FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

AUDITORIA FINANCIERA II
CONTROL INTERNO
CONTABLE OPERATIVA

MOSQUERA JACQUELINE POMAQUERO ANA TIXI GABRIELA TOAQUIZA CARMEN

CURSO: CUARTO B

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CONTROL INTERNO CONTABLE ESTADO DE RESULTADOS 1. Control presupuestario de las compras 2. Control de pago de las facturas si es que son aprobados por algn funcionario responsable. 3. Control de los formularios como recibos, rdenes de compra y otros importantes estn prenumeradas 4. Adecuada segregacin de funciones incompatibles en el rea de ventas, cuentas a cobrar y almacenes. 5. Los precios de venta y las condiciones de crdito se basan en documentos aprobados. 6. La facturacin y el registro deben ser lo ms inmediato posible a las salidas de almacn por concepto de ventas. 7. Costo de ventas-Comparacin peridica de auxiliares contra mayor de, y contra existencias fsicas 8. Los costos unitarios son determinados con base en: Costos estndar o predeterminados; Costos reales por procesos, rdenes de trabajo o por la produccin del mes. 9. Control de Programas de produccin y presupuestos de costos y gastos. 10. Cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y supervisen por persona distinta antes de su pago 11. Se aplican amortizaciones en todos los activos fijos de la empresa, al momento del registro contable. 12. Clasificacin de gastos de acuerdo a las areas. 13. Realizar un presupuesto de los gastos publicitarios 14. Un control diario de arqueos de caja al responsable. 15. Todas las entradas de efectivo de deben depositar intactas cada da. Es decir nada del dinero ni ninguno de los cheques recibido cada da debe usarse directamente para ningn otro propsito.

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16. Todos los desembolsos deben hacer por medio de cheques numerados y cruzados para de esta forma investigar los cheques faltantes. 17. Los cheques deben ser preparados a la orden del proveedor, nunca al portador. 18. Comparar la factura del Proveedores con la nota de Recepcin de Mercaderas y realizar un control previo a los clculos de la factura del proveedor. 19. Documentacin Pre numerada para rdenes de compra, facturas de venta, cheques, comprobantes de Ingreso, Egreso. 20. Asignacin de un Fondo Fijo adecuado 21. Las cuentas corrientes deben ser conciliadas peridicamente 22. Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que estn en uso 23. Revisar peridicamente los pagos vencidos. 24. Conteo peridico de los activos fijos y su conciliacin con el departamento de contabilidad y verificar si los equipos de que recin fueron adquiridos constan en activos existentes. 25. Uso de un archivo maestro para los activos fijos individualmente y realizar controles fsicos adecuados sobre activos que puedan moverse con facilidad. BALANCE GENERAL 1. Arqueos peridicos de efectivo y valores. 2. Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos (excepto caja chica) 3. Verificar que el cajero no tenga acceso a los libros de contabilidad 4. Control de valuacin peridica de las inversiones 5. Control de registros para identificar valores y sus rendimientos 6. Control de seguimiento peridico de la cartera de inversiones financieras 7. Confirmacin peridica por escrito mediante el envo de los estados de cuenta de los saldos por cobrar 8. Comparacin de los saldos de las cuentas de clientes totales con los registros contables. 9. Verificar si esta numeradas en secuencia las notas de crdito y registrados 10. Control numrico de las entradas y salidas de inventarios.
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11. Proteger los inventarios con una pliza de seguro. 12. Control de los registros individuales detallados por cada tipo de activo. 13. Control de inventario fsico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacin, condicin y localizacin 14. Conciliacin de inventarios fsicos con los registros contables 15. La valorizacin contable de los activos fijos 16. Determinar la existencia fsica exactade los bienes a una fechadeterminada. 17. Determinacin de su autenticidad muestran en el Balance General. 18. control adecuado de los activos fijos muebles despus de haber sido totalmente depreciados y se encuentren aun prestando servicios 19. Control del clculo y el pago de los impuestos 20. Controles auxiliares de cuentas por pagar y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables. 21. Custodia y arqueo de ttulos de capital social 22. Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad. 23. Autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos 24. Revisin y autorizacin adecuada de las cuentas y documentos por pagar a corto plazo, previa al registro. 25. Existencia de registros de la emisin de los ttulos y sus valores que amparen las partes del capital social. de las obligaciones contradas, que se

