PARAISOS FISCALES

Un paraso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un rgimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo. Tpicamente estas ventajas consisten en una exencin total o una reduccin muy significativa en el pago de los principales impuestos. La mayora de los parasos fiscales tienen una situacin estratgica cerca de grandes mercados, como es el ejemplo de Suiza, Hong Kong y Uruguay, estos sirven para que las empresas domiciliadas se beneficien de sus ventajas tributarias e impositivas. Otros son pequeas islas en zonas alejadas como Mauricio, la zona de las Antillas y el Caribe que ofrecen rebajas fiscales y su condicin de paraso para atraer empresas y capital extranjero. Tambien hay parasos en tierra firme como algunos estados de EE.UU, Andorra y Suiza. A la hora de elegir un paraso se tienen varios factores en cuenta: localizacin, ventajas tributarias, secretismo, confianza y estabilidad polticaSorprende que haya lugares remotos e islas como las Caiman y las Bahamas que teniendo un territorio y poblacin pequea tengan muchsimos bancos y empresas con sede fiscal, esto es porque son parasos fiscales. Segn la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico,1 cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal:

1. Si la jurisdiccin no impone impuestos o stos son slo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdiccin tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero s indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal. 2. Si hay falta de transparencia. 3. Si las leyes o las prcticas administrativas no permiten el intercambio de informacin para propsitos fiscales con otros pases en relacin a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos. 4. Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el pas.
Una caracterstica de un paraso fiscal es que en el mismo suelen convivir dos regmenes fiscales diferenciados y legalmente separados. Por un lado, el que afecta a los residentes y empresas locales, los cuales estn sujetos al pago de impuestos como en cualquier otro pas y, por el otro, el de los no residentes, que gozan de ventajas fiscales y suelen tener prohibida cualquier actividad econmica o de inversin dentro de su territorio. Para facilitar la separacin de estas dos economas paralelas, usualmente se cuenta con legislacin e instituciones especialmente reservadas a los no residentes, como los bancos offshore o las sociedades IBC (International Business Companies).

Otro rasgo identificatorio de un paraso fiscal suele ser la existencia de estrictas leyes de secreto bancario y de proteccin de datos personales. Es habitual que los datos de accionistas y directores de empresas no figuren en registros pblicos, sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el llamado agente residente (registered agent). Estas caractersticas han provocado que estos pases, a menudo muy pequeos en extensin y poblacin, hayan conseguido acumular un cuarto de la riqueza privada de todo el mundo, segn el FMI. Histricamente se los ha acusado de servir de

cobijo a evasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trusts o acciones al portador. La presin de diversos organismos internacionales, especialmente la OCDE y el GAFI, ha conseguido que, en los ltimos aos, muchos parasos fiscales, hayan accedido a hacer ciertas concesiones en materia de intercambio de informacin, especialmente en lo relativo a la colaboracin en el esclarecimiento de delitos graves. Tambin el sector bancario aplica ahora estrictas polticas de identificacin de sus clientes, conocidas como "due diligence". No obstante, en muchos casos la opacidad de estos territorios todava es importante, as como lo son sus ventajas fiscales. Por otro lado, muchos pases (particularmente los miembros del OCDE) han promulgado leyes que pretenden dificultar a sus ciudadanos eludir el pago de impuestos mediante sociedades en parasos fiscales. AQU TE PONGO ALGUNOS CASOS DE PARAISOS CURIOSOS: Estados Unidos cuenta con legislaciones en algunos estados, como Delaware, Wyoming o Nevada que de facto permiten una exencin de impuestos para sociedades limitadas (LLC) en manos de extranjeros no residentes, siempre y cuando no mantengan un establecimiento fsico en el pas. Digamos que esto favorece la atraccin de capitales de otros estados de EE.UU y de extranjeros sin la necesidad de invertir fisicamente en el estado y aun asi beneficciandose. Ejemplo: registrar una compaa en Nevada sin la necesidad de que esta opere ah. Reino Unido es un paraso fiscal para personas con domicilio en el extranjero, incluso aunque sean residentes en el pas (residencia y domicilio son conceptos legales separados en el Reino Unido), pues no pagan impuestos sobre los ingresos extranjeros que no se remitan al Reino Unido. Parecidas situaciones se encuentran en otros pocos pases, incluyendo Irlanda. En el caso de Irlanda, esta no es un paraso fiscal como tal, sino que tiene medidas que favorecen la implantacin de empresas extranjeras en el pas como una baja tributacin para estas, como es el caso de Dell, esto fue una medida empleada antes de la actual crisis para fomentar la inversin extranjera. El caso de Reino Unido es distinto, es paraso para extranjeros(por ejemplo rabes e indios) que tengan una compaa con domicilio fiscal en UK, estos no debern tributar los ingresos que provengan del extranjero de su empresa con domicilio britnico. Suiza es un paraso fiscal para los extranjeros que se hacen residentes tras negociar la cantidad de sus ingresos sujeta a impuestos con el cantn en el que pretenden vivir. Tpicamente se asume que los ingresos imponibles son cinco veces la renta de alojamiento pagada. Este es el caso de deportistas de elite como Nadal o F, Alonso, que residen en Suiza, estos se aprovechan de las ventajas tributarias suizas,como los casi nulos impuestos directos, y del secretismo bancario presente, en Espaa Hacienda les hara pagar cerca del 40 o 50% de sus ingresos. Hong Kong y Macao tienen tasas de impuestos muy bajas y en ciertos casos incluso nulas, por ello podran ser considerados parasos fiscales. Estos, junto a Singapur,el paraso fiscal de moda, son pequeos pases con una situacin geogrfica privilegiada, junto a China, Japon e India, con confianza intenacional, son los parasos del sureste asitico. Hong Kong era una colonia del imperio britnico, su estado de paraso fiscal hace que aunque tenga poca superficie y poblacin halla un gran numero de bancos y empresas domiciliadas.

 Uruguay es considerado el paraso fiscal por otros pases sudamericanos, ya que tiene una poltica de exoneracin fiscal y secreto bancario para atraer inversiones. Sin embargo, el gobierno introdujo una reforma tributaria con Impuesto a la Renta de las personas fsicas, elimin las SAFI (Sociedades Financieras de Inversin que daban cobertura legal a empresas off-shore) y se comprometi a cumplir con las estndares tributarios de la OCDE. Uruguay es el paraso fiscal de Sudamerica, las grandes fortunas de Argentina, Brasil y Chile tienen domiciliadas sus empresas debido a la exoneracin fiscal y al secretismo bancario, digamos que de ser paraso fiscal vive un pas tan pequeo como Uruguay.

CASOS DE PARAISOS CON DATOS. Las Islas Caimn: Tiene 350.000 habitantes y un territorio de unos 700 km cuadrados, del que buena parte son islotes deshabitados. En las islas Caimn estn instalados 584 bancos y opera un total de 2200 fondos especulativos y fondos de pensiones. En total, manejan entre 500.000 millones y 2 Billones de dlares, que es tanto como el doble del PIB de Espaa. En las Islas Caimn hay domiciliadas y en activo unas 44.000 empresas. 2. Islas Bahamas: Pese a su pequeo tamao y poblacin, hay dados de alta 350 bancos y operan 58.000 empresas. 3. Islas Bermudas: Operan en las Bermudas 37 bancos y 11.000 empresas. 4-Islas Barbados: En las islas Barbados estn domiciliados 41 bancos, 362 compaas de seguros (para seguros de vida) y 3920 empresas. 5- Aruba: esta es realmente curiosa, pues tiene 70 kilmetros cuadrados de superficie y en ella operan 17 bancos y 3000 empresas.