Ley de Tributacion Municipal

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DECRETO SUPREMO N 156 2004-EF T X O IOO D N D D L L Y E RB T C M NCP L E T NC R E A O E A E D T IU A IN U II A T U OI L T DS O IIN S E E A E I S O E G N R LS P C Atu 1 Declrese de inters nacional la racionalizacin del sistema tributario municipal, a rcl . o fin de simplificar la administracin de los tributos que constituyan renta de los Gobiernos Locales y optimizar su recaudacin. Atu 2 Cuando en el presente Decreto Legislativo se establezca plazos en das, se rcl . o entendern referidos a das calendario. Cuando se haga referencia a artculos sin especificar a qu norma legal pertenecen, se entendern referidos al presente Decreto Legislativo. Atu 3 Las Municipalidades perciben ingresos tributarios por las siguientes fuentes: rcl . o a) Los impuestos municipales creados y regulados por las disposiciones del Ttulo Il. b) Las contribuciones y tasas que determinen los Concejos Municipales, en el marco de los lmites establecidos por el Ttulo Ill. c) Los impuestos nacionales creados en favor de las Municipalidades y recaudados por el Gobierno Central, conforme a las normas establecidas en el Ttulo IV. d) Los contemplados en las normas que rigen el Fondo de Compensacin Municipal. Atu 4 Las Municipalidades podrn celebrar convenios con una o ms entidades del rcl . o sistema financiero para la recaudacin de sus tributos. T U OI L I T D L SM U S O M NCP L S E O IP E T S U II E A Atu 5 Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el presente Ttulo rcl . o en favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la Municipalidad al contribuyente. La recaudacin y fiscalizacin de su cumplimiento corresponde a los Gobiernos Locales. Atu 6 Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes: rcl . o a) Impuesto Predial. b) Impuesto de Alcabala. ( c) Impuesto al Patrimonio Vehicular. 1 ) ( I i sstd pr l rcl2 eD c t Lg li N 92pbcd e3 e 1 n s ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d ) co i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br d) Impuesto a las Apuestas. e) Impuesto a los Juegos. ( f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos. 2 ) ( I i sstd pr l rcl2 eD c t Lg li N 92pbcd e3 e 2 n s ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d ) co i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br ( Atu 7 Los Registradores y Notarios Pblicos debern requerir que se acredite el 3 rcl . ) o pago de los impuestos sealados en los incisos a), b) y c) a que alude el artculo precedente, en los casos que se transfieran los bienes gravados con dichos impuestos, para la inscripcin o formalizacin de actos jurdicos. La exigencia de la acreditacin del pago se limita al ejercicio fiscal en que se efectu el acto que se pretende inscribir o formalizar, an cuando los perodos de vencimiento no se hubieran producido. ( * )
( Atu sstd prl rcl3 eD c tLg li N 92pbcd e3 e 3 rcl ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d ) o i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br ( D cn r i dcne Atu 5d l LyN 228 pbcd e 03 abril 2008, * e of md o l rcl ) o a o e a e 90, ulaa l i ecp ae l nt i pbcsqe u p nuc ns e ce o lcaa e,e xet s ao o r s lo,u cm l f i e d aur aa id Lyd s ao i a no d t l olai cn n ae e peet a l 7 Lsr ir oe pbcsd l a bgc n ot i n l r n rc o . o e s a r lo e a i ed s e tu g td s i s l adds a c ds prl s m s dl1 d aot d 20 ydc r a e o lae f t a o o i o e 5 e gs e 07 ci ea s s o ela s n ad e e ec ,n eir pr e cr sod n r ir l peet i d l m r ni o x in a l or pni t e s o a r n c n e o g a g a e ee gt s a s dcm n sdtl o e l nr a caa e e pie pr f E cn o dl ou et e lds n a om s ids n l r r a . l ot l e o aa s t m ro r cm l i t d l olai e tbt i dtl a e l nr a peia e e u pme o e a bgc ns r u rs e lds n a om s r s s n l i n s i o i aa aa s vt pie pr f s e c a praat i dcm e n s a c raalai d l r r a e f t r o l u r a o pt t i f t l pcc n e a m ro eu od ee n ea i caa e cn r e s poinr av a. id Ly of m a u rp om ti d t o a id C P U OI A L T D LM U S OP E IL E IP E T R DA ( Atu 8 El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios 4 rcl . ) o urbanos y rsticos. Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ros y a otros espejos de agua, as como las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin. La recaudacin, administracin y fiscalizacin del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. ( Atu sstd prl rcl4 eD c tLg li N 92pbcd e3 e 4 rcl ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d ) o i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br ( Atu 9 Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o 5 rcl . ) o jurdicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza. Excepcionalmente, se considerar como sujetos pasivos del impuesto a los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM, Texto nico Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesin al sector privado de las obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios que se les hubiesen entregado en concesin, durante el tiempo de vigencia del contrato. Los predios sujetos a condominio se consideran como pertenecientes a un solo dueo, salvo que se comunique a la respectiva Municipalidad el nombre de los condminos y la participacin que a cada uno corresponda. Los condminos son responsables solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total. Cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada, son sujetos obligados al pago del impuesto, en calidad de responsables, los poseedores o tenedores, a cualquier ttulo, de los predios afectos, sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes. ( Atu m di d pr l rcl1 ea e N 235pbcd e1 d jid 5 rcl oi ao o eAtu d lLy 70,ulaa l4 euo e ) o f c o i l 20. 00 Atu 1. carcter de sujeto del impuesto se atribuir con arreglo a la situacin jurdica rcl 0 El o configurada al 1 de enero del ao a que corresponde la obligacin tributaria. Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho. ( Atu 1. base imponible para la determinacin del impuesto est constituida por el 6 rcl 1 La ) o valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdiccin distrital.
A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicar los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificacin vigentes al 31 de octubre del ao anterior y las tablas de depreciacin por antigedad y estado de conservacin, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construccin y Saneamiento mediante Resolucin Ministerial. Las instalaciones fijas y permanentes sern valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodologa aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo que establezca el reglamento, y considerando una depreciacin de acuerdo a su antigedad y estado de conservacin. Dicha valorizacin est sujeta a fiscalizacin posterior por parte de la Municipalidad respectiva. En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos bsicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos ser estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario ms prximo a un terreno de iguales caractersticas. C N O D N IS RM N 63 08 IE D (pubnP ns i s e a r O C R A CA : .. 8- 0- V N A A rea l o B s o d Vl e 2 VI a c os Oia s qe cnee fie cl u otnn l i o s Vl e ar o s Aacli r e rs d n ao e Tr ns e eo) r RM N 64 08 IE D (pubn l o B s o d Vl e Oia s u .. 8- 0- V N A A rea P ns i s e a r fie qe 2 VI a c o s cl cnee otnn i l o s Vl e ar os Aacli r e rs n ao d e Tr ns e eo) r RM N 65 08 IE D (pubn a r U ir s fie d E i ai .. 8- 0- V N A A rea Vl e nao Oia s e di c n 2 VI o s ti cl f c pr a a l a s l adds o lae ci d e l a Cs , ot a Sr ir ea y Sl ) ea v RM N 66 08 IE D (pubnL t o d Vl e Oia sqe .. 8- 0- V N A A rea ia s e a r fie u 2 VI sd o s cl cnee l Vl e Aacli d l Tr ns R scs ui ds otnn o i s ar o s r e rs e o n ao s e eo r to i b ao c e n e l t roi e ir rt o d e l a R pbc) ela i RM N 67 08 IE D (pubno L t o d Vl e U ir s fie .. 8- 0- V N A A rea l ia s e a r nao Oia s 2 VI s sd o s ti cl qe cnee l u otnn o Vl e Aacli i s ar os r e r s d Tr ns Ubns d n ao e e eo r rao e l C n o P b ds eoe ui ds n l rt id lR pbc) o et s ol o M nr b ao e et ro o ea ela s r a s c e ir i ( Atu sstd prl rcl5 eD c tLg li N 92pbcd e3 e 6 rcl ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d ) o i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br Atu 1. rcl 2 Cuando en determinado ejercicio no se publique los aranceles de terrenos o los o precios unitarios oficiales de construccin, por Decreto Supremo se actualizar el valor de la base imponible del ao anterior como mximo en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria (UIT). Atu 1.El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva rcl 3 o acumulativa siguiente: Ta o e u aa o r d at vl m o A o lut c a Hasta 15 UIT 0.2% Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6% Ms de 60 UIT 1.0% Las Municipalidades estn facultadas para establecer un monto mnimo a pagar por concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al 1 de enero del ao al que corresponde el impuesto. Atu 1. contribuyentes estn obligados a presentar declaracin jurada: rcl 4 Los o a) Anualmente, el ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prrroga. ( b) Cuando se efecta cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a 7 ) un concesionario la posesin de los predios integrantes de una concesin efectuada al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM, Texto nico Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesin al sector privado de las obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la posesin de stos revierta al Estado, as como cuando el predio sufra modificaciones en sus
