PROCESO CONTABLE E INFORMACIN FINANCIERA

SENAVIRTUAL PRINCIPIOS FINANCIEROS Y CONTABLES MANIZALES, 2010

TALLER MODULO 3

1. Que son los soportes contables? Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa. Estos deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respetivos, archivndolos en orden cronolgico, haciendo posible su verificacin. Se elaboran en original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan. 2. Que informacin deben contener los soportes contables? Nombre o razn social de la empresa que lo emite. Nombre, nmero y fecha del comprobante. Descripcin del contenido del documento. Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes. 3. Cules son los comprobantes internos que manejamos en una empresa? Son todos aquellos documentos o soportes elaborados internamente por la empresa para control y registro de sus operaciones con terceros. Recibo de caja o comprobante de ingreso. Recibo de caja menor. Comprobante de Egreso. Factura de venta. Salida de almacn o remisin. Nora crdito. Nota dbito. Nota de contabilidad. Comprobante de diario o contabilidad. 4. Cules son los comprobantes externos que se manejan en las empresas? Son todos aquellos documentos que sirven de soporte a las transacciones, pero son elaborados por terceros. como consignaciones bancarias. Soportes de las compras efectuadas. notas bancarias dbito y crdito. Cheque.

 Comprobante de depsito y retiro de cuentas de ahorros. Pagars. letras de cambio.

5. Cuando realizamos una nota debito? Para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligaciones. 6. Cuando realizamos una nota crdito? Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas. 7. Cules son los libros de contabilidad principales y donde se registran? Libro de diario columnario. Libro mayor y balances. Libro de inventario y balances. Libros de actas. Libro de socios o accionistas. 8. Los libros auxiliares requieren de registro? SI ____ NO _X_ 9. Mencione al menos cinco (5) libros auxiliares: Auxiliar de caja. Auxiliar de bancos. Auxiliar clientes. Auxiliar de proveedores. Auxiliar de ventas o comercio al por mayor y menor.

10.

Que datos registramos en el libro inventarios y balance? Se registran por lo menos una vez al ao los inventarios de todos los bienes, derechos y obligaciones de la compaa o el balance general en forma detallada, de tal forma que se presente una descripcin mayor a la que se encuentra en los dems libros oficiales u obligatorios. Se diligencia correctamente en las siguientes columnas:

Cantidad: aqu se registra la cantidad de artculos inventariados (generalmente se utiliza para mercancas y para propiedades, planta y equipo). Cuentas y detalle: aqu se registra el nombre de las cuentas y subcuentas que conforman el inventario, o el nombre, la marca y la referencia de los artculos. Si en una cuenta es necesario ofrecer informacin muy extensa, sta se puede relacionar en anexos, anotando junto a la cuenta nicamente el nmero del anexo que ampla la informacin; ste es el caso de mercancas que tienen grupos y subgrupos de artculos para detallar. Valor unitario: aqu se registra el valor que corresponde al precio de cada artculo relacionado en la columna cantidad. Valor parcial: normalmente, se utiliza para registrar el valor correspondiente a las subcuentas; en el caso de mercancas, corresponde al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario. Valor total: en esta columna se escribe el valor total correspondiente a cada cuenta; una vez registrado un grupo de cuentas se suma, ejemplo: grupo de activo, grupo de pasivo.

11.

Que datos registramos en el libro diario columnario? Se registran en orden cronolgico cada uno de los comprobantes de diario elaborado por la empresa durante un mes. Este libro puede ser de 12 o ms columnas, segn el nmero de cuentas que maneje la empresa. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros dbitos y crditos, informacin necesaria que se traslada al libro mayor en la columna de movimiento mensual. Las partes de dicho libro son las siguientes:

Fecha: aqu se escribe el ao, mes y da del comprobante que se est registrando. Detalle o descripcin: en esta columna se escribe el nombre y nmero del comprobante. Columnas con debe y haber: cada columna doble corresponde al nombre de una cuenta; las dos ltimas se utilizan para cuentas varias: la primera sirve para el nombre de la cuenta y la segunda para registrar los movimientos dbitos y crditos.

12.

Que datos registramos en el libro mayor y balances? Se registra el movimiento mensual de las cuentas en forma sinttica. La informacin se toma del libro diario columnario y se detalla analticamente en los libros auxiliares. Una vez asentado el movimiento mensual en el libro diario columnario, se procede a pasar la informacin al mayor, teniendo en cuenta las siguientes columnas:

Cuentas: aqu se anota el nombre de las cuentas, una por cada rengln. Cdigo: se escribe el nmero que le corresponde a cada cuenta, segn el catlogo de cuentas de la empresa, tomado del Plan nico de Cuentas para comerciantes. Saldo anterior: se utiliza para registrar el saldo dbito o crdito de cada cuenta correspondiente al periodo anterior. Movimiento del mes: en esta columna se registra el movimiento dbito y crdito mensual de cada cuenta. La informacin se traslada de los totales mensuales del libro diario columnario. Saldos: en esta columna se obtienen los saldos de las cuentas, tomando los datos de las columnas saldos anteriores y movimiento, as: movimientos iguales se suman, movimientos contrarios se restan.

13.

Que datos registramos en el libro de actas?

La sociedad llevar un libro debidamente registrado en el que se anotarn por orden cronolgico las actas de las reuniones de la asamblea o de la junta de socios. stas sern firmadas por el presidente o quien haga sus veces y el secretario de la asamblea o junta de socios. As mismo, las sociedades por acciones tendrn un libro debidamente registrado para inscribir las acciones. En l tambin se anotarn los ttulos expedidos, con indicacin de su nmero y fecha de inscripcin, la enajenacin o el traspaso de las acciones, los embargos y las demandas judiciales que se relacionen con ellas, las prendas y dems gravmenes o limitaciones de dominio, si fueren nominativas. 14. Que es el ciclo contable y cul es su divisin? El ciclo contable es un proceso ordenado y sistemtico de registros contables, se realizan a fin de que los estados financieros den forma precisa y uniforme el proceso final de un ejercicio contable que normalmente es la longitud de un mes, un trimestre de un ao. En otras palabras El nombre dado al proceso colectivo de registro y procesamiento de los hechos contables de una empresa. La serie de pasos que comienzan cuando se produce una transaccin y al final con su inclusin en los estados financieros. Los nueve pasos del ciclo contable son:

Recopilacin y anlisis de datos de transacciones y acontecimientos. Poner las transacciones en el diario general. Contabilizacin de entradas en el libro mayor. Preparacin de un balance de comprobacin sin ajustar. Asientos de ajuste apropiadamente. Preparacin de un balance de comprobacin ajustado. La organizacin de las cuentas en los estados financieros. Cierre de los libros. Preparacin de un balance de comprobacin posterior al cierre para verificar las cuentas.

15. Para usted, que aprendizaje le dejo el estudio del (3)?

modulo tres

Yo creo que los fundamentos de contabilidad realmente son los soportes contables, ya que por medio de ellos se proporciona una informacin vital para establecer un orden y dar veracidad a la posicin financiera del ente econmico, cabe recalcar que los comprobantes internos y externos son notablemente valiosos ya que son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos, pues cualquier alteracin adems de infringir la ley y ser antitico, puede ocasionar problemas futuros para saber el verdadero desempeo de la empresa. Todos los registros deben ser justificables para as llevar el soporte con los documentos pertinentes para cada uno de los libros.