RIESGO DE CRDITO Llamado tambin riesgo de solvencia, es el riesgo usual de las entidades financieras, correspondiendo a las operaciones de crdito,

prstamo o aval. Seala la posibilidad de incurrir en prdidas por el incumplimiento, total o parcial, de los recursos prestados o avalados en una operacin financiera al vencimiento de los pagos o retornos pactados. Uno de los principios bsicos de la transparencia de informacin y la disciplina de mercado se fundamenta en que los Estados Financieros muestren en todo momento la situacin financiera y econmica de las entidades con informacin clara, relevante y fiable. Es decir, las estimaciones de prdida producto de los riesgos inmersos en la actividad de intermediacin financiera deben verse reflejados en los estados financieros de las entidades. La divulgacin del riesgo de crdito implica, entre otras cosas, asignar una correcta valoracin de las prdidas inherentes en las carteras de crdito, para lo cual se procede a constituir las conocidas provisiones. Qu son las provisiones. Se puede definir como la porcin de dinero del capital de una operacin crediticia, equivalente a la posibilidad de una prdida esperada, y la misma que se la reserva para enfrentar el perjuicio, este procedimiento se toma luego de que la Institucin monitorea a la operacin y detecta la posibilidad de prdidas. Las provisiones por incobrabilidad de cartera, registradas en los balances de las entidades, surgen como clculo de los importes necesarios para la cobertura del riesgo de crdito, lo que permite valorar adecuadamente la cartera de crditos y por ende los activos de la entidad. La constitucin de provisiones no implica que una entidad de intermediacin financiera tenga que desembolsar recursos, sino mas bien consiste en realizar un ajuste contable, por lo que no hay un flujo de efectivo real simplemente se esta reconociendo la estimacin de una prdida esperada. Al momento de constituir provisiones se evita una descapitalizacin de la entidad derivada de la sobrevaloracin de la cartera de crditos. El nivel de provisiones tampoco afecta al nivel de colocaciones de las entidades, pues la decisin de otorgamiento de crditos esta basada principalmente en el modelo de negocios adoptado por cada entidad. Formas de calcular el monto de las provisiones. La manera de calcular el monto de las provisiones tiene parmetros generales a nivel mundial, las mismas que son tomadas en su mayora por los entes de control de control de los sistemas financieros de cada pas y los adecuan a las necesidades de los mismos, de esta manera se puede definir que existen tres metodologas las mismas que explicamos a continuacin. La primera metodologa consiste en calificar a los crditos con una escala, definida por parmetros como la puntualidad en los pagos, tipo y monto de las garantas, comportamiento de los negocios del deudor, etc. El tipo de escala que la mayora de Instituciones utiliza, asigna letras desde A hasta E a los crditos, donde A representa a una operacin crediticia cuyos valores se recuperan totalmente y E una prdida. La constitucin de provisiones entonces se realiza por cada crdito segn la escala y el tipo de letra en que se encuentre y de acuerdo con las regulaciones del pas, establecindose que para los crditos A una provisin de al menos 1% y para los E, de 100%.

Marlon Ros Pozo

La segunda metodologa es el Mtodo Estndar de Basilea II que es bsicamente lo mismo que la metodologa analizada anteriormente, con la diferencia de que la calificacin de crdito no la realiza la Institucin, sino agencias externas de calificacin. Y la ltima metodologa es el Mtodo Basado en Calificaciones Internas de Basilea II, la misma que es desarrollada por la Institucin mediante la aplicacin de modelos estadsticos y actuariales, que permiten obtener el monto que podra no ser recuperado en cada crdito y el mismo que debe ser provisionado. Clasificacin del Riesgo Crediticio. Los riesgos crediticios pueden clasificarse en: Riesgos externos.- Son aquellos no imputables al cliente o a la institucin an cuando estos sufran sus consecuencias, generalmente no controlables por la institucin, sin embargo ello puede ser causa de incumplimiento de las obligaciones contradas. Estos riesgos encuentran su origen en los siguientes aspectos: - Entorno econmico, social y poltico - Eventos naturales - Riesgo cambiario - Fallas del mercado Riesgos internos.- Son aquellos vinculados ms directamente con el cliente y la gestin de la institucin financiera. Estos riesgos encuentran su origen en los siguientes aspectos: - Desde la institucin - Desde el cliente - Desde el sector econmico del cliente DESDE LA INSTITUCIN: Los riesgos internos generados por la institucin est definido por:

La concentracin de la cartera, la misma que a travs de la gestin crediticia debe procurar la diversificacin de operaciones en diferentes sectores de la economa. Riesgo por productos. Riesgo de concentracin por montos. Deficiente anlisis del crdito y de la capacidad de pago. Deterioro o ausencia de la garanta. Deficiente seguimiento y recuperacin de crdito.

DESDE EL CLIENTE: Este tipo de riesgos se pude generar o producir por:

Informacin generada y obtenida no adecuada o no real. o No conocer el historial crediticio del cliente. o No conocer la capacidad real de generar ingresos y su cuantificacin respecto de las obligaciones que contraer el cliente. Calidad gerencial y productiva. Estructura financiera del sujeto de crdito. Escasez o incremento en los costos de los insumos que intervienen en los procesos productivos. Profesiones competitivas. Otros

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DESDE EL SECTOR ECONMICO DEL CLIENTE: Al hablar sobre este punto nos referimos a la evolucin del sector relacionado entre otros factores por el nivel de crecimiento, recesin o estancamiento del sector en el cual opera el cliente. Tambin considera aspectos como nivel de competencia, estructura de precios de los productos, as como tambin la evolucin de los mercados. Factores que incrementan al riesgo crediticio. Se puede mencionar de manera general a los siguientes factores:

Insuficiente informacin financiera del cliente. Falta o ausencia de investigacin sectorial. Deficiente identificacin y/o seguimiento de los riesgos. Apresuramiento y debilidades en el anlisis de crdito. Controles deficientes. Desconocimiento de las garantas. Falta de planeacin. Inadecuado gestin de recupero del crdito y de las garantas. Polticas administrativas de la institucin muy rgidas. No existencia de planes de contingencia. Concentracin del crdito.

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