caractersticas que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaracin jurada debe presentarse hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los hechos. ( I i m di d pr l rcl 1 ea e N 235pbcd e1 d jid 7 n s oi ao o eAtu d lLy 70, ulaa l4 euo e ) co f c o i l 20. 00 c) Cuando as lo determine la administracin tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin. La actualizacin de los valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligacin contemplada por el inciso a) del presente artculo, y se entender como vlida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto. Atu 1. impuesto podr cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas: rcl 5 El o a) Al contado, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero de cada ao. b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota ser equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deber pagarse hasta el ltimo da hbil del mes de febrero. Las cuotas restantes sern pagadas hasta el ltimo da hbil de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variacin acumulada del ndice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), por el perodo comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago. Atu 1. rcl 6 Tratndose de las transferencias a que se refiere el inciso b) del artculo 14, el o transferente deber cancelar el ntegro del impuesto adeudado hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producida la transferencia. ( Atu 1. 8 rcl 7 Estn inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de: ) o a) El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto los predios que hayan sido entregados en concesin al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM, Texto nico Ordenado de las normas con rango de ley que regulan la entrega en concesin al sector privado de las obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato. b) Los gobiernos extranjeros, en condicin de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, as como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede. c) Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines especficos y no se efecte actividad comercial en ellos. d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos. e) Las entidades pblicas destinadas a prestar servicios mdicos asistenciales. f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines especficos. g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepcin de las extensiones cedidas a terceros para su explotacin econmica. h) Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitucin. i) Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales. j) Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones polticas como: partidos, movimientos o alianzas polticas, reconocidos por el rgano electoral correspondiente. k) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
I) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promocin Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines especficos de la organizacin. Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, as m) como la asociacin que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales especficos.* ( ) ( I i i opr o o eAtu 5 ea e N 233pbcd e22 mayo 2009. * n s n roa prl rcl d lLy 96,ulaa l ) co c d o i Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nacin por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitacin o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva. En los casos sealados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significar la prdida de la inafectacin. ( Atu m di d pr l rcl 1d l LyN 266 pbcd e 2 d 8 rcl oi ao o e Atu ) o f c o e a e 71, ulaa l 9 e i d i be e 01 ie rd 20. cm Atu 1. predios a que alude el presente artculo efectuarn una deduccin del 50% rcl 8 Los o en su base imponible, para efectos de la determinacin del impuesto: a) Predios rsticos destinados y dedicados a la actividad agraria, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos bsicos arancelarios de reas urbanas. b) I i drgd prl rcl2 ea e N 266pbcd e2 d d i be e n s e ao o eAtu d lLy 71,ulaa l9 e ie rd co o o i cm 20. 01 ( c) Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas de Ayuda a la 9 ) Aeronavegacin, siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin. ( I i i ld prl rcl3 ea e N 286pbcd e9 euo e 97 9 n s n u o o eAtu d lLy 63,ulaa l d jid 19. ) co ci o i l ( ) rcl1.1) pensionistas propietarios de un solo predio, a nombre propio o de 1 Atu 9 ( Los 0 o -1 la sociedad conyugal, que est destinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso bruto est constituido por la pensin que reciben y sta no exceda de 1 UIT mensual, deducirn de la base imponible del Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT. Para efecto de este artculo el valor de la UIT ser el vigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable. ( ) a sstd prl rcl6 eD c tLg li N 92pbcd e3 e 1 Pr f ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d 1 ro i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br Se considera que se cumple el requisito de la nica propiedad, cuando adems de la vivienda, el pensionista posea otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera. El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobacin de la Municipalidad respectiva, no afecta la deduccin que establece este artculo. ( ) rcl m di d pr l rcl i d lLy 65, ulaa l1 e 1 Atu oi ao o eAtu n o ea e N 292pbcd e2 d 0 o f c o c i m y d 19. ao e 98 ( ) rcl 2.El rendimiento del impuesto constituye renta de la Municipalidad Distrital 1 Atu 0 2 o respectiva en cuya jurisdiccin se encuentren ubicados los predios materia del impuesto estando a su cargo la administracin del mismo. El 5% (cinco por ciento) del rendimiento del Impuesto, se destina exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del catastro distrital, as como a las acciones que realice la administracin tributaria, destinadas a reforzar su gestin y mejorar la recaudacin. Anualmente la Municipalidad Distrital deber aprobar su Plan de Desarrollo Catastral para el ejercicio correspondiente, el cual tomar como base lo ejecutado en el ejercicio anterior. El 3/1000 (tres por mil) del rendimiento del impuesto ser transferido por la Municipalidad Distrital al Consejo Nacional de Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo tcnico nacional encargado de la formulacin peridica de los
aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de edificacin, de conformidad con lo establecido en el Decreto Legislativo N 294 o norma que lo sustituya o modifique. ( ) rclsstd pr l rcl7 eD c t Lg li N 92pbcd e3 1 Atu ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l 2 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br C N O D N I: Dr ta 0- 0-F 6 1At , u .. C pI nx 3 O C R A CA icv N 03 07 - . , r 1N m 1 , a. A eo ei 2 E 70 . 2 , C P U OI A L I T D LM U S OD A C B L E IP E T E L A A A ( ) rcl 2.El Impuesto de Alcabala es de realizacin inmediata y grava las 1 Atu 1 3 o transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rsticos a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento. ( ) rclsstd pr l rcl8 eD c t Lg li N 92pbcd e3 1 Atu ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l 3 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br Atu 2. primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no se rcl 2 La o encuentra afecta al impuesto, salvo en la parte correspondiente al valor del terreno. Atu 2.Es sujeto pasivo en calidad de contribuyente, el comprador o adquirente del rcl 3 o inmueble. ( ) rcl 2.La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual no 1 Atu 4 4 o podr ser menor al valor de autovalo del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia ajustado por el ndice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana que determina el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica. ( ) a sstd prl rcl9 eD c tLg li N 92pbcd e3 e 1 Pr f ut i o eAtu dl er o eiav 5,ulao l d 4 ro i o u o e s to i f r o e 04 e e d 20. br El ajuste es aplicable a las transferencias que se realicen a partir del 1 de febrero de cada ao y para su determinacin, se tomar en cuenta el ndice acumulado del ejercicio, hasta el mes precedente a la fecha que se produzca la transferencia. ( ) rcl2. tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, 1 Atu 5 La 5 o sin admitir pacto en contrario. No est afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble, calculado conforme a lo dispuesto en el artculo precedente. ( ) rclm di d pr l rcl1 ea e N 293pbcd e1 d m y 1 Atu oi ao o eAtu d lLy 76,ulaa l7 e ao 5 o f c o i d 20. e 03 ( ) rcl 2.El pago del impuesto debe realizarse hasta el ltimo da hbil del mes 1 Atu 6 6 o calendario siguiente a la fecha de efectuada la transferencia. ( ) a sstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 1 Pr f ut i o eAtu 0 eD c t Lg li 5,ulao l 6 ro i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br El pago se efectuar al contado, sin que para ello sea relevante la forma de pago del precio de venta del bien materia del impuesto, acordada por las partes. Atu 2. rcl 7 Estn inafectas del impuesto las siguientes transferencias: o a) Los anticipos de legtima. b) Las que se produzcan por causa de muerte. c) La resolucin del contrato de transferencia que se produzca antes de la cancelacin del precio. d) Las transferencias de aeronaves y naves. e) Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la transmisin de propiedad. f) Las producidas por la divisin y particin de la masa hereditaria, de gananciales o de condminos originarios. g) Las de alcuotas entre herederos o de condminos originarios.
Atu 2.Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la adquisicin de propiedad rcl 8 o inmobiliaria que efecte las siguientes entidades: a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades. b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales. c) Entidades religiosas. d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. e) Universidades y centros educativos, conforme a la Constitucin. ( ) rcl 2.El impuesto constituye renta de la Municipalidad Distrital en cuya 1 Atu 9 7 o jurisdiccin se encuentre ubicado el inmueble materia de la transferencia. En el caso de Municipalidades Provinciales que tengan constituidos Fondos de Inversin Municipal, stas sern las acreedoras del impuesto y transferirn, bajo responsabilidad del titular de la entidad y dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al ltimo da del mes que se recibe el pago, el 50% del impuesto a la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble materia de transferencia y el 50% restante al Fondo de Inversin que corresponda. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 1 Atu ut i o eAtu 1 eD c t Lg li 5,ulao l 7 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br C P U OI A L I T I D LM U S OA P T IO I V HC L R E IP E T L A RM NO E IU A ( ) rcl 3.El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la 1 Atu 0 8 o propiedad de los vehculos, automviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y mnibuses, con una antigedad no mayor de tres (3) aos. Dicho plazo se computar a partir de la primera inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular. ( ) rcl m di d pr l rcl 1d l LyN 266 pbcd e 2 d 1 Atu oi ao o e Atu 8 o f c o e a e 71, ulaa l 9 e i d i be e 01 ie rd 20. cm C N O D N IS RM N 01 05 F 5 O C R A CA : .. 