Estatuto Tributario Soacha

DECRETO No.
211 DE 2010 (Junio 17 de 2010) Por medio del cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria y de rentas
vigente en el Estatuto Tributario y de Rentas del Municipio de Soacha - Cundinamarca
El ALCALDE MUNICIPAL DE SOACHA, en uso de sus atribuciones legales y en especial las conferidas por el artculo 20 del Acuerdo No. 46 de diciembre de 2009 que otorga facultades extraordinarias para compilar y actualizar la normativa sustantiva tributaria vigente y el procedimiento tributario en los diferentes impuestos municipales, de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta su naturaleza y estructura funcional, en concordancia con los Acuerdos 43 de 2000, 18 de 2001, 02 de 2006, 10 de 2006, 21 de 2006, 60 de 2008, 62 de 2008 y 46 de 2009. D E C R E T A: ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS MUNICIPAL LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TITULO PRELIMINAR OBJETO, CONTENIDO, RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES ARTCULO 1. OBJETO Y CONTENIDO. El Estatuto de Rentas del Municipio de Soacha tiene por objeto la definicin general de las rentas e ingresos municipales y la administracin, control, fiscalizacin, determinacin, liquidacin, discusin, recaudo y cobro de los tributos municipales, las sanciones y el procedimiento aplicable. ARTCULO 2. AMBITO DE APLICACIN. Las disposiciones contempladas en este estatuto rigen en toda la jurisdiccin del Municipio de Soacha. ARTCULO 3. RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES. Constituye rentas municipales el producto de los impuestos, las tasas y importes por servicios, las contribuciones y las sumas de dinero de origen contractual. Constituyen ingresos todas las entradas de dinero al tesoro municipal provenientes de rentas, Estatuto Triburtario Municipal de Soacha participaciones, aportes, los aprovechamientos, los ingresos ocasionales y los recursos de capital. ARTCULO 4. CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS. Son ingresos corrientes los que se encuentran conformados por los recursos que en forma permanente y en razn de sus funciones y competencias obtiene el Municipio y que no se origina por efectos contables o presupuestales, por variacin en el patrimonio o por la creacin de un pasivo, y se clasifican en: Tributarios: Son creados por la potestad soberana del estado sobre los ciudadanos. No Tributarios: Son los que corresponden al precio que el Municipio cobra por la prestacin de un servicio o por otras razones, como multas, contribuciones, rentas contractuales ocasionales, producto de empresas industriales y comerciales o de sociedades de economa mixta de las cuales hace parte el Municipio, aportes y participaciones de otros organismos. ARTCULO 5. RECURSOS DE CAPITAL. Los recursos de capital estn conformados por el cmputo de los recursos del balance del tesoro, los recursos del crdito interno y externo, los rendimientos financieros y las rentas parafiscales. Los recursos del balance del tesoro se presentan del supervit fiscal ms los saldos financiados y con los recursos disponibles en tesorera a treinta y uno (31) de diciembre del ao inmediatamente anterior, venta de bienes, y recaudo de cartera de aos anteriores. Recursos del crdito son aquellos que constituyen un medio de financiacin del Municipio para acometer programas de inversin. ARTCULO 6. ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS MUNICIPALES. La estructura de los ingresos del municipio de Soacha est conformada as:
CONCEPTO CLASIFICACIN Directos
TIPO DE GRAVAMEN Impuesto Unificado Predial
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Impuesto de Industria y Comercio y el Complementario de Avisos y Tableros Impuesto de Espectculos Pblicos Impuesto de Rifas Indirectos Menores Impuesto de Juegos INGRESOS Permitidos CORRIENTES Impuesto de TRIBUTARIO Delineacin Urbana Impuesto de Ocupacin de Vas y Espacio Pblico Impuesto de Publicidad Visual Exterior Impuesto de Degello de Ganado Menor Impuesto de Extraccin de Arena Cascajo y Piedra Sobretasa a la Gasolina Motor Registro de Patentes, Marcas y Herretes Guas de Movilizacin de Ganado Pesas y Medidas Rotura de Vas y Tasas, Importes Espacio Pblico y Derechos Paz y Salvo Municipal Concepto de Uso del Suelo Derechos por Uso del Suelo y el Espacio Areo Coso Municipal Malas Marcas Sanciones, Multas e Rentas Intereses por Mora Ocasionales Aprovechamiento, Recargos, Reintegros y Rendimientos Burstiles. Donaciones Recibidas INGRESOS Rentas Venta de Bienes, CORRIENTES Contractuales Arrendamientos o NO Alquileres TRIBUTARIO Interventoras, Explotacin y Convenios Aportes Nacionales, Departamentales y Otras I.C.N. Aforo I.C.N. Situado Fiscal Participaciones Ecosalud Impuesto Unificado de Vehculos
Rentas Destinacin Especfica
Medio Ambiente y CAR con Contribucin por Valorizacin Contribucin Especial de Seguridad Impuesto con Destino al Deporte
ARTCULO 7. TRIBUTOS MUNICIPALES. Existen tres clases de Tributos: 1. Impuestos, 2. Tasas, 3. Importes o Derechos y Contribuciones. ARTCULO 8. IMPUESTOS. Es el valor que el contribuyente debe pagar de forma obligatoria al municipio sin derecho a percibir contraprestacin individualizada o inmediata. El impuesto puede ser directo e indirecto. Los impuestos directos pueden ser personales o reales. Los indirectos slo pueden ser reales. PARGRAFO PRIMERO. Impuesto personal es el que se aplica a las cosas con relacin a las personas y se determina por este medio, su situacin econmica y su capacidad tributaria. PARGRAFO SEGUNDO. Impuesto real es el que se aplica sobre las cosas prescindiendo de las personas, como en el caso del predial que grava un bien raz sin considerar la situacin personal de su dueo. ARTCULO 9. TASA, IMPORTE O DERECHO. Corresponde al precio fijado por el municipio por la prestacin de un servicio y que debe cubrir la persona natural o jurdica que haga uso de ste o las que tienen una contraprestacin individualizada y es obligatoria en la medida en que se haga uso del servicio. ARTCULO 10. CLASES DE IMPORTES. El importe puede ser: a) Unificado o fijo, cuando el servicio es de costo constante, o sea que no tiene en cuenta la cantidad de servicio utilizado por el usuario. b) Mltiple o variable, cuando el servicio es de costo creciente o decreciente, es decir, se cobra en proporcin de la cantidad de servicio utilizado. A mayor servicio, aumenta el costo y a menor servicio disminuye el costo. ARTCULO 11. CONTRIBUCIN ESPECIAL. Son aquellos recaudos que ingresan al Municipio como contraprestacin a los beneficios econmicos Pgina 2
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que recibe el ciudadano por la realizacin de una obra pblica de carcter Municipal. ARTCULO 12. AUTONOMA Y REGLAMENTACIN DE LOS TRIBUTOS. El Municipio de Soacha goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley. Corresponde al Concejo Municipal establecer, reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas, ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retencin y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos. As mismo le corresponde organizar tales rentas y dictar las normas sobre su administracin, recaudo, control e inversin.
Fuentes y concordancias: Artculos 287 y 322 de la Constitucin Poltica
ARTCULO 15. REGLAMENTACIN VIGENTE. Los decretos, resoluciones y dems normas reglamentarias de los impuestos municipales, que se compilan en el presente estatuto, se mantienen vigentes y se continuarn aplicando con referencia a esta compilacin.
Fuentes y concordancias: Acuerdo 43 de diciembre 27 de 2000 Acuerdo 18 de julio 31 DE 2001 Acuerdo. 60 diciembre 19 de 2008 Acuerdo 10 de Julio 31 de 2006 Acuerdo 46 2009
TTULO PRIMERO DE LOS INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS CAPITULO INICIAL PRINCIPIOS GENERALES Y ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ARTCULO 16. PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El fundamento y desarrollo del sistema tributario del Municipio de Soacha, se basa en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no retroactividad de las normas tributarias.
Fuentes y concordancias: Artculos 338 y 363 de la Constitucin Poltica. Artculo 15 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 13. EXENCIONES. Se entiende por exencin la dispensa total o parcial de la obligacin tributaria establecida por el Consejo Municipal por plazo limitado, de conformidad con el plan de desarrollo adoptado por el Municipio. La norma que establezca exenciones tributarias deber especificar las condiciones y requisitos ejercidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y el plazo de duracin. El beneficio de exenciones no podr excederse de diez (10) Aos ni podr ser solicitado con retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exencin no sern reembolsables
Fuentes y concordancias: Artculo 38 de la Ley 14 de 1983.
ARTCULO 17. DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIN TRIBUTARIA. Es deber de la persona y del ciudadano contribuir con los gastos e inversiones del Municipio de Soacha, dentro de los conceptos de justicia y de igualdad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligacin tributaria que surge a favor del Municipio de Soacha, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo.
Fuentes y concordancias: Artculo 16 del acuerdo 43 de 2000
PARGRAFO. - Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los trminos y condiciones que se establezcan para el efecto. ARTCULO 14. INCENTIVOS TRIBUTARIOS. A iniciativa del Alcalde el Concejo Municipal podr obtener incentivos tributarios por tiempo limitado, con el fin de estimular el recaudo dentro de los plazos de presentacin y pago establecido.
ARTCULO 18. OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del Municipio y a cargo de los sujetos pasivos al realizarse el presupuesto previsto en la ley y en este estatuto, como hecho generador del impuesto y tiene por objeto el impuesto y el pago del Tributo. Pgina 3
ARTCULO 19. HECHO GENERADOR. Es hecho generador de impuestos la circunstancia, el suceso o el acto que da lugar a la imposicin del tributo. En cada uno de los impuestos se definir expresamente el hecho generador del mismo.
ARTCULO 23. TARIFA. La tarifa es el factor que se aplica a la base gravable para determinar el impuesto. La tarifa se puede expresar en cantidades absolutas, como cuando se indica pesos o salarios mnimos legales; tambin puede ser en cantidades relativas, como cuando se sealan por cientos (o/o) o por miles (o/oo). En cada uno de los impuestos se definir expresamente las tarifas del mismo.
ARTCULO 20. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen.
ARTCULO 24. ADMINISTRACIN DE LOS TRIBUTOS. Le corresponde a la Tesorera Municipal la gestin y administracin de los tributos municipales, sin perjuicio de las normas especiales.
ARTCULO 21. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo de los impuestos municipales, la persona natural o jurdica, sociedad de hecho, la sucesin ilquida o las dems sealadas especficamente en este estatuto, sobre quien recaiga la obligacin formal y material de declarar y pagar dicho impuesto, sea en calidad de contribuyente o responsable. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligacin tributaria. Son responsables las personas que sin tener el carcter de contribuyente, deben por disposicin expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a stos. En cada uno de los impuestos se definir expresamente el sujeto pasivo del mismo.
ARTCULO 25. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN LA PROPIEDAD RAIZ. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos y/o contribuciones que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador.
ARTCULO 22. BASE GRAVABLE. La base gravable es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa y del cual resulta el impuesto. En cada uno de los impuestos se definir expresamente la base gravable del mismo.
ARTCULO 26. REMISIN AL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y COMPETENCIA DE LA DIRECCIN DE IMPUESTOS MUNICIPAL Para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, liquidacin oficial y rgimen probatorio de los impuestos territoriales administrados por el Municipio de Soacha, se aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo modifiquen, sustituyan o adicionen. As mismo se aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos del ente territorial. PARGRAFO. El Director de Impuestos Municipal o quien haga sus veces, tiene la competencia para aplicar las disposiciones de este captulo, contenidas en el Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el Pgina 4
Director de Impuestos Municipal, tendrn competencia para adelantar las actuaciones pertinentes relacionadas con la remisin efectuada al Estatuto Tributario Nacional en el presente artculo.
escritura de respectivo.
registro
matrcula
del
predio
CAPTULO PRIMERO IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ARTCULO 27. CONFORMACIN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto predial unificado es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes: a) El Impuesto Predial. b) El Impuesto de Parques y Arborizacin. c) El Impuesto de Estratificacin Socio Econmica. d) La Sobretasa de Levantamiento Catastral.
Fuentes y concordancias: Artculo 1 de la Ley 44 de 1990. Artculo 25 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 31. ASPECTO FISCAL. Es la aplicacin de la tarifa correspondiente al Impuesto Predial Unificado y tenga como base el avalo catastral.
ARTCULO 32. ASPECTO ECONMICO. El aspecto econmico consiste en la determinacin del avalo catastral del predio por parte del instituto geogrfico Agustn Codazzi a travs de sus seccionales y/o regionales, o la entidad catastral vigente en el Municipio de Soacha.
ARTCULO 28. DEFINICIN DE CATASTRO. El catastro es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado de la propiedad inmueble perteneciente al estado y a los particulares, con el objeto de lograr la correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica de los inmuebles.
ARTCULO 33. DEFINICIN DEL AVALO CATASTRAL. El avalo catastral consiste en la determinacin del valor de los predios, obtenidos mediante investigacin y anlisis estadsticos del mercado inmobiliario. El avalo catastral de cada predio se determinar por la adicin de los avalos parciales practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en l comprendidas. PARGRAFO. - Para efectos del avalo catastral se entender por mejora, las edificaciones o construcciones en predio propio o las instaladas en predio ajeno, incorporadas por catastro.
ARTCULO 29. ASPECTO FSICO. El aspecto fsico consiste en la identificacin de los linderos del terreno y edificaciones del predio sobre documentos grficos o fotografas areas u ortofotografas y la descripcin y clasificacin del terreno y de las edificaciones.
ARTCULO 34. PREDIO. Se denominara predio, el inmueble perteneciente a toda persona natural o jurdica o sociedad de hecho, o a una comunidad, situado en la jurisdiccin del municipio de Soacha, y que no est separado por otro predio pblico o privado.
ARTCULO 30. ASPECTO JURDICO. El aspecto jurdico consiste en indicar y anotar en los documentos catastrales la relacin entre el propietario o poseedor y el objeto o bien inmueble, de Estatuto con los artculos 656, 669, 673, 738, 739, 740, y 762 del cdigo civil y normas concordantes, mediante la identificacin ciudadana o tributaria del propietario o poseedor y de la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 35. PREDIO URBANO. Predio urbano es el inmueble que se encuentra ubicado dentro del permetro urbano del municipio. PARGRAFO. - Las partes del predio, como apartamentos, garajes, locales y otros no constituyen por s solas unidades independientes Pgina 5
salvo que estn reglamentadas por el rgimen de propiedades horizontales y censadas en el catastro.
en la proporcin en que se aumentaran los avalos catastrales.

ARTCULO 36. PREDIO RURAL. Predio rural es el inmueble que est ubicado fuera del permetro urbano, dentro de las coordenadas y lmites del Municipio. PARGRAFO. El predio rural no pierde ese carcter por estar atravesado por vas de comunicacin, corrientes de agua u otras.
ARTCULO 41. LOTES URBANIZADOS NO EDIFICADOS. Entindase por lotes urbanizados no edificados, todo predio que se encuentre dentro del permetro urbano de Soacha, desprovisto de reas construidas, que disponen de servicios pblicos bsicos y de la infraestructura vial.
ARTCULO 37. PREDIOS EN PROPIEDAD HORIZONTAL O EN CONDOMINIOS. Dentro del rgimen de propiedad horizontal o de condominio, habr tantos predios como unidades independientes que se hayan establecido en el inmueble matriz de Estatuto con el plano y el reglamento respectivo.
ARTCULO 42. LOTES URBANIZABLES NO URBANIZADOS.- Entindase por lote urbanizable no urbanizado, todo predio que se encuentre dentro del permetro urbano de Soacha, desprovisto de obras de urbanizacin, y que posea certificacin, expedida por la Oficina de Planeacin Municipal, y est en capacidad para ser dotado de servicios pblicos y desarrollar una infraestructura vial adecuada que lo vincule a la malla urbana.
ARTCULO 38. URBANIZACIN. Se entiende por urbanizacin el fraccionamiento material del inmueble o conjunto de inmuebles urbanos pertenecientes a una o varias personas jurdicas o naturales, destinado a la venta por lotes en zonas industriales, residenciales, comerciales o mixtas, con servicios pblicos y autorizada segn normas y reglamentos urbanos.
ARTCULO 43. MEJORAS NO INCORPORADAS. - Los propietarios o poseedores de mejoras debern informar al instituto Geogrfico Agustn Codazzi o entidad catastral vigente en Soacha, con su identificacin ciudadana o tributaria, el valor, rea construida y ubicacin del terreno donde se encuentran las mejoras, la escritura registrada o documento de protocolizacin de las mejoras, as como la fecha de terminacin de las mismas, con el fin de que catastro incorpore estos inmuebles. PARGRAFO. Para un mejor control sobre incorporacin de nuevas mejoras o edificaciones, la Oficina de Planeacin Municipal debe informar al instituto Geogrfico Agustn Codazzi o la entidad catastral vigente, sobre las licencias de construccin y planos aprobados.
ARTCULO 39. PARCELACIN. Se entiende por parcelacin el fraccionamiento del inmueble o conjunto de inmuebles rurales por parcelas debidamente autorizadas.
ARTCULO 40. VIGENCIA FISCAL. Los avalos resultantes de la formacin, actualizacin de la formacin o de la conservacin, debidamente ajustados, tendrn vigencia para efectos fiscales a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en que fueron inscritos por catastro. PARGRAFO. Los rangos mnimos y mximos de los estratos socioeconmicos se incrementarn Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 44. VERIFICACIN DE LA INSCRIPCIN CATASTRAL. Todo propietario o poseedor de predios est obligado a cerciorarse ante la oficina de catastro, que estn incorporados en la vigencia, y la no incorporacin no valdr como excusa para la demora en el pago del impuesto predial unificado. Pgina 6
contribuyentes que cancelen la totalidad del Impuesto. c) El 31 de julio de cada ao ser el ultimo plazo para pagar sin descuento y sin sancin moratoria. A partir del da primero (1) de agosto de cada ao, la Administracin Municipal liquidar y cargar intereses de financiacin por mes o fraccin de mes sobre el 100% del impuesto a cargo, hasta la fecha de pago. PARAGRAFO. - Los contribuyentes del impuesto predial que hayan concertado, suscrito y cumplido con la Administracin Municipal de Soacha acuerdos de pago para la cancelacin del Impuesto Predial Unificado correspondiente a los aos gravables 2008 y anteriores, tambin gozarn de los beneficios contemplados en el presente artculo en sus literales a, b y c.
Fuentes y concordancias: Artculo 1. Acuerdo 62 de dic. 19 de 2008 Artculo 45 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 45. LIQUIDACIN OFICIAL. El Impuesto Predial Unificado se liquidar oficialmente por parte de la Direccin de Impuestos municipales. PARGRAFO PRIMERO. El hecho de no recibir la factura, cuenta de cobro o estado de cuenta del impuesto predial unificado no exime al contribuyente del pago respectivo y oportuno del mismo, as como de los intereses moratorios que se causen en caso de pago extemporneo. PARGRAFO SEGUNDO. Constituir operacin administrativa de liquidacin del Impuesto Predial Unificado, la aplicacin sistematizada de la tarifa correspondiente sobre el avalo catastral determinado por la entidad catastral correspondiente. La operacin de liquidacin del impuesto tanto sistematizada como por resolucin motivada, constituye un acto administrativo de ejecucin. Para el procedimiento administrativo de cobro, de que trata el Captulo XI del Libro Tercero presente estatuto, sobre el Impuesto Predial Unificado prestar mrito ejecutivo la certificacin de la Direccin de Impuestos Municipales sobre el monto de la liquidacin correspondiente.
ARTCULO 48. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado se genera por la existencia del predio, como quiera que es un gravamen real que recae sobre los bienes races ubicados en la Jurisdiccin del Municipio de Soacha.
ARTCULO 46. CAUSACIN Y PERODO GRAVABLE. El Impuesto Predial Unificado se causa el 1 de enero del respectivo ao gravable, y su perodo gravable es anual, el cual est comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao fiscal.
ARTCULO 49. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen.
ARTCULO 47. VENCIMIENTOS PARA EL PAGO E INCENTIVOS FISCALES. A partir del ao gravable 2009, los vencimientos para el pago del Impuesto Predial Unificado son: a) Hasta el da 30 de marzo de cada ao, para pagar con un descuento del 15% sobre el valor del impuesto a cargo, para aquellos contribuyentes que cancelen la totalidad del Impuesto. b) Hasta el da 30 de junio de cada ao, con un descuento del 10% sobre el valor del impuesto a cargo, para aquellos Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 50. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado, la persona natural o jurdica o sociedad de hecho, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio de Soacha. Son solidariamente responsables por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
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Si los predios estn sometidos al rgimen de comunidad, sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada uno en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario. PARGRAFO. Los Establecimientos Pblicos y Sociedades de Economa Mixta del orden Nacional, Departamental y Municipal son sujetos pasivos del impuesto predial unificado, que recaigan sobre los predios su propiedad; de igual manera, son sujetos pasivos del impuesto predial unificado, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal. PARGRAFO. (Adicionado por el Articulo. 1. del Acuerdo 46 dic. 10 de 2009) La Administracin Municipal podr liquidar, en el momento de la elaboracin de las facturas de cobro del Impuesto Predial Unificado, un pago voluntario por parte de los contribuyentes equivalente al diez por ciento (10%) del valor del impuesto a cargo, incluyendo una opcin para que el contribuyente diligencie su pago de manera voluntaria, seleccionando el proyecto o sector econmico al cual debe ser destinado su aporte voluntario.
Fuentes y concordancias: Articulo. 1. del Acuerdo 46 dic. 10 de 2009 Artculo 48 del acuerdo 43 de 2000
tenga el mismo, para lo cual se tendr en cuenta la siguiente clasificacin: a) Predios Residenciales: Los destinatarios exclusivamente a la proteccin, techo y vivienda de los propietarios o poseedores de predios, sin que exista otra actividad. b) Predios Comerciales: Se entiende todas las construcciones en las uales se vende, distribuye y comercializa bienes y servicios. c) Predios Industriales: Son las construcciones, generalmente de estructura pesada en las cuales se transforma la materia prima o almacenan las mismas o productos terminados. d) Predios de propiedad de Entidades Financieras: Si el propietario del predio ubicado en la jurisdiccin del Municipio de Soacha es una Entidad Financiera, la tarifa para el cobro del Impuesto Predial Unificado se aplicar sin tomar en cuenta la destinacin o uso que se le de al bien o inmueble; se exceptan aquellos destinados a vivienda, en cuyo caso se aplicar la tarifa que corresponda al sector de vivienda y comercio, segn el avalo catastral. e) Predios Cvico Institucional: Son los predios destinados a la prestacin de los diferentes servicios que requiere una poblacin como soporte de sus actividades. Estas servicios pueden ser asistenciales, educativos, administrativos, culturales y de culto. Asistenciales: Hospitales y clnicas generales. f) Educativos: Universidades y en general establecimientos educativos de cobertura municipal, Departamental y Nacional ubicados en la jurisdiccin del municipio de Soacha. g) Administrativos: Edificios de juzgados, Notarias. h) Culturales: Centros culturales, Teatros, Auditorios, Museos y Bibliotecas Pblicas i) Seguridad y Defensa: Predios donde funcionen Estaciones y Subestaciones de Polica, Bomberos. Crcel. Cuarteles. j) Culto: Predios destinados al culto de la iglesia. k) Predios Agropecuarios: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector rural y que prestan servicios agrcolas, ganaderos, pecuarios y/o similares. l) Predios Recreacionales: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector urbano y/o rural y que prestan servicios de recreacin, esparcimiento y/o entretenimiento.
Fuentes y concordancias: Artculo 50 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 2. Acuerdo 46 dic. 10 de 2009.
ARTCULO 51. BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar el impuesto predial unificado, ser el avalo catastral del ao inmediatamente anterior, incrementado en el 100% de la variacin porcentual del ndice nacional de precios al consumidor tambin del ao calendario inmediatamente anterior, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica (DANE). Cuando el avalo catastral provenga de formacin u actualizacin catastral, realizada en el ao inmediatamente anterior, se tendr en cuenta este valor.
ARTCULO 52. DESTINACIN ECONMICA DE LOS PREDIOS. Con el objeto de aplicar el principio de equidad vertical o progresividad, las tarifas del Impuesto Predial Unificado se aplicarn de conformidad con la destinacin econmica que
ARTCULO 53. LMITE DEL IMPUESTO A LIQUIDAR. Si por objeto de las formaciones y/o Pgina 8
actualizaciones catastrales, el impuesto resultante fuere superior al doble del monto establecido en el ao anterior por el mismo concepto, nicamente se liquidar como incremento del tributo una suma igual al cien por ciento (100%) del impuesto predial unificado del ao inmediatamente anterior. La limitacin prevista en el inciso anterior, no se aplicar cuando se trate de terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicar esta limitacin, cuando el inmueble corresponda a un predio urbano no edificado y este pasa a ser urbano edificado, as como aquellos predios que sean incorporados por primera vez en catastro.
EMPRESAS DEL ESTADO
TARIFAS X MIL
Predios de propiedad de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, Sociedades de Economa Mixta del Nivel Municipal, Departamental o Nacional. Establecimientos pblicos del orden Departamental o Nacional, 5. PREDIOS RURALES
PREDIOS RURALES
TARIFAS X MIL
ARTCULO 54. TARIFAS. Las tarifas del impuesto predial unificado se definen de acuerdo con la destinacin de los predios y se expresan en valores de tanto por mil (o/oo), y a partir de la vigencia del ao 2010 sern las siguientes: 1. PARA COMERCIO. EL SECTOR VIVIENDA Y
Predios destinados a la produccin agropecuaria Rurales residenciales Rurales Institucionales Recreativos
5 8 10
6. PREDIOS DONDE FUNCIONAN ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIN

PREDIOS CVICO INSTITUCIONAL TARIFAS X MIL
AVALOS
TARIFAS X MIL
Menos de 30 smmlv Ms de 30 hasta 70 smmlv Ms de 70 hasta 120 smmlv Ms de 120 hasta 200 smmlv Ms de 200 hasta 300 smmlv Ms de 300 smmlv 2.
3.5 4.5 5.5 6.5 7.0 7.5
DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES

INDUSTRIALES TARIFAS X MIL
Predios donde se desarrollen actividades, encaminadas a la prestacin de los servicios necesarios para la poblacin, (culturales, servicios pblicos y administrativos, asistenciales, seguridad y defensa) Predios donde funcionen establecimientos educativos de carcter privado, aprobados por las Secretarias de Educacin Departamental o Municipal y/o el Ministerio de Educacin Nacional.
Urbano industrial Rurales industriales 3.
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7. URBANIZADOS NO EDIFICADOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS

TARIFAS X MIL
ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO

ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO TARIFAS X MIL
Predios de propiedad de Entidades del Sector Financiero, sometidas al control de la Superintendencia Financiera, o quien haga sus veces
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Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados hasta 200 metros cuadrados de rea de terreno. Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados ms de 200 metros cuadrados de rea de terreno y hasta 500 metros cuadrados de rea de terreno.
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4. EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES DEL ESTADO Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados ms de 501 metros cuadrados de rea de terreno y hasta 1000 metros cuadrados de rea de terreno. Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados con ms de 1001 metros cuadrados de rea de terreno. 8.
OTROS
24 i. 28 j.
OTROS
TARIFAS X MIL
Mejoras protocolizadas e inscritas en Catastro.

sean de su propiedad, los que sean adquiridos y las edificaciones nuevas que construyan con cargo a sus presupuestos. Los predios residenciales con avalos catastrales inferiores a 100.000. Los predios ubicados en reas de Reserva Forestal, determinadas como tales por las autoridades ambientales de orden Nacional o Regional, o en el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio, y declarados como tales mediante Acto Administrativo expedido por la Secretara de Planeacin y Ordenamiento Territorial del Municipio de Soacha.
Fuentes y concordancias: Artculo 4 Acuerdo 46 dic. 10 de 2009. Artculo 53 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 55.- EXENCIONES. A partir del ao 2010 y hasta el ao 2019, estn exentos del Impuesto Predial Unificado: a. Los edificios declarados especficamente como monumentos nacionales por el Concejo Municipal, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. Las edificaciones sometidas a tratamientos especiales de conservacin histrica, artstica, o arquitectnica, durante el tiempo en el que se mantengan bajo el imperio de las normas especificas de dichos tratamientos. Los predios de propiedad de legaciones extranjeras, acreditadas ante el Gobierno Colombiano y destinados a la sede, uso y servicio exclusivo de la misin diplomtica respectiva. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica o de otras Iglesias distintas a sta, reconocidas por el Estado Colombiano, destinados exclusivamente para el culto y/o vivienda Los inmuebles contemplados en tratados internacionales que obligan al gobierno colombiano. Los inmuebles de propiedad de la Defensa Civil, debidamente certificados por la Defensa Civil Colombiana. Los inmuebles donde funcione el Cuerpo de Bomberos del Municipio de Soacha. Los predios de Propiedad de las Juntas de Accin Comunal, en cuanto al Saln Comunal se Refiere. Los inmuebles destinados a cumplir las funciones propias de lass entidades descentralizadas del orden municipal que
ARTCULO 56. - EXCLUSIONES.excluidos del Impuesto Predial Unificado. a.
Estn
b.
b.
c.
d.
c.
Los inmuebles de propiedad del Municipio de Soacha y los destinados a cumplir funciones propias de las entidades descentralizadas del orden municipal, cuando el propietario sea el Municipio de Soacha. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales, no podrn ser gravados con impuesto ni por la Nacin ni por las entidades territoriales. En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso pblico de que trata el artculo 674 del Cdigo Civil. Las tumbas y bvedas de los cementerios, siempre y cuando estn en cabeza de personas naturales, no tengan nimo de lucro respecto del bien inmueble, debiendo cancelarse los impuestos por el resto de reas libres y comunes a nombre de los parques cementerios y/o de sus dueos.
Fuentes y concordancias: Artculo 3 Acuerdo 02 dic. 2 de enero de 2006 Artculo 137 de la Ley 488 de 1998. Artculo 7 de la Ley 133 de 1994. Artculo 54 del acuerdo 43 de 2000
d.
e.
f. g.
h.
ARTCULO 57. OBLIGACIN DE ACREDITAR EL PAZ Y SALVO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. Para autorizar el otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles ubicados en el Municipio de Soacha, deber acreditarse ante el Notario, el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado del predio objeto de Pgina 10
la escritura, as como el de la Contribucin por Valorizacin. El Paz y Salvo por Impuesto Predial Unificado, ser expedido por la Administracin Tributaria Municipal con la simple presentacin del Pago por parte del contribuyente, debidamente recepcionado por la Entidad Recaudadora autorizada para tal fin, previa confrontacin en el sistema en cuanto al valor del impuesto, los intereses moratorios y sus vigencias. PARGRAFO. La Direccin de Impuestos Municipal podr expedir los correspondientes paz y salvos sobre las mejoras que aparezcan registradas en el IGAC y/o la Unidad de Catastro Municipal o quien haga sus veces, siempre y cuando se verifique que no existe saldo pendiente a cargo del sujeto pasivo del impuesto en relacin con dicha mejora.
Fuentes y concordancias: Artculo 5 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 55 del acuerdo 43 de 2000
ARTICULO 60. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio est constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTICULO 61. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Es actividad industrial la produccin, extraccin, fabricacin, manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de cualquier clase de materiales y bienes y en general cualquier proceso de transformacin por elemental que ste sea. PARGRAFO. Para efecto del impuesto de industria y comercio, es actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de manera manual y sin automatizar, cuya fabricacin en serie no sea repetitiva e idntica, sin la intervencin en la transformacin de ms de cinco personas, simultneamente.
ARTCULO 58. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. El impuesto predial unificado, por ser un gravamen real que recae sobre los bienes races, podr hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario.
ARTCULO 59. RECONOCIMIENTO DE LAS EXENCIONES. Para que se haga efectivo el beneficio de la exencin del Impuesto Predial Unificado, es necesario que se haga el reconocimiento por parte de la Direccin de Impuestos municipales, la cual establecer, mediante Resolucin, los requisitos que deben satisfacer los peticionarios. PARGRAFO. La modificacin sustancial en alguna de las condiciones exigidas para el reconocimiento del beneficio concedido, traer como consecuencia la prdida del derecho a partir de la vigencia inmediatamente siguiente.
ARTICULO 62. ACTIVIDAD COMERCIAL. Es actividad comercial, la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y/o mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios.
CAPTULO SEGUNDO IMPUESTOS INDIRECTOS 1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTICULO 63. ACTIVIDAD DE SERVICIO. Se entiende por actividad de servicio, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurdica o por sociedad de hecho, sin que medie relacin laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.
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ARTCULO 64.- ANTICIPO TRIBUTARIO.- En las declaraciones de Industria, Comercio y Avisos y Tableros del ao gravable, no existir obligacin de liquidar el anticipo para el ao gravable siguiente. Tampoco habr lugar a liquidar anticipos en las declaraciones bimestrales de Industria y Comercio Avisos y Tableros.
operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Soacha.
ARTICULO 65. PERODO GRAVABLE, DE CAUSACIN Y DECLARABLE. Por perodo gravable se entiende el tiempo durante el cual se causa la obligacin tributaria del Impuesto de Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros, el cual a partir del primero (1) de Enero de 2007, ser anual. El perodo declarable de tales impuestos tambin ser anual.
Fuentes y concordancias: Artculo 1 del acuerdo 21 de 2006 Artculo 63 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 68.- CAUSACIN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS -Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y comercio en la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: La generacin de energa elctrica continuar gravada de Estatuto con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56 de 1981. En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho municipio. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. PARGRAFO PRIMERO. - En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO. - Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo perodo.
ARTCULO 66. VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto de conformidad con la resolucin de plazos que para el efecto establezca el Secretario de Hacienda del Municipio de Soacha
ARTICULO 67. PERCEPCIN DEL INGRESO. Son percibidos en el municipio de Soacha, como ingresos originados en la actividad industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el mismo, sin consideracin a su lugar de destino o a la modalidad que se adopte para su comercializacin. Son percibidos en el municipio de Soacha, los ingresos originados en actividades comerciales o de servicios cuando no se realizan o prestan a travs de un establecimiento de comercio registrado en otro municipio y que tributen en l. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de Soacha, donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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ARTCULO 69. ACTIVIDADES NO SUJETAS. Son actividades no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Soacha las determinadas por el artculo 39 del la Ley 14 de 1983 y normas concordantes. a. La produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan la fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin, por elemental que ste sea. La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin. La educacin pblica, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya transformacin, por elemental que sta sea. Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito Capital, encaminados a un lugar diferente del Distrito, consagradas en la Ley 26 de 1904. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.
ARTCULO 70. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
b. c.
ARTCULO 71. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurdica, o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligacin tributaria. Tambin son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal. Los establecimientos de crdito definidos como tales por la Superintendencia Bancaria y las instituciones financieras reconocidas por la ley, son contribuyentes con base gravable especial. Las personas jurdicas sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no definidas o reconocidas por sta o por la ley, como entidades o establecimientos de crdito o instituciones financieras, pagarn el impuesto de industria y comercio conforme a las reglas generales que regulan dicho impuesto.
d.
e.
f.
PARAGRAFO. 1Cuando las entidades a que se refiere el literal c) de este artculo, realicen actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de tales actividades. PARAGRAFO. 2Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artculo no estarn obligados a registrarse, ni a presentar declaracin del impuesto de industria y comercio.
Fuentes y concordancias: Artculos 1, 2, 3 de la Ley 26 de 1904. Artculo 39 de la Ley 14 de 1983. Artculo 33 de la Ley 675 de 2001. Artculo 84 de la Ley 633 de 2000. Artculo 67 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 72. BASE GRAVABLE. Se liquidar el impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre, con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el perodo, expresados en moneda nacional. Para determinar los ingresos netos gravables, se restar de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, as como las devoluciones, rebajas y descuentos, la venta de activos fijos y los ingresos obtenidos en otra jurisdiccin municipal. Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estn expresamente excluidos en este artculo.
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PARGRAFO PRIMERO. Para la determinacin del impuesto de industria y comercio no se aplicarn los ajustes integrales por inflacin. PARGRAFO SEGUNDO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o no sujeta. PARGRAFO TERCERO. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, y corredores de seguros, pagarn el impuesto sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, las comisiones y dems ingresos propios percibidos para s.
e.
f.
ARTCULO 73. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deber cumplir con las siguientes condiciones: a. Cuando los ingresos sean provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, al contribuyente se le exigir, en caso de investigacin, el formulario nico de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al interesado: La presentacin del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo, y Certificacin expedida por la sociedad de comercializacin internacional, en la cual se identifique el nmero del documento nico de exportacin y copia autntica del conocimiento de embarque, cuando la exportacin la efecte la sociedad de comercializacin internacional dentro de los noventa das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor. Cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin
internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor, copia autntica del documento anticipado de exportacin -DAEX- de que trata el artculo 25 del Decreto 1519 de 1984. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administracin tributaria municipal, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos. Cuando los ingresos sean obtenidos en otra jurisdiccin municipal, en el momento que lo solicite la administracin tributaria municipal en caso de investigacin, deber mostrar la declaracin tributaria presentada en el municipio donde se presento el hecho generador del impuesto.
ARTCULO 74 TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para el sector financiero sealado en el artculo anterior, se establecer as: 1. Para los bancos, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Cambios: posicin y certificado de cambio. b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. d) Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros. e) Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito. f) Ingresos varios, no integran la base, por la exclusin que de ellos hace el Decreto-Ley 1333 de 1986. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Cambios: posicin y certificados de cambio. Pgina 14
b.
c.
d.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera, y d) Ingresos varios. Para las compaas de seguros de vida, seguros generales, y compaas reaseguradoras, los ingresos operacionales en el monto de las primas retenidas. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Intereses. b) Comisiones, y c) Ingresos varios. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Servicios de almacenaje en bodegas y silos. b) Servicios de aduanas. c) Servicios varios. d) Intereses recibidos. e) Comisiones recibidas, y f) Ingresos varios. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Intereses. b) Comisiones. c) Dividendos, y d) Otros rendimientos financieros. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crdito concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la junta directiva del banco, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional.
b)
ARTCULO 75. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable ser la determinada por el artculo 42 de la Ley 14 de 1983 y dems normas concordantes.
ARTCULO 76.- PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que tratan los artculos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Soacha a travs de ms de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la cuanta que resulte liquidada como Impuesto de Industria y Comercio, pagarn un valor anual por cada unidad comercial adicional, equivalente a un (1) Salario Mnimo Mensual Legal Vigente (SMMLV).
ARTCULO 77. BASE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIN DE DERIVADOS DEL PETRLEO. Para la actividad comercial de distribucin de derivados del petrleo, sometidos al control oficial de precios, se entender como ingresos netos, los correspondientes al margen bruto de comercializacin fijado por el Gobierno Nacional para los respectivos distribuidores. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto de Industria y comercio.
ARTCULO 78.- TARIFAS. Las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio se expresan en tanto por mil (x1.000), y a partir del ao 2010 se aplicarn segn la actividad econmica a que correspondan de acuerdo con la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) adoptada para el Municipio de Soacha mediante la expedicin del Decreto No. 475 de 2006, en concordancia con la clasificacin de las actividades econmicas contenida en el presente Artculo, as:
Fuentes y concordancias: Artculo 41 de la ley 14 de 1983 Artculo 72 del acuerdo 43 de 2000
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CLASE DE ACTIVIDAD ACTIVIDADES INDUSTRIALES

Produccin de alimentos, excepto bebidas; produccin de Calzado y prendas de vestir. Fabricacin de productos primarios de hierro y acero; Fabricacin de material de transporte. Generacin de Energa Elctrica Dems actividades industriales no discriminadas anteriormente.
CDIGO
101 102 103 199
TARIFA (Por mil)

4 5 7 10
ACTIVIDADES COMERCIALES Venta de alimentos y productos agrcolas en bruto; Venta de textos escolares (incluye cuadernos Escolares); venta de drogas y medicamentos; Venta de madera y materiales para construccin. Venta de Automotores (incluidas motocicletas).Venta de madera y materiales para construccin. Venta de combustibles Derivados del petrleo; Venta de cigarrillos y licores; Venta de joyas. Dems actividades comerciales no discriminadas anteriormente. ACTIVIDADES DE SERVICIOS Transporte; publicacin de revistas, libros y peridicos. Presentacin de pelculas en salas de cine y video, programacin de televisin y radiodifusin. Consultora profesional; servicios prestados por contratistas de la construccin, constructores y urbanizadores, asesoras e interventoras; servicios de escombreras. Servicio de casas de empeo; Servicios de vigilancia; Servicios de recaudo de Peajes prestados a las Concesiones Viales; Servicios de Telecomunicaciones, Telefona domiciliara y celular; Servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares. Televisin por cable y servicios pblicos domiciliarios, bares, griles, discotecas y similares. Actividades de servicios de restaurante, cafetera, colegios, centros institucionales de educacin. Dems actividades de servicios no discriminadas anteriormente. ACTIVIDADES FINANCIERAS Corporaciones de ahorro y vivienda. Dems actividades financieras no discriminadas anteriormente. PARGRAFO. No estn gravadas con el impuesto de industria y comercio, las actividades realizadas por personas naturales relacionadas con la prestacin de servicios de profesiones liberales.
Fuentes y concordancias: Artculo 7 de acuerdo 46 de dic. De 2009 Artculo 76 del acuerdo 43 de 2000
201
202 204 299 301 302 303
5 10 10 4 6 5
304
10
305 399 401 499
6 10 5 10
ARTCULO 79.- CODIFICACIN.- facltese al Alcalde del Municipio de Soacha para adoptar el sistema de clasificacin Internacional CIIU. En un plazo mximo de seis meses contados a partir de la expedicin del presente estatuto de rentas.
ARTCULO 80. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios, o cualquier otra combinacin, a las que de conformidad con lo previsto en el presente Estatuto Tributario Municipal correspondan diversas tarifas, determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no podr exigir la aplicacin de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante. Pgina 16
ARTCULO 81- RGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS. A partir del ao gravable de 2009, los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarn sometidos al Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros, siempre y cuando renan la totalidad de los requisitos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para pertenecer al Rgimen Simplificado del Impuesto al Valor Agregado Nacional.
Fuentes y concordancias: Artculo 2 de acuerdo 62 de dic. De 2008 Artculo 79 del acuerdo 43 de 2000
artculo y no paguen dentro del plazo fijado para tal efecto, debern liquidar y pagar los intereses de mora a que haya lugar, de conformidad con las normas legales vigentes. La consideracin de este pargrafo se aplica siempre y cuando no se haya iniciado proceso de determinacin oficial del tributo. PARGRAFO 3. Los contribuyentes que perteneciendo al Rgimen Simplificado obtengan en el ao gravable ingresos superiores a los rangos establecidos para este rgimen, debern presentar una declaracin anual, liquidando el impuesto a cargo de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general vigente relacionada con el Impuesto de Industria y Comercio para el rgimen comn.
Fuentes y concordancias: Artculo 8 de acuerdo 46 de dic. 2008 Artculo 80 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 82.RANGO DE INGRESOS BRUTOS EN NMERO DE SALARIOS MNIMOS. Para los contribuyentes que cumplan con las condiciones para pertenecer al Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, el valor de su impuesto ser en Salarios Mnimos Diarios Legales Vigentes, segn sus ingresos brutos anuales expresados en Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes, conforme al contenido de la siguiente tabla:
RANGO DE INGRESOS EN SMMLV Menor De 32.6 De 43.4 De 54.3 De 75.9 a a a a a 32.5 43.3 54.2 75.8 97.5 NMERO DE SALARIOS MNIMOS DIARIOS LEGALES VIGENTES 7 12 20 28 36
ARTCULO 83. EXENCIONES. Estn exentas del impuesto de industria y comercio, en las condiciones sealadas en el respectivo literal, las siguientes actividades y los siguientes sujetos pasivos: Hasta el ao gravable de 2010 estarn exentas en un 100% del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y tableros las actividades desarrolladas por artesanos, siempre y cuando sus actividades sean manuales.
Los contribuyentes previstos en el inciso anterior no presentarn declaracin tributaria y su impuesto ser igual a la suma cancelada de acuerdo con el monto del pago aqu fijado. PARGRAFO 1. - Los contribuyentes del Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, tambin se consideran sujetos pasivos del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, el cual se liquidar y pagar con una tarifa del quince por ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de Industria y Comercio a cargo a travs de los recibos oficiales de pago, atendiendo los plazos especiales que para el efecto disponga la Direccin de Impuestos Municipal. PARGRAFO 2. Los contribuyentes que se acojan al tratamiento establecido en el presente Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 84.- IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. El Impuesto de Avisos y Tableros deber ser liquidado y pagado de manera obligatoria por todos los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio - inclusive los del Rgimen Simplificado - como complementario al Impuesto de Industria y Comercio a una tarifa del quince por ciento (15%) calculado sobre el valor de dicho impuesto. Los elementos sustanciales de este tributo son los mismos del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTCULO 85. OBLIGACIN DE PRESENTAR LA DECLARACIN. Estn obligados a presentar una Declaracin del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, por cada periodo, los Pgina 17
sujetos pasivos del mismo, que realicen dentro del territorio de la jurisdiccin del Municipio de Soacha, las actividades gravadas o exentas del impuesto. PARGRAFO PRIMERO. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaracin deber comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, as sean ejercidas en uno o en varios locales u oficinas. PARGRAFO SEGUNDO. (Nota: El artculo 7 del acuerdo 46 de 2009, elimin el pargrafo segundo, referido al periodo bimestral en ICA.) PARGRAFO TERCERO. Cuando la iniciacin o el cese definitivo de la actividad se presente en el transcurso de un perodo declarable, la declaracin de Industria y Comercio, Avisos y Tableros deber presentarse por el perodo comprendido entre la fecha de iniciacin de la actividad y la fecha de terminacin del respectivo perodo, o entre la fecha de iniciacin del perodo y la fecha del cese definitivo de la actividad, respectivamente. En este ltimo caso, la declaracin deber presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en el evento de liquidacin, corresponder a la indicada en el artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional, para cada situacin especfica all contemplada.
Artculo 10 de acuerdo 46 de dic. 2009 Artculo 84 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 87 OBLIGACIN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de los Impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, estarn obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems disposiciones que lo complementen.
ARTCULO 88. LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado en los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, debern llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique el contribuyente, est debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada mes debern, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad. Este libro fiscal deber reposar en el establecimiento de comercio y la no presentacin del mismo al momento que lo requiera la Secretara de Hacienda, o la constatacin del atraso, dar lugar a la aplicacin de las sanciones y procedimientos contemplados en el del Presente Estatuto Tributario Municipal, pudindose establecer tales hechos mediante el mtodo sealado en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 86.INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, estn obligados a inscribirse en el registro de Industria y Comercio dentro de los dos (2) primeros meses de inicio de actividades, informando los establecimientos en donde se ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicios mediante el diligenciamiento del formulario que para tal efecto disponga la Direccin de Impuestos Municipal. Esta Direccin podr inscribir de oficio, en el registro de Industria y Comercio, como sujetos pasivos a aquellos contribuyentes que aparezcan debidamente registrados en la Cmara de Comercio de cualquier jurisdiccin y que ejerzan su actividad en el Municipio de Soacha, incluyendo los patrimonios autnomos.
Fuentes y concordancias:
ARTCULO 89. OBLIGACIN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS POR MUNICIPIO. En el caso de los contribuyentes, que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en la jurisdiccin de municipios diferentes a Soacha, a travs de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, debern llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. Igual obligacin debern cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto a Pgina 18
Soacha, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdiccin.

adoptar el sistema de retencin en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio.

