, el consumo per cpita creci a una tasa media anual del 1%, al pasar de 6,7 kilos por persona a 7,5 kilos. En la segunda etapa, de 1976 a 1981, cuando se elevaron los precios de aceite, el consumo pas de 7,5 kilos por persona a 10,7 kilos en 1981. Esta situacin fue el producto de una demanda represada de aceites y grasas que se vena presentando en el pas en el primer quinquenio de los aos setentas, la cual se tradujo en aumentos de los promedios anuales de los precios de los aceites vegetales -10% en el periodo 1974-1976-, mientras el precio real de las semillas oleaginosas disminua en un 17% anual. Entre 1976 y 1981 los precios relativos de los aceites vegetales tendieron a bajar, pero se recuperaron en los primeros meses de 1982 cuando casi alcanzaron los niveles de 1970, mientras los correspondientes a las semillas oleaginosas siguieron cayendo an ms. Esta situacin indica que el control de precios de los aceites desestimul la produccin de sus principales materias primas, y que la liberacin de los mismos no tuvo ningn efecto positivo en la produccin agrcola, dado que al mismo tiempo se liberaron La importaciones de aceites crudos y grasas.
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Con respecto al financiamiento interno para el almacenamiento, ste cubre solamente una parte del valor del producto y su costo efectivo es elevado. En estas condiciones, el costo de compra de materia prima tiene poco financiamiento, lo cual hace que se compita desventajosamente con el financiamiento y flujo regular de la oleaginosa importada. Los precios bsicos, determinados por la Junta Monetaria para estimar el valor de las mercancas sobre el cual se define la cuanta financia, han sido bastante bajos con respecto a los del mercado. Esta diferencia se ampli durante el perodo 1970-1981. En 1979 la relacin de precios bsicos a precios de mercado era la siguiente: semilla de palma 19%, semilla de soya 45%, semilla de algodn 57% y ajonjol 49%.Sin embargo, la situacin mejor sustancialmente en los aos 1981-1982, cuando se reajustaron los precios bsicos para la palma y el algodn y se decidi utilizar los precios de sustentacin como precios bsicos en el caso de la soya y el ajonjol. Es importante sealar que la mayor parce de la actividad de almacenamiento la llevan a cabo los industriales, debido a la falta de infraestructura fsica adecuada, a la escasez de recursos y a la incertidumbre que caracteriza el sector agrcola. Con respecto a la comercializacin de las materias primas, se puede observar, en trminos generales, que los canales comerciales son cortos y eficientes y no se convierten en barrera para el desarrollo de la produccin y el procesamiento. Sin embargo, con excepcin de la palma, la integracin y coordinacin vertical entre la produccin y su procesamiento es escasa y genera inestabilidad y altos riesgos. Pronstico Si la poltica de comercio exterior contina operando con los mismos lineamientos, la industria de aceites y grasas comestibles disminuir su consumo intermedio de origen nacional y, por tanto, con el transcurso de los aos se constituir un enclave para el sector de las oleaginosas debido a que la 33
disminucin de la demanda de materias primas domsticas se traducir en una mayor disminucin de precios, con lo cual es posible que disminuya la produccin e incluso el rea cultivada. La poltica liberacionista, junto con los esquemas de integracin latinoamericana, provocar la sustitucin de la oleaginosa domstica por la importada; esto provocara un retraso, o incluso un retroceso tecnolgico, y en ese momento el sector agrcola oleaginoso y el sector industrial de aceites y grasas comestibles independizaran su desarrollo. Adems, la estructura del mercado, al ser oligopnica, constituye un obstculo para el desarrollo del sector oleaginoso, en especial si se tiene en cuenta la debilidad y la escasa eficiencia que han tenido las acciones del gobierno en la determinacin de los precios bsico y de sustentacin para las oleaginosas. El gobierno est muy lejos de compensar el deterioro de los precios de estas materias primas, provocado por el mayor poder de negociacin de las industrias, y se corre el peligro de separar an ms el desarrollo de los dos sectores. Control al pronstico Frente a esta problemtica, sera conveniente que el manejo de la poltica de comercio exterior contemple una proteccin adecuada a la produccin de oleaginosas mediante aranceles y una programacin indicada concertada para definir los volmenes de aceites crudos, harina de pescado y oleaginosas, incluida las provenientes del Grupo Andino y la Aladi, que podrn importarse. La proteccin otorgada por aranceles deber producir costos de importacin similares a los precios de sustentacin o de compra de la produccin nacional de oleaginosas. Para reducir de modo gradual la importacin de aceites de pescado, tortas y otros sustitutos, que estn perjudicando especialmente la produccin de oleaginosas, el pas deber hacer uso de las clusulas de salvaguardia contempladas en los esquemas de integracin. Por otra parte se debe apoyar la integracin vertical entre la produccin primaria y el procesamiento mediante lneas de crdito de fomento con el fin de estimular la competencia y reducir los 34
costos y los riesgos. El crdito industrial debe dar prioridad a la ampliacin de la capacidad extractora con el fin de frenar la tendencia a que la industria contine concentrndose en la refinacin, proceso que utiliza primordialmente materia prima importada. De igual manera, resulta imprescindible fomentar el desarrollo tecnolgico de la produccin primaria, ya que ste se ha estancado debido a los escasos recursos invertidos en investigacin y adecuacin de tierras. En la medida en que se logre un mayor desarrollo tecnolgico el pas ser ms competitivo y, por tanto, se reducirn las importaciones. En este sentido, la industria de aceites y grasas y los agricultores debern hacer aportes conjuntos de recursos a la investigacin. Con respecto a la financiacin de la comercializacin y el almacenamiento, sera conveniente que el fondo financiero agropecuario ampliara los mrgenes en que otorga sus servicios. Merece especial atencin cualquier tipo de sugerencia que apunte en la direccin de favorecer el proceso de sustitucin de importaciones en el sector de las oleaginosas, como procedimiento clave para lograr el desarrollo recproco de los dos subsectores.
Formulacin del problema

Qu factores influyen en la determinacin del grado de desarrollo recproco que se presenta entre el subsector industrial de aceites y grasas comestibles y el subsector productor de oleaginosas, y cmo afectan dicho desarrollo?
Sistematizacin del problema

1. Cul es la influencia del comercio exterior en el grado de desarrollo recproco de ambos subsectores? 35
2.
Cul es la incidencia de la estructura del mercado interno en la determinacin del grado de desarrollo recproco de ambos subsectores?
3.
Qu caractersticas econmicas, polticas, institucionales especficas de ambos subsectores han contribuido a determinar el desarrollo recproco?
4.
Cul es el grado de desarrollo recproco potencial de ambos subsectores?
Ejemplo de planteamiento, formulacin y sistematizacin de un problema de investigacin en ciencias contables. Planteamiento del problema
Situacin actual: sntomas y causas.

La Empresa de Construcciones Ltda., desde su creacin en 1970 hasta 1986, se ha caracterizado porque su sistema de contabilidad, las polticas contables y los procedimientos para el manejo de las mismas no han sido propios, pues tal infraestructura ha sido desarrollada desde el exterior de la empresa y por tanto no ha pasado a ser patrimonio de la entidad, de manera que permita a los administradores concebirla y mantenerla como herramienta de trabajo. La anterior situacin se refleja en las circunstancias siguientes: Contratacin de una asesora contable (externa) en que la informacin se maneja desde el exterior de la empresa con las polticas contables de los asesores, las cuales no fueron concedidas a la empresa al terminar el contrato.
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Discontinuidad de los contadores que la compaa ha contratado de planta, lo que genera cada vez nuevos criterios de manejo contable de acuerdo con los cambios que aplique el contador de turno. La informacin, a pesar de que se centraliza en la oficina de Bogorse origina en cada obra, la cual a su vez establece su propio control para el manejo y procesamiento de la informacin. Falta de coordinacin e instruccin al personal que tiene que ver con el manejo de la informacin contable, ya que el personal que debe depender operativamente del contador, depende del ingeniero residente de la obra. Falta de un manual contable en que se establezca un criterio de manejo para una de las cuentas que integran el cdigo y los centros de costos establecidos contablemente. Ausencia de un manual de procedimiento en que se definan las polticas
contables que deban seguirse en la compaa Las situaciones anteriores hacen que la informacin que se genera actualmente no sea oportuna; que no se tome como base comparativa contra los presupuestos de obras establecidas inicialmente en las licitaciones, que se mire ms como datos acumulados de algo que sucedi y no como la base sobre la cual puedan proyectarse costos reales, es decir, lo que cuesta efectivamente a la empresa producir una obra por cada elemento; que la contabilidad se proyecte solamente con miras a cumplir con las obligaciones fiscales a final de ao; que la planeacin financiera de la empresa no sea ptima, ya que al no existir informacin oportuna se crean nuevas fuentes de informacin (fuera de la contabilidad) que duplican el empleo de los recursos humanos y financieros para logro del mismo objetivo. 37
Pronstico Esta problemtica, tanto individual como en conjunto, no permite que las actuales polticas administrativas, financieras y contables emboquen en la optimizacin de recursos humanos y tcnicos para el logro del objeto social, ya que la contabilidad no se tiene como base en la toma de decisiones. De continuar esta sintomatologa, la empresa podra perder competitividad y disminuir la rentabilidad, que al no conocer los costos unitarios de las obras que realiza, no podra entrar a controlar ni a hacer proyecciones para futuras operaciones con base en costos reales. Control al pronstico Para la obtencin de buenos resultados se hace indispensable, adems de una infraestructura administrativa y tcnica, una infraestructura contable que permita evaluar oportunamente la gestin realizada; por tanto, es necesario disear un sistema de contabilidad con proyeccin tributaria y financiera con su correspondiente manual de cuentas y la elaboracin de un manual de procedimientos en que se establezcan las polticas administrativas y contables que coadyuven al fortalecimiento del control interno de la compaa. Formulacin del problema Qu efectos produce en la Empresa de Construcciones Ltda. La ausencia de una infraestructura contable propia?
Sistematizacin del problema
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1.
Cules son las caractersticas de los sistemas de informacin y control en dicha empresa?
2.
Qu efectos genera en el manejo contable de la empresa la falta de un manual de procedimiento?
3.
Cul es la relacin entre el sistema de contabilidad actual y el desarrollo de la Empresa de Construcciones Ltda.
Cmo presentar el planteamiento, la formulacin y la sistematizacin del problema

1. Antes de iniciar el planteamiento del problema recuerde: Si el trabajo es terico usted debe tener: - Un tema definido - Una bibliografa bsica - Un profesor asesor - Fichas de lectura Si el trabajo es terico-prctico, adems de los elementos anteriores debe tener: - Un mbito espacial definido (empresa, organizacin, sector econmico, regin, pas, etc. - Apoyo de los miembros del mbito espacial en el cual desarrollar el trabajo (si es el caso). - Informacin preliminar acerca de los eventos que suceden en el mbito espacial. Esta podr adquirirla mediante la observacin directa de las situaciones propias de la empresa, organizacin u otro o por la aplicacin de entrevistas a las personas que tienen relacin con el mismo. Inicie un diagnstico de la situacin actual. (Qu pasa en su objeto de investigacin?) Elabore el diagnstico, identificando los hechos o situaciones que se observan al analizar el objeto de investigacin. stos son los sntomas del problema). 3. Con la lista de sntomas del paso anterior identifique hechos o situaciones que los producen. (sas son las causas del problema). 4. Con los sntomas (variables dependientes) y sus causas (variables
2.
independientes) ya identificadas, haga un relato de la situacin actual. (se es
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el diagnstico). 5. Suponga que las situaciones identificadas en el diagnstico subsisten en el objeto de investigacin. Qu puede pasar? Cules sern los resultados de tal permanencia? (ste es el pronstico). 6. Como investigador, usted debe buscar alternativas que se anticipen al pronstico. Piense de qu manera o qu es necesario hacer para que el pronstico no se d en el objeto de investigacin. La forma como usted lo anticipe y las decisiones que tome son el control al pronstico. 7. Ahora, tome el resultado del relator de la situacin actual (diagnstico del pronstico), y del control al pronstico, redctelo, establezca coherencia en su redaccin y corrjalo. Su resultado ser el planteamiento del problema. 8. Con base en su PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, piense cul es el problema que ser objeto de su investigacin. Para ello, formule una pregunta general, la cual incluya todo lo que usted se propone conocer en el proceso de investigacin. ESTA PREGUNTA ES LA FORMULACIN DEL PROBLEMA. 9. La pregunta que usted present en la formulacin del problema admite una serie de subpreguntas que aunque forman parte de esa pregunta general planteada anteriormente, pueden especificarse. Haga esas preguntas: stas permiten la sistematizacin del problema. 10. Ahora que usted tiene el planteamiento, la formulacin y la sistematizacin del problema, puede continuar con la lectura de los aspectos que hace referencia a cmo formular los objetivos. Adelante!
Recuerde que en la redaccin del planteamiento del problema, los ttulos que corresponden al diagnstico, pronstico, control al pronstico no se escriben; son una gua metodolgica para quien lo formula. Objetivos de la investigacin El proceso cientfico, formulado a partir del planteamiento del problema, se orienta a la bsqueda de respuestas de la situacin descrita, objeto de la 40
investigacin. Por ello, es de mucha ayuda responder a la pregunta: Para qu y qu busca con la investigacin propuesta? Dar respuesta a este interrogante permite delimitar el marco de estudio y sus alcances. Puede decirse que se investiga con el propsito de identificar elementos que ayuden al proceso de toma de decisiones de una organizacin, definir estrategias para el desarrollo de un pas o regin, evaluar la eficiencia de una determinada poltica econmica, empresarial, sealar estrategias para evaluar la funcin de auditora, sistematizar la funcin financiera de una empresa, etc.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
2 EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN 3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN Propsitos por los cuales se hace la investigacin 3.1 OBJETIVO GENERAL Propsito general que tiene el investigador 3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS Propsitos especficos por los cuales se puede lograr el objetivo general
4. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN Los objetivos se plantean mejor
en la medida en que se tomen en cuenta algunas consideraciones en su presentacin: 1. Su formulacin debe comprender resultados concretos en el desarrollo de la investigacin.
2.
El alcance de los objetivos debe estar dentro de las posibilidades del investigador. Deben evitarse objetivos que no dependan de la accin de quien los formula. Un ejemplo de un objetivo mal formulado ser: "Buscar estrategias de cambio para la estructura socioeconmica que por al aplicarlas superen el estado de subdesarrollo". Como puede observarse en el ejemplo, los resultados escapan 41
de la accin del investigador, pues las acciones propuestas corresponden a terceros a travs del gobierno, sindicatos, gremios, etc.
3.
Los objetivos deben ajustarse a la consecucin de resultados por la accin del investigador. Puede referirse a la observacin, descripcin, explicacin de situaciones concretas observables en el desarrollo de la investigacin.
4.
La presentacin formal de los objetivos puede plantearse mediante el infinitivo de verbos que sealen la accin que ejecuta el investigador frente a los resultados que la actividad investigativa produce. Verbos como identificar, plantear, encontrar, analizar, comprobar, demostrar, conocer, describir, sealar, someter, redactar, contestar, son algunos de los muchos que pueden emplearse.
5.
Pueden presentarse objetivos generales y objetivos especficos. Los primeros deben ofrecer resultados amplios; los especficos se refieren a situaciones particulares que inciden o forman parte de situaciones propias de los objetivos generales.
6.
Con el propsito de facilitar la redaccin de los objetivos, a continuacin se presenta el infinitivo de algunos verbos que pueden servir como referencia al investigador en la elaboracin de esa parte del diseo.
Analizar Calcular Comprobar Compilar Completar Consolidar Consultar
Contribuir Cuestionar Disear Describir Determinar Establecer Especificar
Evaluar Estandarizar Examinar Formular Indicar Iniciar Inventariar
Hacer Motivar Presupuestar Programar Planear Producir Presentar
Pensar Proveer Proporcionar Propiciar Plantear Verificar
7.
No se puede hablar de un nmero determinado de objetivos. Esto depende del alcance y los propsitos del estudio, y del criterio del investigador. Pueden 42
presentarse uno o varios objetivos generales. Para el (los) objetivo (s) general (es) siempre debe plantearse uno o ms objetivos especficos, pues los resultados de estos ltimos permiten, en ltima instancia, alcanzar el objetivo general. Ejemplo en administracin
Objetivo general Identificar las caractersticas y la incidencia del proceso de planeacin a corto plazo en la gran empresa y formular un modelo operativo de planeacin estratgica. Objetivos especficos Conocer las situaciones y criterios que han llevado a los niveles directivos a la adopcin de decisiones a corto plazo en el proceso de planeacin. 2. Identificar los factores del entorno que se toman como referencia en el proceso de planeacin. 3. Sealar los mecanismos empleados en el proceso de Toma de decisiones, como la fuente y la calidad de informacin del mismo. 4. Formular y evaluar un modelo operativo de planeacin estratgica.
1.
En el ejemplo se puede observar que los objetivos especficos 1,2,3 y 4, permiten lograr el objetivo general. Ejemplo en economa
Objetivo general Determinar la incidencia de la poltica de sustitucin de importaciones en la produccin de palma africana y su impacto como alternativa de crecimiento econmico en Colombia, en el periodo 1970 1986. Objetivos especficos 1. Analizar el nivel de eficiencia de la produccin de aceites de palma africana en Colombia. 2. Identificar y analizar la contribucin de la poltica de sustitucin de importaciones en el estmulo del empleo en el sector agrcola y en el productor de palma africana.
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3. Determinar el beneficio que han obtenido los subsectores relacionados con la produccin de palma africana de la poltica de sustitucin de importaciones. 4. Calcular y analizar el ingreso de divisas producido para el pas por la poltica de sustitucin de importaciones y especficamente para la palma africana.
El ejemplo anterior ilustra la manera como los objetivos especficos 1, 2, 3, y 4 permiten alcanzar el objetivo general.
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Ejemplo en ciencias contables
Objetivo general Disear una infraestructura contable para una empresa del sector de construccin (Construcciones Ltda.) Objetivos especficos 1. Elaborar un sistema de contabilidad y un manual de contabilidad con proyeccin fiscal y financiera. 2. Elaborar un manual de procedimientos de control interno. 3. Definir pautas para la presentacin de los estados financieros. 4. Determinar una estrategia en la implantacin de un sistema de informacin y control contable para la toma de decisiones.
Como puede observarse en el ejemplo, el diseo de una infraestructura contable se logra a travs de los objetivos especficos 1, 2, 3 y 4. Con el objetivo de ilustrar al lector sobre la formulacin de objetivos, se presenta algunos de los enunciados en diseos de investigacin realizados en economa, administracin y ciencias contables.
Administracin
1.
Conocer el estado actual de la planeacin de la gran empresa colombiana y plantear directrices que puedan servir de gua en el proceso.
2.
Indicar cmo la existencia de la empresa depende del manejo racional de los recursos que entran a combinarse en ella (recursos econmicos, instalaciones y equipos, materiales, abastecimientos, servicios y recursos humanos), lo cual se logra a travs de la planeacin".
Se presenta objetivos de proyectos de grado en las facultades de economa y administracin de empresas de la Universidad del Rosario.
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3.
Elaborar un plan de comercializacin aplicado a una empresa de comestibles, mediante el anlisis de cada uno de los factores internos y externos que intervienen en la comercializacin de sus productos".
4.
Hacer un anlisis comparativo de las corporaciones financieras para observar cules de ellas ofrecen mayor fomento a la industria".
5.
"Definir cules han sido las estrategias y polticas que sus administradores han concebido y desarrollado en la empresa X".
Economa
1. Determinar en qu sectores de la economa colombiana se ha orientado inadecuadamente la inversin en cuanto a su tamao y a su destinacin".
2.
"Analizar el grado de productividad de la inversin pblica en los distintos sectores de la economa colombiana".
3.
"Analizar la poltica financiera del gobierno y su incidencia en los sectores social y de inversin".
4.
Establecer una relacin entre el producto interno bruto y el gasto pblico, de acuerdo con el crecimiento de estas dos variables macroeconmicas".
5.
"Determinar la evolucin de la inversin extranjera, 1979 - 1983, descubriendo la evolucin del producto interno bruto y observando la formacin interna de capital".
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Ciencias contables 4
1. Analizar las normas sobre programacin del presupuesto nacional
2.
Describir y analizar el sistema de contabilidad pblica: balance del tesoro (partidas corrientes) balance de la hacienda (partida no corrientes).
3.
Determinar la depreciacin contable apropiada en el valor de un bien.
4.
Establecer la incidencia de los principios de contabilidad en el costo real de los activos fijos.
5.
Realizar un paralelo entre la auditora operativa y la auditora administrativa y concluir sobre cul de stas es la ms indicada.
Cmo formular los objetivos

