UNIVERSIDADE DOS AORES

AUDITORIA
Sistemas de Controlo Interno (SCI)

Enquadramento e objetivos do trabalho A realizao de um sistema de controlo interno, adotado pela gesto de uma entidade, constitui uma ferramenta imprescindvel na obteno dos objetivos organizacionais, nomeadamente: conduo ordenada e eficiente do seu negcio; salvaguarda de ativos; preveno e deteo de fraude e erros, rigor e a plenitude dos registos contabilsticos; cumprimento das leis e regulamentos; e a preparao tempestiva de informao financeira credvel. Normalmente de forma planeada, as entidades possuem um sistema de controlo interno, como um conjunto vasto de polticas e procedimentos que denominamos de sistema de controlo interno. O exame ao controlo interno de uma entidade pode ser realizado a diferentes reas, como por exemplo: 1) Fornecedores, Compras e Fornecimentos 2) Inventrios, Produo e Custos 3) Clientes, Vendas e Prestaes de Servios 4) Caixa, Depsitos Ordem e Outros Instrumentos Financeiros 5) Gastos com Pessoal 6) Ativos Fixos Tangveis 7) Investimentos Financeiros

Como exposto nas aulas desta disciplina, o sistema de controlo interno compreende cinco componentes interligadas, designadamente: ambiente de controlo, avaliao do risco, procedimentos de controlo, informao e comunicao e monitorizao. O trabalho proposto deve incidir basicamente sobre os procedimentos de controlo de uma entidade para uma rea ou vrias reas de controlo interno, conforme enumerado anteriormente. Desta forma, pretende-se um levantamento e avaliao daquelas polticas e procedimentos para uma ou vrias reas de controlo interno de uma entidade local, independentemente da forma jurdica, objeto social e dimenso. Na avaliao de um sistema de controlo interno imprescindvel realizar testes de controlo, ou seja, necessrio obter prova que os sistemas de controlo esto conforme o desejado/planeado. Contudo, no mbito deste trabalho a informao obtida das entidades analisadas dever ser tomada por certa.
Ruben Mota Cordeiro Universidade dos Aores Departamento de Economia e Gesto 1/2

O trabalho escrito poder ter a seguinte estrutura: 1) Capa 2) ndice 3) Introduo 4) Caracterizao da entidade e do setor (enquadramento aos controlos analisados) 5) Procedimentos de controlo (Narrativa e em fluxograma) 6) Avaliao e sugestes aos procedimentos de controlo 7) Tipificao de controlos distintos 8) Anexos (se necessrio)

Apontamentos:

Os grupos de trabalho so constitudos no mximo por 3 pessoas; O trabalho individual permitido; Data de entrega da proposta: 1 Frequncia; Data de entrega do trabalho: 15 de Maio; Data da apresentao e defesa: 21 e 22 de Maio; Para alm da entrega em suporte de papel, o trabalho dever ser enviado para o e-mail do docente; O trabalho escrito em suporte digital deve estar contido num nico ficheiro; Por cada dia de atraso aps a entrega do trabalho ser descontado um valor; No caso de classificao superior a 15 valores, este poder ser disponibilizado no prximo ano aos alunos de auditoria. Desta forma, no permitido no trabalho a indicao da entidade analisada;

A indicao da entidade, colaboradores contatados ou a contatar, sector de atividade, objeto social e localizao devem incluir a proposta de trabalho;

Obrigatoriamente, o trabalho escrito no dever ter mais do que 10 pginas, excluindo anexos. Este deve ser apropriado e claro;

A capa deve incluir para alm de outros elementos os nomes e nmeros dos alunos, data de entrega e nmero do grupo;

A disposio do trabalho livre, contudo deve ter um nvel esttico de elevada qualidade; A apresentao e defesa do trabalho so extensveis a todos os elementos do grupo; Em caso de dvida, contacte docente.

Ruben Mota Cordeiro Universidade dos Aores Departamento de Economia e Gesto

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