PREFEITURA DE JUIZ DE FORA SECRETARIA DA FAZENDA SUBSECRETARIA DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DEPARTAMENTO DE NORMAS TCNICAS

Manual de Tomada de Contas Especial

APRESENTAO
Constituem deveres primordiais da Administrao Pblica a responsabilidade, a austeridade e o zelo na aplicao de seus recursos. Considerando a autonomia administrativa dos entes federativos, compete a cada rgo fiscalizar o uso de seus recursos, dentre outras formas, atravs da prestao de contas por parte do agente pblico responsvel pela utilizao da respectiva verba. A Tomada de Contas Especial - TCE um instrumento de que dispe a Administrao Pblica para ressarcir-se de eventuais prejuzos que lhe forem causados, sendo o processo revestido de procedimento especfico e somente instaurado depois de esgotadas as medidas administrativas para reparao do dano. Por meio da TCE, a Administrao Pblica poder apurar os fatos geradores de dano ao errio visando identificao e responsabilizao dos agentes pblicos causadores do respectivo dano, sem deixar de oportunizar aos mesmos o exerccio da ampla defesa, mediante a consagrao do princpio do devido processo legal, sendo ambos os preceitos elencados pela Constituio de 1988. Ademais, atravs desse processo, a Administrao Pblica ter a possibilidade de visualizar atos irregulares, redirecionando sua gesto luz dos princpios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia, todos dispostos pelo artigo 37 da Constituio da Repblica como alicerces da atividade administrativa. Quem gerencia recursos pblicos lida com recursos alheios, devendo demonstrar ao seu verdadeiro titular, a sociedade, o uso correto dos mesmos. Neste sentido, a Subsecretaria do Sistema de Controle Interno da Secretaria da Fazenda, ciente de sua elevada misso institucional de zelar pela fiscalizao do devido uso dos recursos pblicos e apurao de eventuais irregularidades no uso dos mesmos, objetiva, atravs do presente manual, sistematizar passo a passo e elucidar as peculiaridades que engendram a execuo do processo de tomada de contas especial, definindo o rigor tcnico com que deve ser tratado pelos agentes pblicos incumbidos de lhe dar andamento.

Instruo Normativa n 23, de 19 de julho de 2010 Aprova o Manual de Tomada de Contas Especial a ser utilizado pela Administrao Direta, pelas Autarquias e Fundaes. A SUBSECRETARIA DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DA SECRETARIA DA FAZENDA, no uso de suas atribuies que lhe conferem o Decreto n 7.253, de 04 de fevereiro de 2002; e considerando os dispositivos contidos na Instruo Normativa TCEMG n 01, de 09 de Outubro de 2002, que dispe sobre a tomada de contas especial no m bito da administrao direta e indireta, estadual e municipal, estabelece as seguintes instrues: 1 Aprovar o Manual de Tomada de Contas Especial a ser utilizado pela Administrao Direta, pelas Autarquias e Fundaes, e disponibiliz-lo no endereo eletrnico www.pjf.mg.gov.br/sf/subcontrole/info_tecnicas/legislao.php. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. 3 Registre-se, publique-se por afixao e cumpra-se. 4 Revoga-se a Orientao Tcnica n 03, de 26 de maro de 2004. Juiz de Fora, 19 de Julho de 2010.

DOUGLAS ALVES SOUZA Chefe do Departamento de Normas Tcnicas

MARLENE DE PAULA BASSOLI Subsecretria do Sistema de Controle Interno

MARIA HELENA LEAL CASTRO

Secretria da Fazenda

SUMRIO I-Conceitos e abrangncias O que Tomada de Contas Especial - TCE Conceitos Quem deve prestar contas 5 5 5 6

II- Instaurao da TCE Pressupostos Dbito Responsvel pela instaurao da TCE Atribuies da autoridade instauradora Prazo para instaurao e concluso da TCE Omisso da autoridade responsvel pela instaurao

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III Fase de instruo Documentos necessrios Atuao da SSSCI/SF Hiptese de convnios IV Encaminhamento da TCE ao Tribunal V Consideraes Gerais VI- Anexos Anexo 1- Ato de Instaurao Anexo 2- Modelo de Ofcio Anexo 3- Modelo de Portaria Anexo 3A- Modelo de Portaria Anexo 4- Pronunciamento Instaurao Anexo 5- Descrio dos Fatos Anexo 6- Relao de Documentos Anexo 7- Relao dos Responsveis Anexo 8- Demonstrativo Financeiro do Dbito Anexo 9- Nota de Conferncia do Responsvel pela