1- 0- 2 E1 RM N 03 06 F 5( b d vl e r e nie d vh u spr .. 0- 0- - T l e a r e r c l e e l a 2 E 1 aa o s fe a s co a dt mnr l bs ipn l dl ipet a ptm n e ri e a a ae m oie e m us b o l a ioi vh u r r o ei l ca cr sod n or pni t e ee a l ao 20) 06 RM N 02 07 F 5A rea Tb d Vl e R f ec l d Vh u s .. 1- 0- - (pubn al e a r e r ie e e l 2 E1 a o s e nas co pr e c s d dt mnr l bs ipn l dl Ipet a a a ft eo e e ri e a a ae m oie e m us b o l Ptm n Vh u r pr e e rc dl ao 20) a ioi ei l r o c a o l jc i e e io 07 RM N 05 08 F 5A rea Tb d Vl e R f ec l d Vh u s .. 1- 0- - (pubn al e a r e r ie e e l 2 E1 a o s e nas co pr e c s d dt mnr l bs ipn l dl Ipet a a a ft eo e e ri e a a ae m oie e m us b o l Ptm n Vh u ror pni tae rc d 20) a ioi ei l cr sod n ljc i e 08 r o ca e e e e io ( ) rcl 3-.La administracin del impuesto corresponde a las Municipalidades 1 Atu 0 9 o A Provinciales, en cuya jurisdiccin tenga su domicilio el propietario del vehculo. El rendimiento del impuesto constituye renta de la Municipalidad Provincial. ( ) rcli ld pr l rcl1 ea e N 266pbcd e2 d d i be 1 Atu n u o o eAtu d lLy 71,ulaa l9 e ie r 9 o ci o i cm d 20. e 01 Atu 3.Son sujetos pasivos, en calidad de contribuyentes, las personas naturales o rcl 1 o jurdicas propietarias de los vehculos sealados en el artculo anterior. El carcter de sujeto del impuesto se atribuir con arreglo a la situacin jurdica configurada al 1 de enero del ao a que corresponda la obligacin tributaria. Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho. ( ) rcl 3.La base imponible del impuesto est constituida por el valor original de 2 Atu 2 0 o adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, el que en ningn caso ser menor a la tabla
referencial que anualmente debe aprobar el Ministerio de Economa y Finanzas, considerando un valor de ajuste por antigedad del vehculo. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 2 Atu ut i o eAtu 2 eD c t Lg li 5,ulao l 0 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br Atu 3. tasa del impuesto es de 1%, aplicable sobre el valor del vehculo. En ningn rcl 3 La o caso, el monto a pagar ser inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del ao al que corresponde el impuesto. Atu 3. contribuyentes estn obligados a presentar declaracin jurada: rcl 4 Los o a) Anualmente, el ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que la Municipalidad establezca una prrroga. b) Cuando se efecte cualquier transferencia de dominio. En estos casos, la declaracin jurada debe presentarse hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los hechos. c) Cuando as lo determine la administracin tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin. ( ) actualizacin de los valores de los vehculos por las Municipalidades, sustituye la 2 La 1 obligacin contemplada por el inciso a) del presente artculo, y se entender como vlida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto. ( ) a i ld prl rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 e 2 Pr f n u o o eAtu 3 eD c tLg li 5,ulao l d 1 ro c i o e s to i f r o e 04 e e d 20. br Atu 3. impuesto podr cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas: rcl 5 El o a) Al contado, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero de cada ao. b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota ser equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deber pagarse hasta el ltimo da hbil del mes de febrero. Las cuotas restantes sern pagadas hasta el ltimo da hbil de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variacin acumulada del ndice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), por el perodo comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago. Atu 3. rcl 6 Tratndose de las transferencias a que se refiere el inciso b) del artculo 34, el o transferente deber cancelar la integridad del impuesto adeudado que le corresponde hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producida la transferencia. Atu 3.Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la propiedad vehicular de las rcl 7 o siguientes entidades: a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades. b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales. c) Entidades religiosas. d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. e) Universidades y centros educativos, conforme a la Constitucin. f) Los vehculos de propiedad de las personas jurdicas que no formen parte de su activo fijo. ( ) Los vehculos nuevos de pasajeros con antigedad no mayor de tres (3) aos de 2 g) 2 propiedad de las personas jurdicas o naturales, debidamente autorizados por la autoridad competente para prestar servicio de transporte pblico masivo. La inafectacin permanecer vigente por el tiempo de duracin de la autorizacin correspondiente. ( ) c onld prl rcl1 ea e N 266pbcd e2 d d i be e 2 I i i u o o eAtu d lLy 71,ulaa l9 e ie rd 2ns ci o i cm 20. 01 C P U OI A L V T D LM U S OAL S P E T S E IP E T A A U SA
Atu 3. Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras rcl 8 El o de eventos hpicos y similares, en las que se realice apuestas. (El segundo prrafo fue derogado por la Tercera Disposicin Complementaria y Final de la Ley N 27153, publicada el 9 de julio de 1999.) Atu 3. entes organizadores determinarn libremente el monto de los premios por rcl 9 Los o cada tipo de apuesta, as como las sumas que destinarn a la organizacin del espectculo y a su funcionamiento como persona jurdica. Atu 4.El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institucin que realiza las rcl 0 o actividades gravadas. ( ) rcl 4.El Impuesto es de periodicidad mensual. Se calcula sobre la diferencia 2 Atu 1 3 o resultante entre el ingreso total percibido en un mes por concepto de apuestas y el monto total de los premios otorgados el mismo mes. ( ) rclm di d prl rcl1 ea e N 265pbcd e2 d f r o 2 Atu oi ao o eAtu d lLy 77,ulaa l1 ee e 3 o f c o i br d 20. e 02 ( ) rcl 4.La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa 2 Atu 2 4 o Porcentual del Impuesto a las Apuestas Hpicas es de 12%. ( ) rclm di d pr l rcl1 ea e N 294pbcd e3 d ee 2 Atu oi ao o eAtu d lLy 72,ulaa l1 e nr 4 o f c o i o d 20. e 03 Atu 4.La administracin y recaudacin del impuesto corresponde a la Municipalidad rcl 3 o Provincial en donde se encuentre ubicada la sede de la entidad organizadora. ( ) rcl4. monto que resulte de la aplicacin del impuesto se distribuir conforme a 2 Atu 4 El 5 o los siguientes criterios: a) 60% se destinar a la Municipalidad Provincial. b) 40% se destinar a la Municipalidad Distrital donde se desarrolle el evento. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 2 Atu ut i o eAtu 4 eD c t Lg li 5,ulao l 5 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br Atu 4. contribuyentes presentarn mensualmente ante la Municipalidad Provincial rcl 5 Los o respectiva, una declaracin jurada en la que consignar el monto total de los ingresos percibidos en el mes por cada tipo de apuesta, y el total de los premios otorgados el mismo mes, segn el formato que para tal fin apruebe la Municipalidad Provincial. Atu 4.El contribuyente deber presentar la declaracin a que alude el artculo rcl 6 o precedente, as como cancelar el impuesto, dentro de los plazos previstos en el Cdigo Tributario. Atu 4.Las apuestas constarn en tickets o boletos cuyas caractersticas sern rcl 7 o aprobadas por la entidad promotora del espectculo, la que deber ponerlas en conocimiento del pblico, por una nica vez, a travs del diario de mayor circulacin de la circunscripcin dentro de los quince (15) das siguientes a su aprobacin o modificacin. La emisin de tickets o boletos, ser puesta en conocimiento de la Municipalidad Provincial respectiva. C P U OV A L T D LM U S OAL S U G S E IP E T O JE O Atu 4. Impuesto a los Juegos grava la realizacin de actividades relacionadas con rcl 8 El o los juegos, tales como loteras, bingos y rifas, as como la obtencin de premios en juegos de azar. El Impuesto no se aplica a los eventos a que alude el Captulo precedente. Atu 4.El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institucin que realiza las rcl 9 o actividades gravadas, as como quienes obtienen los premios.
( ) caso que el impuesto recaiga sobre los premios, las empresas o personas 2 En 6 organizadoras actuarn como agentes retenedores. ( ) a sstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 2 Pr f ut i o eAtu 5 eD c t Lg li 5,ulao l 6 ro i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl5. base imponible del Impuesto es la siguiente, segn el caso: 2 Atu 0 La 7 o a) Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, as como para el juego de pimball, juegos de video y dems juegos electrnicos: el valor nominal de los cartones de juego, de los boletos de juego, de la ficha o cualquier otro medio utilizado en el funcionamiento o alquiler de los juegos, segn sea el caso. b) Para las Loteras y otros juegos de azar: el monto o valor de los premios. En caso de premios en especie, se utilizarn como base imponible el valor del mercado del bien. Las modalidades de clculo del impuesto previstas en el presente artculo son excluyentes entre s. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 2 Atu ut i o eAtu 6 eD c t Lg li 5,ulao l 7 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl5. Impuesto se determina aplicando las siguientes tasas: 2 Atu 1 El 8 o a) Bingos, Rifas y Sorteos: 10%. b) Pimball, juegos de video y dems juegos electrnicos: 10%. c) Loteras y otros juegos de azar: 10%. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 2 Atu ut i o eAtu 7 eD c t Lg li 5,ulao l 8 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl 5.En los casos previstos en el inciso a) del Artculo 50, la recaudacin, 2 Atu 2 9 o administracin y fiscalizacin del impuesto es de competencia de la Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se realice la actividad gravada o se instale los juegos. En los casos previstos en el inciso b) del Artculo 50, la recaudacin, administracin y fiscalizacin del impuesto es de competencia de la Municipalidad Provincial en cuya jurisdiccin se encuentre ubicada la sede social de las empresas organizadoras de juegos de azar. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 2 Atu ut i o eAtu 8 eD c t Lg li 5,ulao l 9 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl5. impuesto es de periodicidad mensual. Los contribuyentes y agentes de 3 Atu 3 El 0 o retencin, de ser el caso, cancelarn el impuesto dentro de los doce (12) primeros das hbiles del mes siguiente, en la forma que establezca la Administracin Tributaria. ( ) rclsstd pr l rcl1 dl er o eiav N 92pbcd e3 3 Atu ut i o eAtu 9 eD c t Lg li 5,ulao l 0 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br C P U OV A L I T D LM U S OAL S S E T C L S L O N D P R I S E IP E T O EPC UO P BI S O EO T O C V ( D cn r i d o eAtu 2 ea e N 267pbcd e29 Diciembre 2005,e * e of md cn l rcl d lLy 85,ulaa l ) o a o i s pei qe s n xnr o dl petao epc cl pbcs o eoto l r s u et eoe ds ei us l set u s lo n dprvso ca a m o s o i i s epc cl t r o clcdscm clre pr a edlnt t N c nl e set u s a i s afao o o uua s o pr e I i o ai a d o un i i t l t st u o C lr dsea i nidl er o eiav N 76 hs e1 d aot d 20, uua ed lv ec eD c t Lg li 7 y at l8 e gs e 05 t g a e s to a o f h d pbcc nd l sn ni dl r ua C nt c nlEpd n N 04 e a e ulai e a et c e Ti nl ost i a (xei t 4c i e a b i o u ee 20/IC. 04 - ) AT ( ) rcl5.3) l petao Epc cl Pbcs o eoi s r a l ot 3 Atu 4 ( EI us l set u s l n D pr o g v em n 1 o -2 m o s o i o t v a o qes aoapr ocp d i r oaepc cl pbcsn dpr o e l a sy u e bn o cnet e n e o gs set u s l o i o eoi s n o l o t v ce pr e crds o ecpi d l epc cl e vo eet,a ul cnit d a us eao cn xec n eo set u s n i d t r zr e ,oc rs e q r s o v ao z a eo m sac sae , pra bltcc yo lenc nl afao cm epc cl i l i ,pr oe t ae io fc r ai a cl ds o o set u s c c a e , l, r l o o , i i c o pbcs uu l prl sto ai ad C lr l clre oeI t tN c nle uu . i o ta s ni u o ta ( ) a sstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 3 Pr f ut i o eAtu 0 eD c t Lg li 5,ulao l 2 ro i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br
L olai t u r s og aa m m n dl aodl e coap sni e a bgc n r ti e ri l o et e pg e dr h i i aa b in o e r ec r l e a epc cl set u . o ( ) rcl m di d pr l rcl 1d l LyN 266 pbcd e 2 d 3 Atu oi ao o e Atu 1 o f c o e a e 71, ulaa l 9 e i d i be e20. ) ie rdl04( cm * C N O D N IS Sn nidl l o ui i i adlr uaC nt c nl x. O C R A CA : et c eP n Jrd c nleTi nl ost i aEp e a e sco b i o u N 04- 0-IC R sli 1 02 04 - , eo to 2 AT uv ( Atu m di d prl rcl2 ea e N 218pbcd e20 diciembre 2007, * rcl oi ao o eAtu d lLy 96,ulaa l ) o f c o i lms a u d cn r i d o s i Dsoi F aet r e v ec e0 d a i qe e of md cn u n a i s i i ln a n i ni l1 e m o a c p cn n r g a ee d 20,uoete es u n : nr e 08cy t o s li i t o x gee rcl5. eh gaao Atu 4 H co r d o v El Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos grava el monto que se abona por presenciar o participar en espectculos pblicos no deportivos que se realicen en locales y parques cerrados. La obligacin tributaria se origina al momento del pago del derecho de ingreso para presenciar o participar en el espectculo. Atu 5.Sn u t pso dl petl pr ns u aqia etds a rcl 5 o sjo ai s ei us a e oa qe du r naa pr o es v m o s s en r a aii l epc cl . o r pnal t u rse cla d aet pr p r dl stao set u sSn e osb sr ti ,n add e gn s e ete e sr s o s e i ao b i e c os ipet l pr ns u o ai n lset u ,i d r pnalslao lao e m us , s e oa qe r n e eepc cl s no e osb odr apg dl oa s g c o e s e ii ms o lodc rel adne eel eepc cla c . ) i ecnut dl clod s r i lset u f t ( m o o ac e o eo * ( Atu m di d prl rcl2 ea e N 218pbcd e20 diciembre 2007, * rcl oi ao o eAtu d lLy 96,ulaa l ) o f c o i lms a u d cn r i d o s i Dsoi F aet r e v ec e0 d a i qe e of md cn u n a i s i i ln a n i ni l1 e m o a c p cn n r g a ee d 20,uoete es u n : nr e 08cy t o s li i t o x gee rcl5. u t ps o y bgc n e r et dc r i j aa Atu 5 S jo ai s olai d pe n r ela u d o - es v i s a acn r Son sujetos pasivos del Impuesto las personas que adquieren entradas para asistir a los espectculos. Son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del Impuesto, las personas que organizan los espectculos, siendo responsable solidario al pago del mismo el conductor del local donde se realiza el espectculo afecto. Los agentes perceptores estn obligados a presentar declaracin jurada para comunicar el boletaje o similares a utilizarse, con una anticipacin de siete (7) das antes de su puesta a disposicin del pblico. En el caso de espectculos temporales y eventuales, el agente perceptor est obligado a depositar una garanta, equivalente al quince por ciento (15%) del Impuesto calculado sobre la capacidad o aforo del local en que se realizar el espectculo. Vencido el plazo para la cancelacin del Impuesto, el monto de la garanta se aplicar como pago a cuenta o cancelatorio del Impuesto, segn sea el caso. Atu 5.La base imponible del impuesto est constituida por el valor de entrada para rcl 6 o presenciar o participar en los espectculos. En caso que el valor que se cobra por la entrada, asistencia o participacin en los espectculos se incluya servicios de juego, alimentos o bebidas, u otros, la base imponible, en ningn caso, ser inferior al 50% de dicho valor total. ( ) rcl5. l pets al rcna s u n saa: ( 3 Atu 7 Ei us e pc o l i i t t s * 3 o - m o i a s ge e s ) ( Tx m di d pr l rcl1 ea e N 267pbcd e29 Diciembre 2005, * et oi ao o eAtu d lLy 85,ulaa l ) o f c o i cy t te es u n : uoe o s li i t x gee rcl5. l pets al rcna t a s u n s Atu 7 Ei us e pc o l a s i i t : o - m o i a s s ge e aEpc cl Tuns1%( ) set u s aro:5 * o i ) ( I i m di d pr l rcl1 ea e N 267pbcd e2 D i b 20, * n s oi ao o eAtu d lLy 85,ulaa l9 i m r 05 ) co f c o i c e e cy t te es u n : uoe o s li i t x gee ) set u s aro:%pr auls set u s uo a r r eipne d a Epc cl Tuns5 a qeo epc cl cy vl p m d odr o o i a l o o o o a d l etd sasprra 0 % d l U i dIpsi Tbti (I yauls e a naa e ueo l . e a n a m oia ru r UT r i 5 d t v i aa ) qeo l
epc cl t ro cy vl p m d pne d san rrl. d lUT o s r set u sa i s uo a rr ei odr o e ieoa0 % ea In et o un o o o a fi 5 an a c s etipet f t a s m us . eo e o bC rr d cbls1% ) ae s e aao:5 ra l cEpc cl c e a g fo:0 ) set u s i m t ri s1% o n o c dOr epc cl :5 ) ts set u s1% o o C N O D N IS Sn nidl l o ui i i adlr uaC nt c nl x. O C R A CA : et c eP n Jrd c nleTi nl ost i aEp e a e sco b i o u N 04- 0-IC R sli 2 02 04 - , eo to 2 AT uv ( ) rcl m di d pr l rcl 1d l LyN 266 pbcd e 2 d 3 Atu oi ao o e Atu 3 o f c o e a e 71, ulaa l 9 e i d i be e 01( ie rd 20. ) cm * ( Atu m di d prl rcl2 ea e N 218pbcd e20 diciembre 2007, * rcl oi ao o eAtu d lLy 96,ulaa l ) o f c o i lms a u d cn r i d o s i Dsoi F aet r e v ec e0 d a i qe e of md cn u n a i s i i ln a n i ni l1 e m o a c p cn n r g a ee d 20,uoete es u n : nr e 08cy t o s li i t o x gee rcl5. aa dl pet Atu 7 Tss eI us o m o El Impuesto se calcula aplicando sobre la base imponible las tasas siguientes: a) Espectculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para aquellos espectculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea inferior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT). b) Carreras de caballos: Quince por ciento (15%). c) Espectculos cinematogrficos: Diez por ciento (10%). d) Conciertos de msica en general: Cero por ciento (0%). e) Espectculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de msica clsica, pera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%). f) Otros espectculos pblicos: Diez por ciento (10%). Atu 5. l pets pgre lfm s u n : rcl 8 Ei us e aa nao a i i t o - m o r ge e aT t ds d epc cl praet ,leud d hb d cd sm n,ol ) r oe e set u s e nn sesgno i e aa e aapr s an o m e a l o epc cl r l ds na e aa n rr set u se i o e lsm n ati. o az a eo ( )) n ao e set u se pre o vn a sesgno hb s u n a u 3 bE cs d epc cl t o l eet l ,leud d ii i t s 4 o m as ue a lg e e r l cn ei i. az a ( ) c o ut i prl rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 e 3 I i sstd o eAtu 1 eD c tLg li 5,ulao l d 4ns i o u o e s to i f r o e 04( e e d 20. ) br * ( Atu m di d prl rcl2 ea e N 218pbcd e20 diciembre 2007, * rcl oi ao o eAtu d lLy 96,ulaa l ) o f c o i lms a u d cn r i d o s i Dsoi F aet r e v ec e0 d a i qe e of md cn u n a i s i i ln a n i ni l1 e m o a c p cn n r g a ee d 20,uoete es u n : nr e 08cy t o s li i t o x gee rcl5. om d pg Atu 8 Fr a e ao o El Impuesto se pagar de la forma siguiente: a) Tratndose de espectculos permanentes, el segundo da hbil de cada semana, por los espectculos realizados en la semana anterior. b) En el caso de espectculos temporales o eventuales, el segundo da hbil siguiente a su realizacin. Excepcionalmente, en el caso de espectculos eventuales y temporales, y cuando existan razones que hagan presumir el incumplimiento de la obligacin tributaria, la Administracin Tributaria Municipal est facultada a determinar y exigir el pago del Impuesto en la fecha y lugar de realizacin del evento. Atu 5.La recaudacin y administracin del impuesto corresponde a la Municipalidad rcl 9 o Distrital en cuya jurisdiccin se realice el espectculo. T U OI L I T I M R ON R A I P R L S O T IU IN S T S S U II L S A C O M T O A A A C N RB CO E Y A A M NCP E V A
