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4) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. 5) CESTA BSICA 6) COMODATO (EMPRSTIMO) DE BENS MVEIS 7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO 8) CONSIGNAO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAO DO CONSIGNANTE PARA O CONSIGNATRIO. 9) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATRIO. 10) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAO AO CONSIGNATRIO. 11) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO DAS MERCADORIAS NO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE. 12) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO SIMBLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATRIO. 13) DEMONSTRAO 14) RETORNO DE DEMONSTRAO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NOCONTRIBUINTE 15) DEMONSTRAO - EMISSO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAO DO DESTINATRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE. 16) DEVOLUO DE COMPRAS 17) DOAO 18) EXPORTAO 19) EXPOSIO E FEIRAS 20) IMOBILIZADO 21) IMPORTAO 22) INDUSTRIALIZAO REMESSA 23) INDUSTRIALIZAO RETORNO 24) MUDANA DE ENDEREO 25) SUBSTITUIO TRIBUTRIA 26) SUBSTITUIO TRIBUTRIA SIMPLES NACIONAL 27) SUCATA 28) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINRIO. 29) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINRIO EM FAVOR DO DESTINATRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS. 30) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINRIO. 31) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO 33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL 34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO EMISSO DA NOTA FISCAL DE REMESSA 35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA 36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO RETORNO DAS MERCADORIAS NO VENDIDAS 37) SIMPLES NACIONAL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA 38) SIMPLES NACIONAL EMISSO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUO 39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR 40) MOSTRURIO NOTA FISCAL DE REMESSA 41) MOSTRURIO NOTA FISCAL DE RETORNO 42) EMPRSTIMO 43) TRANSFERNCIA DE MERCADORIAS 44) TRANSFERNCIA DE PRODUTOS 45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS 46) CARTA DE CORREO 47) MAPA RESUMO 48) DECLARAO DE NO INSCRITO 49) DECLARAO DE NO-APROVEITAMENTO DE ICMS 50) DECLARAO DE NO - APROVEITAMENTO DE IPI
Observao: Todas as notas fiscais modelo 1, 1-A e modelo 55(NF-e), emitidas pelos estabelecimentos atacadistas e varejistas devem conter o capitulo da NCM/SH, por fora do Decreto n. 55001/2009. Se a empresa for contribuinte do IPI dever informar a classificao fiscal composto por 8 dgitos (Circular Orcose 01/2010).
1) AMOSTRA GRTIS
As Remessas de Amostra Grtis gozam de iseno do ICMS. O beneficio aplicvel s sadas de diminuto ou nenhum valor comercial, desde que em quantidade estritamente necessria para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade da mercadoria ou produto. Devero ser observados os procedimentos descritos no artigo 3 do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n. 45.490/00). A legislao do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impe condies, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltrio a expresso: "Amostra Grtis", em caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI Decreto n. 7212/2010). Caso no atendam os requisitos estabelecidos em lei h incidncia do ICMS e do IPI. Como preencher a nota fiscal: NATUREZA DA OPERAO :REMESSA DE AMOSTRA GRTIS CFOP : 5.911 (Operaes Internas) - 6.911 (Operaes Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : "Isento de ICMS nos termos do artigo 3. do Anexo I do Livro VI do Decreto n. 45.490/00 -RICMS/SP". IPI : Isento de IPI no termos do Decreto n 7212/10: a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54"; b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".
AMOSTRA GRTIS
5.911
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
040
UN
15,00
15,00
VALOR DO FRETE
15,00
VALOR TOTAL DA NOTA
15,00
RESERVADO AO FISCO
Material que segue para amostra sem retorno Isento de ICMS nos termos do art. 3. do Anexo I do Livro VI do Dec. n. 45.490/00 - RICMS/SP. Isento do IPI nos termos do Inc.___ , artigo 54 Dec.7212/10 (RIPI).
2) ARMAZM GERAL
Os armazns gerais so empresas que tem por finalidade a guarda e a conservao de mercadorias e a emisso de ttulos especiais que as representam, ou seja, conhecimento de depsitos e warrant. As remessas para armazns gerais no estado de So Paulo no sofrem a incidncia do ICMS. O mesmo valido para os retornos. Se o armazm geral estiver situado em Unidade de Federao diversa do estabelecimento depositante, as operaes de remessa e retorno sero normalmente tributadas. Na rea federal, as operaes de remessa e retorno para armazm geral podero ser feitas ao abrigo da suspenso do IPI, tanto nas operaes internas como nas interestaduais. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO: REMESSA PARA ARMAZM GERAL CFOP : 5.905 (Operaes Internas). 6.905 (Operaes Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS: Na Remessa: No incidncia do ICMS nos termos do art. 7., inc. I do Decreto n. 45.490/00 - RICMS/SP No Retorno: No incidncia do ICMS nos termos do art. 7., inc. III do Decreto n. 45.490/00 - RICMS/SP IPI : Suspenso do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.
5.905
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
041
UN
20
25,00
500,00
VALOR DO FRETE
500,00
VALOR TOTAL DA NOTA
500,00
RESERVADO AO FISCO
No incidncia do ICMS nos termos do art. 7. inciso I do Dec. 45.490/00- RICMS/SP Susp. do IPI nos terrmos do art. 43 , inc. III do Dec .7212/10 - RIPI
DIVERSOS - BRINDES
ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. DE QUANTIDA VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI VALOR DO IPI BAIRRO/DISTRITO UF CEP INSCRIO ESTADUAL DT. SADA HR. SADA
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
R$ 250,00
VALOR DO FRETE
R$ 45,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
250,00
VALOR TOTAL DA NOTA
250,00
RESERVADO AO FISCO
Nota fiscal emitida nos termos do art. 456, inc. II do RICMS/SP. Nota Fiscal de aquisio n ___, de ___/___/___. Valor das mercadorias: R$ 220,00 IPI = R$ 30,00 BC ICMS = R$ 250,00
2.1 a natureza da operao: "Entrega de Brinde" ou "Entrega de presente"; 2.2 o nome e o endereo da pessoa a quem ser entregue a mercadoria; 2.3 a data da sada efetiva da mercadoria; 2.4 a observao: "Emitida nos Termos do Art. 458 do RICMS, conjuntamente com a Nota Fiscal n ...., Srie ...., desta Data". O estabelecimento adquirente sendo contribuinte dever emitir nota fiscal na data da nota fiscal de entradas incluindo o IPI, se devido, na Base de Clculo do ICMS e mencionar a seguinte expresso : Emitida nos Termos do Item 02 do pargrafo 4 do Art. 458 do RICMS, Relativamente s Mercadorias adquiridas pela Nota Fiscal n ...., Srie ...., de ../../..,Emitida por ......".