ARTCULO 90. OBLIGACIN DE INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONMICA. Los obligados a presentar la declaracin de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, debern informar, su actividad econmica, de conformidad con las actividades sealadas mediante resolucin que para el efecto expida el Secretario de Hacienda Municipal. Dicha resolucin podr adoptar las actividades que rijan para los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. La Administracin Tributaria Municipal podr establecer, previas las verificaciones del caso, la actividad econmica que corresponda al contribuyente.
ARTCULO 94. NORMAS COMUNES A LA RETENCIN. Las normas de administracin, declaracin, liquidacin y pago de las retenciones aplicables al IVA, de conformidad con lo que disponga el Estatuto Tributario Nacional, sern aplicables a las retenciones del Impuesto de Industria y Comercio y a los contribuyentes de este impuesto. Las retenciones se aplicarn siempre y cuando en la operacin econmica se cause el Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Soacha.
ARTCULO 91. OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, estarn obligados a expedir factura o documento equivalente, de conformidad con lo sealado en el artculo 330 del presente Estatuto Tributario Municipal. PARGRAFO. Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente artculo, se incurrir en la sancin prevista en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 95. AGENTES DE RETENCIN. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio r compras son: AGENTES DE RETENCIN PERMANENTES 1. Las siguientes entidades estatales: La Nacin, el Departamento de Cundinamarca, el Municipio de Soacha, los Establecimientos Pblicos, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Sociedades de Economa Mixta en las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las dems personas jurdicas en la que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la Ley otorgue capacidad para celebrar contratos. 2. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio que se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. AGENTES DE RETENCION OCASIONALES 1. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas la prestacin de servicios gravados en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, con relacin a los mismos.
ARTCULO 92. FUNCIN DE SOLIDARIDAD. Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio, relativos al Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros.
ARTCULO 93. RETENCIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. A partir del 1 de enero de 2010, en el Municipio de Soacha se Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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2. Los contribuyentes del rgimen comn, cuando adquieran servicios gravados, de personas que ejerzan profesiones liberales. 3. Los contribuyentes del rgimen comn cuando adquieran bienes de distribuidores no detallistas o servicios, de personas que no estn inscritas en el rgimen comn. PARGRAFO. - Los contribuyentes del rgimen simplificado nunca actuarn como agentes de retencin.
abonos en cuenta por concepto de prestacin de servicios cuya cuanta sea inferior a dos (2) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV).
ARTCULO.96- SUJETOS DE LA RETENCION. La retencin del impuesto de industria y comercio por compras se aplicar por los agentes de retencin a los contribuyentes que sean proveedores de bienes y servicios, siempre y cuando no se trate de una operacin no sujeta a retencin.
ARTCULO 99- TARIFA DE RETENCIN La tarifa de retencin por compras de bienes y servicios del impuesto de industria y comercio ser la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando quien presta el servicio no informe la actividad o la misma no se puede establecer, la tarifa de la retencin ser del 1% y a esta misma tarifa quedar gravada la respectiva operacin.
ARTCULO.97- OPERACIONES NO SUJETAS A RETENCIN: La retencin por comprar no se aplicar en los siguientes casos: a. Cuando los sujetos sean exentos o no sujetos al impuesto de industria y comercio de conformidad con los Estatutos que en esa materia haya expedido el Consejo Municipal. Cuando la operacin no est gravada con el impuesto de industria y comercio. Cuando la operacin no se realice en la jurisdiccin del Municipio de Soacha. En la venta de bienes o presentacin de servicios que se realice entre agentes permanentes de retencin del impuesto de Industria y comercio. Cuando el comprador no sea agente retenedor. Cuando la operacin se realice entre dos contribuyentes del rgimen comn y el comprador no es agente de retencin permanente.
ARTCULO 100. CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una cuenta contable denominada RETENCION ICA POR PAGAR la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
b. c. d.
e. f.
ARTCULO 101. TRATAMIENTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS. Los contribuyentes del Impuesto Industria y Comercio, que hayan sido objeto de retencin podrn llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del periodo durante el cual se efectu la retencin, o en la correspondiente a cualquiera de los dos periodos fiscales inmediatamente siguientes.
ARTCULO 98. BASE MNIMA PARA RETENCIN. No estn sometidas a la retencin a ttulo del Impuesto de Industria y Comercio, las compras por valores inferiores a cinco (5) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV); igualmente, no se har retencin sobre los pagos o Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 102. OBLIGACIN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO. Las retenciones se declararn mensualmente en el formulario suministrado por la Direccin de Impuestos Municipal para el efecto. Los agentes de retencin debern declarar y pagar mensualmente el valor del impuesto retenido, dentro de los quince (15) das siguientes al mes en que se practic la retencin.
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PARGRAFO. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Los agentes de retencin son los nicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el artculo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 371 del Estatuto Tributario Nacional.
monto mnimo de ingresos netos diarios del respectivo establecimiento. El valor as obtenido se multiplicar por treinta (30) y se le descontar el nmero de das correspondiente a lunes (siempre y cuando ste no sea festivo), cuando ordinariamente se encuentre cerrado el establecimiento en dicho da. De esta manera se determinar la base gravable mnima de la declaracin mensual sobre la que deber tributar, si los ingresos registrados por el procedimiento ordinario resultaren inferiores. PARGRAFO. Los establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos de mquinas electrnicas, no podrn descontar sino los das lunes, siempre y cuando ste no sea festivo.
ARTCULO 103. COMPROBANTE DE LA RETENCIN PRACTICADA. Los agentes de retencin, debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la informacin contemplada en el artculo impuesto de industria y comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso.
ARTCULO 106. PRESUNCIN DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES. Establese las siguientes tablas de ingreso promedio mnimo diario por unidad de actividad: a) PARA LOS HOSTALES:
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ARTCULO 104. OBLIGACIN DE EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes de retencin, debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la informacin contemplada en el artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional. A solicitud del retenido, el retenedor expedir un certificado o por cada retencin efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual.
MOTELES,
RESIDENCIAS
PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO 1.6 SMDLV 0.8 SMDLV 0.5 SMDLV
ARTCULO 105. SISTEMA DE INGRESOS PRESUNTIVOS MNIMOS PARA CIERTAS ACTIVIDADES. En el caso de las actividades desarrolladas por los moteles, residencias y hostales, as como parqueaderos, bares y establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos de mquinas electrnicas, los ingresos netos mnimos a declarar en el Impuesto de Industria y Comercio se determinarn con base en el promedio diario de las unidades de actividad. El valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad, deber ser multiplicado por el nmero de unidades del establecimiento, para obtener el Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior a cuatro salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase B, los que su promedio es superior a dos salarios mnimos diarios legales vigentes e inferior a cuatro salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase C los de valor promedio inferior a dos salarios mnimos diarios legales vigentes. b) PARA LOS PARQUEADEROS:
CLASE PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO
A B C
0.04 SMDLV 0.03 SMDLV 0.02 SMDLV
Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.25 salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.10 salarios mnimos Pgina 21
diarios legales vigentes e inferior 0.25. Son clase C, los que tienen un valor por hora inferior a 0.10 salarios mnimos diarios legales vigentes. c) PARA LOS BARES:
CLASE PROMEDIO DIARIO POR SILLA O PUESTO
m. n. o.
p. q.
A B
0.25 SMDLV 0.10 SMDLV
Los espectculos en estadios y coliseos. Las corralejas. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge). Los desfiles de modas. Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada.
Son de clase A, los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 3 o superior. Son clase B los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 1 y 2. d) PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE DEDIQUEN A LA EXPLOTACIN DE JUEGOS Y DE MAQUINAS ELECTRNICAS
ARTCULO 109. VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. Los contribuyentes del Impuesto de Espectculos, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto el ltimo da hbil del mes siguiente a aquel en que se causo el impuesto, cuando esta actividad se realice en forma permanente dentro de la jurisdiccin del CLASE A B C Municipio de Soacha. PROMEDIO DIARIO POR CAMA 2.5 SMDLV 1.0 SMDLV 0.5 SMDLV
2.
IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS
ARTCULO 107. HECHO GENERADOR. - El hecho generador del Impuesto de Espectculos est constituido por la realizacin de un espectculo. Se entiende por espectculo pblico, la funcin o representacin que se celebre pblicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios u en otros edificios o lugares en los cuales se congrega el pblico para presenciarlo u orlo.
Si el espectculo se realiza de manera ocasional se tendr en cuenta lo establecido en los artculos 111 y 316 del presente Estatuto.
ARTCULO 110. BASE GRAVABLE. La base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas de entrada a los espectculos pblicos. PARGRAFO. En los espectculos Pblicos donde el sistema de entrada es el Cover Charge, la base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de derecho a mesa en los espectculos pblicos.
ARTCULO 108.- CLASES DE ESPECTCULOS. Constituirn espectculos pblicos para efectos del impuesto entre otros, las siguientes o anlogas actividades: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. Las exhibiciones cinematogrficas. Las actuaciones de compaas teatrales. Los conciertos y recitales de msica. Las presentaciones de ballet y baile. Las presentaciones de peras, operetas y zarzuelas. Las rias de gallo. Las corridas de toros. Las ferias exposiciones. Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas. Los circos. Las carreras y concursos de carros. Las exhibiciones deportivas.
ARTCULO 111. CAUSACIN. La causacin del Impuesto de Espectculos se da en el momento en que se efecte el respectivo espectculo. PARGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio a que hubiere lugar. Pgina 22
Fuentes y concordancias: Artculo 7 de la Ley 12 de 1932. Artculos 10 al 14 de la Ley 69 de 1964. Artculo 109 del acuerdo 43 de 2000
b.
c. d.
ARTCULO 112. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de Espectculos Pblicos que se cause en su jurisdiccin.
Los espectculos pblicos y conferencias culturales, cuyo producto ntegro se destine a obras de beneficencia. Todos los espectculos que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja Nacional. Los eventos deportivos, considerados como espectculos pblicos y sin nimo de lucro, que se efecten en los estadios y/o escenarios deportivos, dentro del territorio del Municipio de Soacha.
ARTCULO 113. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho que realicen alguna de las actividades enunciadas como espectculos pblicos, de manera permanente u ocasional, en la jurisdiccin del Municipio de Soacha.
ARTCULO 117. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS. Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos. Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin presentada; si no lo hiciere dentro de los dos meses siguientes, la compaa pagar el impuesto asegurado al Municipio de Soacha y repetir contra el contribuyente. La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se presente el espectculo, certificado por su propietario o administrador. Los sujetos pasivos del impuesto, debern conservar el saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios de la Direccin de Impuestos Municipales, cuando exijan su exhibicin.
ARTCULO 114. PERODO DE DECLARACIN Y PAGO. La declaracin y pago del Impuesto de Espectculos es mensual, siempre y cuando la actividad se realice de manera permanente. Cuando el espectculo se realice en forma ocasional, se deber declarar y pagar el impuesto el da hbil inmediatamente siguiente al de la realizacin del espectculo.
ARTCULO. 115 TARIFA. La tarifa es del 10% sobre la base gravable correspondiente.
ARTCULO 116. EXENCIONES. Estarn exentos del impuesto de que trata este captulo, hasta el ao 2010: a. Los conciertos sinfnicos, las conferencias culturales y dems espectculos similares que se verifiquen en el Municipio de Soacha, organizados o patrocinados por el Ministerio de Educacin Nacional, la Secretara de Educacin Departamental, Secretara de Cultura Departamental, la Secretara de Educacin Municipal o la Secretara de Cultura Municipal y/o la Oficina Municipal que haga sus veces.
ARTCULO 118. REQUISITOS. - Toda persona natural o jurdica que promueva la presentacin de un espectculo pblico en el municipio de Soacha, deber elevar ante la Alcalda por conducto de la Secretara de Gobierno Municipal, solicitud de permiso, en la cual se indicar nombre e identificacin del peticionario, lugar donde se realizar la presentacin, clase de espectculos, forma como se presentar y desarrollar, si habr otra actividad distinta describirla, el nmero de boletera deber ser igual al aforo del establecimiento donde se presentar el espectculo, valor de cada boleta de entrada, canje publicitario, cover o cualquier otro sistema de cobro Pgina 23
para el ingreso y fecha de presentacin, igualmente deber anexarse los siguientes documentos: a. Prueba de propiedad del inmueble o del contrato de arrendamiento del lugar donde se presentar el espectculo. Certificado de servicio de vigilancia de la Polica Nacional. Contrato con los artistas. Paz y salvo de Sayco. Constancia de la constitucin de la pliza de garanta aceptada por la Tesorera Municipal, cuando fuere exigida la misma. Si la solicitud se hace a travs de persona jurdica deber acreditar su existencia y representacin legal con el certificado de la respectiva Cmara de Comercio.
pblicos, expedidas en el mes inmediatamente anterior.

b. c. d. e.
ARTCULO 122. OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes del Impuesto de Espectculos, estarn obligados a expedir factura o documento equivalente, de conformidad con lo sealado en el artculo 330 del presente Estatuto Tributario Municipal. PARGRAFO. Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente artculo, se incurrir en la sancin prevista en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
f.
ARTCULO 119. OBLIGACIN DE INFORMAR NOVEDADES. Los sujetos pasivos de los impuestos de Espectculos, debern comunicar dentro de los trminos y en los formatos indicados por la Direccin de Impuestos Municipales, cualquier novedad que pueda afectar sus registros.
ARTCULO 123. CONTROLES. Para efectos de la fiscalizacin y determinacin del impuesto de Espectculos, la Administracin Tributaria Municipal podr aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinacin estimativa de que trata el artculo 102-103 de este Estatuto Tributario Municipal.
ARTCUL0 120. OPORTUNIDAD Y SELLAMIENTO DE BOLETERA. El interesado deber tramitar ante la secretara de Gobierno Municipal el permiso para realizar el espectculo como mnimo de 8 das hbiles de anticipo a la realizacin del evento. El interesado deber presentar el total de la boletera emitida incluido los pases de cortesa cinco 5 das antes de realizacin del espectculo a la Direccin de Impuestos Municipales, para su respectivo sellamiento y liquidacin sobre aforo, una vez expedida la Resolucin de permiso el representante legal del espectculo deber notificarse de dicho Acto Administrativo.
3. IMPUESTO DE RIFAS MENORES ARTCULO 124. HECHO GENERADOR. - El hecho generador del Impuesto de Rifas Menores est constituido por la realizacin de rifas menores de 250 salarios mnimos diarios. Se entiende por rifa menor de 250 salarios mnimos diarios, toda oferta para sortear uno o varios bienes o premios, entre las personas que compren o adquieran el derecho a participar en el resultado del sorteo o los sorteos, al azar, en una o varias oportunidades, cuyo plan de premios es inferior a la suma de 250 salarios mnimos diarios, se ofrece al pblico exclusivamente en el territorio del municipio y no es de carcter permanente. PARAGRAFO. Es rifa permanente, la que realicen personas naturales o jurdicas por s o por interpuesta persona, en ms de una fecha del ao calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o parte de los bienes o premios a que tiene derecho a participar por razn de la rifa.
ARTCULO 121. OBLIGACIN DE LA SECRETARIA DE GOBIERNO MUNICIPAL. Para efectos de control, la Secretara de Gobierno Municipal, deber remitir dentro de los primeros cinco (5) das hbiles de cada mes, a la Direccin de Impuestos Municipal, copia de las resoluciones mediante las cuales se otorgaron y/o negaron permisos para la realizacin de rifas y espectculos Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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Considerase igualmente de carcter permanente, toda rifa establecida o que se establezca como empresa organizada para tales fines.
ARTCULO 131. TARIFA. La tarifa es del 10% sobre la base gravable correspondiente.
ARTCULO 125. VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. Los contribuyentes del Impuesto de Rifas Menores, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto el ltimo da hbil del mes siguiente a aquel en que se causo el impuesto, cuando est actividad se realice en forma permanente dentro de la jurisdiccin del Municipio de Soacha.
ARTCULO 132. EXENCIONES. Estarn exentos del impuesto de que trata este captulo hasta el ao 2010: a. b. Las rifas cuyo producto integro se destine a obras de beneficencia. Todas las rifas que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja Nacional.
ARTCULO 126. BASE GRAVABLE. La base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas, billetes o tiquetes de rifas.
ARTCULO 127. CAUSACIN. La causacin del Impuesto de Rifas Menores se da en el momento en que se efecte la respectiva rifa. PARGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio a que hubiere lugar..
ARTCULO 133. - OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS. Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos. Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin presentada; si no lo hiciere dentro de los dos meses siguientes, la compaa pagar el impuesto asegurado al Municipio de Soacha y repetir contra el contribuyente. La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 20% del total del aforo de la boletera certificado por su superior u organizador. Los sujetos pasivos del impuesto, debern conservar el saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios de la Direccin de Impuestos municipales, cuando exijan su exhibicin.
ARTCULO 128. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de Rifas Menores que se cause en su jurisdiccin.
ARTCULO 129. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho que realicen alguna de las actividades enunciadas en los artculos anteriores en la jurisdiccin del Municipio de Soacha.
ARTCULO 130. - PERODO DE DECLARACIN Y PAGO. La declaracin y pago del Impuesto de Rifas Menores es mensual. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 134. OBLIGACIN DE LA SECRETARIA DE GOBIERNO MUNICIPAL. Para efectos de control, la Secretara de Gobierno Municipal, deber remitir dentro de los primeros cinco (5) das hbiles de cada mes, a la Direccin de Impuestos Municipales, copia de las resoluciones mediante las cuales se otorgaron y/o negaron permisos para la realizacin de rifas, expedidas en el mes inmediatamente anterior. Pgina 25
ARTCULO 135. PERMISO DE EJECUCIN DE RIFAS MENORES. El Secretario de Gobierno Municipal es competente para expedir permiso de ejecucin de rifas menores, facultad que ejercer de conformidad con el decreto 1660 de 1994 del Ministerio de Salud y las dems que dicte el Gobierno Nacional.
que den lugar a ejercicio recreativo, donde se gane o se pierda en dinero o en especie, tales como: juegos electrnicos., bolos, bingo, billares, billar pool, billarn, tejo, minitejo, ping pong, domin y/o ajedrez; as mismo aquellos juegos realizados por los casinos o similares.
ARTCULO 136. REQUISITOS PARA CONCEDER PERMISO DE OPERACIN DE RIFAS MENORES. Solicitud escrita dirigida al Secretario de Gobierno Municipal en la cual debe constar: a. b. c. d. e. Nombre e Identificacin del peticionario u organizador de la rifa. Descripcin del plan de premios y su valor. Numero de boletas que se emitirn. Fecha del sorteo y nombre de la lotera con la cual jugar. Cuando el solicitante tenga la calidad de persona jurdica debe presentar certificado de existencia y representacin expedido por la Cmara de Comercio y autorizacin expedida por el representante legal de la persona jurdica cuando el organizador de la rifa sea persona diferente a este. Prueba de la sociedad del bien o bienes objeto de la rifa, en cabeza del organizador, para lo cual debe aportar facturas, contratos de compraventa etc.; tratndose de vehculos debe presentar original de manifiesto de aduana y factura de compra tarjeta de propiedad y seguro obligatorio. Fuentes y concordancias: Artculo 134 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 137. TRMINO DEL PERMISO. Los permisos para la ejecucin o explotacin de la rifa se concedern por un trmino mximo de cinco (5) meses, prorrogables por una sola vez en el mismo ao, por un trmino igual.
ARTCULO 139. HECHO GENERADOR. Se constituye por la instalacin en establecimiento pblico de los juegos mencionados en el artculo anterior y la explotacin de los mismos.
ARTCULO 140. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de Juegos que se cause en su jurisdiccin.
ARTCULO 141. SUJETO PASIVO. Es toda persona natural o jurdica que realice el hecho generador.
f.
ARTCULO 142. BASE GRAVABLE.- Es el resultado de multiplicar la cantidad de mesas, canchas, pistas o cartones por la tarifa establecida y por el nmero de meses de operacin.
ARTCULO 143. TARIFAS. a. b. c. d. e. Mesa de Billar .- Mesa de Billarn- Mesa de Billar-Pool un salario mnimo diario vigente. Cancha de tejo, Minitejo medio salario mnimo diario vigente. Pista de bolos, tres salarios mnimo diario vigente. Juegos de mesa (ping pong-ajedrez, domin) medio salario mnimo diario vigente. Bingos, por cada cartn, el 1.2% (uno punto dos por ciento) de un salario diario vigente. Maquina Electrnicas, el 10% dela base gravable correspondiente.
f.
4. IMPUESTO DE JUEGOS PERMITIDOS ARTCULO 138. DEFINICIN. - Entindase por juego todo mecanismo o accin basado en las diferentes combinaciones de clculo y casualidad, Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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ARTCULO 144. CAUSACIN DEL IMPUESTO. El impuesto se causar el 1 de enero de cada ao y el perodo gravable ser entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada ao. Cuando las canchas, mesas o pistas se instales por primera vez, el impuesto se causar en la fecha en que se inicie la actividad y el perodo gravable ser por los meses restantes del respectivo ao fiscal.
ARTCULO. 148. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de Delineacin Urbana que se cause en su jurisdiccin.
ARTCULO. 149. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineacin Urbana los propietarios de los predios en los cuales se realiza el hecho generador del impuesto.
ARTCULO 145. PRESENTACIN. La declaracin de este impuesto se presentar simultneamente con la declaracin de Industria y Comercio en las fechas establecidas para tal fin, de conformidad con los artculos 71 y 72 del presente estatuto. PARGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros a que hubiere lugar.
ARTCULO. 150. BASE GRAVABLE. - La base gravable del impuesto de Delineacin Urbana es el monto total del presupuesto de obra o construccin. La Entidad Municipal de Planeacin fijar mediante normas de carcter general el mtodo que se debe emplear para determinar este presupuesto en un trmino mximo de dos meses a partir de la entrada en vigencia del presente Estatuto PARGRAFO TRANSITORIO. Mientras se reglamenta lo dispuesto en el inciso segundo del presente artculo, este impuesto se liquidar de conformidad con las normas anteriores al presente Estatuto.
5. IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA ARTCULO 146. HECHO GENERADOR. El hecho generador del Impuesto de Delineacin Urbana es la solicitud de la expedicin de la licencia para la construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin y reparacin de obras y urbanizacin de terrenos en el Municipio de Soacha. PARGRAFO. De no ser otorgada la licencia a que hace referencia este artculo, el declarante dentro de los treinta das calendarios siguientes a la notificacin de su negativa, podr solicitar la devolucin del 100% del valor del impuesto liquidado u optar por la compensacin, todo de conformidad con las normas que reglamentan la devolucin o compensacin establecidas en el libro tercero del presente estatuto.
ARTCULO 151. COSTO MNIMO DE PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de delineacin urbana, la entidad municipal de planeacin deber establecer precios mnimos de costo por metro cuadrado y por estrato.
ARTCULO 152. TARIFA. La tarifa del impuesto de delineacin urbana ser del 5 X1.000 del monto total del presupuesto total de obra o construccin.
ARTCULO 147. CAUSACION DEL IMPUESTO. El Impuesto de Delineacin Urbana se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto
ARTCULO 153. DECLARACIN DE DELINEACIN URBANA. Estn obligados a presentar una declaracin de delineacin urbana por cada obra, es decir por cada hecho gravado, los propietarios de los predios objeto de urbanizacin, parcelacin, construccin, demolicin, ampliacin, Pgina 27
modificacin, adecuacin y reparacin, como sujetos pasivos de dicho impuesto.

ARTCULO 154. EXENCIN. Estarn exentas del pago del impuesto de delineacin urbana, las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de inters social, construidas por las Entidades Gubernamentales. Para los efectos aqu previstos se entender por vivienda de inters social la definida por la ley 9 de 1989. PARGRAFO. La exencin reglamentada en este artculo, opera en pleno derecho.
ARTCULO 156. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la ocupacin transitoria de toda va y espacio pblico.
ARTCULO 157. SUJETO PASIVO. sujetos pasivos del impuesto de ocupacin y espacio pblico toda persona natural o que por su actividad cumplan con el generador.
Son de vas jurdica hecho
6. IMPUESTO DE OCUPACIN DE VAS Y ESPACIO PBLICO ARTCULO 155. DEFINICIN. El impuesto de Ocupacin de Vas y Espacio Pblico es el generado por el derecho de estacionamiento de vehculos en puestos determinados y autorizados por la Secretara de Obras Pblicas, previa solicitud del interesado; por el derecho a depositar transitoriamente materiales, desechos y escombros destinados y/o producidos por la construccin o reparacin de toda clase de edificaciones o labores en tramos de la va pblica, o por el derecho a romper las vas pblicas o cualquier elemento integrante del espacio pblico y depositar materiales y escombros producto de esa actividad, siempre que est orientada a ampliar o mejorar las redes primarias y secundarias de los servicios pblicos domiciliarios, previa autorizacin de la Oficina de Planeacin Municipal. Tambin se entender por ocupacin de va o espacio pblico, el instalar campamentos, casetas, andamios en dichos lugares, sin que este acto supere el ancho de la calle, camino, carretera, lugar pblico o similar. PARGRAFO PRIMERO. Se entiende que una va es pblica una vez que haya sido cedida al municipio mediante escritura pblica. PARGRAFO SEGUNDO. Todas las vas, tanto las que son bienes de uso pblico como las que no, son elementos componentes del espacio pblico. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 158. BASE GRAVABLE. La base gravable de este impuesto es la cantidad de va ocupada en metros cuadrados multiplicados por el nmero de das de ocupacin.
ARTCULO 159. TARIFAS. La tarifa ser equivalente a uno punto dos por ciento (1.2%) salarios mnimos diarios legales vigentes, por metro cuadrado o fraccin y por da o fraccin. PARGRAFO PRIMERO. El valor que resulte al aplicar la tarifa a la base gravable se aproximar al mltiplo de mil ms cercano. PARGRAFO SEGUNDO. En los casos, que se otorgan simultneamente la licencia de construccin, no se generar el impuesto de Ocupacin de vas y espacio pblico. Fuentes y concordancias: Artculo 157 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 160. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. El impuesto ser determinado por la Direccin DE Impuestos Municipal, segn el caso, y el interesado lo cancelar en los lugares autorizados. PARGRAFO. Si a la expiracin del trmino previsto en la licencia o permiso continuare la ocupacin pblica, se har una nueva liquidacin.
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7. IMPUESTO DE PUBLICIDAD VISUAL EXTERIOR ARTCULO 161. DEFINICION. Se entiende por publicidad visual exterior, el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar la atencin de la ciudadana y comunidad en general, a travs de elementos visuales como vallas, pancartas, pasacalles, pasavas, carteles, anuncios, letreros, avisos o anlogos ubicados en lugares pblicos, es decir visibles desde las vas de uso y/o dominio pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o areas, tales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o similares. PARGRAFO. No se consideran publicidad visual exterior la sealizacin vial, la nomenclatura urbana y/o rural, la informacin sobre sitios histricos tursticos o culturales, siempre y cuando no se tenga nimo de lucro. Igualmente no se consideran publicidad visual exterior aquella informacin temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, la cual podr incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando estos no ocupen ms del cuarenta por ciento (40%) del tamao del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad visual exterior las expresiones artsticas como pinturas o murales, siempre y cuando no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
ARTCULO 165. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurdica por cuya cuenta se instala la publicidad visual exterior.
ARTCULO 166. BASE GRAVABLE. Est constituida por cada una de las vallas, pancartas, pasacalles, pasavas, carteles, anuncios, letreros, avisos o similares, cuya dimensin sea igual o superior a dos metros cuadrados (2 m2).
ARTCULO 167. TARIFAS. Las tarifas del Impuesto de Publicidad Visual Exterior se expresan en Salarios Mnimos Diarios Legales Vigentes (SMDLV), y a partir de la vigencia del ao 2001 son las siguientes:
CLASE DE VALLAS, PANCARTAS, PASACALLES, PASA-VAS, CARTELES, ANUNCIOS, LETREROS, AVSOS O ANLOGOS. TARIFA
Menos de ocho metros cuadrados (M2) Entre Ocho y Diez metros cuadrados (8-10M) Ms de diez metros cuadrados (10M2)
3 SMLDLV 5 SMLDVG 7SMLDVG
PARGRAFO PRIMERO. El valor que resulte al aplicar la tarifa a la base gravable se aproximar al mltiplo de mil ms cercano.
ARTCULO 162. HECHO GENERADOR. Est constituido por la colocacin de publicidad visual exterior en la jurisdiccin del Municipio de Soacha.
ARTCULO 168. EXCLUSIONES. No estarn obligados a pagar el impuesto, la publicidad visual exterior de propiedad de: a. La Nacin, el Departamento y el Municipio, excepto las empresas comerciales e industriales del Estado y las de Economa Mixta del orden Nacional, departamental y Municipal. Las entidades de beneficencia o de socorro. Los Partidos Polticos y Candidatos, durante las campaas electorales.
ARTCULO 163. CAUSACIN. El impuesto se causa desde el momento de su colocacin.

ARTCULO 164. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de publicidad visual exterior que se cause en su jurisdiccin. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
b. c.
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ARTCULO 169. PERODO GRAVABLE. El perodo gravable es por cada mes o fraccin de fijacin de la publicidad visual exterior.
ARTCULO 174. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a sacrificar.
ARTCULO 170. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Sern responsables solidariamente por el impuesto no consignados oportunamente, que se causen a partir de la vigencia del presente Estatuto, y por correspondientes sanciones, las agencias de publicidad, el anunciante, los propietarios, arrendatarios o usuarios de los lotes, o edificaciones que permitan la colocacin de publicidad visual exterior.
ARTCULO 175. BASE GRAVABLE. Est constituida por el nmero de semovientes menores por sacrificar y los sacrificios que demande el usuario.
ARTCULO 171. LUGARES DE UBICACIN, CONDICIONES PARA LA MISMA, MANTENIMIENTO, CONTENIDO Y REGISTRO. La Secretara de Planeacin Municipal fijar mediante normas de carcter general lo referente a lugares de ubicacin, condiciones para su ubicacin en zonas urbanas y en zonas rurales, el mantenimiento, el contenido y el registro de las vallas, pancartas, pasacalles, pasavas, carteles, anuncios, letreros, avisos o similares que se ubiquen en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, para lo cual tendr un trmino de seis (6) meses contados a partir del 1 de enero del ao 2010. En todo caso deber ser concordantes con las normas vigentes
ARTCULO 176. TARIFA. La tarifa correspondiente a este impuesto ser del 30% del valor cobrado por degello de ganado mayor.
ARTCULO. 177. RESPONSABILIDAD DEL MATADERO FRIGORFICO. El matadero o frigorfico que sacrifique ganado sin acreditar el pago del tributo sealado asumir la responsabilidad del tributo. Ningn animal objeto del gravamen podr ser sacrificado sin el previo pago del impuesto.
9. IMPUESTO DE EXTRACCIN DE ARENA CASCAJO Y PIEDRA ARTCULO.178. HECHO GENERADOR.- El hecho generador est constituido por la Extraccin de materiales como piedra, arena cascajo y o materiales primarios anlogos de la construccin, de los lechos, cauces, y o playas de los ros, arroyos, puentes, canteras, peascos y/o similares que estn ubicadas en la Jurisdiccin del Municipio de Soacha.
8. IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR ARTCULO 172. HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganado menor, tales como: porcino, ovino, caprino y dems especies menores que se realicen en la jurisdiccin municipal de Soacha.
ARTCULO 173. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del Impuesto Degello De Ganado Menor Menores que se cause en su jurisdiccin. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 179. CAUSACIN. Se causa el impuesto en el momento de separar, arrancar, extraer o remover estos materiales primarios de la construccin. Pgina 30
corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.
ARTCULO 180. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del Impuesto de extraccin de arena cascajo y piedra que se cause en su jurisdiccin.
ARTCULO 181. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurdica o sociedad de hecho responsable de ejecutar la accin de extraccin de los materiales generadores de la obligacin tributaria.
ARTCULO 187. BASE GRAVABLE Y LIQUIDACIN. Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente y del ACPM, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa. PARGRAFO. - El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto.
ARTCULO 182. BASE GRAVABLE. La constituye el valor que tenga el metro cbico del respectivo material en el municipio de Soacha.
ARTCULO 183. TARIFAS. La tarifa de este impuesto es del cuatro por ciento (4%).
ARTCULO 184. LIQUIDACIN Y PAGO. El impuesto se liquidar de Estatuto a la capacidad del vehculo en que se transporte, y nmero de viajes. La declaracin deber presentarse dentro de los quince das siguientes al mes en que se causo el mismo.
ARTCULO 188. DECLARACIN Y PAGO. . Los responsables cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. Adems de las obligaciones de declaracin y pago, los responsables de la sobretasa informarn al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico - Direccin de Apoyo Fiscal, la distribucin del combustible, discriminado mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo. Los responsables debern cumplir con la obligacin de declarar en aquellas entidades territoriales donde tengan operacin, an cuando dentro del perodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas. PARGRAFO 1. - Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra y al ACPM al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin. PARGRAFO 2. - Para el caso de las ventas de gasolina o ACPM que no se efecten directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva. Pgina 31
10. SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR ARTCULO 185. HECHO GENERADOR. El hecho generador de la sobretasa a la gasolina motor es el consumo de gasolina motor en el Municipio de Soacha.
Fuentes y concordancias: Artculo 118 de la Ley 488 de 1998. Artculo 3 de la Ley 681 de 2001. Artculo 44 del acuerdo 43 de 2000
ARTCULO 186. CAUSACIN DE LA SOBRETASA. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Fuentes y concordancias: Artculo 4 de la Ley 681 de 2001. Artculo 124 de la Ley 488 de 1998. Artculos 56 y 100 de la Ley 788 de 2002. Artculo 186 del acuerdo 43 de 2000
Para efectos de la administracin, procedimientos y rgimen sancionatorio, se aplicar lo previsto en este estatuto respecto del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 189. RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente y del ACPM, los productores e importadores. Adems son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina y el ACPM a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso.
ARTCULO 193. PRESUNCIN DE EVASIN EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Se presume que existe evasin de la sobretasa a la gasolina motor, cuando se transporte, se almacene o se enajene por quienes no tengan autorizacin de las autoridades competentes.
11. REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES ARTCULO 194. HECHO GENERADOR El hecho generador se constituye por registro de toda marca o herrete que sea utilizado en el Municipio de Soacha.
ARTCULO 190. TARIFA. La tarifa de la Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor es equivalente al 18.5%.
ARTCULO 191. INSCRIPCIN DE RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Los responsables de la Sobretasa a la Gasolina Motor debern inscribirse ante la Direccin De Impuestos Municipal, mediante el diligenciamiento del formato que la Administracin Tributaria adopte para el efecto.
ARTCULO 195. BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye la diligencia de inscripcin de la patente, marca y/o herrete.
ARTCULO 196. TARIFA. La tarifa para el correspondiente registro de patentes, marcas y/o herretes es de un salario mnimo diario legal vigente. PARGRAFO. El valor que resulte al aplicar la tarifa a la base gravable se aproximar al mltiplo de mil ms cercano.
ARTCULO 192. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA. Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor, debern liquidarla, recaudarla, declararla y pagarla, llevar libros y cuentas contables, y en general tendrn todas las obligaciones que para los responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente Estatuto. Los responsables de la sobretasa, estn obligados al recaudo y pago de la misma. En caso de que no lo hicieren respondern por ella, bien sea mediante determinacin privada u oficial de la sobretasa.
ARTCULO 197. REGISTRO. La Administracin Municipal llevar un registro de todas las patentes, marcas o herretes con el dibujo o adherencia de los mismos para lo cual llevar un libro donde conste: Nmero de orden, nombre, identificacin y direccin del propietario de la patente, marca y/o herrete, y fecha de registro.
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b.
12. GUAS DE MOVILIZACIN DE GANADO ARTCULO 198. HECHO GENERADOR Lo constituye la movilizacin y transporte de ganado.
c.
DOS MIL PESOS ($2.000.oo) mensuales por cada uno que tenga capacidad mayor a una (1) tonelada hasta seis (6) toneladas. TRES MIL PESOS ($3.000.oo) mensuales para los mayores a seis (6) toneladas.
PARGRAFO. Estas tarifas variarn de Estatuto al ndice de Precios al Consumidor (I.PC

ARTCULO 199. TARIFA. La tarifa o valor de la gua es del doce por ciento (12%) de un salario mnimo diario legal vigente, con aproximacin a mltiplos de mil ms cercano, por cabeza de ganado.
CAPTULO TERCERO OTROS TRIBUTOS 1. ESTAMPILLA PROCULTURA ARTCULO 204. LA ESTAMPILLA PRO CULTURA: Crease en el Municipio de Soacha la Estampilla Pro cultura, cuyos recursos sern administrados por la Tesorera Municipal. La estampilla es un gravamen cuyos recursos se orientarn a garantizar el funcionamiento del Sistema Municipal de Cultura, el fomento y el estmulo de la cultura, a promover el desarrollo cultural del Municipio de Soacha y a la financiacin de proyectos culturales acordes con el plan de desarrollo municipal.
ARTCULO. 200 BASE GRAVABLE - La base gravable del impuesto la constituyen los ingresos obtenidos por el hecho generador del tributo.
13. PESAS Y MEDIDAS ARTCULO 201. HECHO GENERADOR. Se Constituye por el uso en establecimientos industriales o comerciales de pesas, bsculas, romanas y dems medidas utilizadas con fines comerciales.
ARTCULO 205. DESTINACIN DE LOS RECURSOS: El producido de la Estampilla Pro cultura del Municipio de Soacha se destinar para: a. Realizar acciones dirigidas a estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y cultural, la investigacin y el fortalecimiento de las expresiones culturales a las que se refiere el artculo 18 de la Ley 397 de 1997 y todas aquellas que se deriven de la actividad sociocultural del municipio. Promover el diseo y puesta en marcha del Plan Municipal de Cultura y Convivencia contando con la participacin de las diferentes Comunas y Corregimientos que componen el municipio. Garantizar la dotacin de la Direccin de Cultura y la infraestructura que esta requiere para el desarrollo y proyeccin de las expresiones culturales que se cultivan en el municipio. Fomentar la formacin artstica y la capacitacin tcnica, pedaggica, poltica y Pgina 33
ARTCULO 202. BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye la capacidad en libras, arrobas y toneladas de cada instrumento utilizado para pesar, de Estatuto al artculo anterior.
b.
ARTCULO 203. TARIFAS. Los establecimientos comerciales e industriales, pagarn por los instrumentos para pesar (pesas, balanzas, bsculas o similares) los siguientes valores: a. MIL PESOS ($1.000.oo) mensuales por cada uno con capacidad de dos (2) arrobas y hasta una (1) tonelada.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
cultural de las y los creadores y gestores culturales del municipio. Fomentar la investigacin, preservacin, rehabilitacin, promocin, el fomento y proteccin del patrimonio arqueolgico y arquitectnico del municipio. Implementar programas orientados a garantizar la seguridad social de las y los creadores artsticos y de los gestores culturales del municipio (10% de los recursos recaudados). Vincular a los medios de comunicacin de carcter comunitario en la implementacin de procesos pedaggicos de produccin audiovisual con los artistas y cultores y en el agenciamiento de campaas y programas que promuevan la cultura y la convivencia en el municipio. Apoyar los diferentes programas de expresin cultural y artstica, que surjan del trabajo de las organizaciones culturales y/o la iniciativa de los artistas y cultores del municipio. Fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y todas aquellas manifestaciones simblicas expresivas que den cuenta de las maneras de pensar, sentir y actuar de las y los habitantes del municipio, en concordancia con el artculo 17 de la Ley 397 de 1997. Fomentar la realizacin de festivales, encuentros, seminarios y todo tipo de eventos que contribuyan a promocionar las artes y las expresiones culturales que se cultiven en las diferentes comunas y corregimientos del municipio y que contribuyan a la formacin de pblicos.
las actividades y actos sujetos a la Estampilla Pro cultura ser del 0.5 % de su valor antes de I.V.A.
ARTCULO 207. ACTIVIDADES OBJETO DE GRAVAMEN: Las siguientes actividades sern objeto del gravamen de la Estampilla Pro cultura: a. Todos los contratos que celebre el municipio con entidades pblicas y privadas, a partir de la fecha de la sancin y promulgacin del presente Acuerdo por parte del Concejo Municipal. Las Licencias de Construccin expedidas a partir de la fecha de aprobacin del presente Acuerdo por parte del Concejo Municipal.
b.
PARGRAFO. - Se exceptan del gravamen los contratos que haga el Municipio para el rgimen subsidiado a la demanda y a la oferta, y los de vinculacin laboral de prestacin de servicios. De igual manera se exceptan del cobro de este gravamen los contratos nter administrativos y convenios de fiducia, emprstito, arrendamiento, comodato y todos aquellos donde el Municipio actu como beneficiario as como los exentos por ley de imposicin de gravmenes Municipales
PARGRAFO. - Los materiales, instrumentos, libros y dems bienes muebles e inmuebles, que se construyan y/o adquieran con recursos de la Estampilla Pro cultura entrarn a formar parte del inventario de la Direccin de Cultura y tendrn destinacin nica y exclusiva al fomento y promocin de la cultura del Municipio de Soacha. Su almacenamiento, mantenimiento y eliminacin de los registros del inventario de la Direccin de Cultura se har de acuerdo a las normas que regulan la materia en el municipio y en el pas.
ARTCULO 208. COBRO DE LA TARIFA Y RESPONSABILIDAD DEL RECAUDO: La obligacin de cobrar la tarifa de la Estampilla Pro cultura estar a cargo de tesorero municipal, quien liquidar el gravamen con base en las rdenes de pago a favor de los contratos de que trata el artculo anterior, y previa la expedicin de las licencias de construccin, para lo cual expedir el recibo de caja correspondiente. El incumplimiento de esta obligacin se sancionar por la autoridad disciplinaria correspondiente.
ARTCULO 206. TARIFA DE LA ESTAMPILLA: Para todos los casos, la tarifa con que se gravarn Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 209. LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS: Los recursos recaudados provenientes de la Estampilla Pro cultura se manejarn a travs de un fondo especial dentro del Presupuesto General del Municipio, denominado FONDO DE CULTURA MUNICIPAL, su administracin ser responsabilidad del Alcalde y su destino ser de carcter EXCLUSIVO a los programas, proyectos y acciones que se deriven de Pgina 34
la implementacin del Sistema Municipal de Cultura, las actividades contempladas en el presente Acuerdo y el diseo e implementacin del Plan Municipal de Cultura y Convivencia. PARGRAFO. - La Tesorera municipal abrir una cuenta especial y exclusiva para el manejo de los recursos que se deriven de la Estampilla Pro cultura.
Estampilla Pro cultura ser ejercido por Contralora Municipal o quien haga sus veces.
la
2. ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR ARTCULO 212. - Crear la estampilla PRODOTACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR CBA Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD del Municipio de Soacha Los recursos se destinarn como mnimo en un 70% para la financiacin de los centros vida y el 30% restante a la dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del Adulto Mayor CBA, sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector pblico, privado y la cooperacin Internacional.
Fuentes y concordancias: Artculo 1 del Acuerdo 18 de 2009
ARTCULO 210. FUNCIONES DE LA DIRECCIN DE CULTURA: La Direccin de Cultura, como rgano responsable directo de la ejecucin de los programas y actividades contempladas en el artculo 2 del presente acuerdo asumir las siguientes funciones: a. Elaborar anualmente un Plan de Accin Anual en el que se definirn las actividades que desarrollarn y el presupuesto correspondiente de cada una de ellas y concertarlo con el Consejo Municipal de Cultura, observando las normas de ejecucin presupuestal vigentes en el Municipio de Soacha. Velar por el eficiente y oportuno recaudo de los recursos derivados de la Estampilla Pro cultura. Velar por el eficiente y oportuno pago de las obligaciones que se hayan contrado con cargo a la cuenta de la Estampilla Pro cultura, debidamente autorizados en el Plan de Accin Anual, el presupuesto y el programa anual mensualizado de caja aprobado por el Consejo Municipal de Poltica Fiscal. Preparar y rendir los informes financieros correspondientes.
ARTCULO 213. - ACTIVIDADES OBJETO DE GRAVAMEN: Las siguientes actividades sern objeto del gravamen de la Estampilla Pro Adulto Mayor: a. Todos los contratos y adiciones que celebre el municipio de acuerdo al Artculo 4 de la Ley 1276 del 2009. Se exceptan los que ordena la ley.
b.
c.
b.
ARTCULO 214. - SUJETO ACTIVO: El Municipio de Soacha. Fuentes y concordancias: Artculo 3 del Acuerdo 18 de 2009 ARTCULO 215. - TARIFA: Para los actos gravados, se establecen las siguientes tarifas: El 3 % de la operacin contractual representada en la estampilla Pro dotacin y funcionamiento de los centros de Bienestar del Adulto Mayor CBA, instituciones y centros de vida para la tercera edad. PARGRAFO 1. - Los valores obtenidos al aplicar el porcentaje por salario mnimo diario legal vigente, debern aproximarse al mltiplo de mil ms cercano. PARGRAFO 2. - Mientras se elabora el diseo y se pone en funcionamiento la emisin fsica de la estampilla, se tendr por tal, el recibo de Pgina 35
d.
ARTCULO 211. CONTROL SOBRE EL MANEJO DE LOS RECURSOS: El control sobre el recaudo, manejo y la inversin de los recursos producidos por la Estampilla Pro cultura ser ejercido por el Director de Cultura. PARGRAFO 1: La ciudadana podr efectuar veedura a partir de las distintas expresiones de veedura ciudadana que funcionen en el municipio. PARGRAFO 2: El control fiscal sobre el manejo y la inversin de los recursos producidos por la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
consignacin de los recursos correspondientes a nombre del Municipio de Soacha.

ARTCULO 221. - Para los fines del presente Acuerdo, tal como lo establece la Ley 1276 de 2009, se adoptan las siguientes definiciones: a. Centro Vida al conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura fsica, tcnica y administrativa orientada a brindar una atencin integral, a los Adultos Mayores, haciendo una contribucin que impacte en su calidad de vida y bienestar. Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta con sesenta (60) aos de edad o ms. A criterio de los especialistas de los centros vida, una persona podr ser clasificada dentro de este rango, siendo menor de 60 aos y mayor de 55, cuando sus condiciones de desgaste fsico, vital y psicolgico as lo determinen. Atencin Integral. Se entiende como Atencin Integral al Adulto Mayor al conjunto de servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida, orientados a garantizarle la satisfaccin de sus necesidades de: alimentacin, salud, interaccin social, deporte, cultura, recreacin y actividades productivas, como mnimo. Atencin Primaria al Adulto Mayor. Conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen al adulto mayor, en un Centro Vida, para garantizar la promocin de la salud, la prevencin de las enfermedades y su remisin oportuna a los servicios de salud para su atencin temprana y rehabilitacin, cuando sea el caso. El proyecto de atencin primaria har parte de los servicios que ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que estas personas puedan tener acceso a los programas de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de salud vigente en Colombia. Geriatra. Especialidad mdica que se encarga del estudio teraputico, clnico, social y preventivo de la salud y de la enfermedad de los Adultos Mayores. Gerontlogo. Profesional de la salud especializado en Geriatra, en centros debidamente acreditados, de conformidad con las normas vigentes y que adquieren el conocimiento y las destrezas para el tratamiento de patologas de los adultos mayores, en el rea de su conocimiento bsico (medicina, enfermera, trabajo social, psicologa, etc.). Pgina 36
ARTCULO 216. - RECAUDO. Los recaudos de la venta de la estampilla Pro Dotacin y Funcionamiento de los Centros de Bienestar del Adulto Mayor CBA y Centros de Vida para la tercera edad, estarn a cargo de la Tesorera del Municipio como una cuenta especial con destinacin especfica.
b.
ARTCULO 217. - Los recursos obtenidos por el recaudo de la estampilla Pro Dotacin y Funcionamiento de los Centros de Bienestar del Adulto Mayor CBA y Centros de Vida para la tercera edad, sern aplicados en su totalidad a la dotacin y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Adulto Mayor, instituciones y centros de vida para la tercera edad en su respectiva comunidad.
c.
ARTCULO 218. - Facltese al Alcalde Municipal para incorporar los recursos autorizados en el presente Acuerdo al Presupuesto Municipal.
d.
ARTCULO 219. - Adptense para el Municipio como definicin los Centros Vida: el conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura fsica, tcnica y administrativa orientada a brindar una atencin integral, a los Adultos Mayores, haciendo una contribucin que impacte en su calidad de vida y bienestar, de los cuales sern beneficiarios de los Centros Vida los adultos mayores de los niveles I y II del SISBEN o quines segn evaluacin por la entidad competente as requiera este servicio. Fuentes y concordancias: Artculo 8 del Acuerdo 18 de 2009 ARTCULO 220. - Los Centros Vida debern garantizar el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales y ocupacionales que mnimamente fijan la ley, acotando que estos servicios sern gratuitos para los Adultos Mayores. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
e.
f.
g.
Gerontologa. Ciencia interdisciplinaria que estudia el envejecimiento y la vejez teniendo en cuenta los aspectos biopsicosociales (psicolgicos, biolgicos, sociales).
f. g.
h.
Encuentros intergeneracionales, en convenio con las instituciones educativas oficiales. Promocin del trabajo asociativo de los adultos mayores para la consecucin de ingresos, cuando ello sea posible. Promocin de la constitucin de redes para el apoyo permanente de los Adultos Mayores.
ARTCULO 222. - El Alcalde Municipal ser el responsable del desarrollo de los programas que se deriven de la aplicacin de los recursos de la estampilla.
ARTCULO 223. - Los servicios que mnimamente ofrecer el Centro Vida al adulto mayor sern los siguientes: a. Alimentacin que asegure la ingesta necesaria, a nivel proteico-calrico y de micronutrientes que garanticen buenas condiciones de salud para el adulto mayor, de acuerdo con los mens que de manera especial para los requerimientos de esta poblacin, elaboren los profesionales de la nutricin. Orientacin Psicosocial. Prestada de manera preventiva a toda la poblacin objetivo, la cual persigue mitigar el efecto de las patologas de comportamiento en la tercera edad v los efectos a las que ellas conducen. Estar a cargo de profesionales en psicologa y trabajo social. Cuando sea necesario, los adultos mayores sern remitidos a las entidades de la seguridad social para una atencin ms especfica. Atencin Primaria en Salud. La cual abarcar la promocin de estilos de vida saludable, de acuerdo con las caractersticas de los adultos mayores, prevencin de enfermedades, deteccin oportuna de patologas y remisin a los servicios de salud cuando ello se requiera. Se incluye la atencin primaria, entre otras, de patologas relacionadas con la malnutricin, medicina general, geriatra y odontologa, apoyados en los recursos y actores de la Seguridad Social en Salud vigente en Colombia, en los trminos que establecen las normas correspondientes. Capacitacin en actividades productivas de acuerdo con los talentos, gustos y preferencias de la poblacin beneficiaria. Deporte, cultura y recreacin, suministrado por personas capacitadas.
ARTCULO 224. - De conformidad con lo establecido en el artculo 12 de la Ley 1276 de 2009, los Centros Vida se organizarn de manera que se asegure su funcionalidad y un trabajo interdisciplinario en funcin de las necesidades de los Adultos Mayores; contar como mnimo con el talento humano necesario para atender la direccin general y las reas de Alimentacin, Salud, Deportes y Recreacin y Ocio Productivo, garantizando el personal que har parte de estas reas para asegurar una atencin de alta calidad y pertinencia a los Adultos Mayores beneficiados, de acuerdo con los requisitos que establece para, el talento humano de este tipo de centros, el Ministerio de la Proteccin Social. PARGRAFO. - El ejecutivo presentar al Concejo Municipal la creacin de la planta de personal para dar cumplimiento al presente acuerdo.
b.
c.
ARTCULO 225. - De conformidad con la Ley 1276 de 2009, los centros vida se financiarn con el recaudo proveniente de la estampilla municipal y departamental e igualmente con los recursos provenientes de la Ley 715 de 2001, destinacin de propsito general y de sus recursos propios.
CAPTULO CUARTO INCENTIVOS FISCALES ESTMULOS A LA CONSTITUCIN DE NUEVAS EMPRESAS ARTCULO 226. - EXENCIN. Exencinese por un trmino de dos (2) aos a partir de la fecha de su instalacin, en la forma como se dispone en el Artculo 203 del Acuerdo 043 de 2000, del pago de los impuestos de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros de las Pgina 37
d.
e.
empresas industriales, comerciales y de servicios, sector solidario y de la construccin, que establezcan su domicilio u operaciones en el Municipio de Soacha.
ARTCULO. 227. - GRADUALIDAD DE LA EXENCIN.- La exencin de que trata el artculo anterior se dar en forma gradual en los porcentajes que a continuacin se relacionan:
PORCENTAJE DE EXENCIN DEL IMPUESTO AO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Los trabajadores adicionales a que se refiere este Pargrafo, sern los adicionales al nmero de trabajadores vinculados en forma continua y permanente en el momento de la instalacin de la empresa a que se refiere este artculo y durante los aos que se beneficie de estas exenciones y se acrediten anualmente con la Certificacin de la E.P.S. a la cual se encuentren afiliados.
(Nota: el artculo 7 del acuerdo 62 de 2008 derog los artculos 205, 206 y 207 del Acuerdo 043 de 2000.) ESTMULOS A LA FORMACIN EMPRESARIAL Y PROTECCIN DEL ESPACIO PBLICO ARTCULO 229. EXENCIN A COMERCIANTES INFORMALES Y ESTACIONARIOS.- Exencinese por el trmino de dos (2) aos del Impuesto Predial Unificado y del impuesto de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros, a los Comerciantes Informales y estacionarios que ejerzan las actividades comerciales, industriales y de servicios, y que se acojan al proceso de Concertacin y se reubiquen de conformidad con las soluciones pactadas con la Administracin Municipal. PARGRAFO 1. - La exencin de que trata este artculo, ser del 50% del valor anual del Impuesto Predial Unificado y del 90% de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros. PARGRAFO 2. - Para tener derecho a la exencin de que trata este artculo, el vendedor informal debe haberse acogido al programa concertado de soluciones para el Comercio Informal y Estacionario y haber ejercido su actividad econmica en el nuevo sitio de reubicacin durante la vigencia fiscal en la cual se beneficie de sta exencin.
1 2
50% 25%
ARTCULO. 228. - RECONOCIMIENTO DE LA EXENCIN.- Para obtener el reconocimiento de la exencin de que trata el Artculo 202 del Acuerdo 043 de 2000, las empresas industriales, comerciales y de servicios, que establezcan su domicilio y operaciones en el Municipio de Soacha, deben probar la vinculacin continua y permanente desde la vinculacin de la empresa durante los aos que se beneficie de estas exenciones, de por lo menos el nmero de trabajadores que se relaciona en la tabla siguiente, los cuales acreditan anualmente con la Certificacin de la E.P.S a la cual se encuentran vinculados.
EMPRESAS CON ACTIVOS TOTALES HASTA 200 SALARIOS MNIMOS LEGALES MENSUALES. EMPRESAS CON ACTIVOS TOTALES SUPERIOR A 200 SALARIOS MNIMOS LEGALES MENSUALES.
2 EMPLEOS
5 EMPLEOS
PARGRAFO. - Las empresas industriales, comerciales y de servicios que establezcan su domicilio y operaciones en el Municipio de Soacha, podrn obtener un porcentaje adicional del 5% de exencin a que se refiere el artculo 203 de este Estatuto, en el Impuesto de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros, sobre la nmina adicional generada y cuya vinculacin en la empresa sea en forma continua y permanente durante los aos en que se beneficie de estas exenciones. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
(Nota: El artculo 9 del Acuerdo 62 de dic. 19 de 2008 derog los artculos 209 y 210 del acuerdo 043 de 2000)
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ARTCULO 230. - REQUISITOS .- Para acogerse a los beneficios de que tratan los artculos 202, 203, 204 y 208 del Acuerdo 043 de 2000, el empresario que se crea con derecho deber elevar peticin al Secretario de Hacienda-Director Impuestos Municipales o quien haga sus veces siempre y cuando cumpla adems con las siguientes condiciones: a. b. c. Cumplimiento de las normas en materia ambiental. Cumplimiento del Estatuto de Usos del Suelo. Estar inscrito en la Cmara de Comercio y en el Secretara de Hacienda- Direccin de Impuestos Municipales. Para las nuevas empresas no habr lugar a la exencin cuando sean consecuencias de liquidaciones, transformaciones, fusin o cuando se limite al simple cambio de razn social o mutacin en las personas jurdicas o naturales que hayan operado antes. La empresa deber encontrarse a paz y salvo con el Municipio en todo lo relacionado con el pago de Impuesto y Tarifas. Para las exenciones del Impuesto Predial Unificado, entindase que las empresas deben ser propietarias del Predio donde vayan a funcionar.
Municipales, y el de apelacin ante el Seor Alcalde. Estos recursos debern ser presentados respectivamente dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la modificacin para agotar la va gubernativa.
ARTCULO 233. PROMOCIN DE BENEFICIOS.- La Secretaria De Hacienda, deber ejecutar la promocin y divulgacin de una campaa nacional e internacional, que presente las bondades de la ciudad para la inversin productiva.
d.
ARTCULO 234. ESCOGENCIA BENEFICIOS. El contribuyente podr escoger uno o varios de los beneficios de exoneracin especificados en los artculos 203 al 213 del presente Estatuto. PARGRAFO. - Si el contribuyente escoge varios de los beneficios de exoneracin especificados en los artculos 202 a 210 del presente Estatuto, estas exoneraciones no podrn ser mayores al 30% anual del valor de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros.
e.
f.
ARTCULO 231- EXCLUSIN DEL BENEFICIO. Las exoneraciones al impuesto Predial Unificado sealadas en este Estatuto, no incluye el beneficio de exoneracin de la Sobretasa Ambiental (C.A.R.)
ARTCULO 235. - ACOGIMIENTO EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES: Las empresas industriales, comerciales y de servicios a las que se refiere este Estatuto podrn acogerse a las exoneraciones especificadas en los Artculos 203 a 213 del presente Estatuto dentro de los cinco (5) aos siguientes a la fecha de la sancin y publicacin de este Estatuto. Se faculta al Alcalde de Soacha para determinar y establecer adicionalmente cualquier otro mecanismo para lograr el efectivo control de las exoneraciones previstas en el presente Estatuto y reglamentar lo que sea pertinente.
ARTCULO 232. - OTROS REQUISITOS.- Los contribuyentes beneficiarios con las exoneraciones consagradas en los artculos 203 a 213 del presente Estatuto, debern demostrar por escrito al inicio de cada vigencia fiscal ante El director Municipal de Impuestos, que las condiciones que dieron origen a la exoneracin estn vigentes. El Director de Impuestos Municipales, determinar si es procedente la exoneracin, o el rechazo de la misma, previa verificacin de las condiciones sealadas en este Estatuto y su respectiva reglamentacin, mediante una resolucin. Contra la resolucin que la niegue procede el Recurso de Reposicin ante el Director de Impuestos Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 236. - NO PROCEDENCIA DE LA EXONERACIN PARA EL SECTOR FINANCIERO- Las exoneraciones de que trata el presente Estatuto no benefician al sector financiero.
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ARTCULO 237. - INFORMES.- El Director de Impuestos Municipales, presentar un informe semestral, sobre los efectos financieros del presente Estatuto, a la Comisin de Presupuesto del Concejo.
Fuentes y concordancias: Artculo 223 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 243. VIGENCIA DE PAZ Y SALVO. El paz y salvo que expida la Tesorera Municipal, tendr una validez de noventa (90) das calendarios contados apartir de la fecha de su expedicin.
CAPTULO
QUINTO
TASAS, IMPORTES Y DERECHOS 3. CONCEPTO DE USO DEL SUELO 1. ROTURA DE VAS Y ESPACIO PBLICO ARTCULO 238. HECHO GENERADOR. Es el valor que se cancela por derecho a romper las vas o espacio pblico con el fin de instalar redes primarias y secundarias de servicios pblicos.
ARTCULO 244. HECHO GENERADOR. Lo constituye la expedicin del certificado de uso del suelo, segn concepto de la Oficina de Planeacin.
ARTCULO 239. - TARIFAS. La tarifa por metro cuadrado de rotura de va ser, de uno punto cinco (1.5) salarios mnimos diarios legales vigentes.
ARTCULO 245. TARIFA. Fijase como tarifa por la expedicin del certificado de uso del suelo la suma de un (1) salario mnimo diario legal vigente. PARGRAFO. El valor sealado en el presente artculo se aproximar al mltiplo de mil ms cercano.
ARTCULO 240. - OBTENCIN DEL PERMISO. Para ocupar, iniciar y ejecutar trabajos, u obras que conllevan la rotura de vas por personas naturales o jurdicas sin excepcin en el Municipio de Soacha se debe obtener el permiso de rotura correspondiente ante la Oficina de Planeacin Municipal o la oficina que haga sus veces.
TTULO SEGUNDO CAPTULO PRIMERO DE LOS INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS RENTAS OCASIONALES 1. COSO MUNICIPAL ARTCULO 246. - HECHO GENERADOR. Lo constituye el hecho de la permanencia de semovientes, vacunos, caprinos y equinos que se encuentren deambulando sobre las vas pblicas, zonas verdes, parques, zonas de reserva forestal y lotes de rea urbana del Municipio de Soacha. Esta base debe ser cancelada por el dueo del semoviente.
2. PAZ Y SALVO MUNICIPAL ARTCULO 241. HECHO GENERADOR. Se constituye cuando una persona natural, jurdica o sociedad de hecho, sujeto pasivo de impuestos municipales, solicita la certificacin a la administracin de Impuestos de estar a paz y salvo por todo concepto con el Municipio. Fuentes y concordancias: Artculo 222 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 242. TASA. Se fija en la suma de tres mil pesos m/te. PARGRAFO. Este se incrementar de acuerdo al I.P.C. (ndice de precios al consumidor) establecido por el DANE. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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ARTCULO 247. BASE GRAVABLE. Est dada por el nmero de das en que permanezca el semoviente en el coso municipal y por cabeza de ganado mayor o menor, ms el transporte.
4. INTERESES POR MORA ARTCULO 253. CONCEPTO. Corresponde a las sumas de dinero que el municipio recauda de los contribuyentes que no pagan oportunamente sus obligaciones para con el fisco y son los sealados en el Libro Segundo de este Estatuto.
ARTCULO 248. - TARIFA. Se cobrar la suma de un (1) salario mnimo diario legal vigente por el transporte de cada semoviente, y 1/2) salario mnimo diario legal vigente de pastaje por da y por cabeza de ganado.
5. APROVECHAMIENTO, RECARGOS Y REINTEGROS Y RENDIMIENTOS POR VALORES BURSATILES ARTCULO 254. APROVECHAMIENTO, RECARGOS Y REINTEGROS. Corresponde a los recaudos de dinero por conceptos diferentes a los tratados anteriormente, pudiendo ser el caso de venta de chatarra como maquinaria obsoleta, sobrantes, etc.
2. DE LAS MALAS MARCAS ARTCULO 249. - HECHO GENERADOR. Se constituye cuando un semoviente no lleva la marca o herrete debidamente colocado y visible.
ARTCULO 250. BASE GRAVABLE. Por cada cabeza de semoviente que pase por la bscula departamental o municipal y al ser revisado incurra en el hecho generador.
ARTCULO 255. RENDIMIENTOS POR VALORES BURSTILES. Se refiere a aquellas sumas que ingresan a las arcas del municipio por dineros depositados a trmino, o en cuentas de ahorro, o en certificados, cdulas o bonos que rinden una utilidad llamada intereses.
ARTCULO 251. TASA. Ser equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigente por cada cabeza de ganado mayor que se revise e incurra en el hecho generador. PARGRAFO. El valor sealado en el presente artculo se aproximar al mltiplo de mil ms cercano.
6. DONACIONES RECIBIDAS ARTCULO 256. DEFINICIN. Son aquellas partidas que el Municipio recibe de entidades pblicas o privadas, Nacionales, departamentales o Internacionales. Cuando las donaciones ingresen en especie deben ser contabilizadas en los activos fijos y utilizarse cumpliendo la voluntad del donante.
3. SANCIONES Y MULTAS ARTCULO 252. CONCEPTO. Corresponde a las sumas de dinero que el municipio recauda de los contribuyentes y ciudadanos que incurren en hechos condenables con sanciones pecuniarias y/o multas, y son las sealadas en el titulo Segundo de este Estatuto
7. DERECHOS POR USO DEL SUELO Y ESPACIO EREO ARTCULO 257. - HECHO GENERADOR.- Lo constituye el uso del suelo o espacio areo, por parte de las personan naturales o jurdicas para la extensin de redes de acueducto, alcantarillado, energa telefona, gas natural, televisin por cable, o suscripcin telefona celular y cualquier otro uso anlogo. Pgina 41
ARTCULO 258. - SUJETO ACTIVO. - El Municipio de Soacha es el sujeto activo del Impuesto de extraccin de arena cascajo y piedra que se cause en su jurisdiccin.
ARTCULO 263. - PERMISO. Se considera autorizado el uso del suelo o espacio areo mediante un acto administrativo expedido por la Oficina de Planeacin Municipal, previ el pago del derecho en la Direccin de Impuestos Municipales.
ARTCULO 259. SUJETO PASIVO. Son contribuyentes o responsables del pago del derecho, las personas naturales, o jurdicas de derecho privado o pblico que usen el suelo y espacio areo con elementos como los sealados en el artculo anterior.
PARGRAFO. El permiso para el uso del espacio areo tendr un trmino de cinco aos, despus de este trmino se deber renovar el permiso, para lo cual se deben pagar unos derechos en la Direccin de Impuestos municipales de conformidad con la siguiente tabla:
ARTCULO 260. - BASE GRAVABLE. Se tendr en cuenta el total de los metros lineales que requiere el sujeto pasivo para la extensin de la redes.
ARTCULO 261. - TARIFAS. - Para el pago del derecho del uso del suelo o espacio areo, se tendr en cuenta los siguientes valores: 1. a. Suelo:Redes de cero a ocho pulgadas, medio salario mnimo diario vigente por metro lineal. Redes de nueve a diecisis pulgadas, un salario mnimo diario vigente por metro lineal. Redes de ms de diecisis pulgadas dos salarios mnimos diarios por metro lineal. Espacio Areo: Medio salario mnimo metro lineal. diario vigentes por
LARGO DE LA EXTENSIN De 0 a 1.000 metros lineales De 1.001 a 6.000 metros lineales De 3.001 a 6000 metros lineales De ms de 6.001 metros lineales
DERECHOS Cinco (5) salarios mensuales vigentes Diez (10) salarios mensuales vigentes Quince (15) salarios mensuales vigentes Veinte (20) salarios mensuales vigentes mnimos mnimos mnimos mnimos
CAPTULO SEGUNDO RENTAS CONTRACTUALES 1. VENTAS DE BIENES Y ARRENDAMIENTOS O ALQUILERES ARTCULO 264. VENTA DE BIENES. Esta renta registra los recaudos que efecta el Municipio por la venta de alguno de sus bienes. Su base legal est contenida en las Leyes 4 de 1913, 71 de 1916 y 80 de 1993.
b.
c.
2. a.
ARTCULO 262. DETERMINACIN DEL DERECHO. - El valor del derecho resulta de multiplicar la tarifa respectiva por el nmero de metros lineales que se usen para la extensin de las redes extensivamente.
ARTCULO 265. ARRENDAMIENTOS O ALQUILERES. Este ingreso proviene de los contratos de arrendamientos de bienes inmuebles (locales, oficinas, lotes etc.) o de alquiler de maquinaria de propiedad del Municipio. De conformidad con el artculo 207 de la ley 4 de 1913, todo arrendamiento de fincas Municipales se har en subasta pblica y podr celebrarse hasta por cinco aos, prorrogables por cuatro ms Pgina 42
cuando el arrendatario haya hecho mejoras considerables en la finca y las deje a favor del comn.
ARTCULO 269. CONCEPTO. De conformidad con la Ley 60 de 1993, el municipio participa de los Ingresos Corrientes de la Nacin (I. C. N.). Se entiende como Ingreso Corrientes de la Nacin los tributarios y no tributarios, con excepcin de los recursos de capital y de los impuestos nuevos si la ley que crea el impuesto as lo establece.
ARTCULO 266. - INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES. - Autorcese al Alcalde del Municipio de Soacha, para que en el trmino de seis meses contados a partir de la entrada en vigencia del presente Estatuto, inventari los bienes inmuebles que estn dados en arriendo y actualice el valor del canon a las exigencias del mercado inmobiliario actual.
ARTCULO 270. PORCENTAJE. El porcentaje de la participacin correspondiente es la establecida en la Ley 60 de 1993.