( ) rcl6. 3 Atu 0 Conforme a lo establecido por el numeral 4 del Artculo 195 y por el Artculo 5 o 74 de la Constitucin Poltica del Per, las Municipalidades crean, modifican y suprimen contribuciones o tasas, y otorgan exoneraciones, dentro de los lmites que fije la ley. En aplicacin de lo dispuesto por la Constitucin, se establece las siguientes normas generales: a) La creacin y modificacin de tasas y contribuciones se aprueban por Ordenanza, con los lmites dispuestos por el presente Ttulo; as como por lo dispuesto por la Ley Orgnica de Municipalidades. b) Para la supresin de tasas y contribuciones las Municipalidades no tienen ninguna limitacin legal. ( ) rclsstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 3 Atu ut i o eAtu 2 eD c t Lg li 5,ulao l 5 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br Atu 6. Municipalidades no podrn imponer ningn tipo de tasa o contribucin que rcl 1 Las o grave la entrada, salida o trnsito de personas, bienes, mercadera, productos y animales en el territorio nacional o que limiten el libre acceso al mercado. En virtud de lo establecido por el prrafo precedente, no est permitido el cobro por pesaje; fumigacin; o el cargo al usuario por el uso de vas, puentes y obras de infraestructura; ni ninguna otra carga que impida el libre acceso a los mercados y la libre comercializacin en el territorio nacional. ( ) incumplimiento de lo dispuesto en el presente artculo genera responsabilidad 3 El 6 administrativa y penal en el Gerente de Rentas o quien haga sus veces. ( ) a sstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 3 Pr f ut i o eAtu 3 eD c t Lg li 5,ulao l 6 ro i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br Las personas que se consideren afectadas por tributos municipales que contravengan lo dispuesto en el presente artculo podrn recurrir al Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) y al Ministerio Pblico. C pu I al to D lC n i c n sei d O r P bcs ea otb i Epc le ba la ru a s i Atu 6. Contribucin Especial de Obras Pblicas grava los beneficios derivados de la rcl 2 La o ejecucin de obras pblicas por la Municipalidad. Las Municipalidades emitirn las normas procesales para la recaudacin, fiscalizacin y administracin de las contribuciones. Atu 6.En la determinacin de la contribucin especial por obras pblicas, las rcl 3 o Municipalidades calcularn el monto teniendo en consideracin el mayor valor que adquiera la propiedad beneficiada por efecto de la obra municipal. Atu 6. ningn caso las Municipalidades podrn establecer cobros por contribucin rcl 4 En o especial por obras pblicas cuyo destino sea ajeno a cubrir el costo de inversin total o un porcentaje de dicho costo, segn lo determine el Concejo Municipal. Para efectos de la valorizacin de las obras y del costo de mantenimiento, las Municipalidades contemplarn en sus normas reglamentarias, mecanismos que garanticen la publicidad y la idoneidad tcnica de los procedimientos de valorizacin, as como la participacin de la poblacin. Atu 6. cobro por contribucin especial por obras pblicas proceder exclusivamente rcl 5 El o cuando la Municipalidad haya comunicado a los beneficiarios, previamente a la contratacin y ejecucin de la obra, el monto aproximado al que ascender la contribucin. C P U OI A L I T
D LS A A E A TS S ( )Atu 6. Las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos 3 rcl 6 7 o Municipales cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por la Municipalidad de un servicio pblico o administrativo, reservado a las Municipalidades de acuerdo con la Ley Orgnica de Municipalidades. No es tasa el pago que se recibe por un servicio de ndole contractual. ( ) rcl m di d pr l rcl i d l LyN 210 pbcd e 5d 3 Atu oi ao o e Atu n o e a e 78, ulaa l e 7 o f c o c i ot rd 19. c be e 99 u ( ) rcl6. municipalidades no pueden cobrar tasas por la fiscalizacin o control 3 Atu 7 Las 8 o de actividades comerciales, industriales o de servicios, que deben efectuar de acuerdo a sus atribuciones previstas en la Ley Orgnica de Municipalidades. Slo en los casos de actividades que requieran fiscalizacin o control distinto al ordinario, una Ley expresa del Congreso puede autorizar el cobro de una tasa especfica por tal concepto. La prohibicin establecida en el presente artculo no afecta la potestad de las municipalidades de establecer sanciones por infraccin a sus disposiciones. C N O D N IS O C R A CA : R N 04- 0-E - D C P nm I (cv ae d . 18 08 BI E O I u . I A ti ds e 2 C N , I id F clai d pr d l M n i lae) i azc n e a e ea uip i ds s i t s c ad ( ) rcl m di d pr l rcl i d l LyN 210 pbcd e 5d 3 Atu oi ao o e Atu n o e a e 78, ulaa l e 8 o f c o c i ot rd 19. c be e 99 u Atu 6. Municipalidades podrn imponer las siguientes tasas: rcl 8 Las o a) Tasas por servicios pblicos o arbitrios: son las tasas que se paga por la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico individualizado en el contribuyente. b) Tasas por servicios administrativos o derechos: son las tasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por concepto de tramitacin de procedimientos administrativos o por el aprovechamiento particular de bienes de propiedad de la Municipalidad. C N O D N IS O C R A CA : R N 04- 0-E - D C P nm 1 (cv ae d . 18 08 BI E O I u . 2 A ti ds e 2 C N , id F clai d pr d l M n i lae) i azc n e a e ea uip i ds s i t s c ad ( ) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento: son las tasas que debe pagar 3 c) 9 todo contribuyente por nica vez para operar un establecimiento industrial, comercial o de servicios. ( )ni m di d pr l rcl U i d l LyN 210 pbcd e 5d 3 I s oi ao o e Atu n o e a e 78, ulaa l e 9 co f c o c i ot rd 19. c be e 99 u d) Tasas por estacionamiento de vehculos: son las tasas que debe pagar todo aquel que estacione su vehculo en zonas comerciales de alta circulacin, conforme lo determine la Municipalidad del Distrito correspondiente, con los lmites que determine la Municipalidad Provincial respectiva y en el marco de las regulaciones sobre trnsito que dicte la autoridad competente del Gobierno Central. ( ) Tasa de Transporte Pblico: son las tasas que debe pagar todo aqul que preste el 4 e) 0 servicio pblico de transporte en la jurisdiccin de la Municipalidad Provincial, para la gestin del sistema de trnsito urbano. ( ) c o oi ao o eAtu 1 ea e N 266pbcd e2 d d i be 4 I i m di d prl rcl d lLy 71,ulaa l9 e ie r 0ns f c o i cm d 20. e 01 ( ) Otras tasas: son las tasas que debe pagar todo aqul que realice actividades sujetas a 4 f) 1 fiscalizacin o control municipal extraordinario, siempre que medie la autorizacin prevista en el Artculo 67. ( ) c o oi ao o eAtu 1 ea e N 266pbcd e2 d d i be 4 I i m di d prl rcl d lLy 71,ulaa l9 e ie r 1ns f c o i cm d 20. e 01
( ) rcl6. tasas por servicios pblicos o arbitrios, se calcularn dentro del ltimo 4 Atu 9 Las 2 o trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de su aplicacin, en funcin del costo efectivo del servicio a prestar. La determinacin de las obligaciones referidas en el prrafo anterior debern sujetarse a los criterios de racionalidad que permitan determinar el cobro exigido por el servicio prestado, basado en el costo que demanda el servicio y su mantenimiento, as como el beneficio individual prestado de manera real y/o potencial. Para la distribucin entre los contribuyentes de una municipalidad, del costo de las tasas por servicios pblicos o arbitrios, se deber utilizar de manera vinculada y dependiendo del servicio pblico involucrado, entre otros criterios que resulten vlidos para la distribucin: el uso, tamao y ubicacin del predio del contribuyente. Los reajustes que incrementen las tasas por servicios pblicos o arbitrios, durante el ejercicio fiscal, debido a variaciones de costo, en ningn caso pueden exceder el porcentaje de variacin del ndice de Precios al Consumidor que al efecto precise el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, aplicndose de la siguiente manera: a) El ndice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana se aplica a las tasas por servicios pblicos o arbitrios, para el departamento de Lima, Lima Metropolitana y la Provincia Constitucional del Callao. b) El ndice de Precios al Consumidor de las ciudades capitales de departamento del pas, se aplica a las tasas por servicios pblicos o arbitrios, para cada Departamento, segn corresponda. Los pagos en exceso de las tasas por servicios pblicos o arbitrios reajustadas en contravencin a lo establecido en el presente artculo, se consideran como pagos a cuenta, o a solicitud del contribuyente, deben ser devueltos conforme al procedimiento establecido en el Cdigo Tributario. ( ) rclsstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 4 Atu ut i o eAtu 4 eD c t Lg li 5,ulao l 2 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl 6-.Las Ordenanzas que aprueben el monto de las tasas por arbitrios, 4 Atu 9 3 o A explicando los costos efectivos que demanda el servicio segn el nmero de contribuyentes de la localidad beneficiada, as como los criterios que justifiquen incrementos, de ser el caso, debern ser publicadas a ms tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de su aplicacin. La difusin de las Ordenanzas antes mencionadas se realizarn conforme a lo dispuesto por la Ley Orgnica de Municipalidades. ( ) rclsstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 4 Atu ut i o eAtu 5 eD c t Lg li 5,ulao l 3 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl 6-.En caso que las Municipalidades no cumplan con lo dispuesto en el 4 Atu 9 4 o B Artculo 69-A, en el plazo establecido por dicha norma, slo podrn determinar el importe de las tasas por servicios pblicos o arbitrios, tomando como base el monto de las tasas cobradas por servicios pblicos o arbitrios al 1 de enero del ao fiscal anterior reajustado con la aplicacin de la variacin acumulada del ndice de Precios al Consumidor, vigente en la Capital del Departamento o en la Provincia Constitucional del Callao, correspondiente a dicho ejercicio fiscal. ( ) rcli ld pr l rcl3 ea e N 275pbcd e2 d d i be 4 Atu n u o o eAtu d lLy 62,ulaa l9 e ie r 4 o ci o i cm d 19. e 96 ( ) rcl7. tasas por servicios administrativos o derechos, no excedern del costo 4 Atu 0 Las 5 o de prestacin del servicio y su rendimiento ser destinado exclusivamente al financiamiento del mismo. En ningn caso el monto de las tasas por servicios administrativos o derechos podr ser superior a una (1) UIT, en caso que stas superen dicho monto se requiere acogerse al rgimen de excepcin que ser establecido por Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economa y Finanzas conforme a lo dispuesto por la Ley del Procedimiento Administrativo General.
