UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras Ao de la Investigacin Cientfica UAP

TRABAJO ACADMICO
CICLO ACADMICO 2010 II- II MDULO
DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional: Asignatura: Docente: Ciclo:

DATOS DEL ALUMNO

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS CPC MARIO TORRES RAMIREZ VII Periodo Acadmico: 2010 - II

UDED: Apellidos: Nombres: Cdigo:

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2. No se aceptar el Trabajo despus de la fecha lmite o entregada mediante cualquier va diferente de la aqu mencionada. 3. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es

nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet sern calificados con 00. NO HABRA LUGAR A RECLAMO

Gua del Trabajo Acadmico Estimado alumno: El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

IMPORTANTE: Visite constantemente las ayudas, foros y enlaces interesantes all encontrar ms informacin para realizar adecuadamente su trabajo acadmico.
Las consultas e inquietudes se harn en las tutoras virtuales con el docente en los horarios programados para el curso.

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico!

Con los datos del enunciado elaborar los Estados Financieros e informes complementarios para presentar a la Asamblea General Ordinaria de socios de acuerdo con el Art. 27 del Texto nico Ordenado de las Ley General de Cooperativas. I. Para los efectos de presentacin del informe final previamente se deben desarrollar los siguientes: 1. (7PUNTOS) Realizacin de registro de operaciones en los libros auxiliares y principales de la Cooperativa conforme al programa siguiente: SE MA NA 1 2 3 4 5 6 7 2. ACTIVIDADES A REALIZAR Registro de libros auxiliares( ventas, compras) Libro Caja y Bancos Libro Diario Libro Mayor Balance de Comprobacin Estado de Ganancias y perdidas Balance General y entrega de la actividad PUNTAJE 1 1 1 1 1 1 1

(7P) Elaborar el detalle en Anexo de los siguientes: Antecedentes Apertura de cuentas en el Banco a nombre de la Cooperativa Ingresos captados por todo concepto durante el Ejercicio ( por colocaciones e intereses financieros) Cuentas por cobrar Existencias.

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Control de colocaciones, crditos y amortizaciones Control de activos fijos Gastos de Administracin y Financieros Cancelaciones de compromisos de Ejercicios Anteriores Conciliacin bancaria en M E y MN Compromisos pendientes de pago al Cierre del Ejercicio. Remanente Neto Acumulado para distribucin.

3. (6P) En calidad de Contador de la Cooperativa de Ahorro y Crditos, usted ha

elaborado los Estados Financieros del Ejercicio correspondiente; por tanto elabore un informe Econmico Financiero final resumida para la exposicin en la Asamblea General de Socios II. ENUNCIADO La Cooperativa de Ahorro y Crdito La Solucin cuenta con 480 asociados, fue creada el 15 de Enero de 1985 y realiza actividades financieras en la ciudad sur del pas, formula los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2009 para ser presentado a la Asamblea General Ordinaria de Cooperativistas, para tal efecto, al momento de iniciar las operaciones la Cooperativa cuenta con el Inventario General del Activo, Pasivo y el Patrimonio al 31 de Diciembre de 2008 siguientes: CAJA BANCOS CUENTA CORRIENTE BCP EFECTOS DE COBRO INMEDIATO FONDOS INTERBANCARIOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS CRDITOS VIGENTES CREDITOS REFINANCIADOS CREDITOS VENCIDOS CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL PROVISIONES PARA CREDITOS 135,260 8,200,000 285,600 1,530,000 106,320 1,345,600 360,660 85,250 34,260 16,260

RENDIMIENTOS DEVENG DE CUENTAS POR COBRAR 58,520 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS 1,308,542 TERRENOS EDIFICIOS MOBILIARIO EQUIPOS DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTES Y MAQUINARIA (DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPO PAGOS ANTICIPADOS DE ALQUILERES CREDITO FISCAL OBLIGACIONES A LA VISTA OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES GASTOS POR PAGAR OBLIG CON LOS ASOCIADOS 820,623 454,290 195,860 214,420 895,526 318,620 56,789 23,733 2,469,360 2,945,625 235,600 146,790 197,600

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PROVEEDORES - FACTURAS CAPITAL PAGADO DONACIONES RESERVA COOPERATIVA RESERVAS ACULTATIVAS REMANENTE NETO ACUMULADO