5.910
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF DT. EMIS.
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
VALOR DO FRETE
250,00
VALOR TOTAL DA NOTA
250,00
RESERVADO AO FISCO
Mercadoria adquirida para distribuio como brindes atravs da Nota Fiscal n. .de // do fornecedor
5) CESTA BSICA
Tratamento dispensado nas operaes relacionadas com mercadorias que, no constituindo objeto normal de sua atividade, so adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuio, neste Estado a titulo oneroso ou gratuito, a seus empregados para consumo final, visando atender as suas necessidades bsicas de alimentao, vesturio, higiene e sade. No ato da entrada da mercadoria e correspondendo a cada documento fiscal de aquisio, ser emitida Nota Fiscal de Sada, nela se incluindo, sobre o valor das mercadorias adquiridas, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados eventualmente pago pelo fornecedor. A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conter as seguintes observaes: 1 no campo "Destinatrio": "Emitida nos termos do art. 1, inciso I, da Portaria CAT n 32, de 30.07.87"; 2 em seu corpo: "Mercadorias adquiridas, conforme Nota Fiscal n...., serie.... de ../../..", indicando os elementos referentes ao documento fiscal de aquisio. Dever ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida pelo estabelecimento adquirente. Quanto ao IPI no h incidncia do imposto. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO : DISTRIBUIO DE CESTA BSICA CFOP : 5.949 (Operaes Internas). FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota Fiscal de aquisio n. ___ de ___/___/___ IPI : No mencionar
5.949
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF DT. EMIS.
UN UN UN
5 3 3
18% 12% 7%
R$ 40,00
VALOR DO FRETE
R$ 5,85
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
40,00
VALOR TOTAL DA NOTA
CLASSIFICAO FISCAL
40,00
RESERVADO AO FISCO
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota fiscal de aquisio n. ___, de ___/___/___. Cap. TIPI___
REMESSA DE COMODATO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.908
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
3.000,00 3.000,00
VALOR DO FRETE
3.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
RESERVADO AO FISCO
ICMS - No-incidente na forma do art. 7, IX do RICMS/00 IPI - indicar se refere-se segunda sada do produto de produo prpria ou de importao direta.,
RETORNO DE COMODATO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.909
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
3.000,00 3.000,00
VALOR DO FRETE
3.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
RESERVADO AO FISCO
ICMS - Devoluo de bem recebido em comodato - No-incidente na forma do art. 7, X do RICMS/2000. IPI - No-incidente nos termos do inc II ou III,, art.38 do RIPI/2010 .
REMESSA P/CONSERTO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.915
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
UN
3.000,00 3.000,00
VALOR DO FRETE
3.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
RESERVADO AO FISCO
RICMS/SP.
Ocorre a consignao mercantil quando um comerciante, o consignante, entrega bens mveis a outro comerciante, dito consignatrio, para que este os venda em certo prazo ou, no os vendendo, faa a sua devoluo, sem pagar ou receber qualquer vantagem. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatrio fica obrigado a pagar o preo contratado com o consignante, hiptese em que no haver, obviamente, devoluo dos bens, verificando-se, ento, a sua alienao. As remessas em consignao so operaes normalmente tributadas pelo ICMS e IPI. O consignante (remetente) deve emitir nota fiscal para o consignatrio (destinatrio) nas remessas em consignao conforme abaixo : Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO: REMESSA EM CONSIGNAO CFOP : 5.917 (Operaes Internas). 6.917 (Operaes Interestaduais). ICMS/IPI : TRIBUTVEL FUNDAMENTO LEGAL ICMS : Emitida nos termos do Artigo 465 do RICMS/SP.
REMESSA EM CONSIGNAO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.917
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA VALOR UNITRIO DE CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000
UN
50
40,00
2.000,00
18%
15%
300,00
R$ 2.000,00
VALOR DO FRETE
R$ 360,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
2.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA
300,00
1-9999.99.99 CLAS. FISCAL DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
2.300,00
RESERVADO AO FISCO
5.115
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA VALOR UNITRIO DE CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000
UN
20
80,00
1.600,00
18%
0%
R$ 1.600,00
VALOR DO FRETE
R$ 288,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.600,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.600,00
1DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
10) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAO AO CONSIGNATRIO.
Ocorrendo a venda efetiva da mercadoria para o consignatrio, o consignante dever emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e do IPI, que conter, alm dos demais requisitos exigidos, as seguintes indicaes: Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE MERCADORIA REMETIDA EM CONSIGNAO CFOP : 5.113/5.114 (Operaes Internas). 6.113/6.114 (Operaes Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL ICMS Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP. IPI : No mencionar
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTRIO CNPJ/ INSCRIO ESTADUAL DT LIM. P/EMIS.
090
UN
20
46,00
920,00
920,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
920,00
12CLAS. FISCAL DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
remetida em consignao atravs da NF n. de ./../. Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP. Cap. TIPI____
000
UN
30
40,00
1.200,00
18%
15%
180,00
R$ 1.200,00
VALOR DO FRETE
R$ 216,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.200,00
VALOR TOTAL DA NOTA
180,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
1.380,00
RESERVADO AO FISCO
3-
Devoluo Parcial das mercadoria s em Consignao - NF n. de/../. Emitida nos termos do Art. 468 do RICMS/SP.
12) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO SIMBLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATRIO.
Na hiptese da venda da mercadoria recebida a ttulo de consignao, o consignatrio dever emitir nota fiscal relativa devoluo simblica.
Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO :DEVOLUO SIMBLICA DE MERC. REM. EM CONSIGNAO CFOP : 5.919 (Operaes Internas). 6.919 (Operaes Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL ICMS : Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP. IPI : No mencionar
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTRIO CNPJ/ INSCRIO ESTADUAL DT LIM. P/EMIS.
5.919
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. BAIRRO/DISTRITO UF QUANTIDA VALOR UNITRIO DE CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000
UN
30
40,00
1.200,00
18%
15%
180,00
1.200,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
NF emitida em funo de venda de mercadoria recebida em consignao pela NF n. de/../. Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP.
13) DEMONSTRAO
As Remessas para Demonstrao de Mercadorias dentro do Estado de So Paulo para contribuintes e no contribuintes (Pessoa Fsica ou Jurdica no contribuinte) so beneficiadas pela suspenso do ICMS, desde que em quantidade necessria para se conhecer o produto e retornem ao estabelecimento remetente no prazo de at 60 (sessenta) dias da emisso da nota fiscal. Decorrido este prazo, o contribuinte remetente dever recolher o ICMS em guia avulsa com os devidos acrscimos moratrios e emitir nota fiscal complementar do imposto. Caso a empresa possua saldo credor superior ao valor do imposto complementar da data de emisso da nota fiscal original at a da emisso da complementar, estar dispensada do complemento, sendo este absorvido pelo saldo credor existente. Portanto, as empresas que remeterem mercadorias para demonstrao devero observar o prazo de at 60 (sessenta dias) de retorno destas mercadorias para evitar o pagamento do ICMS com juros e multa. J as operaes interestaduais (fora do estado) so normalmente tributadas pelo ICMS. Quanto ao IPI, a suspenso aplica-se somente quando a demonstrao for destinada para feiras ou exposio. A empresa comercial no contribuinte do IPI no deve destacar este imposto na nota fiscal nem mencionar os dispositivos legais. Na sada de mercadoria a titulo de demonstrao, promovida por estabelecimento comercial ou industrial, ser emitida Nota Fiscal, sem o destaque do valor do imposto : Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO :REMESSA PARA DEMONSTRAO CFOP : 5.912 (Operaes Internas). 6.912 (Operaes Interestaduais). NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTRIO CNPJ/ INSCRIO ESTADUAL DT LIM. P/EMIS.
REM. P/DEMONSTR.
5.912
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
050 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
1.200,00
2.400,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
RETORNO DE DEMONSTRAO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
1.913
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
050 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
1.200,00
2.400,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
1CLAS. FISCAL 2DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
Retorno ref. n/NF remessa n ____ de ____/____/____ Suspenso do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 RICMS/SP
3-
5.912
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL : DADOS DO DESTINATRIO ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
R$ 432,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
0,00
VALOR TOTAL DA NOTA
0,00
12CLAS. FISCAL DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
Nota Fiscal Complementar referente Nota Fiscal de Remessa para Demonstrao n. .do dia .././.. . .(mencionar o n., a data e o valor da guia de recolhinento) Emitida nos termos do artigo 320 do RICMS/SP.
15) DEMONSTRAO - EMISSO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAO DO DESTINATRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.
O estabelecimento comercial, industrial ou qualquer outro obrigado a emisso de Nota Fiscal que remeter, em retorno ao estabelecimento de origem, mercadoria recebida para demonstrao, dever emitir esse documento fiscal sem destaque do valor do imposto (desde que a remessa tenha sido realizada tambm se destaque do imposto), que conter, alm dos demais requisitos, o nmero, a srie, a data de emisso e o valor da Nota Fiscal pela qual tiver recebido a mercadoria em seu estabelecimento. Caso o destinatrio tenha emitido nota fiscal complementar de ICMS por decurso do prazo previsto em lei (sessenta dias) o remetente dever destacar o ICMS na nota fiscal de Retorno de Demonstrao. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO : RETORNO DE DEMONSTRAO CFOP : 5.913 (Operaes Internas). 6.913 (Operaes Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : Suspenso do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP). IPI : Suspenso do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto 4.544/02 (EXCLUIR). NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTRIO CNPJ/ INSCRIO ESTADUAL DT LIM. P/EMIS.
RETORNO DE DEMONSTRAO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.913
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
050 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
1.200,00
2.400,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
1DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CLAS. FISCAL
2-
Retorno ref. s/nf remessa n ____, de ___/___/___ Suspenso do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 RICMS/SP Suspenso do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto 4.544/02 . (EXCLUIR)
3-
DEVOLUO DE COMPRA
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.202
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
R$ 1.250,00
VALOR DO FRETE
R$ 225,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.250,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.250,00
RESERVADO AO FISCO
3-
Mercadoria que devolvemos por estar em desacordo com o nosso pedido.ref. s/nf. n. .de ..//
17) DOAO
As sadas de mercadorias, a ttulo de doao, devem ser normalmente tributadas pelo ICMS, ressalvadas as hipteses abaixo elencadas. 01- Doaes efetuadas por organizaes internacionais ou estrangeiras; 02- Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema SENAI; 03- Doaes a entidades governamentais ou assistenciais; 04- Banco de alimentos (Food Bank); 05- Importao por rgos da administrao pblica; 06- Importao do exterior de aparelhos, mquinas, equipamentos ou instrumentos mdico-hospitalares, suas partes e peas, reagentes qumicos e medicamentos por rgo ou entidade da administrao pblica; 07- Doaes Secretaria da Educao; 08- Produtos doados SUDENE; 09- Doao ao governo do Estado de So Paulo; 10- Vtimas de situao da seca (SUDENE). Todas as sadas realizadas a ttulo de doao so normalmente tributadas pelo IPI, ainda que a operao tenha como destinatrio qualquer das entidades ou rgos mencionados no tpico anterior. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO : Doao CFOP : 5.910 (Operaes Internas) 6.910 (Operaes Interestaduais) FUNDAMENTO LEGAL ICMS : Tributvel (exceto nos casos retromencionados) IPI : Tributvel NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTRIO CNPJ/ INSCRIO ESTADUAL DT LIM. P/EMIS.