1. Para iniciar la formulacin de los objetivos, usted debe tener definido el planteamiento, la formulacin y la sistematizacin del problema 2. Para formular los objetivos, usted debe responder las preguntas: Qu quiero hacer en la investigacin? Qu es lo que busco conocer? A dnde quiero llegar? (Las respuestas a estos interrogantes deben ayudarle a responder las preguntas de investigacin que hizo en la formulacin y sistematizacin del problema). 3. Elabore una lista preliminar de respuestas que le ayuden a satisfacer los interrogantes planteados en el paso No. 2. 4.
4
Tomando la lista elaborada en el paso anterior (No. 3), compltela
Se plantea objetivos de algunos proyectos del departamento de contadura de la Universidad Javeriana, en el cual el autor es profesor del seminario de trabajo de grado.
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sealando las acciones que usted va a realizar como investigador y que van a permitirle lograr lo que se ha propuesto (recuerde que debe sealar acciones que dependen de usted. Utilice el infinitivo al finalizar la formulacin de acciones que quiere ejecutar). 5. Tome como referencia la formulacin del problema y analice cul de las acciones elaboradas en el paso No. 4 le ayudarn a responder esa pregunta de investigacin: tal accin es su objetivo general. 6. Ahora, tome como referencia las subpreguntas de investigacin que plante en la sistematizacin del problema y analice cul de las acciones elaboradas en el paso No.4 le ayudar a responder tales subpreguntas de investigacin. Estas acciones son sus objetivos especficos. 7. Es importante que evale si el objetivo general, definido en el paso No.5, tiene relacin con los objetivos especficos definidos en el paso No. 6. Si no tiene relacin, regrese al paso No.2. 8. Si los objetivos generales y especficos tienen relacin entre s y con la formulacin y sistematizacin del problema, revselos, en especial en su redaccin. Corrija, si es el caso. 9. Ahora, usted tiene los objetivos (generales y especficos) correctamente planteados. 10. 3 4 Contine adelante y haga la lectura sobre los aspectos tericos que le OBJETIVOS DE LA la justificacin. ayudarn a formularINVESTIGACIN
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN Razones por las cuales se plantea la investigacin 4.1 JUSTIFICACIN TERICA Razones que argumentan el deseo de verificar, rechazar o aportar aspectos tericos referidos al objeto de conocimientos. 4.2 JUSTIFICACIN METODOLGICA Razones que sustentan un aporte por la utilizacin o creacin de instrumentos y modelos de investigacin. 4.3 JUSTIFICACIN PRCTICA Razones que sealan que en la toma de decisiones.
4. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
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la investigacin
propuesta ayudar en la solucin de problemas o
5. MARCO DE REFERENCIA DE LA INVESTIGACIN Justificacin de la investigacin Una vez que se ha seleccionado el tema de investigacin, definido por el planteamiento del problema, y establecidos los objetivos, se deben establecer las motivaciones que llevan al investigador a desarrollar el proyecto. Para ello se debe responder a la pregunta POR QU SE INVESTIGA. Estas motivaciones pueden ser de carcter terico, metodolgico o prctico.
Carcter terico
La motivacin se refiere a la inquietud que surge en el investigador por profundizar en uno o varios enfoques tericos que tratan el problema que se explica, a partir de los cuales espera avanzar en el conocimiento planteado, o para encontrar nuevas explicaciones que modifiquen o complementen el conocimiento inicial. Se hace importante sealar en el diseo los principales elementos tericos sobre los cuales se pretende desarrollar la investigacin. 49
Carcter metodolgico
La motivacin hace alusin al uso de metodologas y tcnicas especficas (instrumentos, como encuestas o formularios: modelos matemticos) que han de servir de aporte para el estudio de problemas similares al investigado, y a su aplicacin posterior por otros investigadores. La formulacin de un software y su aplicacin en la solucin de problemas especficos, el empleo y la validez de modelos matemticos, como la construccin de encuestas para obtener informacin, son ejemplos de elementos que, metodolgicamente, son importantes en el desarrollo de un proyecto de investigacin. En el diseo se deben sealar los objetivos del instrumento, modelo o software y la importancia de su empleo en la investigacin propuesta, al igual que en futuros trabajos sobre el tema.
Carcter Prctico
Las motivaciones prcticas se manifiestan en el inters del investigador por acrecentar sus conocimientos; obtener un ttulo acadmico o, si es el caso, por contribuir a la solucin de problemas concretos que afectan a organizaciones empresariales, pblicas o privadas. En el campo de la economa, la administracin y la contadura es posible encontrar esta dimensin prctica a la investigacin ya que, por lo general, las personas que formulan sus proyectos de grado tienen, en la mayor parte de los casos, vinculacin efectiva con algunas organizaciones, lo que permite establecer una relacin directa entre su trabajo profesional y la investigacin acadmica. En tal caso se hace necesario definir, en el diseo, las ventajas esperadas por los resultados de la investigacin. As se dar respuesta a ese motivo prctico. 50
Cuando el investigador encuentra motivos de investigacin en las dimensiones anteriores, ha de referirse a cada una de ellas; en caso deque su atencin recaiga sobre dos o una de ellas, tambin debe hacerlo. Esto seala que de la manera como se formulan la investigacin y los objetivos depende la respuesta a POR QU SE INVESTIGA. Ejemplo de justificacin de la investigacin Se presenta al lector un ejemplo que muestra la "justificacin de la investigacin", en la empresa Manufacturas de Colombia a la cual sehace alusin y definicin del problema de investigacin.
Justificacin de la investigacin
Justificacin terica La investigacin propuesta busca, mediante la aplicacin de la teora y los conceptos bsicos de mercadeo, finanzas y clima organizacional, encontrar explicaciones a situaciones internas (baja de ventas, desmotivacin y rotacin del recurso humano, etc.) y del entorno (mercadeo, competencia, etc.) que afectan a Manufacturas de Colombia. Lo anterior permitir al investigador contrastar diferentes conceptos de la administracin en una realidad como Manufactura de Colombia. Justificacin metodolgica Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio, se acude al empleo de tcnicas de investigacin como instrumento para medir el clima en las organizaciones colombianas (IMCOC), desarrollado y validado por Carlos Eduardo Mndez. A travs de la aplicacin del cuestionario y su procesamiento en el 51
software IMCOC, se busca conocer el grado de identificacin de la fuerza de ventas con los objetivos de la empresa, su motivacin, procesos de control, relaciones interpersonales, cooperacin y toma de decisiones que caracterizan y definen el clima organizacional en el personal asignado a la fuerza de ventas de Manufacturas de Colombia. As, los resultados de la investigacin se apoyan en la aplicacin de tcnicas de investigacin vlidas en el medio, como el cuestionario y el software IMCOC. Justificacin Prctica De acuerdo con los objetivos de la investigacin, su resultado permite encontrar soluciones concretas a problemas de mercadeo, clima organizacional y estructura interna, que inciden en los resultados de la empresa Manufacturas de Colombia. En el ejemplo anterior, el lector encuentra que la justificacin para cada aspecto (terico, metodolgico o prctico) responde a preguntas concretas que se formulan en la seccin cmo hacer la justificacin de la investigacin en los numerales 1, 3 y 5. En la justificacin terica se responde a la pregunta: "Usted quiere contrastar la forma como un modelo terico se presenta en una realidad? En la justificacin metodolgica se responde a la pregunta: El resultado de la investigacin permite explicar la validez por la aplicacin de un cuestionario o software?. En la justificacin prctica se responde a la pregunta: El resultado de la investigacin le ayudar a solucionar los problemas de una empresa?. De igual manera, responde a la pregunta: El resultado de la investigacin ser una solucin a problemas de tipo administrativo que por su aplicacin permite mejorar la situacin actual?. El lector entender que en el ejemplo se hace alusin a una o dos preguntas en los literales de la respectiva justificacin. Lo 52
anterior seala que el investigador puede hacer la justificacin respondiendo las preguntas planteadas en cada literal o aquellas que formula por su propia iniciativa. Finalmente, el investigador puede presentar justificaciones de otro carcter, ya sea econmico, social o poltico; lo importante es que existan motivos o razones que respalden la decisin de realizar el estudio. El carcter terico metodolgico-prctico es una gua para quien elabora el diseo de investigacin. Cmo hacer la justificacin de la investigacin
Una vez definidos los objetivos de la investigacin, debe responder la pregunta de por qu investiga. A este interrogante se puede dar respuesta desde la perspectiva terica, metodolgica o prctica. 1. Para responder la justificacin terica es importante que se plantee los interrogantes siguientes: - Usted quiere ampliar un modelo terico? - Usted quiere contrastar la forma como un modelo terico se presenta en una realidad? - Usted quiere refutar o reafirmar la validez de un modelo terico en una realidad? - Usted espera que los resultados de su trabajo sean un complemento terico de aquel en el cual fundamenta su investigacin? 2. Si contesta afirmativamente alguna o varias de las preguntas anteriores, u otras que usted quiera formular al respecto, explique cmo y por qu razn (en el contexto de su investigacin). As, usted ha respondido a la justificacin terica. Ahora, contine con el siguiente paso. 3. Para responder a la justificacin metodolgica interrogantes siguientes: El resultado de la investigacin es un modelo matemtico, o un instrumento (cuestionario) o un software que podr ser empleado por otras investigaciones posteriores? El resultado de la investigacin permite explicar la validez de un modelo debe tener en cuenta los
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matemtico, o instrumentos (cuestionario) o un software a travs de su aplicacin? (As ste haya sido elaborado por otros). 4. Si contesta afirmativamente alguna de las preguntas anteriores, u otras que usted formule al respecto, explique en el contexto de su investigacin cmo lo hara. As usted responde a la justificacin metodolgica. Ahora, contine con el siguiente paso. 5. Para responder a la prctica piense en los siguientes aspectos: El resultado de la investigacin tiene una aplicacin concreta y puede mostrar resultados? El resultado de la investigacin le ayudar a mejorar los sistemas y procedimientos de una empresa u organizacin? El resultado de la investigacin le ayudar a resolver problemas en una empresa u organizacin? El resultado de la investigacin ser una respuesta o solucin a problemas concretos econmicos, administrativos o contables, que al aplicarla permita mejorar la situacin actual? Tiene la investigacin otros resultados prcticos distintos de los anteriormente sealados 6. Si contesta afirmativamente alguno o varios de los interrogantes planteados, u otros que usted formule al respecto, explique de qu modo se presentan en su investigacin. As usted responde a la justificacin prctica 7. Rena los resultados de los anlisis en los pasos 1, 3 y 5; de all usted obtiene su justificacin terica, metodolgica o prctica, segn sea el caso.
4. 8. 5. MARCO DE REFERENCIA DE LA INVESTIGACIN La investigacin que se realiza debe tomar en cuenta el conocimiento previamente construido, pues forma parte de una estructura terica ya existente. 5.1 MARCO TERICO Es la descripcin de los elementos tericos planteados por uno o por diferentes autores y que permiten al investigador fundamentar su proceso de conocimiento. 5.2 54 MARCO CONCEPTUAL El investigador define y delimita, segn su criterio y de acuerdo con su marco terico, algunos conceptos involucrados en las variables de investigacin.
Ahora contine con la lectura que trata el marco de referencia.

JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
5. MARCO DE REFERENCIA DE LA INVESTIGACIN
FORMULACIN DE HIPTESIS
6.
Marco de referencia
La observacin, descripcin y explicacin de la realidad que se investiga deben ubicarse en la perspectiva de lineamientos tericos. Esto exige del investigador la identificacin de un marco de referencia sustentado en el conocimiento cientfico; por ello, cada investigacin toma en cuenta el conocimiento previamente construido. Por lo que cada investigacin hace parte de la estructura terica ya existente. Por otro lado: El conocimiento cientfico en su conjunto comparte el hecho de que se vale de un lenguaje para formalizar sus proposiciones. Es decir, que el proceso de construccin terica, esto es, de explicaciones, se apoya en una base conceptual que se traduce en signos y smbolos dotados de una cierta valoracin dentro de las proposiciones y dentro de la estructura misma. El lenguaje al que nos estamos refiriendo son los conceptos y la base lingstica sobre la que se apoya. Loanteriorexigedelinvestigadorlaidentificacindeunmarcodereferencia que por las caractersticas descritas es de tipo terico y conceptual. 55
Marco terico
El marco terico tiene dos aspectos diferentes. Por una parte, permite ubicar el tema objeto de investigacin dentro del conjunto de las teoras existentes con el propsito de precisar en cul corriente de pensamiento se inscribe y en qu medida significa algo nuevo o complementario. Por otra parte, el marco terico es una descripcin detallada de cada uno de los elementos de la teora que sern directamente utilizados en el desarrollo de la investigacin. Tambin incluye las relaciones ms significativas que se dan entre esos elementos tericos. De esta manera, el marco terico est completamente determinado por las caractersticas y necesidades de la investigacin. Lo constituye la presentacin de postulados segn autores e investigadores que hacen referencia al problema investigado y que permiten una visin completa de las formulaciones tericas sobre las cuales ha de fundamentarse el conocimiento cientfico propuesto en las fases de la observacin, descripcin y explicacin. Por tanto, el marco terico es un factor determinante de la investigacin pues sus diferentes fases estn condicionadas por aqul. Algunas de las funciones del marco terico son las siguientes: 1. Permite decidir sobre qu datos sern captados y cules son las tcnicas de recoleccin ms apropiadas. Impide que se recojan datos intiles que haran ms costosa la investigacin y dificultaran el anlisis. 2. Proporciona un sistema para clasificar los datos recolectados, ya que stos se agrupan en torno al elemento de la teora para el cual fueron recogidos. 3. Orienta al investigador en la descripcin de la realidad observada y su anlisis. En la medida en que los contenidos del marco terico se correspondan con la 56
descripcin de la realidad, ser fcil establecer las relaciones entre esos dos elementos, lo cual constituye la base del anlisis. 4. Impide que pasen inadvertidos al investigador algunos aspectos sutiles que no pueden ser captados a partir del sentido comn o de la experiencia. 5. Como se expresa en forma escrita, es un documento que puede ser sometido a la crtica y puede ser complementado y mejorado. 6. Homogeneza ms el lenguaje tcnico empleado y unifica los criterios y conceptos bsicos de quienes participan en la investigacin.
El marco terico supone una identificacin de fuentes secundarias sobre las cuales se podr disear la investigacin propuesta. La lectura de textos, libros especializados, revistas, y trabajos anteriores en la modalidad de tesis de grado, es fundamental en su formulacin. Tambin lo es la capacidad de sntesis y comprensin de textos por parte del investigador. No existe una norma en cuanto a la extensin del marco terico que se formula en el proyecto; es importante que quien lo presente lo haga de modo que le permita obtener un conocimiento claro y concreto del mismo, ya que en el desarrollo de la investigacin se ampliar y complementar.
Marco Conceptual
Su funcin es definir el significado delos trminos (lenguaje tcnico)que van a emplearse con mayor frecuencia y sobre los cuales convergen las fases del conocimiento cientfico (observacin, descripcin, explicacin y prediccin).
Con base en la teora presentada y el enfoque individual del investigador, ste define y delimita conceptualmente los trminos que pueden aparecer involucrados en las variables de investigacin (sntomas y causas del problema), en los objetivos planteados o en el marco terico.
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Por ejemplo, para una investigacin sobre organizacin se definir sistema, autoridad, comunicacin, jerarqua, etc. Si es de economa internacional, se definir reservas internacionales, balance de bienes y servicios, balanza de cuenta corriente, cambio, base monetaria, divisas, etc. Si es de consumo y sus implicaciones en la economa los trminos por definir sern: multiplicador de ocupacin, multiplicador de inversin, multiplicador dinmico, consumo autnomo, ingresos nacional, ahorro, propensin marginal al consumo, propensin media a consumir, especulacin, etc. Si es de valoracin de activos fijos en Colombia, los trminos por definir sern: avalo, valor, objeto de avalo, valor del mercado, activo fijo no depreciable, activo fijo depreciable, etc. El nmero de trminos por definir queda a criterio del investigador; lo importante es no manejar conceptos que den lugar a interpretaciones equvocas. Cmo hacer el marco de referencia
El diseo lo lleva ahora a formular en este nivel el marco de referencia, que es el resultado del planteamiento del problema y los objetivos de la investigacin. 1. Revise la bibliografa bsica con la cual usted ha definido el tema y plante el problema de investigacin. 2. Seleccione la bibliografa ms importante de acuerdo con su asesor e inicie un proceso de lectura que ojal se traduzca en fichas de lectura o resmenes en que se incluyan los aspectos que tiene relacin directa con su objeto de investigacin, segn los autores ms relevantes. 3. Tome las fichas de lectura o los resmenes y ensamble sus resultados de modo que le quede bien redactado, consistente y homogneo. No olvide que puede utilizar comillas y seale la fuente en la cita a pie de pgina.
balanza de pagos, tipo de
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4. 5.
Para hacer el marco conceptual proceda as: Seleccione aquellos trminos que va a emplear en su trabajo y que puedan crear confusin al emplearlos en el trabajo de investigacin.
6.
Haga una lista de los trminos e inicie una definicin de los mismos. Para ello recuerde el marco terico definido anteriormente o el concepto que usted tiene sobre cada uno de los trminos.
7.
Escriba en forma de glosario cada uno de los trminos que considere necesario, teniendo en cuenta su concepto personal, o el de un autor. En el ltimo caso, seale en la cita a pie de pgina la fuente respectiva.
8.
Ya usted tiene los marcos tericos y conceptual, avance de la lectura sobre hiptesis en el captulo siguiente.
6. HIPTESIS DE TRABAJO
5. MARCO DE REFERENCIA DE LA INVESTIGACIN 6. FORMULACIN DE HIPTESIS Son proposiciones afirmativas que el investigador plantea con el propsito de llegar a explicar hechos o fenmenos que caracterizan o identifican el objeto de conocimiento. 6.1 HIPTESIS DE PRIMER GRADO Proposicin descriptiva del objeto de conocimiento sobre hechos o situaciones conocidos por el saber popular, que puede ser sometida a verificacin por el investigador. 6.2 HIPTESIS DE SEGUNDO GRADO Proposicin fundamentada en una relacin causa efecto determinada por las hiptesis de primer grado. Esta afirmacin se demuestra y verificar por su vinculacin con un modelo terico. 6.3 HIPTESIS DE TERCER GRADO Proposicin que afirma la presencia de relaciones existentes entre variables complejas. Sugiere explicaciones entre fenmenos de mayor extensin.
ASPECTOS METODOLGICOS DE LA INVESTIGACIN