156,220 7,400,000 786,500 823,400 724,515 560,523

III. OPERACIONES EJERCICIO 2009 1. Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las siguientes obligaciones: - Beneficios sociales de los trabajadores BCP 146,790.00 - Gastos con los asociados 197,600.00 - Proveedores - facturas 156,220.00 2. La cooperativa con fecha 08 de Enero de 2009 retira fondos de la cuenta corriente Banco BCP por el importe total de 1200,000.00 para realizar la apertura de cta cte en Moneda Nacional y cta de ahorro a plazo en moneda extranjera ambas en el Banco Cooperativo conforme al siguiente detalle: - Moneda Nacional 493,000.00 - Moneda Extranjera $ 250,000 t/c 2.828 707,000.00 3. Se suscribe el contrato de arriendo local 1 y 2 por el importe de S/.28,800.00 por el periodo 1 de febrero de 2009 al 31 de Enero de 2010, condicin de pago, a la fecha de suscripcin un mes adelantado local 1 por 1,400.00 y local 2 por 1,000.00 y depsito de garanta por el importe equivalente a tres meses por c/u. y se pagan en efectivo 4. Se aprueban prstamos por 52,000.00, con cargo a la cuenta moneda nacional del banco cooperativo, dicho importe se abono a la cuenta personal del socio para financiar el capital de trabajo. Por el crdito se firm un pagar, cancelables por un tiempo de seis meses. Liquidacin: Importe del prstamo 152,000.00 Intereses (180 das) 2.5% mensual 22,800.00 Comisin 1,320.00 Portes 880.00 ------------177,000.00 5. Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de S/.350,450.00 concepto de amortizacin de las cuotas de crditos otorgados, en dicho importe incluye el 2.5% de inters, lo cual se depositan en cuenta corriente del banco cooperativo MN. 6. Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco BCP por concepto de depsito de intereses por los siguientes conceptos: Fondos interbancarios 295,493.00 Crditos vigentes 110,630.00 --------------TOTAL 406,123.00

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7. La Cooperativa percibe un ingreso por concepto de operaciones contingentes con terceros, los que se recibe en caja y se deposita en el banco cooperativo por los siguientes: Avales otorgados 15,780 Cartas fianzas 25,600 ---------TOTAL 41,380 8. Se realizan las siguientes operaciones: a) Se regularizan los gastos pagados por anticipado por los 12 meses por concepto de: Alquileres local 1 15,400.00 Alquileres local 2 11,000.00 -------------------26,400.00 Se pagan con cheques del Banco Cooperativo MN los siguientes gastos: b). Planilla de sueldos y leyes sociales REM. ESSALUD ONP 155,670.00 14,010.30 20,237.10 IMPORTE NETO 135,432.90

El neto se abonan la cuenta de personal, los aportes y las retenciones se giran a la sunat con cheque del banco Cooperativo. c) Servicios de terceros por 13,530.00 ms IGV, se gira cheque al proveedor y los correspondientes a SUNAT 2. Se calculan intereses devengados por los importes totales registrados de los siguientes: CONCEPTO IMPORTE INTERES Obligaciones por ctas de ahorro de socios 1.6% 832,120.00 13,313.92 Obligaciones por ctas a plazo de socios 3.9% 945,625.00 36,879.38 50,193.30 Los intereses resultantes se abonan a las cuentas de asociados con cargo Banco Cooperativo MN y dar cuenta en la Asamblea General de Socios. 3. Se compran durante el mes de octubre segn factura N 003-12365 Comercial Importadora de Equipos y Maquinarias SAC los siguientes bienes: Suministros diversos 25,620.00 mas IGV 1 Escritorio tipo gerente 2,500.00 mas IGV 2 Computadoras 7,000.00 mas IGV 1 Generador elctrico 15,600.00 mas IGV 3 Equipos electrnicos de seguridad 45,000.00 mas IGV 95,720.00 Los suministros se consumen por S/.15,760.00, Se paga el 50% de cuota inicial incluido IGV con cargo banco cooperativo ME, t/c a la fecha 2.910, el saldo es crdito a 60 das, con 1.8% mensual 4. Se calculan las provisiones del Ejercicio siguientes: a). Depreciacin de los activos % Edificio 3 Mobiliario 10

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Equipos diversos Equipos de transportes

20 20

b). Compensacin por tiempo de servicios calcular en funcin a la remuneracin ms un 1/6 de periodo vacacional, la provisin debe corresponder solo del mes noviembre y diciembre del 2009. c) Provisin para cuentas de cobranzas dudosas por el importe de S/.8,280.00

5. Los Asociados amortizan en efectivo el 31/12/2009 por los siguientes: CRDITOS VIGENTES. Crdito comercial prstamo 120,250.00 CRDITOS VENCIDOS Crditos vencidos 10,625.00 130,875.00 6. Al 31 de Diciembre por el depsito realizado en el banco cooperativo en la cuenta de ahorro a plazo ha generado intereses por el importe de $ 18,852.00 Con relacin al T/C considerar lo que est vigente Al 31 de Diciembre de 2009 Estimados Alumnos Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico!

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