DOAO
5.910
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
R$ 1.250,00
VALOR DO FRETE
R$ 225,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.250,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.250,00
RESERVADO AO FISCO
3-
18) EXPORTAO
As exportaes esto contempladas pela iseno do ICMS. H previso legal para manuteno dos crditos de matria-prima, material secundrio e material de embalagem. As exportaes diretas so imunes do IPI. J as exportaes indiretas (por exemplo : exportaes realizadas por meio de empresas exportadoras) gozam da suspenso do imposto. admitido o crdito do imposto relativo s matrias-primas, produtos intermedirios e material de embalagem adquiridos para emprego na industrializao de produtos destinados exportao para o exterior, sados com imunidade. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO : EXPORTAO CFOP : 7.101 (Produtos do Estabelecimento) 7.102 (Mercadoria adquirida de terceiros) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Art. 7., Inciso V, do Dec. 45.490/00 RICMS/SP. IPI : No incidncia do IPI nos termos do Art. 18, Inciso II, do Decreto 7.212/10 RIPI.
EXPORTAO
7.101
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
1
-
041 U N
100
25,00 2.500,00
VLR ICMS ST
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
2.500,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR SEGURO
2.500,00
RESERVADO AO FISCO
3-
No incidncia do ICMS nos termos do art. 7. , inciso V do Dec. 45.490/2000 (RICMS/SP) No incidncia do IPI nos termos do art 18, inc. II, Dec. 7.212/10 (RIPI).
Se a exportao for realizada por meio de empresa COMERCIAL EXPORTADORA devero ser observados os seguintes procedimentos: NATUREZA DA OPERAO : REMESSA COM O FIM ESPECIFICO DE EXPORTAO CFOP : 5.501 (Produtos do Estabelecimento) 5.502 (Mercadoria adquirida de terceiros) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Art. 7., par. 1. do Dec. 45.490/00 RICMS/SP. IPI : Suspenso do IPI nos termos do Art. 43, Inciso V, do Decreto 7.212/10 RIPI.
5.914
CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI
1
-
040 U N
250,00 1.250,00
VLR ICMS ST
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
1.250,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR SEGURO
1.250,00
RESERVADO AO FISCO
3-
Material que segue para exposio devendo retornar. Iseno do ICMS nos termos do art. 33, An. I do Dec. 45.490/2000 (RICMS/SP) Suspenso do IPI nos termos do art. 43, inc. II do Dec. 7.212/10 (RIPI).
20) IMOBILIZADO
As sadas de ativo imobilizado, a qualquer ttulo (vendas, transferncias, locao, emprstimos etc.) esto contempladas pela no incidncia do imposto. Tambm no h incidncia do IPI com relao as sadas de ativo fixo, salvo se para locao ou se o bem for fabricado ou importado pela empresa que est dando a sada. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO CFOP : 5.551 (Operaes Internas). 6.551 (Operaes Interestaduais). NATUREZA DA OPERAO :TRANSFERNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO CFOP : 5.552 (Operaes Internas). 6.552 (Operaes Interestaduais). NATUREZA DA OPERAO :DEVOLUO DE ATIVO IMOBILIAZADO CFOP : 5.553 (Operaes Internas). 6.553 (Operaes Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Artigo 7., Inciso XIV do Decreto n. 45.490/00 IPI : No mencionar
5.551
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
041 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
9.000,00
9.000,00
VLR ICMS ST
9.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
9.000,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
No incidncia do ICMS nos termos do Artigo 7., Inciso XIV do Decreto n. 45.490/2000 (RICMS/SP).
21) IMPORTAO
Toda pessoa jurdica que promova a importao de mercadorias de procedncia estrangeira, mesmo que em carter eventual, est obrigada a emisso da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes importao. O ICMS deve ser pago at o momento do desembarao aduaneiro. A Base de Clculo do ICMS o valor constante do documento de importao, convertido em moeda corrente nacional a taxa cambial do dia da ocorrncia do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importao, IPI, IOF e das despesas aduaneiras verificadas ate a sada da mercadoria da repartio alfandegria, e o prprio ICMS. De acordo artigo 1., inciso XI da Lei n. 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n. 68 de 26/12/2001, alm dos valores que j integravam a Base de Clculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), dever ser acrescido o valor do ICMS em sua prpria Base de Clculo, sendo o clculo realizado "por dentro" tambm nas importaes. Para calcular o valor do ICMS dever dividir a Base de Clculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alquota do ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alquota corresponder a 18%, ou seja 1 0,18) ou 0,75 (se a alquota corresponder a 25%, ou seja 1 0,25). Do valor apurado, aplicar a alquota do ICMS. Por exemplo: Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00 (+) II ...........................R$ 16.000,00 (+) IPI .........................R$ 9.600,00 Valor total......................R$ 105.600,00 Base de Clculo do ICMS....... R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49 Valor do ICMS ......................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49 Deve ser informada na Nota Fiscal, alm dos demais dados, o nmero e a datada D.I. (Declarao de Importao). O fato gerador do IPI o desembarao aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago at o momento do despacho aduaneiro. A Base de Clculo o valor que servir ou que servir de base para o clculo dos tributos aduaneiros por ocasio do despacho de importao, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador. NATUREZA DA OPERAO: IMPORTAO CFOP: 3.101 (Compra para industrializao). 3.102 (Compra para Comercializao). 3.551 (Compra para Ativo Imobilizado). 3.553 (Devoluo de Ativo Imobilizado) 3.556 (Compra de material para Uso e Consumo). 3.949 (Outras Entradas). EMISSO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.: Dever ser emitida Nota Fiscal complementar sem destaque dos impostos referente todas as despesas ps-desembaraos tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, fretes e comisses do despachante.