- Tipo estudio de
- Mtodos de investigacin - Fuentes informacin de
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Hiptesis de trabajo
La explicacin como fase del conocimiento cientfico acude a la comprobacin y verificacin de los hechos observados. Para ello se formulan proposiciones que, evaluadas por la prctica, utilizan procedimientos rigurosamente establecidos; tales proposiciones se conocen como hiptesis de trabajo. Algunos autores sealan algunas definiciones al respecto como5: 1. Es una proposicin o principio que es aceptado quiz sin fe, con el objeto de obtener consecuencias lgicas y por este mtodo comprobar su acuerdo con los hechos que son conocidos o que pueden ser determinados. (Claire Selltiz et. Al., Mtodo de investigacin en las relaciones sociales, p. 52). 2. Es el enunciado de una relacin de causa a efecto bajo una forma que permite la verificacin emprica. (TeodoreCaplow, La investigacin sociolgica, p. 31). 3. Son proposiciones en las que se plantean explicaciones o soluciones tentativas a un problema u objeto de investigacin. (Morris Cohen y Ernest Nagel,
Introduccin a la lgica y al mtodo cientfico, p. 18).

4. Son supuestos en los que se generaliza y se expresan racionalmente los resultados obtenidos por la investigacin cientfica, para alcanzar ciertas consecuencias ya sea ejecutando otros experimentos, realizando operaciones racionales o haciendo ambas cosas a la vez. (El de Gortari, Lgica general, p. 33) 5. Hiptesis es una proposicin enunciada para responder tentativamente a un problema. Proposicin es un conjunto de palabras que expresan un sujeto y sus atributos gramaticales, relacionados entre s por un verbo. El adverbio
Las citas provenientes de Laureano Ladrn de Guevara, Op. cit., pp. 140 141; Felipe Pardinaz, Metodologa tcnica de la investigacin en ciencias sociales, p. 132.
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tentativamente dice que proponemos la respuesta sin saber an si las observaciones, hechos o datos, la comprobarn o la refutarn. La hiptesis de trabajo se plantea con el propsito de llegar a explicar hechos o fenmenos que caracterizan o identifican el objeto de investigacin. Formular hiptesis implica un pleno conocimiento del PROBLEMA, al igual que el correcto manejo de un MARCO TERICO. Por esta razn, su planteamiento es posterior a estas fases en el diseo propuesto. Con el propsito de aclarar algunos aspectos que deben tomarse en cuenta para la formulacin de hiptesis, a continuacin se mencionan planteamientos importantes a los que se refiere Laureano Ladrn de Guevara en su libro
Metodologa de la investigacin cientfica, pgina 158, citando a Mario Bunge.

Las hiptesis deben ser proposiciones elaboradas correctamente desde el punto de vista formal (no tautolgicas, coherentes y no contradictorias, etc.) y deben, a partir de le correccin formal, proporcionar algn significado, es decir, deben querer decir algo en relacin con los hechos a que hacen referencia. En segundo lugar, deben estar basadas en el conocimiento cientfico preexistente o, en el peor de los casos, no estar en abierta contradiccin con lo que la ciencia ya sabe acerca de la estructura y comportamiento de la naturaleza y de la sociedad. En tercer lugar, al formular una hiptesis, deber tenerse en cuenta que pueda ser verificada apelando a los procedimientos metodolgicos y tcnicos de que la ciencia dispone. No tiene sentido someter a contrastacin emprica una hiptesis cuyas implicaciones fcticas son imposibles de observar o medir. Una hiptesis de este tipo, quedar como una proposicin terica hipottica y habr que elaborar otras hiptesis de base emprica que la sometan a prueba directamente.
Las hiptesis en su formulacin deben considerar requisitos, como: 1. Presentar propuestas provisionales al problema de investigacin. Debe existir una relacin directa entre el objeto de investigacin planteado, el marco terico en que va a ser analizado y la hiptesis propuesta.
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2.
Formularse de manera que sus enunciados puedan ser sometidos a prueba; as ser posible la demostracin y explicacin de hechos o fenmenos planteados anteriormente, lo que ser posible a partir de la recoleccin de informacin y su anlisis posterior, ya sea de carcter primario o secundario, por el investigador.
3.
Deben ser formulados en trminos de relacin o causalidad. Tal relacin o causalidad entre hechos puede darse entre hechos sencillos o complejos, unidimensionales o multidimensionales. Para ello han de identificarse variables independientes y dependientes. La variable independiente es aquella que por su existencia provoca, produce o genera la aparicin de hechos dependientes de ella. Las hiptesis que establecen la presencia de uniformidades empricas no necesariamente implican esa relacin o causalidad, por ser descriptivas.
Ejemplo: En Colombia, las empresas de pequea escala presentan un tipo autoritario de organizacin y direccin. Para este caso, la variable independiente sern las empresas de pequea escala. Variable dependiente: el tipo autoritario de organizacin y direccin. Lo anterior quiere decir que el estilo de direccin es una consecuencia del tamao de la empresa. Tal aseveracin, expresada en su interrelacin y causalidad, ser el propsito en la demostracin que se pretende hacer en el desarrollo de una investigacin. Deben ser planteadas en la forma ms sencilla posible, tanto en trminos de implicaciones tericas como en referencia al nmero de variables que incluyen. Tambin deben ser, en lo posible, ms concretas que abstractas y ms simples que complejas. Ms concretas en el sentido que tengan relacin directa con referentes empricos, es decir, con rasgos observables en la realidad6. Una
6
4.
Laureano Ladrn de Guevara, Op. cit., p. 161.
62
hiptesis
sencillamente
formulada,
adems
de
no
introducir
mayores
complicaciones lgicas y de provocar respuestas precisas y claras, permite tambin que sea comprendida con facilidad, y por tanto, que su significado est fuera de toda duda.
5.
Debe evitarse el empleo de trminos adjetivos y juicios de valor que induzcan a expresiones subjetivas. La hiptesis debe responder a una realidad observada en forma objetiva e imparcial; por ello no puede estar ligada a creencias o sospechas personales inferidas por juicios de valor. Con el propsito de orientar al lector para una mejor formulacin de hiptesis, se presenta diferentes tipos que podrn plantearse a partir del diseo propuesto en esta gua.
Hiptesis que establecen la presencia de uniformidades empricas

Seguramente en el problema de investigacin planteado, usted ha encontrado situaciones obvias y elementales que por el hecho de su existencia parece a primera vista que no valdra la pena demostracin alguna. Pues bien, este conjunto de hechos puede constituirse en base importante para la formulacin de este primer nivel de hiptesis, en el que se establece la presencia de situaciones regulares o uniformidades empricas. Good y Hatt en su trabajo Mtodos de investigacin social sealan que es el tipo de hiptesis que con frecuencia es necesario someter a prueba para verificarlo que es sabido tradicionalmente por la gente, el saber popular y el cmulo de creencias que el ser humano comparte acerca del mundo. Este tipo de hiptesis es el que Guillermo Briones llama
hiptesis descriptiva, a las que considera suposiciones referidas a la estructura, el

funcionamiento, las relaciones y los cambios de cierto fenmeno. Por ejemplo, en el campo de la administracin de empresas se puede plantear como hiptesis de este tipo: " En Colombia las organizaciones del sector pblico ejercen sus actividades de acuerdo con unas normas escritas y reglamentos definidos para tal fin. 63
En el campo de la economa: El proceso inflacionario se expresa en un aumento del nivel de precios de los bienes y servicios. Como se ve en los ejemplos anteriores, este tipo de afirmaciones son conocidas por muchos, existen son aceptadas y pareciera no ser necesarias u comprobacin. De todas maneras, en este nivel es muy vlida e importante su formulacin, ya que ser el comienzo de explicaciones posteriores; este tipo de hiptesis no implica necesariamente la relacin causal entre variables.
Hiptesis de segundo grado o de relacin entre uniformidades empricas

Se han mencionado anteriormente hiptesis de uniformidades empricas. Es factible, a partir de las mismas, establecer una posible relacin entre una o ms de ellas. Las relaciones que se establecen en ests hiptesis no son observables de modo directo, por lo que se hace necesario demostrarlas mediante su vinculacin con un modelo terico. La formulacin de este tipo de afirmaciones implica identificar previamente todaslasgeneralidadesempricasasociadasalproblemadeinvestigacin. Ejemplo en administracin En el ejemplo siguiente, las uniformidades empricas planteadas en las hiptesis 1 y 2 son fundamentales en el establecimiento de la hiptesis 5, en la cual se establece relacin y causalidad con variables de las respectivas uniformidades empricas. Igual sucede con las hiptesis 3 y 4, de primer grado, con respecto a la 6, que es de segundo grado.
GENERALIDADES EMPRICAS (Hiptesis de primer grado) RELACIN ENTRE UNIFORMIDADES EMPRICAS (hiptesis de segundo grado)
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1. La
existencia
de
normas
5. El excesivo apego a las normas y reglamentos por parte de los funcionarios del sector pblico hace que sus empresas sean menos eficientes que las empresas del tamao pequeo del sector privado.
tcnicas son ms frecuentes en las empresas del sector pblico que en las de tamao pequeo del sector privado.
2. El nivel de eficiencia es mayor en empresas del sector privado que en las del sector pblico. 3. En las empresas del sector privado de tamao pequeo existe un estilo de direccin y organizacin autocrtico 4. Los niveles de capacitacin en los directivos de la empresa privada de tamao grande son mayores que en las de tamao pequeo. 6. El bajo nivel de capacitacin
profesional que se presenta en el nivel directivo de las empresas pequeas autoritario Colombia. determina de el tipo y organizacin
direccin que las caracteriza en
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Ejemplo en economa
En el caso anterior, las hiptesis 1, 2 y 3 expresan generalidades empricas que no necesitaran ninguna demostracin por ser obvias las consecuencias descritas, tanto en el proceso inflacionario como en los diferentes niveles de ingreso; sin embargo, tales hechos permiten la construccin de la hiptesis 4, que podra someterse a verificacin
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Ejemplo en ciencias contables
En el ejemplo, la hiptesis 4 es el resultado de la interrelacin de las generalidades empricas (hiptesis 1, 2 y 3) y la demostracin ser por el empleo de la teora de la contabilidad.
Hiptesis que afirman la existencia de relaciones entre variables complejas o hiptesis de tercer grado.
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Este tipo de hiptesis establece proposiciones que afirman la presencia de relaciones existentes entre variables complejas, las que estn constituidas a su vez por sistemas de variables. Al contrario del primer tipo de hiptesis, que se proponen slo verificar la presencia o ausencia de una relacin simple entre dos datos y al revs del segundo tipo que sugiere la existencia de alguna forma de relacin entre relaciones simples. Este tercer tipo es todava ms complejo, puesto que sugiere explicaciones entre fenmenos de mayor extensin dentro de la realidad cuya estructura interna est constituida por un sistema de variables. Para formular este tipo de hiptesis se hace necesaria la formulacin previa de las de primero y segundo grado, de modo que la informacin disponible permita la construccin de modelos explicativos con el suficiente respaldo emprico. Ejemplo Se plantea una hiptesis analtica cuando se desea saber la influencia que han tenido factores como la sustitucin de importaciones, el crdito extranjero y la inversin pblica en el sector industrial en los ltimos veinte aos en Colombia. Las variables son complejas porque contienen variables ms simples interconectadas entre s. Otras hiptesis de este nivel en el campo de la administracin son: la definicin y seleccin de opciones estratgicas para la empresa implica una evaluacin previa de aspectos propios de su entorno econmico, poltico y social, al igual que de la estructura organizacional, las formas como operan, sus reas funcionales y sus procesos administrativos. En este caso se relaciona la variable definicin y seleccin de opciones estratgicas, con unas variables complejas, como las econmicas polticas y sociales, o los procesos administrativos (planeacin, organizacin, direccin, control) y sus reas funcionales" (mercadeo, produccin, finanzas, etc.) Estas ltimas variables estn constituidas por muchos factores interconectados entre s. 68
Para determinar hiptesis en el diseo que nos ocupa, es importante tener en cuenta algunos aspectos: 1. 2. Formularlas en forma sencilla. Formularlas teniendo en cuenta el planteamiento del problema, los
objetivos y el marco terico desarrollados anteriormente. 3. Formular las hiptesis que sean necesarias, ya sea de primero, segundo o
tercer grado. No es conveniente plantear un gran nmero de hiptesis, que incluso no lleguen siquiera a demostrarse. 4. En las ciencias sociales, como es el caso, no necesariamente hay que
llegar a comprobar la hiptesis planteada. Los resultados obtenidos pueden ser diferentes e incluso, opuestos. 5. No existen reglas para definir las hiptesis; stas, antes que nada, son el
resultado de la habilidad que se tenga en la identificacin de hechos, seleccin de variables y relacin de los mismos, al igual que el suficiente conocimiento y manejo del marco terico. 6. Iniciar el proceso estableciendo hechos sencillos que sean resultado de la
observacin; anotarlos y luego relacionarlos, pensando que siempre debe existir una relacin causal entre un sujeto y sus atributos, o sea, entre variables dependientes e independientes.
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Operacionalizacin de hiptesis
Anteriormente se explic que las hiptesis se construyen mediante el empleo de una o ms variables. Las hiptesis describen la caracterstica de un fenmeno (hiptesis descriptiva) o establecen una relacin de causa-efecto (hiptesis causales). Con el propsito de verificar y contrastarlas hiptesis planteadas, el investigador acude a la operacionalizacin de las mismas. Tal procedimiento se inicia por las variables7 que definen las hiptesis. Operacionalizar las hiptesis equivale a descender el nivel de abstraccin de las variables y de esta forma hacer referencia emprica de las mismas; implica desglosar la variable en indicadores por medio de un proceso de deduccin lgica, los cuales se refieren a situaciones especficas de las variables. Los indicadores pueden medirse mediante ndices o investigarse por tems o preguntas que se incluyen en los instrumentos que se disean para la recopilacin de la informacin; as, una vez que el investigador desglosa la variable en indicadores stos le permiten definir la informacin bsica para verificar las hiptesis. Por ejemplo, en una investigacin sobre burocracia en Colombia, pueden definirse los indicadores a partir de las variables que se encuentran en el modelo terico de Max Weber. Las variables posibles de identificar son: prestigio, jerarqua, profesionalizacin, libertad de funcionarios, formalidad de la organizacin, divisin del trabajo.
Ral Rojas Soriano, en Gua para realizar investigaciones sociales, define el trmino variable como una caracterstica, atributo, propiedad o cualidad que puede darse o estar ausente en los individuos, grupos o sociedades; puede presentarse en matices o modalidades diferentes o en grados, magnitudes o medidas distintas
70
Para las anteriores variables podemos definir indicadores as:

Variables PRESTIGIO Indicadores 1. Nivel salarial 2. Obediencia JERARQUA 3. Influencia de conductas 1. Cargo 2. Nmero subordinados PROFESIONALIZACIN 3. Responsabilidad 1. Especializacin 2. Experiencia 3. Carrera administrativa LIBERTAD PLANEACIN 4. Estabilidad laboral 1. Procesos de toma de decisiones 1. Objetivos 2. Polticas 3. Planes CONTROL SELECCIN 4. Programas 1. Auditora 2. Supervisores 1. Promocin 2. 3. FORMALIDAD Capacidad tcnica Concurso
4. Contratos 1. Reglamentos 2. Normas escritas 3. Comunicaciones 1. Departamentalizacin 2. Organigrama
DIVISIN DE TRABAJO
71
En la ciencia econmica, para una investigacin sobre comercio exterior, las variables e indicadores as pueden definirse:
Variables BALANZA DE PAGOS Indicadores 1. Cuenta corriente 2. Cuenta de capital BALANZA CAMBIARIA 3. Cambio de reservas 1. Movimiento de capital 2. Ingresos por exportaciones de transferencias 3. Egresos por importaciones de BALANZA COMERCIAL servicios y transferencias. 1. Exportaciones e importaciones de bienes 2. Ingresos y egresos por servicios. 3. Transferencias
Como se observa en los ejemplos, las variables se encuentran en un nivel de abstraccin dado por su fundamentacin terica. Los indicadores permiten tener una referencia emprica de situaciones, hechos o eventos que podrn cuantificarse; stos forman parte de las variables y se obtienen por un proceso deductivo, mediante el cual el investigador debe analizar que tales indicadores en conjunto abarquen en su totalidad el concepto definido tericamente en la variable. Ejemplos de hiptesis Con el propsito de familiarizar al lector con la formulacin de hiptesis, a continuacin se presentan algunas de ellas referidas a las ciencias de que se ocupa esta gua. stas se han presentado en proyectos de investigacin en las facultades de economa y administracin de empresas de la Universidad del Rosario y el departamento de contadura de la Universidad Javeriana.
Hiptesis de primer grado o de uniformidades empricas

72
(Estas hiptesis son descriptivas y no implican, necesariamente, relacin causa efecto). En economa 1. El gasto pblico en el sector social ha sido decreciente por los gastos de funcionamiento y del servicio pblico.
2.
A causa de la Ley 200 de 1936, se produjeron cambios en los criterios jurdicos sobre propiedad, aparcera, arrendamiento y colonato.
3.
La disminucin del ritmo de crecimiento del producto interno bruto explica, en gran parte, el aumento de la cartera de dudoso recaudo del sistema bancario colombiano. En administracin 1. En la empresa X, no existe un plan estratgico de desarrollo que
maximice la utilizacin de sus recursos en el logro de sus objetivos. 2. En Colombia, durante 1982, se present una crisis de confianza yen 1983
- 1984, una crisis financiera. 3. El grupo empresarial X adolece de una estructura administrativa y de
mercadeo adecuado para el logro de diversificacin y desarrollo. En ciencias contables
73
1.
La contabilidad pblica sobreestima el pasivo corriente, al registraren las
cuentas por pagar el resultado de la ejecucin presupuestal que involucra sobrantes de apropiacin. 2. Las transacciones acumuladas en los registros de contabilidad permiten la
preparacin de os estados financieros de una empresa y tener informacin sobre la situacin del negocio y los resultados de sus operaciones. 3. El buen criterio del proceso de decisiones administrativas y financieras de
la empresa X depende de la informacin contable que tenga a su disposicin la unidad decisora.
Hiptesis de segundo grado o de relacin entre uniformidades empricas.