CONTROL INTERNO OPERACIONAL ESTADO DE RESULTADOS 1. Clasificacin de gastos debe ser vigilada al registrarse en libros. 2. Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despus de recibidas. 3. Verificar si las facturas estn vigentes.
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4. Control de segregacin de los gastos de operacin: administracin, venta, finanzas, distribucin, etc. 5. Verificar que el costo de ventas coincidan con el resultado del kardex 6. La factura que se entrega a los clientes son registradas en el momento que ocurre la operacin 7. Los registros de las ventas se comparan contra otros registros como caja y cuentas fsicas 8. Los impuestos son pagados a la fecha pertinentes y se archiva por un periodo de 5 aos 9. El rea de ventas cuenta con un catalogo de los productos disponibles para la venta 10. Los responsables de los mercadera concuerdan en que el mejor factor

disuasivo es un empleado alerta al momento de la venta 11. Comprobar mediante las notas de debito los gastos financieros con el libro banco. 12. verificar que los gastos de ventas se hayan realizado en realidad mediante las facturas 13. Enumerar todas las proformas de ventas. 14. Realizar una conciliacin de las facturas de ventas diariamente en conjunto 15. Las transacciones de ventas se ejecutaran generales o especficas de la administracin. 16. Las transacciones de los gastos se registran en un libro auxiliar 17. Determinar un cdigo para los diferentes artculos de ventas 18. Verificar si las facturas entregadas por los proveedores estn debidamente autorizadas. 19. Verificar si la utilidad en ventas son autnticos. 20. Determinar un monto limite de crditos para las ventas 21. Mantener una secuencia de los formularios de arqueos de caja 22. Realizar instantneamente y cronolgicamente el registro de los ingresos 23. Debe existir un registro adecuado de las ventas 24. Mantener un registro de los pagos a los proveedores
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de acuerdo a las intenciones

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25. Controlar que los ingresos financieros se registren adecuadamente en los libros contables de la empresa

BALANCE GENERAL 1. Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general. 2. Afianza al personal que maneja efectivo y valores, sin importarle el nivel de jerarqua o amistad. 3. Existencia de chequeras en blanco, estn salvaguardadas en forma tal, que se evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas 4. Si las cuentas bancarias estn registradas en cuentas de control. 5. Los documentos (comprobantes) con un sello fechador de pagado de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado. 6. Existencia y se aplicacin de una poltica para cuentas incobrables o de difcil recuperacin. 7. Verificar si cuenta normas para inversiones en existencias y bienes de larga duracin 8. Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y cancelados en su oportunidad. 9. Control de segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, adquisicin, venta, custodia, cobranza y tesorera 10. Verificar conteos peridicos o permanentes para verificar las prdidas de material 11. Listas o catlogos de clientes. 12. Si existe vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza 13. Registros de inventarios perpetuos para materias primas, materiales, produccin en proceso y terminada. 14. Control de precios de compra de inventarios autorizados a

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15. Si es que obtiene comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercanca que se les enva 16. Se preparan informes de recepcin de mercancas o productos y estn prenumeradas. 17. Existencia de alguna persona en el Departamento de Contabilidad que controle la secuencia numrica de los informes de recepcin a fin de verificar que todos han sido registrados en forma secuencial y oportunamente. 18. Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despus de recibidas. 19. Control de archivados. 20. Control de las firmas de autorizacin para la apertura de las cuentas bancarias y de las personas que giran 21. Control de las cobranzas diarias depositadas en el banco intactas 22. Control de las entradas contables de las transacciones de inversiones son revisadas por algn supervisor 23. Dispositivos fsicos o controles de acceso. 24. Control adecuado de la salvaguarda fsica de la documentacin que soporte dichos activos. 25. Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o administradores, que afecten las cuentas de capital contable cheques anulados si estas son debidamente cancelados y

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