( )
DT LIM. P/EMIS.
IMPORTAO
3.101
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
100
UN
100
1.057,68
105.768,00 18%
VLR ICMS ST
10%
10.576,80
R$ 141.883,90
VALOR DO FRETE
R$ 25.539,10
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
105.768,00
VALOR TOTAL DA NOTA
10.576,80
CLAS. FISCAL 123DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
141.883,90
RESERVADO AO FISCO
CUSTO COMPLEMENTAR
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
3.101
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
DESCRIO DO PRODUTO
19.612,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
19.612,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
19.612,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
REMESSA PINDUSTRIALIZAO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.901
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
050 U N
-
20
250,00 5.000,00
VLR ICMS ST
VALOR DO FRETE
5.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR SEGURO
5.000,00
RESERVADO AO FISCO
45.490/2000 - (RICMS/SP) Suspenso do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7.212/10 (RIPI)
RET. INDUSTRIAL.
5.902-5.124
DESTINATRIO/REMETENTE
CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT.
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
80,00 100,00
18%
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 80,00
VALOR DO FRETE
R$ 14,40
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
180,00
VALOR TOTAL DA NOTA
180,00
RESERVADO AO FISCO
Susp. ICMS nos termos do art. 402 - Dec. n. 45.490/2000 (RICMS/SP) Diferimento do ICMS cfe. Portaria CAT 22/2007 Susp do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7212/10
2-
MUDANA DE ENDEREO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5949
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
1
-
041 U N
30
300,00 9.000,00
VLR ICMS ST
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
9.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR SEGURO
9.000,00
RESERVADO AO FISCO
Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio tributria sem a reteno antecipada do imposto.
Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao o dispensa de recolhimento, pois atribui ao substituto esta obrigao.
Operaes Interestaduais: Se foi assinado Convnio ou Protocolo ICMS (nessa situao, o remetente ficar obrigado a calcular o ICMS retido, cobrar do destinatrio em sua nota fiscal e repassar ao outro estado). Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituio dever ser recolhido antes da sada da mercadoria, atravs da GNRE a cada remessa. Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : VENDA CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos 5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) Contribuintes substitudos 5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.
VENDA
5.401
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
010
UNID.
10
1.000,00
10.000,00
VLR ICMS ST
25
10
1000
VALOR DO ICMS
R$ 10.000,00
VALOR DO FRETE
R$ 2.500,00
VALOR SEGURO
17.718,05
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
1929,51
VLR DO IPI
10.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.000,00
1- 7777.77.77 2DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
12.929,51
RESERVADO AO FISCO
Cada mercadoria:
CLAS. FISCAL
O destinatrio dever, com relao as operaes com mercadoria ou prestao de servio recebidas com
imposto retido escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS.
VENDA
5.405
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
010
UNID.
7,00
35,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
VALOR DO ICMS
35,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
35,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CLAS. FISCAL
1 2
Cada mercadoria: BC ICMS retido: R$ 7,43 / Valor do ICMS retido: R$ 0,44 Imposto recolhido por Substituio, nos termos do art. ____ do RICMS.
CAP. TIPI
DEVOLUO
5.411
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
060
UNID.
6,00
12,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
VALOR DO ICMS
12,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
12,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CLAS. FISCAL
1 2
Devoluo parcial ou total referente a nf de venda n___, de __/__/__. Imposto recolhido por Substituio, nos termos do art. ____ do RICMS.
CAP. TIPI
Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio tributria sem a reteno antecipada do imposto.
Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao o dispensa de recolhimento, pois atribui ao substituto esta obrigao.
Operaes Interestaduais: Se foi assinado Convnio ou Protocolo ICMS (nessa situao, o remetente ficar obrigado a calcular o ICMS retido, cobrar do destinatrio em sua nota fiscal e repassar ao outro estado). Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituio dever ser recolhido antes da sada da mercadoria, atravs da GNRE a cada remessa. Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : VENDA CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos 5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) Contribuintes substitudos 5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.
VENDA
5.401
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
UNID.
570,26
570,26
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
VALOR DO ICMS
570,26
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
666,07
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CLAS. FISCAL
1 2
ICMS OP. PRPRIA: 39,92 BC ICMS ST: 798,37 ICMS ST: 95,81
Empresa optante pelo Simples Nacional no gera direito a crdito ICMS e IPI
CAP. TIPI
VENDA
5.405
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
UNID.
570,26
570,26
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
VALOR DO ICMS
570,26
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
570,26
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CLAS. FISCAL
1 2
Empresa optante pelo Simples Nacional no gera direito a crdito ICMS e IPI
CAP. TIPI
27) SUCATA
TRATAMENTO TRIBUTRIO
ICMS O lanamento do imposto incidente nas sucessivas operaes com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco de vidro, retalho, fragmento ou resduo de plstico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importao, fica diferido para o momento em que ocorrer: sua sada p/outro estado; sua sada p/o exterior; sua entrada em estabelecimento industrial. O benefcio do diferimento alcana a sada promovida por quaisquer estabelecimentos, isto , comercial ou industrial, com destino a outros estabelecimentos tambm localizados neste Estado. Quanto aos demais resduos no citados ocorrer normalmente a incidncia do ICMS. Na sada dos resduos de materiais p/outro estado, o imposto ser recolhido pelo remetente, por ocasio da remessa, mediante GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhar a mercadoria p/ser entregue ao destinatrio com o documento fiscal. Nessa guia de recolhimento, alm dos demais requisitos, devero constar, ainda que no verso, o nmero, a srie e a data de emisso do documento fiscal. Na entrada de resduos de materiais provenientes de outros estados o destinatrio, para fazer jus ao crdito correspondente, dever emitir Nota Fiscal para cada entrada.