En economa 1. Debido a los continuos y notables aumentos en los costos de produccin de la industria de fertilizantes las empresas productoras estn operando bajos niveles de produccin, lo que obviamente implica desperdicio de capacidad instalada.
2.
La poltica de industrializacin tomada desde un principio por el rgano Interno del Grupo Andino afect notablemente la dinmica del desarrollo del sector agropecuario en la regin.
3.
Los bancos comerciales nacionales son el tipo de bancos ms afectados por las deudas de dudoso recaudo, pues son los que han concedido mayor volumen de crditos a las empresas nacionales, o han sido garantes cuando stas han encontrado crditos con bancos extranjeros.
En administracin 74
1.
La direccin centralizada evita la flexibilidad y el dinamismo de la organizacin, lo que ocasiona menor competitividad y un clima organizacional deficiente.
2.
El desarrollo del mercado de los computadores durante el ltimo decenio y la escasez de adecuados programas de aplicacin para cubrir las necesidades de sus usuarios en Colombia hacen factible la creacin de una casa de software de la empresa de computadores".
3.
En Colombia, las empresas desarrollan una estrategia competitiva para enfrentar las diferentes fuerzas provenientes del entorno en el cual se desenvuelven; sin embargo, pocas veces existe una formulacin expresa de la misma.
En ciencias contables 1. El dficit fiscal es originado por la insuficiente capacidad econmica del pas, que limita la generacin del ingreso para el Estado y la imposibilidad poltica de controlar el gasto pblico.
2.
Los procesos contables y administrativos para el manejo y registro de las transacciones econmicas de la empresa X definen las normas sobre formas y procedimientos de los registros contables, como la preparacin de los estados financieros; mediante stos ser posible suministrar la informacin oportuna y razonable a los niveles decisorios.
3.
El control de los costos as como el control presupuestario en los diferentes centros de produccin de la empresa X, es el resultado de la informacin que presentan los registros contables y de los procedimientos y normas de control interno". 75
Hiptesis de tercer grado

En economa 1. "La Ley 55 de diciembre de 1975 indujo a la disminucin de la investigacin extranjera directa en el sistema bancario y al aumento de las tasas de crecimiento del endeudamiento externo y por ende del servicio de esta deuda".
2.
La produccin de fertilizantes en el pas permite un ahorro de divisas y la utilizacin de la mano de obra nacional y de los productos de otras industrias (mediante el consumo interno y el valor agregado). Adems, se amplan las escalas de produccin con miras a la exportacin".
En administracin 1. "Las ventajas competitivas de la empresa X son las economas de escala,
la capacidad, la produccin, el avance tecnolgico, la investigacin y desarrollo de productos y la imagen de sus productos en el mercado. Estas ventajas dependen de su fuerza impulsora, que son los productos ofrecidos". En ciencias contables 1. "En Colombia, las empresas de los sectores mediano y pequeo se
caracterizan porque sus dirigentes se enfrentan a un desactualizado manejo gerencial, producido por la ausencia de factores como la contabilidad por reas de responsabilidad, la planeacin y el control presupuestario, y por no existir sistemas de informacin que permitan evaluar el desarrollo de la organizacin".
76
COMO FORMULAR LAS HIPTESIS
Para formular hiptesis es necesario definir previamente el planteamiento del problema, los objetivos y el marco de referencia (terico y conceptual)
El primer aspecto que debe tenerse en cuenta para formular las hiptesis es identificar aquellos hechos o situaciones que caracterizan su problema de investigacin, sealando la relacin causa-efecto. Haga una lista de todas las situaciones que usted ha observado en el problema de investigacin (si lo desea, refirase a los sntomas y las causas planteadas en el problema). No omita ninguna, aunque le parezcan situaciones muy obvias.
Ahora tome las afirmaciones ms sencillas y obvias y reafirme esa relacin causa-efecto; as identifica las variables dependientes (efecto) e independientes (causa), al igual que el verbo mediante el cual se expresa tal relacin.
Esas afirmaciones sencillas que parece que no necesitan demostracin alguna son sus hiptesis de primer grado o generalizaciones empricas.
Proceda a realizar un ordenamiento de eses hiptesis de primer grado y establezca qu variables (dependientes e independientes) quiere relacionar. Para ello puede unir dos o ms hiptesis de primer grado y establecer, si as lo quiere, una multirrelacin. Lo importante es que defina esa causalidad que caracteriza a cualquier hiptesis. Puede plantear hiptesis en las cuales una variable independiente tenga muchas variables dependientes o viceversa.
Con esa relacin y dependencia de variables construya su(s) hiptesis de segundo grado teniendo en cuenta las reglas previstas para ese propsito.
Revise la construccin gramatical de sus hiptesis (deben ser proporciones afirmativas), su sencillez y su relacin de causalidad y de dependencia de variables.
77
Para formular las hiptesis de tercer grado (si es su caso), identifique las variables ms complejas (que contienen otras variables) que caracterizan su problema de investigacin y establezca una causa (variable independiente), la cual puede ser de una o ms variables interrelacionadas.
Tenga en cuenta las reglas bsicas para la construccin de hiptesis; haga los ajustes del caso con tales reglas y elabore su lista total de hiptesis de primero, segundo y tercer grado, segn sea el caso.
10
Recuerde que las hiptesis son proporciones afirmativas de hechos que usted espera demostrar en la investigacin.
11
Evale la relacin de las hiptesis planteadas con su problema, su objetivo y su marco terico.
12
Si no encuentra relacin entre la hiptesis que usted formul y su problema, objetivos y marco terico, inicie el proceso 1 porque su diseo no marcha bien.
13
Si las hiptesis tienen relacin con el problema, objetivos y marco terico, inicie ahora la lectura sobre aspectos metodolgicos de la investigacin.
78
7. 6 7 7.1
ASPECTOS METODOLGICOS DE LA INVESTIGACIN FORMULACIN DE HIPOTESIS
ASPECTOS METODOLGICOS TIPO DE ESTUDIO Seala el nivel de profundidad con el cual el investigador busca abordar el objeto de conocimiento. 7 ASPECTOS METODOLGICOS 7.2 MTODO DE INVESTIGACIN
7.1.1
ESTUDIO EXPLORATORIO Primer nivel del conocimiento. Permite al investigador familiarizarse con el fenmeno que se investiga. Es el punto de partida para la formulacin de otras investigaciones con mayor nivel de profundidad.
7.1.2
ESTUDIO DESCRIPTIVO Segn el nivel de conocimiento. Identifica caractersticas del universo de investigacin, seala formas de conducta, establece comportamientos concretos y descubre y comprueba asociacin entre variables.
7.1.3
ESTUDIO EXPLICATIVO Tercer nivel de conocimiento. Orienta a la comprobacin de hiptesis causales.
79
Aspectos metodolgicos de la investigacin.

Los pasos anteriores, definidos para este diseo, permiten respondera preguntas que tienen que ver con lo que se quiere estudiar, los alcancesy el porqu de la investigacin, al igual que los fundamentos tericos y los aspectos que se quieren probar. Nos encontramos frente a un aspecto que tiene que ver con la planeacin de la manera como se va a proceder en la realizacin de la investigacin. Aqu debe responderse al nivel de profundidad a que se quiere llegar en el conocimiento propuesto, al mtodo y a las tcnicas que han de utilizarse en la recoleccin de la informacin. Estos ltimos tienen relacin con los aspectos metodolgicos que se van a seguir en el estudio planteado y abarca los siguientes puntos: Tipo de estudio. Mtodo de investigacin Tcnicas para la recoleccin de la informacin Tratamiento de la informacin. 7.1 Tipo de estudio
Segn el nivel de conocimiento cientfico (observacin, descripcin, explicacin) al que espera llegar el investigador, se debe formular el tipo de estudio. El propsito es sealar el tipo de informacin que se necesita, as como el nivel de anlisis que deber realizar. Tambin le ayudar a definir el contenido (punto No. 9 de este diseo). Al definir el tipo de estudio, deben tenerse en cuenta los objetivos y las hiptesis planteadas anteriormente.
Estudios exploratorios o formulativos

El primer nivel de conocimiento cientfico que se quiera obtener sobre un problema de investigacin se logra a travs de estos estudios de tipo exploratorio 80
o formulativo que tienen como objetivo la "formulacin de un problema para posibilitar una investigacin ms precisa o el desarrollo de una hiptesis. Pero tiene otras funciones como la de aumentar la familiaridad del investigador con el fenmeno que va a investigar, aclarar conceptos, establecer preferencias para posteriores investigaciones. El estudio exploratorio tiene una utilidad especial: permite al investigador formular hiptesis de primero y segundo grados, las cuales pueden ser relevantes en el nivel ms profundo del estudio propuesto; se considera una etapa de inicio en la investigacin. En la prctica es ms difcil, pues es la iniciacin en el conocimiento cientfico. Se puede decir que para definir el carcter exploratorio del estudio han detenerse en cuenta consideraciones importantes: el conocimiento previo que tiene el investigador sobre el problema planteado, los trabajos realizados por otros investigadores, la informacin no escrita que poseen personas que por su relato pueden ayudar a reunir y sintetizar sus experiencias. De esta manera, el conocimiento adquirido por otros autores y las fuentes de informacin existentes sobre el problema de investigacin ayuda a definir el nivel en el que ha de catalogarse el estudio que se propone. El propsito de especificar o no el carcter exploratorio en el diseo que se formula es, principalmente, que el investigador tenga claridad acerca del nivel de conocimiento cientfico desarrollado previamente por otros trabajos e investigadores y defina el tipo de investigacin y las fuentes para llevar a cabo su proyecto. Por lo anterior, en el diseo han de especificarse las razones por las que el estudio propuesto es exploratorio o formulativo, e incluso sustentarlo con base en las hiptesis de primer grado definidas anteriormente.
81
Son estudios exploratorios: las monografas e investigaciones bibliogrficas que buscan construir un marco terico de referencia, o las orientadas al anlisis de los modelos tericos. Los trabajos genricos referidos a la teora de mercados, produccin, finanzas, administracin del recurso humano, moneda y banca, comercio exterior, microeconoma, macroeconoma, hacienda pblica, auditora, revisora fiscal, costos, estados financieros, etc., son ejemplos que por su contenido, ms de tipo terico, pueden constituirse en estudios exploratorios. Cuando el investigador construye un marco de referencia terico y prctico puede decirse que este primer nivel de conocimiento es exploratorio, el cual puede complementarse con el descriptivo, segn lo que quiera o no el investigador. De este modo, segn el problema y los objetivos planteados, en algunos estudios podr establecerse su condicin de exploratorio y descriptivo.
Estudios descriptivos
La investigacin en ciencias sociales se ocupa de la descripcin de las caractersticas que identifican los diferentes elementos y componentes, y su interrelacin. En el caso de la economa, la administracin y las ciencias contables, es posible llevar a cabo un conocimiento de mayor profundidad que el exploratorio. ste lo define el estudio descriptivo, cuyo propsito es la delimitacin de los hechos que conforman el problema de investigacin. Por esto es posible: 1. Establecer las caractersticas demogrficas de unidades investigadas (nmero de poblacin, distribucin por edades, niveles de educacin, estado civil, etc.).
2.
Identificar formas de conducta y actitudes de las personas que se encuentran en el universo de investigacin (comportamientos sociales, preferencias de consumo, aceptacin de liderazgo, motivacin frente al trabajo, decisiones de compra, etc. 82
3.
Establecer comportamientos concretos (cuntas personas consumen un producto, cul es su actitud frente a su lder, a los problemas de desempleo, de ingresos, cmo se ejerce la funcin de auditora, cmo se manejan las tcnicas contables, cmo son los procesos de decisin, cules son las necesidades de la gente).
4.
Descubrir y comprobar la posible asociacin de las variables de investigacin (relacin entre el precio y el consumo de un producto, actitud frente al lder autocrtico y los mecanismos de control, la forma como el mercado se afecta por variables econmicas y sociales, la aplicacin de la sistematizacin y su uso en los principios contables, los anlisis financieros y la auditora y control, etc.
As, el estudio descriptivo identifica caractersticas del universo de investigacin, seala formas de conducta y actitudes del universo investigado, establece comportamientos concretos y descubre y comprueba la asociacin entre variables de investigacin. De acuerdo con los objetivos planteados, el investigador seala el tipo de descripcin que se propone realizar. Los estudios descriptivos acuden a tcnicas especficas en la recoleccin de informacin, como la observacin, las entrevistas y los cuestionarios. Tambin pueden utilizarse informes y documentos elaborados por otros investigadores. La mayora de las veces se utiliza el muestreo para la recoleccin de informacin y la informacin obtenida es sometida a un proceso de codificacin, tabulacin y anlisis estadstico. Para propsito del diseo se debe definir si se pretende llegar a este nivel de conocimiento que puede fundamentarse en la formulacin de hiptesis de primer grado (uniformidades empricas) o de segundo grado (recoleccin de uniformidades empricas). Los objetivos del estudio, al igual que el objeto de investigacin, han de ser elementos que se tomen en cuenta para definir o no el carcter descriptivo del estudio. 83
Un estudio descriptivo puede concluir con hiptesis de tercer grado formuladas a partir de las conclusiones a que pueda llegarse por la informacin obtenida. La persona que presenta el diseo de investigacin, de acuerdo con las consideraciones anteriores, debe sealar, por qu razon motivos su estudio puede catalogarse en este nivel de conocimiento. Puede afirmarse que en Colombia en la economa, la administracin y las ciencias contables, los trabajos de grado realizados, en su mayor, proporcin, son descriptivos.
Estudios explicativos
Los estudios orientados a la comprobacin de hiptesis causales pueden definirse en el nivel explicativo y su realizacin supone el nimo de contribuir al desarrollo del conocimiento cientfico, razn por la cual el rigor cientfico se constituye en pilar fundamental para su elaboracin. Claire Sellriz encuentra: Una hiptesis de relacin afirma que una determinada caracterstica u ocurrencia es uno de los factores que determina otra caracterstica u ocurrencia. As pues, los estudios destinados para la comprobacin de hiptesis causales deben proporcionar datos a partir de los cuales se puede definir legtimamente si una determinada caracterstica X es uno de los factores que determina otra caracterstica u ocurrencia. El estudio explicativo se orienta a comprobar hiptesis de tercer grado; esto es, identificacin y anlisis de las causales (variables independientes) y sus resultados, los que se expresan en hechos verificables (variables dependientes). Por ello, se hace importante el establecimiento de variables en las cuales exista 84
un grado de complejidad cuya ocurrencia y resultados determinen explicaciones que contribuyan al conocimiento cientfico. Los estudios de este tipo implican esfuerzos de investigador y una gran capacidad de anlisis, sntesis e interpretacin. Tiene un conocimiento profundo del marco de referencia terico, al igual que una excelente formulacin y operacionalizacin de la hiptesis de trabajo. En el diseo propuesto es necesario que el investigador seale las razones por las cuales el estudio puede considerarse explicativo, de acuerdo con los anteriores planteamientos. Vale la pena recordar que como nivel de conocimiento, la explicacin acepta una fase previa de descripcin y est a su vez de un conocimiento explorativo. Por tanto el investigador podr establecer el carcter exploratorio, descriptivo o analtico del tipo de estudio, segn sea el caso, de acuerdo con el planteamiento del problema, los objetivos y la hiptesis, y explicar los criterios que utiliza para definir el conocimiento propuesto.
85
CMO DEFINIR EL TIPO DE ESTUDIO
El mtodo que se va a seguir en la necesidad de definir el tipo de estudio, que hace referencia a la profundidad con la que se espera abordar el problema de conocimiento. El tipo estudio admite tres tipos de niveles: Explorativo, descriptivo, explicativo
1.
Con el propsito de definir el nivel exploratorio, debe responder a las siguientes preguntas: El estudio que propone tiene pocos antecedentes en cuanto a su modelo terico o a su aplicacin prctica? Como Investigador Se acerca por primara vez al conocimiento que plantea? Nunca se ha realizado otros estudios sobre el tema? Antes de nada busca hacer na recopilacin de tipo terica por la ausencia de un modelo especfico referido a su problema de investigacin? Considera que su trabajo podra servir de base para la realizacin de nuevas investigaciones para otros autores?
86
7.2 Mtodos de investigacin