2. INTERVENTORAS, CONVENIOS
EXPLOTACIN
2. AFORO ICN ARTCULO 271. CONCEPTO. Son las re liquidaciones a la participacin en los ingresos corrientes de la Nacin.
ARTCULO 267. DEFINICIN. Este ingreso proviene de los contratos por inspeccin, control y/o vigilancia que el municipio deba realizar por obras nacionales y tambin por explotaciones que el municipio permita de Estatuto con la ley.
3. SITUADO FISCAL ARTCULO 272. CONCEPTO. Es el porcentaje de ingresos corrientes de la Nacin que es cedido al Municipio para la atencin de servicios pblicos, de educacin y salud de la poblacin, en desarrollo de un plan concertado para la ampliacin de coberturas, de mejoramiento de la calidad y el ajuste administrativo y financiero y para la descentralizacin de responsabilidades en el caso de salud.
CAPTULO TERCERO APORTES ARTCULO 268. CONCEPTO. Son los ingresos que el Municipio o sus entidades descentralizadas reciben de la Nacin, el Departamento u otras entidades Estatales. Estos recursos tienen el propsito de ayudar a impulsar ciertos programas de inversin local, debido a que requieren medios financieros con destino a funcionamiento.
4. ECOSALUD ARTCULO 273 DEFINICIN. Son las transferencias que hace la Empresa Colombiana de Recursos para la Salud ECOSALUD, la cual tiene el monopolio de explotacin de los juegos de azar, con destinacin especfica para la salud de Estatuto al plan de inversiones establecido en el plan local de Salud.
CAPTULO CUARTO PARTICIPACIONES 1. PARTICIPACIN DEL MUNICIPIO EN LOS INGRESOS CORRIENTES DE LA NACION (I. C. N) Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
5. IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES Pgina 43
ARTCULO 274. CONCEPTO. Corresponde al municipio, de conformidad con la Ley 488 de 1998, el veinte por ciento (20%) del recaudo del impuesto sobre vehculos automotores, las sanciones e intereses del mismo.
6. MEDIO AMBIENTE Y CAR ARTCULO 275. DEFINICIN. De conformidad con la Ley 99 de 1993, las empresas generadoras de energa elctrica ubicadas dentro de la jurisdiccin del Municipio de Soacha, debern transferir al Tesoro Municipal el uno punto cinco por ciento (1.5%) de las ventas brutas de energa.
hechos generadores de la participacin en la Plusvala. Las decisiones administrativas que configuran acciones urbansticas segn lo establecido en el Artculo 8 de esta Ley y autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable. o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen son hechos generadores los siguientes : a. La incorporacin del suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del suelo rural como suburbano. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos a la vez.
b. c.
ARTCULO 276. DESTINACIN. Los recursos obtenidos por esta participacin slo podrn ser utilizados por el municipio en obras previstas por el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio, con prioridad para proyectos de saneamiento bsico y mejoramiento ambiental. El diez por ciento (10%) se podr destinar para gastos de funcionamiento.
En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen, se especificarn y delimitarn las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas contempladas en este Artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la plusvala o los derechos adicionales de construccin y desarrollo, cuando fuere del caso".
Fuentes y concordancias Artculo 1 del acuerdo 18 de 2001 Artculo 1 del acuerdo 29 de 2007
ARTCULO 277. SOBRETASA CAR. De conformidad con la Ley 99 de 1993, crease la sobretasa CAR. La tarifa ser del uno punto cinco por mil (1.5X1.000), y la base gravable ser el avalo catastral de cada predio. Esta sobretasa se cobrar simultneamente con el impuesto predial unificado, y se harn los traslados a la corporacin autnoma regional correspondiente, en la forma sealada en la misma ley.
ARTCULO 279. - TASA. - Fijar una tasa de participacin del cincuenta por ciento (50%), sobre la base de la plusvala generada en el mayor valor por metro cuadrado.
7. PARTICIPACIN EN LA PLUSVALIA ARTCULO 278. - ADOPCIN: Adptese la participacin en Plusvala que se genere a partir de los hechos generadores definidos por la Ley 388 de 1997 o normas que la aclaren, complementen y modifiquen. PARGRAFO. - De acuerdo a lo expresado en el Artculo 74 de la Ley 3BB de 1997, constituyen Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 280. - INCORPORACIN AL ESTATUTO DE RENTAS.- Incorprese la participacin en la Plusvala, en el Estatuto de Rentas Municipal, Acuerdo 043 de Diciembre 27 de 2000 y las normas que lo modifiquen o sustituyan, de la siguiente manera: Concepto - Ingresos Corrientes No Tributarios Clasificacin - Participaciones Tipo de Gravamen - Participacin en Plusvala"
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CAPTULO QUINTO
RENTAS CON DESTINACIN ESPECFICA 1. CONTRIBUCION POR VALORIZACIN. (Nota: Los artculos 259 a 263 del acuerdo 43 de 2000 fueron derogados por el acuerdo 60 de 2008 por medio del cual se establece el estatuto de valorizacin del municipio de Soacha El contenido del estatuto se incorpora como Libro 4 de este Estatuto de Rentas Municipales) 2. CONTRIBUCIN ESPECIAL DE SEGURIDAD ARTCULO 281. DEFINICIN. Establecida en la Ley 104 de 1993 y prorrogada su vigencia por la Ley 241 de 1995, se aplica sobre los contratos de obra pblica para la construccin y mantenimiento de vas. La contribucin debe ser descontada del valor del anticipo y de cada cuenta que se cancele al contratista.
ARTCULO 287. DESTINACIN. Los recaudos de esta contribucin se destinarn para la dotacin, material de seguridad, reconstruccin de cuarteles y otras instalaciones militares y/o de polica, recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las mismas, servicios personales, dotacin y raciones para nuevos agentes y soldados, seguridad ciudadana, bienestar social, convivencia pacfica y desarrollo comunitario.
3. IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE ARTCULO 288. IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE. El impuesto con destino al deporte, ser los 10% del valor de la correspondiente entrada al espectculo pblico, excluidos los dems impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor. La persona natural o jurdica responsable del espectculo ser responsable del pago de dicho impuesto. La autoridad municipal que otorgue el permiso para la realizacin del espectculo, deber exigir previamente el importe efectivo del impuesto. El valor efectivo del impuesto, ser invertido por el Municipio de Soacha de conformidad con lo establecido en el artculo 70 de la ley 181 de 1995.
ARTCULO 282. HECHO GENERADOR. Lo constituye la celebracin o adicin de contratos estatales de obra pblica para la construccin y mantenimiento de vas.
ARTCULO 283. SUJETO PASIVO. La persona natural o jurdica que suscriba contratos de obra pblica generadores de la contribucin.
4. RECURSOS DE CAPITAL. ARTCULO 289. CLASIFICACIN. Los recursos de capital estn clasificados en recursos de crdito recursos de balance.
ARTCULO 284. BASE GRAVABLE. El valor total del contrato o de la adiccin.

ARTCULO 285. TARIFA. Es del cinco por ciento (5%) sobre la base gravable.
ARTCULO 290. RECURSOS DEL CRDITO. El clculo de estos recursos de crdito se hace con base en los emprstitos a ms de un ao de vencimiento. La Administracin Municipal deber hacer las proyecciones de los ingresos y de los gastos e inversiones para todos los aos en que se vayan a cancelar emprstitos. Para fines de anlisis se considera deuda pblica Interna a las obligaciones adquiridas por los entes pblicos del sector central y obligaciones Pgina 45
ARTCULO 286. CAUSACIN. La contribucin especial de seguridad se causa en el momento de la celebracin del contrato.
financieras, los crditos adquiridos por los entes descentralizados. Los crditos permitirn desarrollar obras que de otra manera nunca se podran construir. Los recursos de Tesorera no deben afectar el presupuesto si se paga en la misma vigencia, puesto que se cancelan con los ingresos de esa misma vigencia como sucede con los sobregiros bancarios, los avances sobre renta, el recibo de depsitos y el descuento de documentos.
ARTCULO 294. PRESCRIPCIN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, deber formularse el pliego de cargos correspondiente dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha en que se realiz el hecho sancionable, o en que ces la irregularidad si se trata de infracciones continuadas, salvo en el caso de los intereses de mora y de la sancin por no declarar, las cuales prescriben en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligacin. Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la administracin tributaria municipal tendr un plazo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que haya lugar.
ARTCULO 291. RECURSOS DEL BALANCE DEL TESORO. Los recursos del Balance del Tesoro se presentan del supervit fiscal ms las reservas de apropiacin a treinta y uno (31) de Diciembre del ao inmediatamente anterior, venta de bienes, y recaudo de cartera de aos anteriores.
LIBRO SEGUNDO RGIMEN SANCIONATORIO CAPTULO PRELIMINAR NORMAS GENERALES ARTCULO 292. FACULTAD DE IMPOSICIN. Salvo lo dispuesto en normas especiales, la Direccin de Impuestos Municipal, est facultada para imponer las sanciones de que trate el presente estatuto.
ARTCULO 295. - SANCIN MNIMA. Salvo en el caso de la sancin por mora y de las sanciones contempladas en el artculo 287 del presente estatuto, el valor mnimo de las sanciones, incluidas las que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la administracin tributaria municipal, ser equivalente a siete (7) salarios mnimos diarios legales vigentes.
ARTCULO 293. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las sanciones podrn aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolucin independiente. Sin perjuicio de lo sealado en normas especiales, cuando la sancin se imponga en resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado de cargos al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la prctica de las que estime convenientes. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 296. INCREMENTO DE LAS SANCIONES POR REINCIDENCIA. Cuando se establezca que el infractor, por acto administrativo en firme en la va gubernativa, ha cometido un hecho sancionable del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado por la administracin tributaria municipal, se podr aumentar la nueva sancin hasta en un cien por ciento (100%). Lo anterior no ser aplicable a las sanciones sealadas en el artculo 287 y 289 de este Estatuto.
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CAPTULO PRIMERO SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES ARTCULO 297. SANCIN POR NO DECLARAR. La sancin por no declarar dentro del mes siguiente al emplazamiento o a la notificacin del auto que ordena inspeccin tributaria, ser equivalente a: a. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de industria, comercio y avisos y tableros, al diez por ciento (10%) de las consignaciones o ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada por dicho impuesto, la que fuere superior. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a las retencin del impuesto de industria y comercio, al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al cien por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a los impuestos de rifas menores, espectculos pblicos, juegos permitidos y arena cascajo y piedra, al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos obtenidos durante el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, al diez por ciento (10%) del valor de la obra segn el respectivo presupuesto. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de publicidad visual exterior, al cien por ciento (100%) del valor del impuesto correspondiente.
PARGRAFO SEGUNDO. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la sancin por no declarar, el contribuyente o declarante, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber liquidar y pagar la sancin reducida al presentar la declaracin tributaria. En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
b.
ARTCULO 298. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD. Los obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo, objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el perodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o de la suma de Tres Millones de Pesos ($3.000.000.oo). En caso de que no haya ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes ser del uno por ciento (1%) del patrimonio lquido del ao inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o de la suma de Tres Millones de Pesos ($3.000.000.oo) (valores ao base 2.001). Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto a cargo del contribuyente o declarante.
c.
d.
e.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la administracin disponga solamente de una de las bases para liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 del presente artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 299. SANCIN DE EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA INSPECCIN TRIBUTARIA. El contribuyente o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento o al auto que Pgina 47
ordena inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retencin, segn el caso. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el perodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de la suma de Seis Millones de Pesos ($6.000.000.oo). En caso de que no haya ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes ser del dos por ciento (2%) del patrimonio lquido del ao inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de la suma de Seis Millones de Pesos ($6.000.000.oo). (valores ao base 2.001). Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo, sin que la sancin total exceda del ciento por ciento (100) del mayor valor a pagar. PARGRAFO SEGUNDO. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados. PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista.
ARTCULO 300. - SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin equivalente a: a. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el articulo 193 de este estatuto, o auto que ordene visita de inspeccin tributaria. b. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 301. SANCIN POR INEXACTITUD. La sancin por inexactitud, procede en los casos en que se den los hechos sealados en el artculo 367 y ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar, determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable. La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los supuestos y condiciones de los artculos 363 y 368 del presente estatuto.
ARTCULO 302. SANCIN POR ERROR ARITMTICO. Cuando la Administracin de Impuestos Municipales efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la declaracin tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o declarante, dentro del trmino establecido para Pgina 48
interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
d.
El desconocimiento de los factores que disminuyen la base gravable o de los descuentos tributarios segn el caso, cuando la informacin requerida se refiera a estos conceptos y de Estatuto con las normas vigentes deba conservarse y mantenerse a disposicin de la administracin tributaria municipal.
CAPTULO SEGUNDO SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS ARTCULO 303. SANCIN POR MORA. La sancin por mora en el pago de los impuestos municipales y la determinacin de la tasa de inters moratorio, se regularn por lo dispuesto en los artculos 634 y 635 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir en los trminos y condiciones previstos en los dos incisos finales del artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO. No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin presente errores que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se le notifique pliego de cargos.
CAPTULO TERCERO OTRAS SANCIONES (Nota: el artculo 11 de Acuerdo 46 de diciembre 10 de 2009 derog el Artculo 287 del Acuerdo No. 043 de 2000: INSCRIPCION EXTEMPORANEA EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.) ARTCULO 304. SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACIN. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, as como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en la siguiente sancin: a. Una multa hasta de Cien Millones de Pesos ($100.000.000) (valor ao base 2.001), la cual ser fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios: Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere cuanta, hasta del 0,5% de los ingresos netos. Si no existiere ingresos, hasta del 0,5% del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior.
ARTCULO 305. SANCIN DE CLAUSURA Y SANCIN POR INCUMPLIRLA. La Administracin Municipal de Impuestos podr imponer la sancin de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general el sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO. En caso de incumplimiento de la sancin de clausura impuesta por este artculo, se dar aplicacin a lo establecido por el artculo 658 del mismo estatuto.
ARTCULO 306. SANCIN POR EXPEDIR FACTURA SIN REQUISITOS. Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrirn en las sanciones previstas en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
b.
c.
ARTCULO 307. SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES. Cuando las devoluciones o compensaciones efectuadas por la administracin tributaria municipal, resulten improcedentes ser aplicable lo dispuesto en el artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional. Pgina 49
multa a favor del Municipio por valor de hasta (15) salarios mnimos diarios legales vigentes. Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias en toldos, carpas tenderetes o ubicando los productos sobre el suelo, incurrirn en multa de cuatro (4) a quince (15) salarios mnimos diarios legales vigentes.
ARTCULO 308. SANCIN A CONTADORES PUBLICOS, REVISORES FISCALES Y SOCIEDADES DE CONTADORES. Las sanciones previstas en los artculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales. Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660 del Estatuto Tributario Nacional, ser competente el Director de Impuestos y el procedimiento para la misma ser el previsto en el artculo 661 del mismo estatuto. Fuentes y concordancias: Artculo 292 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 309. SANCIN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad, incurran en las irregularidades contempladas en el artculo 654 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn las sanciones previstas en los artculos 655 y 656 del mismo Estatuto.
ARTCULO 312. SANCIN RELATIVA AL COSO MUNICIPAL Por el solo hecho de encontrar un semoviente en los lugares indicados en el artculo 227 de este estatuto, se cobrar una multa de tres (3) salarios mnimos diarios legales vigentes independientemente al nmero de cabezas, para ganado mayor y de uno punto cinco (1.5) salarios mnimos diarios legales vigentes para ganado menor. La persona que saque del coso Municipal animal o animales que en l estn sin haber cancelado la tarifa correspondiente al coso municipal, pagar una multa de diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes, sin perjuicio del pago del coso municipal. En el momento que un animal no sea reclamado en el trmino de diez (10) das hbiles, se puede declarar como bien mostrenco y por consiguiente se deber rematar en subasta pblica, cuyos recaudos ingresarn a la Direccin de Impuestos Municipales.
ARTCULO 310. SANCIN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la Direccin de Impuestos Municipales encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del procedimiento administrativo de cobro no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrn en cuenta las disposiciones contenidas en los artculos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser competente el Director de Impuestos.
ARTCULO 313. SANCIN EN EL IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR. Todo fraude en la declaracin del Impuesto de Degello de Ganado Menor se sancionar con un recargo del cien por ciento (100%).
ARTCULO 311. - MULTA POR OCUPACIN INDEBIDA DE ESPACIO PBLICO. Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias, valindose de carretas, carretillas o unidad montada sobre ruedas o similar a esta, incurrirn en
ARTCULO 314. SANCIONES ESPECIALES EN LA PUBLICIDAD VISUAL EXTERIOR. La persona natural o jurdica que anuncie cualquier mensaje por medio de la publicidad visual exterior, sin el lleno de los requisitos, formalidades y procedimientos que establezca la Secretara de Gobierno, de conformidad con el artculo 165 del presente estatuto, incurrir en una multa por un valor de uno punto cinco (1.5) a diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes, atendida la Pgina 50
gravedad de la falta y las condiciones de los infractores. Las multas sern impuestas por la Inspeccin de Polica de conformidad con lo dispuesto en la Ley 140 de 1994.
medida en que el contribuyente, retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva declaracin tributaria, el Director de Impuestos, simultneamente con la notificacin del Requerimiento Especial, solicitar a la autoridad competente para formular la respectiva querella ante la Fiscala General de la Nacin, que proceda de conformidad. Si con posterioridad a la presentacin de la querella, se da la correccin satisfactoria de la declaracin respectiva, el Director de Impuestos pondr en conocimiento de la autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente accin penal.
ARTCULO 315. SANCIN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONMICA O POR INFORMAR INCORRECTAMENTE LA MISMA. Cuando el declarante no informe la actividad econmica o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, se aplicar una sancin hasta de Un Milln de Pesos ($1.000.000.oo) que se graduar segn la capacidad econmica del declarante. Lo dispuesto en este artculo ser igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una actividad diferente a la que le hubiere sealado la administracin.
ARTCULO 318. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR O NO CERTIFICAR LAS RETENCIONES. Lo dispuesto en los artculos 665 y 667 del Estatuto Tributario Nacional, ser aplicable a los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTCULO 316. SANCIN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE EVASIN. Los contribuyentes que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de evasin tributaria, incurrirn en una multa equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma. Esta sancin se impondr por el Director de Impuestos, previa comprobacin del hecho y traslado de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar y se regular por el procedimiento establecido en el artculo 656 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 319. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES RECAUDADOS POR CONCEPTO DE SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Lo dispuesto en el artculo 125 de la Ley 488 de 1998, ser aplicable a los responsables de la sobretasa a la gasolina motor.
ARTCULO 317. SANCIONES PENALES GENERALES EN LA RETENCIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Lo dispuesto en los artculos 640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional y en el artculo 48 de la Ley 6 de 1992, ser aplicable en relacin con las retenciones en el Impuesto de Industria y Comercios. Para efectos de la debida aplicacin de dichos artculos, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso por parte de las dependencias tributarias competentes, y en la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 320. SANCIN POR NO REPORTAR NOVEDAD. Cuando los contribuyentes o responsables no reporten las novedades respecto a cambios de direccin, venta, clausura, traspaso y dems que puedan afectar los registros de la Direccin de Impuestos Municipales, se aplicar una sancin equivalente a tres (3) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
ARTCULO 321. INFRACCIONES URBANSTICAS. Toda actuacin de parcelacin, urbanizacin, construccin reforma o demolicin que contravenga los planes de ordenamiento territorial o sus normas urbansticas dar lugar a la imposicin de sanciones urbansticas a los Pgina 51
responsables, incluyendo la demolicin de las obras, segn sea el caso, las que sern reglamentadas por el Jefe de la Oficina de Planeacin, para lo cual tendr un plazo de cinco (5) meses contados a partir de la aprobacin de este Estatuto. Las sanciones impuestas por el funcionario competente sern sin perjuicio de las eventuales responsabilidades civiles y penales de los infractores.
Estatuto Tributario Nacional, se deber entender Direccin de Impuestos Municipales cuando se haga referencia a: Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales, Especiales, Locales o Delegadas.
ARTCULO 325. CAPACIDAD Y REPRESENTACIN. Para efectos de las actuaciones ante la Direccin de Impuestos Municipales sern aplicables los artculos 555, 556, 557 y 559 del Estatuto Tributario Nacional.
LIBRO TERCERO PARTE PROCEDIMENTAL CAPTULO PRIMERO NORMAS GENERALES ARTCULO 322. COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL. Corresponde a la Direccin de Impuestos Municipal de Soacha, a travs de sus dependencias, la gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin o compensacin y cobro de los tributos municipales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con excepcin de lo relativo a la contribucin de valorizacin y a las tasas por servicios pblicos.
ARTCULO 326. NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios municipales, los contribuyentes y declarantes se identificarn mediante el Nmero de Identificacin Tributaria NIT, asignado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificar con el nmero de la cdula de ciudadana o la tarjeta de identidad.
ARTCULO 327. notificacin de los Tributaria Municipal 565, 566, 569, y Nacional.
NOTIFICACIONES. Para la actos de la Administracin sern aplicables los artculos 570 del Estatuto Tributario
ARTCULO 323. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los funcionarios de la Direccin de Impuestos Municipales, debern tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son servidores pblicos, que la aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que el estado no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas del Municipio.
ARTCULO 328. DIRECCIN PARA NOTIFICACIONES. La notificacin de las actuaciones de la Administracin Tributaria Municipal, deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente o declarante en la ltima declaracin del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio de direccin presentado ante la oficina competente. Cuando se presente cambio de direccin, la antigua direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva direccin. Cuando no exista declaracin del respectivo impuesto o formato oficial de cambio de direccin, o cuando el contribuyente no estuviere obligado a Pgina 52
ARTCULO 324. NORMA GENERAL DE REMISIN. En la remisin a las normas del Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
declarar, o cuando el acto a notificar no se refiera a un impuesto determinado, la notificacin se efectuar a la direccin que establezca la administracin mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria. PARGRAFO PRIMERO. En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la direccin para notificaciones ser cualquiera de las direcciones informadas en la ltima declaracin de cualquiera de los impuestos objeto del acto. PARGRAFO SEGUNDO. La direccin informada en formato oficial de cambio de direccin presentada ante la oficina competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazar la direccin informada en dichas declaraciones, y se tomar para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los impuestos municipales. Si se presentare declaracin con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de direccin, la direccin informada en la declaracin ser la legalmente vlida, nicamente para efectos de la notificacin de los actos relacionados con el impuesto respectivo. Lo dispuesto en este pargrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente artculo. PARGRAFO TERCERO. En el caso del impuesto predial unificado y el impuesto de alumbrado pblico, la direccin para notificacin ser la que aparezca en los archivos magnticos de la Tesorera Municipal o la que establezca la oficina de catastro del municipio.
actos administrativos se enven a direccin distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habr lugar a corregir el error en la forma y con los efectos previstos en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional. En el caso de actuaciones de la administracin, notificadas por correo a la direccin correcta, que por cualquier motivo sean devueltas, ser aplicable lo dispuesto en el artculo 568 del mismo Estatuto.
ARTCULO 331. CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Para efectos del cumplimiento de los deberes formales relativos a los tributos municipales, sern aplicables los artculos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto Tributario Nacional, sin perjuicio de la obligacin que le compete al administrador de los patrimonios autnomos de cumplir a su nombre los respectivos deberes formales.
CAPTULO SEGUNDO DECLARACIONES TRIBUTARIAS ARTCULO 332. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes de los Tributos Municipales, debern presentar las siguientes declaraciones, las cuales debern corresponder al perodo o ejercicio que se seala: a. Declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio y el complementario de Avisos y Tableros. Declaracin del Impuesto de Delineacin Urbana. Declaracin Mensual del Impuesto de Rifas Menores. Declaracin Mensual del Impuesto de Espectculos Pblicos. Declaracin Mensual del Impuesto de Juegos Permitidos. Declaracin Bimestral de Retencin por el Impuesto de Industria y Comercio. Declaracin Mensual del Impuesto de Publicidad Visual Exterior. Declaracin Mensual del Impuesto de Extraccin de Arena, Cascajo y Piedra. Declaracin del Impuesto de Degello de Ganado Menor. Pgina 53
b. c. d. e. f. g. h. i.
ARTCULO 329. DIRECCIN PROCESAL. Si durante los procesos de determinacin, discusin, devolucin o compensacin y cobro, el contribuyente o declarante seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la Administracin deber hacerlo a dicha direccin.
ARTCULO 330. CORRECCIN DE NOTIFICACIONES POR CORREO. Cuando los Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
j.
Declaracin Anual de Impuestos de Industria y Comercio
PARGRAFO PRIMERO. En los casos de liquidacin o de terminacin definitiva de las actividades, as como en los eventos en que se inicien actividades durante un perodo, la declaracin se presentar por la fraccin del respectivo perodo. Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidacin durante el perodo, la fraccin declarable se extender hasta las fechas indicadas en el artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional, segn el caso. PARGRAFO SEGUNDO. La declaracin de impuesto a que se refiere el literal i) de este artculo, deber presentarse previo al sacrificio del ganado menor.
PARGRAFO SEGUNDO. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3 de este artculo, se entienden comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se solicitarn en la respectiva declaracin tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisin de la Administracin Tributaria Municipal.
ARTCULO 334. APROXIMACIN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en las declaraciones tributarias debern aproximarse al mltiplo de mil (1000) ms cercano.
ARTCULO 333. CONTENIDO DE LA DECLARACIN. Las declaraciones tributarias de que trata este Estatuto Tributario Municipal, debern presentarse en los formularios oficiales que prescriba la Direccin de Impuestos Municipales y contener por lo menos los siguientes datos: a. b. c. d. Nombre e identificacin del declarante. Direccin del contribuyente. Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases gravables. Liquidacin privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiere lugar. La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, para el caso de las declaraciones sealadas en los literales b) al i) del artculo anterior.
ARTCULO 335. LUGAR PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias debern presentarse en los lugares, que para tal efecto seale el Secretario de Hacienda.
ARTCULO 336. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. Las declaraciones de los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda, se tendrn por no presentadas en los casos consagrados en los artculos 580 y 6501 del Estatuto Tributario Nacional. Sin perjuicio de lo sealado en el inciso anterior, las declaraciones contempladas en los literales b) al i) del artculo 310 del presente estatuto, se tendrn por no presentadas, cuando no contengan la constancia del pago.
e. f.
PARGRAFO PRIMERO. En circunstancias excepcionales, el Director de Impuestos podr autorizar la recepcin de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales, siempre y cuando se carezca de ellos, lo cual no exime al declarante de la posterior presentacin en el formulario oficial correspondiente.
ARTCULO 337. RESERVA DE LAS DECLARACIONES. De conformidad con lo previsto en los artculos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la informacin tributaria municipal estar amparada por la ms estricta reserva.
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ARTCULO 338. CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes o declarantes pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacin con la declaracin tributaria que se corrige. Toda declaracin que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la declaracin inicial ser considerada como correccin a la inicial o a la ltima correccin presentada, segn el caso. Para efectos de lo dispuesto en el presente artculo, el contribuyente o declarante deber presentar una nueva declaracin diligencindola en forma total y completa, y liquidar la correspondiente sancin por correccin en el caso en que se determine un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. En el evento de las declaraciones que deben contener la constancia de pago, la correccin que implique aumentar el valor a pagar, slo incluir el mayor valor y las correspondientes sanciones. Cuando la correccin de la declaracin inicial se presente antes del vencimiento para declarar no generar la sancin por correccin prevista en el libro segundo Tambin se podr corregir la declaracin tributaria, aunque se encuentre vencido el trmino previsto en este artculo, cuando la correccin se realice dentro del trmino de respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir. PARGRAFO. Para el caso del impuesto de rifas menores, cuando se produzca adicin de bienes al plan de premios o incremento en la emisin de boletas, realizada de conformidad con lo exigido en las normas vigentes, la correspondiente declaracin tributaria que debe presentarse para el efecto, no se considera correccin.
Nacional, solo ser aplicable cuando la disminucin del valor a pagar o el aumento del saldo a favor resulte improcedente.
ARTCULO 340. CORRECCIONES POR DIFERENCIAS DE CRITERIOS. Cuando se trate de corregir errores, provenientes de diferencias de criterios o de apreciaciones entre la oficina de impuestos y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable, y que impliquen un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor, siempre que los hechos que consten en la declaracin objeto de la correccin sean completos y verdaderos, se aplicar el procedimiento indicado en los incisos primero a tercero del artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional, pero no habr lugar a aplicar las sanciones all previstas. Cuando los errores de que trata el inciso anterior, sean planteados por la administracin tributaria municipal en el emplazamiento para corregir, el contribuyente podr corregir la declaracin siguiendo el procedimiento sealado en el pargrafo tercero del artculo del presente estatuto, pero no deber liquidarse sancin por correccin por el mayor valor a pagar o el menor saldo a favor derivado de tales errores.
ARTCULO 341. CORRECCIN DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACIN POR NO PRESENTADA. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artculo 580 y el artculo 650-1 del Estatuto Tributario Nacional, siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar, podrn corregirse mediante el procedimiento previsto en el artculo 283 de este estatuto, liquidando una sancin equivalente al 2% de la sancin de que trata el artculo 281 de este estatuto.
ARTCULO 339. CORRECCIONES QUE IMPLICAN DISMINUCIN DEL VALOR A PAGAR O AUMENTO DEL SALDO A FAVOR. Cuando la correccin a las declaraciones tributarias implique la disminucin del valor a pagar o el aumento del saldo a favor, sern aplicables los tres incisos del artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO. La sancin del 20% a que se refiere el artculo 589 del Estatuto Tributario Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 342. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACION. Los contribuyentes o declarantes podrn corregir sus declaraciones con ocasin de la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, a la respuesta al pliego de cargos, o con ocasin de la interposicin del recurso contra la liquidacin de revisin o la resolucin mediante la cual se apliquen Pgina 55
sanciones, de Estatuto con lo establecido en los artculos 363 y 368 del presente estatuto.
lo previsto en los artculos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 343. FIRMEZA DE LA DECLARACIN PRIVADA. La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos aos se contarn a partir de fecha de presentacin de la misma. Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, esta no se notific.
ARTCULO 347. OBLIGACIN DE INFORMAR EL NIT EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMAS DOCUMENTOS. Los contribuyentes de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos, debern dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 619 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 344. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno.
ARTCULO 348. INFORMACIONES PARA GARANTIZAR PAGO DE DEUDAS TRIBUTARIAS. Para efectos de garantizar el pago de las deudas tributarias municipales, el juez, notario o funcionario competente, en el respectivo proceso deber suministrar las informaciones y cumplir las dems obligaciones, a que se refieren los artculos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Estatuto Tributario Nacional, dentro de las oportunidades all sealadas.
CAPTULO TERCERO OTROS DEBERES FORMALES ARTCULO 345. OBLIGACIN DE INFORMAR LA DIRECCIN. Los obligados a declarar informarn su direccin en las declaraciones tributarias. Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados a partir del mismo, para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto por la Direccin Impuestos. Lo anterior se entiende sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 312 y 313 de este estatuto.
ARTCULO 349. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACION PERIDICA. Cuando la Direccin de Impuestos Municipales lo considere necesario, las entidades a que se refieren los artculos 623, 623-2, 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario Nacional, debern suministrar la informacin all contemplada en relacin con el ao inmediatamente anterior a aquel en el cual se solicita la informacin, dentro de los plazos y con las condiciones que seale el Director de Impuestos, sin que el plazo pueda ser inferior a quince (15) das calendario. Esta obligacin se entender cumplida con el envo a la Administracin Tributaria Municipal de la informacin que anualmente se remite a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, en aplicacin de dichas normas, o con el envo de la informacin que se haga por parte de esta ltima entidad, en el caso en que la Direccin de Impuestos Municipal es se lo requiera.
ARTCULO 346. OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes de los impuestos de industria y comercio y de espectculos pblicos, estn obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen. Dicha obligacin se entender cumplida de Estatuto con Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 350. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN SOLICITADA POR VA GENERAL. Sin perjuicio de las Pgina 56
facultades de fiscalizacin de la administracin tributaria municipal, El Director de Impuestos, podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, as como la discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de informacin necesarios para el debido control de los tributos municipales. La solicitud de informacin de que trata este artculo, se formular mediante resolucin del Director de Impuestos, en la cual se establecern los grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida para cada grupo o sector, los plazos para su entrega, que no podrn ser inferiores a dos (2) meses, y los lugares a donde deber enviarse.
hallen relacionados con las investigaciones que esta dependencia efecte.

ARTCULO 353. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA EL IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE. Con respecto al impuesto con destino al deporte, el Municipio de Soacha tiene las facultades de inspeccionar los libros y papeles de comercio de los responsables, verificar la exactitud de las liquidaciones y pagos de los impuestos, ordenar la exhibicin y examen de libros, comprobantes y documentos de los responsables o de terceros, tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias correspondientes. En ejercicio de tales facultades, podrn aplicar las sanciones establecidas de que trata este artculo y ordenar el pago de los impuestos pertinentes, mediante la expedicin de los actos administrativos a que haya lugar, los cuales se notificarn en la forma establecida en los artculos 44 y siguientes del Cdigo Contencioso Administrativo. Contra estos actos procede nicamente el recurso de reposicin en los trminos del artculo 50 y subsiguientes del mismo cdigo. En el caso de realizarse el espectculo sin autorizacin, habr lugar al cobro de la tasa del inters moratorio vigente autorizado para el impuesto a la renta, o la entrega tarda por el funcionario recaudador, causar la misma sancin de inters, sin perjuicio de las causales de mala conducta y de orden penal en que se incurra.
ARTCULO 351. OBLIGACIN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. La obligacin contemplada en el artculo 632 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable a los contribuyentes, retenedores y declarantes de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales. Sin perjuicio del cumplimiento de las dems exigencias consagradas en el mencionado artculo, la obligacin de conservar las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 debern entenderse referidas a los factores necesarios para determinar hechos generadores, bases gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a pagar, por los tributos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la fecha de expedicin del presente Estatuto y en las que se expidan en el futuro.
ARTCULO 354. FIRMA DEL CONTADOR O DEL REVISOR FISCAL. La declaracin del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, deber contener la firma del Revisor Fiscal, cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn obligados a tener Revisor Fiscal. En el caso de los no obligados a tener Revisor Fiscal, se exige firma de Contador Pblico, vinculado o no laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el monto de sus ingresos brutos del ao inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el ltimo da de dicho ao, sean superiores a la suma de Mil Doscientos doce Pgina 57
ARTCULO 352. OBLIGACIN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Los contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos municipales, debern atender los requerimientos de informacin y pruebas, que en forma particular solicite la Direccin de Impuestos Municipales, y que se
Millones de Pesos ($1.212.000.000.oo). (valores ao base 2.001) c. En estos casos, deber informarse en la declaracin el nombre completo y nmero de la tarjeta profesional o matrcula del Revisor Fiscal o Contador Pblico que firma la declaracin. La exigencia sealada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pblica diferente a las sociedades de Economa Mixta. PARGRAFO. El Revisor Fiscal o Contador Pblico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad, deber firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotar en el espacio destinado para su firma en el formulario de declaracin, la expresin CON SALVEDADES, as como su firma y dems datos solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una constancia en la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicacin de las razones para ello. Dicha certificacin deber ponerse a disposicin de la Administracin Tributaria Municipal, cuando as lo exija.
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liquidacin de los Impuestos y aplicacin de sanciones conforme a la Ley. Obtener los certificados que requiera, previo el pago de los derechos correspondientes. Inspeccionar por s mismo o a travs de apoderado legalmente constituido sus expedientes, solicitando si as lo requiere copia de los autos, providencias y dems actuaciones que obren en ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita. Obtener la Administracin Tributaria Municipal, informacin sobre el estado y tramite de los recursos.
CAPTULO QUINTO OBLIGACIONES Y ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL ARTCULO 357. OBLIGACIONES. La Direccin De Impuestos Municipales tendr las siguientes obligaciones: a. b. Llevar duplicado de todos los actos administrativos que se expidan. Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las obligaciones de los contribuyentes frente a la administracin. Disear toda la documentacin y formatos referentes a los impuestos que se encuentren bajo su responsabilidad. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativo a los impuestos que estn bajo su control. Emitir circulares y conceptos explicativos referentes a los impuestos que estn bajo su control. Notificar los diferentes actos administrativos proferidos por la Administracin Tributaria Municipal. Tramitar y resolver oportunamente los recursos, peticiones y derechos de peticin
ARTCULO 355. EFECTOS DE LA FIRMA DEL REVISOR FISCAL O CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin, la firma del revisor fiscal o contador pblico en las declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el artculo 581 del Estatuto Tributario Nacional.
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CAPTULO CUARTO DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES ARTCULO 356. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES. Los contribuyentes, o responsables de los impuestos municipales tienen los siguientes derechos: a. Obtener de la Administracin Tributaria Municipal, todas las informaciones y aclaraciones relativas al cumplimiento de su obligacin tributaria. Impugnar los actos de la Administracin Tributaria Municipal, referentes a la
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b.
ARTCULO 358. ATRIBUCIONES. La Administracin Tributaria Municipal, podr adelantar todas las actuaciones conducentes a la obtencin del efectivo cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes y tendr las siguientes atribuciones, sin perjuicio de las que
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se les hayan asignado o asignen en otras disposiciones: a. Verificar la exactitud de los datos contenidos en las declaraciones, relaciones o informes, presentados por los contribuyentes, responsables, o declarantes. Establecer si el contribuyente incurri en inexactitud por omitir datos generadores de obligaciones tributarias y sealar las sanciones correspondientes. Efectuar visitas y requerimientos a los contribuyentes o a terceros para que aclaren, suministren o comprueben informaciones o cuestiones relativas a los Impuestos, e inspeccionar con el mismo fin los libros y documentos pertinentes del contribuyente y/o de terceros, as como la actividad general. Efectuar las citaciones, los emplazamientos y los pliegos de cargos que sean del caso. Efectuar cruces de informacin tributaria con otras entidades oficiales o privadas como la DIAN, el SENA, la Cmara de Comercio, los bancos. Adelantar las investigaciones, visitas u operativos para detectar nuevos contribuyentes. Conceder prrrogas para allegar documentos y/o pruebas, siempre y cuando no exista en este estatuto norma expresa que limite los trminos. Informar a la junta central de contadores sobre fallas e irregulares en que incurran los contadores pblicos.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin compete a las oficinas de impuestos, no son obligatorias para stas. ART. 684Facultades de fiscalizacin e investigacin. La Administracin Tributaria tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales. Para tal efecto podr: a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesario. b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados. c) Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten interrogatorios. d) Exigir del contribuyente o de terceros la presentacin de documentos que registren sus operaciones cuando unos u otros estn obligados a llevar libros registrados. e) Ordenar la exhibicin y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad. f) En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin de los impuestos, facilitando al contribuyente la aclaracin de toda duda u omisin que conduzca a una correcta determinacin. ART. 684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias. En las investigaciones y prcticas de pruebas dentro de los procesos de determinacin, aplicacin de sanciones, discusin, cobro, devoluciones y compensaciones, se podrn utilizar los instrumentos consagrados por las normas del Cdigo de Procedimiento Penal y del Cdigo Nacional de Polica, en lo que no sean contrarias a las disposiciones de este estatuto. ART. 684-2. Implantacin de sistemas tcnicos de control. La Direccin de Impuestos Nacionales podr prescribir que determinados contribuyentes o sectores, previa consideracin de su capacidad econmica, adopten sistemas tcnicos razonables para el control de su actividad productora de renta, o implantar directamente los mismos, los cuales servirn de Pgina 59
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CAPTULO SEXTO DETERMINACIN DEL IMPUESTO ARTCULO 359. FACULTADES DE FISCALIZACIN. La Direccin de Impuestos Municipal de Soacha tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin respecto de los impuestos de su propiedad y que le corresponde administrar, y para el efecto tendr las mismas facultades de fiscalizacin que los artculos 684, 684-1 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional le otorgan a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Para efectos de las investigaciones tributarias municipales no podr oponerse reserva alguna.
base para la determinacin de sus obligaciones tributarias. La no adopcin de dichos controles luego de tres (3) meses de haber sido dispuestos por la Direccin de Impuestos Nacionales o su violacin dar lugar a la sancin de clausura del establecimiento en los trminos del artculo 657. La informacin que se obtenga de tales sistemas estar amparada por la ms estricta reserva. ART. 684-3. Tarjeta fiscal. El Gobierno Nacional podr establecer la tarjeta fiscal como un sistema tcnico para el control de la evasin, y determinar sus controles, condiciones, y caractersticas, as como los sectores de personas o entidades, contribuyentes, o responsables obligados a adoptarla. Su no adopcin dar lugar a la aplicacin de la sancin establecida en el inciso segundo del artculo 6842 de este estatuto. El costo de adquisicin de la tarjeta fiscal, ser descontable del impuesto sobre la renta del perodo gravable en que empiece a operar. En las condiciones sealadas en el inciso anterior, tambin ser descontable el costo del programa de computador y de las adaptaciones necesarias para la implantacin de la tarjeta fiscal, hasta por una suma equivalente al cincuenta por ciento (50%) del valor de las tarjetas instaladas durante el respectivo ao. PAR. Los sectores de contribuyentes que deban adoptar la tarjeta fiscal establecida en el presente artculo, debern corresponder preferencialmente a los sectores proclives a la evasin, de acuerdo con las recomendaciones de la comisin mixta de gestin tributaria y aduanera.
Fuentes y concordancias: Artculo 343 del acuerdo 43 de 2000 Artculos 684, 684-1 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional
actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. ART. 688. Competencia para la actuacin fiscalizadora. Corresponde al jefe de la unidad de fiscalizacin, proferir los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y dems actos de trmite en los procesos de determinacin de impuestos, anticipos y retenciones, y todos los dems actos previos a la aplicacin de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones. Corresponde a los funcionarios de esta unidad, previa autorizacin o comisin del jefe de fiscalizacin, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de competencia del jefe de dicha unidad.
Fuentes y concordancias: Artculo 344 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 688 del Estatuto Tributario Nacional l
ARTCULO 361. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde a la Direccin de Impuestos Municipales, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 691 del Estatuto Tributario Nacional, as como decidir, de conformidad con las normas vigentes a la fecha de expedicin del presente estatuto, sobre el reconocimiento de la no sujecin a los impuestos de rifas menores, juegos permitidos, y de las exenciones relativas al impuesto sobre espectculos pblicos. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe de liquidacin, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. PARGRAFO. Para el trmite de las solicitudes de no sujecin a los impuestos de rifas menores, juegos permitidos, y de exencin del impuesto sobre espectculos pblicos, el interesado deber cumplir los requisitos que seale el reglamento. ART. 691. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones. Pgina 60
ARTCULO 360. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIN FISCALIZADORA. Corresponde a la Direccin De Impuestos Municipales ejercer las competencias funcionales consagradas en EL artculo 688 del Estatuto Tributario Nacional le otorgan a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el Director de Impuestos, tendrn competencia para adelantar las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Corresponde al jefe de la unidad de liquidacin, proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisin; correccin y aforo; la adicin de impuestos y dems actos de determinacin oficial de impuestos, anticipos y retenciones; as como la aplicacin y reliquidacin de las sanciones por extemporaneidad, correccin, inexactitud, por no declarar, por libros de contabilidad, por no inscripcin, por no expedir certificados, por no explicacin de gastos, por no informar, la clausura del establecimiento; las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas as como sus sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no est adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones. Corresponde a los funcionarios de esta unidad, previa autorizacin, comisin o reparto del jefe de liquidacin, adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y dems actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe de dicha unidad.
Fuentes y concordancias: Artculo 345 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 691 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 363. INSPECCIN TRIBUTARIA. la Direccin de Impuestos Municipales podr ordenar la prctica de inspeccin tributaria, en las oficinas, locales y dependencias de los contribuyentes y no contribuyentes, y de visitas al domicilio de las personas jurdicas, an cuando se encuentren ubicadas fuera del territorio del Municipio de Soacha, as como todas las verificaciones directas que estime conveniente, para efectos de establecer las operaciones econmicas que incidan en la determinacin de los tributos. En desarrollo de las mismas los funcionarios tendrn todas las facultades de fiscalizacin e investigacin sealadas en los artculos 343 y 344 de este estatuto. ART. 779. Inspeccin Tributaria. La administracin podr ordenar la prctica de inspeccin tributaria, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales. Se entiende por inspeccin tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la constatacin directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la Administracin Tributaria, para verificar su existencia, caractersticas y dems circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la legislacin tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean propias. La inspeccin tributaria se decretar mediante auto que se notificar por correo o personalmente, debindose en l indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios comisionados para practicarla. La inspeccin tributaria se iniciar una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantar un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de investigacin debiendo ser suscrita por los funcionarios que la adelantaron. Cuando de la prctica de la inspeccin tributaria se derive una actuacin administrativa, el acta respectiva constituir parte de la misma.
Fuentes y concordancias: Artculo 347 del acuerdo 43 de 2000 Artculos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 362. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES. En los procesos de determinacin oficial de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, es aplicable lo consagrado en el artculo 692 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 692. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deber informar sobre la existencia de la ltima declaracin de correccin, presentada con posterioridad a la declaracin, en que se haya basado el respectivo proceso de determinacin oficial del impuesto, cuando tal correccin no haya sido tenida en cuenta dentro del mismo, para que el funcionario que conozca del expediente la tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No ser causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se basen en la ltima correccin presentada por el contribuyente, cuando ste no hubiere dado aviso de ello.
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ARTCULO 364. INSPECCIN CONTABLE. La Direccin de Impuestos Municipales podr ordenar la prctica de la inspeccin contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. ART. 782.Inspeccin contable. La administracin podr ordenar la prctica de la inspeccin contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. De la diligencia de inspeccin contable, se extender un acta de la cual deber entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes. Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisin no afectar el valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejar constancia en el acta. Se considera que los actos consignados en ella, estn fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. Cuando de la prctica de la inspeccin contable, se derive una actuacin administrativa en contra del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva deber formar parte de dicha actuacin. PARGRAFO. Las inspecciones contables debern ser realizadas por funcionarios de la Direccin de Impuestos Municipales bajo la responsabilidad de un Contador Pblico. Es nula la diligencia sin el lleno de este requisito.
Fuentes y concordancias: Artculo 348 del acuerdo 43 de 2000 Artculos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
ART. 685.Emplazamiento para corregir. Cuando la administracin de Impuestos tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracin del contribuyente, responsable o agente retenedor, podr enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija la declaracin liquidando la sancin de correccin respectiva de conformidad con el artculo 644. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona sancin alguna. La administracin podr sealar en el emplazamiento para corregir, las posibles diferencias de interpretacin o criterio que no configuran inexactitud, en cuyo caso el contribuyente podr realizar la correccin sin sancin de correccin en lo que respecta a tales diferencias. ART. 715. Emplazamiento previo por no declarar. Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, sern emplazados por la administracin de Impuestos, previa comprobacin de su obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisin. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad, en los trminos previstos en el artculo 642.
Fuentes y concordancias: Artculo 349 del acuerdo 43 de 2000 Artculos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 366. IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIN. Un mismo requerimiento especial o su ampliacin y una misma liquidacin oficial, podr referirse a modificaciones de varios de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales.
ARTCULO 365. EMPLAZAMIENTOS. la Direccin de Impuestos Municipales podr emplazar a los contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligacin de declarar en los mismos trminos que sealan los artculos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTCULO 367. PERODOS DE FISCALIZACIN. Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos proferidos por la Direccin de Impuestos Municipales, podrn referirse a ms de un perodo gravable o declarable. Pgina 62
ARTCULO 368. FACULTAD PARA ESTABLECER EL BENEFICIO DE AUDITORIA. Lo dispuesto en el artculo 689 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable en materia de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales. Para este efecto, el Gobierno Municipal sealar las condiciones y porcentajes, exigidos para la viabilidad del beneficio all contemplado. ART. 689. Facultad para establecer beneficio de auditora. Con el fin de estimular el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, el Gobierno Nacional sealar, mediante reglamentos, las condiciones y porcentajes en virtud de los cuales se garantice a los contribuyentes que incrementen su tributacin, que la investigacin que da origen a la liquidacin de revisin, proviene de una seleccin basada en programas de computador.
Direccin de Impuestos Municipales podr expedir las liquidaciones oficiales de revisin, de correccin, de correccin aritmtica y de aforo, de conformidad con lo establecido en los artculos siguientes.
ARTCULO 371. LIQUIDACIONES OFICIALES DE CORRECCIN. Cuando resulte procedente, la Direccin de Impuestos Municipales, resolver la solicitud de correccin de que tratan los artculos 325 y 327 del presente estatuto, mediante Liquidacin Oficial de Correccin. As mismo, mediante liquidacin de correccin podr corregir los errores de que trata el artculo 418 del presente estatuto, cometidos en las liquidaciones oficiales.
ARTCULO 369. GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBRO. Los gastos que por cualquier concepto se generen con motivo de las investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, se harn con cargo a la partida correspondiente de la Direccin de Impuestos Municipales para estos efectos, el Gobierno Municipal apropiar anualmente las partidas necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias. Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a juicio de la Direccin de Impuesto Municipales, para la debida proteccin de los funcionarios de la administracin tributaria municipal o de los denunciantes, que con motivo de las actuaciones administrativas tributarias que se adelanten, vean amenazada su integridad personal o familiar.
ARTCULO 372. FACULTAD DE CORRECCIN ARITMTICA. la Direccin de Impuestos Municipales podr corregir mediante liquidacin de correccin, los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.
ARTCULO 373. ERROR ARITMTICO. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando se den los hechos sealados en el artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 697 Error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando: 1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado. 2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar. 3. Al efectuar cualquier operacin aritmtica, resulte un valor equivocado que implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. Pgina 63
CAPTULO SPTIMO LIQUIDACIONES OFICIALES ARTCULO 370. LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de fiscalizacin, la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Fuentes y concordancias: Artculo 357 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
al mismo y cancela el valor total de la sancin ms el incremento reducido.