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I- Conceitos e abrangncias O que Tomada de Contas Especial - TCE

A TCE pode ser entendida como procedimento de tomada de contas em circunstncias especiais. Esse processo um instrumento legal destinado a identificar eventuais prejuzos na guarda e aplicao de recursos pblicos objetivando ao ressarcimento do errio. O processo de tomada de contas especial tem como objetivos bsicos: I apurar os fatos que resultaram prejuzo ao errio; II identificar e qualificar os agentes causadores do dano; III quantificar o prejuzo sofrido pelos cofres pblicos. Tais objetivos possibilitam o alcance da finalidade principal de uma TCE, que consiste no ressarcimento dos cofres pblicos.

Conceitos:
I- Ato Ilegal: ato praticado ou procedimento administrativo adotado desconformidade com o estabelecido em lei ou normas legais que o regem. em

II- Ato Ilegtimo: ato praticado, mesmo que em conformidade com a legislao, mas caracterizado como imoral ou que no atenda o interesse pblico. III- Ato Antieconmico: ato praticado, mesmo que de forma legal e legtima, mas caracterizado como inoportuno e inadequado do ponto de vista econmico. IV- Desvio: emprego do recurso em finalidade diversa da prevista em lei, mesmo que o agente no tire qualquer vantagem pessoal e vise, no ato praticado, o interesse pblico. V- Desfalque: reduo ou diminuio registrada no valor ou preo de alguma coisa. VI- Processo Administrativo Disciplinar: aquele que visa apurar o fiel acatamento da disciplina, ou seja, das normas administrativas que regem a conduta dos servidores pblicos. VII- Dano ao Errio: prejuzo aos cofres pblicos gerado pela no justificao ou uso indevido dos recursos pertencentes ao ente pblico. VIII- Ao: consiste no fato do agente pblico agir positivamente, fazer algo. IX- Omisso: consiste no fato do agente pblico agir negativamente, ou seja, deixar de agir. X- Nexo Causal: o vnculo entre a conduta praticada pelo agente pblico e o dano verificado. Para que o nexo causal esteja presente, necessrio que a conduta do agente tenha sido causa direta do dano verificado. XI- Ato Doloso: ao intencional por parte do agente pblico. XII- Ato Culposo: ao no intencional por parte do agente pblico. XIII- Responsabilidade Individual: atribuio de responsabilidade ao agente pblico causador do dano. XIV- Responsabilidade Solidria: atribuio de responsabilidade a um agente pblico por ato praticado por outro agente, sendo ambos responsveis pela ao.

Quem deve prestar contas?

Qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiro, bens e valores pblicos, ou pelos quais o ente pblico responda, ou que, em nome deste, assuma obrigaes de natureza pecuniria, possui o dever de prestar contas ao rgo respectivo acerca de recursos financeiros que venham a ser utilizados no exerccio de seu cargo ou funo pblica.

II Instaurao da TCE
A tomada de contas especial, no mbito da administrao direta, autrquica e fundacional do Municpio, ser instaurada sempre que constatada a ocorrncia de um dos seguintes fatos: I- omisso no dever de prestar contas por parte do agente pblico; II- falta de comprovao da aplicao de recursos repassados pelo Municpio para o agente ou ente pblico mediante convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere; III- ocorrncia de desfalque ou desvio de dinheiro, bens ou valores pblicos; IV- prtica de qualquer ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico por parte do agente pblico, que resulte dano ao errio. A instaurao da tomada de contas de que trata este item poder ser decorrente de processo administrativo disciplinar, quando alm da falha de conduta do servidor, for constatada, tambm, a prtica de qualquer ato que resulte dano ao errio. O responsvel pela instaurao da tomada de contas especial dever remeter ofcio ao Tribunal de Contas, nos moldes do Anexo 2, que parte integrante desse manual, comunicando: a- instaurao da TCE; b- data da instaurao; c- fato que motivou a instaurao da TCE. Pressupostos: O primeiro e principal pressuposto para a instaurao de um processo de TCE a configurao de um dano ao errio. Tal dano pode estar de fato caracterizado, como o caso de perda, extravio ou desvio de recursos, ou pode ser consequncia de uma presuno advinda do fato do agente pblico deixar de prestar contas, ou no comprovar a devida aplicao do recurso utilizado. Dbito: Alm da constatao do prejuzo aos cofres pblicos causado por um dano, real ou presumido, esse prejuzo deve ser quantificado, constituindo um dbito para com os cofres pblicos. Tal dbito deve possuir significado econmico de modo a justificar o procedimento especial de apurao e cobrana. Juntamente com a existncia do dbito, deve estar configurada a conduta culposa ou dolosa de um agente pblico. Sendo assim, para a responsabilizao de um ou mais agentes pblicos, deve ficar comprovado o nexo causal entre a conduta dos mesmos e o dano causado ao errio. O responsvel pela conduta deve estar perfeitamente identificado, haja vista que em caso da comprovao de sua responsabilidade, o mesmo ter o dever de ressarcimento do valor do dano causado aos cofres pblicos. O valor do dano ao errio envolver, somente, o montante lquido j pago, desconsiderando-se os descontos de natureza tributria. 7