7-7.1
ASPECTOS METODOLOGICOS TIPOS DE ESTUDIO
7.2
METODO DE INVESTIGACION Es el procedimiento riguroso, formulado de una manera lgica, que el investigador debe seguir en la adquisicin del conocimientos
7.2.1
METODO DE OBSERVACION Proceso de conocimiento por el cual se perciben deliberadamente ciertos rasgos existentes en el objeto de conociento
7.2.2
METODO INDUCTIVO Proceso de conocimientos que se inicia por la observacin de fenmenos particulares con el propsito de llegar a conlusiones y premisas generales que pueden ser aplicadas a situaciones similares a la observada
7.2.3
METODO DEDUCTIVO Proceso de conocimiento que se inicia con la observacin de fenmenos generales con el propsito de sealar las verdades particulares contenidas explcitamente en la situacin general.
7. ASPECTOS METODOLOGICOS 7.3 Fuentes y tcnicas de investigacin
7.2.4
METODO DE ANALISIS Proceso de conocimiento que se inicia por la identificacin de cada una de las partes que caracterizan la realidad. De esa manera se establece la relacin causa - efecto entre los elementos que componen el objeto de investigacin.
87
Mtodo de investigacin
El mtodo cientfico
El mtodo cientfico en las ciencias sociales debe ser aplicado de modo positivo y no de modo normativo, es decir, que la investigacin positiva se debe preocupar por lo que es y no de lo que se piensa que debe ser. Toda investigacin nace de algn problema observado o sentido de tal forma que no puede avanzar a menos que se haga una seleccin de la materia que se va a tratar. Esta seleccin presupone alguna hiptesis que guiar y al mismo tiempo delimitar el problema que se va a investigar. Adems el conjunto de procesos o etapas de que se sirve el mtodo cientfico, tales como la observacin y la recoleccin de los datos posibles, las hiptesis que procura explicar provisionalmente, las observaciones en forma simple y viable, la experimentacin que da al mtodo cientfico tambin el nombre de mtodo experimental, la induccin de la ley que proporciona el resultado del trabajo de investigacin El mtodo cientfico aprovecha tambin el anlisis y la sntesis, los procesos mentales de la deduccin y la induccin; procesos comunes a todo tipo de investigacin. El mtodo cientfico se puede definir como un procedimiento riguroso formulado de una manera lgica para lograr la adquisicin, organizacin o sistematizacin y expresin o exposicin de conocimientos, tanto en su aspecto terico como en su fase experimental. De acuerdo con lo anterior, el "mtodo lo constituye el conjunto de procesos que el hombre debe emprender en la investigacin y demostracin de la verdad, as, el mtodo permite organizar el procedimiento lgico general por seguir en el conocimiento y llegar a la observacin, descripcin y explicacin de la realidad. El objeto de investigacin determina el tipo de mtodo que se ha de emplear. El objeto de estudio que ocupa a la economa, la administracin y las ciencias contables puede percibirse por la experiencia; de all que se puede hablar de 88
mtodo experimental, el cual se caracteriza por las diversas etapas o procesos que el investigador debe tener en cuenta en la bsqueda de respuestas a sus problemas de investigacin. A continuacin se hace referencia a procesos de conocimiento que pueden ser tomados para el diseo que nos ocupa:
La observacin
Observar es advertirlos hechos como se presentan de una manera espontnea y consignarlos por escrito. La observacin como procedimiento de investigacin puede entenderse como el proceso mediante el cual se perciben deliberadamente ciertos rasgos existentes en la realidad por medio de un esquema conceptual previo y con base en ciertos propsitos definidos generalmente por una conjetura que se quiere investigar. La observacin es un procedimiento importante en la investigacin cientfica. En muchas circunstancias el economista, el administrador y el contador se olvidan de emplear la observacin como mtodo de conocimiento por el cual puede obtenerse informacin, creyendo que sta se encuentra slo en la encuesta o en las fuentes secundarias. La observacin supone unas condiciones especiales en su empleo. Estas son: 1. 2. Debe servir para lograr resultados de los objetivos planteados en la investigacin. Debe ser planeada de una manera sistemtica. El investigador debe definir qu quiere observar y cules son sus posibles resultados. 3. Debe ser controlada sistemticamente por el investigador y estar relacionada con proposiciones tericas referidas al objeto de investigacin.
La induccin
89
La induccin es ante todo una forma de raciocinio o argumentacin. Por tal razn conlleva un anlisis ordenado, coherente y lgico del problema de investigacin, tomando como referencia premisas verdaderas. Tiene como objetivo llegar a conclusiones que estn en "relacin con sus premisas como el todo lo est con las partes. A partir de verdades particulares, concluimos verdades generales. Lo
anterior seala que fundamentalmente la induccin, a pesar de tener como referencia premisas verdaderas, podr llegar a conclusiones cuyo contenido es ms amplio que el de las premisas desde las cuales inicia el anlisis de su problema de investigacin. De este modo, el argumento inductivo se sustenta en la generalizacin de propiedades comunes a casos ya observados.
La induccin permite al investigador partir de la observacin de fenmenos o situaciones particulares que enmarcan el problema de investigacin (se podran citar algunos ejemplos: aspectos de una estructura organizacional, la auditora en una organizacin especfica, la estructura de costos del proceso productivo y operativo en una organizacin, la forma como se desarrolla el proceso de liderazgo en una estructura de empresa, el costo de la vivienda para un nivel socioeconmico, etc.) y concluir proposiciones y, a su vez, premisas que expliquen fenmenos similares al analizado. As, los resultados obtenidos pueden ser la base terica sobre la cual se fundamenten observaciones, descripciones y explicaciones posteriores de realidades con rasgos y caractersticas semejantes a la investigada. A este respecto, vale la pena que el investigador recuerde que el conocimiento cientfico de carcter fctico (la administracin, la economa y las ciencias contables estn en esta perspectiva) acepta la acumulacin de conocimiento y la relatividad de su explicacin (leyes).Teniendo en cuenta tal consideracin, se puede entender cmo este tipo de conocimiento inductivo puede llegar a establecer leyes generales de comportamiento de los fenmenos a partir del anlisis de hechos empricos.
90
La deduccin
El conocimiento deductivo permite que las verdades particulares contenidas en las verdades universales se vuelvan explcitas. Esto es, que a partir de situaciones generales se lleguen a identificar explicaciones particulares contenidas explcitamente en la situacin general. As, de la teora general acerca de un fenmeno o situacin, se explican hechos o situaciones particulares. Por ejemplo, de la teora sobre planeacin estratgica, se espera analizar y evaluar su aplicacin concreta a una empresa; el clima organizacional en una empresa se explica a partir delos postulados bsicos que sealan las caractersticas del mismo; del anlisis de los problemas del desarrollo en Amrica Latina, se buscar encontrar explicacin al caso colombiano; del anlisis de la recesin dela economa mundial, se explicar la forma como la economa colombiana presenta recesin en su estructura; por la teora de la valuacin de los activos fijos, se explicarn situaciones referidas a los mismos en una empresa. Estos son algunos ejemplos en administracin, economa y ciencias contables, en los cuales la ocurrencia de las formulaciones generales permiten observar un fenmeno particular comparando las manifestaciones del objeto de investigacin con las proposiciones tericas que a l se refieren. Es importante tener en cuenta algunos aspectos en relacin con la induccin y la deduccin para su empleo en la investigacin, y en la referencia de los mismos en el diseo. 1. Induccin y deduccin son dos mtodos de conocimiento que no son incompatibles sino complementarios.
2.
Su definicin permite al investigador identificar el orden por seguir en la obtencin de la informacin, al igual que las fuentes y la calidad de la misma.
91
3.
Aunque no son los nicos mtodos, el conocimiento de realidades econmicas, administrativas y contables se ha fundamentado en el empleo de dichos mtodos.
4.
En el proyecto debe existir claridad sobre el mtodo que se seguir y es fundamental indicar las razones por las cuales se emplear teniendo como referencia el planteamiento del problema, los objetivos y la hiptesis planteados.
5.
El conocimiento puede ser inductivo deductivo o deductivo inductivo; es importante que quien formula es estudio tenga claridad al respecto.
Anlisis y sntesis
Anlisis y sntesis son procesos que permiten al investigador conocer la realidad. Ren Descartes, al referirse a normas bsicas del proceso cientfico, seala que la explicacin a un hecho o fenmeno no puede aceptarse como verdad si no ha sido conocido como tal. Por otro lado, el conocimiento de la realidad puede obtenerse a partir de la identificacin de las partes que conforman el todo (anlisis) o como resultado de ir aumentando el conocimiento de la realidad iniciando con los "elementos ms simples y fciles de conocer para ascender poco a poco, gradualmente, al conocimiento de lo ms complejo". Esta es la sntesis. El anlisis inicia su proceso de conocimiento por la identificacin de cada una de las partes que caracterizan una realidad; de este modo podr establecer las relaciones causa-efecto entre los elementos que componen su objeto de investigacin. La sntesis implica que a partir de la interrelacin de los elementos que identifican su objeto, cada uno de ellos pueda relacionarse con el conjunto en la funcin que 92
desempean con referencia al problema de investigacin. En consecuencia, anlisis y sntesis son dos procesos que se complementan en uno en el cual el anlisis debe seguir la sntesis. Con el propsito de ilustrar la forma como puede llegar al empleo del anlisis y la sntesis en la investigacin, se presentan ejemplos en administracin y economa. En conclusin, el anlisis descompone el todo en sus partes y las identifica, mientras que la sntesis relaciona los elementos componentes del problema y crea explicaciones a partir de su estudio. Quien presenta el proyecto podr sealar cul o cules de los anteriores procesos utilizar en su investigacin. En cal caso debe explicar claramente qu aspectos
toma como referencia y dnde espera llegar. Todo esto en el contexto total del proyecto propuesto. Vale la pena insistir en que no hay que referirse a todos los
procedimientos; se trata de que el investigador defina el o los de mayor conveniencia a los resultados esperados en la investigacin. En prrafos anteriores se ha hecho referencia a mtodos o procedimientos vlidos en el mtodo cientfico y que pueden seguirse en el conocimiento de problemas de la investigacin en economa, administracin y ciencias contables. Es importante sealar que la observacin, la induccin, la deduccin, el anlisis y la sntesis no son procedimientos nicos y que existen otros igualmente vlidos. El propsito de esta gua es dar pautas, no el de imponer criterios; por ello, el investigador puede sealar otros que crea convenientes, en caso de no referirse a los descritos. Vale la pena recordar que el carcter cientfico del trabajo exige el empleo de un mtodo. Ejemplo de anlisis y sntesis en economa
ANLISIS Finanzas Saldos (1) RESULTADOS O EFECTOS EN SNTESIS A/Cmo se
93
pblicas
Saldo en cuenta corriente (ahorro) global)
relacionan dar sobre
las
Saldo global (dficit o supervit partes de (1) para explicaciones su
Gastos pblicos (2)
Inversin pblica Subsidio empresas Transferencia a familias Cambio en existencias Compra servicios Sueldos y salarios Transferencias al exterior. Impuestos directos de las familias Impuestos directos a las empresas Impuestos indirectos internos Derechos aduaneros corriente de bienes y y transferencias a
comportamiento. B/igual sucede con (2) (3) (4).
Ingresos pblicos (3)
C/La permite
interrelacin llegar al
de (1), (2), (3), (4), conocimiento sobre finanzas pblicas
- Contribuciones al seguro social - Impuesto sobre la propiedad - Impuesto a las herencias - Transferencia del exterior. Crditos otorgados y obtenidos (4) - Crditos al exterior - Crditos a familias y empresas - Crditos del exterior - Crditos de familias y empresas.
Ejemplo de anlisis y sntesis en administracin

ANLISIS Saldos (1) RESULTADOS O EFECTOS EN Saldo en cuenta corriente (ahorro) SNTESIS A/Cmo relacionan se las
Saldo global (dficit o supervit partes de (1) para
94
global) Gastos pblicos (2) Finanzas pblicas Ingresos pblicos (3) Inversin pblica Subsidio empresas Transferencia a familias Cambio en existencias Compra servicios Sueldos y salarios Transferencias al exterior. Impuestos directos de las familias Impuestos directos a las empresas Impuestos indirectos internos Derechos aduaneros corriente de bienes y y transferencias a
dar sobre
explicaciones su
comportamiento. B/igual sucede con (2) (3) (4).
C/La permite
interrelacin llegar al
de (1), (2), (3), (4), conocimiento sobre finanzas pblicas
- Contribuciones al seguro social - Impuesto sobre la propiedad - Impuesto a las herencias - Transferencia del exterior. Crditos otorgados y obtenidos (4) - Crditos al exterior - Crditos a familias y empresas - Crditos del exterior - Crditos de familias y empresas.
95
Ejemplo de anlisis y sntesis en administracin

ANLISIS Diagnstic empresa X rea (3) rea (2) de de SNTESIS A/Cmo relacionan dar sobre comportamiento.
rea (1)
Contabilidad Tesorera Anlisis financiero Balances Pagadura Auditora Presupuesto, etc. Producto Precio Canales de distribucin Fuerza ventas Publicidad Promocin, etc. Planeacin Programas Distribucin de planta fsica Control Inventarios Mantenimientos, etc. rea etc.
se las
o de una financiera
partes de (1) para explicaciones su
produccin
B/igual sucede con (2) (3), etc.
mercadeo
rea
de
produccin
C/La
interrelacin
de (1), (2), (3), etc., permite llegar a un diagnstico de la empresa X.
96
CMO DETERMINAR EL MTODO QUE SE VA A SEGUIR EN LA INVESTIGACIN 1.

Recuerde que el mtodo se refiere a los procedimientos que puede seguir con el propsito de llegar a demostrar la hiptesis, cumplir con los objetivos o dar una respuesta concreta al problema que identific. Adems, el investigador tiene libertad para elegir el mtodo ms conveniente a sus intereses.
2.
Para definir el mtodo, piense en cual ser su punto de partida, y en como va iniciar el proceso de conocimiento.
3.
Se inicia el proceso de conocimiento acudiendo a su experiencia personal, conociendo el problema, hablando con personal vinculado a su objeto, participando en el mismo, usted se refiere a la observacin como mtodo por el cual adquiere el conocimiento en su investigacin
4.
Ahora piense cual va a ser su punto de partida en la investigacin, qu va observar en primera instancia?
5.
Si parte de situaciones concretas y espera encontrar informacin de las mismas para analizarlas con un marco terico general, va a referirse a la induccin. Evale si esta situacin especfica se de en el problema que plantea.
6.
Si parte de situaciones general explicadas por un marco terico general y va a aplicarlas en una realidad concreta (su objeto de investigacin), va a emplear la deduccin. Evale si esta situacin especfica se da en el problema que plantea.
7.
Puede combinar el mtodo y referirse a la induccin deduccin o viceversa. Lo importante es que tenga claro de donde sale el conocimiento y a donde espera llegar.
97
7.3 Fuentes y tcnicas para recoleccin de la informacin.

ASPECTOS METODOLOGICOS METODOS DE LA INVESTIGACION
7.3
FUENTES Y TECNICAS PARA RECOLECCION DE INFORMACION Las fuentes son hechos o documentos a los que acude el investigador y que le permiten tener informacin. Las tcnicas son los medios empleados para recolectar la informacin
7.3.1
FUENTES SECUNDARIAS Informacin escrita que ha sido recopilada y trnascrita por personas que han recibido tal informacin a travs de otras fuentes escritas o por un participante en suceso o acontecimiento.
Textos REVISTAS DOCUMENTOS PRENSA OTROS
7.7.4
Tcnicas para recolectar informacin Tratamiento de la Informacin
7.3.2
FUENTES PRIMARIAS Informacin oral o escrita que es recopilada directamente por el investigador a travs de relatos o escritos transmitidos por los participantes en un suceso o acontecimiento. Observacin Entrevistas Encuestas Cuestionarios Sondeos
98
Fuentes y tcnicas para recoleccin de la informacin La informacin es la "materia prima por la cual puede llegarse a explorar, describir y explicar hechos o fenmenos que definen un problema de investigacin. A pesar de la importancia de este aspecto, en ocasiones no se le da el valor que tiene y se olvida su incidencia en la investigacin. Algunas personas inician el trabajo sin identificar qu tipo de informacin se necesita o las fuentes en las cuales puede obtenerse; esto ocasiona prdidas de tiempo e incluso, a veces, el inicio de una nueva investigacin. Por tal razn, este diseo prev como aspecto importante que el investigador defina las tcnicas que van a emplearse en la recoleccin de la informacin, al igual que las fuentes en las que puede adquirir tal informacin. Para iniciar se definir qu se entiende por fuentes de informacin:
Fuentes secundarias
Toda investigacin implica acudir a este tipo de fuentes, que suministra informacin bsica. Se encuentra en las bibliotecas y est contenida en libros, peridicos y otros materiales documentales, como trabajos de grado, revistas especializadas, enciclopedias, diccionarios, anuarios, etc. Al referirse a las fuentes secundarias, en el proyecto debe definirse y sealarse el tipo de fuente, y el grado de facilidad o dificultad que para el investigador tiene su utilizacin. En este punto del diseo debe existir completa claridad sobre el tipo de informacin necesaria y la utilizacin de estas fuentes. Si no hay claridad, es 99
preferible que revise proyecto; en el caso de que no exista informacin, piense bien antes de continuar.
Fuentes primarias
Es posible que el desarrollo de la investigacin propuesta dependa de la informacin que el investigador debe recoger en forma directa. Cuando esto sucede, hablamos de la fuente primaria e implica utilizar tcnicas y procedimientos que suministren la informacin adecuada. Existen diferentes tcnicas, algunas de ellas utilizadas con frecuencia en las ciencias econmicas, administrativas y contables. Se har referencia de algunas con el propsito de ilustrar a quien inicia el proceso de investigacin.
La observacin
De nuevo nos referimos a la observacin, mencionada ya como un proceso del conocimiento cientfico. Ahora se presenta como tcnica enla recoleccin de datos. Las ciencias sociales la emplean con mucha frecuencia. Es una "tcnica antiqusima, cuyos primeros aportes sera imposible rastrear. A travs de sus sentidos el hombre capta la realidad que lo rodea, que luego organiza intelectualmente. La observacin puede definirse como el uso sistemtico de nuestros sentidos en la bsqueda de los datos que necesitamos para resolver un problema de investigacin8. Se puede afirmar que la observacin cientfica conoce la realidad y permite definir previamente los datos ms importantes que deben recogerse por tener relacin directa con el problema de investigacin. Supone un conocimiento profundo de un marco terico que oriente al investigador. "La ventaja principal de esta tcnica, en el campo de las ciencias del hombre, radica en que los hechos
8
Carlos A. Sabino, El proceso de investigacin, p. 155.
100
son percibidos directamente, sin ninguna clase de intermediacin, colocndonos ante la situacin estudiada, tal como sta se da naturalmente. La observacin es directa cuando el investigador forma parte actividad del grupo observado y asume sus comportamientos; recibe el nombre de observacin
participante. Cuando el observador no pertenece al grupo y slo se hace

presente con el propsito de obtener la informacin, la observacin recibe el nombre de no participante o simple. Estas dos formas de participacin tienen modalidades diferentes, as:
Observacin no participante o simple