ARTCULO 374. TRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCIN ARITMTICA. El trmino para la expedicin de la liquidacin de correccin aritmtica, as como su contenido se regularan por lo establecido en los artculos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 699. TRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCIN. La liquidacin prevista en el artculo anterior, se entiende sin perjuicio de la facultad de revisin y deber proferirse dentro de los dos aos siguientes a la fecha de presentacin de la respectiva declaracin. ART. 700. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCIN. La liquidacin de correccin aritmtica deber contener: a) Fecha, en caso de no indicarla, se tendr como tal la de su notificacin; b) Perodo gravable a que corresponda; c) Nombre o razn social del contribuyente; d) Nmero de identificacin tributaria; e) Error aritmtico cometido.
ARTCULO 376. FACULTAD DE MODIFICACIN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS. La Direccin de Impuestos Municipales podr modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de retencin, mediante liquidacin de revisin, la cual deber contraerse exclusivamente a la respectiva declaracin y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. PARGRAFO PRIMERO. La liquidacin privada de los impuestos administrados por la Direccin DE Impuestos Municipales, tambin podr modificarse mediante la adicin a la declaracin, del respectivo perodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicacin de las presunciones contempladas en los artculos 757 a 760, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional. ART. 757. PRESUNCIN POR DIFERENCIA EN INVENTARIOS. Cuando se constate que los inventarios son superiores a los contabilizados o registrados, podr presumirse que tales diferencias representan ventas gravadas omitidas en el ao anterior. El monto de las ventas gravadas omitidas se establecer como el resultado de incrementar la diferencia de inventarios detectada, en el porcentaje de utilidad bruta registrado por el contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente anterior. Dicho porcentaje se establecer de conformidad con lo previsto en el artculo 760. Las ventas gravadas omitidas, as determinadas, se imputarn en proporcin a las ventas correspondientes a cada uno de los bimestres del ao; igualmente se adicionarn a la renta lquida gravable del mismo ao. El impuesto resultante no podr disminuirse con la imputacin de descuento alguno. ART. 758. PRESUNCIN DE INGRESOS POR CONTROL DE VENTAS O INGRESOS GRAVADOS. El control de los ingresos por ventas o prestacin de servicios gravados, de no menos de cinco (5) das continuos o alternados de un mismo mes, permitir presumir que el valor Pgina 64
ARTCULO 375. CORRECCIN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se aplicar lo dispuesto en el artculo 701 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 701. CORRECCIN DE SANCIONES. Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente la administracin las liquidar incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente procede el recurso de reconsideracin. El incremento de la sancin se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
total de los ingresos gravados del respectivo mes, es el que resulte de multiplicar el promedio diario de los ingresos controlados, por el nmero de das hbiles comerciales de dicho mes. A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, permitir presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes a cada perodo comprendido en dicho ao, son los que resulten de multiplicar el promedio mensual de los ingresos controlados por el nmero de meses del perodo. La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y los determinados presuntivamente, se considerarn como ingresos gravados omitidos en los respectivos perodos. Igual procedimiento podr utilizarse para determinar el monto de los ingresos exentos o excluidos del impuesto a las ventas. El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. La adicin de los ingresos gravados establecidos en la forma sealada en los incisos anteriores, se efectuar siempre y cuando el valor de los mismos sea superior en ms de un 20% a los ingresos declarados o no se haya presentado la declaracin correspondiente. En ningn caso el control podr hacerse en das que correspondan a fechas especiales en que por la costumbre de la actividad comercial general se incrementan significativamente los ingresos. PAR. Lo dispuesto en este artculo ser igualmente aplicable en el impuesto sobre la renta, en cuyo caso los ingresos establecidos en la forma aqu prevista se considerarn renta gravable del respectivo perodo. ART. 759. PRESUNCIN POR OMISIN DE REGISTRO DE VENTAS O PRESTACIN DE SERVICIOS. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar ventas o prestaciones de servicios durante no menos de cuatro (4) meses de un ao calendario, podr presumirse que durante los perodos comprendidos en dicho ao se han omitido ingresos por ventas o servicios gravados por una cuanta igual al resultado de multiplicar por el nmero de meses del perodo, el promedio de los ingresos omitidos durante los meses constatados. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
As mismo, se presumir que en materia del impuesto sobre la renta y complementarios, el contribuyente omiti ingresos, constitutivos de renta lquida gravable, por igual cuanta en el respectivo ao o perodo gravable. El impuesto que origine los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. ART. 760. PRESUNCIN DE INGRESOS POR OMISIN DEL REGISTRO DE COMPRAS. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar compras destinadas a las operaciones gravadas, se presumir como ingreso gravado omitido el resultado que se obtenga al efectuar el siguiente clculo: se tomar el valor de las compras omitidas y se dividir por el porcentaje que resulte de restar del ciento por ciento (100%), el porcentaje de utilidad bruta registrado por el contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente anterior. El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el inciso anterior ser el resultado de dividir la renta bruta operacional por la totalidad de los ingresos brutos operacionales que figuren en la declaracin de renta. Cuando no existieren declaraciones del impuesto de renta, se presumir que tal porcentaje es del cincuenta por ciento (50%). En los casos en que la omisin de compras se constate en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, se presumir que la omisin se present en todos los meses del ao calendario. El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. Lo dispuesto en este artculo permitir presumir, igualmente, que el contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios ha omitido ingresos, constitutivos de renta lquida gravable, en la declaracin del respectivo ao o perodo gravable, por igual cuanta a la establecida en la forma aqu prevista.
Fuentes y concordancias: Artculo 360 del acuerdo 43 de 2000 Artculos 757 a 760, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 377. REQUERIMIENTO ESPECIAL. Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Direccin de Impuestos Municipales deber enviar al contribuyente, agente retenedor o declarante, por Pgina 65
una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con explicacin de las razones en que se sustentan y la cuantificacin de los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, as como de las sanciones que sean del caso. El trmino para la notificacin, la suspensin del mismo y la respuesta al requerimiento especial se regirn por lo sealado en los artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 705.TRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El requerimiento de que trata el artculo 703, deber notificarse a ms tardar dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos (2) aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. Cuando la declaracin tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el requerimiento deber notificarse a ms tardar dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin respectiva. ART. 706. SUSPENSIN DEL TRMINO. El trmino para notificar el requerimiento especial se suspender: Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, por el trmino de tres meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin tributaria a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, mientras dure la inspeccin. Tambin se suspender el trmino para la notificacin del requerimiento especial, durante el mes siguiente a la notificacin del emplazamiento para corregir. ART. 707.RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a partir de la fecha de notificacin del requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deber formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la administracin se alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, as como la prctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
conducentes, caso en el cual, stas deben ser atendidas.

Fuentes y concordancias: Artculo 361 del acuerdo 43 de 2000 Artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 378. AMPLIACIN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario competente para conocer la respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTCULO 379. CORRECCIN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Cuando medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos administrados por la Direccin De Impuestos Municipales, ser aplicable lo previsto en el artculo 709 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 709.CORRECCIN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si con ocasin de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliacin, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la sancin por inexactitud de que trata el artculo 647, se reducir a la cuarta parte de la planteada por la Administracin, en relacin con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
Fuentes y concordancias: Artculo 363 del acuerdo 43 de 2000 artculo 709 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 380. TRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN. El trmino y Pgina 66
contenido de la liquidacin de revisin se regula por lo sealado en los artculos 710 y 712 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 710.TRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIN DE REVISIN. Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, segn el caso, la administracin deber notificar la liquidacin de revisin, si hay mrito para ello. Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por el trmino de tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el trmino se suspender mientras dure la inspeccin. Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el trmino se suspender durante dos meses. En todo caso, el trmino de notificacin de la liquidacin oficial no podr exceder de tres aos contados desde la fecha de presentacin de la declaracin privada. En el caso de las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retencin en la fuente, el plazo mximo de que trata el inciso anterior se contara desde la fecha de la presentacin de la declaracin del impuesto sobre la renta del perodo gravable al que correspondan las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retencin en la fuente, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 705-1 del Estatuto Tributario. ART. 711.CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIN, EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIN DE REVISIN. La liquidacin de revisin deber contraerse exclusivamente a la declaracin del contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. ART. 712.CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN. La liquidacin de revisin, debern contener: a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin. b) Perodo gravable a que corresponda. c) Nombre o razn social del contribuyente. d) Nmero de identificacin tributaria. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
e) Bases de cuantificacin del tributo. f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente. g) Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaracin. h) Firma o sello del control manual o automatizado.
ARTCULO 381. ESTIMACIN DE BASE GRAVABLE. Agotado el proceso de investigacin tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar impuestos hubiere demostrado, a travs de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos registrados en su declaracin privada, la Direccin de Impuestos Municipal podr, mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedir la correspondiente liquidacin oficial. El estimativo indicado en el presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de informacin: a. b. Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cruces con el sector financiero y otras entidades pblicas o privadas. (Superintendencia de Sociedades, Cmara de Comercio, bancos, etc.) Facturas y dems soportes contables que posea el contribuyente. Pruebas indiciarias. Investigacin directa.
c. d. e.
ARTCULO 382. ESTIMACIN DE BASE GRAVABLE POR NO EXHIBICIN DE LA CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el artculo 781 del Estatuto Tributario Nacional y en las dems normas del presente libro cuando se exija la presentacin de los libros y dems soportes contables y el contribuyente se niegue a exhibirlos, el funcionario dejar constancia de ello en el acta y posteriormente la Direccin de Impuestos municipales podr efectuar un estimativo de la base gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios declarados por dos o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones y dems elementos de juicio de que se disponga. Pgina 67
ARTCULO 383. INEXACTITUDES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, inexistentes, y en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones de los impuestos municipales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre las oficinas de impuestos y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente oficina de recursos tributarios, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
ARTCULO 385. LIQUIDACIN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones, la Direccin de Impuestos Municipales, podr determinar los tributos, mediante la expedicin de una liquidacin de aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos 715, 716, 717, 718 y 719 del Estatuto Tributario Nacional en concordancia con lo consagrado en el artculo 288 del presente Estatuto Tributario Municipal. PARGRAFO. Sin perjuicio de la utilizacin de los medios de prueba consagrados en el captulo noveno del presente libro, la liquidacin de aforo del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podr fundamentarse en la informacin contenida en la declaracin de renta y complementarios del respectivo contribuyente. ART. 715. EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR. Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, sern emplazados por la administracin de Impuestos, previa comprobacin de su obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisin. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad, en los trminos previstos en el artculo 642. ART. 716.CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIN DE LA DECLARACIN CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO. Vencido el trmino que otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que se hubiere presentado la declaracin respectiva, la Pgina 68
ARTCULO 384. CORRECCIN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIN DE REVISION. Cuando se haya notificado liquidacin de revisin, relativa a los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, ser aplicable lo previsto en el artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional. ART. 713.Correccin provocada por la liquidacin de revisin. Si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la liquidacin de revisin, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidacin, la sancin por inexactitud se reducir a la mitad de la sancin inicialmente propuesta por la Administracin, en relacin con los hechos Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
administracin de Impuestos proceder a aplicar la sancin por no declarar prevista en el artculo 643. ART. 717. LIQUIDACIN DE AFORO. Agotado el procedimiento previsto en los artculos 643, 715 y 716, la administracin podr, dentro de los cinco (5) aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que no haya declarado. ART. 718. PUBLICIDAD DE LOS EMPLAZADOS O SANCIONADOS. La administracin de Impuestos divulgar a travs de medios de comunicacin de amplia difusin; el nombre de los contribuyentes, responsables o agentes de retencin, emplazados o sancionados por no declarar. La omisin de lo dispuesto en este artculo, no afecta la validez del acto respectivo. ART. 719. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE AFORO. La liquidacin de aforo tendr el mismo contenido de la liquidacin de revisin, sealado en el artculo 712, con explicacin sumaria de los fundamentos del aforo. Fuentes Nacional CAPTULO OCTAVO RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL ARTCULO 386. RECURSO DE RECONSIDERACIN. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del presente libro y en aquellas normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus disposiciones, contra las liquidaciones oficiales, las resoluciones que aplican sanciones y dems actos producidos por la Direccin de Impuestos Municipales procede el recurso reconsideracin el cual se someter a lo regulado por los artculos, 720, 722 a 725, 729 a 733 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el trmino para resolver el recurso tambin se suspender cuando se decrete la prctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensin operar por el trmino nico de noventa das contados a partir de la fecha en que se decrete el Auto de Pruebas. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ART. 720. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de este Estatuto, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan sanciones u ordene el reintegro de sumas devueltas y dems actos producidos, en relacin con los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos Nacionales, procede el recurso de reconsideracin. El recurso de reconsideracin, salvo norma expresa en contrario, deber interponerse ante la oficina competente, para conocer los recursos tributarios, de la administracin de Impuestos que hubiere practicado el acto respectivo, dentro de los dos meses siguientes a la notificacin del mismo. Cuando el acto haya sido proferido por el administrador de impuestos o sus delegados, el recurso de reconsideracin deber interponerse ante el mismo funcionario que lo profiri. PAR.Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique liquidacin oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso de reconsideracin y acudir directamente ante la jurisdiccin contencioso administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial. ART. 722. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN. El recurso de reconsideracin o reposicin deber cumplir los siguientes requisitos: a) Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad. b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal. c) Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar el auto admisorio. Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos. Pgina 69
d) Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica. NOTA: Inexequible mediante Sentencia C-1441 de octubre de 2000 de la Corte Constitucional. PAR. Para recurrir la sancin por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no invalida la sancin impuesta. NOTA: El texto resaltado en negritas del inciso 1 fue derogado tcitamente por la Ley 6 de 1992, artculo 67, que modific el artculo 720 del Estatuto Tributario. ART. 723. LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO. En la etapa de reconsideracin, el recurrente no podr objetar los hechos aceptados por l expresamente en la respuesta al requerimiento especial o en su ampliacin. ART. 724. PRESENTACIN DEL RECURSO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 559, no ser necesario presentar personalmente ante la Administracin, el memorial del recurso y los poderes, cuando las firmas de quienes los suscriben estn autenticadas. ART. 725.CONSTANCIA DE PRESENTACIN DEL RECURSO. El funcionario que reciba el memorial del recurso, dejar constancia escrita en su original de la fecha de presentacin y devolver al interesado uno de los ejemplares con la referida constancia. ART. 729. RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos slo podrn ser examinados por el contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente. ART. 730.CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidacin de impuestos y resolucin de recursos, proferidos por la Administracin Tributaria, son nulos: 1. Cuando se incompetente. practiquen por funcionario
a lo previsto en la ley, en tributos que se determinan con base en declaraciones peridicas. 3. Cuando no se notifiquen dentro del trmino legal. 4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicacin de las modificaciones efectuadas respecto de la declaracin, o de los fundamentos del aforo. 5. Cuando correspondan legalmente concluidos. a procedimientos
6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente sealados por la ley como causal de nulidad. ART. 731. TRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del trmino sealado para interponer el recurso, debern alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicin del recurso o mediante adicin del mismo. ART. 732. TRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La administracin de Impuestos tendr un (1) ao para resolver los recursos de reconsideracin o reposicin, contados a partir de su interposicin en debida forma. ART. 733. SUSPENSIN DEL TRMINO PARA RESOLVER. Cuando se practique inspeccin tributaria, el trmino para fallar los recursos, se suspender mientras dure la inspeccin, si sta se practica a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se practica de oficio. ART. 734. SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si transcurrido el trmino sealado en el artculo 732, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo anterior, el recurso no se ha resuelto, se entender fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la Administracin, de oficio o a peticin de parte, as lo declarar.
Fuentes y concordancias: Artculo 370 del acuerdo 43 de 2000 Artculos, 720, 722 a 725, 729 a 733 del Estatuto Tributario Nacional.
2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin de revisin o se pretermita el trmino sealado para la respuesta, conforme Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 387. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIN. Corresponde a la Direccin de Impuestos Municipales, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 721 del Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el Pgina 70
respectivo jefe, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. ART. 721. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIN. Corresponde al jefe de la unidad de recursos tributarios, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de impuestos y que imponen sanciones, y en general, los dems recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario. Corresponde a los funcionarios de esta unidad, previa autorizacin, comisin o reparto del jefe de recursos tributarios, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los expedientes y en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe de dicha unidad.
ART. 722. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN. El recurso de reconsideracin o reposicin deber cumplir los siguientes requisitos: a) Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad. b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal. c) Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar el auto emisario. Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos. d) Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica. NOTA: Inexequible mediante Sentencia C-1441 de octubre de 2000 de la Corte Constitucional.
ARTCULO 388. TRAMITE PARA LA ADMISIN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN. Cuando el recurso de reconsideracin rena los requisitos sealados en el artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional deber dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposicin; en caso contrario, deber dictarse auto inadmisorio dentro del mismo trmino. El auto admisorio deber notificarse por correo o personal. El auto inadmisorio se notificar personalmente o por edicto, si transcurridos diez das el interesado no se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual deber interponerse dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, y resolverse dentro de los cinco (5) das siguientes a su interposicin. El auto que resuelva el recurso de reposicin se notificar por correo o personalmente, y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso de reconsideracin agota la va gubernativa. Si transcurridos los quince (15) das hbiles siguientes a la interposicin del recurso de reposicin contra el auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisin, se entender admitido el recurso.
ARTCULO 389. OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. La omisin de los requisitos contemplados en los literales a), c) y d) del artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podr sanearse dentro del trmino de interposicin del recurso de reposicin mencionado en el artculo anterior. La interposicin extempornea no es saneable. ART. 722. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN. El recurso de reconsideracin o reposicin deber cumplir los siguientes requisitos: a) Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad. b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
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c) Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar el auto admisorio. Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos. d) Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica. NOTA: Inexequible mediante Sentencia C-1441 de octubre de 2000 de la Corte Constitucional. PAR. Para recurrir la sancin por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no invalida la sancin impuesta. NOTA: Lo resaltado en negritas fue derogado tcitamente por la Ley 6 de 1992, artculo 67, que modific el artculo 720 del Estatuto Tributario.
Contra la resolucin que imponga la sancin por incumplir la clausura de que trata el artculo 658, procede el recurso de reposicin que deber interponerse en el trmino de diez (10) das a partir de su notificacin.
Fuentes y concordancias: Artculo 374 del acuerdo 43 de 2000 artculo 735 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 391. RECURSO CONTRA LA SANCIN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Contra la resolucin mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro del mes siguiente a su notificacin, el cual deber resolverse dentro del mes siguiente a su presentacin en debida forma. Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien efectuar los registros correspondientes.
ARTCULO 392. RECURSO CONTRA LA SANCIN DE SUSPENSIN DE FIRMAR DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que impone la sancin a que se refiere el artculo 660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, ante el Director de Impuestos. ART. 660.Suspensin de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administracin tributaria. Cuando en la providencia que agote la va gubernativa, se determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuanta superior a dos millones de pesos ($ 2.000.000), originado en la inexactitud de datos contables consignados en la declaracin tributaria, se suspender la facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que haya firmado la declaracin, certificados o pruebas, segn el caso, para firmar declaraciones tributarias y certificar los estados financieros y dems pruebas con destino a la Administracin Tributaria, hasta por un ao la primera vez; hasta por dos aos la segunda vez y definitivamente en la tercera oportunidad. Esta sancin ser impuesta mediante resolucin por el Administrador de Impuestos respectivo y contra la misma proceder recurso de apelacin ante el Pgina 72
ARTCULO 390. RECURSOS EN LA SANCIN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. Contra las resoluciones que imponen la sancin de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin consagrado en el artculo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de Estatuto a lo all previsto. ART. 735. RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIN DE CLAUSURA Y SANCIN POR INCUMPLIR LA CLAUSURA. Contra la resolucin que impone la sancin por clausura del establecimiento de que trata el artculo 657, procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, quien deber fallar dentro de los diez (10) das siguientes a su interposicin. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Subdirector General de Impuestos, el cual deber ser interpuesto dentro de los cinco das siguientes a la notificacin de la sancin. (Valor ao base 1992) (ao gravable 2005: $ 11.293.000) (valor ao base 2005, D. Nacional 4344/2004). Todo lo anterior sin perjuicio de la aplicacin de las sanciones disciplinarias a que haya lugar por parte de la Junta Central de Contadores.
cumplidos los correspondientes a otro, el funcionario ante quien se haya interpuesto, resolver este ltimo si es competente, o lo enviar a quien deba fallarlo.
Fuentes y concordancias: Artculo 379 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 740 y 741 del Estatuto Tributario Nacional
CAPTULO NOVENO PRUEBAS ARTCULO 396. RGIMEN PROBATORIO. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios relacionados con los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, sern aplicables adems de disposiciones consagradas en los artculos siguientes de este captulo, las contenidas en los captulos I, II y III del Ttulo VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de los artculos 770, 771 y 789. Las decisiones de la Administracin Tributaria Municipal relacionadas con la determinacin oficial de los tributos y la imposicin de sanciones, debern fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente por los medios de prueba sealados en el inciso anterior, o en el Cdigo de Procedimiento Civil cuando estos sean compatibles con aquellos. TTULO VI Rgimen probatorio CAPTULO I Disposiciones generales ART. 742.LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS. La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en las leyes tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos. Las pruebas obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos interinstitucionales recprocos de intercambio de informacin con agencias de gobiernos extranjeros, en materia tributaria y aduanera, sern valoradas de conformidad con las reglas de la sana crtica con el cumplimiento de los requisitos y condiciones que se establezcan en los respectivos acuerdos. Pgina 73
ARTCULO 393. REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la administracin tributaria municipal proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, siempre y cuando no se hubieren interpuesto los recursos por la va gubernativa, o cuando interpuesto hubieren sido inadmitidos, y siempre que se ejercite dentro de los dos aos siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTCULO 394. TERMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA. Las solicitudes de Revocatoria Directa debern fallarse dentro del trmino de un ao contado a partir de su peticin en debida forma. Si dentro de ste trmino no se profiere decisin, se entender resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo positivo.
ARTCULO 395. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. Lo dispuesto en los artculos 740 y 741 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable en materia de los recursos contra los actos de la administracin tributaria municipal. ART. 740. INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS. Lo dispuesto en materia de recursos se aplicar sin perjuicio de las acciones ante lo contencioso administrativo, que consagren las disposiciones legales vigentes. ART. 741. RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el contribuyente hubiere interpuesto un determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se encuentran Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
NOTA: Inciso adicionado por el artculo 89 de la Ley 788 de 2002. Posteriormente declarado inexequible por la Corte Constitucional, mediante Sentencia C-896 de octubre 7 de 2003. ART. 743. IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino, de las exigencias que para establecer determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o menor conexin con el hecho que trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda atriburseles de acuerdo con las reglas de la sana crtica. ART. 744. OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para estimar el mrito de las pruebas, stas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes circunstancias: 1. Formar parte de la declaracin; 2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalizacin e investigacin, o en cumplimiento del deber de informacin conforme a las normas legales. 3. Haberse acompaado o solicitado en la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin; 4. Haberse acompaado al memorial de recurso o pedido en ste; y 5. Haberse practicado de oficio. 6. Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo de un convenio internacional de intercambio de informacin para fines de control tributario. 7. Haber sido enviadas por Gobierno o entidad extranjera a solicitud de la administracin colombiana o de oficio. 8. Haber sido obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos interinstitucionales recprocos de intercambio de informacin, para fines de control fiscal con entidades del orden nacional o con agencias de gobiernos extranjeros. 9. Haber sido practicadas por autoridades extranjeras a solicitud de la Administracin Tributaria, o haber sido practicadas directamente por funcionarios de la Administracin Tributaria debidamente comisionados de acuerdo a la ley. ART. 745. LAS DUDAS PROVENIENTES DE VACOS PROBATORIOS SE RESUELVEN A Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando ste no se encuentre obligado a probar determinados hechos de acuerdo con las normas del captulo III de este ttulo. ART. 746. PRESUNCIN DE VERACIDAD. Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos, no se haya solicitado una comprobacin especial, ni la ley la exija. ART. 746-1. PRCTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIN. Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de informacin para efectos de control tributario y financiero, se requiera la obtencin de pruebas por parte de la Administracin Tributaria Colombiana, sern competentes para ello los mismos funcionarios que de acuerdo con las normas vigentes son competentes para adelantar el proceso de fiscalizacin. ART. 746-2. PRESENCIA DE TERCEROS EN LA PRCTICA DE PRUEBAS. Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de informacin para efectos de control tributario y financiero, se requiera la obtencin de pruebas por parte de la Administracin Tributaria Colombiana, se podr permitir en su prctica, la presencia de funcionarios del Estado solicitante, o de terceros, as como la formulacin, a travs de la autoridad tributaria colombiana, de las preguntas que los mismos requieran. CAPTULO II Medios de prueba ART. 747. Hechos que se consideran confesados. La manifestacin que se hace mediante escrito dirigido a las oficinas de impuestos por el contribuyente legalmente capaz, en el cual se informe la existencia de un hecho fsicamente posible que perjudique al contribuyente, constituye plena prueba contra ste. Contra esta clase de confesin slo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por el confesante, dolo de un tercero, o falsedad material del escrito contentivo de ella. Pgina 74
ART. 748. Confesin ficta o presunta. Cuando a un contribuyente se le ha requerido verbalmente o por escrito dirigido a su ltima direccin informada, para que responda si es cierto o no un determinado hecho, se tendr como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o se contradice. Si el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda considerarse confesado el hecho, deber citrsele por una sola vez, a lo menos, mediante aviso publicado en un peridico de suficiente circulacin. La confesin de que trata este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el contribuyente demostrando cambio de direccin o error al informarlo. En este caso no es suficiente la prueba de testigos, salvo que exista un indicio por escrito. ART. 749. Indivisibilidad de la confesin. La confesin es indivisible cuando la afirmacin de ser cierto un hecho va acompaada de la expresin de circunstancias lgicamente inseparables de l, como cuando se afirma haber recibido un ingreso pero en cuanta inferior, o en una moneda o especie determinadas. Pero cuando la afirmacin va acompaada de la expresin de circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tengan ntima relacin con el confesado, como cuando afirma haber recibido, pero a nombre de un tercero, o haber vendido bienes pero con un determinado costo o expensa, el contribuyente debe probar tales circunstancias. Testimonio ART. 750. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial. Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos, o en escritos dirigidos a stas, o en respuestas de stos a requerimientos administrativos, relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrn como testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradiccin de la prueba. ART. 751. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidacin. Cuando el interesado invoque los testimonios, de que trata el artculo anterior, stos surtirn efectos, siempre y cuando las declaraciones o respuestas Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado liquidacin a quien los aduzca como prueba. ART. 752. Inadmisibilidad del testimonio. La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con normas generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este ltimo caso y en las circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista un indicio escrito. ART. 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria. Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria, pueden ratificarse ante las oficinas que conozcan del negocio o ante las dependencias de la Direccin General de Impuestos Nacionales comisionadas para el efecto, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonio resulta conveniente contrainterrogar al testigo. Indicios y presunciones ART. 754. Datos estadsticos que constituyen indicio. Los datos estadsticos producidos por la Direccin General de Impuestos Nacionales, por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica y por el Banco de la Repblica, constituyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de ingresos, costos, deducciones y activos patrimoniales, cuya existencia haya sido probada. ART. 754-1. Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. Los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Direccin General de Impuestos Nacionales sobre sectores econmicos de contribuyentes, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin de los impuestos, retenciones y establecer la existencia y cuanta de los ingresos, costos, deducciones, impuestos descontables y activos patrimoniales. ART. 755. La omisin del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos. El incumplimiento del deber contemplado en el artculo 619, har presumir la omisin de pagos declarados por
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terceros, por parte del presunto beneficiario de los mismos. ART. 755-1. Presuncin en juegos de azar. Cuando quien coloque efectivamente apuestas permanentes, a ttulo de concesionario, agente comercializador o subcontratista, incurra en inexactitud en su declaracin de renta o en irregularidades contables, se presumir que sus ingresos mnimos por el ejercicio de la referida actividad, estarn conformados por las sumatorias del valor promedio efectivamente pagado por los apostadores por cada formulario, excluyendo los formularios recibidos y no utilizados en el ejercicio. Se aceptar como porcentaje normal de deterioro, destruccin, prdida o anulacin de formularios, el 10% de los recibidos por el contribuyente. El promedio de que trata el inciso anterior se establecer de acuerdo con datos estadsticos tcnicamente obtenidos por la administracin de Impuestos o por las entidades concedentes, en cada regin y durante el ao gravable o el inmediatamente anterior. ART. 755-2. Presuncin de renta gravable por ingresos en divisas. Los ingresos provenientes del exterior en moneda extranjera por concepto de servicios o trasferencias se presumen constitutivos de renta gravable a menos que se demuestre lo contrario. PAR. Esta presuncin no ser aplicable a los ingresos percibidos en moneda extranjera por el servicio exterior diplomtico, consular y de organismos internacionales acreditados en Colombia. ART. 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Cuando existan indicios graves de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro, que figuren a nombre de terceros o no correspondan a las registradas en la contabilidad, pertenecen a ingresos originados en operaciones realizadas por el contribuyente, se presumir legalmente que el monto de las consignaciones realizadas en dichas cuentas durante el perodo gravable ha originado una renta lquida gravable equivalente a un 15% del valor total de las mismas. Esta presuncin admite prueba en contrario. NOTA: El artculo anterior fue modificado por la Ley 863 de diciembre 29 de 2003, artculo 29.
ART. 29. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Modificase el primer inciso del artculo 755-3 del Estatuto Tributario, el cual queda as: ART. 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Cuando exista indicio grave de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro que figuren a nombre de terceros, pertenecen a ingresos originados en operaciones realizadas por el contribuyente, se presumir legalmente que el monto de las consignaciones realizadas en dichas cuentas durante el perodo gravable ha originado una renta lquida gravable equivalente a un cincuenta por ciento (50%) del valor total de las mismas, independientemente de que figuren o no en la contabilidad o no correspondan a las registradas en ella. Esta presuncin admite prueba en contrario. Para el caso de los responsables del impuesto sobre las ventas, dicha presuncin se aplicar sin perjuicio de la adicin del mismo valor, establecido en la forma indicada en el inciso anterior, como ingreso gravado que se distribuir en proporcin a las ventas declaradas en cada uno de los bimestres correspondientes. Los mayores impuestos originados en la aplicacin de lo dispuesto en este artculo, no podrn afectarse con descuento alguno.
Facultad para presumir ingresos ART. 756. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias. Los funcionarios competentes para la determinacin de los impuestos, podrn adicionar ingresos para efectos de los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, dentro del proceso de determinacin oficial previsto en el ttulo IV del libro V del Estatuto Tributario, aplicando las presunciones de los artculos siguientes. ART. 757. Presuncin por diferencia en inventarios. Cuando se constate que los inventarios son superiores a los contabilizados o registrados, podr presumirse que tales diferencias representan ventas gravadas omitidas en el ao anterior. El monto de las ventas gravadas omitidas se establecer como el resultado de incrementar la diferencia de inventarios detectada, en el porcentaje de utilidad bruta registrado por el Pgina 76
contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente anterior. Dicho porcentaje se establecer de conformidad con lo previsto en el artculo 760. Las ventas gravadas omitidas, as determinadas, se imputarn en proporcin a las ventas correspondientes a cada uno de los bimestres del ao; igualmente se adicionarn a la renta lquida gravable del mismo ao. El impuesto resultante no podr disminuirse con la imputacin de descuento alguno. ART. 758. Presuncin de ingresos por control de ventas o ingresos gravados. El control de los ingresos por ventas o prestacin de servicios gravados, de no menos de cinco (5) das continuos o alternados de un mismo mes, permitir presumir que el valor total de los ingresos gravados del respectivo mes, es el que resulte de multiplicar el promedio diario de los ingresos controlados, por el nmero de das hbiles comerciales de dicho mes. A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, permitir presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes a cada perodo comprendido en dicho ao, son los que resulten de multiplicar el promedio mensual de los ingresos controlados por el nmero de meses del perodo. La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y los determinados presuntivamente, se considerarn como ingresos gravados omitidos en los respectivos perodos. Igual procedimiento podr utilizarse para determinar el monto de los ingresos exentos o excluidos del impuesto a las ventas. El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. La adicin de los ingresos gravados establecidos en la forma sealada en los incisos anteriores, se efectuar siempre y cuando el valor de los mismos sea superior en ms de un 20% a los ingresos declarados o no se haya presentado la declaracin correspondiente. En ningn caso el control podr hacerse en das que correspondan a fechas especiales en que por la costumbre de la actividad comercial general se incrementan significativamente los ingresos. PAR. Lo dispuesto en este artculo ser igualmente aplicable en el impuesto sobre la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
renta, en cuyo caso los ingresos establecidos en la forma aqu prevista se considerarn renta gravable del respectivo perodo. ART. 759. Presuncin por omisin de registro de ventas o prestacin de servicios. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar ventas o prestaciones de servicios durante no menos de cuatro (4) meses de un ao calendario, podr presumirse que durante los perodos comprendidos en dicho ao se han omitido ingresos por ventas o servicios gravados por una cuanta igual al resultado de multiplicar por el nmero de meses del perodo, el promedio de los ingresos omitidos durante los meses constatados. As mismo, se presumir que en materia del impuesto sobre la renta y complementarios, el contribuyente omiti ingresos, constitutivos de renta lquida gravable, por igual cuanta en el respectivo ao o perodo gravable. El impuesto que origine los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. ART. 760.Presuncin de ingresos por omisin del registro de compras. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar compras destinadas a las operaciones gravadas, se presumir como ingreso gravado omitido el resultado que se obtenga al efectuar el siguiente clculo: se tomar el valor de las compras omitidas y se dividir por el porcentaje que resulte de restar del ciento por ciento (100%), el porcentaje de utilidad bruta registrado por el contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente anterior. El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el inciso anterior ser el resultado de dividir la renta bruta operacional por la totalidad de los ingresos brutos operacionales que figuren en la declaracin de renta. Cuando no existieren declaraciones del impuesto de renta, se presumir que tal porcentaje es del cincuenta por ciento (50%). En los casos en que la omisin de compras se constate en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, se presumir que la omisin se present en todos los meses del ao calendario. El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. Pgina 77
Lo dispuesto en este artculo permitir presumir, igualmente, que el contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios ha omitido ingresos, constitutivos de renta lquida gravable, en la declaracin del respectivo ao o perodo gravable, por igual cuanta a la establecida en la forma aqu prevista. ART. 761.Las presunciones admiten prueba en contrario. Las presunciones para la determinacin de ingresos, costos y gastos admiten prueba en contrario, pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos base de la presuncin con la contabilidad, el contribuyente o responsable deber acreditar pruebas adicionales. ART. 762.Presuncin del valor de la transaccin en el impuesto a las ventas. Cuando se establezca la inexistencia de factura o documento equivalente, o cuando stos demuestren como monto de la operacin valores inferiores al corriente en plaza, se considerar, salvo prueba en contrario, como valor de la operacin atribuible a la venta o prestacin del servicio gravado, el corriente en plaza. ART. 763. Presuncin de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son. Cuando la contabilidad del responsable no permita identificar los bienes vendidos o los servicios prestados, se presumir que la totalidad de las ventas y servicios no identificados corresponden a bienes o servicios gravados con la tarifa ms alta de los bienes que venda el responsable. Determinacin provisional del impuesto ART. 764. Determinacin provisional del impuesto por omisin de la declaracin tributaria. Cuando el contribuyente omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando obligado a ello, la administracin de Impuestos Nacionales, podr determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una suma equivalente al impuesto determinado en su ltima declaracin, aumentado en el incremento porcentual que registre el ndice de precios al consumidor para empleados, en el perodo comprendido entre el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la ltima declaracin presentada y el ltimo da del periodo gravable correspondiente a la declaracin omitida.
Contra la determinacin provisional del impuesto prevista en este artculo, procede el recurso de reconsideracin. El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el impuesto que realmente le corresponda al contribuyente. Prueba documental ART. 765. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos. Los contribuyentes podrn invocar como prueba, documentos expedidos por las oficinas de impuestos, siempre que se individualicen y se indique su fecha, nmero y oficina que los expidi. ART. 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administracin. Cuando el contribuyente invoque como prueba el contenido de documentos que se guarden en las oficinas de impuestos, debe pedirse el envo de tal documento, inspeccionarlo y tomar copia de lo conducente, o pedir que la oficina donde estn archivados certifique sobre las cuestiones pertinentes. ART. 767. Fecha cierta de los documentos privados. Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta o autntica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante un notario, juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentacin. ART. 768. Reconocimiento de firma de documentos privados. El reconocimiento de la firma de los documentos privados puede hacerse ante las oficinas de impuestos. ART. 769. Certificados con valor de copia autntica. Los certificados tienen el valor de copias autnticas, en los casos siguientes: a) Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a hechos que consten en protocolos o archivos oficiales; b) Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del Estado y versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en documentos de sus archivos; c) Cuando han sido expedidos por las cmaras de comercio y versan sobre asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese Pgina 78
la forma como estn registrados los libros y d cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos. ART. 771-1. Valor probatorio de la impresin de imgenes pticas no modificables. La reproduccin impresa de imgenes pticas no modificables, efectuadas por la Unidad Administrativa Especial Direccin General de Impuestos Nacionales sobre documentos originales relacionados con los impuestos que administra, corresponde a una de las clases de documentos sealados en el artculo 251 del Cdigo de Procedimiento Civil, con su correspondiente valor probatorio. ART. 771-4. Control en la expedicin del registro o licencia de importacin. El Instituto Colombiano de Comercio Exterior, Incomex, verificar toda la informacin suministrada por el usuario en la solicitud de registro o licencia de importacin. Cuando exista diferencia entre el precio declarado y los precios oficiales o de referencia, segn sea el caso, podr postergar el trmite de la solicitud, hasta que el importador demuestre la veracidad de la informacin consignada en la solicitud de registro o licencia de importacin. En todos los casos, informar a la autoridad aduanera para que inicie las investigaciones a que hubiere lugar. PAR.El control que realice el Incomex se efectuar sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Prueba contable ART. 772. La contabilidad como medio de prueba. Los libros de contabilidad del contribuyente constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma. ART. 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad. Para efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al ttulo IV del libro I, del Cdigo de Comercio y: 1. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre que se especifiquen de modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados. 2. Cumplir los requisitos sealados por el gobierno mediante reglamentos, en forma que, sin tener que emplear libros incompatibles con Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
las caractersticas del negocio, haga posible, sin embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o ms libros, la situacin econmica y financiera de la empresa. ART. 774. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba. Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, stos sern prueba suficiente, siempre que renan los siguientes requisitos: 1. Estar registrados en la cmara de comercio o en la administracin de Impuestos Nacionales, segn el caso; 2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos; 3. Reflejar completamente la situacin de la entidad o persona natural; 4. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estn prohibidos por la ley; 5. No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del Cdigo de Comercio. ART. 775. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaracin. Cuando haya desacuerdo entre la declaracin de renta y patrimonio y los asientos de contabilidad de un mismo contribuyente, prevalecen stos. ART. 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad. Si las cifras registradas en los asientos contables referentes a costos, deducciones, exenciones especiales y pasivos exceden del valor de los comprobantes externos, los conceptos correspondientes se entendern comprobados hasta concurrencia del valor de dichos comprobantes. ART. 777. La certificacin de contador pblico y revisor fiscal es prueba contable. Cuando se trate de presentar en las oficinas de la administracin pruebas contables, sern suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tiene la administracin de hacer las comprobaciones pertinentes. Inspecciones tributarias ART. 778. Derecho de solicitar la inspeccin. El contribuyente puede solicitar la Pgina 79
prctica de inspecciones tributarias. Si se solicita con intervencin de testigos actuarios, sern nombrados, uno por el contribuyente y otro por la oficina de impuestos. Antes de fallarse deber constar el pago de la indemnizacin del tiempo empleado por los testigos, en la cuanta sealada por la oficina de impuestos. ART. 779. Inspeccin tributaria. La administracin podr ordenar la prctica de inspeccin tributaria, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales. Se entiende por inspeccin tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la constatacin directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la Administracin Tributaria, para verificar su existencia, caractersticas y dems circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la legislacin tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean propias. La inspeccin tributaria se decretar mediante auto que se notificar por correo o personalmente, debindose en l indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios comisionados para practicarla. La inspeccin tributaria se iniciar una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantar un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de investigacin debiendo ser suscrita por los funcionarios que la adelantaron. Cuando de la prctica de la inspeccin tributaria se derive una actuacin administrativa, el acta respectiva constituir parte de la misma. ART. 779-1. Facultades de registro. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales podr ordenar mediante resolucin motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y dems locales del contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus documentos contables o sus archivos, siempre que no coincida con su casa de habitacin, en el caso de personas naturales.
En desarrollo de las facultades establecidas en el inciso anterior, la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales podr tomar las medidas necesarias para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante su inmovilizacin y aseguramiento. Para tales efectos, la fuerza pblica deber colaborar, previo requerimiento de los funcionarios fiscalizadores, con el objeto de garantizar la ejecucin de las respectivas diligencias. La no atencin del anterior requerimiento por parte del miembro de la fuerza pblica a quien se le haya solicitado, ser causal de mala conducta. PAR. 1La competencia para ordenar el registro y aseguramiento de que trata el presente artculo, corresponde al Administrador de Impuestos y Aduanas Nacionales y al subdirector de fiscalizacin de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Esta competencia es indelegable. PAR. 2La providencia que ordena el registro de que trata el presente artculo, ser notificada en el momento de practicarse la diligencia a quien se encuentre en el lugar, y contra la misma no procede recurso alguno. ART. 780. Lugar de presentacin de los libros de contabilidad. La obligacin de presentar libros de contabilidad deber cumplirse, en las oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos. ART. 781. La no presentacin de los libros de contabilidad ser indicio en contra del contribuyente. El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y dems documentos de contabilidad cuando la administracin lo exija, no podr invocarlos posteriormente como prueba en su favor y tal hecho se tendr como indicio en su contra. En tales casos se desconocern los correspondientes costos, deducciones, descuentos y pasivos, salvo que el contribuyente los acredite plenamente. nicamente se aceptar como causa justificativa de la no presentacin, la comprobacin plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito. La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la obligacin de llevarla. ART. 782. Inspeccin contable. La administracin podr ordenar la prctica de la inspeccin contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las Pgina 80
declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. De la diligencia de inspeccin contable, se extender un acta de la cual deber entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes. Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisin no afectar el valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejar constancia en el acta. Se considera que los datos consignados en ella, estn fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. Cuando de la prctica de la inspeccin contable, se derive una actuacin administrativa en contra del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva deber formar parte de dicha actuacin. ART. 783.Casos en los cuales debe darse traslado del acta. Cuando no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos, del acta de visita de la inspeccin tributaria, deber darse traslado por el trmino de un mes para que se presenten los descargos que se tenga a bien. Prueba pericial ART. 784. Designacin de peritos. Para efectos de las pruebas periciales, la administracin nombrar como perito a una persona o entidad especializada en la materia, y ante la objecin a su dictamen, ordenar un nuevo peritazgo. El fallador valorar los dictmenes dentro de la sana crtica. ART. 785. Valoracin del dictamen. La fuerza probatoria del dictamen pericial ser apreciada por la oficina de impuestos, conforme a las reglas de sana crtica y tomando en cuenta la calidad del trabajo presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales relativas a impuestos, las bases doctrinarias y tcnicas en que se fundamente y la mayor o menor precisin o certidumbre de los conceptos y de las conclusiones. CAPTULO III Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ART. 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta. Cuando exista alguna prueba distinta de la declaracin de renta y complementarios del contribuyente, sobre la existencia de un ingreso, y ste alega haberlo recibido en circunstancias que no lo hacen constitutivo de renta, est obligado a demostrar tales circunstancias. ART. 787. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios. Cuando el contribuyente ha solicitado en su declaracin de renta y complementarios la aceptacin de costos, deducciones, exenciones especiales o pasivos, cumpliendo todos los requisitos legales, si el tercero beneficiado con los pagos o acreencias respectivos niega el hecho, el contribuyente est obligado a informar sobre todas las circunstancias de modo, tiempo y lugar referentes al mismo, a fin de que las oficinas de impuestos prosigan la investigacin. ART. 788. Las que los hacen acreedores a una exencin. Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exencin tributaria, cuando para gozar de sta no resulte suficiente conocer solamente la naturaleza del ingreso o del activo. ART. 790. De los activos posedos a nombre de terceros. Cuando sobre la posesin de un activo, por un contribuyente, exista alguna prueba distinta de su declaracin de renta y complementarios, y ste alega que el bien lo tiene a nombre de otra persona, debe probar este hecho. ART. 791. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas. La Administracin Tributaria desconocer los costos, deducciones, descuentos y pasivos patrimoniales cuando la identificacin de los beneficiarios no corresponda a cdulas vigentes, y tal error no podr ser subsanado posteriormente, a menos que el contribuyente o responsable pruebe que la operacin se realiz antes del fallecimiento de la persona cuya cdula fue informada, o con su sucesin.
Fuentes y concordancias: Artculo 380 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 742 - 791 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 397. EXHIBICIN DE LA CONTABILIDAD. - Cuando Los funcionarios de la Administracin Tributaria Municipal, debidamente facultados para el efecto exijan la exhibicin de los Pgina 81
libros de contabilidad, los contribuyentes debern presentarlos dentro de los ocho das siguientes a la notificacin de la solicitud escrita. Si la misma se efecta por correo o dentro de los cinco das siguientes, si la notificacin se hace en forma personal. Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros debern presentarse a ms tardar el da siguiente a la solicitud de exhibicin. La exhibicin de los libros y dems documentos de contabilidad debern efectuarse en las oficinas del contribuyente. PARGRAFO. En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances. Para efectos tributarios, se exigirn los mismos libros que haya prescrito la respectiva Superintendencia.
determinacin oficial de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos perodos objeto de verificacin. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin tributaria, se dirija un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del trmino concedido para ello, se presumirn ciertos los hechos materia de aquel. ART. 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Cuando existan indicios graves de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro, que figuren a nombre de terceros o no correspondan a las registradas en la contabilidad, pertenecen a ingresos originados en operaciones realizadas por el contribuyente, se presumir legalmente que el monto de las consignaciones realizadas en dichas cuentas durante el perodo gravable ha originado una renta lquida gravable equivalente a un 15% del valor total de las mismas. Esta presuncin admite prueba en contrario. NOTA: La Ley 863 de diciembre 29 de 2003 en el artculo 29, modifica el artculo antes citado. ART. 29. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Modifcase el primer inciso del artculo 755-3 del Estatuto Tributario, el cual queda as: ART. 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Cuando exista indicio grave de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro que figuren a nombre de terceros, pertenecen a ingresos originados en operaciones realizadas por el contribuyente, se presumir legalmente que el monto de las consignaciones realizadas en dichas cuentas durante el perodo gravable ha originado una renta lquida gravable equivalente a un cincuenta por ciento (50%) del valor total de las mismas, independientemente de que figuren o no en la contabilidad o no correspondan a las registradas en ella. Esta presuncin admite prueba en contrario. Para el caso de los responsables del impuesto sobre las ventas, dicha presuncin se aplicar sin perjuicio de la adicin del mismo valor, Pgina 82
ARTCULO 398. INDICIOS CON BASE EN ESTADSTICAS DE SECTORES ECONMICOS. Sin perjuicio de la aplicacin de lo sealado en el artculo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Direccin de Impuestos Municipales, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin oficial de los impuestos y retenciones que administra y establecer la existencia y cuanta de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales. ART. 754-1.Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. Los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Direccin General de Impuestos Nacionales sobre sectores econmicos de contribuyentes, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin de los impuestos, retenciones y establecer la existencia y cuanta de los ingresos, costos, deducciones, impuestos descontables y activos patrimoniales.
ARTCULO 399. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los artculos 755-3, 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional, sern aplicables por la Administracin Tributaria Municipal, para efectos de la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
establecido en la forma indicada en el inciso anterior, como ingreso gravado que se distribuir en proporcin a las ventas declaradas en cada uno de los bimestres correspondientes. Los mayores impuestos originados en la aplicacin de lo dispuesto en este artculo, no podrn afectarse con descuento alguno. ART. 757. Presuncin por diferencia en inventarios. Cuando se constate que los inventarios son superiores a los contabilizados o registrados, podr presumirse que tales diferencias representan ventas gravadas omitidas en el ao anterior. El monto de las ventas gravadas omitidas se establecer como el resultado de incrementar la diferencia de inventarios detectada, en el porcentaje de utilidad bruta registrado por el contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente anterior. Dicho porcentaje se establecer de conformidad con lo previsto en el artculo 760. Las ventas gravadas omitidas, as determinadas, se imputarn en proporcin a las ventas correspondientes a cada uno de los bimestres del ao; igualmente se adicionarn a la renta lquida gravable del mismo ao. El impuesto resultante no podr disminuirse con la imputacin de descuento alguno. ART. 758. Presuncin de ingresos por control de ventas o ingresos gravados. El control de los ingresos por ventas o prestacin de servicios gravados, de no menos de cinco (5) das continuos o alternados de un mismo mes, permitir presumir que el valor total de los ingresos gravados del respectivo mes, es el que resulte de multiplicar el promedio diario de los ingresos controlados, por el nmero de das hbiles comerciales de dicho mes. A su vez, el mencionado control, efectuado en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, permitir presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes a cada perodo comprendido en dicho ao, son los que resulten de multiplicar el promedio mensual de los ingresos controlados por el nmero de meses del perodo. La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravables y los determinados presuntivamente, se considerarn como ingresos gravados omitidos en los respectivos perodos. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Igual procedimiento podr utilizarse para determinar el monto de los ingresos exentos o excluidos del impuesto a las ventas. El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. La adicin de los ingresos gravados establecidos en la forma sealada en los incisos anteriores, se efectuar siempre y cuando el valor de los mismos sea superior en ms de un 20% a los ingresos declarados o no se haya presentado la declaracin correspondiente. En ningn caso el control podr hacerse en das que correspondan a fechas especiales en que por la costumbre de la actividad comercial general se incrementan significativamente los ingresos. PAR. Lo dispuesto en este artculo ser igualmente aplicable en el impuesto sobre la renta, en cuyo caso los ingresos establecidos en la forma aqu prevista se considerarn renta gravable del respectivo perodo. ART. 759. Presuncin por omisin de registro de ventas o prestacin de servicios. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar ventas o prestaciones de servicios durante no menos de cuatro (4) meses de un ao calendario, podr presumirse que durante los perodos comprendidos en dicho ao se han omitido ingresos por ventas o servicios gravados por una cuanta igual al resultado de multiplicar por el nmero de meses del perodo, el promedio de los ingresos omitidos durante los meses constatados. As mismo, se presumir que en materia del impuesto sobre la renta y complementarios, el contribuyente omiti ingresos, constitutivos de renta lquida gravable, por igual cuanta en el respectivo ao o perodo gravable. El impuesto que origine los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. ART. 760. Presuncin de ingresos por omisin del registro de compras. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar compras destinadas a las operaciones gravadas, se presumir como ingreso gravado omitido el resultado que se obtenga al efectuar el siguiente clculo: se tomar el valor de las compras omitidas y se dividir por el porcentaje que resulte de restar del ciento por ciento (100%), el porcentaje de utilidad bruta registrado por el Pgina 83
contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o del inmediatamente anterior. El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el inciso anterior ser el resultado de dividir la renta bruta operacional por la totalidad de los ingresos brutos operacionales que figuren en la declaracin de renta. Cuando no existieren declaraciones del impuesto de renta, se presumir que tal porcentaje es del cincuenta por ciento (50%). En los casos en que la omisin de compras se constate en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, se presumir que la omisin se present en todos los meses del ao calendario. El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. Lo dispuesto en este artculo permitir presumir, igualmente, que el contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios ha omitido ingresos, constitutivos de renta lquida gravable, en la declaracin del respectivo ao o perodo gravable, por igual cuanta a la establecida en la forma aqu prevista. ART. 761.Las presunciones admiten prueba en contrario. Las presunciones para la determinacin de ingresos, costos y gastos admiten prueba en contrario, pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos base de la presuncin con la contabilidad, el contribuyente o responsable deber acreditar pruebas adicionales. ART. 762.Presuncin del valor de la transaccin en el impuesto a las ventas. Cuando se establezca la inexistencia de factura o documento equivalente, o cuando stos demuestren como monto de la operacin valores inferiores al corriente en plaza, se considerar, salvo prueba en contrario, como valor de la operacin atribuible a la venta o prestacin del servicio gravado, el corriente en plaza. ART. 763.Presuncin de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son. Cuando la contabilidad del responsable no permita identificar los bienes vendidos o los servicios prestados, se presumir que la totalidad de las ventas y servicios no identificados corresponden a bienes o servicios gravados con Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
la tarifa ms alta de los bienes que venda el responsable.

