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Octubre 2009
Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
El camino hacia la aplicacin de las NIIF tiene muchas implicaciones que van ms all de la presentacin de estados financieros. Esta presentacin se centra en algunos de los impactos clave de la tecnologa y los cambios de configuracin potenciales en sus ERP.
2 Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre losTouche Tohmatsu 2008 Deloitte ERPs, Deloitte.
Oportunidades estratgicas
Reducir la diversidad y la complejidad de las polticas contables Estandarizar y mejorar la informacin empresarial y legal Mejorar los marcos de control y gobernabilidad de la informacin
Reducir el nmero de libros contables y sistemas de apoyo necesarios para cumplir los diversos requerimientos de informacin
Utilizar la tecnologa para automatizar y aumentar la sostenibilidad Optimizar los flujos de efectivo a travs de la planificacin fiscal
Las NIIF representan una oportunidad para transformar la informacin financiera mundial
Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
Realidades
Podran ser un camino espinoso para el que no est preparado Un acontecimiento que afecta a los sistemas en su mdula Algo que requiere de planificacin y coordinacin a travs de funciones (contabilidad, impuestos, tesorera, recursos humanos, IT)
La adopcin de las NIIF tendr un impacto sobre los procesos, la gente, los controles y la gobernabilidad, y la tecnologa dentro de una organizacin. Estas cuatro reas deben ser abordadas para asegurar el xito de la adopcin.
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Estados financieros bajo COLGAAP (obligatorios hasta Q4 2012) Estados financieros NIIF
ILUSTRATIVO
Preparacin NIIF
Diagnstico Tcnico contable Impuestos Sistemas, procesos y controles Plan de formacin y comunicacin Impactos en la organizacin Estrategia de conversin
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Perodo de comparacin
Estados Financieros NIIF Plan sostenible de presentacin de EF Cierre Alineacin de controles internos Consolidacin Efectos colaterales (planes de compensacin, contratos, empresas mixtas,) Formacin Comunicacin Junta Directiva Accionistas Empleados Analistas Socios comerciales Da a Da Planificacin, previsin y presupuestaci Proceso de perfeccionamie nto Ejecutar el plan de sostenibilidad de informacin Captura de beneficios Servicios compartidos Offshoring Outsourcing Planificacin fiscal Consolidacin de Sistemas
Conversin Polticas contables Estados financieros y revelaciones Ampliaciones y mejoras en sistemas y datos
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Gente
Esta presentacin est orientada a discutir las implicaciones clave de la tecnologa al convertir a NIIF.
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Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
NIIF y Tecnologa
Cada infraestructura de sistemas es una combinacin especfica de componentes La magnitud del impacto de las NIIF depender de hasta qu punto una organizacin tiene sistemas y datos normalizados, y qu proyectos estn en marcha
Sistemas Fuente
Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Activos Inventario Compras Proyectos Nmina
ETL Extraer
Pres.Informes Capacidades
Reportes Financieros
Transformar
Cargar Validar Estandarizar Normalizar
Motores de Planificacin y Clculo Presupuestacin y Planificacin Aplicaciones Verticales Industria Precios de Transferencia Clculo de Capital
Reportes Gerenciales
Estndares de datos
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NIIF y tecnologa
Consideraciones clave
Recuerde
Independientemente del tamao de la empresa y su alcance, las NIIF tendrn impactos en sistemas
Incluso si usted tiene una plataforma integrada, hay importantes consideraciones para migrar a NIIF Aunque los principales proveedores de ERP soporten las NIIF, la conversin es mucho ms que "apretar un botn." Una actualizacin o ajustes a un plan de implementacin existente, para dar cabida a la migracin, podra ser necesario En cualquier caso, los cambios en los sistemas no se producen de la noche a la maana y se requieren esfuerzos coordinados entre Tecnologa y Finanzas Un ejercicio de mapa de ruta es fundamental y debe hacerse ASARP (tan pronto como sea razonablemente posible)
Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
Impactos Potenciales
Sistemas Fuente Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Activos Inventario Compras Proyectos Nmina Reportes internos Motores de Planificacin y Clculo Reportes Fiscales Presupuestacin Precios de y Planificacin Transferencia Aplicaciones Verticales Industria Clculo de Capital Reportes COLGAAP ETL Extraer Transformar Cargar Validar Estandarizar Normalizar Presentacin de informes Bodega de datos Reportes Gerenciales Libro Mayor Planes de cuentas Multi-Ledgers Reportes Financieros Pres.Informes Capacidades
Necesidades de entradas de datos nuevas, derivadas de las diferencias en el tratamiento entre las normas contables actuales y las NIIF Datos actuales y transacciones sin todos los atributos o calidades necesarias Funcionalidades adicionales para apoyar a las NIIF (en auxiliares de contabilidad del ER), que actualmente no est siendo utilizadas y que podran implementarse Ajustes en la capa de transformacin, para dar cabida a todas las empresas de consolidacin
