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Alexandre Garcia
AULA 3 CONTROLES NA TESOURARIA OBJETIVOS DA AULA: Ferramentas gerenciais e contbeis nas atividades da Tesouraria Instrumento do controle financeiro: conciliao bancria
1
TESOURARIA
Caixa Bancos Investimentos
CTAS. PAGAR
Fornecedores Outras Ctas. a Pagar
COBRANA
Contas a Receber Prov. p/ Devedores Duvidosos
REC.HUMANOS
Salrios a Pagar Encargos Sociais Benefcios
ESTOQUES
Matria-Prima Produtos em Elab. Produtos Acabados
FISCAL
Impostos e Contribuies a Recolher
ATIVO FIXO
Imobilizado Depreciaes Intangvel
VENDAS
Receitas e Devolues de Vendas
ADMINISTR.
Despesas Administrativas Gerais
BALANO PATRIMONIAL
TESOURARIA
Caixa Bancos Investimentos
CTAS. PAGAR
Fornecedores Outras Ctas. a Pagar
COBRANA
Contas a Receber Prov. p/ Devedores Duvidosos
REC.HUMANOS
Salrios a Pagar Encargos Sociais Benefcios
ESTOQUES
Matria-Prima Produtos em Elab. Produtos Acabados
FISCAL
Impostos e Contribuies a Recolher
ATIVO FIXO
Imobilizado Depreciaes Intangvel
VENDAS
Receitas e Devolues de Vendas
ADMINISTR.
Despesas Administrativas Gerais
Entradas
Relaes Financeiras
Sadas
Recebimentos
Pagamentos
Gesto do Caixa
Clientes
Aplicaes
CONTABILIDADE
Fonte: Artigo do Prof. Ivam Ricardo Peleias , publicado no Boletim IOB Caderno Temtica Contbil e Balanos 26/2003
CONTROLES - Baixa de arquivos bancrios de tits.recebidos - Comprov.Depsito - Recibo - Comprov.Depsito - Comunicado expresso - Protocolo de cheques recebidos de cobrana - Registro do contato efetuado - Dados para constituio da PDD - Formas de cobranas
2. Adiantamento de clientes 3. Libera recursos para Tesouraria 4.Atividades Administrativas Follow-up Aging Collection
Sim No
No
CONTROLES - Cheques emitidos - Comprovante autenticado - Recibo - Cheques emitidos - Comunicado expresso - Solicitao de pagamento
2. Adiantamento a fornecedores 3. Solicita recursos Tesouraria 4.Atividades Administrativas Follow-up - Registro do contato efetuado Aging - Dados para elaborao do fluxo de caixa Negociao - Oficializao das negociaes efetuadas
Sim
Sim Sim
OLIVEIRA, Edson. Contabilidade informatizada: teoria e prtica. So Paulo: Atlas, 1997. 176 p PELEIAS, Ivam Ricardo. O Controle Interno no ciclo financeiro (1parte). Boletim IOB, So Paulo, n.26, 2003 NEVES, Silvrio das; VICECONTI, Paulo Eduardo Vilchez. Contabilidade bsica. 12. ed. So Paulo: Frase, 2004. 516 p