Fuentes y concordancias: Artculo 383 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 755 - 763 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 400. CONSTANCIA DE NO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. Para efectos de constatar el cumplimiento de la obligacin de facturar respecto de los impuestos administrados por la Direccin De Impuestos Municipales, se podr utilizar el procedimiento establecido en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPTULO DCIMO EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA ARTCULO 401. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para efectos del pago de los impuestos administrados por la Direccin DE Impuestos Municipales, son responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los artculos 370, 793, 794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artculos siguientes. ART. 370. Los agentes que no efecten la retencin, son responsables con el contribuyente. No realizada la retencin o percepcin, el agente responder por la suma que est obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando aqul satisfaga la obligacin. Las sanciones o multas impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad. ART. 793. Responsabilidad solidaria. Responden con el contribuyente por el pago del tributo (tambin por los intereses y las actualizaciones por inflacin, de conformidad con lo dispuesto en el pargrafo 2 del artculo 51 de la Ley 633 de 2000): a) Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesin Pgina 84
ilquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de inventario; b) Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el artculo siguiente; c) La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la absorbida; d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y con su matriz domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta; e) Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente entre s, por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica. f) Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor. ART. 794. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Los socios, copartcipes, asociados, cooperados y comuneros, responden solidariamente por los impuestos de la sociedad correspondientes a los aos gravables 1987 y siguientes, a prorrata de sus aportes en la misma y del tiempo durante el cual los hubieren posedo en el respectivo perodo gravable. Se deja expresamente establecido que esta responsabilidad solidaria no involucra las sanciones. La solidaridad de que trata este artculo no se aplicar a las sociedades annimas o asimiladas a annimas. (Ver el pargrafo 2 del artculo 51 de la Ley 633 de 2000). NOTA: Modificado por el artculo 30 de la Ley 863 de diciembre 29 de 2003. ART. 30. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Modificasen los incisos primero y segundo del artculo 794 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: En todos los casos los socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, respondern solidariamente por los impuestos, actualizacin e intereses de la persona jurdica o ente colectivo sin personera jurdica de la cual sean miembros, socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata de sus aportes o participaciones en las mismas y del tiempo Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
durante el cual los hubieren posedo en el respectivo perodo gravable. Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a los miembros de los fondos de empleados, a los miembros de los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, a los suscriptores de los fondos de inversin y de los fondos mutuos de inversin, ni ser aplicable a los accionistas de sociedades annimas y asimiladas a annimas. Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a los accionistas de sociedades annimas inscritas en la Bolsa de Valores, a los miembros de los fondos de empleados, a los miembros de los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez y a los suscriptores de los fondos de inversin y de los fondos mutuos de inversin. PAR. En el caso de cooperativas, la responsabilidad solidaria establecida en el presente artculo, solo es predicable de los cooperadores que se hayan desempeado como administradores o gestores de los negocios o actividades de la respectiva entidad cooperativa. ART. 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin. ART. 799. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales. Los establecimientos bancarios que pagaren o negociaren o en cualquier forma violaren lo previsto en la ley sobre el cheque fiscal, respondern en su totalidad por el pago irregular y sus empleados responsables quedarn sometidos a las sanciones legales y reglamentarias del caso.
Fuentes y concordancias: Artculo 385 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 370, 793,794, 798, 799 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 402. SOLIDARIDAD EN LAS ENTIDADES PBLICAS POR LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. Los representantes legales de las entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad por los impuestos municipales procedentes, no consignados oportunamente, que se causen a partir de vigencia del presente Estatuto y por sus correspondientes sanciones.
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ARTCULO 403. LUGARES PARA PAGAR. El pago de los impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Direccin de Impuestos Municipales deber efectuarse en los lugares que para tal efecto seale el Secretario de Hacienda.
ARTCULO 404. PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, debern imputarse, en la siguiente forma: primero al perodo gravable ms antiguo, segundo a las sanciones, tercero a los intereses y por ltimo a los impuestos o retenciones, junto con la actualizacin por inflacin cuando hubiere lugar a ello.
ARTCULO 405. MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. El pago extemporneo de los impuestos y retenciones, causa intereses moratorios en la forma prevista en el artculo 286 del presente estatuto.
ART. 814.Facilidades para el pago. El subdirector de cobranzas y los administradores de impuestos nacionales, podrn mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) aos, para el pago de los impuestos de timbre, de renta y complementarios, sobre las ventas y la retencin en la fuente, o de cualquier otro impuesto administrado por la Direccin de Impuestos Nacionales, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garanta, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantas personales, reales, bancarias o de compaas de seguros, o cualquiera otra garanta que respalde suficientemente la deuda a satisfaccin de la Administracin. Se podrn aceptar garantas personales cuando la cuanta de la deuda no sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000). (Valor ao base 1992). (Ver artculo 56 de la L. 550/99) (Ao gravable 2005: $ 56.465.000) (Valor ao base 2005, D. Nacional 4344/2004). Igualmente podrn concederse plazos sin garantas, cuando el trmino no sea superior a un ao y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro. En relacin con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que se autorice la facilidad para el pago, se liquidar el reajuste de que trata el artculo 867-1 y se causarn intereses a la tasa de inters de mora que para efectos tributarios est vigente en el momento de otorgar la facilidad. En el evento en que legalmente, la tasa de inters moratorio se modifique durante la vigencia de la facilidad otorgada, sta podr reajustarse a solicitud del contribuyente. En casos especiales y solamente bajo la competencia del Director de Impuestos Nacionales, podr concederse un plazo adicional de dos (2) aos, al establecido en el inciso primero de este artculo. PAR.Cuando el respectivo deudor haya celebrado un acuerdo de reestructuracin de su deuda con establecimientos financieros, de conformidad con la reglamentacin expedida para el efecto por la Superintendencia Bancaria, y el monto de la deuda reestructurada represente no menos del cincuenta por ciento (50%) del pasivo del deudor , el Subdirector de Cobranzas y los Administradores de Impuestos Nacionales, podrn mediante resolucin conceder facilidades Pgina 86
ARTCULO 406. FACILIDADES PARA EL PAGO. El Director de Impuestos podr, mediante, resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por dos (2) aos, para el pago de los impuestos administrados por la Direccin De Impuestos Municipal, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar. Para el efecto sern aplicables los artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional. El Director de Impuestos tendr la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantas a que se refiere el inciso anterior. PARGRAFO PRIMERO. - La Direccin de Impuestos podr efectuar compromisos persuasivos de los impuestos administrados y adeudaos por los contribuyentes con un mnimo de requisitos que permitan el cumplimiento de los mismos. PARGRAFO SEGUNDO. Los contribuyentes que incumplan el compromiso persuasivo debern cumplir inmediatamente con los requisitos sealados en el inciso primero del presente artculo. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
para el pago con garantas diferentes, tasas de inters inferiores y plazo para el pago superior a los establecidos en el presente artculo, siempre y cuando se cumplan la totalidad de las siguientes condiciones: 1. En ningn caso el plazo para el pago de las obligaciones fiscales podr ser superior al plazo ms corto pactado en el acuerdo de reestructuracin con entidades financieras para el pago de cualquiera de dichos acreedores. 2. Las garantas que se otorguen a la DIAN sern iguales o equivalentes a las que se hayan establecido de manera general para los acreedores financieros en el respectivo acuerdo. 3. Los intereses que se causen por el plazo otorgado en el acuerdo de pago para las obligaciones fiscales susceptibles de negociacin se liquidarn a la tasa que hayan pactado en el acuerdo de reestructuracin con las entidades financieras, observando las siguientes reglas: a) En ningn caso la tasa de inters efectiva de las obligaciones fiscales podr ser inferior a la tasa de inters efectiva ms alta pactada a favor de cualquiera de los otros acreedores. b) La tasa de inters de las obligaciones fiscales que se pacte en acuerdo de pago, no podr ser inferior al ndice de precios al consumidor certificado por el DANE incrementado en el cincuenta por ciento (50%). ART. 814-2.Cobro de garantas. Dentro de los diez (10) das siguientes a la ejecutoria de la resolucin que ordene hacer efectiva la garanta otorgada, el garante deber consignar el valor garantizado hasta concurrencia del saldo insoluto. Vencido este trmino, si el garante no cumpliere con dicha obligacin, el funcionario competente librar mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podr ordenar el embargo, secuestro y avalo de los bienes del mismo. La notificacin del mandamiento de pago al garante se har en la forma indicada en el artculo 826 de este estatuto. En ningn caso el garante podr alegar excepcin alguna diferente a la de pago efectivo. ART. 814-3.Incumplimiento de las facilidades. Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de cualquiera otra obligacin tributaria surgida con posterioridad a la notificacin de la misma, el Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Administrador de Impuestos o el Subdirector de Cobranzas, segn el caso, mediante resolucin, podr dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garanta hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la prctica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminacin de los contratos, si fuere del caso. En este evento los intereses moratorios se liquidarn a la tasa de inters moratorio vigente, siempre y cuando sta no sea inferior a la pactada. Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, quien deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma.
ARTCULO 407 COMPENSACIN DE DEUDAS. Los contribuyentes que tengan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de lo no debido, podrn solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y sanciones, de carcter municipal, que figuren a su cargo. La solicitud de compensacin deber presentarse dentro de los dos aos siguientes al vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaracin tributaria o al momento en que se produjo el pago en exceso o de lo no debido. PARGRAFO. En todos los casos, la compensacin se efectuar oficiosamente por la Administracin Tributaria Municipal, respetando el orden de imputacin sealado en el ARTCULO 414 de este estatuto, cuando se hubiese solicitado la devolucin de un saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante.
ARTCULO 408. PRESCRIPCION. La prescripcin de la accin de cobro de las obligaciones relativas a los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, se regula por lo sealado en los artculos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional. Pgina 87
PARGRAFO. Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido reconocida por la oficina de cobranzas o por la jurisdiccin contencioso administrativa, la Direccin de Impuestos Municipales cancelar la deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentacin de copia autntica de la providencia que la decrete. ART. 817.Trmino de la prescripcin. La accin de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma extempornea. 3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser de los administradores de impuestos o de impuestos y aduanas respectivos. NOTA: Modificado artculo 86 de la Ley 788 de 2002. ART. 818.Interrupcin y suspensin del trmino de prescripcin. El trmino de la prescripcin de la accin de cobro se interrumpe por la notificacin del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisin de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidacin forzosa administrativa. Interrumpida la prescripcin en la forma aqu prevista, el trmino empezar a correr de nuevo desde el da siguiente a la notificacin del mandamiento de pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa administrativa. El trmino de prescripcin de la accin de cobro se suspende desde que se dicte el auto de suspensin de la diligencia del remate y hasta: La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria, La ejecutoria de la providencia que resuelve la situacin contemplada en el artculo 567 del Estatuto Tributario.
El pronunciamiento definitivo de la jurisdiccin contencioso administrativa en el caso contemplado en el artculo 835 del Estatuto Tributario. ART. 819.El pago de la obligacin prescrita, no se puede compensar, ni devolver. Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no puede ser materia de repeticin, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcin.
Fuentes y concordancias: Artculo 392 del acuerdo 43 de 2000 (se corrige error de numeracin 492) artculo 817 - 819 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 409. REMISIN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS. El Director de Impuestos podr suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deber dictarse la correspondiente Resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigedad de ms de cinco aos.
Fuentes y concordancias: Artculo 393 del acuerdo 43 de 2000 (se corrige error de numeracin 493)
ARTCULO 410. DACIN EN PAGO. Cuando el Director de Impuestos lo considere conveniente, podr autorizar la cancelacin de sanciones e intereses mediante la dacin en pago de bienes muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan la obligacin. La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro. Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse en forma previa, concepto favorable del comit que integre, para el efecto, el Director de Impuestos de Soacha. Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma establecida en el Procedimiento Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, segn lo indique el Gobierno Municipal. Pgina 88
La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.

Fuentes y concordancias: Artculo 33, numeral 17 de la Ley 550 de 1999. Artculo 394 del acuerdo 43 de 2000
Cuando la notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello por cualquier medio de comunicacin del lugar. La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada. PAR.El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor. ART. 827.Comunicacin sobre aceptacin de concordato. A partir del 1 de mayo de 1989, cuando el juez o funcionario que est conociendo de la solicitud del concordato preventivo, potestativo u obligatorio, le d aviso a la Administracin, el funcionario que est adelantando el proceso administrativo coactivo, deber suspender el proceso e intervenir en el mismo conforme a las disposiciones legales. ART. 828.Ttulos ejecutivos. Prestan mrito ejecutivo: 1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin. 2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas. 3. Los dems actos de la Administracin de Impuestos debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas lquidas de dinero a favor del fisco nacional. 4. Las garantas y cauciones prestadas a favor de la Nacin para afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la administracin que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas. 5. Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas presentadas en relacin con los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que administra la Direccin General de Impuestos Nacionales. PAR.Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente artculo, bastar con la certificacin del administrador de impuestos o su delegado, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales. Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el funcionario competente. ART. 828-1.Vinculacin de deudores solidarios. La vinculacin del deudor solidario se har mediante la notificacin del mandamiento de pago. Este deber librarse determinando individualmente el monto de la obligacin del Pgina 89
CAPTULO ONCE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO ARTCULO 411. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de la Direccin de Impuestos Municipales de Soacha, deber seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se establece en Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los artculos 849-1 y 849-4 y con excepcin de lo sealado en los artculos 824, 825 y 843-2 del mismo estatuto. TTULO VIII Cobro coactivo ART. 823.Procedimiento administrativo coactivo. Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Direccin General de Impuestos Nacionales, deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en los artculos siguientes. ART. 825-1.Competencia para investigaciones tributarias. Dentro del procedimiento administrativo de cobro los funcionarios de cobranzas, para efectos de la investigacin de bienes, tendrn las mismas facultades de investigacin que los funcionarios de fiscalizacin. ART. 826.Mandamiento de pago. El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producir el mandamiento de pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses respectivos. Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en un trmino de diez (10) das. Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. En la misma forma se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
respectivo deudor y se notificar en la forma indicada en el artculo 826 del Estatuto Tributario. (L. 6/92, art. 83). Los ttulos ejecutivos contra el deudor principal lo sern contra los deudores solidarios y subsidiarios, sin que se requiera la constitucin de ttulos individuales adicionales. (Inciso adicionado por el art. 9 de la L. 788/2002). ART. 829.Ejecutoria de los actos. Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo: 1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno. 2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se presenten en debida forma. 3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y 4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de restablecimiento del derecho o de revisin de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso. ART. 829-1.Efectos de la revocatoria directa. En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusin en la va gubernativa. La interposicin de la revocatoria directa o la peticin de que trata el artculo 567, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo. ART. 830.Trmino para pagar o presentar excepciones. Dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo trmino, podrn proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el artculo siguiente. ART. 831.Excepciones. Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones: 1. El pago efectivo. 2. La existencia de acuerdo de pago. 3. La de falta de ejecutoria del ttulo. 4. La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente. 5. La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
revisin de impuestos, ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo. 6. La prescripcin de la accin de cobro, y 7. La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri. PAR.Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procedern adems, las siguientes excepciones: 1. La calidad de deudor solidario. 2. La indebida tasacin del monto de la deuda. ART. 832.Trmite de excepciones. Dentro del mes siguiente a la presentacin del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidir sobre ellas, ordenando previamente la prctica de las pruebas, cuando sea del caso. ART. 833.Excepciones probadas. Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente as lo declarar y ordenar la terminacin del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual forma, proceder si en cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones. Cuando la excepcin probada, lo sea respecto de uno o varios de los ttulos comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con los dems sin perjuicio de los ajustes correspondientes. ART. 833-1.Recursos en el procedimiento administrativo de cobro. Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro, son de trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se sealen en este procedimiento para las actuaciones definitivas. ART. 834.Recurso contra la resolucin que decide las excepciones. En la resolucin que rechace las excepciones propuestas, se ordenar adelantar la ejecucin y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolucin procede nicamente el recurso de reposicin ante el Jefe de la Divisin de Cobranzas, dentro del mes siguiente a su notificacin, quien tendr para resolver un mes, contado a partir de su interposicin en debida forma. ART. 835.Intervencin del contencioso administrativo. Dentro del proceso de cobro Pgina 90
administrativo coactivo, slo sern demandables ante la jurisdiccin contencioso-administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin; la admisin de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdiccin. ART. 836.Orden de ejecucin. Si vencido el trmino para excepcional no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferir resolucin ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucin no procede recurso alguno. PAR.Cuando previamente a la orden de ejecucin de que trata el presente artculo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se decretar el embargo y secuestro de los bienes del deudor si estuvieren identificados; en caso de desconocerse los mismos, se ordenar la investigacin de ellos para que una vez identificados se embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los mismos. ART. 836-1.Gastos en el procedimiento administrativo coactivo. En el procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deber cancelar adems del monto de la obligacin, los gastos en que incurri la administracin para hacer efectivo el crdito. ART. 837.Medidas preventivas. Previa o simultneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podr decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad. Para este efecto, los funcionarios competentes podrn identificar los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades pblicas o privadas, que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la Administracin, so pena de ser sancionadas al tenor del artculo 651 literal a). PAR.Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se ha admitido demanda contra el ttulo ejecutivo y que esta se encuentra pendiente de fallo ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo se ordenar levantarlas.
Las medidas cautelares tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin, se presta garanta bancaria o de compaa de seguros, por el valor adeudado. ART. 838.Lmite de los embargos. El valor de los bienes embargados no podr exceder del doble de la deuda ms sus intereses. Si efectuado el avalo de los bienes stos excedieren la suma indicada, deber reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado. PAR.El avalo de los bienes embargados, lo har la administracin teniendo en cuenta el valor comercial de stos y lo notificar personalmente o por correo. Si el deudor no estuviere de acuerdo, podr solicitar dentro de los diez (10) das siguientes a la notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular designado por la Administracin, caso en el cual, el deudor le deber cancelar los honorarios. Contra este avalo no procede recurso alguno. ART. 839.Registro del embargo. De la resolucin que decreta el embargo de bienes se enviar una copia a la oficina de registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inscribir y comunicar a la administracin y al juez que orden el embargo anterior. En este caso, si el crdito que origin el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el funcionario de Cobranzas continuar con el procedimiento, informando de ello al juez respectivo y si ste lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de cobranzas se har parte en el proceso ejecutivo y velar porque se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. PAR.Cuando el embargo se refiera a salarios, se informar al patrono o pagador respectivo, quien consignar dichas sumas a rdenes de la administracin y responder solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo. ART. 839-1.Trmite para algunos embargos. 1. El embargo de bienes sujetos a registro se
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comunicar a la oficina encargada del mismo, por oficio que contendr los datos necesarios para el registro; si aquellos pertenecieren al ejecutado lo inscribir y remitir el certificado donde figure la inscripcin, al funcionario de la administracin de Impuestos que orden el embargo. Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendr de inscribir el embargo y as lo comunicar enviando la prueba correspondiente. Si lo registra, el funcionario que orden el embargo de oficio o a peticin de parte ordenar la cancelacin del mismo. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribir y comunicar a la administracin de Impuestos y al juzgado que haya ordenado el embargo anterior. En este caso si el crdito que orden el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el funcionario de cobranzas continuar con el procedimiento de cobro, informando de ello al juez respectivo y si este lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de cobro se har parte en el proceso ejecutivo y velar por que se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes, resulta que los bienes embargados estn gravados con prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor har saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante notificacin personal o por correo para que pueda hacer valer su crdito ante juez competente. El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al juez que solicite y que adelante el proceso para el cobro del crdito con garanta real. 2. El embargo de saldos bancarios, depsitos de ahorro, ttulos de contenido crediticio y de los dems valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el pas se comunicar a la entidad y quedar consumado con la recepcin del oficio. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Al recibirse la comunicacin, la suma retenida deber ser consignada al da hbil siguiente en la cuenta de depsitos que se seale, o deber informarse de la no existencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad. PAR. 1Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarn y perfeccionarn de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 681 del Cdigo de Procedimiento Civil. PAR. 2Lo dispuesto en el numeral 1 de este artculo en lo relativo a la prelacin de los embargos, ser aplicable a todo tipo de embargo de bienes. PAR. 3Las entidades bancarias, crediticias financieras y las dems personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, respondern solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligacin. ART. 839-2.Embargo, secuestro y remate de bienes. En los aspectos compatibles y no contemplados en este estatuto, se observarn en el procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Cdigo de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.
ART. 839-3.Oposicin al secuestro. En la misma diligencia que ordena el secuestro se practicarn las pruebas conducentes y se decidir la oposicin presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolver dentro de los (5) das siguientes a la terminacin de la diligencia. ART. 840.Remate de bienes. En firme el avalo, la administracin efectuar el remate de los bienes directamente o a travs de entidades de derecho pblico o privado y adjudicar los bienes a favor de la Nacin en caso de declararse desierto el remate despus de la tercera licitacin, en los trminos que establezca el reglamento. Los bienes adjudicados a favor de la Nacin y aquellos recibidos en dacin en pago por deudas tributarias, se podrn entregar para su administracin o venta a la Central de Inversiones S.A. o a cualquier entidad que establezca el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, en la forma y trminos que establezca el Pgina 92
reglamento. 788/2002).
(Modificado,
art.
de
la
L.
ART. 841.Suspensin por acuerdo de pago. En cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo el deudor podr celebrar un acuerdo de pago con la Administracin, en cuyo caso se suspender el procedimiento y se podrn levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo de pago, deber reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda. ART. 842.Prescripcin de la accin de cobro. Derogado. L. 6/92, art. 140. ART. 843.Cobro ante la jurisdiccin ordinaria. La Direccin General de Impuestos Nacionales podr demandar el pago de las deudas fiscales por la va ejecutiva ante los jueces civiles del circuito. Para este efecto, el Ministro de Hacienda y Crdito Pblico, o la respectiva autoridad competente, podrn otorgar poderes a funcionarios abogados de la citada Direccin. As mismo, el Gobierno podr contratar apoderados especiales que sean abogados titulados. ART. 843-1.Auxiliares. Para el nombramiento de auxiliares la Administracin Tributaria podr: 1. Elaborar listas propias 2. Contratar expertos 3. Utilizar la lista de auxiliares de la justicia PAR.La designacin, remocin y responsabilidad de los auxiliares de la Administracin Tributaria se regir por las normas del Cdigo de Procedimiento Civil, aplicables a los auxiliares de la justicia. Los honorarios, se fijarn por el funcionario ejecutor de acuerdo a las tarifas que la administracin establezca. ART. 849-1.Irregularidades en el procedimiento. Las irregularidades procesales que se presenten en el procedimiento administrativo de cobro debern subsanarse en cualquier tiempo, de plano, antes de que se profiera la actuacin que aprueba el remate de los bienes. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
La irregularidad se considerar saneada cuando a pesar de ella el deudor acta en el proceso y no la alega, y en todo caso cuando el acto cumpli su finalidad y no se viol el derecho de defensa. ART. 849-4.Reserva del expediente en la etapa de cobro. Los expedientes de las oficinas de cobranzas solo podrn ser examinados por el contribuyente o su apoderado legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente. Acuerdo 6 de 1985 ART. 577.Competencia. Corresponde al concejo otorgar o negar la condonacin de cualquier deuda a favor de la administracin distrital, por causas justas distintas a las de exoneracin de responsabilidad fiscal. ART. 578.De la solicitud de condonacin. El interesado podr dirigir su solicitud debidamente fundamentada por conducto del Secretario de Hacienda, acompaada de la resolucin, sentencia o documento en que consten los motivos en virtud de los cuales el peticionario ha llegado a ser deudor de la Administracin Distrital. Si el dictamen del Secretario de Hacienda es favorable, este lo someter a visto bueno del contralor, solicitar la suspensin provisional del juicio ejecutivo y dar traslado del expediente al Concejo para su tramitacin. ART. 579.Actuacin del Concejo. El Concejo Distrital podr resolver la solicitud positiva o negativamente. Si otorgare la condonacin el deudor quedar a paz y salvo por este concepto con la Administracin Distrital. Caso contrario el juicio ejecutivo continuar. Fuentes y concordancias: Artculo 395 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 823 843, 849 del Estatuto Tributario Nacional ARTCULO 412. - COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro coactivo de las deudas, por los conceptos referidos en el artculo anterior, son competentes el Director de Impuestos y los funcionarios de estas oficinas a quienes se les deleguen tales funciones.
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ARTCULO 413. CLASIFICACIN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, la Direccin de Impuestos Municipales, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos gravables y antigedad de la deuda.
ARTCULO 414. INTERVENCIN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL PAGO. Con el fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, la Administracin tributaria podr intervenir con las facultades, forma, y procedimientos, sealados en el Titulo X del libro quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos all mencionados. TTULO IX Intervencin de la Administracin ART. 844.En los procesos de sucesin. Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuanta de los bienes sea superior a setecientos mil pesos ($ 700.000), (valor ao base 1987), (ao gravable 2005: $ 13.372.000), debern informar previamente a la particin el nombre del causante y el avalo o valor de los bienes. Esta informacin deber ser enviada a la oficina de cobranzas de la administracin de Impuestos Nacionales que corresponda, con el fin de que sta se haga parte en el trmite y obtenga el recaudo de las deudas de plazo vencido y de las que surjan hasta el momento en que se liquide la sucesin. Si dentro de los veinte (20) das siguientes a la comunicacin, la administracin de impuestos no se ha hecho parte, el funcionario podr continuar con los trmites correspondientes. Los herederos, asignatarios o legatarios podrn solicitar acuerdo de pago por las deudas fiscales de la sucesin. En la resolucin que apruebe el acuerdo de pago se autorizar al funcionario para que proceda a tramitar la particin de los bienes, sin el requisito del pago total de las deudas.
ART. 845.Concordatos. En los trmites concordatarios obligatorios y potestativos, el funcionario competente para adelantarlos deber notificar de inmediato, por correo certificado, al jefe de la divisin de cobranzas de la administracin ante la cual sea contribuyente el concursado, el auto que abre el trmite, anexando la relacin prevista en el numeral 5 del artculo 4 del Decreto 350 de 1989, con el fin de que sta se haga parte, sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 24 y 27 inciso 5 del Decreto 350 ibdem. (El texto en negritas est derogado por la Ley 222 de 1995). De igual manera deber surtirse la notificacin de los autos de calificacin y graduacin de los crditos, los que ordenen el traslado de los crditos, los que convoquen a audiencias concordatarias, los que declaren el cumplimiento del acuerdo celebrado y los que abren el incidente de su incumplimiento. La no observancia de las notificaciones de que tratan los incisos 1 y 2 de este artculo generar la nulidad de la actuacin que dependa de la providencia cuya notificacin se omiti, salvo que la administracin de Impuestos haya actuado sin proponerla. El representante de la Administracin Tributaria intervendr en las deliberaciones o asambleas de acreedores concordatarios, para garantizar el pago de las acreencias originadas por los diferentes conceptos administrados por la Direccin General de Impuestos Nacionales. Las decisiones tomadas con ocasin del concordato, no modifican ni afectan el monto de las deudas fiscales ni el de los intereses correspondientes. Igualmente, el plazo concedido en la frmula concordataria para la cancelacin de los crditos fiscales no podr ser superior al estipulado por este estatuto para las facilidades de pago. NOTA: La frase en negritas debe entenderse subrogada por el inciso 2 del artculo 135 de la Ley 222 de 1995. PAR.La intervencin de la Administracin Tributaria en el concordato preventivo, potestativo u obligatorio, se regir por las disposiciones contenidas en el Decreto 350 de 1989, sin perjuicio de lo dispuesto en este artculo. NOTA: Ver artculo 55 de la Ley 550 de 1999.
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ART. 846.En otros procesos. En los procesos de concurso de acreedores, de quiebra, de intervencin, de liquidacin judicial o administrativa, el Juez o funcionario informar dentro de los diez (10) das siguientes a la solicitud o al acto que inicie el proceso, a la oficina de cobranzas de la administracin del lugar que le corresponda, con el fin de que sta se haga parte en el proceso y haga valer las deudas fiscales de plazo vencido, y las que surjan hasta el momento de la liquidacin o terminacin del respectivo proceso. Para este efecto, los jueces o funcionarios debern respetar la prelacin de los crditos fiscales sealada en la ley, al proceder a la cancelacin de los pasivos. ART. 847.En liquidacin de sociedades. Cuando una sociedad comercial o civil entre en cualquiera de las causales de disolucin contempladas en la ley, distintas a la declaratoria de quiebra o concurso de acreedores, deber darle aviso, por medio de su representante legal, dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolucin, a la oficina de cobranzas de la administracin de Impuestos Nacionales ante la cual sea contribuyente, responsable o agente retenedor, con el fin de que sta le comunique sobre las deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la sociedad. Los liquidadores o quienes hagan sus veces debern procurar el pago de las deudas de la sociedad, respetando la prelacin de los crditos fiscales. PAR.Los representantes legales que omitan dar el aviso oportuno a la administracin y los liquidadores que desconozcan la prelacin de los crditos fiscales, sern solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean determinadas por la Administracin, sin perjuicio de la sealada en el artculo 794, entre los socios y accionistas y la sociedad. (El texto en negritas est derogado desde la Ley 222 de 1995). ART. 848.Personera del funcionario de cobranzas. Para la intervencin de la administracin en los casos sealados en los artculos anteriores, ser suficiente que los funcionarios acrediten su personera mediante la exhibicin del Auto Comisorio proferido por el superior respectivo.
En todos los casos contemplados, la administracin deber presentar o remitir la liquidacin de los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses a cargo del deudor, dentro de los veinte (20) das siguientes al recibo de la respectiva comunicacin o aviso. Si vencido este trmino no lo hiciere, el juez, funcionario o liquidador podr continuar el proceso o diligencia, sin perjuicio de hacer valer las deudas fiscales u obligaciones tributarias pendientes, que se conozcan o deriven de dicho proceso y de las que se hagan valer antes de la respectiva sentencia, aprobacin, liquidacin u homologacin. ART. 849.Independencia de procesos. La intervencin de la administracin en los procesos de sucesin, quiebra, concurso de acreedores y liquidaciones, se har sin perjuicio de la accin de cobro coactivo administrativo. NOTAS: 1. El texto en negritas est derogado desde la Ley 222 de 1995. 2. Ver artculo 55 de la Ley 550 de 1999. ART. 849-1.Irregularidades en el procedimiento. Las irregularidades procesales que se presenten en el procedimiento administrativo de cobro debern subsanarse en cualquier tiempo, de plano, antes de que se profiera la actuacin que aprueba el remate de los bienes. La irregularidad se considerar saneada cuando a pesar de ella el deudor acta en el proceso y no la alega, y en todo caso cuando el acto cumpli su finalidad y no se viol el derecho de defensa. ART. 849-2.Provisin para el pago de impuestos. En los procesos de sucesin, concordatarios, concurso de acreedores, quiebra, intervencin, liquidacin voluntaria, judicial o administrativa, en los cuales intervenga la administracin de Impuestos, debern efectuarse las reservas correspondientes constituyendo el respectivo depsito o garanta, en el caso de existir algn proceso de determinacin o discusin en trmite. NOTA: El texto en negritas est derogado desde la Ley 222 de 1995. ART. 849-3.Clasificacin de la cartera morosa. Con el objeto de garantizar la
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oportunidad en el proceso de cobro, el comit de coordinacin de la Unidad Administrativa Especial Direccin General de Impuestos Nacionales, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos gravables y antigedad de la deuda. ART. 849-4.Reserva del expediente en la etapa de cobro. Los expedientes de las oficinas de cobranzas slo podrn ser examinados por el contribuyente o su apoderado legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente.
Fuentes y concordancias: Artculo 398 del acuerdo 43 de 2000 artculo 844 - 849 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 417. CAUSAS JUSTAS GRAVES.La condonacin ser procedente en los siguientes o anlogos casos de causa justa grave: a. Cuando se trate de donacin al municipio de algn bien inmueble ubicado en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, siempre y cuando la deuda con el fisco municipal no supere el treinta y cinco por ciento (35%) del valor de dicho inmueble. En el evento de fuerza mayor o caso fortuito, entendiendo por fuerza mayor o caso fortuito, el imprevisto que no es posible resistir, en los trminos del Cdigo Civil. Para su configuracin se requiere de la concurrencia de sus dos elementos como son, imprevisibilidad e irresistibilidad. Cuando el predio se encuentre ubicado en zona declarada como de alto riesgo.
b.
ARTCULO 415. COMPROMISOS DE PAGO.Los contribuyentes que establezcan compromisos de pago de las deudas debidas de los impuestos administrados por la direccin de Impuestos Municipales se les congelara los intereses, por el trmino del compromiso pactado. PARAGRAFO PRIMERO. cuando el contribuyente incumpla con el compromiso de pago de las deudas debidas de los Impuestos Municipales, automticamente perder el beneficio de que trata el Artculo anterior. PARAGRAFO SEGUNDO. - El beneficio de que trata el Artculo 399 solo operara por una sola vez, los contribuyentes que suscriban compromisos de pago con la Administracin tributaria y los incumplan no podrn pactar otro por el mismo Impuesto.
PARAGRAFO. - Se excluye de manera expresa la cesin de terrenos para vas peatonales y vehiculares.
ARTCULO 418. DE LA SOLICITUD DE CONDONACIN.- El interesado podr dirigir su solicitud debidamente fundamentada por conducto del Director de impuestos, acompaada de la resolucin, sentencia o documento en que consten los motivos en virtud de los cuales el peticionario ha llegado a ser deudor de la Administracin Tributaria Municipal. Si el dictamen del Director de Impuestos es favorable, ste solicitar la suspensin provisional del procedimiento administrativo de cobro y dar traslado del expediente al Consejo Municipal para su tramitacin. El solicitante deber presentar los siguientes documentos anexos a la solicitud de condonacin. Cuando se trate de donacin al municipio: a. b. c. Fotocopia de la escritura Pblica. Certificado de Libertad y tradicin. Copia de la resolucin, sentencia o providencia en que conste los motivos en virtud de los cuales ha llegado a ser deudor de la administracin.
CAPTULO DOCE CONDONACIN DE DEUDAS A FAVOR DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL ARTCULO 416. COMPETENCIA. Corresponde al Concejo Municipal de Soacha otorgar o negar la condonacin de cualquier deuda a favor de la Administracin tributaria Municipal por causas graves justas distintas a las exoneraciones de responsabilidad fiscal.
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d.
En los dems casos la Tesorera Municipal determinar la documentacin que debe ser anexada, para surtir el trmite respectivo.
Director de Impuestos, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo.
ARTCULO 419. ACTIVIDADES DEL CONCEJO.- El concejo Municipal podr resolver la solicitud positiva o negativamente. Si otorgare la condonacin el deudor quedar a paz y salvo por este concepto con la administracin Tributaria Municipal. Caso contrario, el procedimiento administrativo de cobro continuar.
CAPTULO
TRECE
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES ARTCULO 420. DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de los tributos administrados por la Direccin DE Impuestos Municipales, podrn solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trmite sealado en los artculos siguientes. En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
ARTCULO 423. TRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN DE SALDOS A FAVOR. La solicitud de devolucin o compensacin de tributos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, deber presentarse dentro de los dos aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, segn el caso. Cuando el saldo a favor se derive de la modificacin de las declaraciones mediante una liquidacin oficial no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo. (NOTA: Mediante Sentencia 11604 del 12 de noviembre de 2003, el Consejo de Estado declar la nulidad de ste artculo en lo referente al trmino de los dos aos.)
ARTCULO 424. TRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN. La Administracin Tributaria Municipal deber devolver, previas las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos que administra, dentro de los noventa (90) das siguientes a la fecha de la solicitud de devolucin presentada oportunamente y en debida forma. PARGRAFO. Cuando la solicitud de devolucin se formule dentro de los dos meses siguientes a la presentacin de la declaracin o de su correccin, la Administracin Tributaria Municipal dispondr de un trmino adicional de un (1) mes para devolver.
ARTCULO 421. FACULTAD PARA FIJAR TRMITES DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS. El Gobierno Municipal establecer trmites especiales que agilicen la devolucin de impuestos pagados y no causados o pagados en exceso.
ARTCULO 422. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DEVOLUCIONES. Corresponde a la Direccin de Impuestos Municipales, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 853 del Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 425. VERIFICACIN DE LAS DEVOLUCIONES. La Administracin Tributaria Municipal seleccionar de las solicitudes de devolucin, -que presenten los contribuyentes-, aquellas, que sern objeto de verificacin, la cual se llevar a cabo dentro del trmino previsto para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes seleccionadas, la Administracin Pgina 97
Tributaria Municipal har una constatacin de la existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor. Para este fin bastar con que la Administracin Tributaria Municipal compruebe que existen uno o varios de los agentes de retencin sealados en la solicitud de devolucin sometida a verificacin, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la retencin denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la administracin municipal de Impuestos.
siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisin. Vencido el trmino para solicitar la devolucin o compensacin la nueva solicitud se entender presentada oportunamente, siempre y cuando su presentacin se efecte dentro del plazo sealado en el inciso anterior. En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin tributaria, su correccin no podr efectuarse fuera del trmino previsto en el artculo 322 del presente estatuto. PARGRAFO SEGUNDO. Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor exista requerimiento especial, la solicitud de devolucin o compensacin slo proceder sobre las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento especial sern objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia. PARGRAFO TERCERO. Cuando se trate de la inadmisin de las solicitudes de devoluciones o compensaciones, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de treinta (30) das, salvo, cuando se trate de devoluciones con garantas en cuyo caso el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver.
ARTCULO 426. RECHAZO E INADMISIN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIN O COMPENSACIN. Las solicitudes de devolucin o compensacin se rechazarn en forma definitiva a. b. Cuando fueren presentadas extemporneamente. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolucin, compensacin o imputacin anterior. Cuando dentro del trmino de la investigacin previa de la solicitud de devolucin o compensacin, como resultado de la correccin de la declaracin efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
c.
Las solicitudes de devolucin o compensacin debern inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas, se d alguna de las siguientes causales: a. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin se tenga como no presentada, por las causales de que trata el artculo 283 de este estatuto. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas pertinentes. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin presente error aritmtico de conformidad con el artculo 248 de este estatuto. Cuando se impute en la declaracin objeto de solicitud de devolucin o compensacin, un saldo a favor del perodo anterior diferente al declarado.
ARTCULO 427. INVESTIGACIN PREVIA A LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN. El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo de noventa (90) das, para que la dependencia de Fiscalizacin adelante la correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: a) Cuando se verifique que alguna de las retenciones o yo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio. Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, slo proceder la devolucin o compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso Pgina 98
b.
c.
d.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando se inadmita la solicitud, deber presentarse dentro del mes Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
bastar con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva. PARGRAFO. Tratndose de solicitudes de devolucin con presentacin de garanta a favor del Municipio de Soacha, no proceder a la suspensin prevista en este artculo.
causarn intereses corrientes y moratorios, en los siguientes casos: Se causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de devolucin y el saldo a favor estuviere en discusin, desde la fecha de notificacin del requerimiento especial o del acto que niegue la devolucin, segn el caso, hasta la del acto o providencia que confirme total o parcialmente el saldo a favor. Se causan intereses moratorios, a partir del vencimiento del trmino para devolver y hasta la fecha del giro del cheque, emisin del ttulo o consignacin. Lo dispuesto en este artculo slo se aplicar a las solicitudes de devolucin que se presenten a partir de la vigencia de esta ley. ART. 864.Tasa de inters para devoluciones. El inters a que se refiere el artculo anterior, ser igual a la tasa de inters prevista en el artculo 635 del Estatuto Tributario.
Fuentes y concordancias: Artculo 414 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 863, 864 del Estatuto Tributario Nacional
ARTCULO 428. DEVOLUCIN CON GARANTIA. Cuando el contribuyente presente con la solicitud de devolucin una garanta a favor del Municipio de Soacha, otorgada por entidades bancarias o de compaas de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolucin, la Administracin Tributaria Municipal, dentro de los quince (15) das siguientes deber hacer entrega del cheque, ttulo o giro. La garanta de que trata este artculo tendr una vigencia de dos aos. Si dentro de este lapso, la Administracin Tributaria Municipal notifica liquidacin oficial de revisin, el garante ser solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sancin por improcedencia de la devolucin, las cuales se harn efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la va gubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la devolucin, an si ste se produce con posterioridad a los dos aos.
ARTCULO 431. OBLIGACIN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES PRESUPUESTALES PARA DEVOLUCIONES. El Gobierno Municipal efectuar las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para garantizar la devolucin de los saldos a favor a que tengan derecho los contribuyentes.
ARTCULO 429. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION. La devolucin de saldos a favor podr efectuarse mediante cheque, ttulo o giro.
CAPTULO CATORCE
OTRAS DISPOSICIONES GENERALES ARTCULO 432. CORRECCIN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrn corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticin de parte, los errores aritmticos o de transcripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin ContenciosoAdministrativa.
ARTCULO 430. INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago en exceso slo se causarn intereses, en los casos sealados en el artculo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa contemplada en el artculo 864 del mismo Estatuto. ART. 863.Intereses a favor del contribuyente. Cuando hubiere un pago en exceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, slo se Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 433. ACTUALIZACIN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y Pgina 99
declarantes, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y sanciones a su cargo, a partir del tercer ao de mora, debern reajustar los valores de dichos conceptos en la forma sealada en el artculo 867-1 del Estatuto Tributario Nacional. Lo dispuesto en el presente artculo se empezar a aplicar a partir del 1 de enero del ao 2004. ART. 867-1.Actualizacin del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin y declarantes, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones a su cargo, a partir del tercer ao de mora, debern reajustar los valores de dichos conceptos en un porcentaje equivalente al incremento porcentual del ndice de precios al consumidor nivel ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE, por ao vencido corrido entre el 1 de marzo siguiente al vencimiento del plazo y el 1 de marzo inmediatamente anterior a la fecha del respectivo pago. Cuando se trate de mayores valores establecidos mediante liquidacin oficial el perodo a tener en cuenta para el ajuste, se empezar a contar desde el 1 de marzo siguiente a los tres ao contados a partir del vencimiento del plazo en que debieron de haberse cancelado de acuerdo con los plazos del respectivo ao o perodo gravable al que se refiera la correspondiente liquidacin oficial. En el caso de las sanciones aplicadas mediante resolucin independiente, el perodo se contar a partir del 1 de marzo siguiente a los tres aos contados a partir de la fecha en que haya quedado en firme en la va gubernativa la correspondiente sancin. Lo dispuesto en este artculo se aplicar a todos los pagos o acuerdos de pago que se realicen a partir del 1 de marzo de 1993, sin perjuicio de los intereses de mora, los cuales se continuarn liquidando en la forma prevista en los artculos 634 y 635, sobre el valor de la obligacin sin el ajuste a que se refiere este artculo. Para los efectos de la aplicacin de este artculo, la Direccin General de Impuestos Nacionales, deber sealar anualmente la tabla contentiva de los factores que faciliten a los contribuyentes Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
liquidar el monto a pagar durante la respectiva vigencia. PAR. 1Para efectos de la actualizacin de las obligaciones tributarias de que trata este artculo, las empresas que celebren acuerdos de reestructuracin en los trminos de la Ley 550 de 1999, en relacin con las obligaciones tributarias objeto de negociacin, de conformidad con el artculo 52 de la misma ley, se ajustarn a la siguiente regulacin: 1. Se liquidar y causar la obligacin correspondiente a la actualizacin de acuerdo a las normas vigentes, pero su pago podr ser diferido para ser cancelado una vez se haya cubierto la totalidad de las sumas correspondientes a sanciones, intereses e impuestos adeudados objeto de la negociacin. 2. Los saldos as acumulados se podrn pagar en pesos corrientes a partir del vencimiento del plazo acordado para el pago de las obligaciones tributarias, siempre y cuando se cumpla con los trminos en plazos establecidos en el acuerdo de reestructuracin y hasta por un plazo mximo de dos (2) aos, que se graduar en atencin al monto de la deuda, de la situacin de la empresa deudora y de la viabilidad de la misma. 3. Para el plazo adicional as establecido, el monto de las obligaciones por concepto de actualizacin de que trata este artculo, conservar la prelacin legal, y su pago podr ser compartido con los dems acreedores. PAR. 2En todos los casos los socios, coparticipes, asociados, cooperados, comuneros y consorcios respondern solidariamente por los impuestos, actualizacin e intereses de la persona jurdica o ente colectivo sin personera jurdica de la cual sean miembros, socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata de sus aportes en las mismas y del tiempo durante el cual los hubieren posedo en el respectivo periodo gravable. La solidaridad de que trata este artculo no se aplicar a las sociedades annimas o asimiladas a annimas. En los mismos trminos se entienden modificados el inciso primero y el literal b) del artculo 793 y el artculo 794 de este estatuto. NOTA: Ley 863 de diciembre 29 de 2003, artculo 34.
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ART. 34.Actualizacin del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Modificase el artculo 867-1 del Estatuto Tributario, el cual queda as: ART. 867-1.Actualizacin del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que lleven ms de un ao de vencidas, debern reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 1 de enero de cada ao, en el cien por ciento (100%) de la inflacin del ao anterior certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE. En el evento en que la sancin haya sido determinada por la administracin tributaria, la actualizacin se aplicar a partir del 1 de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la va gubernativa el acto que impuso la correspondiente sancin.
normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, y sobre las ventas, se reajustarn anual y acumulativamente en el cien por ciento (100%) del incremento porcentual del ndice de precios al consumidor para empleados, que corresponde elaborar al Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, en el perodo comprendido entre el primero (1) de octubre del ao anterior al gravable y la misma fecha del ao inmediatamente anterior a ste. Antes del primero (1) de enero del respectivo ao gravable, el Gobierno determinar por decreto los valores absolutos que regirn en dicho ao, reajustados de acuerdo con lo previsto en este artculo y en el artculo siguiente. PAR. 1Para los efectos previstos en este artculo no se aplicar lo previsto en la Ley 242 de 1995. PAR. 2Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas al impuesto de timbre nacional, se reajustaran anualmente de acuerdo con lo previsto en el presente artculo y en el artculo 869 del Estatuto Tributario. NOTA: Ley 863 de diciembre 29 de 2003, artculo 35: ART. 35.Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Modificase el inciso primero del artculo 868 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: ART. 868.Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, y sobre las ventas, se reajustarn anual y acumulativamente en el cien por ciento (100%) del ndice de precios al consumidor nivel ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, en el perodo comprendido entre el primero (1) de octubre del ao anterior al gravable y la misma fecha del ao inmediatamente anterior a este. ART. 869.Procedimiento para ajuste de cifras. Cada vez que se determinen las cifras bsicas anuales, se emplear el procedimiento de aproximaciones que se seala a continuacin, Pgina 101
ARTCULO 434.- AJUSTE DE VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. El Secretario de Hacienda ajustar antes del 1 enero de cada ao, por decreto, los valores absolutos contenidos en las normas del presente estatuto y en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirn en dicho ao, de Estatuto con lo previsto en los artculos 868 y 869 del Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta, cuando sea del caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones originales de las cuales fueron tomados. Para este fin, el Gobierno Municipal podr hacer los clculos directamente o tomar los valores establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales dicte el Gobierno Nacional, para el correspondiente ao. PARGRAFO TRANSITORIO. El Secretario de Hacienda, ajustar los valores absolutos contenidos en las normas del presente Estatuto y en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirn en el ao 2.001, una vez sea aprobado y sancionado el presente Estatuto. ART. 868.Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
a fin de obtener cifras enteras y de fcil operacin: Se prescindir de las fracciones de peso, tomando el nmero entero ms prximo cuando el resultado sea de cien pesos ($ 100) o menos; Se aproximar al mltiplo de cien ms cercano, si el resultado estuviere entre cien pesos ($ 100) y diez mil pesos ($ 10.000); Se aproximar al mltiplo de mil ms cercano, si el resultado estuviere entre diez mil pesos ($ 10.000) y cien mil pesos ($ 100.000). NOTA: Modificado por el artculo 63 de la Ley 863 de 2003, en el sentido que se aproximar al mltiplo de mil mas cercano cuando el resultado fuere superior a diez mil pesos ($ 10.000) Se aproximar al mltiplo de diez mil ms cercano, cuando el resultado estuviere entre cien mil pesos ($ 100.000) y un milln de pesos ($ 1.000.000). NOTA: Derogado por el artculo 69 de la Ley 863 de 2003; Se aproximar al mltiplo de cien mil ms cercano, cuando el resultado fuere superior a un milln de pesos ($ 1.000.000). NOTA: Derogado por el artculo 69 de la Ley 863 de 2003. PAR.El Gobierno publicar peridicamente las cifras finales. Si el Gobierno no las publicare oportunamente, el contribuyente aplicar el aumento autorizado.
Fuentes y concordancias: Artculo 418 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 868, 869 del Estatuto Tributario Nacional
funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos relacionados con la naturaleza y funciones de cada dependencia. Fuentes y concordancias: Artculo 420 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 437. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adoptan por medio del presente estatuto en armona con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificacin, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales.
ARTCULO 438. CONCEPTOS JURIDICOS. Los contribuyentes que acten con base en conceptos escritos de la Direccin de Impuestos Municipales, podrn sustentar sus actuaciones en la va gubernativa y en la jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrn ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Direccin de Impuestos Municipales cambie la posicin asumida en un concepto previamente emitido por ella deber publicarlo.
ARTCULO 435. COMPETENCIA ESPECIAL. El Director de Impuestos de Soacha, tendr competencia para ejercer cualquiera de las funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan, previo aviso escrito al jefe de la dependencia correspondiente. Fuentes y concordancias: Artculo 419 del acuerdo 43 de 2000 ARTCULO 436. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, sern competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria, de conformidad con la estructura funcional de la Direccin de Impuestos Municipales, los jefes de las dependencias y los Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 439. APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las disposiciones contenidas en el presente estatuto sern aplicables a todos los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipales, existentes a su fecha de su vigencia, as como a aquellos que posteriormente se establezcan. Las normas relativas a los procesos de discusin y cobro contenidas en el presente libro sern aplicables en materia de la contribucin de valorizacin, por la entidad que la administra.
ARTCULO 440. APLICACIN DE OTRAS DISPOSICIONES. Cuando sobre una materia no Pgina 102
haya disposicin expresa, se acoger lo dispuesto en las normas generales de este estatuto. Las situaciones que no pueden ser resueltas por las disposiciones de este estatuto o por normas especiales, se resolvern mediante la aplicacin de las normas del Estatuto Tributario Nacional, del Cdigo contencioso Administrativo, Cdigo de Procedimiento Civil, y los Principios Generales del Derecho de manera preferente de Estatuto a los cdigos correspondientes a la materia.
ARTCULO 445. - CREACIN. - Crease el Comit para supervisar el Esfuerzo Fiscal de la Direccin de impuestos municipales en lo referente a la evasin y a la recuperacin de la cartera morosa El Comit ser integrado por: a. b. c. d. Un Delegado del Concejo de la Comisin de Presupuesto. Un Delegado de la federacin Nacional de Comerciantes. El Secretario de Hacienda o su delegado. Un Delegado de la Sociedad Civil.
ARTCULO 441. INOPONIBILIDAD DE LOS PACTOS PRIVADOS. Los convenios referentes a la materia tributaria celebrados entre particulares, no son oponibles a la Administracin Tributaria Municipal.
PARAGRAFO. - El Alcalde reglamentar mediante Decreto el Comit de Esfuerzo Fiscal.