Reportes Legales
Estndares de datos
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Clave
Para evaluar el impacto de NIIF, desde el inicio
Comprender el panorama actual del sistema para todas las unidades de negocio afectadas y/o sus filiales Identificar los elementos de datos que faltan debido a diferencias en el tratamiento contable Evaluar requerimientos de mejoras en los sistemas legados Identificar los cambios de proyectos en marcha"
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Impactos Potenciales
Pres.Informes Capacidades
Sistemas Fuente Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Activos Inventario Compras Proyectos Nmina
Reportes Financieros
Cambios en el diseo del libro mayor, derivado de diferencias en el tratamiento entre las normas contables actuales y las NIIF Cambios para permitir el cumplimiento de varios requisitos de informacin financiera (legal, la industria, reglamentarios y fiscales), durante la transicin y despus Aprovechar las funcionalidades multilibro de las nuevas versiones de los ERPs, para soluciones a largo plazo
Reportes internos
Reportes Fiscales
Clculo de Capital
Reportes COLGAAP
Cambios en el diseo de la presentacin de informes, consolidacin, y los procesos de reconciliacin, que puede afectar la configuracin
Estndares de datos
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Clave
Para evaluar el impacto de NIIF, desde el inicio
Evaluar los cambios de alto nivel al plan de cuentas con base en las diferencias entre las NIIF y los GAAP (s) Analizar el proceso de reconciliacin entre los libros auxiliares y el libro mayor; evaluar los registros contables, la presentacin de informes, el cierre y consolidacin, y los procesos de reconciliacin
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Impactos Potentiales
Pres.Informes Capacidades
Sistemas Fuente Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Activos Inventario Compras Proyectos Nmina
Reportes Financieros
Modelos de datos que no se ajustan a los estndares anteriores, por los requerimientos de revelacin ms amplios de las NIIF: Requieren informes peridicos y el uso de los datos financieros adicionales
Normalizar
Reportes Gerenciales
Necesidad de ampliar el alcance de la informacin manejada por los sistemas financieros: Requieren un mayor nmero de premisas documentadas para los anlisis de sensibilidad Necesidad de ajustes a las bodegas de datos, para alimentar apropiadamente los motores de clculo; y los repositorios de metadatos (diccionario de datos, ETL y herramientas de inteligencia empresarial) Necesidad de evaluar si se requieren ajuste a las funciones de gobernabilidad en los datos
Reportes Legales
Reportes internos
Clculo de Capital
Reportes COLGAAP
Estndares de datos
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Clave
Para evaluar el impacto de NIIF, desde el inicio
Identificar cambios en los requerimientos de informacin debido a las NIIF y evaluar los impactos en el modelo de datos existente
Evaluar la disponibilidad desde la funcin de gobierno de datos y los repositorios de metadatos, a ser actualizada para reflejar las nuevas definiciones de datos
Confirmar impacto de cualquier cambio de definicin en los terceros
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Impactos Potenciales
Pres.Informes Capacidades
Sistemas Fuente Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Activos Inventario Compras
Reportes Financieros
Cambios en la presentacin de informes, por las diferencias que surgen en el tratamiento entre las normas contables actuales y las NIIF Informes adicionales, que soporten detalladamente la derivacin y la justificacin de los cambios de un perodo a otro Estndares para presentacin de informes externos probablemente requerirn ajustes para reflejar los requisitos de las NIIF
Validar
Estandarizar Normalizar Presentacin de informes Data Warehouse Reportes Gerenciales
Proyectos
Nmina Reportes Legales
Reportes internos
Reportes Fiscales
Clculo de Capital
Reportes COLGAAP
Cambios a las estructuras de datos que afecten la generacin de KPI y Balanced Scorecards
Nuevas herramientas de suministro de informacin necesarias para con cumplir todos los requisitos
Estndares de datos
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Clave
Para evaluar el impacto de NIIF, desde el inicio
Evaluar los formatos de presentacin de informes externos para identificar los cambios necesarios que soporten las revelaciones Identificar los sets de informacin que seran necesarios para satisfacer los informes NIIF y los requerimientos de revelacin Evaluar la preparacin del ambiente de inteligencia de negocios, frente a los cambios identificados en las NIIF
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# 1: Cmo se manejarn en la organizacn los mltiples requerimientos de reporte (NIIF, Local)? # 2: A qu nivel organizacional debern ser realizados los cambios requeridos (local, grupo, compaa)? #3: La compaa deber tomar una solucin de conversin de corto, mediano o largo plazo? #4: Qu tanto la fecha de salida en vivo, afectar la decisin de sistemas (adopcin temprana, da 0, en el ao, da 365)? #5: Qu areas de reporte interno y externo se afectarn por las NIIF (planeacin y presupuestacin, administrativa, regulatoria, etc)?