Diferena entre sucatas e material obsoleto:
A sucata se distingue pela modificao estrutural ou qumica do material (ferrugem, fragmentao e outros), enquanto que o material obsoleto, ainda que considerado imprestvel ao uso, guarda sua integridade original. Portanto, o fato de um produto tornar-se obsoleto, no significa que deva ser considerado como sucata. IPI : As aparas, desperdcios, sucatas, etc., resultantes do processo produtivo figuram na Tabela de Incidncia do IPI como no tributados, beneficiados com a alquota zero e, em alguns casos, como tributados (desperdcios de plsticos e suas obras e aparas de peleteria). Destarte, o contribuinte dever ficar atento em relao ao tipo de resduo industrial objeto da operao para efetuar o adequado enquadramento tributrio. Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE SUCATAS CFOP : 5.949 (Operaes Internas) 6.949 (Operaes Interestaduais) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 (RICMS/SP). IPI : Tributado ou alquota zero
VENDA DE SUCATA
5.101
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
051
KG.
300
10,00 3.000,00
VLR ICMS ST
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
3.000,00
VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
RESERVADO AO FISCO
3-
28) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINRIO.
Nesta operao, o adquirente originrio adquire mercadorias de seu fornecedor (vendedor remetente) e o autoriza a efetuar a entrega diretamente ao destinatrio. Na venda a ordem poder ser emitida pelo vendedor remetente em favor do adquirente originrio Nota Fiscal com indicao que se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS.
CFOP : 5.922 (Oper. Internas) CFOP : 6.922 (Oper. Interestaduais) CST : 090 ICMS: No Tributvel
IPI : Facultado
(
DT LIM. P/EMIS.
SIMPLES FATURAMENTO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.922
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
1.800,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
CLAS. FISCAL
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
CAP. TIPI
Mercadoria a ser entregue a Empresa (mencionar razo social, endereo, inscrio estadual e CNPJ do destinatrio ) por conta e ordem da empresa (mencionar razo social, endereo, inscrio estadual e CNPJ do adquirente originario).
29) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINRIO EM FAVOR DO DESTINATRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
O adquirente originrio dever emitir nota fiscal a favor do destinatrio, com destaque do valor do imposto, quando devido, mencionando na Nota Fiscal o nome do titular, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ do estabelecimento que ir promover a remessa (vendedor remetente).
NATUREZA DA OPERAO : VENDA DE MERCADORIA ENTREGUE POR TERCEIROS.
(
DT LIM. P/EMIS.
5.120
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
1.800,00
BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO
1.800,00
VLR ICMS ST
18%
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
VALOR DO FRETE
324,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.800,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
CLAS. FISCAL DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
Mercadoria entegue pela empresa (nome, inscrio estadual, CNPJ do vendedor remetente)
30) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINRIO.
O vendedor remetente dever emitir Nota Fiscal em favor do destinatrio para acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque do valor do imposto, na qual, alm dos demais requisitos, constaro como Natureza da Operao a expresso Remessa por Conta e Ordem de Terceiro, o nmero de ordem, a srie e a data da emisso da Nota Fiscal de Remessa Simblica emitida pelo adquirente originrio em favor do destinatrio (item anterior), bem como o nmero de ordem, a srie, a data de emisso e o valor da operao constante na Nota Fiscal de Simples Faturamento.
NATUREZA DA OPERAO : REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS CFOP : 5.923 (Oper. Internas) CFOP : 6.923 (Oper. Interestaduais) CST : 090 ICMS/IPI : No Tributvel
5.923
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF DT. EMIS.
ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE
UN UN
1 1
1.500,00 300,00
1.500,00 300,00
VLR ICMS ST
1.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
Remessa por conta e ordem da empresa (mencionar dados do adquirente originrio) ref. Nf. (mencionar dados da Nota Fiscal anteior)
31) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
O vendedor remetente dever emitir Nota Fiscal em favor do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando devido, na qual alm dos demais requisitos, constaro : como Natureza de Operao, a expresso Remessa Simblica Venda a Ordem, o nmero de ordem, a srie e a data da emisso da Nota Fiscal constante no item anterior, bem como o nmero de ordem, a srie, a data de emisso e o valor da operao constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento.
NATUREZA DA OPERAO : REMESSA SIMBLICA VENDA A ORDEM CFOP : 5.119 (Oper. Internas) CFOP : 6.119 (Oper. Interestaduais) CST : 000 ICMS/IPI : Tributvel
DT LIM. P/EMIS.
5.119
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF DT. EMIS.
ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE
000 U N 000 U N
324,00
1 1
1.500,00 300,00
1.800,00
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR DO IPI
1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES CLAS. FISCAL RESERVADO AO FISCO
(Mencionar o n. de ordem, a srie e a data de emisso da Nota Fiscal prevista no item anterior, bem como o nmero de ordem, a srie a data de emisso e o valor da operao constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento)
32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO
Nesta operao, o estabelecimento adquirente solicita ao fornecedor que faa a entrega da mercadoria em data posterior. Porm a mercadoria, embora em poder do fornecedor, j considerada de propriedade do adquirente. Nesta operao poder ser emitida pelo vendedor em favor do adquirente Nota Fiscal com indicao que se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS.
CFOP : 5.922 (Oper. Internas) CFOP : 6.922 (Oper. Interestaduais) CST : 090 ICMS: No Tributvel
IPI : Facultado
(
DT LIM. P/EMIS.
SIMPLES FATURAMENTO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
5.922
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
UN UN
1 1
1.500,00 300,00
1.500,00 300,00
VLR ICMS ST
1.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
Mencionar a Base de Clculo eo valor do ICMS em quantidade de UFESP's, dividindo o valor em reais pela UFESP's da data da emisso da nota fiscal.