Resulta til y viable cuando se trata de conocer hechos o situaciones que de algn modo tienen un cierto carcter pblico, o que por lo menos no pertenecen estrictamente a la esfera de las conductas privadas. "Es factible, mediante este procedimiento, conocer hbitos de compra, situndonos estratgicamente en los puntos de venta. Revelar formas de comportamiento poltico mediante la asistencia a actos de esta naturaleza La observacin no directa o simple puede ser indirecta cuando se emplean elementos que registren aspectos visuales y auditivos del problema de investigacin (cintas magnetofnicas, filmadoras, etc.)
Observacin participante
Puede ser directa cuando el investigador pertenece al grupo, organizacin o realidad sobre el cual se investiga; indirecta cuando se hace presente con el nico propsito de recoger la informacin del trabajo propuesto.
101
Para el diseo de la investigacin propuesto y el objeto de esta gua, es importante que el investigador indique qu tipo de investigacin realizar y sobre que realidad. Esto, lgicamente, en caso de que utilice esta tcnica.
La encuesta
La recoleccin de informacin mediante la encuesta se hace a travs de formularios, los cuales tienen aplicacin a aquellos problemas que se pueden investigar por mtodos de observacin, anlisis de fuentes documentales y dems sistemas de conocimiento. La encuesta permite el conocimiento de las motivaciones, las actitudes y las opiniones de los individuos con relacin a su objeto de investigacin. La encuesta tiene el peligro de traer consigo la subjetividad y, por tanto, la presuncin de hechos y situaciones por quien responda; por tal razn quien recoge informacin a travs de ella debe tener en cuenta tal situacin. Otros procedimientos para la recoleccin de informacin son el cuestionario y la entrevista. El cuestionario supone su aplicacin a una poblacin bastante homognea, con niveles similares y problemtica semejante. Se puede aplicar colectivamente, por correo o a travs de llamadas telefnicas. En cambio, la entrevista supone en su aplicacin una poblacin no homognea en sus caractersticas y una posibilidad de acceso diferente. La aplicacin de formularse y de encuestas supone que el investigador disee el cuestionario; ste es el instrumento para realizar la encuesta y el medio constituido por una serie de preguntas que sobre un determinado aspecto se formulan a las personas que se consideran relacionadas con el mismo. 102
La formulacin de estas preguntas depende de la ndole del problema que se quiere estudiar y de los aspectos por formular. El empleo de la encuesta supone la definicin por parte del investigador del universo de investigacin (poblacin cuyas caractersticas especficas la constituyen en objeto de investigacin). Si el universo de investigacin es muy amplio, debe definir una muestra representativa del mismo. Para ello, debe acudir a las diferentes tcnicas y procedimientos de muestreo. El diseo de investigacin debe contener informacin sobre el universo de investigacin, tamao de la muestra y formulario preliminar que va a ser aplicado.
103
COMO DEFINIR LAS TCNICAS PARA LA RECOLECCIN DE LA INFORMACIN
La informacin es la materia prima de su investigacin; por tanto, usted debe tener mucho cuidado en definir cmo va a proceder para obtener la informacin necesaria y correcta.
Los objetivos, la hiptesis y el problema determinan el tipo de informacin y las fuentes que necesita.
Si su trabajo es terico, acuda a la biblioteca y consulte toda la informacin pertinente a su problema de investigacin en libros especializados, revistas, peridicos, etc.
Seleccione las ms importantes reseas e indique en el diseo por qu acude a estas fuentes especficas.
Si su trabajo es terico prctico, seguramente necesitara informacin primaria, la que usted recoge en forma directa; cuando esto sucede, seleccione las tcnicas mas apropiadas de observacin, encuestas y otras que considere pertinentes.
Elija la tcnica y explique en el contexto de su diseo las razones que lo llevaron a definir estas tcnicas, caractersticas de las fuentes primarias
Junto con los resultados del numeral 3 y 4, da respuesta a la definicin de fuentes y al empleo de tcnicas en la recoleccin de la informacin.
104
7.4 Tratamiento de la informacin
105
Tratamiento de la informacin La definicin de las tcnicas anteriores exige la determinacin de procedimientos de codificacin y tabulacin de la informacin. Este proceso consiste en el recuento, clasificacin y ordenacin en tablas o cuadros. Estos procedimientos dependen de la clase de estudio o investigacin y del tipo de datos. La tabulacin propiamente dicha comprende operaciones aritmticas, en el caso de la tabulacin manual, y mecanogrficas, en el caso de la tabulacin mediante mquina electrnica. La informacin tabulada y ordenada debe ser sometida a tratamiento por tcnicas de anlisis matemtico de carcter estadstico. El investigador debe definir en su proyecto, segn el caso, el empleo de parmetros de posicin (medidas de posicin), como valores medios segn tamao (media), valores medios segn posicin (mediana), valores medios segn frecuencia (moda), cuartiles, deciles y centiles, y parmetros de dispersin, como los intervalos de variacin, desviacin media, desviacin estndar, varianza, coeficiente de variacin, desviacin semicuatril, empleo de nmeros ndices, correlacin y regresin, etc. Igualmente debe definirse la forma de presentar los datos: presentacin escrita, representacin semitabular, representacin tabular (cuadros o tablas), representaciones grficas (diagramas, grficas, pictogramas, etc.).
106
8. TABLA DE CONTENIDO
Contenido El proyecto debe incluir un esquema preliminar de la divisin del estudio en sus partes principales y las subdivisiones que el autor estime convenientes para cada una de ellas o captulos. Se recomienda que se presente, adems de la divisin, una identificacin de objetivos que se desea alcanzar en cada unidad. De igual manera, el empleo del sistema decimal en la nomenclatura de captulos y sus contenidos. A continuacin se presenta un ejemplo sobre el proyecto El refinanciamiento de la deuda pblica interna. Ejemplo de tabla de contenido 1.
Aspectos econmicos
107
El objetivo principal de este captulo es mostrar de manera general cmo se realizan los contratos de emprstitos externos en lo que respecta a la parte legal y financiera (trminos pactados), as como las polticas seguidas en los diferentes planes de desarrollo con respecto a la deuda y, finalmente, analizar la situacin del ahorro interno y del gobierno en la ltima dcada. 1.1 1.2 1.3 1.4 Aspectos legales generales Aspectos financieros Planes de desarrollo Ahorro interno y ahorro del gobierno.
2.
Situacin del crdito pblico externo
Se har un anlisis exhaustivo de las condiciones legales y financieras de la deuda pblica externa desde 1970 hasta 1984, clasificndola en deuda contratada con entidades multilaterales y con banca comercial internacional, para elaborar un perfil de la deuda en el que se presentarn las matrices quinquenales con su respectivo anlisis. 2.1 Emprstitos con entidades de fomento 2.1.1 Aspectos financieros 2.1.2 Aspectos legales 2.2 Emprstitos con la banca comercial internacional 2.2.1 Aspectos financieros 2.2.2 Aspectos legales 2.3 Perfil de la deuda 108
3.
Coyuntura cambiaria
Se analizar la situacin externa del pas en lo que respecta a las reservas internacionales, las polticas seguidas en cuanto a la devaluacin y sus implicaciones en el sector externo, el comercio exterior y la situacin de la balanza de pagos, y, finalmente, el servicio de la deuda y sus repercusiones. 3.1 3.2 3.3 Las reservas internacionales Devaluacin Sector externo 3.3.1 Comercio exterior 3.3.2 Balanza de pagos 3.4 Servicio de la deuda. U$ exportaciones.
4.
La refinanciacin de la deuda pblica externa colombiana.
El objetivo de este captulo es sugerir la refinanciacin de la deuda pblica externa como una solucin a la problemtica del endeudamiento, basado en los anlisis hechos anteriormente sobre la situacin del pas y de la deuda, y las ventajas que traera adoptar esta poltica.
9. BIBLIOGRAFA PRELIMINAR
109
110
BIBLIOGRAFA PRELIMINAR En orden alfabtico (de autores) deben listarse todas aquellas obras consultadas previamente y que han servido para fundamentar el planteamiento del problema, el marco terico y las hiptesis de trabajo. Sobre la presentacin de la bibliografa existe una metodologa formal especfica. Se recomienda seguir la metodologa propuesta por el profesor Mario Tamayo y Tamayo en su libro Metodologa formal de la investigacin cientfica. A continuacin se presenta un ejemplo de bibliografa:
ARIAS
GARCA,
Fernando.
Introduccin
la
tcnica
de
investigacin en la ciencia de la administracin, Mxico, Editorial Trillas S.A., 1971. BELTRN MARTNEZ, Hctor. Elementos formales de la
investigacin. Bogot, Editorial Usta, 1983. SAMUELSON, A. Paul. Economa, Madrid, editorial McGraw-Hill, 1987.
10. CRONOGRAMA DE TRABAJO 111
CRONOGRAMA DE TRABAJO En esta parte se deben sealar las diferentes etapas del proyecto y el tiempo estimado para cada una de ellas. Las fases en su orden lgico son: Diseo del proyecto de investigacin Recoleccin de la informacin Observacin Encuesta Fuentes secundarias Clasificacin de material (codificacin y tabulacin) Tratamiento matemtico de la informacin Anlisis e interpretacin de la informacin 112
Redaccin preliminar Revisin y critica
El cronograma debe ilustrarse con el empleo de la grfica de Gannt, as:
ETAPAS 1. Diseo proyecto 2. Observaciones 3. Encuestas 4. fuentes secundarias 5. Clasificacin Material 6. tratamiento informacin 7. Anlisis e interpretacin 8. Redaccin preliminar 9. Mecanografiado 10. Presentacin Tiempo (semanas)
CRONOGRAMA DE TRABAJO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Segn el criterio del investigador, puede agregar o eliminar las subfases que considere pertinentes en el modelo anterior.
113
11. PRESUPUESTO
EL PRESUPUESTO
Un aspecto importante en el diseo de investigacin es el referente al costo del proyecto. Esto implica la elaboracin del presupuesto. Al respecto vale la pena aclarar que cuando el diseo se presenta con fines acadmicos, el presupuesto no es un instrumento fundamental o esencial, salvo cuando hay que justificar su costo ante una entidad que lo financia. Por otro lado, cuando el diseo se presenta para solicitar un auxilio de investigacin o la contratacin de un estudio; el presupuesto es parte fundamental. 114
El presupuesto de egresos debe incluir bsicamente dos captulos como objeto del gasto. 1. Gastos por servicios personales 2. Gastos generales En los gatos por servicios personales se incluyen aquellos ocasionados por concepto de honorarios e investigadores, auxiliares de investigacin, encuestados, tabuladores, dibujantes, secretarias, mensajeros. En los gastos generales se incluye transporte (areo, terrestre), papelera, impresin de formularios, procesamiento de informacin (tiempo de computador), etc. El concepto y sus componentes pueden variar segn el diseo presentado.
115
ESTRUTURA DEL PROYECTO DE TESIS El diseo del Plan o Proyecto de Investigacin debe disearse en funcin del siguiente esquema: a. Tema b. Problemtica (3 a 4 pginas) c. Justificacin - Acadmica - Institucional - Socio-econmica d. Objetivos PROYECTO 4.1 General (1) 4.2 Especficos (3 4) e. Marco terico (de 15 a 20 pginas) f. Metodologa 5.1 Mtodos (4 5) 5.2 Tcnicas (3 4) g. Cronograma de trabajo h. Presupuesto y financiamiento (ingresos, egresos y recursos) i.Bibliografa.
116
S SEGUNDO MOMENTO
REVISIN DE LITERATURA Y CONSTRUCCIN DEL MARCO TERICO
117
REVISIN DE LITERATURA Algunas personas pueden pensar en una revisin de literatura como una resea de un libro, pero en realidad, este tipo de actividad dentro de una investigacin de tesis es muy diferente. Una revisin de literatura es un resumen de varias piezas de literatura, en base al tema o problema objeto de investigacin, que pueden ser textos, tesis, revistas o piezas ms cortas como folletos. La revisin de literatura es algo que pueden asignar a los estudiantes en reas de estudio, incluyendo las humanidades o algunas ciencias, previo la elaboracin de un esquema ordenado de contenidos basado en el mtodo deductivo. Esta revisin es selectiva; teniendo en cuenta que cada ao se publica en muchas partes del Mundo gran cantidad de artculos de revista, libros y otras clases de materiales dentro de las diferentes reas del conocimiento, ser importante seleccionar las relevantes y las ms recientes informaciones que guarden relacin con el tema y problema objeto de investigacin, incluyendo la informacin disponible en internet. Sin embargo, no debe inferirse que todos los materiales publicados son fuentes adecuadas o fidedignas de informacin. Los errores que pueden contener de resultados subjetivos o incompetencia del recopilador o investigador debern utilizarse, primordialmente, como gua para las segundas fuentes originales y, siempre que sea posible, proceder a la comprobacin de las primeras respecto a los datos necesarios. Las fuentes de informacin para la revisin de la literatura sern:
- FUENTE PRIMARIA: Libros, artculos, monografas, tesis, documentos,
trabajos de investigacin presentados en conferencias, congresos y seminarios y la informacin relevante y actualizada que hay en internet.
- FUENTE SECUNDARIA: Resmenes y listados de referencias publicados en
un rea especfica de conocimiento. Cualquier fuente secundaria que se utilice 118
tendr que ser objeto de comprobacin de cualquier factor que puedan afectar la exactitud o la validez de la informacin.
- OTRAS FUENTES: Documentos, ttulos de revistas, simposios, boletines,
conferencias. Por lo tanto se trata de hacer una cuidadosa revisin de los estudios tericos y prcticos que ya se han realizado y que tienen relacin con el problema planteado y el tema de investigacin. Esta revisin se debe hacer porque no existe campo del conocimiento, completamente nuevo o inexplorado. Todo estudio debe tomar elementos del pasado y reconocer lo que otras personas o investigadores han hecho. No realizar una exhaustiva revisin de la literatura conduce a errores graves y a desaprovechar la oportunidad de hacer un trabajo ms original y metodolgicamente ms objetivo. Por eso la revisin de la literatura puede iniciarse directamente en el acopio de las fuentes primarias, situacin que ocurre cuando el investigador conoce la ubicacin de la informacin y se encuentra familiarizado con el campo de estudio. Sin embargo se dan casos en los que hay poco material en hemerotecas nmero reducido de centros de informacin, donde muchas veces las colecciones de revistas son incompletas o no se encuentran actualizadas y no disponen de documentos muy fiables. Cuando se determinen cules son los documentos o libros e investigaciones tericas o prcticas en la revisin de literatura hay que tener en cuenta lo siguiente: Ttulo y subttulo del trabajo y/o artculos, etc., nombre de los autores, objetivos de que partieron los investigadores, qu tratamiento terico le dieron al trabajo, investigacin o artculos; A qu conclusin llegaron, luego un
119
comentario o idea global del trabajo, de los documentos, artculos, etc., consultados. Las clases de fuentes que se utilicen y el fin a que obedezca la recopilacin de materiales debern asimismo determinarse, si se quiere evaluar debidamente los datos. Al utilizar cualquiera de las fuentes publicadas, tanto si son de orden primario como secundario, tienen que analizarse los datos, dentro de los lmites que permitan los mtodos de recopilacin. A menos que se les haya comprendido claramente, se hace imposible de precisar si los datos son o no aplicables al problema para el que se le est examinando. Por lo tanto, el investigador deber formarse una actitud crtica frente a todas las fuentes publicadas, y analizar y evaluar cuidadosamente cualquier fuente que consulte. Objetivo La revisin literaria es uno de los elementos ms importantes de las tesis de investigacin. Sus principales objetivos son: Distinguir y comprender las principales categoras y conceptos del trabajo de investigacin.