#6: Cmo la organizacin alinear NIIF con otros requerimientos regulatorios (SOX, industria)?
#7: Cules son los riesgos de implementar NIIF?
Las decisiones derivadas de las respuestas a estas preguntas juegan un papel importante en el diseo de los sistemas de informacin para cumpir con los requerimientos de NIIF.
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Descripcin
Consideraciones
Sistema Adaptado
Adaptar / Desarrollar un sistema que tenga la capacidad de producir mltiples estados financieros basados en normas contables diferentes Establecer libros duplicados en el sistema para cumplir con las NIIF y los GAAP durante el ao de transicin a las NIIF
Cambios significativos a la configuracin y pruebas Implicaciones para las certificaciones de control interno Tiempo: necesario para desarrollar un sistema que cumpla al 100% con las NIIF Capacidad del sistema. Por duplicacin de entradas Dificultad del sistema de producir paralelamente informes bajo diferentes principios contables
Entidades Duplicadas
Convertir los PCGA a las NIIF, haciendo un ajuste entre los aos comparativos, por lo general mediante el uso de modelos externos basados en Excel
Conversin de PCGA
Riesgo de error debido a fallas de control interno, derivados de la utilizacin incorrecta de los datos subyacentes, errores no deseados, problemas de versin, etc Problemas de cumplimiento y auditora en SOX Toda solucin "temporal" y no controlada se convierte en una solucin a largo plazo
Nuestro punto de vista: Un sistema totalmente adaptado, ayudar a minimizar los riesgos de control, asegurar los datos correctos, y facilitar el proceso de reporte.
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# 2: A qu nivel organizacional debern ser realizados los cambios requeridos (local, grupo, compaa)?
Cuando se determine a qu nivel realizar cambios, deber considerarse, la regulacin local, la complejidad de la estructura de Grupo (cuando aplique) y la disponibilidad/ requerimientos de datos. .
Opcin # Descripcin
Grupo
La conversin a NIIF se hace a nivel de Grupo. Las entidades individuales mantienen en cada pas sus estados financieros bajo la norma local.
La conversin NIIF se hace antes de consolidar a nivel de cada entidad individual. Compaa
Cambios en las fuentes de los datos facilitan la conversin desde cada entidad a nivel de registro fuente. Origen
Nuestro punto de vista: Evale el nivel requerido antes de hacer el proceso, facilita obtener los resultados esperados
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#4: Qu tanto la fecha de salida en vivo, afectar la decisin de sistemas (adopcin temprana, da 0, en el ao, da 365)?
No obstante se puede salir en vivo en cualquier momento del ao con NIIF, debe evaluarse qu es lo ms conveniente y simple, considerando todas las implicaciones
Tiempo
Inicio
Descripcin
A travs del ao: Iniciar el ao con la norma anterior y finaliar el ao con la nueva norma
Fin
Nuestro punto de vista: Da 0 minimiza retrabajo. Revise para las necesidades especficas que es lo mas conveniente
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#5: Qu areas de reporte interno y externo se afectarn por las NIIF (planeacin y presupuestacin, administrativa, regulatoria, etc)?
Las empresas deben considerar los cambios que las NIIF tienen sobre los datos financieros y cmo afectan la presentacin de informes internos y externos, basada en estos datos.
