RAPPORT DE STAGE

ANROUZ Jawad
Ralis du 18 Mai Au 26 Juin 2009

Matre de stage : Mme Nathalie Florent Chef comptable

Ralis du 18 Octobre Au 26 Octobre 2009

Matre de stage : M. Henry Moueddene Grant

Jai t honor davoir effectu ce stage au sein de RESERVOIR PROD et de ACTION CLEAN SERVICE. Je tiens pour cela, remercier mes matres de stages, Mme Nathalie FLORENT et M. Henry MOUEDDENE pour mavoir accept dans leur socit. Je remercie tout particulirement Mme Nadge MOUSTAINE et Virginie FARGE, comptables, qui ont bien voulu me transmettre pendant ces six semaines leurs comptences et leurs savoirfaires ainsi que M. Henry MOUEDDENE qui ma accompagner durant ma deuxime partie de stage. Finalement, jaimerai exprimer ma reconnaissance tout le reste du personnel de ces deux entreprises, pour mavoir accueilli durant ces huit semaines.

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INTRODUCTION......1 I) Prsentation de lentreprise RESERVOIR PROD....2

1) Fiche didentit....2 2) Histoire de lentreprise.......2 3) Service comptabilit chez RESERVOIR PROD.....2-3 4) Le systme dinformations chez RESERVOIR PROD....3

II) Prsentation de lentreprise A.C.S....4

1) Fiche didentit4 2) Histoire de lentreprise...4 3) Comptabilit de lentreprise A.C.S....4

III) Les missions confies chez RESERVOIR PROD....4

1) Notes de frais personnel......4 a) Dfinitions et principes de remboursement.....4-5 b) Cheminement de la note de frais.........5 c) Comptabilisation...5 2) Gestion du courrier......5-6

III) Les missions confies chez A.C.S.......6

1) Factures dachat...6-7 2) Factures de vente.....8

CONCLUSION..9

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Le stage constitue un lment indispensable notre formation. Cest un contact qui permet ltudiant (futur comptable), de vivre la ralit socio-conomique des entreprises et leurs problmes de gestion et dorganisation. Toutefois, ce stage ma permis de tester mes capacits danalyse et de synthse et de faire une comparaison entre application thorique et application pratique. Les expriences du stage ont t :

Rviser, tester et amliorer mes connaissances. De voir de prs le droulement des travaux comptables et de vivre la ralit professionnelle ; Daffronter laspect pratique des problmes rencontrs ; Distinguer laspect thorique et laspect pratique pour les travaux effectus ;

Afin dexposer de manire efficace ces 8 semaines passes au sein de ces socits, jaborderai en premier la prsentation des entreprises. Deuximement, je prciserai les diffrentes missions et tches que jai pu effectuer au sein des diffrents services, ainsi que les nombreux apports que jai pu en tirer. Enfin, je conclurai avec mes impressions sur ce stage.

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I) Prsentation de lentreprise RESERVOIR PROD

1) Fiche didentit Groupe Rservoir est la socit holding qui regroupe les activits de production des diffrentes filiales diriges par Jean Luc Delarue qui sont : Rservoir Prod, Gallery TV, et Rservoir Net. Raison social : Capital : Sige Social : Forme juridique : RESERVOIR PROD 5 528 160 101 Bd Murat, 75016 PARIS 16 SA par action simplifie associ unique, cre le 11-07-2000 Production de films et de programmes pour la tlvision (date de clture des 31 juillet

Activit principale : Exercice Social comptes) :

2) Historique En 1994 Jean-Luc Delarue cre sa socit de production "RESERVOIR PROD" tout en rejoignant France2 et en y produisant lmission "a se discute" quil anime. Un magazine de socit indit qui, pour la premire fois la tlvision franaise, donne la libert de parole des anonymes. Le 04 Septembre 2006 cest Toute Une Histoire , nouvel espace quotidien qui permettra Jean-Luc Delarue daborder une grande diversit de thmes et de dossiers aux angles surprenants et indits, dans un climat convivial daprs-midi. 3) Service comptabilit chez RESERVOIR PROD Le service comptable de RESERVOIR PROD fait partit du dpartement de la direction financire et administratif dirige par Guillaume WANNEROY, directeur financier et administratif. Les missions du service comptable sont les suivantes :

Traiter et enregistrer les informations relatives aux flux comptables et financiers de lentreprise (fournisseurs, clients, banques, notes de frais, etc.), De mettre jour et justifier les comptes, De prparer les dossiers financiers et les dclarations fiscales,

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Dtre le garant des dlais, De contrler et de garantir la qualit et la fiabilit de linformation financire, De contrler le respect des procdures et dexercer ses prrogatives en matire de contrle interne.

