UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CASO PRACTICO N 5
PROFESORA CURSO : CPC GLADYS CABEZAS LIMACO : AUDITORIA FINANCIERA

MODALIDAD ALUMNO CODIGO

: DISTANCIA : DINA LAIMES CABEZAS : c03849c

Huancayo - Per 2011

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE LA MUNICIPALIDAD

1. Objetivos: 1.1 General Plantear un adecuado control, utilizando adecuadas funciones para el cumplimiento del objetivo para la determinacin del rea de tesorera basados en reglamentos y normas establecidas. 1.2 Especficos Establecer la confiabilidad y exactitud de la documentacin requerida (reporte de ingresos y egresos), el informe de las sub reas. 2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operacin 2.1.2 Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y custodia del patrimonio (efectivo). 2.1.3 Identificar fortalezas del sistema de gestin. 2.1.4 Identificar riesgos que no estn en el alcance del sistema de gestin. 2. Investigacin Preliminar FUNCIONES DE LA TESORERIA La Tesorera es el rgano ordinario de recaudacin de los ingresos municipales. Asimismo, realizar las erogaciones que deba hacer el Ayuntamiento, con las excepciones que seale la Ley. La Tesorera Municipal estar a cargo de un Tesorero Municipal, que ser designado por el Ayuntamiento a propuesta del Presidente Municipal

REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIN

Subgerencia de Tesorera Artculo 63.- La Subgerencia de Tesorera es un rgano de lnea que depende funcional y jerrquicamente de la Gerencia de Administracin y Finanzas; est a cargo de un funcionario designado por el Alcalde a propuesta del Gerente Municipal. Artculo 64.- Son funciones de la Subgerencia de Tesorera: 1. Programar, ejecutar y controlar las acciones propias del Sistema de Tesorera. 2. Cautelar la adecuada captacin, custodia y depsito de los ingresos, en forma inmediata e intacta, as como los ttulos y valores recepcionados en la Subgerencia. 3. Formular los partes diarios de fondos e informar a la Gerencia de Administracin y y Finanzas sobre el movimiento de fondos en efectivo, cheques, tarjetas de crdito, transferencias y otros, as como efectuar las conciliaciones bancarias.

4. Programar y efectuar arqueos de fondos fijos y valores, de las cajas recaudadoras de la municipalidad, informando el resultado de los arqueos a la Gerencia de Administracin y Finanzas y Finanzas. 5. Evaluar las necesidades de financiamiento a corto plazo, de los resultados de flujo de caja diario y mensual, proponiendo a la Gerencia de Administracin y Finanzas y Finanzas, el financiamiento, en funcin a las tasas de inters preferenciales que ofrece la banca. 6. Efectuar los pagos de obligaciones contradas por la Municipalidad de conformidad con la poltica establecida. 7. Efectuar el registro por captacin de tributos y otras fuentes de ingresos de la Municipalidad, tales como el cobro por concepto de merced conductiva de los mercados municipales; la conciliacin, actualizacin y control diario de las cuentas corrientes bancarias, y velar por el depsito oportuno de las cuentas corrientes bancarias que la Municipalidad mantiene. 8. Controlar las transferencias de Tesoro Pblico de acuerdo a las leyes anuales de presupuesto, por diversos conceptos especficos (FONCOMUN, vaso de leche, apuestas, etc.) y la correspondiente aplicacin, segn sus fines. 9. Elaborar el flujo de caja proyectado diario y mensual, en coordinacin con las unidades generadoras de rentas, en funcin a la informacin de los meses anteriores informando los resultados a la Gerencia de Administracin y Finanzas y Finanzas. 10. Elaborar, controlar y efectuar el seguimiento de los comprobantes de pago hasta la culminacin de la entrega del cheque al proveedor. 11. Coordinar el procesamiento de la informacin que sustente los ingresos y su validacin correspondiente, en forma diaria. 12. Controlar y custodiar las cartas fianzas que hayan sido acreditadas ante la Municipalidad. 13. Elaborar Manuales de Procedimientos para los principales servicios o procedimientos administrativos a su cargo, tomando en consideracin la demanda e impacto de los servicios o procedimientos administrativos. 14. Definir indicadores de gestin que permitan evaluar el avance que se logre en el desempeo de la Unidad Orgnica, as como efectuar su seguimiento y, en funcin a dichos resultados, reevaluar y proponer modificaciones a los objetivos, polticas y estrategias establecidas si fuera necesario. 15. Utilizar tcnicas estadsticas para establecer, controlar y verificar la capacidad de los procesos y las caractersticas de los servicios a su cargo.

16. Elaborar Cartas de Servicios para los principales servicios o procedimientos administrativos a su cargo, tomando en consideracin la demanda e impacto de los servicios o procedimientos administrativos. 17. Ejecutar otras funciones que le sean encargadas en temas de su competencia.

MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES

DENOMINACIN DEL CARGO: SUB GERENCIA DE TESORERIA FUNCIONES: a) Programar, ejecutar y controlar las acciones propias del Sistema de Tesorera; b) Cautelar la adecuada captacin, custodia y depsito de los ingresos, en forma inmediata e intacta, as como los ttulos y valores recepcionados en la Subgerencia; LINEA DE AUTORIDAD: Depende directamente de la Gerencia de Administracin y Finanzas, tiene mando directo sobre el personal a su cargo y presta apoyo a las dems Sub Gerencias que conforman la administracin financiera.

REQUISITOS MINIMOS: Ttulo profesional y habilitado.

ALTERNATIVAS: Formacin profesional universitaria; Nivel de conocimiento y experiencia compatibles con el ejercicio de dicha funcin; No menor de un (01) ao; Capacitacin especializada en el rea. CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE PLANEACIN PERIOD DE EJECUCIN
15/10/2011 20/10/2011 AL 27/10/201 28/10/2011 AL 10/11/2011 11/11/2011 AL 20/11/2011 21/11/2011 AL 23/11/2011 24/11/2011 AL 28/11/2011 30/11/2011 01/12/2011

DETALLE
EJECUCION DE LA PLANEACION SOLICITAR LOS DOCUMENTOS NECESARIOS PARA LA AUDITORIA EJECUCION DE TRABAJO DE CAMPO ELABORACION Y PRESENTACION INFORME DEL

DISCUSIN DEL INFORME REQUERIDO LA PRESENTACION DEL INFORME DE CAMPO ENVIO A LA CONTRALORIA ENTREGA DEL INFORME AUDITORIA FINAL DE