DIREITO PREVIDENCIRIO

Prof.: Ceclia Amaral

AULA On line (Exerccios)

DIREITO PREVIDENCIRIO

EXERCCIO DE FIXAO 1 COMENTADO

01. As empresas contribuem para a Seguridade Social, EXCETO: a) b) c) d) e) sobre a folha de salrios; sobre o concurso de prognsticos; sobre a receita ou o faturamento; sobre rendimentos pagos a pessoas fsicas mesmo sem vnculo empregatcio; sobre o lucro.

COMENTRIO: A empresa, nos termos do artigo 195 da Constituio Federal contribui sobre a folha de salrios e demais rendimentos pagos ou creditados a qualquer ttulo a pessoa fsica sem vnculo empregatcio, sobre a receita ou faturamento e sobre o lucro. No h previso de que a empresa contribua sobre a renda lquida obtida do concurso de prognstico. Se quisssemos definir o contribuinte, no caso de concursos de prognsticos, teramos a sociedade como responsvel por este aporte de recursos, eis que qualquer indivduo que faa aposta em loterias, em prado de corrida ou compre cartelas de sorteio de nmeros, estar contribuindo. GABARITO: B 02. NO se configuram em base de clculo das contribuies sociais destinadas Seguridade Social: a) b) c) d) e) o valor dos bens e servios importados do exterior; a receita ou faturamento; a receita obtida com exportaes; a receita bruta da comercializao da produo rural; a receita bruta proveniente dos eventos desportivos.

COMENTRIO: De acordo com o artigo 195 da Constituio Federal so bases de clculo das contribuies sociais destinadas Seguridade Social: o valor dos bens e servios importados do exterior, bem como sobre o valor do faturamento e da receita. GABARITO: C 03. So contribuintes obrigatrios da Previdncia Social, EXCETO: a) b) c) d) e) os segurados; as empresas; os desempregados; as pessoas que exercem atividade laboral por conta prpria; as pessoas que mantm empregados domsticos em sua residncia.

COMENTRIO: O exerccio de atividade remunerada determina a filiao obrigatria Previdncia Social determinando a obrigao de se inscrever e de contribuir. Assim, os segurados, assim como as pessoas que exercem atividade laboral remunerada, contribuem obrigatoriamente para a Seguridade Social. As empresas e os empregadores domsticos tambm so contribuintes obrigatrios, nos termos tanto do artigo 195 da Constituio quanto do artigo 195 do Regulamento da Previdncia Social. Inexiste previso de que os desempregados contribuam para a Previdncia Social de forma obrigatria. Se quiserem podem contribuir como segurados facultativos. GABARITO: C

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04. princpio da Seguridade Social: a) b) c) d) e) a universalidade do financiamento; a seletividade da base de financiamento; a equidade na forma de distribuio dos benefcios e servios; a precedncia do custeio; o carter democrtico e centralizado da administrao com trplice gesto.

COMENTRIO: De acordo com o art. 194 da Constituio Federal, so princpios da Seguridade Social: a universalidade do ATENDIMENTO e da COBERTURA, a seletividade e distributividade de BENEFICIOS E SERVIOS, a equidade na forma de PARTICIPAO NO CUSTEIO, o carter democrtico e DESCENTRALIZADO da administrao, mediante gesto QUADRIPARTITE. O artigo 195 da Constituio Federal determina que no pode ser criado, majorado ou estendido benefcio sem a fonte de custeio total. Esse o PRINCPIO DA PRECEDNCIA DO CUSTEIO. GABARITO: D 05. Integram o salrio de contribuio do empregado: a) b) c) d) e) todos os rendimentos pagos ao trabalhador, no importando seu valor; as frias pagas na vigncia do contrato de trabalho ou na resciso; os abonos, tais como o do PIS-PASEP e o pecunirio, resultante da venda das frias; o a gratificao natalina e o 13 proporcional; o aviso prvio indenizado e as frias proporcionais pagas na resciso do contrato de trabalho.

COMENTRIO: Embora todos os rendimentos pagos ao trabalhador, excetuadas as parcelas no integrantes do artigo o 214, 9 do Regulamento da Previdncia Social, faam parte do salrio-de-contribuio, existe um LIMITE MXIMO. As frias pagas na vigncia do contrato de trabalho integram o salrio-de-contribuio, mas os valores de frias pagas na resciso tm carter indenizatrio, no fazendo parte, portanto, do salrio-de-contribuio. Os abonos integram o salrio-de-contribuio, mas o abono do PIS-PASEP e o pecunirio, resultante da venda das frias, no integram. o A gratificao natalina e o 13 . proporcional integram o salrio-de-contribuio. O aviso prvio indenizado INTEGRA o salrio-de-contribuio mas as frias proporcionais pagas na resciso do contrato de trabalho tm carter indenizatrio, no fazendo parte, portanto, do salrio-decontribuio. GABARITO: D 06. So obrigaes da empresa, EXCETO: a) Inscrever o contribuinte individual que lhe preste servios, caso no inscrito na Previdncia Social; b) Lanar em ttulos prprios de sua contabilidade os fatos geradores de contribuies, as contribuies devidas, as contribuies descontadas e os totais recolhidos; c) Deixar de distribuir dividendos, caso esteja em dbito; d) Apresentar mensalmente a GFIP; e) Deixar de arrecadar a contribuio devida pelos seus empregados Seguridade Social. COMENTRIO: Est a empresa obrigada a deixar de arrecadar a contribuio dos seus empregados? Claro que no. GABARITO: E

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07. Contribuem sobre a receita bruta da comercializao da produo rural: a) b) c) d) e) as agroindstrias de carcinicultura; as usinas de cana de acar; as agroindstrias de piscicultura; as agroindstrias de avicultura; as agroindstrias que fabricam pasta celulsica a partir de madeira reflorestada.