Las tasas que se cobre por la tramitacin de procedimientos administrativos, slo sern exigibles al contribuyente cuando consten en el correspondiente Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA. ( ) rclsstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 4 Atu ut i o eAtu 6 eD c t Lg li 5,ulao l 5 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl 7.L l nid aeu d et l ii ttn v ec i e ri d. 4 Atu 1 ai c e prr e s b c e oi e i ni n tmn a 6 o - c a e ta a em n e g a d e a Lscni yn s ee p sn r n l M n i la d s ji ii uadc r i o ot uet dbn r et at a ui add e uus c n ela r b e e a e c i p rd c n a cn jaa na s p y ics a uod praec e ego u rao ls b c i t u d aul i l s ot l n,e e nni n li ati d aet l i e o r ,m e n o g m a r oz a em n . Ls e ao d aatpee cn ro ua o l nid aeu d et l ii t o m r ds e bs udn ot cn n sl i c e prr e s b c e o c o a ac a e ta a em n e fm cr ri , ms a u db t eenm rd lr sc lu l r r et no a o o tal i qe eee rlo b eaa n oi qeo e e n . r p av a m n e z a s ps a E o r metd uai nin ola lr l c n ea cv a eo i e u ltg i o e n l c o bg aa e i i d lati d cnmc n n oa n c a e i az a i d a p z dtmnd * l o e ri o.( a e a ) ( ) rcl m di d pr l rcl i d l LyN 210 pbcd e 5d 4 Atu oi ao o e Atu n o e a e 78, ulaa l e 6 o f c o c i ot rd 19. c be e 99 u ( Atu drgd pra oea i oi F a Tasoiy o p m n r d l * rcl e ao o lN vn Ds s i i l r ir C m l et i ea ) o o p cn n, nt a e aa LyN 296pbcd e05 febrero 2007, la misma que de conformidad con su Pie e 87, ulaa l i r r m a Dsoi F a C m l et iy r soientra en vigencia a los 180 das cl dr , i s i i l o p m n r Ta ir p cn n, e aa nt a a nao e i cn ds prr ed s u n d s pbcc n ot o a a i l i i t e u ulai . a td a g e e i Atu 7.LsM n i lae n pd ncb r l ocat d ual ni d rcl 2 a ui adds o or or a slt e e n i c e o c i p a i n i c a e f c nmetprocp d pr j o iir . u i a i o ocnet e ete s le no n o i s ma s a ( Atu drgd pra oea i oi F a Tasoiy o p m n r d l * rcl e ao o lN vn Ds s i i l r ir C m l et i ea ) o o p cn n, nt a e aa LyN 296pbcd e05 febrero 2007, la misma que de conformidad con su Pie e 87, ulaa l i r r m a Dsoi F a C m l et iy r soientra en vigencia a los 180 das cl dr , i s i i l o p m n r Ta ir p cn n, e aa nt a a nao e i cn ds prr ed s u n d s pbcc n ot o a a i l i i t e u ulai . a td a g e e i ( ) rcl7. aaa ol nid aeu d et l ii te aoaa oi 4 Atu 3 L t prc c e prr e s b c e o s bnd prn a 7 o - s i a e ta a em n c vzy o ud sr aoa ( aUTv etam m n d e c aepg. e, n pee em yr 1u ) I i n l o et e f t rlao n ,g e o eu Ls ui adds ee f r l otd lt a nuc n ecs amn tto e a m n i lae dbni em n eaa e f i dlot d isav dl c i p j a o s n o iri src e cno ac cn lr u 7 dlr etD c tLg li . e i n ocr ni o eAt l 0 ep sn ero ei to vi o d a o c e e e s v a E ecs d cni yn s u et sjo ar ie dl U lt a o l nid n lao e ot uet qe s n u t l g n eR S aa prc c e r b e e s m s i a e aeu d et l ii tn pee ue rl0 (e pri t d lUT* prr e s b c e o o ud spr e1% d z oc n )ea I ) ta a em n a i eo .( ( ) rcl m di d pr l rcl i d l LyN 210 pbcd e 5d 4 Atu oi ao o e Atu n o e a e 78, ulaa l e 7 o f c o c i ot rd 19. c be e 99 u ( Atu drgd pra oea i oi F a Tasoiy o p m n r d l * rcl e ao o lN vn Ds s i i l r ir C m l et i ea ) o o p cn n, nt a e aa LyN 296pbcd e05 febrero 2007, la misma que de conformidad con su Pie e 87, ulaa l i r r m a Dsoi F a C m l et iy r soientra en vigencia a los 180 das ca nao i s i i l o p m n r Ta ir p cn n, e aa nt a l dr , e i cn ds prr ed s u n d s pbcc n ot o a a i l i i t e u ulai . a td a g e e i ( ) rcl7. aeoai d ll nid aeu d et l ii tslp cd 4 Atu 4 L r vc n eai c e prr e s b c e o r ee 8 o n c a e ta a em n o o cad s p dzaecm id go uoozni c ne e adnes ecet e uno e r uc la b e i, s oiai n lr od e nune l o o r f c e r et l ii t sbc e o a em n . E cm id zni c nn e ooieat l d ll nidnod l pm r 5 la b e oiai o s pn l lta eai c et eo r e s o f c b i r u c a r e s i o (noao d p dc o i o a b .( c c)s e r ui d h cm i * i o d c o) ( ) rcl m di d pr l rcl i d l LyN 210 pbcd e 5d 4 Atu oi ao o e Atu n o e a e 78, ulaa l e 8 o f c o c i ot rd 19. c be e 99 u ( Atu drgd pra oea i oi F a Tasoiy o p m n r d l * rcl e ao o lN vn Ds s i i l r ir C m l et i ea ) o o p cn n, nt a e aa LyN 296pbcd e05 febrero 2007, la misma que de conformidad con su Pie e 87, ulaa l i r r m a Dsoi F a C m l et iy r soientra en vigencia a los 180 das cl dr , i s i i l o p m n r Ta ir p cn n, e aa nt a a nao e i cn ds prr ed s u n d s pbcc n ot o a a i l i i t e u ulai . a td a g e e i Atu 7.Pr lr oai d l l ni d f c nmet eM n io x i a rcl 5 a a e vc n ea i c s eu i a i o l ui ieir l o - a n sc a e no n, c p g cni yn qe c de aecm lo o lp sn c n ea dc r i e d pg a ot uet u ar i hbru pd cna r et i d l ela o s e ao r b e et i e a s a cn
cetd l ipet qe d isaa uen nec d Amn tc n ru r,a l un eo m us s u amn t lSprt dni e d isai Tbti pr o a s o ir ie a ir i aa a can pd eiru s etge oi .( ulo or x i e e neu cp s* gq r a ) ( Atu drgd pra oea i oi F a Tasoiy o p m n r d l * rcl e ao o lN vn Ds s i i l r ir C m l et i ea ) o o p cn n, nt a e aa LyN 296pbcd e05 febrero 2007, la misma que de conformidad con su Pie e 87, ulaa l i r r m a Dsoi F a C m l et iy r soientra en vigencia a los 180 das cl dr , i s i i l o p m n r Ta ir p cn n, e aa nt a a nao e i cn ds prr ed s u n d s pbcc n ot o a a i l i i t e u ulai . a td a g e e i T U OI L V T D L S RB T S A IN L S R A O E F V RD L S U II L A E E O T IU O N CO A E C E D S N A O E A M NCP I D S AD C P U OI A L T D LM U S OD P O O INM NCP L E IP E T E R M C U II A Atu 7. Impuesto de Promocin Municipal grava con una tasa del 2% las operaciones rcl 6 El o afectas al rgimen del Impuesto General a las Ventas y se rige por sus mismas normas. ( ) devolucin de los pagos efectuados en exceso o indebidamente, se efectuarn de 4 La 9 acuerdo a las normas que regulan al Impuesto General a las Ventas. Tratndose de devoluciones del Impuesto de Promocin Municipal que hayan sido ordenadas por mandato administrativo o jurisdiccional que tenga la calidad de cosa juzgada, autorzase al Ministerio de Economa y Finanzas a detraer del FONCOMUN, el monto correspondiente a la devolucin, la cual se efectuar de acuerdo a las normas que regulan al Impuesto General a las Ventas. Mediante Decreto Supremo se establecer, entre otros, el monto a detraer, plazos as como los requisitos y procedimientos para efectuar dicha detraccin. ( ) eud y e e pr f i lds o eAtu 2 dl er o eiav N 4 Sgno Tr r a sn u o pr l rcl 7 eD c t Lg li 9 c ro c i o e s to 92pbcd e3 eer o e 04 5,ulao l d f e d 20. i br C N O D N IS DS N 17 08 F(om sR g m n rsdl rcl 7 dl O C R A CA : . 0- 0- N r a el et i e Atu 6 e . 2 E a aa o Tx i Odnd d lLy e r u c n uiplpoao o D c tS pe o et n o reao ea e d Ti t i M n i arbd pr er o ur o c b a ca e m N 16 04 F 5- 02 E y N ra om s M di t i ) oi a rs f oa c Ly 93, r 1nm 1 , At ( y u c a ll d i eto aa e N 232At ,u .. y r 3L qe r ep n en nvs l . 2 . e e a c i m j a ea etn uipl e rd lgs m n i ) o i ca Atu 7. rendimiento del Impuesto se destinar al Fondo de Compensacin Municipal. rcl 7 El o C P U OI A L I T D LM U S OA R D J E IP E T L O A E Atu 7.El Impuesto al Rodaje se rige por el Decreto Legislativo N 8, el Decreto rcl 8 o Supremo N 009-92-EF y dems dispositivos legales y reglamentarios, con las modificaciones establecidas en el presente Decreto Legislativo. Atu 7. rendimiento del Impuesto al Rodaje se destinar al Fondo de Compensacin rcl 9 El o Municipal. ( )A L I 5 C P UOI 0 T I D L P R II C E R N AD A U N S E A A T P IN N E T E D A A CA ( ) aldrgd pr Ly 71,ulaa l9 e ie be e 01 5 C pu e ao o l e N 263pbcd e2 d d i rd 20. 0 to o a i cm C P U OI A L V T D LM U S OAL S M A C CO E D R C E E IP E T A E B R A IN S E E R O
( D cn r i d o eAtu 1 eD c tS pe o 3- 0-Fpbcd e16 * e of md cn l rcl dl er o ur N 05 05 ,ulao l ) o a o e m 2 E i Marzo 2005, e d alai a Ipet al E br c nsd R c o aqes sr e pcc n lm us i o a m a ai e e er , u e s c o e r iee C pu I dl l I dl et i Odnd d l Lyd Ti t i ee l al V e Tu V e Tx n o reao e a e e r u c n fr to to o c b a M n i l poao o epeetD c tS pe ol d ps i e cn n a e e uip , rbd pr lr n er o ur , s i oio s ot i s n l caa s e e m a s cn ed D c t S pe o 0- -Fm d n ecas d t l nr a r l et i dl er o ur N 01 6 , ei t lule ia a om s e a n rs e e m 9E ae cn s g m aa Ipet al E br c nsd R c o e l qer ue alal , s cm l m us o a m a ai e e er , n o u e ln pcb s a o o o s c o e st i e d pete ecao er o ur o i us n lid D c tS pe . s o t e m C N O D N I: DS N 08 05 F (l o dc r i j aaipet al O C R A CA . 4- 0- P z, ela u d m us . 2 E a acn r o a s e br c ns eer - 0) m a ai e d r e 2 5 c o co0 ( ) rcl 8.Crase un Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, de periodicidad 5 Atu 1 1 o anual, que grava al propietario o poseedor de las embarcaciones de recreo y similares, obligadas a registrarse en las capitanas de Puerto que se determine por Decreto Supremo.( * ) ( ) rclsstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 5 Atu ut i o eAtu 8 eD c t Lg li 5,ulao l 1 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br C N O D N IS DSN 07 05 FAt O C R A CA : . 5- 0- , r 2 . 2 E . ( D cn r i d o lPie Dsoi Tasoiy i leD c tS pe o * e of md cna r r i s i r ir F adl er o ur N ) o a m a p cn nt a n e m 07 05 Fpbcd e10 Mayo 2005,e ned qe l er o ur oacahc 5- 0- ,ulao l 2 E i s etne u eD c tS pe ,lulae i e m r r c e peet a l e e R g m n d l Lyd C n o yV ini d l e e i l r n rc o s l el et e a e e ot l il c e a fn a s e tu a o r ga a s A ti dsM ria, l ie yLcs e, poaopr er oS pe oN 08 cv ae at s F v l id m u a s aut s arbd o D c t ur r e m 2D /G o om qeo ut y o oi u. E P nr a u lsst a m di e M i u f q ( ) rcl 8.La tasa del Impuesto es de 5% sobre el valor original de adquisicin, 5 Atu 2 2 o importacin o ingreso al patrimonio, el que en ningn caso ser menor a los valores referenciales que anualmente publica el Ministerio de Economa y Finanzas, el cual considerar un valor de ajuste por antigedad. C N O D N IS O C R A CA : RM .. N 13 05 F 5 6- 0- 2 E1 DSN 07 05 FAt . 5- 0- , r 7 . 2 E . RM N 04 06 F 5 At i ( b d Vl e R f ec l a tzr .. 6- 0- - , r n o T l e a r e r ie ula e 2 E1 . c aa o s e nas i s i pr a a dt mnr e ri e a l a bs ae ipn ldl petaa E br c ns e er ,o eao 06 m oie eI us l m a ai e d R c oprl 20) b m o s c o e RM N 09 07 F 5 A rea Tb d Vl e R f ec l a tzr .. 3- 0- - (pubn al e a r e r ie ula e 2 E1 a o s e nas i s i pr a a dt mnr l e ri e a a bs ae ipn l m oie b dl Ipet e m us o a l a s E br c ns d R c o pr e ao 20) m a ai e c o e er e o l 07 RM N 03 08 F 5 A rea Tb d Vl e R f ec l aula e .. 4- 0- - (pubn al e a r e r ie 2 E1 a o s e n a s tzr i s i pr a a dt mnr l e ri e a a bs ae ipn l m oie b dl Ipet e m us o a l a s E br c ns d R c o pr e ao 20) m a ai e c o e er e o l 08 RM N 00 09 F 5 A rbc nd lTb d Vl e R f ec l pr .. 4- 0- - (poai ea al e a r e r ie a 2 E1 a o s e nas a ecs d ft eo e dt mnr l bs e ri e a a ae ipn l dl Ipet a l m oie b e m us o a s E br c ns e er cr sod n aao 09 m a ai e d R c o or pni t l 20) c o e e ee ( ) rclsstd pr l rcl2 dl er o eiav N 92pbcd e3 5 Atu ut i o eAtu 9 eD c t Lg li 5,ulao l 2 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ( ) rcl8. impuesto ser fiscalizado y recaudado por la Superintendencia Nacional 5 Atu 3 El 3 o de Administracin Tributaria SUNAT, y se cancelar dentro del plazo establecido en el Cdigo Tributario. ( ) rclsstd pr l rcl3 dl er o eiav N 92pbcd e3 5 Atu ut i o eAtu 0 eD c t Lg li 5,ulao l 3 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br Atu 8.El rendimiento del impuesto ser destinado al Fondo de Compensacin rcl 4 o Municipal. Atu 8.No estn afectas al impuesto las embarcaciones de recreo de personas rcl 5 o jurdicas, que no formen parte de su activo fijo.