IPI : Tribut
(
DT LIM. P/EMIS.
000 000
UN UN
1 1
1.500,00 300,00
1.500,00 300,00
VLR ICMS ST
18% 18%
1.800,00
VALOR DO FRETE
324,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.800,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
IPI : Tributvel
(
DT LIM. P/EMIS.
5.904
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
UN UN
10 15
100,00 120,00
1.000,00 1.800,00
VLR ICMS ST
18% 18%
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00
VALOR DO FRETE
504,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
2.800,00
VALOR TOTAL DA NOTA
2.800,00
RESERVADO AO FISCO
(Indicar oos nmeros e respectivas sries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasio das entregas.)
IPI : Destacar
(
DT LIM. P/EMIS.
5.103
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
UN UN
10 15
100,00 120,00
1.000,00 1.800,00
VLR ICMS ST
18% 18%
2.800,00
VALOR DO FRETE
504,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
2.800,00
VALOR TOTAL DA NOTA
2.800,00
RESERVADO AO FISCO
Imposto pago atravs da Nota Fiscal de Remessa para Venda For a do Estabelecimento n. .. de ././.
DT LIM. P/EMIS.
1.904
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO UF DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE VALOR UNITRIO CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000 U N 000 U N
5 10
100,00 120,00
1.700,00
VALOR DO FRETE
306,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.700,00
VALOR TOTAL DA NOTA
CLAS. FISCAL
1.700,00
RESERVADO AO FISCO
CAP. TIPI
(Indicar oos nmeros e respectivas sries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais n utilizadas)
(
DT LIM. P/EMIS.
PREENCHER
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
PREENCHER
BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO VLR ICMS ST
NO PREENCHER
VALOR DOS PRODUTOS
NO PREENCHER
VALOR DO FRETE
NO PREENCHER
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
PREENCHER
VALOR TOTAL DA NOTA
CLAS. FISCAL
PREENCHER
RESERVADO AO FISCO
CAP. TIPI
Empresa Optante pelo SIMPLES NACIONAL CONF. LEI 123/2006. Este documento no gera crdito de IPI e ISS
(
DT LIM. P/EMIS.
DEVOLUO
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTIDA DE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
000 000
UN UN
10 10
40,00 80,00
400,00 800,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
NO PREENCHER
VALOR DO FRETE
NO PREENCHER
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
2.800,00
VALOR TOTAL DA NOTA
2.800,00
RESERVADO AO FISCO
Devoluo de mercadoria constante em s/nf. N. . de /./. por estar em desacordo com o nosso pedido. Valor do ICMS destacado em s/nf = R$ ____Vlr. do IPI destacado em s/nf = R$ ________.
DT LIM. P/EMIS.
NO PREENCHER
VALOR DO FRETE
PREENCHER
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
NO PREENCHER
VALOR TOTAL DA NOTA
NO PREENCHER
RESERVADO AO FISCO
O IPI dever compor a base de clculo do ICMS Dever ser adotado o preo efetivamente cobrado na operao mais recente. Como preencher a nota fiscal:
NATUREZA DA OPERAO : REMESSA DE MOSTRURIO CFOP : 5.949 (Operaes Internas). 6.949 (Operaes Interestaduais). DADOS ADICIONAIS : Mercadoria enviada para compor mostrurio de venda".
REM. DE MOSTRURIO
5.949
UN
10
15,00
150,00
18%
150,00
VALOR DO FRETE
27,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
150,00
VALOR TOTAL DA NOTA
150,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
RETORNO DE MOSTRURIO
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD.
1.949
000 U N
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
10
15,00
150,00 18%
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
150,00
VALOR DO FRETE
27,00
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
150,00
VALOR TOTAL DA NOTA
150,00
12CLAS. FISCAL DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
As mercadorias acima que serviram de mostrurio foram entregues ao Sr. nosso vendedor (ou representante) por meio da Nota Fiscal n. .. Srie..de ../../.. de nossa emisso.
42) EMPRSTIMO
As Remessas para Emprstimo de bens do ativo imobilizado tambm esto contempladas pela No-incidncia do ICMS.
NATUREZA DA OPERAO :REMESSA DE BEM A TTULO DE EMPRSTIMO CFOP : 5.949 (Operaes Internas). 6949 (Operaes Interestaduais). DISPOSITIVO LEGAL : "No Incidncia do ICMS nos termos do artigo 7., Inciso IX do Decreto n. 45.490/00 RICMS/SP
040 U N
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
2.000,00
2.000,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
2.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
2.000,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
45.490/00 - RICMS/SP
000 U N 100
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
16,80
1.680,00 18%
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
1.680,00
VALOR DO FRETE
302,40
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
1.680,00
VALOR TOTAL DA NOTA
1.680,00
CAP. TIPI
CLAS. FISCAL 2DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
3-
1
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
000 U N
60
12,40
744,00 18%
VLR ICMS ST
10% 744,00
74,40
744,00
VALOR DO FRETE
133,92
VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI
74,40
CLAS. FISCAL 1- 9999.99.99 2DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
818,40
RESERVADO AO FISCO
3-
Localizao
Finalidade Promover o desenvolvimento da regio de fronteira do extremo oeste do Estado do Amazonas Promover o desenvolvimento das regies fronteirias do extremo noroeste do Estado de Rondnia e incrementar as relaes bilaterais com os pases vizinhos
Fundamento legal Lei n 7.965/1989 , art. 3 e suas alteraes e RIPI/2010 , arts. 92 a 94 Lei n 8.210/1991 , art. 4 e suas alteraes e RIPI/2010 , arts. 95 a 97
Municpios de Boa Vista (ALCBV) e Bonfim (ALCB) - Estado de Roraima Notas (1) O art. 4 da Lei n 11.732/2008 dispe que a rea de Livre Comrcio de Pacaraima (ALCP) de que trata a Lei n 8.256/1991 , passa a denominar-se rea de Livre Comrcio de Boa Vista (ALCBV). (2) O Decreto federal n 6.614/2008 regulamentou, entre outros assuntos, o disposto na citada Lei n 8.256/1991 . Municpios de Macap e Santana (ALCMS) Estado do Amap
Promover o desenvolvimento das regies fronteirias do extremo norte do Estado de Roraima e incrementar as relaes bilaterais com os pases vizinhos
Promover o desenvolvimento das regies fronteirias do extremo norte do Estado do Amap e incrementar as relaes bilaterais com os pases vizinhos
Lei n 8.387/1991 , art. 11 ; Lei n 8.256/1991 , art. 3 e suas alteraes e RIPI/2010 , arts. 101 a 103
Lei n 8.857/1994 , art. Promover o desenvolvimento das 4 e suas alteraes e respectivas regies RIPI/2010 , arts. 104 e 105
( RIPI/2010 , Decreto-lei n 288/1967 e RICMS-SP/2000 , art. 8 , parte geral, e Anexo I, art. 84)
NATUREZA DA OPERAO : VENDA CFOP : 6.109 ICMS : Iseno conforme art. 84 anexo I do RICMS/00. IPI: Suspenso conforme art. 81 do RIPI/10, a suspenso se converter em iseno aps o internamento das mercadorias na ZFM, nos termos do art. 69, III (excluir).