ARTCULO 442. LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL. Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias, cuya calificacin compete a la Administracin Municipal, no son obligatorias para sta.
LIBRO 4 VALORIZACIN TTULO I DE LA CONTRIBUCIN CAPTULO PRIMERO CONCEPTOS GENERALES ARTCULO 446DEFINICIN DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. La contribucin de Valorizacin es un gravamen real sobre las propiedades inmuebles, sujeta a registro destinado a la construccin de una obra, plan o conjunto de obras de inters pblico que se impone a los propietarios o poseedores de aquellos bienes inmuebles que se beneficien con la ejecucin de las obras. Por plan o conjunto de obras, se entiende aquel que se integra con cualquier clase de obras que por su ubicacin, conveniencia de ejecucin y posibilidad de utilizacin complementa los tratamientos de desarrollo, rehabilitacin o redesarrollo definidos en el Plan de Ordenamiento Territorial vigente. PARGRAFO. - El Municipio de Soacha, podr cobrar la contribucin de Valorizacin a su favor por obras que ejecute la Nacin o el Departamento Pgina 103
ARTCULO 443. CMPUTO DE LOS TRMINOS. Los plazos o trminos se contarn de la siguiente forma: a. Los plazos por aos o meses sern continuos y terminarn el da equivalente del ao o mes respectivo. Los plazos establecidos por das se entienden referidos a das hbiles a menos que la norma indique que son calendario.
b.
En todos los casos los trminos o plazos que venzan el da inhbil se entienden prorrogados hasta el primer da hbil siguiente.
ARTCULO 444. - FORMULARIOS DE LOS IMPUESTOS Autorcese al Alcalde para establecer costo, puntos de venta y distribucin de los formularios de los impuestos administrados por el municipio en toda la jurisdiccin municipal. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
de Cundinamarca o cualquiera de las descentralizadas de los niveles departamental, o municipal, dentro jurisdiccin, previa autorizacin del Nacional o Departamental o de las descentralizadas, segn el caso.
entidades nacional, de su Gobierno entidades
ARTCULO 449. - SUJETO ACTIVO. La Contribucin de Valorizacin se cobrar por el Municipio de Soacha, por las obras, planes o conjunto de obras de inters publico que se construyan y que produzcan beneficio a la propiedad inmueble.
ARTCULO 447. - OBRAS QUE PUEDEN ACOMETERSE. Pueden causar Contribucin de Valorizacin, las obras de inters pblico de amplia cobertura, relacionadas con el desarrollo del sistema vial, la remodelacin y renovacin urbana y de servicios pblicos, tales como apertura, ampliacin, rectificacin y pavimentacin de vas pblicas, vas peatonales, construccin de puentes vehiculares y peatonales, plazas, plazoletas, parques y zonas verdes con sus respectivos equipamientos urbanos, servicios y obras complementarias; acordes con el Plan de Ordenamiento Territorial y aprobadas previamente mediante acuerdo por el Honorable Concejo Municipal. PARGRAFO. - El Alcalde municipal garantizar la destinacin y la funcin pblica de las obras que hayan sido motivo de cobro por valorizacin.
ARTCULO 450. - SUJETO PASIVO. La obligacin de pagar la contribucin recae sobre quien tenga el derecho de dominio o sea poseedor de uno o varios inmuebles comprendidos dentro de la zona de influencia, al momento de quedar en firme la resolucin distribuidora del gravamen. Fuentes y concordancias: Artculo 5 del acuerdo 60 de 2008 ARTCULO 451.- HECHO GENERADOR. La contribucin de valorizacin tiene como hecho generador la obra, plan o conjunto de obras, que se ejecutan a travs de dicho sistema.
ARTCULO 448. - BENEFICIO ECONMICO. Es el mayor valor econmico o incremento en el valor comercial de los inmuebles localizados en la zona de influencia de una obra, plan o conjunto de obras, por causa nica y exclusiva de su ejecucin. PARGRAFO 1. - El beneficio Econmico generado con la construccin de una obra de inters pblico, constituye el fundamento de los procesos de factorizacin y asignacin de las contribuciones. Por lo tanto, es el alma del Sistema de la Contribucin por Valorizacin. PARGRAFO 2. - Beneficio de Carcter Local: recae sobre los bienes races que se benefician con la ejecucin de una obra pblica, que se ejecute exclusivamente en determinada zona del municipio. PARGRAFO 3. - Beneficio de Carcter General: recae sobre todos los bienes races del municipio con la ejecucin de una obra pblica que se realiza exclusivamente en l.
ARTCULO 452. PERODO DE LA DISTRIBUCIN. La contribucin de valorizacin se puede distribuir, durante y despus de ejecutada la obra, planes o conjunto de obras y dentro de los cinco (5) aos siguientes a su terminacin. Se entiende por terminada una obra cuando se entrega al uso o servicio de la comunidad.
ARTCULO 453. - ORGANISMO ENCARGADO DEL MANEJO DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. El Municipio de Soacha, a travs de la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos, realizar las operaciones administrativas de clculo, liquidacin y distribucin de la contribucin de valorizacin, por obras ordenadas por este sistema, ya construidas, en construccin o que se construyan directamente, por delegacin, por concesin o concertacin, por este organismo, o por cualquier otra entidad de derecho pblico.
ARTCULO 454. - CONTRATACIN. La Administracin Municipal de Soacha, antes de proceder a la contratacin de la obras por el Pgina 104
sistema de valorizacin, deber verificar que se hayan reunido los siguientes requisitos: a. Inclusin de la obra o conjunto de obras en el plan de ordenamiento territorial del Municipio. b. Presupuesto estimado de la recuperacin de las inversiones por realizar.
Fuentes y concordancias Artculo 9 del acuerdo 60 de 2008
Definicin del proyecto. Delimitacin de la zona de influencia. Diagnstico socioeconmico de dicha zona. Capacidad de pago de los propietarios o poseedores que puedan ser llamados a contribuir. Estimacin del presupuesto del proyecto y su recuperacin y Posibles fuentes de financiacin en caso de ser requeridas.
Fuentes y concordancias: Artculo12 del acuerdo 60 de 2008
ARTCULO 455. - PREDIOS NO GRAVABLES. Los nicos inmuebles no gravables con la contribucin de valorizacin son: a. Los bienes de uso pblico, sea los que pertenecen a una entidad de Derecho Pblico y su uso es de todos los habitantes de un territorio, como el de calles, plazas, puentes y caminos, casas comunales, hospitales y puestos de salud. b. Los templos de todas las religiones destinados exclusivamente al culto, y las Instituciones Educativas de propiedad del Estado. PARGRAFO. - La excepcin solo se aplicara al rea dedicada afectada especialmente a los fines anteriormente enunciados
ARTCULO 458. - ORDENACIN. Con el cumplimiento de los anteriores requisitos el Concejo Municipal de Soacha, a iniciativa del seor Alcalde, fijar mediante Acuerdo, las obras, planes o conjuntos de obras, que han de causar contribucin de valorizacin, el sujeto pasivo y la base gravable, atemperndose a lo dispuesto en el Plan de Desarrollo del Municipio, en armona con el Plan de Ordenamiento Territorial. PARGRAFO. - En los trminos del artculo 126 de la Ley 388 de julio 18 de 1997 El Alcalde de Soacha, durante la vigencia de cada plan cuatrienal, podr ordenar la ejecucin y cobro por el sistema de Valorizacin local de obras que sean solicitada por el 55% de los propietarios de predios o de unidades habitacionales beneficiados por la obra bajo el entendido y con el compromiso de que la comunidad participe en la financiacin de la obra en un 25% por lo menos.
CAPTULO DOS DE LA APROBACIN Y EJECUCIN DE LAS OBRAS ARTCULO 456. - APROBACIN DE LA OBRA. Para que pueda ser aprobada la realizacin de una obra o conjunto de obras de inters pblico por el sistema de valorizacin, sta deber estar incluida en el Plan de Ordenamiento Territorial del municipio de Soacha aprobada por la Secretara de Infraestructura valorizacin y Servicios Pblicos del municipio, y deber ser aprobada mediante Acuerdo por el Concejo Municipal (excepto lo contemplado en el pargrafo 1 del Art. 13 del presente estatuto).
ARTCULO 459. - EJECUCIN DE LA OBRA O CONJUNTO DE OBRAS. Corresponde a la Administracin municipal el manejo de las licitaciones, contratos, negociacin de predios y dems actuaciones que sean necesarias para la ejecucin de las obras por el sistema de Valorizacin, las cuales se ajustarn a la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, y Ley 388 de 1997, las que las adicionen o modifiquen y sus Decretos reglamentarios y complementarios y las dems disposiciones de orden Nacional, Departamental o Municipal que fueren del caso.
ARTCULO 457. - PROCESO PARA LA APROBACIN. En adelante para aprobar una obra o conjunto de obras de inters pblico por el sistema de Valorizacin, la Administracin Municipal deber presentar ante el Concejo Municipal: Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
CAPTULO TRES DE LA DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO
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ARTCULO 460. -. DISTRIBUCIN. Se entiende por distribucin, el proceso mediante el cual se determinar el presupuesto o costo de la obra, plan o conjunto de obras, el monto y el mtodo de distribucin, la fijacin de plazos y formas de pago, con el fin de determinar la contribucin que debe pagar cada propietario o poseedor de los inmuebles beneficiados, ordenadas por el Sistema de Valorizacin.
fuentes de financiacin, que slo se distribuya contribuciones por una parte o porcentaje del costo total de la obra, plan o conjunto de obras.
ARTCULO 464. - MTODO DE DISTRIBUCIN. El mtodo que se utilizar en el municipio de Soacha para distribuir la contribucin generada por obra, plan o conjunto de obras que causen beneficio, es el siguiente: a. Mtodo de los factores de beneficio. Consiste en la distribucin de la contribucin con base en unos factores o coeficientes numricos, que califican las caractersticas diferenciales ms sobresalientes de los predios y las circunstancias que los relacionan con las obras, escogido su valor entre los lmites del beneficio generado por ellas. El producto o sumatoria de los factores parciales, genera el factor de distribucin definitivo para cada predio. A un mismo predio podr asignrsele distintos coeficientes dividindolo en dos o ms sectores, de acuerdo con sus caractersticas, con la finalidad de gravarla en las mejores condiciones de equidad. PARGRAFO 1. - Dado el caso que la base de liquidacin sea el rea, para los lotes y casa lotes ser el rea de superficie, y para edificaciones de propiedad horizontal ser el rea construida, para el caso de apartamentos que estn en proyecto de realizacin su rea base de liquidacin ser el rea de superficie como tambin para los garajes descubiertos. PARGRAFO 2. - Se podr utilizar en los casos que sea pertinente el Mtodo de doble avalo, que consiste en distribuir el presupuesto o costo en proporcin a los mayores valores econmicos de cada predio, deducidos mediante avalos comerciales realizados antes de iniciar la ejecucin de la obra, plan o conjunto de obras y una vez concluidas las mismas. Este mtodo slo ser aplicable cuando la distribucin se realice con posterioridad a la terminacin de la obra. A un mismo predio podr asignrsele distintos coeficientes dividindolo en dos o ms sectores, de acuerdo con sus caractersticas, con la finalidad de gravarla en las mejores condiciones de equidad.
ARTCULO 461. PROCESO DE LA DISTRIBUCIN. Entre otros aspectos, el proceso de distribucin de una obra de inters pblico, requiere: a. Elaboracin de los proyectos y planos de inmuebles afectados. b. Censo de Predios. c. Liquidacin de la contribucin y sujeto pasivo de la misma d. Tasa de Inters de Financiacin y de mora e. Descuentos por pronto pago f. Beneficio de plazo g. Notificacin y recursos.
ARTCULO 462. MONTO TOTAL DISTRIBUIBLE. Para la liquidacin de las contribuciones de Valorizacin se tendr como base el presupuesto o costo de la obra, plan o conjunto de obras segn el caso, es decir, el valor de todas las inversiones y gastos que ella requiera hasta su terminacin, tales como: estudios, diseos, proyectos, ejecucin, financiacin, adquisicin de inmuebles, indemnizaciones, construcciones, obras base y complementarias, instalaciones, reajustes, interventoras, obras de ornato, amueblamiento urbano, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) ms, destinados a gastos de distribucin y recaudo de las contribuciones.
ARTCULO 463. - DISTRIBUCIN PARCIAL. De conformidad con lo establecido en la Ley, el Municipio de Soacha, teniendo en cuenta el costo total de la obra, plan o conjunto de obras, el beneficio que ella produzca y la capacidad de pago de los propietarios y poseedores que han de ser gravados con las contribuciones, podr disponer en determinados casos, y de acuerdo con otras Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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ARTCULO 465. MEMORIA DE LA DISTRIBUCIN. La Secretaria de Infraestructura y Valorizacin conservar en su archivo la fundamentacin legal, descripcin de las zonas o sectores beneficiados y la operacin de clculo o proceso de Distribucin, a fin de que el contribuyente interesado pueda consultar dichos documentos y conozca los datos que sirvieron de base para la liquidacin de su contribucin.
Fuentes y concordancias: Artculo20del acuerdo 60 de 2008
inmuebles que han de ser gravados con contribucin de Valorizacin por una obra, plan o conjunto de obras, sern convocados a travs de los diferentes medios de comunicacin social, para ejercer su derecho al control social de los recursos pblicos acogindose a la Ley 850 de 2003 sobre veeduras ciudadanas. De esta forma, los ciudadanos del municipio de Soacha Cundinamarca, en forma plural o a travs de organizaciones civiles como: organizaciones comunitarias, profesionales, juveniles, sindicales, benficas o de utilidad comn, no gubernamentales, sin nimo de lucro y constituidas con arreglo a la ley podrn constituir veeduras ciudadanas. PARGRAFO. - Para los fines de este artculo, se enviar comunicacin a las Juntas de Accin Comunal que se encuentren dentro de la Zona de Influencia afectada por la Contribucin de Valorizacin para que se acojan a la Ley 850/03.
CAPTULO CUATRO DE LA ZONA DE INFLUENCIA ARTCULO 466. - DEFINICIN. Zona de influencia es la extensin superficiaria hasta cuyos lmites se extiende el beneficio causado por la ejecucin de una obra, plan o conjunto de obras.
ARTCULO 467. - CRITERIOS PARA FIJAR LA ZONA DE INFLUENCIA. La zona de influencia se fijar evaluando los beneficios generales, locales y/o mixtos, teniendo en cuenta: a. El tipo de obra o conjunto de obras a ejecutar. b. La ubicacin de la obra, plan o conjunto de obras dentro del plan oficial de zonificacin del Municipio. c. El tipo de beneficios generados por la obra. d. Las condiciones socioeconmicas generales de los propietarios. e. Las caractersticas generales de los predios y uso de los terrenos.
TTULO II DE LA IMPOSICIN DE LA CONTRIBUCIN CAPITULO PRIMERO DE LA APROBACIN DEL MONTO DISTRIBUIBLE ARTCULO 470. - APROBACIN DEL MONTO DISTRIBUIBLE. La Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos determinar el monto Distribuible correspondiente a la obra o conjunto de obras.
ARTCULO 468. - MODIFICACIN DE LA ZONA DE INFLUENCIA. La zona de influencia podr modificarse, amplindola o disminuyndola. En ambos casos se variar la zona de distribucin para contener en ella los no incluidos o para liquidarla nuevamente sobre los no excluidos. En este caso se seguirn los trmites de aprobacin establecidos en el artculo anterior.
ARTCULO 469. - PARTICIPACIN DE LOS PROPIETARIOS. Los propietarios o poseedores de Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO 471. - APROBACIN DE LA DISTRIBUCIN. La Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos, elaborar la distribucin de las contribuciones con base en el monto Distribuible previo acuerdo del Concejo Municipal y corresponde al Secretario de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos o a quien delegue, expedir el acto administrativo mediante resolucin, junto con la autorizacin de la asignacin y determinacin de las formas de pago, plazo e intereses para la cancelacin de la contribucin.
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ARTCULO 472. - ANLISIS JURDICO. La Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos, presentar un anlisis jurdico de toda la actuacin y se dejar constancia del trmite administrativo cumplido, desde su iniciacin con el Acuerdo del Concejo Municipal que decreta el cobro de la contribucin de Valorizacin por la obra, plan o conjunto de obras, del aviso de convocatoria a los propietarios o poseedores para ejercer su derecho a ejercer el control social; Igualmente en la parte considerativa del acto administrativo deber plasmarse un resumen del presupuesto o cuadro de costos de la obra, plan o conjunto de obras y el monto total Distribuible aprobado y se explicar en sntesis el mtodo seguido para la liquidacin y distribucin de las contribuciones.
motivada, en cuya parte resolutiva se indicarn el nombre del sujeto pasivo de la contribucin, la nomenclatura del inmueble, la cdula catastral, la matrcula inmobiliaria, el rea base de liquidacin, la cuanta de la contribucin, las formas de pago, la Fecha inicial del cobro de la contribucin de valorizacin la exigibilidad, los recursos que preceden contra ella.
ARTCULO 476. - OBRAS DEL PLAN GENERAL. Cuando un inmueble resulte beneficiado por la construccin de diversas obras, ordenadas por el Concejo de Soacha, se impondr al propietario o poseedor una contribucin por cada una de ellas, pero si tales obras hacen parte de un plan general de obras o de una etapa del plan vial, el gravamen total podr liquidarse como si se tratara de una sola.
ARTCULO 473. RESOLUCIONES RECTIFICADORAS. Corresponde a la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos (Direccin de Equipamiento y Valorizacin), o quien haga sus veces, expedir los actos administrativos debidamente motivados para corregir los errores en que se hubiere incurrido en la Resolucin distribuidora de las contribuciones de valorizacin, tales como cambio de nombre del contribuyente; correcciones en las reas de los predios gravados o en los factores de beneficio que den lugar a modificar la cuanta de la contribucin. Contra estos actos administrativos procede el recurso de reposicin.
ARTCULO 477. - NOTIFICACIN DE LAS RESOLUCIONES DE ASIGNACIN. Las resoluciones administrativas mediante las cuales se asigne la contribucin individual, se notificarn personalmente y de conformidad al cdigo contencioso administrativo, contra la cual proceder el recurso de reposicin.
CAPTULO DOS DE LA ASIGNACIN DE LA CONTRIBUCIN ARTCULO 474. - INDIVIDUALIDAD. De acuerdo con la contribucin del gravamen aprobado y teniendo en cuenta los datos consignados en el censo catastral, La Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos proceder a asignar el gravamen.
ARTCULO 478. - ACTO ADMINISTRATIVO INDEPENDIENTE. Para la exigibilidad del gravamen de Valorizacin y para la interposicin de recursos, la liquidacin correspondiente a cada propiedad se entender como un acto independiente aunque se dicte una sola resolucin para asignar varias contribuciones.
CAPTULO TRES DE LOS RECURSOS ARTCULO 479. CONSULTA DEL CONTRIBUYENTE. Para todos los efectos se establece una instancia especial previa al ejercicio de los recursos legales, en la cual el contribuyente podr consultar el gravamen asignado con los funcionarios que la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos, designe para tal Pgina 108
ARTCULO 475. - PROCEDIMIENTO. La asignacin se har por medio de resolucin Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
fin. En dicha instancia se proceder a verificar, corregir y aclarar las dudas que exprese el contribuyente. La anterior instancia se cumplir dentro de los treinta (30) das siguientes a la notificacin de la resolucin que asigna el gravamen, mediante auto que har parte integral de la citada resolucin. Esta decisin deber proferirse dentro de los Quince (15) das hbiles siguientes a la solicitud del contribuyente.
CAPTULO 1 DE LA EXIGIBILIDAD DE LA CONTRIBUCIN ARTCULO 482. - EXIGIBILIDAD. La contribucin de valorizacin se hace exigible una vez ejecutoriada la resolucin administrativa que la asigna.
ARTCULO 480. - REQUISITOS. Los recursos debern reunir los siguientes requisitos: a. Interponerse dentro del plazo legal, personalmente y por escrito por el interesado o su representante o apoderado debidamente constituido y sustentarse con expresin concreta de los motivos de inconformidad y con indicacin del nombre del recurrente. b. Acreditar el pago o el incumplimiento de lo que el recurrente reconoce deber; y garantizar el cumplimiento de la parte de la decisin que recurre cuando sta sea exigible conforme a la ley. c. Relacionar las pruebas que se pretende hacer valer. d. Indicar el nombre, telfono, y la direccin del recurrente, para envo de citaciones y notificaciones.
ARTCULO 483. - REGISTRO DE LA CONTRIBUCIN. Una vez asignada la contribucin y ejecutoriado el acto administrativo que la impone, deber ser comunicado a la Oficina de Registro de Instrumentos Pblicos, y as dar cumplimiento al Art. 239 del Decreto Ley 1333 del 25 de Abril de 1986.
ARTCULO 484. SUJETO PASIVO. Corresponder el pago de la contribucin a quien sea propietario del inmueble en el momento en que se ejecutore la resolucin administrativa que distribuya la contribucin. O quien posea el inmueble con el nimo de seor y dueo, sin reconocer dominio ajeno. Si el inmueble est sujeto a fideicomiso, el pago de la contribucin estar a cargo del propietario fiduciario. PARGRAFO 1. - Si el inmueble est en comunidad o copropiedad, la contribucin ser pagada por los comuneros o copropietarios en proporcin a sus respectivos derechos. Pero si no fuere fcil establecer esta proporcin, se grabar a todos los propietarios con el total de la contribucin, entendindose que son solidarios en la obligacin de pagarla. PARGRAFO 2. - Los nombres y apellidos de los propietarios no estn sujetos a ortogrfica, ni tampoco la no utilizacin de la palabra DE en los apellidos de las seoras casadas no quiere decir que haya sido eliminado, por lo cual no podr el interesado(a) argumentar el no pago de la contribucin de valorizacin.
ARTCULO 481. - CONTENIDO DE LA DECISIN. Concluido el trmino para practicar pruebas y sin necesidad de auto que as lo declare, deber proferirse la decisin definitiva. Esta se motivar en sus aspectos de hecho y de derecho y en los de conveniencia si es del caso. La decisin resolver todas las cuestiones que hayan sido planteadas y las que aparezcan con motivo del recurso, aunque no lo hayan sido antes.
TTULO III PAGO Y PAZ Y SALVO DE LA CONTRIBUCIN
ARTCULO 485. - SEGURIDAD DE LA CONTRIBUCIN. La certeza de la contribucin no depende del acierto en la asignacin del nombre del sujeto pasivo, sino de la realidad del predio y Pgina 109
del beneficio econmico que sobre el produce la ejecucin de la obra pblica.