T U OV L T D L O D D C M E S C M NCP L E F N O E O P N A IN U II A ( ) rcl8. Fondo de Compensacin Municipal a que alude el numeral 5 del Artculo 5 Atu 6 El 4 o 196 de la Constitucin Poltica del Per, se constituye con los siguientes recursos: a) El rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal. b) El rendimiento del Impuesto al Rodaje. c) El Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. ( ) rclsstd pr l rcl3 dl er o eiav N 92pbcd e3 5 Atu ut i o eAtu 1 eD c t Lg li 5,ulao l 4 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br C N O D N IS O C R A CA : DS N 06 06 F(i oioe r edsal i sd . 2- 0- Ds s i s e r a . 2 E p cn fi o nc e s de d tbc n ir ui si dl Fno e od d e C m esc n M n i l pr o pnai uip ca a a e l e rc fcl06 jc i i a20) e io s ( ) rcl 8.El Fondo de Compensacin Municipal se distribuye entre todas las 5 Atu 7 5 o municipalidades distritales y provinciales del pas con criterios de equidad y compensacin. El Fondo tiene por finalidad asegurar el funcionamiento de todas las municipalidades. El mencionado Fondo se distribuye considerando los criterios que se determine por Decreto Supremo con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, con opinin tcnica del Consejo Nacional de Descentralizacin (CND); entre ellos, se considerar: a) Indicadores de pobreza, demografa y territorio. b) Incentivos por generacin de ingresos propios y priorizacin del gasto en inversin. Estos criterios se emplean para la construccin de los ndices de Distribucin entre las municipalidades. El procedimiento de distribucin del fondo comprende, primero, una asignacin geogrfica por provincias y, sobre esta base, una distribucin entre todas las municipalidades distritales y provincial de cada provincia, asignando: a) El veinte (20) por ciento del monto provincial a favor de la municipalidad provincial. b) El ochenta (80) por ciento restante entre todas las municipalidades distritales de la provincia, incluida la municipalidad provincial. ( ) rclsstd pr l rcl3 dl er o eiav N 92pbcd e3 5 Atu ut i o eAtu 2 eD c t Lg li 5,ulao l 5 o i o u o e s to i d f r o e 04( ee e d 20. ) br * C N O D N IS O C R A CA : RM .. N 09 07 F 5 9- 0- 2 E1 Ly 93, r 4Ly u c a ll d i eto aa e r d lgs e N 232At ( qe r ep n en nvs lm j a ea etn . e e a c i o i mnil uip ) ca ( D cn r i d o lSpm Dsoi Tasoid lLy 86,ulaa l * e of md cna t a i s i r ir ea e N 252pbcd e ) o a i p cn nt a i 30 Junio 2005,e rr g ep z d alai d l ct i d d tbc n eFno s por a ll o e pcc n eo reo e ir ui dlod o a i s ir s si d C m esc n uipl ea d e ea l3 dl er o eiav N 92e e o pnai M n i , l o n lrc o 5 eD c t Lg li 5,l cas a tu e s to caet re v ec a a i e1 e nr d 20. uln a n i ni prr l d ee e 07 r g a td o ( ) rcl8. ndices de Distribucin del Fondo sern determinados anualmente por 5 Atu 8 Los 6 o el Ministerio de Economa y Finanzas mediante Resolucin Ministerial. Los recursos mensuales que perciban las municipalidades por concepto del Fondo de Compensacin Municipal no podrn ser inferiores al monto equivalente a ocho (8) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) vigentes a la fecha de aprobacin de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico de cada ao. ( ) rclsstd pr l rcl3 dl er o eiav N 92pbcd e3 5 Atu ut i o eAtu 3 eD c t Lg li 5,ulao l 6 o i o u o e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br C N O D N IS RM N 04 05 F 5 O C R A CA : .. 6- 0- 2 E1 RM N 09 07 F 5 .. 9- 0- 2 E1
( )Atu 8. Los recursos que perciban las Municipalidades por el Fondo de 5 rcl 9 7 o Compensacin Municipal (FONCOMUN) sern utilizados ntegramente para los fines que determinen los Gobiernos Locales por acuerdo de su Concejo Municipal y acorde a sus propias necesidades reales. El Concejo Municipal fijar anualmente la utilizacin de dichos recursos, en porcentajes para gasto corriente e inversiones, determinando los niveles de responsabilidad correspondientes. ( ) rclm di d pr l rcl1 ea e N 260pbcd e1 d ee 5 Atu oi ao o eAtu d lLy 73,ulaa l2 e nr 7 o f c o i o d 20. e 02 T U OV L I T D L S O V NO D C O E A IN E O C N E IS E O P R C Atu 9.La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), podr rcl 0 o suscribir convenios con las Municipalidades orientados a mejorar la fiscalizacin tributaria del Impuesto General a las Ventas. Para el efecto, podr acordarse que constituir ingreso de la Municipalidad respectiva un monto equivalente a un porcentaje sobre la mayor recaudacin que por aplicacin del convenio se genere en la jurisdiccin correspondiente. Lo dispuesto en el prrafo precedente, es aplicable a la Superintendencia Nacional de Aduanas (ADUANAS), en los convenios que celebren con Municipalidades de frontera o en las que exista un puerto, aeropuerto internacional o cualquier otra va de ingreso de mercaderas del extranjero. Atu 9. Municipalidades Distritales podrn celebrar convenios de cooperacin con rcl 1 Las o la respectiva Municipalidad Provincial para la realizacin de obras o la prestacin de servicios interdistritales. Los convenios de cooperacin fijarn los recursos que para tales efectos transferirn las Municipalidades Distritales a las Municipalidades Provinciales. Atu 9.Las Municipalidades podrn requerir informacin a las distintas entidades rcl 2 o encargadas de llevar registros de carcter pblico, con el objeto de fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias que resulten de la aplicacin del presente Decreto Legislativo. Atu 9. Municipalidades podrn entregar en concesin los servicios de fiscalizacin rcl 3 Las o de los tributos a su cargo, siempre que no se viole el secreto tributario. DS O IIN S R N I RA I S O E T A S O IS P C T Pie .Las Municipalidades Provinciales aprobarn mediante Edicto el Texto nico r rm a Ordenado de Tasas que por concepto de la prestacin de servicios vienen aplicando, teniendo en consideracin lo dispuesto en el Ttulo III del presente Decreto Legislativo, bajo responsabilidad del Director Administrativo. El plazo para el cumplimiento de lo establecido en el prrafo anterior, es de noventa (90) das calendario contados a partir de la fecha de publicacin del presente Decreto Legislativo o de la modificacin de las tasas. Sgna En tanto subsista predios arrendados sujetos al rgimen de la Ley N 21938, el eud. propietario podr trasladar al inquilino el monto del impuesto a pagar, el mismo que en un dozavo formar parte de la merced conductiva mensual. Tr r- ie ecpi a e e . g n xec nl caR m o Autorzase de manera excepcional y hasta el 31 de diciembre de 1999, a las municipalidades provinciales y distritales ubicadas en las zonas afectadas por el fenmeno de El Nio y que sean declaradas en emergencia mediante Decreto Supremo, a disponer del ntegro de los recursos que perciben por concepto de Fondo de Compensacin Municipal. En tal sentido
quedan exceptuadas de lo establecido en el primer prrafo del Artculo 89 del Decreto Legislativo N 776. (r e Dsoi C m l et i d lLyN 202 pbcd e 1 ear d Pi r i s i o p m n r e a e 78, ulaa l d bi e m a p cn e aa i l 19. 99 ) C a a Poic ns ur . rh ioe tbi Las municipalidades sealadas en la Disposicin Transitoria Primera no podrn aplicar dicha autorizacin para el pago de incrementos de remuneraciones y/o dietas bajo responsabilidad del Alcalde y el Director Municipal o quien haga sus veces. (eud Dsoi C m l et id lLy 78, ulaa l d ar d Sgna i s i o p m n r ea e N 202pbcd e1 e bi e p cn e aa i l 19. 99 ) Q ia Dsoi drgt i u t- i s i e a r n . p c n o oa Dergase la Ley N 26891. ( r r Dsoi C m l et i d l LyN 202 pbcd e 1d ar d T c a i s i o p m n r e a e 78, ulaa l e bi e ee p cn e aa i l 19. 99 ) Sx . i nid lLy et- g c ea e aV e a La presente Ley entrar en vigencia el 1 de enero del 2000. (r e Dsoi Tasoiy i lea e N 210pbcd e5 e c be Pi r i s i r ir F ad lLy 78,ulaa l d ot r m a p cn nt a n i u d 19. e 99 ) St a L ec s xei s o at i i d lv ec d lLy m . i ni epd a cn n r r a aa i ni ea e i -c a d eo d g a Para efectos de la presente Ley, la licencia de funcionamiento expedida con anterioridad al 1 de enero del 2000 es considerada licencia de apertura de establecimiento vlidamente expedida. (eud Dsoi Tasoiy i lea e N 210pbcd e5 e c be Sgna i s i r ir F ad lLy 78,ulaa l d ot r p cn nt a n i u d 19. e 99 ) O t a Dsoi drgt i c v. i s i e a r a - p c n o oa Djase sin efecto las disposiciones normativas y administrativas que se opongan a la presente Ley. ( r rDsoi Tasoiy i lea e N 210pbcd e5 e c be e T c a i s i r ir F ad lLy 78,ulaa l d ot rd ee p cn nt a n i u 19. 99 ) N vn.La utilizacin de todos los recursos asignados que constituyen rentas de las oea Municipalidades provenientes del FONCOMUN, estarn sujetos a rendicin de cuenta, la misma que se realizar en acto pblico con participacin vecinal y anualmente. (r e Dsoi Tasoi yF a d l LyN 266 pbcd e 2 d Pi r i s i r ir m a p c n n t a i l e a e 71, ulaa l 9 e n i d i be e 01 ie rd 20. cm ) D c a Los Concejos Municipales Provinciales y Distritales, a partir del ao 2003, debern i . m aprobar su Plan Integral de Desarrollo. Los recursos del Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN que perciban se utilizarn para la implementacin de dicho plan. (eud Dsoi Tasoi yF a d l LyN 266 pbcd e 2 d Sgna i s i r ir p c n n t a i l e a e 71, ulaa l 9 e n i d i be e 01 ie rd 20. cm ) D c o r e . presente Ley entra en vigencia el 1 de enero de 2002. i Pi rm m a La ( r r Dsoi Tasoi yF a d l LyN 266 pbcd e 2 d T c a i s i r ir ee p c n n t a i l e a e 71, ulaa l 9 e n i d i be e 01 ie rd 20. cm ) D c o eud. i Sgna Derganse o modifcanse las disposiciones que se opongan a la presente m Ley o limiten su aplicacin. (ur Dsoi Tasoiy i lea e N 266pbcd e2 d d i be C a a i s i r ir F ad lLy 71,ulaa l9 e ie r t p cn nt a n i cm d 20. e 01 ) D c o e e . dispuesto en la presente Ley regir a partir del ejercicio presupuestal i Tr rm c a Lo del ao 2003. Excepcionalmente, durante el ao 2002, las Municipalidades podrn utilizar los recursos del FONCOMUN para el cumplimiento de los Convenios de Cofinanciamiento que suscriban con el Programa de Caminos Rurales.
