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PRESUPUESTO MAESTRO Una empresa desea realizar su presupuesto maestro para el siguiente mes y le proporcionan los siguientes datos. Una empresa produce y vende un solo producto caf molido las ventas por unidad son de $120 pesos, su pronstico de ventas fue estimado en 80000 unidades. Al final del mes se espera un inventario de 25% de las unidades y al principio del mes tiene un inventario de $40000 unidades El costo de mano de obra ser de $40 pesos/ hora, se consumen 20 minutos por unidad producida. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican en base de $1200000 Existencia de materia prima ser de 6000 unidades al principio del mes, se consume 1 unidad para cada unidad de caf molido. El costo por unidad de materia prima es de $20 pesos al final del mes se desea tener 8000 unidades.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS= (VENTAS PLANEADAS *PRECIO DE VENTAS)
PRESUPUESTO DE VENTAS PRECIO DE VENTAS $120.00 VENTAS PLANEADAS $80,000.00 TOTAL $9,600,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO DE PRODUCCION= (VENTAS +INVENTRIO INICIAL INVENTARIO FINAL).
PRESUPUESTO DE PRODUCCION VENTAS $ 80,000.00 INVENTARIO INICIAL $ 20,000.00 INVENTARIO FINAL $ 40,000.00 TOTAL $ 60,000.00
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PRODUCCION REQUERIDA REQUISITOS DE PRODUCCION COSTOS TOTAL $ $ $ 60,000.00 1.5 20.00 1,800,000.00
PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES REQUERIMIENTOS DE PRODUCCION INVENTARIO FINAL INVENTARIO INICIAL COSTOS TOTAL 90000 4000 6000 $20.00 $1,760,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA = (PRODUCCION REQUERIDA +HORAS REQUERIDAS DE PRODUCTO*COSTO POR HORA).
PRESUPUESTO M.O DIRECTA PRODUCCION REQUERIDA 60000 HORAS REQUERIDAS 0.2 COSTO POR HORA $40.00 TOTAL $480,000.00
GASTOS DE ADM. Y VENTAS /HORA GIF TOTAL $1,200,000.00 PRODUCCION REQUERIDA 60000 HORAS REQUERIDAS 0.2 TOTAL 100
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES REQUISITOS DE PRODUCCION 1.5 COSTOS DE M.P $ 20.00 HORAS REQUERIDAS 0.2 COSTO POR HORA $40.00 GIF POR HORA $ 100.00 TOTAL $ 58.00
COSTOS DE MATERIA PRIMA FINAL INVENTARIO FINAL 4000 PRECIO DE VENTAS $120.00 TOTAL $ 480,000.00
COSTOS DE INV FINAL DE PRODUCTO INVENTARIO INICIAL 20000 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS $ 58.00 TOTAL $ 1,160,000.00
PRESUPUESTOS DE COSTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE $ 1,800,000.00 MATERIA PRIMA PRESUPUESTO DE MANO $ 480,000.00 DE OBRA GIF TOTAL $ 1,200,000.00 INVENTARIO FINAL DE $ 1,160,000.00 ANTICULOS TERMINADO TOTAL $ 2,320,000.00
ESTADOS DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS TOTAL $ $ $ $ 9,600,000.00 2,320,000.00 650,000.00 6,630,000.00
FECHA 29/MARZO 2012 ELABORO: JESUS ALBERTO DOMINGUEZ DIAZ JOSE ALAIN VAZQUEZ CORTES