y forma de liquidacin que determine la Secretara de Hacienda Municipal para cada obra o conjunto de obras. Pargrafo. El contribuyente podr realizar abonos extraordinarios, la cual se imputara directamente a capital y en consecuencia la cuota de amortizacin disminuir.
ARTCULO 486. - DERECHO A PERSEGUIR AL PREDIO GRAVADO. La contribucin de valorizacin da al Municipio el derecho de perseguir el inmueble gravado, para ejercer directamente sobre l la cobranza del crdito fiscal, quien quiera que sea su propietario.
ARTCULO 487. - MRITO EJECUTIVO. Prestara mrito ejecutivo la resolucin distribuidora por medio de la cual se asigna la contribucin de valorizacin, debidamente ejecutoriada, y el certificado de deuda fiscal emitida por el ente recaudador.
ARTCULO 490. - AMPLIACIN DE PLAZOS PARA LA FINANCIACIN. La Secretara de Hacienda Municipal podr ampliar los plazos para el pago de las cuotas de amortizacin, en aquellos casos en que aparezca plenamente demostrado que el inmueble objeto del gravamen sea el nico patrimonio del contribuyente y que est ocupado por l o su familia y que su nivel de ingresos no le permita atender la obligacin. PARGRAFO. - Esta solicitud slo podr causarse dentro de los tres (3) meses siguientes a la ejecutoria de la resolucin de asignacin.
CAPTULO DOS DEL PAGO DE LA CONTRIBUCIN ARTCULO 488. - FORMAS DE PAGO. El pago de la contribucin de la valorizacin podr hacerse de contado en dinero por cuotas. De contado en los dos primeros meses a partir de la fecha de resolucin de asignacin, concedindose un descuento equivalente al Quince por ciento (15%) del valor de la contribucin y en los dos meses siguientes (cuatro meses a partir de la fecha de resolucin de asignacin), concedindose un descuento equivalente al diez por ciento (10%) del valor de la contribucin. Por cuotas, en los plazos que se aprueben para cada liquidacin, las cuotas de amortizacin se fijarn por la Secretara de Hacienda Municipal, de acuerdo con el valor de cada contribucin y con las condiciones socio econmicas de los beneficiarios, sin que excedan de sesenta (36) meses.
ARTCULO 491. - INTERESES DE MORA. La contribucin de valorizacin, que no sea cancelada de contado, generar intereses de mora segn la tasa bancaria en su momento. El inters por mora se liquidar sobre el saldo insoluto de la contribucin y se cobrar en forma adicional al inters de financiacin que corresponda segn la tasa determinada para cada obra y por el tiempo que transcurra hasta la cancelacin total de la deuda.
ARTCULO 492. - FECHA INICIAL DEL COBRO DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. El plazo para el pago de la contribucin se contar desde la fecha en que quede en firme el acto administrativo que la distribuye o desde la fecha posterior que el mismo acto seale. PARGRAFO 1. - La Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos y la Secretara de Hacienda Municipal, coordinarn en lo pertinente a la expedicin de las Paz y Salvos de valorizacin y otros conceptos.
ARTCULO 489. INTERESES DE FINANCIACIN. Las contribuciones de valorizacin que no se pagaren de contado, se recargarn con intereses de financiacin, de acuerdo con la tasa mxima permitida por la normatividad y ley vigente Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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PARGRAFO 2. - La Secretara de Hacienda Municipal podr emitir resolucin general para todos los predios por cada obra en donde se determine la fecha de Inicio del cobro de la Contribucin de Valorizacin inicio del estado de morosidad de los predios ubicados en la zona de influencia
ARTCULO 496. - IMPUTACIN DE PAGOS. Si se debe contribucin e intereses, el pago que realice el contribuyente se imputara primeramente a los intereses.
ARTCULO 493. - PRDIDA DEL PLAZO. Cuando se incurra en mora de pagar tres (3) cuotas sucesivas, expirar automticamente el plazo de que se est disfrutando para la amortizacin de la contribucin, y en consecuencia, se har exigible la totalidad de lo debido.
ARTCULO 497. COMPETENCIA DE JURISDICCIN COACTIVA. El cobro de la contribucin por valorizacin por va coactiva se har de conformidad a las normas vigentes.
ARTCULO 494. - COMPROMISOS DE PAGO. A consecuencia de la prdida del plazo para el pago de la contribucin enunciado en el artculo 49 del presente Acuerdo, los contribuyentes podrn solicitar a la Secretara de Hacienda Municipal, la firma de un compromiso de pago, para cancelar por abonos mensuales a dicha deuda. PARGRAFO 1. - El plazo para la concesin de los mismos en ningn caso podr ser superior a doce (12) meses. PARGRAFO 2. - El incumplimiento en el pago de alguna cuota mensual surgida del compromiso de pago, por parte del contribuyente, ser causal para que se declare sin vigencia el plazo concedido, y dar lugar a que la administracin de inicio al proceso de cobro por jurisdiccin coactivo. PARGRAFO 3. - La existencia de un compromiso de pago no dar lugar a que el contribuyente solicite paz y salvo, toda vez que no se ha cancelado la totalidad de lo debido.
ARTCULO 498. - COBRO POR JURISDICCIN COACTIVA. Extinguido el plazo el cobro de la contribucin por la causa prevista en el artculo 51 del presente Acuerdo, podr proceder a la ejecucin por jurisdiccin coactiva por parte de los funcionarios competentes segn lo expresado en el artculo anterior. PARGRAFO. - Los funcionarios competentes podrn firmar un solo compromiso de pago por predio, previa cancelacin de las costas procesales.
ARTCULO 499. - PROHIBICIN. Ninguna autoridad o dependencia Municipal podr autorizar ni convenir con los contribuyentes forma de pago o plazos diferentes a los autorizados en este estatuto, ni restituir ni suspender los trminos de la ejecutoria de las resoluciones ni de los juicios que se adelanten para obtener el recaudo.
CAPTULO TRES PAZ Y SALVO DE VALORIZACIN ARTCULO 500. - SITUACIN DE PAZ Y SALVO. La expedicin de todo certificado de Paz y salvo para efectos notariales y para los tramites de licencia de construccin requiere que el predio est a paz y salvo por concepto de la contribucin de valorizacin, y lo estar cuando la ha cancelado totalmente o cuando est al da en el pago de las cuotas peridicas de amortizacin del plazo que la administracin ha sealado.
ARTCULO 495. - FACTURACIN DEL INTERS MORATORIO. Al contribuyente que paga con retardo una cuota de amortizacin, se le liquidara y cobrar el correspondiente inters moratorio junto con la siguiente cuota, en la misma factura.
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ARTCULO 501. - CERTIFICADO DE PAZ Y SALVO. A quien se encuentra en la situacin de paz y salvo se expedir el correspondiente certificado sobre el inmueble gravado con la contribucin. PARGRAFO 1. - En caso de la enajenacin del inmueble gravado cuando el propietario este al da en el pago de las cuotas peridicas de amortizacin de contribucin, el paz y salvo se expedir a peticin escrita del enajenador y adquiriente, para trasladar lo restante de la contribucin, del primero al segundo y dejar constancia de que el adquirente conoce la existencia de la obligacin y se hace cargo de las cuotas aun no pagadas y en la escritura pblica de compraventa se deber dejar constancia que el nuevo propietario se hace cargo de la obligacin, y deber presentar a la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos la nueva escritura registrada, en un plazo mximo de noventa (90) das, transcurridos los cuales y si no se cumpliere lo estipulado, ser exigible la totalidad de la contribucin. PARGRAFO 2. - Cuando se enajene una parte del inmueble gravado se har el traslado de la contribucin que corresponda proporcionalmente a la superficie de la parte de que se trata. Sin embargo, a solicitud escrita del propietario podr no haber traslado de la contribucin, y continuar el enajenador como solo sujeto pasivo, siempre y cuando lo restante del inmueble que conserva en su dominio constituya garanta suficiente para el pago del tributo, a juicio de la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos PARGRAFO 3. - Si el paz y salvo tiene por objeto una operacin distinta a la transferencia de dominio del inmueble a cualquier ttulo, se podr expedir el certificado de paz y salvo a quienes se encuentren al da con el pago de las cuotas peridicas de amortizacin de la contribucin. En el paz y salvo se anotar el saldo insoluto de la contribucin y se har constar que slo es vlido para operaciones diferentes a la transferencia de dominio a cualquier ttulo.
judiciales, sobre el inmueble afectado por el gravamen de valorizacin, hasta tanto la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos solicite la cancelacin de registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribucin, autorice la inscripcin de las escrituras o actos que se refiere el presente artculo por estar a Paz y Salvo el inmueble en cuanto a las cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia en la respectiva comunicacin y as se asentar en el registro, sobre las cuotas que an quedan pendientes de pago. En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los Registradores de Instrumentos Pblicos debern dejar constancia de los gravmenes fiscales por contribucin de valorizacin que los afecten.
ARTCULO 503. CERTIFICADOS Y AUTORIZACIONES EN FUNCIN DEL PREDIO. Los certificados de paz y salvo, las cancelaciones y las autorizaciones a que se refieren los artculos anteriores, se expedirn al interesado con relacin al predio afectado por el gravamen y no a determinada persona.
ARTCULO 504. - CONTENIDO DEL PAZ Y SALVO DE VALORIZACIN. El certificado de paz y salvo, que se expide por la Contribucin de Valorizacin contendr identificacin del predio gravado, naturaleza del acto o contrato que se destina y con la siguiente informacin a. Que el predio no est gravado. b. Que est gravado pero se han pagado al da las cuotas peridicas. Se dejar constancia del saldo pendiente y del plazo para cubrirlas c. Que est gravado, pero que apenas se est notificando la resolucin distribuidora. Se anotar el monto de la contribucin. d. Que est dentro de la zona de influencia de una obra cuya contribucin va a ser distribuida.
ARTCULO 502. - AUTORIZACIONES AL REGISTRADOR DE INSTRUMENTOS PBLICOS. El Registrador de Instrumentos pblicos y privados no podr registrar escritura pblica alguna, ni englobes y desenglobes, ni particiones y adjudicaciones en juicios de sucesin o divorcios, diligencias de remate u otras providencias Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
TTULO IV ADQUISICIN DE INMUEBLES Y COMPENSACIONES CAPTULO PRIMERO Pgina 112
DE LA ADQUISICIN DE INMUEBLES QUE SE REQUIEREN PARA ADELANTAR OBRAS PUBLICAS POR EL SISTEMA DE VALORIZACIN ARTCULO 505. ADQUISICIN DE INMUEBLES. La Administracin Municipal queda facultada para adquirir directamente sin limitacin de cuanta, inmuebles destinados a obras pblicas ordenadas por el sistema de valorizacin.
y obligatoria, equivalente al siete por ciento (7 %) del rea bruta del terreno. Cuando la afectacin sea superior a dicho porcentaje, la diferencia ser negociada con la Administracin Municipal
ARTCULO 506. - DECLARATORIA DE UTILIDAD PBLICA. Aprobado el plan de obras, el Alcalde Municipal o a quien l delegue, har la declaracin de utilidad pblica, para efectos de iniciar el procedimiento de adquisicin de los inmuebles necesarios para la ejecucin de la obra, plan o conjunto de obras.
ARTCULO 510. - PROCEDIMIENTO PARA LA ADQUISICIN DIRECTA. Proferida la declaratoria de utilidad pblica, se acordar el precio entre las partes. Acordado el precio y las caractersticas de negociacin, se proceder a celebrar promesa de compraventa de conformidad con las normas que regulan la materia.
ARTCULO 507. - PRECIO DE LOS INMUEBLES. El precio destinado para la adquisicin de inmuebles destinados a obras pblicas por el sistema de valorizacin, ser el del avalo comercial practicado por la entidad competente, el cual ser motivado y guardar una relacin directa con las caractersticas propias de cada predio.
ARTCULO 511. - El Municipio de Soacha aplicar los artculos 62 y 63 de la ley 388 de 1997 dentro del mes siguiente cuando no se llegare a un acuerdo o cuando por cualquier otra razn no fuere posible la adquisicin directa. De igual forma se proceder cuando habindose ocupado la zona afectada mediante la autorizacin del propietario, no se legalice la promesa de compraventa por causas imputables al mismo.
CAPTULO DOS DE LAS COMPENSACIONES ARTCULO 512. - COMPENSACIONES. Cuando un predio sea afectado parcialmente por una obra, operar la compensacin hasta concurrencia de su valor, con la contribucin de valorizacin que recaiga sobre la parte restante del inmueble, de conformidad con los trminos y condiciones que se sealen en la promesa de compraventa.
ARTCULO 508. - MEJORAS. No se tendr en cuenta para el avalo del predio, el valor de las mejoras o construcciones realizadas con posterioridad a la fecha en que se haya modificado la declaratoria de utilidad pblica, parcial o total del inmueble exceptundose los casos en que por no construirse la obra en un plazo mnimo de dos (2) aos haya necesidad de hacerlas, para lo cual requerirn la licencia de construccin expedida por la autoridad competente y siempre y cuando stas no superen el 50% del valor total del inmueble. La licencia se expedir previa consulta a la entidad adquiriente.
ARTCULO 513. - APLICACIN. En los casos en que se haya de operar la compensacin, sta se aplicar en relacin con el monto de la contribucin de valorizacin, as: a. Si la ejecutoria de la resolucin de asignacin de la contribucin fuere posterior a la disponibilidad del predio afectado para la realizacin de la obra pblica, se reconocer al Pgina 113
ARTCULO 509. - CESIN GRATUITA Y OBLIGATORIA. Para efectos de adelantar la negociacin directa o la expropiacin de los predios que se requieran para vas arterias del plan vial, descontar en cada caso, el rea de cesin gratuita Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
momento de hacer efectivo la compensacin, un descuento equivalente al quince por ciento (15%) del valor de la contribucin que se pague de esta forma. b. Si la ejecutoria de la resolucin de asignacin de la contribucin fuere simultnea con la disponibilidad del predio afectado, se regir por las normas que regulan el pago de contado, o por abonos, segn el caso. c. Si la ejecutoria de la resolucin de asignacin de la contribucin fuere anterior a la disponibilidad del predio afectado, los intereses de financiamiento y mora que se cobren se liquidarn solo hasta ese momento.
cada contrato. Dicha entrega se har dentro de los 30 das siguientes de su terminacin y de conformidad a los diseos propuestos, mediante el envo a la secretara de las memorias de construccin y los planos respectivos.
ARTCULO 517. - LIQUIDACIN DE OBRAS. Toda obra, plan o conjunto de obras, ejecutadas por el Municipio de Soacha, debern ser objeto de liquidacin para verificar su costo e identificar el saldo ya sea negativo o positivo, que resulte de su comparacin con la suma de las respectivas contribuciones. PARGRAFO 1. - Esta liquidacin se efectuar dentro de los dos meses siguientes a la terminacin de la obra, plan o conjunto de obras. PARGRAFO 2. - En caso de resultar un saldo negativo al momento de la liquidacin, no se podr reasignarse una segunda distribucin y el mismo ser asumido por la Administracin Municipal.
ARTCULO 514. - COMPENSACIN POR OTRA OBRA. Cuando la compensacin se aplicare a la contribucin de valorizacin causada por otra obra, operar hasta la concurrencia del monto de las obligaciones a la fecha de la legalizacin de la promesa de compraventa.
ARTCULO 515. - COMPENSACIN POR OBRAS NO PROGRAMADAS. Cuando a solicitud del interesado deba adquirirse parcialmente un inmueble que se requiera para la construccin de una obra pblica, cuya ejecucin no est programada en un lapso menor a tres (3) aos, el valor ser deducido o abonado nicamente al hacerse exigible cualquier contribucin de valorizacin que se cause para el resto del predio, aplicndose un descuento equivalente al quince por ciento (15%) del valor de la contribucin que se pague de esta forma.
ARTCULO 518. - DESTINACIN EXCLUSIVA DE LAS CONTRIBUCIONES. Las contribuciones objeto de la obra, plan o conjunto de obras que las cause, sern invertidas exclusivamente hasta garantizar la ejecucin total de las mismas. PARGRAFO. - cuando se trate del cobro de la Contribucin de Valorizacin por obras efectuadas por la Nacin, el Departamento o cualquier otra entidad estatal, su recaudo podr ser invertido en obras de desarrollo urbano o rural.
TTULO V CAPTULO 1 DE LA LIQUIDACIN DE LA OBRA O CONJUNTO DE OBRAS ARTCULO 516. - ENTREGA DE LAS OBRAS. Las obras de uso pblico que se ejecuten por el Sistema de la Contribucin de Valorizacin, cuyo mantenimiento corresponda a la Secretara de Infraestructura, Valorizacin y Servicios Pblicos, se entregarn a esta entidad una vez se liquide Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
TTULO VI ALCANCE DEL ESTATUTO DE VALORIZACIN MUNICIPAL CAPTULO PRIMERO DEL ALCANCE Y VIGENCIA DEL PRESENTE ESTATUTO ARTCULO 519. - VIGENCIA. Este estatuto rige a partir de la fecha de su promulgacin y por reglamentar lo relacionado con la contribucin de Pgina 114
valorizacin del Municipio de Soacha, deroga todas las disposiciones establecidas en acuerdos anteriores que normalizaban la materia y las que le sean contrarias.
ARTCULO 520. - APLICABILIDAD. Al presente estatuto le sern aplicables todas las modificaciones o adiciones posteriores a su vigencia y que tengan relacin con la contribucin de valorizacin.
ARTCULO 521. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su expedicin y publicacin y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias.
Fuentes y concordancias: Artculo 431 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 22 del Acuerdo 46 de 2009
PUBLQUESE Y CMPLASE Expedido en Soacha Cundinamarca, a los
JOS ERNESTO MARTNEZ TARQUINO Alcalde Municipal de Soacha
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ANEXO - 1 REGLAMENTO INTERNO DE RECAUDO DE CARTERA DECRETO No. 0403 (13 JULIO 2007) POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL REGLAMENTO INTERNO DEL RECAUDO DE CARTERA DE LAS RENTAS FISCALES A FAVOR DEL MUNICIPIO DE SOACHA CUNDINAMARCA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.
la exigencia de garantas idneas a satisfaccin de la entidad, sujetndose al cobro persuasivo y coactivo, para la recuperacin de obligaciones en mora a su favor. Que el Gobierno Nacional reglamento la Ley 1066 de 2006, mediante el Decreto 4473 de diciembre 15 de 2006, el cual determino la obligacin de expedir su propio reglamento interno de recaudo de cartera y el contenido mnimo del mismo. Que de conformidad con el artculo quinto de la Ley 1066 de 2006, se le otorga jurisdiccin coactiva a las entidades pblicas que de manera permanente tengan a su cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestacin de servicios del Estado, para recaudar rentas o caudales pblicos. Que se requiere definir las polticas, criterios y procedimientos para adelantar el cobro persuasivo, coactivo y para la suscripcin de facilidades para el pago de las obligaciones en mora, as como el oportuno y estricto cumplimiento de las obligaciones derivadas de los mismos, siguiendo el procedimiento administrativo de cobro descrito en el Estatuto Tributario Nacional. Que se hace necesario expedir el reglamento interno de recaudo de cartera del Municipio de Soacha - Cundinamarca, con base en la Ley 1066 de 2006 y el Decreto 4473 de 2006. Que por lo anteriormente expuesto, DECRETA ARTCULO 1: Establecer el reglamento interno de recaudo de cartera del Municipio de Soacha Cundinamarca, para facilitar el cumplimiento de las obligaciones que tienen los deudores morosos por concepto del impuesto predial unificado, industria y comercio, intereses, multas, sanciones tasas, contribuciones, derechos y dems recursos territoriales, el que se sujetar a las reglas contenidas en el presente Decreto. CAPTULO I NORMAS GENERALES ARTCULO 2: ATRIBUCIONES. Para el ejercicio de las facultades que se consagran en el presente Decreto, el funcionario competente tendr todas las atribuciones necesarias establecidas en la Constitucin, las Leyes y el ordenamiento jurdico vigente y en especial aquellas determinadas en la Ley 1066 de 2006, el Decreto 4473 de 2006 y el Pgina 116
El Alcalde del Municipio de Soacha Cundinamarca, en uso de sus facultades constitucionales y legales y en especial las que le confiere el numeral primero del Artculo 2 de la Ley 1066 de Julio veintinueve (29) de 2006 y el artculo sexto del Decreto 4473 de Diciembre quince (15) de 2006 y, CONSIDERANDO Que la Constitucin Poltica de Colombia en su artculo 209 establece que la funcin administrativa esta al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralizacin, la delegacin y la desconcentracin de funciones. Que la Ley 136 de 1994, establece como funciones del Alcalde en relacin con la Administracin, asegurar la prestacin de los servicios a su cargo, ordenar los gastos de acuerdo con el presupuesto, promover el mejoramiento econmico y velar por el desarrollo sostenible del municipio. Que de acuerdo con el artculo 1 de la Ley 1066 de julio 27 de 2006, la gestin del recaudo de cartera publica se debe realizar conforme a los principios que regulan la administracin pblica, contenidos en el artculo 209 de la constitucin poltica, por consiguiente los servidores pblicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del tesoro publico debern realizar su gestin de manera gil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para el tesoro pblico. Que el artculo segundo de la Ley 1066 de julio 29 de 2006, consagra la obligacin para las entidades territoriales de establecer un reglamento interno de recaudo de cartera que incluya las condiciones relativas a la celebracin de acuerdos de pago, con Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
procedimiento administrativo de cobro del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 3: COMPETENCIAS. En concordancia con el Acuerdo No. 043 de 2000, Estatuto de Rentas Municipal de Soacha, son competentes para adelantar el proceso de cobro persuasivo, coactivo y para el otorgamiento de facilidades de pago los siguientes servidores pblicos as: Competencia Frente al Cobro Persuasivo. Por regla general corresponde a la dependencia o entidad generadora de la obligacin. De manera especfica, corresponde al Director de Impuestos del Municipio de Soacha, efectuar los compromisos persuasivos de los impuestos administrados y adeudados por los contribuyentes con un mnimo de requisitos que permitan el cumplimiento de los mismos, de conformidad con el artculo 390 del Acuerdo No. 043 de 2000. Competencia Frente al Cobro Coactivo. Corresponde al Tesorero General del Municipio de Soacha - Cundinamarca, y/o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, de las obligaciones a favor de la Alcalda Municipal de Soacha, que conforme a la Ley deban hacerse, en ejercicio de las facultades conferidas por la Resolucin 247 de Abril 15 de 2004, complementado por el Decreto 748 de Noviembre 22 de 2006. ARTCULO 4.- REGLAMENTO INTERNO DE CARTERA DEFINICIN: El Reglamento Interno de Recaudo de Cartera, es el acto administrativo mediante el cual se regula lo concerniente al ejercicio de las gestiones de cobro para recaudar las obligaciones a favor del Municipio de Soacha, segn lo estipulado en la Ley 1066 de 2006, el Decreto 4473 de 2006 y el procedimiento administrativo de cobro del Estatuto Tributario Nacional. Para los efectos del presente Decreto, se entender la definicin de los siguientes trminos: ACUERDO O FACILIDAD DE PAGO: Es un acuerdo de voluntades que reestructuran la deuda, con el objeto de evitar que la cartera se convierta en incobrable, en ellos puede convenirse plazos de pago, el fundamento legal dentro del proceso de jurisdiccin coactiva est consagrado en los artculos 814 y 841 del Estatuto Tributario y es la forma ms eficaz con que cuenta la administracin para el recaudo de cartera. En igual forma se ha establecido en el artculo 841 del Estatuto Tributario que en cualquier etapa del Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
proceso administrativo coactivo puedan realizarse los acuerdos de pago, inclusive levantando las medidas cautelares que existan, o que implica la suspensin del proceso, hasta que el deudor cancele o incumpla. Para garantizar el pago no basta con la intensin de pago, sino que se debe prestar una garanta dependiendo del monto de la deuda. BENEFICIARIO DEL ACUERDO O FACILIDAD DE PAGO: Sern beneficiarios las personas naturales, jurdicas y las entidades pblicas que tengan calidad de deudores del Municipio de Soacha Cundinamarca, sern tambin beneficiarios los representantes legales de entidades, los terceros que soliciten la facilidad a nombre del deudor como apoderado constituido mediante documento privado reconocido por notario, como responsable solidario, liquidadores, administradores, poseedores, adjudicatarios, quienes tengan derechos herenciales y/o conyugales, curadores, albaceas, secuestres, entre otros, cuando se cumplan los requisitos estipulados en el presente decreto . CARTERA: Para los efectos del presente reglamento, se define como cartera, toda obligacin a favor del Municipio de Soacha - Cundinamarca, cuyo plazo para el pago se encuentre vencido. COBRO COACTIVO: Procedimiento administrativo que adelanta el estado para cobrar directamente las deudas fiscales, sin necesidad de acudir a la jurisdiccin. El procedimiento se rige por las disposiciones del artculo 823 y subsiguientes del Estatuto Tributario, y para el Municipio de Soacha por el Acuerdo No. 043 de 2000, Estatuto de Rentas Municipal. COBRO PERSUASIVO: Es el conjunto de diligencias que las dependencias designadas para ello dentro de la estructura orgnica del municipio, deban realizar con miras a requerir a los deudores el pago a la entidad correspondiente, de sus obligaciones fiscales. Es una oportunidad en la que se invita al deudor moroso a pagar en forma voluntaria, bien de manera inmediata o a travs de la concertacin de formulas que incluyen la expedicin de facilidades de pago, las obligaciones a su cargo, evitando el desgaste y costo del proceso de cobro por jurisdiccin coactiva. Se estima que el tiempo prudencial para realizar una gestin de cobro persuasivo o prejuridico no
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debe exceder de dos (2) meses, contados a partir de la fecha de reparto. CODEUDOR: Es aquella persona natural o jurdica que se compromete solidariamente por el pago de las obligaciones objeto de la facilidad. Para los efectos del presente reglamento, solamente podrn ser codeudores quienes acrediten capacidad econmica, bien sea, por tener un vnculo laboral vigente, ser propietario de bienes muebles sujetos a registro o inmuebles no afectados con limitaciones o gravmenes a la propiedad, o quienes otorguen a favor del Municipio, algn tipo de garantas dispuestas en el presente reglamento. GARANTA: Las garantas son fuente alternativa de pago y consisten en ofrecer un respaldo jurdicamente eficaz al pago de la obligacin garantizada, al otorgar al acreedor una preferencia o mejor derecho para obtener el pago de la obligacin. INTERES DE FINANCIACIN: Es aquel aplicable a la deuda objeto del plazo durante el tiempo que se autorice la facilidad para el pago.
obligacin a cobrar, con el fin de identificar la naturaleza y alcance de la obligacin, precisar la exigibilidad de la misma, la ocurrencia o existencia de hechos que den lugar a la interrupcin o suspensin de la prescripcin y la validacin de los ttulos ejecutivos. La deuda contenida en los documentos remitidos para cobro debe reunir los requisitos propios de un titulo ejecutivo, es decir que se observe que la obligacin es clara, expresa y exigible. Si se trata de actos administrativos deben encontrarse plenamente ejecutoriados. De esta manera, antes de iniciar la gestin de cobro se debe establecer si el acto administrativo que servir de ttulo: No ha sido demandado ante la jurisdiccin contencioso administrativo. Indica los datos completos del (los) deudor (es), nombre o razn social, identificacin (cedula de ciudadana, extranjera o NIT.) En caso de que el sancionado sea persona jurdica debe acompaarse el certificado de existencia y representacin legal. Constancia de ejecutoria del ttulo ejecutivo. Las fotocopias deben tener la constancia de que son tomadas del original que reposa en el archivo de las entidades y avalado con la firma del funcionario competente de la entidad que solicita el cobro coactivo. Documentos que constituyen titulo ejecutivo y tienen el valor probatorio conferido a los documentos en general, de conformidad con el artculo 771-1 del Estatuto Tributario. II. ETAPA DE COBRO PERSUASIVO ARTCULO 6: DEFINICIN: El cobro persuasivo es la etapa dentro del recaudo de cartera del Municipio de Soacha Cundinamarca, cuyo objeto es lograr que el deudor cumpla de manera voluntaria con las obligaciones adeudadas, evitando as los costos y las implicaciones de un proceso de cobro coactivo, y de esta manera obtener la recuperacin total e inmediata de la cartera. ARTCULO 7: PROCEDIMIENTO: Para efectos de una correcta gestin por la va persuasiva, el funcionario encargado deber cumplir las siguientes etapas. 1.) Localizacin del Deudor: Para efectos de la localizacin del deudor, inicialmente se debe tener como domicilio del deudor, la direccin indicada en el titulo que se pretende cobrar, la cual se debe Pgina 118
INTERES DE MORA: Es aquel aplicable a toda obligacin vencida. TABLA DE AMORTIZACIN: Es una herramienta financiera automatizada que calcula el valor de las cuotas mensuales que permiten al deudor pagar su deuda dentro del plazo que el Municipio le conceda. La liquidacin de las cuotas a pagar en el cumplimiento de un acuerdo de pago, se resumir para conocimiento previo del interesado en la tabla de amortizacin. Las partidas que componen dicha tabla son las siguientes, previo el pago de la cuota inicial convenida al firmar el acuerdo de pago: Saldo de la deuda total al momento de celebrar la negociacin discriminada en tres partidas: Capital adeudado, intereses moratorios e intereses de financiacin, cuotas mensuales equivalentes al total del capital adeudado, intereses de mora e intereses de financiacin dividida por el nmero de cuotas pactadas. No se liquidarn intereses moratorios sobre el saldo mensual de intereses causados no cancelados. CAPITULO II ETAPAS DEL PROCESO DE COBRO I. ETAPA PRELIMINAR ARTCULO 5: DEFINICIN: Corresponde al anlisis previo de los documentos que reportan la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha -
verificar internamente con los registros que obren en la Secretaria de Hacienda de Soacha y en su defecto en la gua telefnica, o por contacto con la diferentes entidades tales como SENA. ICBF (Entidades que por su naturaleza llevan estadsticas), Cmara de Comercio, RUT. 2.) Invitacin Formal: Se efecta por medio de llamadas telefnicas, envi de un oficio al deudor o correo electrnico, recordndole la obligacin pendiente a su cargo o de la sociedad por el representada y la necesidad de su pronta cancelacin. En este comunicado se le informara el nombre del funcionario encargado de atenderlo y se le sealara plazo lmite para que concurra a las dependencias de la Direccin de Impuestos o de la entidad generadora de la obligacin a aclarar su situacin, so pena de proseguir con el cobro administrativo coactivo. Este plazo ser determinado por cada entidad, dependiendo del volumen de situaciones que se tengan programadas para un mismo periodo. La citacin deber ser enviada por correo certificado o entregada directamente por un funcionario del despacho, dentro de los cinco (5) das siguientes al reparto del expediente o el trmino mximo que para realizar esta actuacin haya sealado la correspondiente entidad. 3.) Entrevista: La entrevista debe desarrollarse siempre con el funcionario que tenga conocimiento de la obligacin y de las modalidades de pago que pueden ser aceptadas, su trmino, facilidades, etc. La entrevista con el deudor debe tener lugar en las oficinas de la dependencia que realiza el cobro persuasivo. 4.) Marco de la Negociacin: Como consecuencia de los anteriores pasos, el deudor puede adoptar cualquiera de las siguientes posiciones. a.- Pago de la obligacin: Para el efecto se indicaran las gestiones que debe realizar y la necesidad de comprobar el pago que efectu anexando copia del documento que as lo acredite. b.- Solicitud de plazo para el Pago: Se podrn conceder plazos mediante resolucin motivada que son los llamados acuerdos de pago. El plazo deber ser negociado teniendo en cuenta factores como la cuanta de la obligacin, la prescripcin, la situacin econmica, las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
garantas o fianzas, de conformidad con lo establecido al respecto en el presente reglamento. c.- Renuencia en el Pago: Al deudor que a pesar de la gestin persuasiva no est interesado en el pago de la deuda, se le deber iniciar de inmediato la labor de investigacin de bienes a fin de obtener la mayor informacin posible sobre el patrimonio e ingresos del deudor que permitan adelantar en forma eficaz y efectiva el cobro por jurisdiccin coactiva ARTCULO 8: MEDIOS: Para cumplir con los objetivos de la etapa del cobro persuasivo se podrn utilizar todos los medios necesarios para procurar un acercamiento con el deudor, tales como: Llamas Telefnicas, Visitas, Correos Electrnicos, Oficios de Cobro Persuasivo. ARTCULO 9: TERMINO: La etapa de cobro persuasivo no podr tener una duracin mayor a dos (2) meses contados a partir del reparto, no obstante podr prescindirse de esta etapa cuando se est frente a obligaciones prximas a prescribir o cuando el funcionario competente lo considere necesario. ARTCULO 10: MEDIDAS CAUTELARES PREVENTIVAS: De conformidad con el artculo 837 del Estatuto Tributario, 513 y siguientes del Cdigo de Procedimiento Civil, en la etapa de cobro persuasivo el funcionario competente podr decretar las medidas cautelares de embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor. ARTCULO 11: INVESTIGACION DE BIENES: Durante la etapa de cobro persuasivo, o agotada la misma y si el deudor no ha cancelado la obligacin, el funcionario competente oficiara a las entidades pblicas y privadas que considere pertinente, con el objeto de que informen sobre los bienes y ubicacin del deudor. III. ETAPA DE COBRO COACTIVO ARTCULO 12: DEFINICION: El cobro coactivo es la etapa dentro del recaudo de cartera, en la cual el Tesorero General, ejerce la Jurisdiccin Coactiva, para el cobro de las obligaciones a favor del Municipio de Soacha, de conformidad con la facultad delegada mediante la Resolucin 247 de Abril 15 de 2004, complementado por el Decreto 748 de Noviembre 22 de 2006, o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, utilizando para
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ello los medios coercitivos establecidos en la normatividad vigente. ARTCULO 13: PROCEDIMIENTO APLICABLE: Para el cobro coactivo de las obligaciones a favor del Municipio de Soacha, se utilizara el procedimiento descrito en el Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los artculos 849-1 y 849-4 y con excepcin de lo sealado en los artculos 824, 825 y 843-2 del mismo estatuto, casos estos ltimos en que se aplican las disposiciones de los artculos 396 y subsiguientes del Acuerdo No. 043 de 2000. Los vacos que se presentan dentro del proceso de cobro administrativo coactivo, se suplen con las disposiciones del cdigo contenciosos administrativo y en su defecto con las del cdigo de procedimiento civil. Se deber enviar el reporte a las centrales de riesgo de aquellos contribuyentes que tengan ms de seis (6) meses de mora en el pago de sus obligaciones tributarias, dicha disposicin se har conforme a los lineamientos del artculo 31 de la Ley 863 de 2003. As mismo se aplicara este procedimiento administrativo de cobro coactivo a las multas, derechos y dems recursos municipales. ARTCULO 14: MANDAMIENTO DE PAGO: Con el objeto de procurar el cobro gil y efectivo de las deudas, el funcionario competente emitir, mediante acto que no admite recursos, mandamiento de pago en el cual se ordenara la cancelacin de las obligaciones as como de los intereses e indexaciones respectivas. ARTCULO 15: VINCULACION DE DEUDORES SOLIDARIOS: De conformidad con los trminos del artculo 826 del Estatuto Tributario, el mandamiento ejecutivo de pago se notificara personalmente al deudor previa citacin para que comparezca en un trmino de 10 das. Si vencido no comparece, el mandamiento se notificara por correo; en la misma forma se notificara el mandamiento ejecutivo a los deudores solidarios. Los ttulos ejecutivos contra el deudor principal lo sern contra los deudores solidarios y subsidiarios, sin que se requiera la constitucin de ttulos individuales o adicionales. Las actuaciones notificadas por correo que por cualquier razn sean devueltas, sern notificadas mediante aviso en el peridico de amplia circulacin Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
nacional. La notificacin se entender surtida, para efectos de la Administracin, en la primera fecha de introduccin al correo y para el deudor desde la fecha de publicacin del aviso. ARTCULO 16: EXCEPCIONES: Contra el mandamiento de pago solo procede las excepciones sealadas en el artculo 831 del Estatuto Tributario Nacional. Notificado el mandamiento de pago, el deudor podr pagar o interponer las excepciones pertinentes, dentro de los 15 das siguientes. Contra el acto que rechace las excepciones proceder el recurso de reposicin y en el mismo se ordenara continuar con la ejecucin y remate de los bienes embargados y secuestrados, tal y como lo ordena el artculo 834 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 17: PAGO: Dentro de los 15 das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses otorgamiento de facilidades o acuerdos de pago. ARTCULO 18: ORDEN DE EJECUCION: Si vencido el termino de los 15 das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, sin que el deudor hubiere propuesto excepciones o pagado la obligacin, el funcionario competente deber seguir con el procedimiento ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados y secuestrados, en los trminos del artculo 836 del Estatuto Tributario Nacional. Contra este acto no procede recurso alguno. Si no se hubieren decretado medidas cautelares preventivas, en la orden de ejecucin se decretara el embargo y secuestro de los bienes del deudor si estos estuvieren identificados. En caso de que se desconozca la existencia de los bienes se ordenara su investigacin, para que una vez identificados se embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los mismos. ARTCULO 19: LIQUIDACION DEL CREDITO: En la liquidacin del crdito se deber incluir no solo el capital y los intereses de la obligacin adeudada, sino tambin los gastos procesales en que incurri la administracin para su cobro. Lo anterior al tenor del artculo 836-1 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 20: INTERVENCION DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO: Dentro del proceso de cobro coactivo solo sern demandables Pgina 120
ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo los actos que fallan las excepciones y ordenan seguir adelante con la ejecucin. La admisin de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizara hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdiccin; lo anterior segn lo ordena el artculo 834 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 21: RECURSOS: Las actuaciones administrativas proferidas en la etapa de cobro coactivo son de tramite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se sealan en el Estatuto Tributario y en el presente Decreto. CAPTULO III MEDIDAS CAUTELARES ARTCULO 22: MEDIDAS CAUTELARES: El Decreto de las medidas cautelares previstas para el recaudo de la cartera del Municipio de Soacha, se efectuara mediante auto proferido por el Tesorero General de la Alcalda Municipal de Soacha o por a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo. Dichas medidas debern ser comunicadas a la oficina pertinente para que se ejecuten de conformidad con lo decretado y se regirn por lo estipulado en el Estatuto Tributario Nacional, en especial los artculos 837 y siguientes. ARTCULO 23: CLASES: Las medidas cautelares, segn la oportunidad en que se decreten pueden ser: . Medidas Cautelares Preventivas: Aquellas que se adoptan antes de la expedicin o notificacin del mandamiento de pago al deudor. . Medidas Cautelares dentro del Proceso: Son las que se adoptan en cualquier etapa del proceso de cobro coactivo, despus de notificado el mandamiento de pago. ARTCULO 24: LIMITE Y REDUCCION DEL EMBARGO: El valor de los bienes embargados no podr exceder el doble de la deuda ms los intereses. Si efectuado el avalu de bienes estos excedieren la suma indicada, se deber reducir el embargo hasta dicho valor si ello fuere posible, oficiosamente o a solicitud del interesado. Lo anterior, de
conformidad con lo previsto en el artculo 838 del Estatuto Tributario. ARTCULO 25: PROCEDIMIENTO: El procedimiento a seguir para ejecutar las medidas cautelares previstas en este captulo, ser el establecido en los artculos 837 y siguientes del Estatuto Tributario, as como el Cdigo de Procedimiento Civil. CAPTULO IV FACILIDADES DE PAGO ARTCULO 26: COMPETENCIA PARA OTORGAR FACILIDADES DE PAGO. El Director de Impuestos del Municipio de Soacha, podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, para el pago de los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos Municipal, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar de conformidad con el artculo 390 del Acuerdo No. 043 de 2000, facilidades de pago que se sujetarn a las reglas contenidas en los artculos siguientes. ARTCULO 27: DEFINICIN Y REQUISITOS. Tal y como lo dispone el artculo 814 del Estatuto Tributario Nacional, en cualquier etapa del recaudo de la cartera, el funcionario competente podr, mediante acto administrativo conceder hasta por un trmino de cinco (5) aos facilidades para el pago de las obligaciones vencidas a favor del Municipio de Soacha, siempre y cuando el deudor o un tercero en su nombre mediante escrito solicite se le conceda facilidad de pago y ofrezca las garantas adecuadas que respalden la deuda a satisfaccin de la administracin. Para el otorgamiento de las facilidades o acuerdos de pago el deudor deber presentar por escrito ante el Despacho del Director de Impuestos, al Tesorero General o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, segn corresponda, personalmente o por interpuesta persona, con exhibicin del documento de identidad del signatario y en el caso de apoderado especial, el correspondiente poder y tarjeta profesional, y la solicitud que deber contener como mnimo: a. Contenido de la solicitud Ciudad y fecha Nombre o razn social del deudor Calidad en la que acta.
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Concepto de la obligacin y perodos que se adeuden. Plazo solicitado, manifestando los motivos que justifiquen la solicitud del plazo. Descripcin de la garanta ofrecida o la denuncia de los bienes de su propiedad o de un tercero, segn el caso. Indicacin de si se le adelanta proceso de cobro persuasivo y/o coactivo en otra dependencia del Municipio de Soacha - Cundinamarca. Si el solicitante es un tercero a nombre del deudor, deber manifestar expresamente que se compromete solidariamente al pago total de la deuda objeto de la facilidad incluyendo los intereses y actualizacin que se generen. Direccin y telfono del solicitante. Direccin de correo electrnico. Firma y cdula del solicitante. b. Documentos que deben anexarse a la solicitud Certificado expedido por la entidad competente, con una vigencia no superior a tres (3) meses, en donde se compruebe la propiedad de los bienes cuando el dominio de los mismos est sometido a la solemnidad del registro. Documento que pruebe fehacientemente la propiedad de los bienes en el evento en que el dominio de los mismos no est sometido a la solemnidad de registro. Fotocopia de la cdula de ciudadana. Certificado de existencia y representacin legal expedido por la entidad competente, cuando se trate de personas jurdicas. Acta del rgano competente mediante el cul se autoriza al Representante legal para celebrar este tipo de actos, cuando en los Estatutos no tenga la facultad para hacerlo o est limitado por la cuanta. El avalo del bien ofrecido en garanta: Tratndose de bienes inmuebles ser admisible el avalo catastral siempre y cuando el valor sea superior al monto total de la obligacin objeto de facilidad. Tratndose de vehculos podr aceptarse como avalo de los mismos el valor establecido en las tablas de avalos para vehculos que expide el Ministerio de Trasporte o de la Secretaria de Transito del Municipio, siempre y cuando se efecte inspeccin para verificar su estado. Poder debidamente presentado ante Notario Pblico cuando se actu en representacin de otra persona. Para el otorgamiento de las facilidades de pago previstas en este Captulo, se seguirn las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
previsiones de la Ley 1066 de 2006, del Decreto 4473 de 2006 y del Estatuto Tributario Nacional. La facilidad de pago se conceder a travs de acto administrativo proferido por el funcionario designado para ello que contendr los datos del deudor, la facilidad de pago otorgada, la identificacin del documento y perfeccionamiento de la garanta aceptada o la relacin de bienes denunciados, el monto total de la obligacin discriminado por tipo de liquidacin, concepto, periodo, sanciones, indicando adems la fecha de exigibilidad o ejecutoria. As mismo se debern establecer los intereses de mora y los de plazo, el valor y la periodicidad de las cuotas y el tiempo total del plazo concedido y se indicaran las causales para declarar el incumplimiento de la facilidad y dejar sin vigencia el plazo concedido. La resolucin que concede la facilidad de pago deber notificarse al deudor personalmente o por correo tal como establecen los artculos 565 y 566 del Estatuto Tributario y si hay proceso coactivo en trmite, se enviara copia al ejecutor que lo adelante para que ordene la suspensin del proceso de cobro si fuera el caso. En ningn caso se podr renegociar la deuda despus de emitido el acto administrativo. Se podr conceder ms de una posibilidad de pago simultnea a un mismo deudor siempre y cuando no recaigan sobre el mismo tipo de obligacin. ARTCULO 28: DETERMINACIN DEL PLAZO, DE LA CUOTA INICIAL. Las condiciones generales de plazo y cuota inicial que sern exigidas por el Director de Impuestos, por el Tesorero General o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, segn corresponda, para el otorgamiento de facilidades de pago de las obligaciones a favor del Municipio de Soacha, sern las fijadas en el presente Decreto. Los plazos mximos para la financiacin de la deuda mediante el otorgamiento de facilidades para el pago se concedern con base en el monto de la deuda, teniendo en cuenta los siguientes rangos: RANGO DE LA DEUDA:
TOTAL CAPITAL MAS INTERES DE MORA (En S.M.M.L.V.) Hasta 2 Mas de 2 y hasta 3 PLAZO MAXIMO (Meses) 8 10
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Mas de Mas de Mas de
3 y hasta 5 y hasta
5 8
12 15 18 24 30 36 48 48 A 60
8 y hasta 10
Mas de 10 y hasta 15 Mas de 15 y hasta 20 Mas de 20 y hasta 25 Mas de 25 y hasta 50 Mayores de 50
generadas por la facilidad otorgada, es decir por el monto total de la deuda incluido los intereses y dems recargos a que hubiere lugar. Sin embargo la actuacin del tercero no libera al deudor principal del pago de la obligacin ni impide la accin de cobro contra l; en caso de incumplimiento se podr perseguir simultneamente a los dos o a uno cualquiera de ellos. Concedida la facilidad para el pago solicitada por un tercero, se notificara al deudor, que solo podr oponerse acreditando el pago total de la obligacin. ARTCULO 31: EFECTOS: El acto administrativo que concede las facilidades de pago, y aprueba las garantas ofrecidas, suspende el proceso de cobro e interrumpe el trmino de la prescripcin de la accin de cobro. La facilidad de pago podr ser modificada cuando a juicio del funcionario y por solicitud del deudor, se modifique o reduzca la garanta, siempre que sea suficiente respaldo para el saldo insoluto. CAPTULO V GARANTAS ARTCULO 32: DE LAS GARANTAS. Las garantas para el otorgamiento de facilidades o acuerdos de pago se exigirn con base en las siguientes reglas previstas en el artculo 814 del Estatuto Tributario Nacional: - Para facilidades con duracin menor y hasta un (1) ao, no se exigirn garantas siempre que el deudor o un tercero en su nombre denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro, con el compromiso expreso de no enajenarlos ni afectar su dominio en cualquier forma durante el tiempo de la vigencia de la facilidad. - Para facilidades con duracin mayor a 1 ao y hasta 5 aos, las garantas que se exigirn sern las del Estatuto Tributario, el Cdigo Civil y el Cdigo de Comercio y podrn ser conferidas por el deudor o un tercero en su nombre. ARTCULO 33: TIPOS DE GARANTIAS: Al tenor de lo dispuesto en el Estatuto Tributario, el Cdigo Civil y el Cdigo de Comercio, se podrn exigir entre otras las siguientes garantas: . Fideicomisos en Garanta: Es un contrato en virtud del cual se transfiere de manera irrevocable la propiedad de uno o varios bienes a titulo de fiducia mercantil para garantizar con ellos, el Pgina 123
Podrn tener derecho a obtener una facilidad o acuerdo de pagos quienes bajo las condiciones y a partir de la vigencia del presente Decreto, cancelen el veinticinco por ciento (25%) del valor de la obligacin adeudada como cuota inicial, imputando el pago en primer lugar a impuesto, en segundo lugar a sanciones con la actualizacin a que haya lugar y por ltimo a intereses, cuando el valor del pago as lo permita; o quien realice pago en efectivo cuyo valor cubra el total de la obligacin adeudada correspondiente al periodo gravable ms antiguo. ARTCULO 29: PAGO ABONOS ADICIONALES O PARCIALES: Si durante la vigencia de la facilidad para el pago se realizan abonos adicionales al valor de las cuotas establecidas en esta, los mayores abonos se imputaran tanto a capital como a sanciones e intereses, en la misma proporcin en que cada uno de estos conceptos participa en el total de la obligacin. Se aplicara la tasa de inters de mora legal sobre las cuotas causadas y no pagadas cuando la facilidad se encuentra vigente o sobre el saldo insoluto de la obligacin cuando se ha perdido la opcin de pago por cuotas otorgada con la facilidad pago. Los pagos parciales que por cualquier concepto hagan los contribuyentes se imputaran al periodo e impuesto que estos indiquen en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones, en el total de la obligacin. De no aprobarse la solicitud de facilidad de pago, la decisin deber comunicarse al peticionario mediante escrito, en el que se le invitara a cancelar sus obligaciones de manera inmediata. ARTCULO 30: PAGOS POR TERCEROS: La facilidad de pago podr ser solicitada por un tercero y otorgarse a su favor, en la solicitud deber sealar expresamente que se compromete solidariamente al cumplimiento de las obligaciones Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
cumplimiento de obligaciones a cargo del propietario de los bienes o de terceros, designando como beneficiario al acreedor quien puede solicitar a la entidad fiduciaria la venta de los mismos, para que con el producto de esta, se cancelen las cuotas de la obligacin o saldo insoluto de la acreencia. Cuando se cancele una facilidad de pago garantizada por un contrato de fideicomiso en garanta, debe exigirse que el encargo fiduciario sea irrevocable hasta el pago total de la obligacin pendiente. . Fideicomisos en Administracin: Es un contrato por medio del cual se entregan bienes diferentes a dinero, con o sin transferencia de la propiedad, para que la sociedad fiduciaria los administre, desarrolle la gestin encomendada por el contribuyente y destine los rendimientos al cumplimiento de la finalidad sealada en el contrato. Cuando se constituya fideicomiso en administracin para garantizar una facilidad de pago, el deudor debe obligarse a cancelar la cuota o saldo de la cuota, cuando los rendimientos del fideicomiso sean insuficientes. Adicionalmente, como por la naturaleza del contrato no se asegura realmente la cancelacin de la deuda total, podra ser necesaria la constitucin de garantas adicionales. . Hipoteca: La hipoteca es un contrato accesorio que garantiza con bienes inmuebles el cumplimiento de una prestacin para expedir la resolucin que concede la facilidad de pago, debe presentarse el certificado de tradicin y propiedad del bien con el registro de la escritura de hipoteca y el certificado de avalu catastral. . Prenda: La prenda es un contrato accesorio que garantiza con bienes muebles el cumplimiento de una prestacin. Es de la naturaleza de la prenda, la tenencia material del bien otorgado como garanta, sin embargo, puede otorgarse en algunos casos prenda sin tenencia; si la prenda ofrecida es de esta clase, debe otorgarse pliza de seguro que ampare los bienes pignorados contra todo riesgo, endosada a favor del Municipio de Soacha. . Garantas Bancarias o Plizas de cumplimiento de compaas de seguro o de corporaciones financieras: El aval bancario o la pliza de una compaa de seguros, es una garanta ofrecida por una entidad autorizada por el gobierno nacional, para respaldar el pago de las obligaciones por parte Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
del deudor. La entidad que otorga la garanta debe indicar claramente el monto y concepto de la obligacin garantizada y el tiempo de vigencia, mediante la expedicin de una pliza de seguros o de un aval bancario. Es importante verificar que quien firma la pliza en representacin de la entidad asignadora o financiera, tenga la facultad para ello, mediante la correspondiente certificacin de la Superintendencia Financiera. Cuando se trate de garantas bancarias o plizas de cumplimiento de compaas de seguros, el monto de las mismas deber cubrir la obligacin principal ms un porcentaje de los intereses del plazo, que garantice el total de la obligacin ms los intereses, en caso de incumplimiento de la facilidad de pago, en cualquiera de las cuotas pactadas. En ningn caso el porcentaje de los intereses del plazo garantizado podr ser inferior al 20% de los mismos. Para plazos mayores de un ao, y a criterio del funcionario, se podr permitir la renovacin de las garantas, con por lo menos tres meses de anticipacin al vencimiento de las inicialmente otorgadas. . Garantas Personales: Segn lo precepta el artculo 814 del Estatuto Tributario, se podrn aceptar garantas personales cuando la cuanta de la deuda no sea superior a $59.328.000 (Valor base para el ao 2006). El garante debe tener un patrimonio liquido por lo menos tres veces superior a la deuda o deudas garantizadas y no podr ser deudor de la Tesorera, deber presentar la relacin detallada de los bienes en que est representado su patrimonio anexando la prueba de propiedad de los mismos. Dichas garantas se deben constituir a favor de la Tesorera Municipal de Soacha Cundinamarca y le corresponde al Tesorero General la custodia y guarda de las garantas, ttulos valores y especies venales. ARTCULO 34: EXIGENCIA DE LAS GARANTAS. El Director de Impuestos, el Tesorero General o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, segn corresponda, exigirn la presentacin de garantas idneas que respalden el cumplimiento de las obligaciones contenidas en las facilidades de pago de conformidad con lo dispuesto en los artculos 6 y 7 del presente Reglamento de Recaudo. Pgina 124
ARTCULO 35: CUANTA DE LAS GARANTAS. Salvo el caso de las garantas personales, el monto de las garantas ofrecidas o de los bienes denunciados, deber cubrir el valor de la obligacin adeudada, los intereses causados a la fecha de suscripcin de la facilidad de pago, ms los intereses calculados para el plazo total que se va a conceder y los gastos procesales si a ello hubiere lugar. Sin embargo cuando se otorguen garantas bancarias o de compaas de seguros, el monto de la misma debe cubrir la obligacin y un treinta por ciento (30%) adicional del valor de ella como respaldo de los intereses calculados para el plazo. La garanta de compaa de seguro deber cubrir el trmino de la facilidad y por lo menos seis meses ms y estar sujeta a las condiciones que establecen la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios. En todos los eventos las garantas debern estar debidamente perfeccionadas de conformidad con la norma y disposiciones legales, antes de la expedicin del acto administrativo que concede la facilidad. El total de los gastos que se generen en el otorgamiento de garantas para la suscripcin de facilidades de pago sern a cargo del beneficiario de la facilidad de pago. Cuando existan circunstancias excepcionales de lo cual deber quedar constancia en el expediente nicamente el funcionario competente, podr autorizar el cambio de la garanta ofrecida para el otorgamiento de la facilidad para el pago siempre y cuando la nueva garanta sea de igual o superior realizacin, es decir, que permita en el evento de incumplimiento obtener el recaudo oportuno y efectivo de las obligaciones garantizadas. Por lo tanto, deber seguir los lineamientos y parmetros establecidos en el presente reglamento para las garantas admisibles, teniendo en cuenta que es de su absoluta responsabilidad, la defensa de los intereses del Municipio. ARTCULO 36: APROBACIN E INADMISIN DE LAS GARANTAS. Corresponde al Tesorero Municipal y al Director de Impuestos segn corresponda, la aprobacin de la constitucin y el perfeccionamiento de las garantas establecidas en este Reglamento, su inadmisin y la inspeccin a los bienes ofrecidos para garantizar la obligacin sujeta a facilidades.
Segn lo precepta el artculo 814 del Estatuto Tributario, se podrn aceptar garantas personales cuando la cuanta de la deuda no sea superior a $59.328.000 (Valor base para el ao 2006). PARGRAFO: No se aceptaran como garantas, prenda sobre activo circulante, acciones, aportes de inters social, cheques personales, establecimientos de comercio, cartera de crditos, facturas y en general las que no cumplan las condiciones de ofrecer un respaldo jurdicamente eficaz al pago de las obligaciones. ARTCULO 37: CRITERIOS PARA EL OTORGAMIENTO. El Director de Impuestos, el Tesorero General o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, segn corresponda, previo al otorgamiento de la facilidad de pago deber adelantar un estudio tcnico de las garantas ofrecidas y de la capacidad de pago del deudor, que le permita establecer la conveniencia o no de aceptar el acuerdo. El Director de Impuestos, el Tesorero General o a quien le asista la competencia para adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo, segn corresponda, deber abstenerse de otorgar facilidades o acuerdos de pago con deudores catalogados como reincidentes, renuentes y con aquellos que aparezcan reportados en el Boletn de Deudores Morosos del Estado por el incumplimiento de acuerdos de pago, salvo que se subsane el incumplimiento y la Contadura General de la Nacin expida la correspondiente certificacin. La cuanta y plazos establecidos son los sealados en el artculo 26, segn el rango de la deuda. ARTCULO 38: EFECTOS. El acto administrativo que concede las facilidades de pago y aprueba las garantas ofrecidas suspende el proceso de cobro e interrumpe la prescripcin de la accin de cobro. As mismo, en dicho acto administrativo se ordenara levantar las medidas cautelares, siempre que las garantas respalden suficientemente la obligacin, de lo contrario las medidas se mantendr hasta el pago total de la obligacin. ARTCULO 39: SOLICITUD SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS: Analizada la solicitud, los documentos y garantas ofrecidas, si el funcionario considera que de acuerdo a las disposiciones legales y los requisitos establecidos en el presente reglamento no es viable conceder la facilidad, la rechazar, decisin que deber comunicarse al Pgina 125
solicitante a travs de oficio dentro de los cinco (5) das siguientes al plazo para el estudio de la solicitud. ARTCULO 40: SOLICITUD CON EL LLENO DE LOS REQUISITOS: Cumplidos la totalidad de los requisitos establecidos en las disposiciones legales y en el presente reglamento, dentro de los cinco (5) das siguientes el funcionario proyectar la resolucin que otorga la facilidad, la cual deber contener como mnimo: La tasa de inters, que ser la vigente al momento de otorgarla. La identificacin plena del deudor (nombre o razn social) Solicitante: especificando la persona que hace la solicitud de la facilidad, indicando nombre o razn social, NIT. y la calidad en que acta. Discriminacin de las obligaciones y cuanta. Monto total de la facilidad Descripcin de las garantas, las cuales deben encontrarse perfeccionadas, excepto cuando se trate de relacin de bienes. Plazo concedido Fecha de pago de las cuotas, discriminando las obligaciones que se pagan en cada una Indicar las causales de incumplimiento. Aceptacin de la garanta Orden de suspender el proceso de cobro coactivo, si este se hubiere iniciado Orden de notificar al deudor y/o al tercero que la haya solicitado. El funcionario que tenga a cargo el expediente dentro de los diez (10) das siguientes a la presentacin de la solicitud, deber efectuar el anlisis de la misma, verificando: Que se cumplan puntualmente todos los requisitos establecidos en el presente reglamento para su otorgamiento. Si se encuentran cumplidos los requisitos, realizar la evaluacin financiera, cuando a ello hubiera lugar y perfeccionadas las garantas se proyectar la Resolucin que la concede, para la firma del funcionario competente. ARTCULO 41: CUOTAS PARA EL PAGO DE LA FACILIDAD. La resolucin que otorgue la facilidad para el pago, deber indicar el plazo concedido de acuerdo al monto de la deuda, el valor, nmero de las cuotas, fecha en que debe realizarse el pago de cada una, obligaciones que se cancelan a travs de ella y la imputacin, dndole aplicacin al artculo 6 de la Ley 1066 de 2006. ARTCULO 42: FECHA PARA EL PAGO DE LAS CUOTAS. En la facilidad se determinarn las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
fechas en que deben cancelarse cada una de las cuotas y su vencimiento ser la ltima hora hbil del da, teniendo en cuenta los horarios de los establecimientos bancarios y entidades financieras autorizadas para recaudar. ARTCULO 43: DETERMINACIN DE LOS SALDOS INSOLUTOS. Para el clculo de los intereses causados o moratorios, deber determinarse en meses, por el lapso comprendido entre la fecha de vencimiento y la fecha de corte y pago de la obligacin vencida objeto de este reglamento, se causaran y aplicaran los intereses especiales previstos en el ordenamiento Nacional. As mismo deber actualizarse el valor de las sanciones tributarias pendientes de pago cuando a ello hubiere lugar de conformidad con el artculo 867-1 del Estatuto Tributario. Si existen pagos parciales y/o actos administrativos ejecutoriados de compensacin se efectuar la correspondiente liquidacin, dndole aplicacin a la Ley 1066 de 2006. ARTCULO 44: LIQUIDACIN DE LA FACILIDAD DE PAGO. Para la liquidacin de las facilidades, se determinar el valor de las cuotas y para su imputacin se tendr en cuenta la formula aplicable a la naturaleza de la obligacin. ARTCULO 45: MODIFICACIN DE LA FACILIDAD. Durante la vigencia de la facilidad de pago y cuando a ello hubiere lugar, podrn surgir modificaciones a la misma en los eventos relacionados a continuacin: a. Ajuste de la tasa de inters b. Abonos extraordinarios c. Actualizacin del valor de las obligaciones d. Compensaciones ARTCULO 46: AMPLIACIN DEL PLAZO. Cuando existan circunstancias excepcionales en donde se demuestre plenamente la imposibilidad de continuar cancelando las cuotas en las fechas determinadas en la facilidad, podr autorizarse la ampliacin del plazo de la facilidad concedida, sin exceder del trmino que las normas legales establecen, contados desde la fecha en que se concedi inicialmente. En este evento deber reposar en el expediente el documento suscrito por el funcionario competente para autorizar la ampliacin, en el cul se indiquen claramente las circunstancias de hecho y de derecho que se tuvieron en cuenta para tomar Pgina 126
dicha decisin, acompaado de los soportes presentados por el beneficiario de la facilidad. Ser condicin para autorizar la ampliacin, que la facilidad se est cumpliendo tanto en lo referente al pago de las cuotas establecidas, como de las obligaciones posteriores, de lo contrario se iniciar el procedimiento para declararla sin vigencia y hacer efectivas las garantas. La tasa de inters ser la misma que rige la facilidad otorgada, siempre y cuando se encuentre cumplida, de lo contrario se deber declarar sin vigencia. La ampliacin se har treinta (30) das antes del vencimiento de la cuota ms prxima, de lo contrario quedar para la cuota siguiente. En este evento es necesario verificar si la garanta es suficiente, de lo contrario deber completarse hasta cubrir el monto total de la obligacin como lo establece lo consignado en el valor de las garantas. ARTCULO 47: CONTROL DE LA FACILIDAD. Otorgada la facilidad de pago, se deber realizar un seguimiento permanente para controlar el cumplimiento tanto de las cuotas determinadas en ella como de las obligaciones surgidas con posterioridad a la notificacin de la misma. El funcionario competente para adelantar el control requerir al deudor o al tercero por cualquier medio disponible, referente al incumplimiento en el pago de las cuotas, indicndole el trmino (no mayor a quince das) dentro del cual deber informar los datos que permitan verificar el pago correspondiente. Al efectuar el control y verificacin de los recibos de pago, identificacin, imputacin, concepto, periodo, deber constatar: que la fecha de pago, identificacin, imputacin, concepto, perodo, correspondan a los sealados en la respectiva resolucin. ARTCULO 48: PAGO EXTEMPORNEO DE LAS CUOTAS. Cuando el pago de las cuotas se efecte con posterioridad a las fechas fijadas en la resolucin que concedi la facilidad, y an no se hubiere declarado sin vigencia, debern liquidarse intereses moratorios, por cada mes o fraccin de mes de retardo, sobre la parte del capital involucrado en la cuota respectiva, a la tasa que est rigiendo la facilidad. CAPTULO VI
INCUMPLIMIENTO DEL ACUERDO DE PAGO ARTCULO 49: DECLARATORIA DEL INCUMPLIMIENTO: Segn lo dispuesto en el articulo 814-3 del Estatuto Tributario, en caso de que el deudor dejare de pagar algunas de las cuotas de la facilidad o acuerdo de pago o incumpla en el pago de dos (2) cuotas consecutivas, segn el caso, el funcionario competente declarara el incumplimiento mediante resolucin, podr dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido. En el evento en que se hayan otorgado garantas, en dicho acto administrativo se ordenara hacerlas efectivas hasta la concurrencia del saldo insoluto, o para el caso de aquellas facilidades de pago que se otorgaron con base en denuncia de bienes, se ordenara su embargo, secuestro y avalu, para su posterior remate. Contra esta providencia procede el recurso de reposicin dentro de los 5 das siguientes a su notificacin. (Art. 814-3 del Estatuto Tributario) La administracin deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma y notificar de conformidad al inciso 2 del artculo 565 del Estatuto Tributario. Una vez en firme la resolucin, se dar aviso al garante, en el que se le conminara a realizar el pago dentro de los diez (10) das siguientes, si no lo realizare se proceder ejecutivamente contra l, de acuerdo con el artculo 814-2 del Estatuto Tributario. En todo caso, ejecutoriada la resolucin que declara el incumplimiento de la facilidad de pago y sin vigencia el plazo concedido, deber proferirse el mandamiento de pago contra el deudor, si no se ha notificado ya. Si la garanta o los bienes o los del deudor, no fueren suficientes para cubrir la obligacin se continuara con el proceso de cobro. En todo caso, se deber reportar a la Contadura General de la Nacin, en las mismas condiciones establecidas en la Ley 901 de 2004, aquellos deudores que hayan incumplido los acuerdos de pagos, con el fin de que dicha entidad los identifique por esa causal en el Boletn de Deudores Morosos del Estado. ARTCULO 50: CLUSULA ACELERATORIA E INCUMPLIMIENTO DE LA FACILIDAD DE PAGO. El incumplimiento de tres (3) cuotas consecutivas Pgina 127
ser causal de terminacin unilateral de la facilidad pago y har exigible el cobro de la totalidad de obligacin, de acuerdo con su naturaleza, procedindose con el cobro administrativo coactivo, liquidndose los intereses de mora desde la fecha de suscripcin de la facilidad de pago. Igual procedimiento se realizar cuando el deudor incurra en alguna de las causales especiales dispuestas en la resolucin que concede la facilidad, como causal de terminacin. El funcionario responsable del control de las facilidades proyectar la resolucin que la dejar sin efecto, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garanta hasta la concurrencia del saldo de la deuda garantizada, y la enviar para la firma del funcionario competente. La resolucin que declara sin vigencia el plazo concedido, deber contener como mnimo: La indicacin de las cuotas dejadas de cancelar a pesar del requerimiento formulado. La indicacin de las dems causales de incumplimiento El saldo insoluto. La orden de hacer efectivas las garantas. La orden de notificacin de la providencia al deudor y al garante cuando fuere del caso, indicndoles el recurso que legalmente procede, el trmino y ante que funcionario debe interponerse. Ejecutoriada la resolucin que declara sin vigencia la facilidad concedida, deber iniciarse en forma inmediata el procedimiento de cobro Administrativo coactivo, y hacerse efectivas las garantas ofrecidas para el cumplimiento de las obligaciones. Se deja expresamente establecido, que no se concedern nuevas facilidades para obligaciones objeto de la facilidad declarada sin vigencia, si se tiene en cuenta que las garantas exigidas por las normas legales tienen por finalidad hacerlas efectivas en caso de incumplimiento, para la cancelacin de las obligaciones respaldadas por dicha garanta. ARTCULO 51: NOTIFICACIONES. Los actos administrativos que conceden facilidades o acuerdo de pagos, se notificaran personalmente y los que las modifican o declaran sin vigencia el plazo, se notificaran en forma personal o por correo, incluyendo el correo electrnico. ARTCULO 52: RECURSOS. Contra la resolucin que declara sin vigencia el plazo concedido Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los 5 das a su notificacin, el cual deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma. CAPTULO VII DE LA EXTINCIN DE LAS OBLIGACIONES ARTCULO 53: CAUSALES: Las obligaciones contradas con el Municipio de Soacha Cundinamarca, se extinguirn y las gestiones de cobro persuasivo y el proceso administrativo de Cobro Coactivo podrn darse por terminados y archivados los expedientes mediante auto de trmite, entre otras por las siguientes causales: Pago total de la obligacin, sea por el pago en efectivo o por el cumplimiento de las facilidades o acuerdos de pago otorgados. Compensacin de la obligacin. Dacin en pago o cesin de bienes en el caso de provenir de liquidaciones obligatorias o procesos concrsales. Prescripcin de la obligacin. Remisibilidad de la obligacin. CAPITULO VIII DE LA CLASIFICACIN DE LA CARTERA ARTCULO 54: CLASIFICACIN: Con el fin de orientar la gestin de recaudo y garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, se podr clasificar la cartera del Municipio de Soacha Cundinamarca, en obligaciones recaudables o de difcil recaudo, en atencin a la cuanta, antigedad, naturaleza de la obligacin y condiciones particulares del deudor, para este efecto se debern tener en cuenta los siguientes criterios. 1. Clasificacin por Cuanta. Permite identificar la obligacin, teniendo en cuenta las diferentes cuantas a saber: . MNIMA CUANTA: Obligaciones hasta por diez (10) S.M.M.L.V. . MENOR CUANTIA: Obligaciones superiores a diez (10) S.M.M.L.V. y hasta cincuenta (50) S.M.M.L.V. . MAYOR CUANTIA: Obligaciones superiores a cincuenta (50) S.M.M.L.V. 2. Criterio de Antigedad: Se aplicara en consideracin al trmino de prescripcin de la Pgina 128
accin de cobro para las obligaciones, dndole prioridad a la ms cercana a la prescripcin. 3. Criterio en cuanto a la naturaleza de la obligacin: Las obligaciones a recaudar a favor del Municipio de Soacha, lo constituyen las rentas y tributos municipales, definidas en el artculo 6 y 7 del Acuerdo No. 043 de 2000. 4. Condiciones Particulares del Deudor: Estos criterios estn referidos a la naturaleza jurdica del y al comportamiento del deudor respecto de la obligacin. - . En razn de su naturaleza jurdica: a). Persona jurdica de derecho pblico. b). Persona jurdica de derecho privado. c). Persona Natural. -. En razn del comportamiento del deudor: a). Voluntad de pago. Corresponde al deudor que solicita facilidades de pago. b). Reincidente: Es el deudor que en el transcurso de dos aos mantiene un comportamiento reiterado en el cumplimiento de la obligacin en ms de tres oportunidades. c). Renuente: Deudor que adems de omitir el cumplimiento voluntario de la obligacin durante un trmino superior a cuatro (4) aos, en forma reiterada no responde a las acciones persuasivas o de cobro, no tiene voluntad de pago. CAPTULO IX DISPOSICIONES FINALES ARTCULO 55: DISPOSICIONES APLICABLES. En virtud del acuerdo de pago suscrito, se aplicarn las siguientes disposiciones: Las cuotas mensuales cubrirn en igualdad de proporcin los intereses causados y el capital adeudado. En caso de cancelar el total de la deuda antes del plazo convenido, el valor a pagar ser el que indique el estado de cuenta expedido por el Municipio de Soacha Cundinamarca, al momento del pago. El aceptar el pago de la obligacin mediante un acuerdo de pago, no impide que el deudor pueda solicitar al municipio la revisin del estado de su cuenta en cualquier momento, como tampoco impide que el Municipio de oficio la efectu. El pago de las cuotas mensuales se har en las entidades financieras autorizadas por el Municipio.
Para todas y cada una de estas modalidades de pago, se podrn realizar pagos extraordinarios con miras a disminuir el plazo inicialmente establecido. El pago de las cuotas establecidas en los acuerdos de pago se har en la fecha que se indique en la resolucin que establece la facilidad. Los deudores que hayan incumplido un (1) convenio de pago celebrado con el Municipio de Soacha - Cundinamarca, no tendrn derecho a pactar un nuevo convenio de pago sobre las vigencias incumplidas an en la etapa del cobro coactivo. La entidad pblica deudora deber contar con el respectivo certificado de disponibilidad presupuestal y con la autorizacin de vigencias futuras, si es del caso, de conformidad con el Estatuto Orgnico de Presupuesto, para la realizacin de acuerdos de pago con otras entidades del sector pblico. El municipio de Soacha - Cundinamarca, se abstendr de celebrar acuerdos de pago con los deudores que aparezcan reportados en el boletn de deudores morosos por el incumplimiento de acuerdos de pago, salvo que se subsane el incumplimiento y la Contadura General de la Nacin expida la correspondiente certificacin. Podrn realizarse pagos parciales del monto de cada una de las cuotas establecidas en la facilidad de pago, de acuerdo con la naturaleza de la obligacin. No se expedir paz y salvo por cumplimiento de las cuotas establecidas ni por cumplimiento parcial de la facilidad de pago. . Para todos los efectos legales, quien mediante escrito separado o suscripcin directa manifieste actuar en calidad de co-deudor ser responsable del pago de las cuotas, la obligacin principal y sus accesorios, y en caso de incumplimiento ser sujeto del proceso de cobro administrativo coactivo. . Suspensin del procedimiento. Cuando en cualquier etapa del procedimiento coactivo, se otorgue facilidad para el pago, deber suspenderse el proceso. Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando se declare el incumplimiento de la facilidad de pago deber reanudarse el procedimiento, si aquellas no son suficientes para garantizar la totalidad de la deuda garantizada. . Reanudacin del procedimiento. Cuando se declare sin vigencia la facilidad, si las garantas otorgadas no fueren suficientes para el cobro de las obligaciones objeto de la misma, deber iniciarse o continuarse el procedimiento administrativo de cobro decretando el embargo de las cuentas corrientes, de ahorro o de cualquier otro ttulo en bancos o entidades financieras y de los bienes identificados como de propiedad del deudor. Pgina 129
ARTICUO 56. IMPUTACIN DE PAGOS. Los pagos por concepto de la cuota inicial de un acuerdo de pago, y de los dems pagos correspondientes a cuotas posteriores en el tracto del acuerdo, la imputacin deber efectuarse de conformidad con lo normado por el artculo sexto de la Ley 1066 de 2006, es decir en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones, dentro de la obligacin total al momento del pago. ARTCULO 57: Inscripcin en el sistema nico de informacin de tramites SUIT. Se deber adelantar el trmite previsto en la Ley 962 de Julio 8 de 2005, Artculo 1 Numerales 2 y siguientes. ARTCULO 58: En lo no previsto en el presente reglamento, se aplicarn las disposiciones de la Ley 1066 de 2006, el Decreto Reglamentario 4473 de 2006, y el Estatuto Tributario Nacional, sin perjuicio de la aplicacin especial, de las disposiciones legales que a fututo modifiquen o adopten nuevos procedimientos y las dems normas concordantes. ARTCULO 59: VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Decreto rige a partir de su publicacin y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias. Dado en Soacha Cundinamarca, el 13 - JULIO 2007 PUBLQUESE Y CMPLASE
ANEXO 2 PLUSVALA
ACUERDO No.18 (JULIO 31 DE 2001) "POR MEDIO DEL CUAL SE FACULTA AL SEOR ALCALDE DEL MUNICIPIO PARA ADOPTAR LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA Y SE ADICIONA EL ESTATUTO TRIBUTARIO EL HONORABLE CONCEJO DEL MUNICIPIO DE SOACHA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA, en uso de sus facultades legales y en especial de las conferidas por la Constitucin Poltica de la Repblica de Colombia y con basen la siguiente: EXPOSICIN DE MOTIVOS Que el artculo 86 del Acuerdo No, 13_de 2001 correspondiente al Plan de Desarrollo Municipal otorga Facultades extraordinarias de Contratacin, por Out Sorcing, Polica Fiscal y Reforma Tributaria: Como complemento a la gestin financiera del Plan, el ejecutivo municipal contara con facultades extraordinarias para contratar por el sistema de Out Sorcing; y como estrategia para fortalecer los ingresos y controlar los niveles de evasin y elusin, el ejecutivo contara con " facultades para disear y formular una poltica fiscal acorde con las nuevas necesidades del municipio, mediante la implementacin de una reforma tributaria que mejore y. ajuste los recursos de industria y comercio, predial, valorizacin, plusvala, tasas, sobretasas y contribuciones, para lo cual se constituir el sistema de informacin y control del recaudo de los ingresos municipales. Que el artculo 82 de la Constitucin Poltica prev la participacin de las entidades pblicas en la plusvala generada por Acciones Urbansticas, Que el artculo 313 de la Constitucin Poltica, en los numerales 2, 4, 5 y 7, confiere las facultades pertinentes al Concejo para: adoptar planes y programas de desarrollo, votar tributos, dictar normas en materia de presupuesto y reglamentar el uso del suelo, .Que la Ley 388 de 1.997 establece acciones Urbansticas, en participacin de la Plusvala como: 1- La incorporacin de suelo Rural a suelo de expansin urbana, 2- El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin del suelo, 3- La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de construccin o ambos a la
JESS OCHOA SANCHEZ Alcalde Municipal de Soacha
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vez y 4- La participacin en Plusvala por ejecucin de Obras Publicas. Que la Ley 388 de 1.997, en el captulo IX, artculos 73 al 90 determina la participacin de las entidades territoriales en la participacin en plusvala, as como la adopcin de la participacin en plusvala. Que La Ley 388 de 1.997, en el capitulo IX, articulo 85 determina La Destinacin de los recursos provenientes de la participacin. El producto de la participacin en la plusvala a favor de los municipios se destinar a los siguientes fines: 1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social. 2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos Sociales para la adecuacin; de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado. 3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros y equipamientos que conforman la red; del espacio pblico urbano. 4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de inters general. 5. Actuaciones urbansticas en macro proyectos, programas de renovacin urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica; 6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana: 7. Fomento de la creacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del Municipio o distrito, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente en las zonas de las ciudades declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado. Pargrafo: El plan de ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen, definirn las prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes de la participacin en las plusvalas.
Que el Decreto 1599 de 1.998 art. 17, reglamenta la participacin en la plusvala, esta slo ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un efecto de plusvala, una cualquiera de las siguientes situaciones: 1. Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por cualquiera' de los hechos generadores de que trata el artculo 2. Del decreto 1599 de 1.998. 2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo. Los municipios y distritos determinarn el procedimiento para establecer el cambio efectivo de uso y el procedimiento de recaudo, de conformidad con lo establecido en el pargrafo del artculo 30. Del Decreto 1599 de 1.998. 3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participacin en la plusvala de que tratan los numerales 1, 3, Y 4 del artculo segundo del decreto 1599 de 1.998. 4. Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de construccin Y desarrollo, en los trminos que se establecen en el artculo 88 de la Ley 388 de 1997. Que en el decreto 1599 de 1.998 art.19, establece la forma de pago de la siguiente manera: 1. En dinero efectivo. 2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas, una porcin del predio objeto de la misma, de valor equivalente a su monto. Esta forma slo ser procedente si el propietario o poseedor llegan a un acuerdo con la administracin sobre la parte del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en cuenta el avalo que har practicar por expertos contratados para tal efecto. 3. Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas o proyectos en asociacin con el mismo propietario o con otros.
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4. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores correspondientes. 5. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin" a fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo 6. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos, domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado cuya inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal o distrital a cerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas. 7. Mediante la adquisicin anticipada de titulas valores representativos de la participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el artculo 88 de la ley 388 de 1.997. En los eventos de que tratan los numerales 2 y 4. Se reconocer al propietario o poseedor un descuento del cinco por ciento (5%) del monto liquidado. _En los casos provistos en el numeral 6. Se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del mismo. PARGRAFO: Las modalidades de pago de que trata este articulo podrn ser utilizadas alternativamente o en forma combinada. Que la Resolucin 762 del 97 establece los mecanismos de ajuste de Plusvala que sern adoptados por el Municipio. Que el acuerdo 046 de 2.000, adopta en el plan de ordenamiento territorial, arto 171 Numeral 6 Los Planes Parciales y la participacin en la plusvala. ACUERDA: ARTCULO PRIMERO: Adptese la participacin en la plusvala que se genere por cambios de usos del suelo, mayor aprovechamiento del uso Y obra pblica contempladas en el plan de ordenamiento territorial. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
ARTCULO SEGUNDO: Fijar una tasa de participacin del cincuenta por ciento (50%), sobre la base de la plusvala generada en el mayor valor por metro cuadrado. ARTCULO TERCERO: Incorprese la participacin en la plusvala, en el presupuesto del estatuto tributario del municipio contemplando en el acuerdo 043 del 2.000 participacin que se clasificar de la siguiente forma: Ingresos Corrientes, Ingresos tributarios, captulo ingresos indirectos, contribucin en Plusvala ARTCULO CUARTO: El presente acuerdo rige a partir de la fecha de su sancin y publicacin.
JOS ARTHUR BERNAL AMOROCHO Presidente
RODOLFO GUTIERREZ RICO Secretario General
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ANEXO 3
ACUERDO No. 29 (Septiembre 05 de 2007) "POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO 18 DEL 31 DE JULIO DE 2001 Y SE OTORGAN ALGUNAS FACUL TADES AL ALCALDE MUNICIPAL DE SOACHA" EL CONCEJO MUNICIPAL DE SOACHA El Honorable Concejo del Municipio de Soacha Cundinamarca, en uso de sus facultades constitucionales y legales, y en especial las conferidas por la Constitucin Poltica y la Ley 136 de 1994, Y considerando, EXPOSICIN DE MOTIVOS 1. Esta Honorable Corporacin a travs del Acuerdo 046 de 2000 adopt el Plan de Ordenamiento Territorial. 2. El Artculo 15 de la Ley 388 de 1997 reglamenta las normas urbansticas que regulan el uso, la ocupacin y el aprovechamiento del suelo y definen la naturaleza y las consecuencias de las actuaciones urbansticas indispensables para la administracin de estos procesos. 3. De otra parte el Artculo 74 de la citada Ley determina los hechos generadores de la participacin en Plusvala, las decisiones administrativas que configuran acciones urbansticas segn lo establecido en el Artculo 8 de esta Ley y que autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable, o bien a incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen Son hechos generadores los siguientes: La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del suelo rural como suburbano. El establecimiento O modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo. La autorizacin de mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos a la vez. 4. En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial y en los instrumentos que lo desarrollen, se especificarn y delimitarn las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
acciones urbansticas contempladas en este artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para que determinen el efecto de la Plusvala y los derechos adicionales de construccin y desarrollo, cuando fuere del caso. 5. El Concejo Municipal a travs del Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001 en su Artculo Primero, adopt "la participacin de Plusvala que se genera en cambios del uso del suelo, mayor aprovechamiento del suelo y obra pblica contempladas en el Plan de Ordenamiento Territorial". 6. En el Acuerdo Municipal antes mencionado no se tuvo en cuenta en su totalidad lo establecido por el Artculo 74 de la Ley 388 de 1997, en lo relacionado con los hechos generadores de la participacin de Plusvala definidos por la Ley en comento. 7. En virtud de lo anterior, resulta necesario e imprescindible armonizar las normas municipales con las nacionales. 8. As las cosas, el Gobierno Municipal con el propsito de implementar en el menor tiempo posible la reglamentacin de la aplicacin de la participacin en Plusvala, presenta a consideracin, estudio y posterior aprobacin el Proyecto de Acuerdo mediante el cual "se modifica el Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001 y se otorgan facultades al Alcalde Municipal de Soacha" 9. De conformidad con lo previsto en el artculo 72 de la Ley 136 de 1994, el Proyecto de Acuerdo se presenta acompaado de la presente Exposicin de Motivos, en la cual se explica la base legal del mismo. 10. El Artculo 72 de la Ley 136 de 1994, que establece: "ARTICULO 72.UNIDAD DE MATERIA: Todo proyecto de acuerdo debe referirse a una misma materia y sern inadmisibles las disposiciones y modificaciones que no se relacionen con ella. La Presidencia del Concejo rechazar las iniciativas que no se avengan a este precepto pero sus decisiones sern apeladas en la Corporacin" 11. Que en mrito de lo anterior, ACUERDA ARTCULO PRIMERO: Modifquese el Artculo Primero del Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001, el cual quedar as. "ARTCULO PRIMERO: Adptese la participacin en Plusvala que se genere a partir de los hechos generadores definidos por la Ley 388 de 1997 o Pgina 133
normas que modifiquen.
la
aclaren,
complementen
PARGRAFO: De acuerdo a lo expresado en el Artculo 74 de la Ley 3BB de 1997, constituyen hechos generadores de la participacin en la Plusvala. Las decisiones administrativas que configuran acciones urbansticas segn lo establecido en el Artculo 8 de esta Ley y autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable. o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen Son hechos generadores los siguientes .. La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del suelo rural como suburbano. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo. La autorizacin de un mayor aprovechamiento de suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos a la vez. En el mismo Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen, se especificarn y delimitarn las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas contempladas en este Artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la plusvala o los derechos adicionales de construccin y desarrollo, cuando fuere del caso". ARTCULO SEGUNDO: El Artculo Segundo del Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001 por no tener modificaciones contina vigente. ARTCULO TERCERO: Modifquese el Artculo Tercero del Acuerdo 18 del 31 de Julio de 2001, el cual quedar as: "ARTCULO TERCERO: Incorprese la participacin en la Plusvala, en el Estatuto de Rentas Municipal, Acuerdo 043 de Diciembre 27 de 2000 y las normas que lo modifiquen o sustituyan, de la siguiente manera: Concepto - Ingresos Corrientes No Tributarios Clasificacin - Participaciones Tipo de Gravamen - Participacin en Plusvala" ARTCULO CUARTO: Facltese al Alcalde Municipal de Soacha para que en un trmino no Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
superior a 45 das a partir de la sancin y aprobacin del presente Acuerdo, presente el Proyecto de Acuerdo por el cual se reglamentaran los , procedimientos para el clculo, liquidacin y cobro de la participacin en Plusvala. ARTCULO QUINTO: El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su sancin y publicacin.
JOS ARTHUR BERNAL AMOROCHO Presidente RODOLFO GUITIERREZ RICO Secretario General
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ANEXO - 4
DECRETO 432 (09 DE DICIEMBRE DE 2008) POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA EL PROCESO PARA LA APLICACN DE LA PARTICIPACION EN PLUSVALA EN EL MUNICIPIO DE SOACHA CUNDINAMARCA El Alcalde Municipal de Soacha en uso de sus facultades Constitucionales y Legales especialmente conferidas en la Ley 388 de 1997, Acuerdo No. 046 de 2000, y Acuerdo No. 18 de 31 de julio de 2001, Acuerdo No. 29 de septiembre 05 de 2007, Acuerdo 018 de mayo 31 de 2008 y, CONSIDERANDO Que la Ley 388 de 1997 en su Artculo 73 establece que las acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a participar en las' plusvalas resultantes de dichas acciones. Esta participacin se destinar a la defensa y fomento del inters comn a travs de acciones y operaciones encaminadas a distribuir y sufragar equitativamente los costos del desarrollo urbano, as como al mejoramiento del espacio pblico y, en general, de la calidad urbanstica del territorio municipal o distrital. Que en el mismo Artculo 73 de la ley 388 de 1997 faculta a los concejos municipales para que establezcan mediante acuerdos de carcter general, las normas para la aplicacin de la participacin en la plusvala en sus respectivos territorios. Que en el artculo 74 de la ley 388 de 1997 se las condiciones que constituyen hechos generadores de la participacin en la plusvala derivada de la accin urbanstica en el municipio, las autorizaciones especficas ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable, o bien a incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen. Que el decreto 1788 de 2004, establece procedimientos para el clculo del efecto de plusvala en relacin con los mecanismos para definir el precio inicial y final de los predios objeto de la participacin en plusvala de que trata la ley 388 de 1997. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Que en el Artculo 15 del Acuerdo 046/2000 estableci la zona de expansin urbana, como previsin de suelo para el crecimiento de la ciudad. Que en el mismo Artculo 15 de Acuerdo 046/2000, establece que la incorporacin, del suelo de expansin al permetro urbano, se har a travs de la figura de Plan Parcial, y deber prever la posibilidad de dotacin con infraestructura para el sistema vial, de transporte, de servicios pblicos domiciliarios, reas libres, y parques y equipamiento colectivo de inters pblico o social. Que en el Acuerdo 046/2000 en su Artculo 171 establece que los planes parciales son los instrumentos mediante los cuales se desarrollan y complementan las disposiciones del POT, para reas determinadas del suelo urbano y para las reas incluidas en el suelo de expansin urbana, adems de las que deban desarrollarse mediante unidades de actuacin urbanstica, macro proyectos u otras operaciones urbanas especiales, de acuerdo con las disposiciones contenidas en las normas urbansticas generales de este Ttulo y las dems determinadas por este Acuerdo, la Ley 388 de 1997 y sus normas reglamentarias. Que los Planes Parciales podrn ser propuestos ante la Secretara de Planeacin Municipal para su aprobacin, por personas o entidades privadas interesadas en su desarrollo. En ningn caso podrn contradecir o modificar las determinaciones estructurales del Plan de Ordenamiento Territorial ni las normas ambientales del mismo. Que en el Acuerdo 046 de 2000 en su Artculo 376 numeral 376.6 establece una Densidad Restringida, en suelo urbano o de expansin, zonas especiales sometidas a restricciones respecto del nmero de viviendas por hectrea permitidas, que cuentan con afectacin por riesgo por inundacin y/o carecen de los servicios pblicos y que dentro de las prioridades del municipio estaran catalogados para desarrollarse en el mediano plazo mediante la figura de Plan Parcial. La densidad antes del Plan Parcial respectivo no podr exceder 20 viviendas por hectrea sobre rea til. Que mediante Acuerdo No. 18 de julio 31 de 2001 el Honorable Concejo Municipal de Soacha faculto al Seor Alcalde del Municipio para adoptar la participacin en plusvala y se adiciona el estatuto tributario. Que mediante Acuerdo No_ 29 de septiembre 05 de 2007 Concejo Municipal modifica el acuerdo 18
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de 31 de julio de 2001 y otorgan algunas facultades al Alcalde Municipal de Soacha. DECRETA: Por las anteriores consideraciones el Alcalde del Municipio de Soacha. CAPITULO I
de Ordenamiento Territorial Acuerdo 046/2000 POT, se especifican y delimitan las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas contempladas en este artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la plusvala o los derechos adicionales de construccin y desarrollo, cuando fuere del caso. CAPITULO II
Que en el Artculo 36 del Acuerdo No. 18 de mayo 31 de 2008 "Por medio del cual se adopta el Plan de Desarrollo Municipal de Soacha ao 2008-2011 Soacha Para Vivir Mejor-", prorroga las facultades otorgadas al Alcalde Municipal de Soacha por un trmino de seis (6) meses para reglamentar el cobro de Plusvala en el Municipio. HECHOS GENERADORES ARTCULO PRIMERO: Constituyen hechos generadores de la participacin en plusvala derivada de la accin urbanstica del municipio de Soacha, las autorizaciones especficas a destinar el inmueble a un uso ms rentable, o a incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se establece formalmente en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen, en los siguientes casos: 1. La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del suelo rural como suburbano o la incorporacin de las reas de expansin a reas urbanas. 2. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo. 3. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos a la vez. 4. Cuando se ejecuten obras pblicas previstas en el plan de ordenamiento territorial o en los instrumentos que los desarrollen, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de valorizacin, la administracin municipal, podr determinar el mayor valor adquirido por los predios en razn de tales obras, y liquidar la participacin que corresponde al municipio, conforme a las reglas establecidas en el Articulo 87 de la Ley 388 de 1997. Pargrafo: En el plano No. 21 - Zonas Generadoras de Participacin de Plusvala, del Plan Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
PREDIOS OBJETO DE PLUSVALA POR HECHO GENERADOR ARTCULO SEGUNDO: Los predios objeto de plusvala se establecern de conformidad con los hechos generadores registrados. La secretaria de Planeacin y Ordenamiento Territorial identificara puntualmente los predios objeto de plusvala. Pargrafo: En el respectivo folio de matricula inmobiliaria se deber hacer la anotacin correspondiente, haciendo claridad que solamente se elimina cuando ste pague al municipio la participacin en plusvala y se emita el respectivo paz y salvo. ARTCULO TERCERO: La Secretaria de Planeacin y Ordenamiento Territorial, solicitara la realizacin de los avalos de los predios objeto de plusvala, para determinar el precio inicial. Esta solicitud se har posterior a la identificacin de predios en el momento que lo considere convenientemente para el cobro de la plusvala. La solicitud de avalu se har de acuerdo con lo establecido con la Ley 388 de 1997. El precio inicial establecido se deber indizar con base en el ndice de precios al consumidor, en el momento en que se vaya a liquidar la contribucin de plusvala. Pargrafo Primero: El propietario podr oponerse al valor del avalu inicial y final aprobado por la Secretaria Planeacin y Ordenamiento Territorial, para lo cual solo podr hacerlo con base en los avalos realizados por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi. La objecin al avalu se tendr que hacer en los 30 das calendario siguientes a la publicacin del mismo por parte de la Secretaria de Planeacin y Ordenamiento Territorial; en caso contrario el precio inicial y final quedar en firme. Pargrafo Segundo: La Participacin en Plusvala aplica exclusivamente a propietarios o poseedores de tierra, cuyos predios aumenten de precio por efecto de acciones urbansticas de la Administracin Municipal, como cambio en el rgimen de usos del suelo o autorizacin de mayor edificabilidad. Pgina 136
CAPITULO III DETERMINANTES DE PRECIO INICIAL Y FINAL ARTCULO CUARTO: Los predios que sean objeto de la participacin en plusvala que se incorporan por cambio de uso, o que se encuentren en zonas especiales establecidas en el P.O.T sometidas a restricciones respecto del nmero permitido de viviendas por hectrea, el precio inicial se determinara con base en el mayor valor obtenido de 2 mtodos de avalu: por capitalizacin o por el mtodo residual. En todos los casos para establecer el precio inicial del inmueble se debe asumir el que seale las condiciones de mercado. ARTCULO QUINTO: El precio final del predio objeto de plusvala se establecer con base en un avalu residual, de conformidad con las normas de uso y aprovechamiento del suelo que se le aplique al respectivo predio. El porcentaje que puede representar el terreno en el precio final de venta de las construcciones debe estar en los siguientes rangos:
ser procedente si la Administracin acepta el predio o la parte del mismo ofrecido por el propietario que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en cuenta el avalo practicado para determinar el precio final del predio. Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas o proyectos en asociacin con el mismo propietario o con otros. 3. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores correspondientes, a precio de mercado. 4. Reconociendo formalmente un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo. 5. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos, domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin sea descontada del monto de la plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal o distrital acerca de los trminos de ejecucin y presupuesto de las obras proyectadas. 6. Mediante la definicin de cargas generales de los planes parciales como son la construccin de la infraestructura vial principal y redes de servicios pblicos asumidas por los predios objeto de la participacin en plusvala. Las cargas generadoras debern someterse a una distribucin equitativa de cargas y beneficios entre los predios que conforman el respectivo plan parcial. 7. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el artculo 88 y siguientes de la Ley 388 de 1997.
Uso del Predio
% del Precio de Ventas de La Construccin 10% a 12% 17 % a 20% 15% a 18% 14% a 17%
Vivienda Comercio Industria Institucional
El porcentaje final, depender de la tipologa especfica de los inmuebles y ser establecido en el avalo correspondiente. ARTCULO SEXTO: La participacin en plusvala se liquidara con base en la comparacin del precio final menos el precio inicial, ponderado por el porcentaje establecido en el Acuerdo No. 018 de julio 31 de 2001, que se estableci en cincuenta (50%) para el municipio de Soacha. CAPITULO IV MONTOS Y FORMAS DE PAGO ARTCULO SEPTIMO: Formas de pago de la participacin. La participacin en plusvala podr pagarse mediante alguna de las siguientes formas: 1. En dinero efectivo. 2. Transfiriendo al municipio, una porcin del predio objeto de la misma, por valor equivalente a su monto. Esta forma slo Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
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8. En los casos previstos en el numeral 7 se aplicar un descuento del cinco por ciento (5%) del monto liquidado. Pargrafo Primero: Las modalidades de pago de que trata este articulo podrn ser utilizadas alternativamente o en forma combinada. Pargrafo Segundo: Cuando se trate de compensacin con cargas generales de Planes Parciales, o la realizacin de obras en asentamientos urbanos en las reas de desarrollo incompleto, los diseos y presupuestos de redes y vas propuestas tendrn que ser aprobados por la Secretaria de Infraestructura, valorizacin y Servicios Pblicos y la Secretaria de Planeacin y Ordenamiento Territorial. Pargrafo Tercero: Cuando se trate de construccin de equipamientos sociales y dotacionales, los diseos y presupuestos tienen que ser aprobados por la Administracin municipal en cabeza de la respectiva dependencia y de la Secretaria de Planeacin y Ordenamiento Territorial para luego ser licenciados. Pargrafo Cuarto: Los presupuestos para las obras que se ejecuten como cargas generales de un plan parcial y que son reconocidas como parte del pago de la participacin en plusvala, debern estar de acuerdo con la Resolucin de precios para la contratacin de obra pblica para el municipio de Soacha, expedida por la Secretara de Infraestructura del municipio y sancionada por el Alcalde Municipal. CAPITULO V LIQUIDACION DE PAGO ARTCULO OCTAVO: La liquidacin de la participacin de la contribucin de plusvala deber quedar establecida en el decreto de Plan Parcial o cuando no se requiera, la liquidacin ser parte de la solicitud de licencia de urbanismo. Esta liquidacin deber ser aprobada por la Secretaria de Planeacin y Ordenamiento Territorial, mediante resolucin. Para el caso de planes parciales la liquidacin se deber hacer con la expedicin de la primera licencia de urbanismo que se expida sobre el plan parcial respectivo. Pargrafo: Cuando por consideraciones tcnicas no quede establecida la liquidacin de la participacin en plusvala en el decreto de adopcin del Plan Parcial, debe quedar explcito que tales predios estn sujetos a participacin en plusvala, Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
que su liquidacin se har posteriormente y se incorporar al respectivo decreto del plan parcial. En todos los casos la liquidacin deber estar definida al momento de solicitud de la licencia de urbanismo. ARTCULO NOVENO: El pago de plusvala, una vez liquidada por la Administracin Municipal se har, de manera sucesiva, persiguiendo su pago en los siguientes momentos: 1. Al momento de cualquier transferencia de dominio. 2. Al solicitar la licencia de Urbanismo. 3. De no pagarse con la licencia de urbanismo, se le exigir al momento de solicitud de licencia de construccin. 4. Si aun no se ha pagado, el paz y salvo por pago de plusvala ser requisito para la expedicin de los respectivos permisos de ventas. Pargrafo Primero: En el caso de licencias de Urbanismo por etapas, solo ser exigible la plusvala sobre la etapa correspondiente a la licencia. Pargrafo Segundo: Una vez se defina los predios objeto de plusvala y qued en firme el acto administrativo de liquidacin del efecto plusvala, se ordenara su inscripcin en el folio de matrcula inmobiliaria de cada uno de los inmuebles. Para que puedan registrarse actos de transferencia del dominio sobre los mismos, ser requisito esencial el certificado de la administracin en el cual se haga constar que se ha pagado la participacin en plusvala correspondiente. Pargrafo Tercero: Para la expedicin de la licencia de urbanismo es condicin indispensable la liquidacin de la participacin en plusvala. Esta liquidacin podr revisarse de acuerdo con el aprovechamiento mximo establecido en la licencia de construccin. Para la expedicin de la licencia de construccin es condicin indispensable el pago de la correspondiente participacin en plusvala. Pargrafo Cuarto: En lo no previsto en este Decreto, los procedimientos para la estimacin y revisin del efecto de plusvala y para cobro se ajustarn a lo previsto en la ley 388 de 1997y sus decretos reglamentarios. Pargrafo Quinto: Cuando el pago de la participacin de plusvala se realice en dinero, este deber depositarse en el Fondo de Desarrollo y Espacio Publico creado por el Acuerdo 046/2000 POT en su Artculo 307, como un fondo cuenta, dependiente del Despacho del Alcalde
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Municipal, cuya finalidad es la de disear, construir, mejorar y mantener el espacio pblico. ARTCULO DECIMO: Destinacin de los recursos provenientes de la participacin. El producto de la participacin en la plusvala a favor del municipio de Soacha se destinar a los siguientes fines: 1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social, programas de mejoramiento integral de barrios y en proyectos de reubicacin de vivienda y asentamientos. 2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado. 3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros y equipamientos que conforman la red del espacio pblico urbano. 4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de inters general. 5. Actuaciones urbansticas en macro proyectos, programas de renovacin urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica o planes parciales. 6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana. 7. Fomento de la creacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del municipio, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente en las zonas del municipio declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado.
ARTCULO DECIMO PRIMERO: El presente Decreto se expide en desarrollo del Acuerdo No. 18 de mayo 31 de 2008 "Por medio del cual se adopta el Plan de Desarrollo Municipal de Soacha ao 2008-2011 -Soacha Para Vivir Mejor-" ARTCULO DECIMO SEGUNDO: El present Decreto rige a partir de la fecha de su publicacin.
JOSE ERNESTO MARTINEZ TARQUINO Alcalde Municipal
CAPITULO VI OTRAS DISPOSICIONES
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ANEXO - 5 ESTAMPILLAS
ACUERDO No. 10 (Julio 31 de 2006) POR MEDIO DEL CUAL SE CREA LA ESTAMPILLA PRO CULTURA EN EL MUNICIPIO DE SOACHA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES EL CONCEJO MUNICIPAL DE SOACHA En ejercicio de sus atribuciones legales y en especial las conferidas por el artculo 313 de la Constitucin Poltica de Colombia, la Ley 397 de 1997 y la Ley 666 de 2001 y, EXPOSICIN DE MOTIVOS El Proyecto de Acuerdo se presenta para estudio y aprobacin de la Honorable Corporacin, de acuerdo con lo previsto en el literal a) del numeral 1 del artculo 9 de la Ley 136 de 1994, segn el cual es facultad del Gobierno, en relacin con el Concejo Municipal, presentar los Proyectos de Acuerdo que juzgue convenientes para la buena marcha del Municipio. De conformidad con lo previsto en el artculo 72 de la Ley 136 de 1994 el Proyecto de Acuerdo se presenta acompaado de la presente Exposicin de Motivos, en la cual se explica la base legal del mismo y su correspondiente sustentacin econmica y financiera. El artculo 72 de la Ley 136 de 1994, establece: ARTICULO 72o. UNIDAD DE MATERIA: Todo Proyecto de Acuerdo debe referirse a una misma materia y sern inadmisibles las disposiciones o modificaciones que no se relacionen con ella. La Presidencia del Concejo rechazar las iniciativas que no se avengan con este precepto pero sus decisiones sern apelables ante la Corporacin. Los Proyectos deben ir acompaados de una Exposicin de Motivos en la que se expliquen sus alcances y las razones que los sustentan. (Subrayado fuera de texto). Por otra parte, el numeral 4 del artculo 313 de la Constitucin Poltica establece que corresponde al Concejo Votar de conformidad con la Constitucin y la Ley los tributos y los gastos locales
El numeral 6 del artculo 313 de la Constitucin Poltica establece que le corresponde al Concejo, Determinar la estructura de la Administracin Municipal y las funciones de sus Dependencias. El artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia establece como fines esenciales del Estado, servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en ella, as como facilitar la participacin de todos y todas en las decisiones que les afectan y en la vida econmica, poltica, administrativa y cultural de la Nacin; Igualmente, el artculo 70 de la Constitucin y el artculo 1 de la Ley 397 disponen que la cultura en todas sus manifestaciones es el fundamento de la nacionalidad; El artculo 71 de la Constitucin consagra la obligacin del Estado de crear incentivos para que las personas y las instituciones desarrollen y fomenten la ciencia, la tecnologa y las dems manifestaciones culturales y ofrecer estmulos especiales a las personas e instituciones que ejerzan estas actividades; Los artculos 71 y 72 de la Carta Fundamental consagran la obligacin del Estado de proteger las riquezas culturales de la Nacin y promover y fomentar el acceso a la cultura de todas y todos los colombianos en igualdad de oportunidades; En cumplimiento del artculo 71 de la Constitucin Nacional, el Municipio de Soacha ha asumido la obligacin y la responsabilidad de incluir el fomento a la cultura en su Plan de Desarrollo (Artculo 10 del Acuerdo No. 21 del 3 de octubre de 2005 Plan de Desarrollo para el Municipio de Soacha 2004-2007 Soacha Unida Construye Confianza); El Artculo 10. De dicho Acuerdo contempla la creacin de un SISTEMA MUNICIPAL DE CULTURA que contribuya a fomentar el desarrollo sociocultural del Municipio de Soacha, en el marco de una poltica cultural participativa, proactiva e incluyente, que fomente las expresiones y manifestaciones culturales, la formacin artstica y la cultura ciudadana. El articulo 38 la Ley 397 de 1997 y el artculo 1 de la Ley 666 de 2001 facultan a los Concejos Municipales para crear una Estampilla Pro-cultura que contribuya a recaudar recursos para financiar la formacin, la investigacin, la gestin y el fomento de la creacin artstica y cultural;
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Los planes y programas, a cargo de la Direccin de Cultura y el funcionamiento del Sistema Municipal de Cultura, contemplados en el Plan de Desarrollo del Municipio, demandan una buena cantidad de recursos para su ejecucin, y el municipio para la vigencia fiscal de 2006 tan solo cuenta con recursos por valor de $243.079.340.oo provenientes del sistema general de participaciones, distribuidos en los documentos CONPES 096 de 2005 y 097 de 2006, por lo tanto se requiere la obtencin de nuevos recursos, como son los propuestos por concepto de la estampilla pro cultura, que garanticen la financiacin de los proyectos y programas a ejecutar en este sector. Se propone gravar con el 0.5% el valor de todos los contratos que realice la Administracin Municipal con entidades pblicas y privadas, con excepcin de los correspondientes al rgimen subsidiado a la demanda y a la oferta, as como a los pagos de gastos de personal. Se estima para el ao 2006 un recaudo de aproximadamente $140.000.000.oo, recursos que sern administrados por el alcalde, recaudados por la tesorera del municipio y manejados en una cuenta bancaria separada y en el presupuesto general del municipio a travs de un fondo especial denominado Fondo de Cultura Municipal. En cumplimiento de lo establecido en el artculo 7. De la ley 819 de 2003, le informo a los honorables Concejales, que el proyecto de acuerdo no tiene impacto fiscal para el municipio, ya que se trata de la obtencin de nuevos recursos con destino a la financiacin de gastos del sector cultura previstos en el Plan de Desarrollo del Municipio de Soacha. ACUERDA: ARTCULO 1. La Estampilla Pro cultura: Crease en el Municipio de Soacha la Estampilla Pro cultura, cuyos recursos sern administrados por la tesorera municipal. La estampilla es un gravamen cuyos recursos se orientarn a garantizar el funcionamiento del Sistema Municipal de Cultura, el fomento y el estmulo de la cultura, a promover el desarrollo cultural del Municipio de Soacha y a la financiacin de proyectos culturales acordes con el plan de desarrollo municipal. ARTCULO 2. Destinacin de los recursos: El producido de la Estampilla Pro cultura del Municipio de Soacha se destinar para: Realizar acciones dirigidas a estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y cultural, la investigacin y el fortalecimiento de las Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
expresiones culturales a las que se refiere el artculo 18 de la Ley 397 de 1997 y todas aquellas que se deriven de la actividad sociocultural del municipio. Promover el diseo y puesta en marcha del Plan Municipal de Cultura y Convivencia contando con la participacin de las diferentes Comunas y Corregimientos que componen el municipio. Garantizar la dotacin de la Direccin de Cultura y la infraestructura que esta requiere para el desarrollo y proyeccin de las expresiones culturales que se cultivan en el municipio. Fomentar la formacin artstica y la capacitacin tcnica, pedaggica, poltica y cultural de las y los creadores y gestores culturales del municipio. Fomentar la investigacin, preservacin, rehabilitacin, promocin, el fomento y proteccin del patrimonio arqueolgico y arquitectnico del municipio. Implementar programas orientados a garantizar la seguridad social de las y los creadores artsticos y de los gestores culturales del municipio (10% de los recursos recaudados). Vincular a los medios de comunicacin de carcter comunitario en la implementacin de procesos pedaggicos de produccin audiovisual con los artistas y cultores y en el agenciamiento de campaas y programas que promuevan la cultura y la convivencia en el municipio. Apoyar los diferentes programas de expresin cultural y artstica, que surjan del trabajo de las organizaciones culturales y/o la iniciativa de los artistas y cultora del municipio. Fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y todas aquellas manifestaciones simblicas expresivas que den cuenta de las maneras de pensar, sentir y actuar de las y los habitantes del municipio, en concordancia con el artculo 17 de la Ley 397 de 1997. Fomentar la realizacin de festivales, encuentros, seminarios y todo tipo de eventos que contribuyan a promocionar las artes y las expresiones culturales que se cultiven en las diferentes comunas y corregimientos del municipio y que contribuyan a la formacin de pblicos. PARGRAFO: Los materiales, instrumentos, libros y dems bienes muebles e inmuebles, que se Pgina 141
construyan y/o adquieran con recursos de la Estampilla Pro cultura entrarn a formar parte del inventario de la Direccin de Cultura y tendrn destinacin nica y exclusiva al fomento y promocin de la cultura del Municipio de Soacha. Su almacenamiento, mantenimiento y eliminacin de los registros del inventario de la Direccin de Cultura se har de acuerdo a las normas que regulan la materia en el municipio y en el pas. ARTCULO 3. Tarifa de la Estampilla: Para todos los casos, la tarifa con que se gravarn las actividades y actos sujetos a la Estampilla Pro cultura ser del 0.5 % de su valor antes de I.V.A. ARTCULO 4. Actividades objeto de gravamen: Las siguientes actividades sern objeto del gravamen de la Estampilla Pro cultura: Todos los contratos que celebre el municipio con entidades pblicas y privadas, a partir de la fecha de la sancin y promulgacin del presente Acuerdo por parte del Concejo Municipal. Las Licencias de Construccin expedidas a partir de la fecha de aprobacin del presente Acuerdo por parte del Concejo Municipal. PARGRAFO: Se exceptan del gravamen los contratos que haga el Municipio para el rgimen subsidiado a la demanda y a la oferta, y los de vinculacin laboral de prestacin de servicios. De igual manera se exceptan del cobro de este gravamen los contratos nter administrativos y convenios de fiducia, emprstito, arrendamiento, comodato y todos aquellos donde el Municipio actu como beneficiario as como los exentos por ley de imposicin de gravmenes Municipales ARTCULO 5. Cobro de la tarifa y responsabilidad del Recaudo: La obligacin de cobrar la tarifa de la Estampilla Pro cultura estar a cargo de tesorero municipal, quien liquidar el gravamen con base en las rdenes de pago a favor de los contratos de que trata el artculo anterior, y previa la expedicin de las licencias de construccin, para lo cual expedir el recibo de caja correspondiente. El incumplimiento de esta obligacin se sancionar por la autoridad disciplinaria correspondiente. ARTCULO 6. La administracin de los recursos: Los recursos recaudados provenientes de la Estampilla Pro cultura se manejarn a travs de un fondo especial dentro del Presupuesto General del Municipio, denominado FONDO DE Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
CULTURA MUNICIPAL, su administracin ser responsabilidad del Alcalde y su destino ser de carcter EXCLUSIVO a los programas, proyectos y acciones que se deriven de la implementacin del Sistema Municipal de Cultura, las actividades contempladas en el presente Acuerdo y el diseo e implementacin del Plan Municipal de Cultura y Convivencia. PARGRAFO: La Tesorera municipal abrir una cuenta especial y exclusiva para el manejo de los recursos que se deriven de la Estampilla Pro cultura. ARTCULO 7. Funciones de la Direccin de Cultura: La Direccin de Cultura, como rgano responsable directo de la ejecucin de los programas y actividades contempladas en el artculo 2 del presente acuerdo asumir las siguientes funciones: Elaborar anualmente un Plan de Accin Anual en el que se definirn las actividades que desarrollarn y el presupuesto correspondiente de cada una de ellas y concertarlo con el Consejo Municipal de Cultura, observando las normas de ejecucin presupuestal vigentes en el Municipio de Soacha. Velar por el eficiente y oportuno recaudo de los recursos derivados de la Estampilla Pro cultura. Velar por el eficiente y oportuno pago de las obligaciones que se hayan contrado con cargo a la cuenta de la Estampilla Pro cultura, debidamente autorizados en el Plan de Accin Anual, el presupuesto y el programa anual mensualizado de caja aprobado por el Consejo Municipal de Poltica Fiscal. Preparar y rendir correspondientes. los informes financieros
ARTCULO 8. Control sobre el manejo de los recursos: El control sobre el recaudo, manejo y la inversin de los recursos producidos por la Estampilla Pro cultura ser ejercido por el Director de Cultura. PARGRAFO 1: La ciudadana podr efectuar veedura a partir de las distintas expresiones de veedura ciudadana que funcionen en el municipio. PARGRAFO 2: El control fiscal sobre el manejo y la inversin de los recursos producidos por la Estampilla Pro cultura ser ejercido por la Contralora Municipal o quien haga sus veces.
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ARTCULO 9. Modificaciones presupuestales: Facultase al alcalde municipal, por el trmino de la presente vigencia fiscal, para hacer las modificaciones presupuestales que se requieran para darle cumplimiento al presente Acuerdo. ARTCULO 10. Remisin del Acuerdo al Gobernador de Cundinamarca: Envese copia del presente Acuerdo al despacho del seor Gobernador del Departamento de Cundinamarca, para la revisin jurdica prevista el artculo 305 de la Constitucin Poltica. ARTCULO 11. Remisin del Acuerdo al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico: Envese copia del presente Acuerdo al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, Direccin General de Apoyo Fiscal, en cumplimiento de los establecido en el pargrafo del artculo 2 de la Ley 666 de 2001. ARTCULO 12. Vigencia y derogaciones expresas: El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicacin y deroga las disposiciones que le sean contrarias. DIANA MARCELA ESCOBAR FRANCO Presidente JIMMY RICARDO MUNEVAR RICO Secretario General
ANEXO 6 ESTAMPILLA PRO - ADULTO MAYOR