Lensemble de ces services sont dirigs par la chef comptable qui travaille en relation avec ses collaborateurs. Le secteur comptable de RESERVOIR PROD est compos dun effectif de 5 personnes qui sont : Nathalie FLORENT (Chef comptable), Romain (contrleur de gestion), Sylvaine RICARD (paie), Nadge MOUSTAIN et Virginie FARGE (comptables). 4) Le systme dinformations chez RESERVOIR PROD Les bureaux administratifs et financiers ainsi que ceux de la production sont sur le mme tage, ce qui permet une liaison permanente entre ces diffrents secteurs, et donc une rapidit de transmission des informations ainsi quune trs bonne ractivit. La communication entres les diffrents ples se fait par tlphone, Email ainsi que par courriers internes. Loutil informatique est un lment essentiel pour le travail du comptable car toutes les donnes sont numriques et par consquent le travail se ralise sur poste informatique, cela facilite les tches du comptable et permet un gain de temps considrable. Tout le personnel comptable dispose dun ordinateur avec comme systme dexploitation WINDOWS XP PROFESSIONNEL qui permet daccder lIntranet de lentreprise. Jai pu mener bien toutes ces missions grce lutilisation doutils tels que :

Microsoft Office Excel 2003, un tableur qui ma servi archiver le courrier reu. La photocopieuse, le scanner, la machine affranchir, matriel avec lequel jai effectu certaines tches administratives. Afin de disposer des informations comptables et de gestion dont il a besoin pour effectuer efficacement les tches, le service comptable fonctionne en rseau, ce qui a pour avantage de partager des informations. Le dpartement comptable travail avec un seul logiciel comptable qui est SAGE comptabilit .

La scurit des informations circulant dans lentreprise est ncessaire et obligatoire du fait du principe de comptabilisation des donnes financires. Pour y accder les collaborateurs disposent dun identifiant et dun mot de passe confidentiel propre chacun. En fonction de son statut hirarchique dans lentreprise lemploy des droits daccs propres son activit dans lentreprise.

II) Prsentation de lentreprise A.C.S

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1) Fiche didentit Raison sociale : Sige social : Forme juridique : Activit principale : Exercice comptable : A.C.S 61 rue Bellevue S.A.R.L Location, blanchissage et vente de linge 1 janvier au 31 dcembre

2) Histoire de lentreprise Lentreprise Action Clean Service a t fonde en 1991 par Monsieur Mouedenne. A cette date fut cre lentreprise A.C.S Colombes, 61 rue Bellevue. En 1997, lentreprise qui jusqu' maintenant avait diverses activits, se spcialise dans la location et lentretien de linge de restaurant. 3) Comptabilit de lentreprise A.C.S Lintgralit du service comptable est supervise par M. Henry Mouedenne. Quand aux deux stagiaires il reste sous sa tutelle. Pour ce qui est de lobjectif du service comptable de la socit A.C.S, on retrouve les points importants souligns dans la comptabilit de RESERVOIR PROD.

III) Les missions confies chez RESERVOIR PROD

1) Notes de frais personnel a) Dfinitions et principes de remboursement Sont rputs frais au sens du prsent rglement, les dpenses qu'engage un membre du personnel dans lintrt de son employeur. Les dpenses engages sans ncessit professionnelle ne sont pas prises en charge par la socit, mais par le personnel lui-mme. Les principales dpenses professionnelles rembourses au personnel sont les suivantes :

Les frais de dplacement (avions, taxis, trains) Les frais de repas pris lextrieur (restaurants limit a 15/jour pour chaque invit) Les frais dhbergement (htel) Autres frais (tlphone portable pour 80% de la facture)