Responsvel pela instaurao da TCE: A responsabilidade pela instaurao da TCE ser: I- do titular da Unidade Gestora (UG), quando o fato estiver relacionado sua respectiva UG; II- do chefe do Poder Executivo, quando: a- a infrao envolver mais de 1 (uma) Unidade Gestora ; b- o titular da Unidade Gestora estiver relacionado infrao cometida; c- o titular da Unidade Gestora se omitir no dever de instaurar a TCE. Compete ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais - TCEMG determinar ao chefe do Poder Executivo a instaurao da TCE, com fixao de prazo para cumprimento da deciso, nos seguintes casos: a- verificao da omisso no dever de prestar contas; b- quando o TCEMG detectar indcios de irregularidades, aps anlise da prestao de contas anual, ou quando os indcios envolverem duas ou mais Unidades Gestoras, alm de outras situaes que exijam providncias do chefe do Poder Executivo. Compete, tambm, ao TCEMG: Determinar ao titular da Unidade Gestora a instaurao da TCE, com fixao de prazo para o cumprimento da deciso, nos casos de realizao de diligncias, verificao de documentos in loco, anlise dos registros contbeis e outras situaes que envolvam somente uma Unidade, cabendo ao seu gestor a instaurao da TCE; Instaurar TCE, de ofcio, no caso de descumprimento da determinao acima, passando o responsvel pela instaurao da tomada de contas a responder solidariamente; Aplicar sanes, sem prejuzo de demais cominaes, ao titular da Subsecretaria do Sistema de Controle Interno da Secretaria da Fazenda SSSCI/SF, na qualidade de responsvel solidrio, se verificadas em inspeo ou auditoria, ou no julgamento das contas, irregularidades ou ilegalidades que no tenham sido comunicadas ao TCEMG tempestivamente e caracterizada a omisso. Atribuies da autoridade instauradora: Compete ao chefe do Poder Executivo e ao titular da Unidade Gestora onde ocorreram os pressupostos para abertura do processo: I- formalizar o ato de instaurao da TCE, atravs do Anexo 1, que faz parte integrante desse manual, o qual dever dar incio TCE, alm de instruir o processo; II- formalizar ato de designao de servidor ou de comisso para a formalizao e instruo do procedimento de TCE, com base nos documentos constantes dos Anexos 3 e 3A, que fazem parte integrante deste manual, cujo o ato dever, tambm, compor o processo de TCE; III- designar um membro da comisso para, dentre outras atividades de apoio, fiscalizar o cumprimento do prazo na conduo dos trabalhos, agendar reunies e depoimentos, alm de ser responsvel pela redao e preparao das atas correspondentes a esses. Ademais, tal membro dever redigir memorandos e demais documentos relativos aos trabalhos da comisso.