Tipo de Informe
Informes Internos
reas Impactadas
Consideraciones
Planificacin y Presupuestacin
Presupuesto Anual Rolling Forecast y Pronstico Operativo Planes Estratgicos Pronsticos de cierre Key Performance Indicators Reportes de Unidades de Negocio Informes de Producto / Servicio Contabilidad de costos IFRS U.S. GAAP COLGAAP Impuestos Informes regulatorios
Gerencial
Comparabilidad en la presentacin de informes conforme a las NIIF Suministro de los nuevos indicadores financieros y de rendimiento utilizados por los mercados para medir el xito Oportunidades para centralizar los procesos de informacin sobre una base regional (Centros de Servicios Compartidos) La reevaluacin de los contratos importantes que puedan requerirse y esto afecte indicadores clave de rendimiento Oportunidades para reducir el nmero de planes de cuentas utilizados a nivel mundial y normalizacin global contabley presentacin de informes Mejora de la documentacin contable Flexibilidad para satisfacer requerimientos de cumplimiento potenciales (SEC) Adopcin de procesos a todo lo largo de la corporacin Oportunidades para las soluciones de servicios compartidos
Infofmes Externos
Requerimiento legales
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Sobre los proyectos: Atraso, sobrecostos, retrabajo. Principalmente por no tener un entendimiento comn entre las reas de tecnologa y contables sobre diseo, configuracin y pruebas, asi como las fechas clave.
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Las decisiones derivadas de las respuestas a estas preguntas juegan un papel importante en el diseo de los sistemas de informacin para cumpir con los requerimientos de NIIF.
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Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
Fase 1 Diagnstico
Desarrolle una ruta de implementacin
Fase 2 Conversin
Actualice sus procesos e infraestructura para presentar EF conformes con las NIIF
Fase 3 Sostenimiento
Elabore estrategias para presentar EF bajo NIIF en su da a da
Anlisis de diferencias Sistemas, procesos y controles Impactos fiscales Notificacin obligatoria Funciones de organizacin Formacin Plan de trabajo
Frentes clave
Tcnica contable y presentacin de EF
Entender y resumir las diferencias tcnicas de contabilidad (anlisis de brechas), y desarrollar un plan de cumplimiento legal
Impuestos
Analizar impactos sobre la contabilidad de impuestos (anlisis de brechas), mtodos, planificacin fiscal, operaciones, sistemas y su gente
Realizar un anlisis de la arquitectura de sistemas y comprender los impactos de las NIIF en ERP y aplicaciones actuales, procesos y controles
Roadmap de implementacin
Resumir los resultados del diagnstico y desarrollar una estrategia y un plan de accin para la adopcin de las NIIF
Definiendo entregables
Los resultados del diagnstico NIIF determinarn los impactos sobre los sistemas ERP y otras iniciativas estratgicas de TI. Abajo se muestran estos impactos y las fases en las que se podran producir, a un alto nivel:
Diseo
Construccin
Actualizacin tcnica
Anlisis de impuestos
Requerimientos funcionales, configuracin del sistema (nivel transaccional)
Diseo de EF futuros
Ruta de implementacin
Reportes/ Herramientas BI
Impacto en el negocio
Impacto en otras reas de negocio como en Tesorera
Proyecto ERP
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Estrategia de TI
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Resumen
Los impactos de las NIIF van mucho ms que la presentacin de informes financieros Transformacin de los negocios principales y/o iniciativas de tecnologa ya en marcha o en planeacin, deberan evaluar los planes de adopcin de las NIIF como un prerrequisito" Un adecuado diagnstico de las NIIF contribuir a identificar todos los impactos y requerimientos contables y tcnicos Una mayor consistencia en la adopcin puede lograrse a travs del aprovechamiento de procesos y la tecnologas actuales Aunque muchas estrategias de adopcin son viables, muchas de ellas no son ptimas y podran volver engorrosos algunos procesos No todos los paquetes ERP son iguales, ni sus versiones, por lo tanto cada proyecto presentar retos distintos hacia la adopcin de las NIIF
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Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
Preguntas
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Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre los ERPs, Deloitte.
Deloitte presta servicios profesionales en auditora, impuestos, consultora y asesoramiento financiero a organizaciones pblicas y privadas de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en 140 pases, Deloitte brinda su experiencia y profesionalismo de clase mundial para ayudar a sus clientes a alcanzar el xito desde cualquier lugar del mundo en el que stos operen. Los 168.000 profesionales de la firma estn comprometidos con la visin de ser modelo de excelencia; estn unidos por una cultura de cooperacin basada en la integridad y el valor excepcional a los clientes y mercados, en el compromiso mutuo y en la fortaleza de la diversidad. Disfrutan de un ambiente de aprendizaje continuo, experiencias retadoras y oportunidades de lograr una carrera en Deloitte. Sus profesionales estn dedicados al fortalecimiento de la responsabilidad empresarial, a la construccin de la confianza y al logro de un impacto positivo en sus comunidades. Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), Consideraciones sobre losTouche Tohmatsu 2008 Deloitte ERPs, Deloitte.