Les frais sont en principe rembourss concurrence de leur montant effectif sur prsentation des justificatifs originaux. 10

b) Cheminement de la note de frais Les justificatifs originaux ncessaires au remboursement sont transmis au ple voyage qui retransmet les frais sur le formulaire appel note de frais . La note de frais est ensuite signe et valide par le directeur des productions pour ensuite arriver au service comptabilit. Elle est codifie afin de faciliter sa comptabilisation. Lors de sa comptabilisation, la note de frais est impute un pisode de lmission ou participer linvit. Une fois comptabilise on met un coup de tampon avec la mention COMPTABILISE et PAYE lorsquelle a t paye. Le chef comptable vrifie la bonne comptabilisation et la validit des justificatifs. Les notes de frais invits sont rgles par lettres chques et cest le directeur financier qui est en charge de signer les chques. La note de frais ainsi quune photocopie du chque sont classes dans un classeur propre lmission concerne ( Toute une histoire , a se discute , maison vendre ). c) Comptabilisation La comptabilisation des notes de frais se fait sur sage comptabilit .Une fois le programme ouvert on clique sur longlet traitement puis on clique sur saisie des critures . On choisit la le code qui sera ici NDFNDR et la priode. Selon le plan comptable gnral de RESERVOIR PROD des comptes spcifiques on t cre pour chaque charge. Exemple : TAXI TRANSPORT 625150 625112

La TVA est rcuprable sur les frais de pages, de parking, dessence et des repas pour invit. Elle nest pas rcuprable sur les boissons, les taxis ainsi que les charges affectes aux notes de frais personnels. La TVA est inscrite au compte 44566101 sil sagit du mois de janvier car il y a un 1 en dernire position. Lorsquil sagit dune note de frais invit, les charges provoques par les invites sont imputes lmission dans laquelle ils ont particip. On aura donc au crdit 46110980 si cela concerne lmission Ca se discute ou encore 46110200 si cest Toute une histoire . Cette information se retrouve sur la note de frais au niveau de la section ou on peut galement retrouver le numro de saison et de lpisode. Pour le personnel, le compte qui se trouvera au crdit sera 461***, les toiles reprsentent le nom du salari. 2) Gestion du courrier Chaque jour, lentreprise rceptionne du courrier postal qui est destin aux diffrents services de lentreprise. Cette gestion est trs importante dans la mesure o elle permet dtre informe, de communiquer et dchanger avec les diffrents partenaires de ltablissement. Le courrier est dans un premier temps rcupr laccueil puis il est ouvert au service comptabilit. Il y a certains courriers qui sont destins certains cadres de lentreprise et qui de fait restent personnel. Ce sont gnralement les courriers qui sont lattention du service paie, du directeur financier et administratif ainsi que du PDG de lentreprise. On peut aussi avoir des lettres du Trsor Public, qui sont pour la plupart personnel (les amendes).

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Une fois le courrier ouvert, celui-ci doit tre dat au jour de rception ( reu le ) et tri en fonction de sa nature (factures, lettres de relance, releve bancaire, revues fiduciaires). Concernant les factures, un numro de chrono est associ chacune dentre elle afin de pouvoir les saisir dans un fichier de suivi de facture. Ce fichier de suivi est un tableau effectu sur Excel et qui est intitul CHRONO COURRIER RESERVOIR PROD . Sur ce tableau, sont retransmises des informations importantes concernant la facture telle que son numro de chrono la date de rception, la date de facture, lchance, le numro de facture, le libell, et son montant. Aprs que la facture soit date et munie dun numro de chrono, on tablit une copie quon classe dans un classeur intitul Copies de facture afin de garder une trace de la facture. On colle une feuille dimputation sur la facture originale. Les factures sont de nouveau tries en fonction du service auxquels elles sont destines. Seulement les factures affectes aux ples voyage et production leurs sont directement transmises afin quils puissent vrifier la bonne concordance avec leurs bons de commande. Les factures qui ne concernent pas ces services notamment la documentation, les services gnraux ou encore la direction gnrale sont ventiles entre les deux comptables du service comptabilit. Le courrier qui na pas t ouvert et qui est donc personnel est transmis directement lintress en mme temps que les diffrentes revues fiduciaires et publicits.