COMENTRIO: As agroindstrias em geral contribuem sobre a receita bruta da comercializao da produo rural prpria ou adquirida de terceiros industrializada ou no. Existe, porm, um grupo de agroindstrias que contribuem sobre a remunerao paga aos empregados e avulsos, mas no sobre a receita bruta da comercializao da produo rural. Elas se dedicam atividade de carcinicultura, piscicultura, avicultura, suinocultura e ao processamento qumico de madeira florestada ou reflorestada, inclusive fabricao de pasta celulsica (G5). Esse grupo, portanto, no contribui sobre a receita bruta da comercializao da produo. A usina de cana de acar no do G5, devendo contribuir sobre a receita bruta da comercializao da produo rural. GABARITO: B 08. So percentuais contributivos devidos pelos segurados: a) b) c) d) e) segurados especiais 2,1% para a seguridade social, sobre a receita bruta da comercializao; contribuintes individuais 8%, 9% ou 11% sobre seu salrio de contribuio; avulsos 11% ou 20% sobre seu salrio de contribuio; Microempreendedor Individual MEI 11% sobre um salrio-mnimo; Religiosos 8% sobre seu salrio de contribuio.

COMENTRIO: Os segurados especiais contribuem para a seguridade social com 2%, sobre a receita bruta da comercializao. O percentual de 0,1% diz respeito ao SAT/GILLRAT. Os contribuintes individuais contribuem com 20% sobre seu salrio de contribuio, podendo contribuir com 11% caso prestem servios empresa ou optem pela incluso previdenciria. Os avulsos contribuem com 8%, 9% ou 11% sobre seu salrio de contribuio. O Microempreendedor Individual MEI, optando pela incluso previdenciria ou plano de previdncia simplificado, contribui com 11% sobre um salrio-mnimo Os religiosos so segurados obrigatrios na categoria de contribuintes individuais, devendo contribuir com 20% sobre seu salrio de contribuio. GABARITO: D 09. Marque a alternativa correta quanto empresa e entidade a ela equiparada e sua contribuio para a Seguridade Social: a) Supermercado optante pelo SIMPLES NACIONAL 20% sobre a remunerao dos empregados; b) Associao de futebol que mantm equipe de futebol profissional 5% sobre a receita bruta obtida com patrocnio; c) Empresa exclusivamente produtora rural pessoa jurdica 20% sobre a remunerao dos empregados; d) Agroindstria de piscicultura 2,5% sobre a receita bruta da comercializao da produo rural prpria ou adquirida de terceiros industrializada ou no; e) Instituies financeiras 15% mais 2,5% sobre o valor bruto da nota fiscal contra elas emitida por cooperativa de trabalho. COMENTRIO: A contribuio bsica patronal de um supermercado optante pelo SIMPLES NACIONAL vai ser includa no recolhimento unificado, no sendo paga em separado. Uma empresa exclusivamente produtora rural pessoa jurdica no contribui com 20% sobre a remunerao dos seus empregados, substituindo essa contribuio pela de 2,5% sobre a receita bruta da comercializao da produo rural. As agroindstrias de piscicultura so do G5 no contribuem com 2,5% sobre a receita bruta da comercializao da produo rural. As instituies financeiras, quando contratam cooperados, atravs de sua cooperativa de trabalho, contribuem com 15% apenas sobre o valor bruto da Nota Fiscal de Servios emitida pela cooperativa. GABARITO: B 3

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10. Quanto aos responsveis e aos prazos de recolhimento, marque a alternativa correta: a) Os empregados domsticos recolhem sua contribuio no dia 15 do ms seguinte; b) O rgo gestor de mo-de-obra recolhe a contribuio do operador porturio e do avulso no dia 15 do ms subseqente; c) As contribuies incidentes sobre o dcimo terceiro do empregador domstico e do seu empregados so recolhidas pelo empregador no dia 15 de dezembro; d) As misses diplomticas estrangeiras em funcionamento no Brasil descontam a contribuio devida pelo contribuinte individual que lhes preste servios e recolhem tal contribuio no dia 20 do ms seguinte; e) O adquirente de produtos de produtor rural pessoa jurdica retm a contribuio do produtor e a recolhe no dia 20 do ms subseqente. COMENTRIO: QUESTO NULA Todas as alternativas esto incorretas. Os empregados domsticos, embora contribuintes, no recolhem sua contribuio no dia 15 do ms seguinte: o EMPREGADOR DOMSTICO QUEM RECOLHE. O rgo gestor de mo-de-obra recolhe a contribuio do operador porturio e do avulso no dia 20 do ms subseqente. As contribuies incidentes sobre o dcimo terceiro do empregador domstico e do seu empregados so recolhidas pelo empregador no dia 20 de dezembro. As misses diplomticas estrangeiras em funcionamento no Brasil NO descontam a contribuio devida pelo contribuinte individual que lhes preste servios NEM recolhem tal contribuio no dia 20 do ms seguinte. O adquirente de produtos de produtor rural pessoa jurdica NO retm a contribuio do produtor e a recolhe no dia 20 do ms subseqente. Somente o adquirente de produtos rurais de produtores pessoas fsicas ou segurados especiais retm a contribuio devida por esses produtores.