Distinguir lo que se ha hecho de lo que se necesita hacer Descubrir variables importantes, relevantes al tema y problema Sintetizar y adquirir una nueva perspectiva Identificar la relacin entre ideas y la prctica Establecer el contexto del tema o problema Racionalizar el significado del problema Mejorar y adquirir vocabulario sobre el tema 120
Relacionar ideas y teora con las aplicaciones
Identificar la metodologa principal y las tcnicas de investigacin que se han usado hasta el momento Colocar la investigacin en un contexto histrico para demostrar familiaridad con los ltimos adelantos
El propsito es definir y resumir las fuentes literarias para un proyecto. Habilidades Una buena revisin literaria requiere conocimiento en el uso de ndices y abstractos, la habilidad de conducir bsquedas bibliogrficas exhaustivas, la habilidad de organizar la informacin recogida de manera que tenga significado, describir, criticar y relacionar cada fuente con el tema de la consulta, y presentar la revisin de una manera lgicamente organizada, y por ltimo, la habilidad de citar correctamente todas las fuentes. Planificacin de la Revisin de Literatura Identificar adecuadamente el tema y el problema de tesis Identificar a que sector est dirigida la investigacin Elabore un esquema ordenado de contenidos Identifique los descriptores Identifique artculos relevantes Evaluacin y seleccin Tomar notas Bosquejo Borrador Redaccin final 121
Recursos que se pueden utilizar Textos Tesis Revistas acadmicas Libros Conferencias Internet Peridicos Informes de gobierno Bases de datos Multimedia Notas Referencia bibliogrfica Problema o propsito Sujetos Instrumento Metodologa Hallazgos Conclusin Recomendaciones Pasos para realizar la Revisin de Literatura Elabore un esquema de contenidos. En base al tema y problema de investigacin, elabore un esquema de contenidos en la que figuren categoras, definiciones y conceptos primeramente relaciones con el sector, empresa o institucin a la va dirigida la investigacin y posteriormente relacionados con el ttulo de la investigacin.
122
Elija una forma corta o larga para su revisin de literatura. Algunas revisiones de literatura son en su mayora una lista detallada de las fuentes, mientras que otras son un resumen de la literatura a ms profundidad. Remitirse al trabajo puede ser til. Rena sus fuentes. Busque la asignacin original para obtener informacin sobre el nmero de fuentes necesarias, y el tipo de fuente que debe utilizar. Seleccione un enunciado de tesis. Muchos estudiantes estn familiarizados con el enunciado de tesis, ya que la mayora de los trabajos de investigacin requieren uno. Un enunciado de tesis es el argumento general que el documento presentar. Elegir uno le ayudar a escoger las fuentes y esbozar su revisin de literatura. Reduzca el alcance del tema. Mire las fuentes que ha recogido y ordnelas por tema y/o categora. Escoja aquellas que son ms relevantes para la idea de su enunciado de tesis, y las que se relacionan con la asignacin. Esquematice la revisin de literatura. El esquema le ayudar a ordenar sus ideas en una presentacin organizada. Algunos expertos acadmicos recomiendan utilizar el criterio de "introduccin, cuerpo y conclusin" para la revisin de literatura, donde la introduccin es un tratamiento breve del tema general, el cuerpo incluye los resmenes, y la conclusin es una reafirmacin corta para concluir. Redacte su revisin de literatura con resmenes escritos de forma creativa. Durante el proceso de bosquejo, estar trabajando en la creacin de un estilo propio de escritura, no slo rehaciendo las palabras de los dems. No trabaje slo en base de las notas que vienen directamente de los textos, ms bien aada su propia voz y trate de mantener un tono coherente y acadmico. 123
La revisin de literatura, as como los dems componentes del trabajo de tesis ser redactado y presentado, siguiendo las normas tcnicas de redaccin, y las normas reglamentarias establecidas por la Universidad. En general se presenta impreso en papel bond, tamao INEN de 75 g. A4, por un slo lado y a doble espacio, con mrgenes: izquierdo 4 cm; superior 4 cm; derecho 3 cm; e inferior 3 cm; con espaciamientos entre prrafos que da el sistema (WORD); el resaltamiento y ubicacin correcta de los ttulos y subttulos; el uso adecuado de los signos de puntuacin, los numerales siguiendo el sistema decimal y los literales, guardando los mrgenes de estilo y sin sangras; de igual la numeracin de las paginas debe ir en la parte superior derecha, dentro de los 4 cm (a 2.5 cm aproximadamente del borde de la hoja) que para el efecto se establece. Consejos
Utilice las citas correctamente. Su trabajo probablemente especificar qu tipo de formatos se debe utilizar para las citas en el texto. A menudo, los profesores estn prestando atencin el uso estricto de estos formatos, como parte de la nota. Evite el plagio. Usar sus propias palabras le ayudar a evitar el plagio, que muchos departamentos acadmicos toman muy en serio. La evidencia de plagio puede hacer que los estudiantes sean suspendidos o sancionados de otra manera. Asegrese de atribuir correctamente todas las citas directas.
124
T TERCER MOMENTO
DISEO DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN, RECOPILACIN, PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE LA INFORMACIN
125
LAS VARIABLES DE LA INVESTIGACION

Concepto La definicin ms sencilla, es la referida a la capacidad que tienen los objetos y las cosas de modificar su estado actual, es decir, de variar y asumir valores diferentes. "Entendemos por variable cualquier caracterstica o cualidad de la realidad que es susceptible de asumir diferentes valores, es decir, que puede variar, aunque para un objeto determinado que se considere puede tener un valor fijo". "Una variable es una propiedad, caracterstica o atributo que puede darse en ciertos sujetos o pueden darse en grados o modalidades diferentes. . . son conceptos clasificatorios que permiten ubicar a los individuos en categoras o clases y son susceptibles de identificacin y medicin". Clasificacin de las variables - Variable Independiente: es aquella caracterstica o propiedad que se supone ser la causa del fenmeno estudiado. En investigacin experimental se llama as, a la variable que el investigador manipula. - Variable Dependiente: es la propiedad o caracterstica que se trata de cambiar mediante la manipulacin de la variable independiente. La variable dependiente es el factor que es observado y medido para determinar el efecto de la variable independiente. - Variable Interviniente: es aquella caracterstica o propiedad que de una manera u otra afectan el resultado que se espera y estn vinculadas con las variables independientes y dependientes.
126
Variable
Moderadora:
representa
un
tipo
especial
de
variable
independiente, que es secundaria, y se selecciona con la finalidad de determinar si afecta la relacin entre la variable independiente primaria y las variables dependientes. - Variables Cualitativas: Son aquellas que se refieren a atributos o cualidades de un fenmeno, considerando que sobre este tipo de variable no puede construirse una serie numrica definida. - Variable Cuantitativa: Son aquellas variables en las que caractersticas o propiedades pueden presentarse en diversos grados de intensidad, es decir, admiten una escala numrica de medicin. En funcin de la facilidad de su medicin, pueden ser simples o complejas: Unidimensionales (peso) Multidimensionales (calidad acstica) Dicotmicas (con dos valores, como sexo, si la persona es o no fumadora, etc.) Operacionalizacin de la Variable Es un paso importante en el desarrollo de la investigacin. Cuando se identifican las variables, el prximo paso es su operacionalizacin, es decir hacerla tangible, hacerla operativa, medible o por lo menos registrable en la realidad. Comprende tres tipos de definiciones:
Definicin conceptual Definicin operacional
Variables, dimensiones e indicadores.
- Definicin conceptual 127
Bsicamente, la definicin conceptual de las variables constituye una abstraccin articulada en palabras para facilitar su comprensin y su adecuacin a los requerimientos prcticos de la investigacin. - Definicin operacional Una definicin operacional est constituida por una serie de procedimientos o indicaciones para realizar la medicin de una variable definida conceptualmente. En la definicin operacional se debe tener en cuenta que lo que se intenta es obtener la mayor informacin posible de la variable seleccionada, de modo que se capte su sentido y se adecue al contexto, y para ello se deber hacer una cuidadosa revisin de la literatura disponible sobre el tema de investigacin. La operacionalizacin de las variables est estrechamente vinculada al tipo de tcnica o metodologa empleadas para la recoleccin de datos. Estas deben ser compatibles con los objetivos de la investigacin, a la vez que responden al enfoque empleado, al tipo de investigacin que se realiza. Estas tcnicas, en lneas generales, pueden ser cualitativas o cuantitativas. - Variables, dimensiones e indicadores. Cuando nos encontramos con variables complejas, donde el pasaje de la definicin conceptual a su operacionalizacin requiere de instancias intermedias, entonces se puede hacer una distincin entre variables, dimensiones e indicadores. A modo de sntesis, puede afirmarse que el pasaje de la dimensin al indicador hace un recorrido de lo general a lo particular, del plano de lo terico al plano de lo empricamente contrastable. Las dimensiones vendran a ser subvariables o variables con un nivel ms cercano al indicador. Para el caso de definir a la variable productividad, nos encontramos con diferentes subdimensiones que forman parte de la variable, como ser: mano de obra, maquinaria, materiales o energa. Cada una de estas subvariables son las dimensiones de la variable productividad. 128
A su vez, estas dimensiones, para poder ser contrastadas empricamente por el investigador, requieren operacionalizarse en indicadores, que no son otra cosa que parmetros que contribuyen a ubicar la situacin en la que se halla la problemtica a estudiar. En un sentido restringido, los indicadores son datos. Para la variable productividad, por ejemplo, en la dimensin mano de obra, los indicadores podran ser cantidad de productos envasados por un trabajador en ocho horas de trabajo.
DETERMINACIN DE LA POBLACIN Y MUESTRA POBLACIN

Se define la poblacin, en su acepcin sociolgica, como "Conjunto de los individuos o cosas sometido a una evaluacin estadstica mediante muestreo". En cualquier investigacin, el primer problema que aparece, relacionado con este punto, es la frecuente imposibilidad de recoger datos de todos los sujetos o elementos que interesen a la misma. Algunos autores toman la palabra Universo como sinnimo de poblacin, aqu consideraremos que el universo designa a todos los posibles sujetos o medidas de un cierto tipo... La parte del universo a la que el investigador tiene acceso se denomina poblacin"
129
MUESTRA
Habitualmente, el investigador no trabaja con todos los elementos de la poblacin que estudia sino slo con una parte o fraccin de ella; a veces, porque es muy grande y no es fcil abarcarla en su totalidad. Por ello, se elige una muestra representativa y los datos obtenidos en ella se utilizan para realizar pronsticos en poblaciones futuras de las mismas caractersticas. Salvo en el caso de poblaciones pequeas, pocas veces en una investigacin se cuenta con el tiempo, los recursos y los medios para estudiar una poblacin completa. A veces ni siquiera podemos delimitar exactamente una poblacin, otras veces la poblacin total "an no existe" como sucede en los estudios sobre prediccin Estos motivos de tiempo, coste, accesibilidad a los individuos y complejidad de las operaciones de recogida, clasificacin y anlisis de los datos hacen que la gran mayora de los proyectos de investigacin no estudien ms que una parte representativa de la poblacin, denominada muestra. Esto se 130
puede hacer as porque, si se selecciona correctamente la muestra, sta puede aportarnos informacin representativa y exacta de toda la poblacin. 1. Muestra no probabilsticas: la eleccin de esta muestra no depende causas relacionadas con las probabilidades, sino que el investigador utiliza la selecciona por caractersticas especiales. Es un procedimiento de seleccin informal y un poco arbitrario, sin embargo es utilizado en las ciencias sociales con mucha frecuencia. En este caso ms que la representatividad, se buscar la eleccin de sujetos con las caracterstica previamente especificados en el problema.
- Muestra de expertos: Sujetos expertos en el tema - Sujetos - tipo: Sujetos que cubren las mismas caractersticas requeridas en el
problema y que se utilizan en estudios exploratorios, cualitativos, que no buscan la estandarizacin.

- Muestras por cuotas: se utilizan para estudios de opinin, se trata de aplicar
cuestionarios a sujetos en la calle o en una determinada institucin buscando cubrir un porcentaje preestablecido de sujetos con caractersticas similares. 2. Muestra probabilstica: Es la muestra en la que interviene un clculo probabilstica que permite hacer posible la investigacin.
- Muestra estratificada: se conforman grupos homogneos internamente pero
heterogneos entre s.
- Muestra por racimos: Se utilizan unidades de muestras encapsuladas o
encerradas a efectos de disminuir los costos, tiempos y esfuerzo
131
132
3. Tamao de la muestra: Se debe tomar en consideracin que un tamao grande de muestra no siempre significa que proporcionar mejor informacin que un tamao pequeo de ella, la validez de la misma est en funcin de la responsabilidad con que se apliquen los instrumentos por parte de los investigadores; por otro lado el aplicar un mayor nmero de encuestas siempre requerir la utilizacin de mayor tiempo y recursos. Para determinar el tamao de la muestra se puede utilizar una de las siguientes formulas:
a. Cuando se conoce la poblacin:

- Cuando se conoce las probabilidades de participacin en el mercado. Valores de P y Q.
- Cuando no se conoce la probabilidad de participacin en el mercado. Valores P y Q.
133
b. Cuando no se conoce la poblacin:
Z: es el nivel de confianza de la muestra; es decir el valor de Z depender del nivel que se pretenda dar de acuerdo al cuadro que se detalla ms abajo. P: es la probabilidad de xito; es decir la proporcin de individuos que poseen las caractersticas de estudio en este caso ser de 0,5 por no saber fehacientemente. Q: es la probabilidad de fracaso; es decir la proporcin de individuos que no poseen la caracterstica de estudio, es decir 1-P. N: total de la poblacin. E: es el error muestral deseado y se mide en porcentaje. Los valores de Z ms utilizados y sus niveles de confianza son:
134
FUENTE DE INFORMACIN
Fuente de informacin es todo aquello que genera informacin Clasificacin Segn su originalidad u orden de precedencia puede ser:
- Fuente primaria, es el material de primera mano relativo a un fenmeno
que se desea investigar. En el caso de la historiografa, lo que en su tiempo ha servido como instrumento para construir la historia.
- Fuente secundaria, es un texto basado en fuentes primarias, que implica
un tratamiento: generalizacin, anlisis, sntesis, interpretacin o evaluacin (ver en este mismo artculo tratamiento de las fuentes). En la historiografa (el estudio de la historia), las fuentes secundarias son aquellos documentos que no fueron escritos contemporneamente a los sucesos estudiados.
- Fuente terciaria es una seleccin y recopilacin de fuentes primarias y
secundarias, por ejemplo: bibliografas, catlogos de biblioteca, directorios, listas de lecturas y artculos sobre encuestas. Tipologa de las fuentes Segn su tipologa puede ser: - Fuente escrita - Fuente oral - Fuente arqueolgica Tratamiento de las fuentes - Reunin de fuentes - Crtica de las fuentes - Contraste de fuentes 135
- Respeto a las fuentes - Cita de las fuentes
Reunin de fuentes.- El primer paso de cualquier investigacin es la reunin

de un corpus documental suficiente de todas las fuentes de informacin que vayan a interesar en el tema sobre el que se est investigando.
Crtica de las fuentes.- El tratamiento de las fuentes documentales, si

pretende ser cientfico, tiene que partir de una crtica de las fuentes, es decir, del juicio que el investigador (periodista o historiador, por ejemplo) deben de hacer sobre su sinceridad y correspondencia con la realidad.
Contraste de fuentes.- Evaluadas en su validez, las fuentes deben

contrastarse entre ellas, viendo si coinciden o discrepan, y en qu grado. De ser numerosas ha de aplicrseles el mtodo estadstico que sea ms apropiado.
Respeto a las fuentes. - Al mismo tiempo, el tratamiento de las fuentes debe

ser respetuoso con ellas mediante la fidelidad a las fuentes: no falsearlas ni tergiversarlas para hacerlas decir lo que al investigador interesa que digan.
Cita de las fuentes.- La investigacin original no debe ocultar las fuentes en