IV- atestar, de maneira formal, posteriormente s anlises realizadas pela SSSCI, haver tomado conhecimento dos fatos apurados pelo servidor designado ou comisso instituda para conduzir a TCE, atravs do Anexo 8, que parte integrante deste manual; IV- indicar as medidas a serem tomadas para sanar as deficincias e irregularidades apontadas no processo de TCE, atravs do Anexo 8. Prazo para instaurao e concluso da TCE: O processo de TCE dever ser instaurado pela autoridade competente no prazo de 10 (dez) dias, contados a partir da cincia do dano real ou presumido aos cofres pblicos. Todavia, o processo ser instaurado somente depois de esgotadas as medidas administrativas internas para que o dano seja sanado. Uma vez no obtido o ressarcimento correspondente, ser instaurada a TCE, constituindo a mesma uma medida de exceo. As medidas administrativas internas, com vista ao ressarcimento ao errio, devero, nos termos do Regimento Interno do TCEMG, ser adotadas em at 180 dias, contados: I da data do evento ensejador, quando conhecido, ou da cincia do mesmo por parte da autoridade responsvel pela eventual instaurao; II da data fixada para apresentao da prestao de contas, nos casos de omisso no dever de prestar contas ou da falta de comprovao da aplicao de recursos repassados pelo Municpio. O processo de TCE dever ser finalizado no prazo mximo de 75 (setenta e cinco) dias contados da data de instaurao, devendo logo aps ser enviado para a SSSCI/SF, que ter o perodo de 15 (quinze) dias para anlise dos autos. Aps tal procedimento, a SSSCI/SF remeter os autos autoridade instauradora, que proceder o envio dos autos ao TCEMG. O servidor ou comisso designada dever, no prazo de 10 (dez) dias contados da data de instaurao da TCE, reunir-se com um representante do Departamento de Auditoria Interna da Subsecretaria do Sistema de Controle Interno da Secretaria da Fazenda DAI/SSSCI/SF em vista de discutir sobre as diretrizes do trabalho a ser desenvolvido. Caso haja premente necessidade da dilao do prazo para concluso do processo, a mesma dever ser requerida ao TCEMG pelo(a): a - Comisso ou servidor responsvel, caso os autos estejam sob a sua guarda; b - DAI/SSSCI/SF, caso os autos estejam de posse do mesmo. Os eventuais pedidos de prorrogao do prazo ao TCEMG, quando elaborados pela comisso devero ser comunicados com antecedncia DA/SSSCI/SSF. Omisso da autoridade responsvel pela instaurao: Caso a autoridade responsvel no proceda instaurao da TCE no prazo de 10 (dez) dias, contados da cincia da causa determinante, caber SSSCI/SF comunicar o fato ao chefe do Poder Executivo, recomendando que o mesmo proceda respectiva instaurao. Decorrido o prazo de 90 (noventa) dias, caso o chefe do Poder Executivo no tenha adotado as providncias recomendadas para instaurao e concluso do processo de TCE, 9

caber ao titular da SSSCI/SF dar cincia ao TCEMG de todo o processo. O titular da SSSCI/SF dever dar cincia ao Tribunal de Contas das irregularidades de que trata o pargrafo anterior, sob pena de responsabilidade solidria, nos termos do art. 65 da Lei Complementar Estadual n 33, de 28 de junho de 1994, indicando as providncias adotadas para: I- atender s prescries legais e sanar as irregularidades; II- ressarcir o eventual dano causado ao errio; III- evitar ocorrncias semelhantes. Quando verificados os requisitos para instaurao do processo de TCE e omitindo-se a autoridade competente, ficar caracterizada grave infrao, ficando o responsvel sujeito imputao de multa, sem prejuzo da responsabilidade solidria pelo dano causado ao errio. Multa: a ser aplicada pelo Tribunal de Contas, de conformidade com o inciso II do art.95 da Lei Complementar Estadual n 33/1994.

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III - Fase de Instruo

Regra geral, o processo tem seu incio com o ato de instaurao da autoridade responsvel. Aps esse ato, ser dada cincia da abertura da TCE ao TCEMG, devendo tambm, atravs de portaria, ser designado servidor ou comisso responsvel pelos trabalhos. Com isso, ocorrer o desenvolvimento do processo, culminando com a aprovao das concluses e o encaminhamento ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Documentos necessrios: Compete ao servidor designado ou comisso instituda para conduzir a TCE, instruir, tambm, o processo, com os seguintes documentos: I- cpia dos comprovantes de despesa; II- cpia das comunicaes efetuadas no decorrer do procedimento de TCE; III- pareceres emitidos; IV- cpia de depoimentos colhidos; V- cpia de outros elementos necessrios apreciao do fato; VI- cpia de notificaes expedidas relativamente s cobranas e dos correspondentes avisos de recebimento formalmente atestados pelo(s) notificado(s); VII- manifestaes do(s) notificado(s), se houver; VIII- cpia de ato de designao de comisso de inqurito ou sindicncia (se houver); IX- relatrios conclusivos da comisso de inqurito ou sindicncia (se houver); X- relatrio final de inqurito policial (se houver); XI- decises em processos administrativos e judiciais (se houver); XII- relatrio conclusivo, circunstanciado, elaborado designada, devendo conter os seguintes elementos: pelo servidor ou comisso