VENDA
6.109
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL ENDEREO MUNCIPIO CD. PROD. DESCRIO DOSPRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT. UNID. QUANTID ADE BAIRRO/DISTRITO UF VALOR UNITRIO CNPJ/CPF CEP INSCRIO ESTADUAL VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI DT. EMIS. DT. SADA HR. SADA VALOR DO IPI
1
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
000 U N
1.000,00
1.000,00
VLR ICMS ST VALOR DOS PRODUTOS
1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VLR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
930,00
CLAS. FISCAL 12DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
Iseno do ICMS, nos termos do art. 84, anexo I, do RICMS/00 (Decreto 45.490/2000). IPI Suspenso, nos termos do art. 81 do RIPI/2010 . A
3-
suspenso das mercadorias se converter em iseno aps o internamento das mercadorias na ZFM , nos termos do art. 69, III.
46) CARTA DE CORREO CARTA PARA CORREO DE NOTAS FISCAIS So Paulo, de de 20....
(DADOS DO DESTINATRIO)
DE . DE ____________
Em face do que determina a legislao fiscal vigente, vimos pela presente comunicar-lhe que a Nota Fiscal em referncia contm a (s) irregularidade (s) que abaixo apontamos, cuja correo solicitamos seja providenciada imediatamente. Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 Especificaes Razo Social Endereo Municpio Estado n C.N.P.J. n Inscr.Estadual Nat. da Operao Cdigo 08 09 10 13 14 15 16 Especificaes C.F.O.P. Data de Emisso Data de Sada Valor do Produto Classif. Fiscal Alquota do IPI Valor do IPI Cdigo 17 18 19 20 21 22 23 Especificaes Base Clculo do IPI Valor Total da Nota Alquota do ICMS Base Clculo ICMS Valor do ICMS Valor INSS no destacado
Cdigos de Irregularidades
Para evitar-se qualquer sano fiscal, solicitamos acusarem o recebimento desta, na cpia que a acompanha,devendo a via de V.S.(as) ficar arquivada juntamente com a Nota Fiscal em questo. Sem outro motivo para o momento, subscrevemo-nos Acusamos o recebimento da 1 via _____________________________________ (local e data) _____________________________________ ( carimbo e assinatura) Atenciosamente
UF:
CNPJ:
CANC. N. DE ORDEM DE DESC VALOR MQUIN DE OPERAO A REG. MOVTO. ITENS ON- CONTINICIAL FINAL DO DIA DO DIA TOS N. BIL
SITUAES TRIBUTRIAS I) ST II) IS III) VI) IV) 7% V) 12% 18% 25% N. RED. TOTALIZ. PARCIAIS
DECLARAO
_______________________________, estabelecida _________________________________, inscrita no CNPJ sob n. ________________________, vem, por meio desta, remeter os equipamentos abaixo - relacionados por (mencionar motivo pelo qual est sendo enviado) : ITEM DESCRIO UNID. VLR. UN. VLR. TOTAL ............................................................................................................................................................................................... Declara, que por ser uma empresa exclusivamente prestadora de servios no estando sujeita a inscrio estadual, esta desobrigada a emisso de nota fiscal p/transporte de mercadorias.
DECLARAO DE ICMS ...................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do Ministrio da Fazenda sob o N ........... e Inscr.Estadual N......................,estabelecida ........................., declara que no efetuou o crdito maior do ICMS no valor de R$ .........( valor por extenso) destacado maior nas notas fiscais de Ns. ............... Declara ainda, que no pleitear restituio presente ou futura desse imposto autorizando assim na forma do artigo 166 do Cdigo Tributrio Nacional ...................., estabelecida .................................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do Ministrio da Fazenda sob N ................e Inscrio Estadual.................., faze-la.
DECLARAO
Declaramos para fins de estorno de Imposto sobre Produtos Industrializados, que no lanamos o valor do imposto destacado indevidamente em sua nota fiscal n xxxxx de xx/xx/xx, e solicitamos ainda o abatimento da importncia cobrada a maior. De acordo com o Art. 190 Decreto 2.637/98 e Art. 14 da Instruo Normativa SRF 21/97, a empresa .................................inscrita no Cnpj/Mf sob n xxxxxxxxx, e Inscrio Estadual sob n xxxxxxxxx est autorizada a compensar o valor destacado a maior no referido documento fiscal. Sem mais, Cliente/CNPJ/IE Responsvel/Data/Assinatura