las que se basa. Si la aportacin original es insuficiente o irrelevante, no hay originalidad sino plagio. La reproduccin de citas puede ser abusiva (a veces la mayor parte del texto son entrecomillados). Para algunos casos (publicacin o edicin crtica de fuentes) la tarea del investigador se convierte en una glosa. Es necesario utilizar con cuidado el recurso que se conoce como intertextulidad: no entrecomillar y citar a lo largo del texto que escribe el autor de la investigacin, pero reconociendo bien sea en el propio texto, a pie de pgina o al final del captulo o la obra que lo que se dice tiene una fuente y no es del todo produccin propia.
136
INSTRUMENTO DE RECOLECCIN
Es la herramienta que permite una adecuada explotacin de la fuente de informacin. Cuando hablamos de recoleccin de datos nos estamos refiriendo a informacin emprica abstrada en conceptos. La recoleccin de datos tiene que hacer con el concepto de medicin, proceso mediante el cual se obtiene el dato, valor o respuesta para la variable que se investiga. La medicin, etimolgicamente viene del verbo medir y significa comparar una cantidad con su respectiva unidad con el fin de averiguar cuantas veces la segunda est contenida en la primera (Diccionario de la Real Academia Espaola). El instrumento de recoleccin de datos est orientado a crear las condiciones para la medicin. Los datos son conceptos que expresan una abstraccin del mundo real, de lo sensorial, susceptible de ser percibido por los sentidos de manera directa o indirecta. Todo lo emprico es medible. No existe ningn aspecto de la realidad que escape a esta posibilidad. Medicin implica cuantificacin. Que se mide? Se miden variables. LA ENCUESTA: Una encuesta es un conjunto de preguntas normalizadas dirigidas a una muestra representativa de la poblacin o instituciones, con el fin de conocer estados de opinin o hechos especficos. Existen encuestas abiertas que permiten al encuestado dar opiniones y explayarse en la respuesta, sirven sobre todo para investigaciones cualitativas.
137
Tambin las encuestas pueden ser cerradas, donde el encuestado solo tiene la opcin de seleccionar respuestas preestablecidas; se utilizan para encuestas cuantitativas y son de ms rpido anlisis. Estas encuestas pueden ser Encuestas por Muestreo en donde se elige una parte de la poblacin que se estima representativa de la poblacin total o podr ser Encuesta de la Poblacin . Una forma reducida de una encuesta por muestreo es un "sondeo de opinin", esta forma de encuesta es similar a un muestreo, pero se caracteriza porque la muestra de la poblacin elegida no es suficiente para que los resultados puedan aportar un informe confiable. Se utiliza solo para recolectar algunos datos sobre lo que piensa un nmero de individuos de un determinado grupo sobre un determinado tema. LA ENTREVISTA: La palabra entrevista deriva del latn y significa "Los que se ven entre s". Una entrevista es un hecho que consiste en un dilogo entablado entre dos o ms personas: el entrevistador o entrevistadores que interroga y el o los que contestan. Se trata de una tcnica o instrumento empleado en diversas investigaciones, medicina, seleccin de personal. Una entrevista no es casual sino que es un dilogo interesado, con un acuerdo previo y unos intereses y expectativas por ambas partes. Es en realidad una conversacin que tiene como finalidad la obtencin de informacin. Hay muy diversos tipos de entrevistas: laborales (para informarse y valorar al candidato a un puesto de trabajo), de investigacin (realizar un determinado estudio), informativas (reproducir opiniones) y de personalidad (retratar o analizar psicolgicamente a un individuo), entre otras.
138
En una entrevista intervienen el entrevistador y el entrevistado. El primero, adems de tomar la iniciativa de la conversacin, plantea mediante preguntas especficas cada tema de su inters y decide en qu momento el tema ha cumplido sus objetivos. El entrevistado facilita informacin sobre s mismo, su experiencia o el tema en cuestin. La entrevista como instrumento de investigacin ha sido utilizada de forma ambiciosa por antroplogos, socilogos, psiclogos, politlogos o economistas. Es por ello que gran parte de los datos con que cuentan las ciencias sociales proceden de las entrevistas. Los cientficos sociales dependen de ellas para obtener informacin sobre los fenmenos investigados y comprobar as sus teoras e hiptesis. La entrevista periodstica se distingue fundamentalmente por tres factores: - Un evidente inters hacia la persona entrevistada - Pericia en el manejo de la tcnica de pregunta y respuesta - Voluntad manifiesta de difundir el resultado en un medio de comunicacin Tipos de entrevistas Estructurada o no estructurada: Las entrevistas estructuradas son aquellas que el entrevistador ha preparado un cuestionario muy detallado para obtener la informacin; normalmente se da cuando en investigador conoce mucho del tema y se encuentra en una fase de la investigacin donde necesita detalles puntuales. Una entrevista no estructurada es aquella utilizada para obtener informacin acerca de una historia de vida, de hechos o sucesos donde el protagonista es el entrevistado; se inicia con preguntas clsicas tales como Cmo alcanz el cargo de...?, qu puede explicarnos del procesos de fabricacin de ....? Si bien la entrevista no estructurada no se lleva preguntas definidas es importante tener 139
una gua de preguntas o tems previamente establecidos para que, durante la conversacin, tratar de tocarlos para obtener la informacin. Otras clasificaciones:
LA OBSERVACIN: La observacin consiste en la medida y registro de los hechos observables, segn el mtodo cientfico, y por lo tanto, medida por instrumentos cientficos. Adems, estas observaciones deben ser realizadas profesionalmente, sin la influencia de opiniones o emociones. La Observacin participante es una tcnica de observacin utilizada en las ciencias sociales en donde el investigador comparte con los investigados su contexto, experiencia y vida cotidiana, para conocer directamente toda la informacin que poseen los sujetos de estudio sobre su propia realidad, o sea, conocer la vida cotidiana de un grupo desde el interior del mismo. Uno de los principales aspectos que debe vencer el investigador en la observacin es el proceso de socializacin con el grupo investigado para que sea aceptado como parte de el, y a la vez, definir claramente dnde, cmo y que debe observar y escuchar. Durante el proceso de investigacin, para recolectar la informacin, el investigador debe seleccionar el conjunto de informantes, a los cuales adems de observar e interactuar con ellos, puede utilizar tcnicas como la entrevista, la 140
encuesta, la revisin de documentos y el diario de campo o cuaderno de notas en el cual se escribe las impresiones de lo vivido y observado, para organizarlas posteriormente. La observacin participante o participativa, es una metodologa de las Ciencias Sociales, que culmina como accin participativa, hacindola una de las tcnicas ms completa, pues adems de realizar un proceso de observacin, elabora propuestas y soluciones. LA EXPERIMENTACIN: La experimentacin consiste en el estudio de un fenmeno, reproducido generalmente en un laboratorio, en las condiciones particulares de estudio que interesan, eliminando o introduciendo aquellas variables que puedan influir en l. EL DATO CIENTFICO Concepto Un dato es una estructura compleja. Por lo tanto tiene partes que lo constituyen. En este trabajo tratare de explicar por qu afirmo que el dato consta de cuatro partes que se denominan: - Concepto - Dimensin - Procedimiento - Indicador (o esquema indicador): Es un procedimiento aplicado a una dimensin de una variable. Ejemplo: Podemos hablar de la potencia de un automvil y vincularla con su aceleracin segn el siguiente cuadro: 141
Como se ve, es imposible la unin directa entre el concepto y el indicador, la misin del investigador es disear y encontrar como medir para poder unir el concepto no observable con el indicador. Sistema de matrices de datos El tener el dato solo, no nos sirve, el disponer de una informacin no es relevante, lo importante poder combinar esta informacin disponible para obtener conclusiones de inters. Para ello es importante conformar un sistema matricial que permita lograr las conclusiones, como ejemplo: Una informacin nos dice que:
Este dato aislado no sirve solo sirve como informacin pero no como conclusin, ahora si lo combinamos con otros datos:
142
Como podemos ver armamos un sistema de matrices donde se van relacionando los distintos datos y se obtienen conclusiones de inters tales como que la escuela 1 tiene mejor nivel que la 2.
143
C CUARTO MOMENTO
PRESENTACIN DEL INFORME FINAL DE LA INVESTIGACIN
144
DISCUSIN Esta es la parte que requiere del ejercicio intelectual para poner en relacin los datos que han sido generados durante el estudio con los de las investigaciones previas que se han efectuado sobre el mismo tema y con el marco terico que ha sido detallado en la introduccin. Es, por ende, el espacio para interpretar los resultados y datos obtenidos. Si el estudio es de carcter exploratorio deber hacer mencin de los aspectos ms relevantes o de los impactos que generaran el uso de la nueva informacin. Primeramente se deben resaltar los aspectos nuevos o ms importantes producto del estudio y se comentar si se han alcanzado o no los objetivos o si se han confirmado las hiptesis planteadas al inicio del mismo. En un segundo bloque de contenidos se analizar hasta qu punto nuestros datos coinciden o no con los de investigaciones previas, atendiendo especialmente a las semejanzas o diferencias de mtodos utilizados para justificar las coincidencias o la ausencia de las mismas. Tambin se discutir si los resultados se integran o no en el marco terico del estudio. Se comentarn, seguidamente, las limitaciones de nuestro estudio (errores sistemticos, errores experimentales, externalidades no previstas, cambio del diseo durante el transcurso del estudio, etc.) y como estas han podido afectar a los resultados.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Las Conclusiones y Recomendaciones deben ser redactadas luego de terminado el Cuerpo del Informe Final, puesto que se basan en ste. Concluir y recomendar presupone un trabajo intelectual de sntesis, ya que procura un resumen de los resultados alcanzados con la investigacin, adems de sugerir medios y procedimientos para aplicar los nuevos conocimientos cientficos obtenidos. En las investigaciones acadmicas modulares, junto a las conclusiones y recomendaciones se vienen planteando propuestas para modificar y transformar el problema objeto de investigacin.
145
Segn Lourdes Muen y Ernesto ngeles: "LAS CONCLUSIONES" Representan la
sntesis de los resultados obtenidos a lo largo de! proceso de investigacin. Esta seccin es una de las ms importantes; es imprescindible que exista coherencia entre el cuerpo del trabajo y las conclusiones. Cualquier conclusin deber fundamentarse en el cuerpo terico y los resultados de la investigacin, adems de resumir los principales hallazgos y recomendaciones. Deben ser enunciadas con claridad y precisin ya que en ellas se presenta la comprobacin o rechazo de la hiptesis, sus limitaciones, la relacin con otras hiptesis y las sugerencias y/o aportaciones tericas del investigador
6
Definitivamente el apartado ms importante del trabajo de tesis, en penltimo lugar y teniendo en cuenta la esencia del concepto Tesis, el alumno debe concluir sobre los aspectos anteriores del estudio realizado. En esta redaccin se deben evitar afirmaciones gratuitas o que no estn sustentadas apropiadas por los datos y resultados obtenidos. Por ltimo y dado que el autor/es del trabajo de tesis, por haber realizado su investigacin sobre un determinado tema conocen bien que otros estudios seran convenientes realizar al respecto para ahondar en el conocimiento del mismo, podrn por lo tanto escribir sugerencias dirigidas a que los lectores para que terceras personas puedan realizar dichos estudios. Estas son las denominadas recomendaciones. MATERIALES Y MTODOS Este apartado debe estar bien elaborado para que el lector disponga de toda la informacin necesaria para desarrollar el estudio del mismo modo que lo llev a cabo el autor/es del trabajo de tesis. Corresponde por lo tanto a la descripcin acuciosa de la investigacin realizada, debindose detallar entre otros aspectos: Una descripcin y caracterizacin del lugar donde se llev a cabo la investigacin, las fechas de inicio y finalizacin de la experiencia o periodo de investigacin, el diseo experimental empleado especificando los nombres y
6
MUNCH, Lourdes y ANGELES, Ernesto. "Mtodos y Tcnicas de Investigacin", Editorial Trillas, Mxico, 1996. p. 156
146
caractersticas
de
los
materiales
equipos
empleados
bien
los
procedimientos empleados para la obtencin de datos, siendo necesario detallar aspectos como identificacin de la poblacin, tipo de muestreo, identificacin de la muestra y detallar el/los anlisis estadsticos que se emplearan y los medios utilizados como software etc.. Usualmente en los materiales y mtodos se recurre a figuras, tablas y frmulas matemticas de modo que resulte claro para el lector entender cmo se llev a cabo la investigacin. BIBLIOGRAFA La bibliografa citada abarca todas las fuentes de informacin citadas en el trabajo de tesis y comprende una seccin aparte, bajo el ttulo de BIBLIOGRAFA, debidamente centrado debern citarse en orden alfabtico, las fuentes de consulta referidas ajustndose a las Normas Harvard APA (Autor, ao). Dadas las facilidades de acceso a informacin de la actualidad el trabajo de tesis debera contener por lo menos 20 referencias bibliogrficas o de otras fuentes. ANEXOS Los apndices son secciones adicionales a las tesis en los que se recoge la informacin o material relativo al tema tratado y que por su extensin y carcter no puede ser incluido en el cuerpo mismo de la tesis. Los apndices irn separados del resto de la tesis por una pgina libre con solo el ttulo escrito en la mitad de la misma. Cada apndice ir numerado. RESUMEN Luego del respectivo ttulo de la tesis, el mismo que va posterior a las partes preliminares, se incluir el resumen de la tesis en una extensin que no podr ser menor a 1.5 pginas ni exceder de las 2 pginas, el mismo que debe ser redactado considerando los objetivos planteados en el proyecto y los resultados
147
logrados en la investigacin. El resumen debe comprender (no citar) obligatoriamente aspectos como: Objetivos de la investigacin Metodologa Hallazgos Resultados con indicadores numricos Conclusin general Recomendacin general Abstract En la pgina siguiente deber incluirse el resumen traducido al Ingls, con el subttulo de Abstract.
LA INTRODUCCIN La introduccin ha de redactarse al final de todo el trabajo investigativo; es el complemento ltimo en la estructura del informe Final, aunque se deba ubicar primero al levantar el texto definitivo. El propsito principal de la Introduccin es relievar las cualidades, diferencias y limitaciones del trabajo investigativo; adicionalmente, dar una explicacin de los objetivos y de los resultados alcanzados con la investigacin, procurando motivar al lector para que se interese en la informacin total que se le ofrece. En la Introduccin de los informes finales de las tesis acadmicas es usual incluir una referencia sobre quienes integran el grupo de los investigadores y sobre la motivacin del estudio.
Para Lourdes Munch y Ernesto ngeles "LA INTRODUCCIN sirve para iniciar y motivar al lector en el estudio del informe. En la introduccin se ndica cual es el tema, su enfoque e importancia. Como su nombre indica, el objetivo es iniciar al 148
lector en el tema y darle una visin general de ste. Se redacta despus de que se ha finalizado el informe con el objeto de poder presentar una visin sinttica del contenido; siempre est escrita por el autor y en sta se muestra de manera objetiva el contenido de la investigacin. En la introduccin se deben indicar las observaciones que hicieron surgir el problema, la formulacin de ste y el planteamiento de la hiptesis as como sus variables7. La introduccin debe guiar al lector desde la generalidad del tema en cuestin hasta profundizar en aspectos relativos al mismo, siendo una revisin de conceptos e informaciones existentes los cuales deben ser citados demostrando una recopilacin de antecedentes vinculados al tema de investigacin, desarrollando el tema para luego llegar a enunciar en sus ltimos prrafos los objetivos generales y especficos que se plantearon para la presente investigacin. Usualmente no se emplean figuras ni tablas en la introduccin. La introduccin incorpora en un solo capitulo elementos considerados independientes en otros formatos.
MUNCH, Lourdes y ANGELES, Ernesto. Ob Cit, p. 154
149
RECOMENDACIONES GENERALES PARA EL DESARROLLO DE LA TESIS:

Papel y Tamao : Todos los documentos debern ser presentados en papel Bond blanco, tamao INEN de 75 g. A4 (210 x 297 mm). Todas las pginas debern tener las mismas dimensiones. Redaccin : La redaccin de todo el trabajo de tesis ser en idioma Espaol (salvo el Abstract que ser redactado en idioma Ingls), cuando se requiriera hacer cita de informacin en otro idioma se har en caracteres itlicos y acompaado, en lo posible, de su traduccin. Todos los documentos debern ser elaborados en computador mediante el procesador de textos debiendo conservar una redaccin en tercera persona desde el comienzo hasta el final. Cada captulo o tema deber iniciarse en una pgina nueva. Alineacin: Justificada, salvo pginas de presentacin Fuente y tamao de fuente : Todos los documentos debern ser escritos en el tipo de fuente ARIAL 12. Interlineado : El texto de contenido deber tener un espaciado de 2 lneas y entre prrafos doble espacio o el espacio que automticamente da el sistema WORD. Mrgenes : Los mrgenes para el texto escrito como tambin para la presentacin de tablas y figuras sern los siguientes: Margen Izquierdo y superior 4 cm Margen derecho e inferior 3 cm Paginacin : A cada pgina del contenido le corresponde un nmero, la pgina de la portada no ser numerada; las pginas preliminares que siguen despus de la portada se numeraran empleando nmeros romanos en minscula (i,iv) centrados en el margen inferior de cada pgina.
150
Para el resto del texto se usaran nmeros enteros, comenzando desde el ttulo, en la parte superior derecha, dentro de los 4 cm. ( a 2.5 cm aproximadamente del margen superior de la hoja)
151
PARTES PRELIMINARES DE LA TESIS
CARATULA La portada deber contener: El Logotipo de la Universidad UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA REA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA Ttulo Completo del Trabajo de Tesis Un recuadro pequeo con la leyenda: Tesis previa al grado de Ingeniera(o) en
Contabilidad y Auditora, Contador Pblico Auditor
AUTOR(A) (Nombres y apellidos completos del Autor o Autora) DIRECTOR(A) (Nombre del Director(a) de Tesis) Loja-Ecuador y ao correspondiente
CERTIFICACIN A continuacin de la caratula y sin ttulo se redactar la respectiva certificacin de la tesis, en la que debe constar: Nombre del Director de Tesis Ttulo de la tesis Nombre del autor(a) Fecha Firma del Director de Tesis
Observacin: La certificacin se identificar en la parte inferior central, dentro de

los 4 cm, con el nmero de pgina en romanos y en minscula: i 152
AUTORA En la pgina siguiente a la Certificacin y con el ttulo: AUTORA, deber constar la siguiente declaracin del autor con su firma en original: EJEMPLO Los conceptos definiciones, ideas, pensamientos, conclusiones y
recomendaciones expuestas en el presente trabajo de tesis denominado: .., son de propiedad exclusiva del autor(a) ___________________ (Nombres y apellidos completos)
Observacin: La autora se identificar con el nmero de pgina: ii
DEDICATORIA En esta parte el autor debe redactar en forma personal y subjetiva su dedicatoria; es decir a quien le dedica el trabajo de la tesis. En ningn caso la dedicatoria debe estar dirigida a una institucin, autoridad o personal docente, sino por el contrario el autor en una actitud de afecto y gratitud, dedicar su trabajo a su familia ms cercana o a miembros de sta, por el apoyo moral y/o econmico, de carcter incondicional brindado en el transcurso de su formacin profesional.
Observacin: La dedicatoria se identificar con el nmero de pgina: iii
153
AGRADECIMIENTO
Llevar como ttulo AGRADECIMIENTO. El cual constar de 3 prrafos.
1er. Prrafo: El agradecimiento est dirigido a la Institucin de Educacin

Superior, a la respectiva rea y Carrera; de igual manera a sus autoridades y personal docente por haber contribuido en la formacin profesional del autor(a).
2do. Prrafo: Este prrafo est dirigido al Director(a) de Tesis 3er. Prrafo: Este prrafo est dirigido a los representantes o directivos de la
empresa o institucin, en donde se efectu el desarrollo del trabajo de tesis, por la informacin proporcionada. La extensin de todo su contenido ser de aproximadamente de una pgina.
Observacin: El agradecimiento se identificar con el nmero de pgina: iv
154
ESTRUCTURA FINAL DE LA TESIS

La estructura final de la tesis, de acuerdo a la normativa vigente en el Reglamento de Rgimen Acadmico de la UNL., debe contener las siguientes partes:
CARTULA i Certificacin ii Autora iii Dedicatoria iv Agradecimiento TITULO RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLS INTRODUCCIN REVISIN DE LITERATURA MATERIALES Y MTODOS - Materiales - Mtodos f. RESULTADOS - CONTEXTO INSTITUCIONAL O EMPRESARIAL - Resea histrica - Misin - Visin - Base Legal - Polticas - Objetivos - Estructura orgnica - Organigrama estructural - DESARROLLO DE LA PROPUESTA - Diagnstico - Aplicacin prctica g. DISCUSIN h. CONCLUSIONES i. RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFA ANEXOS (Proyecto aprobado y otros documentos de respaldo)
a.
b.
c. d. e.
k.
155

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AREA JURDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MDULO 10 TEXTO DE ESTUDIOS

LA INVESTIGACIN CONTABLE EN LOS SECTORES PBLICO Y PRIVADO.

Marzo Julio del 2012

Loja Ecuador 2012

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HIMNO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

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CONSTRUCCIN DEL PROYECTO DE TESIS

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Ciencias de carcter fctico como la economa, la administracin y las

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7. Hiptesis 8. Aspectos metodolgicos 9. Bibliografa 10. Presupuesto 11. Cronograma

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Los elementos del objeto de conocimiento

Elementos de apoyo para realizar la investigacin

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FASES DEL DISEO DE INVESTIGACIN

4.Justificacin de la investigacin (teora, metodologa, prctica).

7.Aspectos metodolgicos de la investigacin 5. Marco de referencia (terico conceptual)

7.1Tipo de estudio (exploratorio, descriptivo, explicativo)

7.2Mtodo de investigacin (observacin, induccin, deduccin, anlisis, sntesis). 6. Hiptesis de trabajo

7.4Tratamiento que se va a dar a la informacin

8. Tabla de contenido de la investigacin.

10. Cronograma (tiempo para realizar la investigacin)

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SELECCIN DEL TEMA DE INVESTIGACIN

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Seleccin y definicin del tema de investigacin

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Defina el tema y empiece a plantear el problema de investigacin.

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conocimiento. concretos planteamiento,

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