a- descrio cronolgica dos fatos apurados, com especificao do motivo determinante que originou a instaurao da TCE, bem como da data da ocorrncia e/ou conhecimento do fato, cujas informaes devero ser inseridas atravs do Anexo 4, que parte integrante desse manual. b- relao dos documentos e instrumentos elencados nos incisos I a V deste item, a ser efetuado atravs do Anexo 5, que parte integrante desse manual, os quais iro respaldar a concluso do relatrio; c- relao dos responsveis, individualizada por tipo de dano, a ser inserida atravs do Anexo 6, que parte integrante desse manual, com indicao: .nome; .CPF; .endereo; .cargo e matrcula, se servidor municipal; d- demonstrativo financeiro do dbito, a ser efetuado atravs do Anexo 7, que parte integrante desse manual, que dever conter: .valor original; .valor atualizado; .memria de clculo; 11

.valores das parcelas recolhidas com respectivos acrscimos, bem como data do recolhimento; e- recomendaes das providncias a serem adotadas pelo chefe do Poder Executivo ou titular da UG (Anexo 8). Os documentos que instruram as tomadas de contas especiais devero ser arquivados na respectiva Unidade Gestora, para fins de verificao in loco pelo Tribunal de Contas. Quando a tomada de contas for instaurada por se tratar de desfalque, desvio de bens, dinheiro ou valores pblicos, dever ser instruda, ainda, com os seguintes documentos: I- comunicado formal do setor responsvel pelos bens, dinheiros ou valores pblicos; II- cpia da Nota Fiscal de aquisio do bem ou termo de doao; III- registro individual do bem patrimonial e do movimento do material, que dever conter: a- descrio do bem; b- nmero do registro no patrimnio; c- data de aquisio; d- valor de sua aquisio; e- localizao; IV- cpia do contrato, convnio ou termo de cesso, quando se tratar de bens de terceiros; V- oramentos com valores atuais do bem ou similar; VI- cpia do boletim de ocorrncia policial, caso o fato tenha sido comunicado autoridade policial; VIII- inscrio Responsveis; do responsvel pelo desvio ou desfalque na conta Diversos

IX- parecer conclusivo do titular da Secretaria de Administrao e Recursos Humanos, quando for o caso, acerca de processo disciplinar destinado a apurar responsabilidade de servidor por infrao praticada no exerccio de suas atribuies, conforme disposto no art. 178 da Lei n 8.710, de 31 de julho de 1995 (Estatuto dos servidores). Toda e qualquer solicitao de documentos ou informaes que ir compor o processo de TCE dever ser prontamente atendida pelas Unidades Gestoras, sob pena de um eventual atraso ensejar na perda do prazo regulamentar para entrega dos autos ao TCEMG. Todos os documentos anexados ao processo de TCE devero estar devidamente assinados pelos respectivos responsveis, bem como conter suas qualificaes. Todas as apuraes, tais como depoimentos, levantamentos e questionamentos devero ser registradas, fundamentadas e anexadas aos autos da TCE com a data da realizao do respectivo procedimento e assinatura do responsvel ou todos os membros da comisso responsvel pelo processo. A lista de responsveis constante do Anexo 6 deve ser organizada considerando-se, individualizadamente, a modalidade do dano causado por cada agente. O demonstrativo financeiro de dbito constante do Anexo 7 deve ser organizado por tipo individualizado de dano ao errio. Se a TCE estiver fundada em processo anterior, a cpia legvel de todas as pginas do mesmo dever ser anexada aos autos juntamente com a declarao de autenticidade das referidas pginas pelo servidor ou comisso designada, que devero ser numeradas em 12