(i oi Tasoi i d lLy 73,ulaa l6 e nr d 20. Ds s i r ir n a ea e N 260pbcd e1 d ee e 02 p cn nt a c i o ) D c o ur . i C a a Dergase las siguientes normas: m ta) La Ley N 27298, el Decreto de Urgencia N 066-2000 y dems normas que regulan la Asignacin Adicional a favor de las municipalidades. b) Dergase o djanse sin efecto, segn corresponda, las normas que se opongan a lo dispuesto en el presente Decreto Legislativo. (r e Dsoi Tasoiy i leD c t Lg li N 92pbcd e3 Pi r i s i r ir F adl er o eiav 5,ulao l m a p cn nt a n e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ) D c o u t- un plazo de 2 aos consecutivos, contado a partir del 1 de enero del i Q ia Por m n. ao 2005, las municipalidades provinciales, en coordinacin con las municipalidades distritales, desarrollarn actividades que permitan construir o actualizar el catastro distrital en los distritos de su jurisdiccin. Mediante normas reglamentarias se establecer, entre otros, las etapas y acciones que se debern considerar para la construccin y actualizacin del catastro distrital. (eud Dsoi Tasoiy i leD c t Lg li N 92pbcd e3 Sgna i s i r ir F adl er o eiav 5,ulao l p cn nt a n e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ) D c o et Crase el Fondo de Apoyo al Plan Catastral Distrital en cada Municipalidad i Sx : m a Provincial en cuya jurisdiccin exista al menos una municipalidad distrital sin ningn plan catastral, el cual se destinar para desarrollar los planes a que se hace referencia en la disposicin anterior. Dicho Fondo se financiar con los recursos que la municipalidad distrital destine del rendimiento del Impuesto Predial segn lo dispuesto en el segundo prrafo del Artculo 20 de la Ley de Tributacin Municipal, durante el ejercicio 2005 y 2006, respectivamente; y ser administrado por la Municipalidad Provincial a cuya circunscripcin pertenezca el distrito para el cual se elaborar el plano catastral. En caso que al 31 de diciembre del 2006, existiera saldos en el Fondo que se crea por el presente Decreto Legislativo, los mismos sern transferidos a las municipalidades de manera proporcional al monto que han contribuido a dicha fecha. ( r r Dsoi Tasoiy i leD c t Lg li N 92pbcd e3 T c a i s i r ir F adl er o eiav 5,ulao l ee p cn nt a n e s to i d f r o e 04 ee e d 20. br ) D c o m . i St a Tratndose de devoluciones de impuestos establecidos por el Decreto Ley m i N 25980 y el Decreto Legislativo N 796, derogados a la fecha de vigencia del presente Decreto Legislativo, que hayan sido ordenadas por mandato administrativo o jurisdiccional que tenga la calidad de cosa juzgada, autorzase al Ministerio de Economa y Finanzas a detraer del Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN correspondiente a las municipalidades del departamento en donde se ubique el domicilio fiscal del contribuyente, los montos necesarios para atender dichos requerimientos. Mediante Decreto Supremo se establecer, entre otros, el monto a detraer, plazos as como los requisitos y procedimientos para efectuar dicha detraccin. (ur Dsoi Tasoiy i leD c tLg li N 92pbcd e3 e C a a i s i r ir F adl er o eiav 5,ulao l d t p cn nt a n e s to i f r o e 04 e e d 20. br ) D c o c v. Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, i O t a Por m a en un plazo que no exceder de 90 (noventa) das contados a partir del da siguiente de publicado el presente Decreto Legislativo, se expedir las normas reglamentarias correspondientes. Son de aplicacin las normas reglamentarias vigentes de los tributos de la Ley de Tributacin Municipal, en tanto no se aprueben las normas reglamentarias a que hace referencia el prrafo anterior. (u tDsoi Tasoiy i leD c tLg li N 92pbcd e3 e Q ia i s i r ir F adl er o eiav 5,ulao l d n p cn nt a n e s to i f r o e 04 e e d 20. br )
D c o oea Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, i N vn. m en un plazo que no exceder de 180 (ciento ochenta) das calendario contados a partir del da siguiente de publicado el presente Decreto Legislativo, se expedir el Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por el Decreto Legislativo N 776 y normas modificatorias. (etDsoi Tasoiy i leD c t Lg li N 92pbcd e3 e Sx i s i r ir F adl er o eiav 5,ulao l d a p cn nt a n e s to i f r o e 04 e e d 20. br ) DS O IIN S IA E I S O E F LS P C N Pie . r rm a Dergase las siguientes disposiciones, as como sus ampliatorias y modificatorias: a) La Ley N 13746 y su reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo de fecha 26-5-62, referidos al Impuesto a los premios por propaganda comercial. b) El Decreto Ley N 21921 y el artculo 9 del Decreto Legislativo N 499, referidos al Impuesto a los premios de lotera y rifas. c) La Ley N 23552, que regula el Impuesto al Valor del Patrimonio Predial. d) El Decreto Ley N 21980, referido al Impuesto a los terrenos sin construir. e) El Decreto Legislativo N 303, referido al Impuesto de Alcabala. f) El artculo 19 de la Ley N 23724, referida al Impuesto al Patrimonio Automotriz, as como sus normas reglamentarias aprobadas por Decreto Supremo N 154-84-EFC, Decreto Supremo N 278-84-EFC y Decreto Supremo N 157-86-EF. g) El artculo 16 de la Ley N 25381, referida al Impuesto al Funcionamiento de Establecimientos. h) El Decreto Ley N 21440, referido al Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos, as como su reglamento aprobado por Decreto Supremo N 107-76-EF. i) El artculo 21 de la Ley N 23724, el artculo 155 de la Ley N 24030 y el artculo 33 del Decreto Legislativo N 362, referidos al Impuesto al juego bingo y pimball. j) El Artculo 160 de la Ley N 24030 y sus normas reglamentarias, excepto el Artculo 39 de la Ley N 25160 y el Decreto Ley N 25980, referido al Impuesto de Promocin Municipal. k) El artculo 129 de la Ley N 24422, referido al Impuesto diferencia precio de combustibles. I) La Ley N 15224, la Ley N 16901, la Ley N 24088, la Ley N 25074, el Decreto Ley N 21562, el Decreto Ley N 22165, el Decreto Ley N 22248, la Ley N 24088, el Decreto Legislativo N 189, el Artculo 8 del Decreto Legislativo N 499, el Artculo 38 de la Ley N 25160, que regulan el Impuesto a las apuestas y premios de carreras de caballos. m) El Artculo 23 de la Ley N 24047, sobre beneficios tributarios. n) El Decreto Ley N 25106, en lo que se refiere al impuesto adicional a la venta de cerveza en la provincia de Leoncio Prado. o) La Ley N 24331, sobre el Impuesto a los Cigarrillos y Tabacos. p) El artculo 15 del Decreto Legislativo N 499, referido al arbitrio por relleno sanitario. q) El artculo 39 de la Ley N 24971, sobre el arbitrio por disposicin final de la basura. r) El Decreto Ley N 22012 y el Decreto Legislativo N 57, referidos a los arbitrios de limpieza y alumbrado pblico. s) El Decreto Legislativo N 184, referido a la Contribucin de Mejoras, en la parte correspondiente a los Gobiernos Locales. t) Las tasas de embarque municipal. u) Los Artculos 91 y 92 de la Ley N 23853, referidos a las potestades tributarias de las Municipalidades. v) Todas las disposiciones municipales que establezcan tasas por pesaje y fumigaciones, as como aquellas que impongan tasas por la prestacin de servicios obligatorios en cuya contratacin el contribuyente no pueda escoger entre diversos proveedores del servicio.
x) Las dems disposiciones referidas a impuestos que constituyan ingresos de los Gobiernos locales no contemplados en el presente dispositivo, as como las dems disposiciones que se opongan a lo establecido en el presente Decreto Legislativo. Sgna D rgd pra e e Dsoi C m l et iy i l ea e N eud. e aa o lTr r i s i o p m n r F ad lLy - o ca p cn e aa n 213pbcd e9 euo e 99 75,ulaa l d jid 19. i l Tr r- partir de la vigencia del presente Decreto Legislativo, las Municipalidades no e e .A ca cobrarn suma alguna por concepto de alumbrado pblico. La competencia para brindar el servicio y cobrar por el mismo es exclusiva de las empresas concesionarias de distribucin de energa elctrica, a que se refiere el Decreto Ley N 25844. C a a Las Municipalidades que brinden el servicio de emisin mecanizada de actualizacin ur . tde valores, determinacin de impuestos y de recibos de pago correspondientes, incluida su distribucin a domicilio, quedan facultadas a cobrar por dichos servicios no ms del 0.4% de la UIT vigente al 1 de enero de cada ejercicio, en cuyo caso esta valorizacin sustituye la obligacin de presentacin de declaraciones juradas. Q ia El presente Decreto Legislativo entra en vigencia el 01 de enero de 1994 u tn.

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