III Les missions confies chez A.C.S

1) Factures dachat Toute opration commerciale entre deux professionnels doit faire lobjet dune facture qui doit mentionner : le numro de la facture ; les rfrences (nom, adresse,) du client et celles du fournisseur ; la date de la vente ou de la prestation de service et celle du rglement ; les rductions de prix consenties ; la dsignation des biens (ou services) achets et les quantits achetes ; les prix unitaires hors taxes ; le total TTC ;

La facture doit comporter deux exemplaires lun pour le vendeur, lautre pour lacheteur et doit tre conserve 10 ans.

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Jai t amen enregistrer une multitude de factures diffrentes les unes des autres de par leurs nature. Parmi elles, il y avait :

factures dapprovisionnements en matires premires propre lactivit (lessive, Javel, ) ;

Facture de carburant (ncessaire pour la livraison) ; Frais de tenue de compte ;

En entreprise, jai donc enregistr des factures dachats. Pour enregistrer une facture dachat, il faut tout dabord codifier celle-ci, c'est--dire inscrire lenregistrement correspondant. Enfin je la passe sur le logiciel Ciel compta gestion commerciale. Cependant, je ne lenregistre pas en mode validation mais en mode brouillard pour pouvoir porter dventuelles corrections. Le montant HT est inscrit dans un compte de classe 6 au dbit, la TVA dans le compte 445664 pour les biens et services au dbit, enfin on met le montant TTC dans le compte fournisseur 401 au crdit. Lenregistrement se fait de par la "facture d'achat". On doit pratiquer ce que l'on appelle la comptabilit en partie double : La charge passe par le journal d'achat et la contrepartie est un compte de fournisseur (et pas un compte de banque). Dans ce cas, je dois ensuite passer par "rglement" pour solder le compte fournisseur par la contrepartie du compte banque, ceci transitant par un journal de banque. Jai attribu chaque fournisseur (catgorie 4 dans le PCG) un compte de tiers personnalis, afin de faciliter le lettrage par la suite. Exemple : STATION EDF GDF Enregistrement:
Journal dachat

401122 401800

6061 4456620 401122

Achats non stockes de matires premires 1000.00 TVA Dductible Station Facture achat n 196.00 1196.00

Journal de banque 401122 512 Station Banque 1196.00 1196.00 10

2) factures de vente Ltape suivante consistait saisir les factures de ventes dans le journal des ventes (VT). Cette tape concerne les clients et les recettes de lentreprise. Il sagit de traiter les produits correspondant le plus souvent des prestations de services ou des ventes de marchandises. La procdure est identique celle des achats quelques dtails prs. Aprs avoir contrler les factures de vente, japplique les mmes tapes que pour les factures dachat, en utilisant les comptes de produit appropris. Lcriture doit tre quilibre cest--dire que le dbit doit tre identique au crdit. De nouveau, jai attribu un compte de tiers chaque client. Exemple : THALES LA DUREE Enregistrement:
Journal de vente

411860 411871

411871

LA DUREE 701 445714 Vente de produit finis TVA collecte Facture n

1196.00 1000.00 196.00

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Mon stage chez RESERVOIR PROD a t trs instructif. Au cours de ces six semaines, jai ainsi pu observer le fonctionnement dun service comptabilit. Ce stage ma donn un tout autre aspect de la Comptabilit. En effet, il y a une grande nuance entre celle tudie en cours et celle applique en entreprise. Au-del, de lactivit de chacun des services, jai pu apprendre comment sarticulent les diffrents dpartements dune telle entreprise, et par ailleurs, les relations humaines entre les diffrents employs de la socit. De plus, jai pu approfondir, travers la dcouverte du mtier de comptable, des aptitudes au niveau de lorganisation et de la communication. Au-del du fonctionnement de lentreprise, jai pu remarquer un certain esprit de convivialit chez RESERVOIR PROD et ACS. Au travers de cette convivialit, jai pu comprendre que lactivit dune socit est plus performante dans une atmosphre chaleureuse et bienveillante. Ce premier stage fut donc pour moi une exprience trs positive tant au niveau professionnel que relationnel.

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