ordem seqencial. O processo de tomada de contas especial dever sempre estar acompanhado da Nota de Conferncia, constante do Anexo 9, que parte integrante desse manual. Caso no conste do processo algum documento afeto TCE em andamento e relacionado na Nota de Conferncia - Anexo 9, o mesmo dever ser devolvido para sua complementao. Esse anexo dever ser preenchido por um membro da comisso que conduz a TCE, e pelo DAI/SSSCI/SF, no que for cabvel. Hiptese de Convnios: Nos casos de convnios, acordos, ajustes ou instrumentos congneres, quando a TCE for instaurada por omisso no dever de prestar contas, falta de comprovao dos recursos repassados ou outras irregularidades de que resulte dano ao errio, dever ser instruda, ainda, com os seguintes documentos: I- cpias das manifestaes entidade beneficiria e correspondentes comprovantes de recebimento; II- termo formalizador da avena e respectivos termos aditivos; III- comprovantes de repasse dos recursos pela Unidade Gestora; IV- comprovantes de recebimento dos recursos pela entidade beneficiria; V- cpia da(s) Nota(s) de Empenho e da(s) Ordem(ns) Bancria(s); VI- comprovante de registro do termo em livro prprio, pela Unidade Gestora responsvel; VII- comprovante de reteno, quando for o caso, das parcelas vincendas; VIII- comprovante de bloqueio do repasse dos recursos e registro, em processo prprio, da entidade beneficiria inadimplente ou em situao irregular; IX- comprovante da aplicao dos recursos conforme o objeto pactuado; X- comprovante dos recebimentos auferidos em aplicaes financeiras; XI- processos licitatrios, dispensa ou inexigibilidade de licitao, quando for o caso; XII- justificativa quanto devoluo integral de recursos no utilizados na execuo do objeto da avena; XIII- comprovante de devoluo do valor, devidamente corrigido, destacando-se as receitas obtidas com aplicaes financeiras; XIV- termo de compatibilidade fsico-financeiro da obra e dos recursos repassados, quando for o caso; XV- comprovante de recebimento do objeto pactuado, nos termos descritos no art.73 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993; XVI- atestado de execuo do objeto do convnio emitido pela Unidade Gestora responsvel por repassar o recurso; Atuao da SSSCI/SF: Compete SSSCI/SF: I- orientar, sempre que necessrio, a conduo dos trabalhos da comisso ou servidor designado. II- instruir os autos da TCE com relatrio conclusivo, contendo manifestaes acerca das 13

apuraes realizadas pela comisso ou servidor designado, especialmente quanto a: a- identificao dos responsveis; b- indicao dos instrumentos legais ou normativos infringidos; c- quantificao do dano, dos valores eventualmente recolhidos e critrios adotados para atualizao do valor do dbito; d- medidas adotadas pelo titular da UG; e- inscrio na conta contbil Diversos Responsveis. III- emitir certificado sobre a regularidade ou irregularidade das contas tomadas. Caber SSSCI/SF, quando constatar a ocorrncia de alguns dos fatos que autorizem a instaurao da TCE, recomendar ao titular da UG responsvel para que faa a instaurao no prazo mximo de 10 dias corridos, contados da data da cincia da recomendao pelo gestor. Compete ao titular da SSSCI/SF alertar, formalmente, ao chefe do Poder Executivo ou titular da Unidade Gestora competente, conforme o caso, para fins de instaurao da TCE, comunicando o fato ao TCEMG, na forma do item Omisso da autoridade responsvel pela instaurao, sob pena de responsabilidade solidria Nos casos de convnios, acordos, ajustes ou instrumentos congneres, compete ainda SSSCI proceder o(a): I- manifestao quanto ao cumprimento, pelo concedente, das normas legais e regulamentares referentes : a- celebrao do termo; b- avaliao do plano de trabalho; c- fiscalizao do cumprimento do objeto; d- instaurao tempestiva da TCE; II- bloqueio do beneficiado inadimplente ou em situao irregular, com vistas ao norecebimento de novas liberaes financeiras; III- incluso do beneficirio inadimplente na conta Diversos Responsveis.

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IV Encaminhamento da TCE ao Tribunal:

O processo de TCE dever ser remetido ao TCEMG pela autoridade instauradora para fins de julgamento: I- no prazo de 90 (noventa) dias, contados da data de instaurao da tomada de contas: quando o valor do dano, atualizado monetariamente e acrescido dos juros de mora for igual ou superior ao valor estabelecido pelo TCEMG; II- juntamente com a prestao de contas anual, atravs de demonstrativo: quando o valor do dano, atualizado monetariamente e acrescido dos juros de mora for inferior ao valor estabelecido pelo TCEMG. O valor ao qual se refere os incisos I e II corresponde a R$5.000,00 (cinco mil reais). Uma vez concludo o processo externo da TCE e tendo o responsvel pela irregularidade quitado seus dbitos com o Municpio, ser dado a respectiva baixa da conta Diversos Responsveis, extinguindo-se a sua obrigao. O demonstrativo de que o trata o envio da TCE em conjunto com a prestao de contas anual ser estabelecido pelo TCEMG, em modelo que integrar as instrues normativas relativas s prestaes de contas anuais. O processo de TCE ser remetido ao TCEMG juntamente com a prestao de contas anual, quando se verificarem a ocorrncia dos seguintes fatos durante a instruo do processo: I- a apresentao e aprovao da prestao de contas ou a regular comprovao da aplicao dos recursos, mesmo que intempestivamente, e/ou; II- a devoluo do dinheiro, dos bens ou valores, bem como o ressarcimento do dano. As tomadas de contas especiais sero consideradas entregues mediante recepo dos autos no protocolo do TCEMG, devidamente comprovada atravs de recibo emitido pelo protocolo do Tribunal no ato da entrega. O encaminhamento da TCE fora do prazo estabelecido implicar na aplicao de multa ao chefe do Poder Executivo ou respectivo titular da Unidade Gestora, conforme o caso. As informaes remetidas ao Tribunal de Contas so de responsabilidade do chefe do Poder Executivo, do titular da Unidade Gestora e da SSSCI/SF, sendo que as divergncias e omisses sero por eles respondidas.

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V Consideraes Gerais:
Os dbitos devero ser atualizados monetariamente e acrescido dos encargos legais observado que: I- a atualizao monetria ser realizada com base nos fatores constantes na Tabela da Corregedoria Geral de Justia; II- ser adotado como critrio de compensao financeira o pagamento de juros de mora de 12% (doze por cento) ao ano, observando a seguinte frmula: ICF= Tx/100 365 ou ICF= 12/100= 365

0,0003287

VCF= ICFxNxVP Ou
Onde: ICF: ndice de compensao financeira;

OU

VCF= 0,0003287 x N x VP

Tx: percentual da taxa anual de juros de mora; VCF: valor da compensao financeira; N: nmero de dias entre a data prevista para pagamento e a do efetivo pagamento; VP: valor da parcela a ser paga. A tabela da Corregedoria Geral de Justia ser obtida mediante consulta ao seu site na Internet, cujo endereo www.tjmg.gov.br/corregedoria, ou solicitao SSSCI/SF. A atualizao monetria e os encargos legais sero aplicados a partir: I - quando se tratar de ressarcimento: da data do evento (pagamento da despesa pelo valor lquido) ou, se desconhecida, da cincia do fato pela Administrao; II- quando se tratar de desfalque ou desvio de bens: da data do evento ou, se desconhecida, do conhecimento do fato; III- quando se tratar de omisso no dever de prestar contas, no-aplicao, glosa, impugnao de despesa ou desvio de recursos repassados mediante convnio, acordo, ajuste ou outro instrumento congnere: da data do crdito na respectiva conta-corrente bancria ou do recebimento do recurso. Para aplicao da atualizao monetria e dos encargos legais nos casos previstos no inciso II anterior, ser adotado como base de clculo: I- no caso de desfalque: o valor de recomposio do bem; II- no caso de desvio: o valor de mercado do bem ou de sua aquisio, devidamente atualizado.

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VI-ANEXOS
N 1 2 3 3A 4 5 6 7 8 9 ASSUNTO ATO DE INSTAURAO MODELO DE OFCIO MODELO DE PORTARIA (designao de servidor) MODELO DE PORTARIA (designao de comisso) DESCRIO DOS FATOS RELAO DE DOCUMENTOS RELAO DOS RESPONSVEIS DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DO DBITO PRONUNCIAMENTO DO RESPONSVEL PELA INSTAURAO NOTA DE CONFERNCIA

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