ACUERDO No. 18 (MAYO 21 DE 2009) POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA LA EMISIN DE LA ESTAMPILLA PRO-DOTACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD Y SE ADOPTAN LAS DEFINICIONES DE CENTROS VIDA, PARA EL MUNICIPIO DE SOACHA EL CONCEJO MUNICIPAL DE SOACHA En ejercicio de sus atribuciones legales y en especial las conferidas por el artculo 313 de la Constitucin Poltica de Colombia, la Ley 136 de 1.996, 687 de 2001 y 1276 de 2009, y teniendo en cuenta la siguiente, EXPOSICIN DE MOTIVOS 1. Que el artculo 2 de la Constitucin Poltica de Colombia establece como fines esenciales del Estado, servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en ella, as como facilitar la participacin de todos y todas en las decisiones que les afectan y en la vida econmica, poltica, administrativa y cultural de la Nacin. 2. Que de conformidad a lo establecido en el artculo 46 de la Constitucin Poltica velar porque las personas de la tercera edad se les de atencin en seguridad social integral y subsidio alimentario en casos de indigencia. Siendo una obligacin del Estado brindarles a las personas de la tercera edad que se encuentren en estado de indigencia, un mnimo vital a fin de garantizarle una vida digna. 3. Que de conformidad con lo previsto en el artculo 72 de la Ley 136 de 1994 el Proyecto de Acuerdo se presenta acompaado de la presente Exposicin de Motivos, en la cual se explica la base legal del mismo y su correspondiente sustentacin econmica y financiera.
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El artculo 72 de la Ley 136 de 1994, establece: ARTICULO 72o. UNIDAD DE MATERIA: Todo Proyecto de Acuerdo debe referirse a una misma materia y sern inadmisibles las disposiciones o modificaciones que no se relacionen con ella. La Presidencia del Concejo rechazar las iniciativas que no se avengan con este precepto pero sus decisiones sern apelables ante la Corporacin. Los Proyectos deben ir acompaados de una Exposicin de Motivos en la que se expliquen sus alcances y las razones que los sustentan. 4. La Ley 687 de 2001 autoriz a las Asambleas Departamentales, los Concejos Distritales y Municipales para emitir una estampilla como recurso para contribuir a la Dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los Centros del Adulto Mayor CBA y centros de vida para personas mayores en cada una de sus respectivas entidades territoriales. 5. Que en cumplimiento de lo establecido en el artculo 7. de la Ley 819 de 2003, el Proyecto de Acuerdo no tiene impacto fiscal para el municipio, ya que se trata de la obtencin de nuevos recursos con destino a la financiacin de gastos del sector social y de poblacin vulnerable, previstos en el Plan de Desarrollo Soacha para vivir mejor 2008 2011. 6. La Ley 1276 de 2009 modificatoria de la Ley 687de 2001, establece entre otros que en el Acuerdo del Concejo Municipal que se establezca la creacin de la estampilla, se adoptarn las definiciones de Centros Vida, estableciendo aquellos servicios que como mnimo, se garantizarn a la poblacin objetivo, de acuerdo con los recursos a recaudar y el censo de beneficiarios. 7. Que el artculo 4 de la Ley 1276 de 2009, fijo la tarifa mnima para el cobro de la estampilla pro adulto mayor. 8. Que El Municipio de Soacha se encuentra actualmente ubicado en la categora dos y seala dentro del Plan de Desarrollo Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Soacha para vivir mejor 2008 2011, en su poltica Soacha incluyente, el objetivo de atender de manera prioritaria a los grupos poblacionales ms vulnerables del Municipio, para lo cual se formulan programas para la atencin del adulto mayor, con actividades de bienestar social integral para el fortalecimiento de la red y / o grupo de adultos mayores del Municipio de Soacha. 9. Que en el Municipio de Soacha existen cerca de 22.397 personas mayores de 60 aos que representan cerca del 6% de la poblacin segn datos del DANE (Censo 2005), de los cuales el 50% estn desprovistos de bienestar social. En merito de lo expuesto anteriormente, el Honorable Concejo Municipal de Soacha, ACUERDA: ARTCULO PRIMERO: Crear la estampilla PRODOTACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR CBA Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD del Municipio de Soacha Los recursos se destinarn como mnimo en un 70% para la financiacin de los centros vida y el 30% restante a la dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del Adulto Mayor CBA, sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector pblico, privado y la cooperacin Internacional. ARTCULO SEGUNDO: Actividades objeto de gravamen: Las siguientes actividades sern objeto del gravamen de la Estampilla Pro Adulto Mayor: c. Todos los contratos y adiciones que celebre el municipio de acuerdo al Artculo 4 de la Ley 1276 del 2009.
d. Se exceptan los que ordena la ley. ARTCULO TERCERO: SUJETO ACTIVO: El Municipio de Soacha. ARTCULO CUARTO: TARIFA: Para los actos gravados, se establecen las siguientes tarifas: El 3 % de la operacin contractual representada en la estampilla Pro dotacin y funcionamiento de los centros de Bienestar del Adulto Mayor CBA, instituciones y centros de vida para la tercera edad.
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PARGRAFO 1. Los valores obtenidos al aplicar el porcentaje por salario mnimo diario legal vigente, debern aproximarse al mltiplo de mil ms cercano. PARGRAFO 2. Mientras se elabora el diseo y se pone en funcionamiento la emisin fsica de la estampilla, se tendr por tal, el recibo de consignacin de los recursos correspondientes a nombre del Municipio de Soacha. ARTCULO QUINTO: RECAUDO. Los recaudos de la venta de la ESTAMPILLA PRO-DOTACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR CBA Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD, estarn a cargo de la tesorera del municipio como una cuenta especial con destinacin especfica. ARTCULO SEXTO: Los recursos obtenidos por el recaudo de la ESTAMPILLA PRO-DOTACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR CBA Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD, ser aplicado en su totalidad a la dotacin y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Adulto Mayor, instituciones y centros de vida para la tercera edad en su respectiva comunidad. ARTCULO SEPTIMO: Facltase al Alcalde Municipal para incorporar los recursos autorizados en el presente acuerdo al Presupuesto Municipal. ARTCULO OCTAVO: Adptense para el Municipio como definicin los Centros Vida: el conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura fsica, tcnica y administrativa orientada a brindar una atencin integral, a los Adultos Mayores, haciendo una contribucin que impacte en su calidad de vida y bienestar, de los cuales sern beneficiarios de los Centros Vida los adultos mayores de los niveles I y II del SISBEN o quines segn evaluacin por la entidad competente as requiera este servicio. ARTCULO NOVENO: Los Centros Vida debern garantizar el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales y ocupacionales que mnimamente fijan la ley, acotando que estos servicios sern gratuitos para los Adultos Mayores. ARTCULO DCIMO: Para los fines del presente Acuerdo, tal como lo establece la Ley 1276 de 2009, se adoptan las siguientes definiciones: a) Centro Vida al conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura fsica, Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
tcnica y administrativa orientada a brindar una atencin integral, a los Adultos Mayores, haciendo una contribucin que impacte en su calidad de vida y bienestar. b) Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta con sesenta (60) aos de edad o ms. A criterio de los especialistas de los centros vida, una persona podr ser clasificada dentro de este rango, siendo menor de 60 aos y mayor de 55, cuando sus condiciones de desgaste fsico, vital y psicolgico as lo determinen. c) Atencin Integral. Se entiende como Atencin Integral al Adulto Mayor al conjunto de servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida, orientados a garantizarle la satisfaccin de sus necesidades de: alimentacin, salud, interaccin social, deporte, cultura, recreacin y actividades productivas, como mnimo. d) Atencin Primaria al Adulto Mayor. Conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen al adulto mayor, en un Centro Vida, para garantizar la promocin de la salud, la prevencin de las enfermedades y su remisin oportuna a los servicios de salud para su atencin temprana y rehabilitacin, cuando sea el caso. El proyecto de atencin primaria har parte de los servicios que ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que estas personas puedan tener acceso a los programas de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de salud vigente en Colombia. e) Geriatra. Especialidad mdica que se encarga del estudio teraputico, clnico, social y preventivo de la salud y de la enfermedad de los Adultos Mayores. f) Gerontlogo. Profesional de la salud especializado en Geriatra, en centros debidamente acreditados, de conformidad con las normas vigentes y que adquieren el conocimiento y las destrezas para el tratamiento de patologas de los adultos mayores, en el rea de su conocimiento bsico (medicina, enfermera, trabajo social, psicologa, etc.). g) Gerontologa. Ciencia interdisciplinaria que estudia el envejecimiento y la vejez teniendo en cuenta los aspectos biopsicosociales (psicolgicos, biolgicos, sociales). ARTCULO DECIMO PRIMERO: El Alcalde Municipal ser el responsable del desarrollo de los programas que se deriven de la aplicacin de los recursos de la estampilla. ARTCULO DCIMO SEGUNDO: Los servicios que mnimamente ofrecer el Centro Vida al adulto mayor sern los siguientes:
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a) Alimentacin que asegure la ingesta necesaria, a nivel proteico-calrico y de micronutrientes que garanticen buenas condiciones de salud para el adulto mayor, de acuerdo con los mens que de manera especial para los requerimientos de esta poblacin, elaboren los profesionales de la nutricin. b) Orientacin Psicosocial. Prestada de manera preventiva a toda la poblacin objetivo, la cual persigue mitigar el efecto de las patologas de comportamiento en la tercera edad v los efectos a las que ellas conducen. Estar a cargo de profesionales en psicologa y trabajo social. Cuando sea necesario, los adultos mayores sern remitidos a las entidades de la seguridad social para una atencin ms especfica. c) Atencin Primaria en Salud. La cual abarcar la promocin de estilos de vida saludable, de acuerdo con las caractersticas de los adultos mayores, prevencin de enfermedades, deteccin oportuna de patologas y remisin a los servicios de salud cuando ello se requiera. Se incluye la atencin primaria, entre otras, de patologas relacionadas con la malnutricin, medicina general, geriatra y odontologa, apoyados en los recursos y actores de la Seguridad Social en Salud vigente en Colombia, en los trminos que establecen las normas correspondientes. d) Capacitacin en actividades productivas de acuerdo con los talentos, gustos y preferencias de la poblacin beneficiaria. f) Deporte, cultura y recreacin, suministrado por personas capacitadas. g) Encuentros intergeneracionales, en convenio con las instituciones educativas oficiales. h) Promocin del trabajo asociativo de los adultos mayores para la consecucin de ingresos, cuando ello sea posible. i) Promocin de la constitucin de redes para el apoyo permanente de los Adultos Mayores. ARTCULO DCIMO TERCERO: De conformidad con lo establecido en el artculo 12 de la Ley 1276 de 2009, los Centros Vida se organizarn de manera que se asegure su funcionalidad y un trabajo interdisciplinario en funcin de las necesidades de los Adultos Mayores; contar como mnimo con el talento humano necesario para atender la direccin general y las reas de Alimentacin, Salud, Deportes y Recreacin y Ocio Productivo, garantizando el personal que har parte de estas reas para asegurar una atencin de alta calidad y pertinencia a los Adultos Mayores beneficiados, de acuerdo con los requisitos que establece para, el talento humano de este tipo de centros, el Ministerio de la Proteccin Social.
PARAGRAFO: El ejecutivo presentar al Concejo Municipal la creacin de la planta de personal para dar cumplimiento al presente acuerdo. ARTCULO DCIMO CUARTO: De conformidad con la Ley 1276 de 2009, los centros vida se financiarn con el recaudo proveniente de la estampilla municipal y departamental e igualmente con los recursos provenientes de la Ley 715 de 2001, destinacin de propsito general y de sus recursos propios. ARTCULO DCIMO QUINTO: El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicacin y deroga los Acuerdos que le sean contrarios y tendr vigencia de acuerdo a las leyes existente a la fecha.
CESAR AUGUSTO RICO MAYORGA Presidente
JUAN CARLOS SANCHEZ GAMA Secretario General
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ANEXO - 7
ACUERDO No.46 (Diciembre 10 de 2009) POR EL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE SOACHA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES El CONCEJO DEL MUNICIPIO DE SOACHA, CUNDINAMARCA, en ejercicio de sus atribuciones Constitucionales y Legales, en especial las que le confiere la Constitucin Poltica en el numeral 3) del artculo 287; numeral 4) del artculo 313, y artculos 338 y 362; la Ley 14 de 1983; los artculos 171 y siguientes del Decreto Ley 1333 de 1986; la Ley 44 de 1990; el numeral 7) del artculo 32 de la Ley 136 de 1994 y el Artculo 59 de la Ley 788 de 2002. EXPOSICION DE MOTIVOS 1 Que el artculo 287 de la Constitucin Poltica de Colombia, seala expresamente que Las entidades territoriales gozan de autonoma para la gestin de sus intereses, dentro de los lmites de la constitucin y la ley. En tal virtud tendr los siguientes derechos: (...) 3) Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones.; 2 Que el artculo 313 ibdem, establece que Corresponde a los Concejos: 1. Reglamentar las funciones y la eficiente prestacin de los servicios a cargo del municipio () 4. Votar de conformidad con la Constitucin y la Ley los tributos y los gastos locales.; 3 Que el artculo 338 ibdem, establece que En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las Ordenanzas y los Acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos. (...) Las leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un perodo determinado, no pueden aplicarse sino a partir del perodo que comience despus de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo.; 4 Que el artculo 362 ibdem, establece que Los bienes y rentas tributarias o no tributarias o provenientes de la explotacin de monopolios de las entidades territoriales, son de su propiedad Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y renta de los particulares. (...); 5 Que el artculo 363 ibdem, establece que El Sistema Tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarn con retroactividad.; 6 Que la Ley 383 de 1997 en su artculo 66 ordena: Administracin y Control. Los municipios () para efectos de las Declaraciones Tributarias y los procesos de Fiscalizacin, Liquidacin Oficial, imposicin de sanciones, discusin y cobro relacionados con los impuestos Administrados por ellos aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos de Orden Nacional.; y 7 Que la Ley 788 de 2002 en su artculo 59 sobre el procedimiento tributario territorial ordena: Los departamentos y municipios aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por ellos administrados. As mismo aplicarn el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos territoriales. El monto de las sanciones y el trmino de la aplicacin de los procedimientos anteriores, podrn disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos, y teniendo en cuenta la proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos; 8 Que el numeral 7 del artculo 32 de la Ley 136 de 1994, dispone: ARTICULO 32. ATRIBUCIONES: Adems de las funciones que se le sealan en la Constitucin y la Ley, son atribuciones de los Concejos las siguientes: () 7. Establecer, reformar o eliminar tributos, contribuciones, impuestos y sobretasas, de conformidad con la ley. 9 Que el Concejo Municipal est interesado en compilar, actualizar, reformar, reestructurar y modernizar la Administracin Tributaria Municipal con el objeto de hacerla ms eficiente y adaptarla a las actuales exigencias legales. Que en mrito de la anterior Exposicin de Motivos A C U E R D A: ARTCULO 1. Adicionase al Artculo 48 del Acuerdo No. 043 de 2000 el siguiente Pargrafo: Pgina 147
PARGRAFO. La Administracin Municipal podr liquidar, en el momento de la elaboracin de las facturas de cobro del Impuesto Predial Unificado, un pago voluntario por parte de los contribuyentes equivalente al diez por ciento (10%) del valor del impuesto a cargo, incluyendo una opcin para que el contribuyente diligencie su pago de manera voluntaria, seleccionando el proyecto o sector econmico al cual debe ser destinado su aporte voluntario. ARTCULO 2. Modificase el literal d) del Artculo 50 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: d). Predios de propiedad de Entidades Financieras: Si el propietario del predio ubicado en la jurisdiccin del Municipio de Soacha es una Entidad Financiera, la tarifa para el cobro del Impuesto Predial Unificado se aplicar sin tomar en cuenta la destinacin o uso que se le de al bien o inmueble; se exceptan aquellos destinados a vivienda, en cuyo caso se aplicar la tarifa que corresponda al sector de vivienda y comercio, segn el avalo catastral. ARTCULO 3. Modificase el Artculo 52 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 52. TARIFAS. Las tarifas del impuesto predial unificado se definen de acuerdo con la destinacin de los predios y se expresan en valores de tanto por mil (o/oo), y a partir de la vigencia del ao 2010 sern las siguientes: 1. PARA COMERCIO. EL SECTOR VIVIENDA Y
ENTIDADES DEL SECTOR TARIFAS X 1.000 FINANCIERO Predios de propiedad de Entidades del 14 Sector Financiero, sometidas al control de la Superintendencia Financiera, o quien haga sus veces
4. EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES DEL ESTADO

EMPRESAS DEL ESTADO
TARIFAS X MIL
Predios de propiedad de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, Sociedades de Economa Mixta del Nivel Municipal, Departamental o Nacional. Establecimientos pblicos del orden Departamental o Nacional, 5. PREDIOS RURALES
PREDIOS RURALES
TARIFAS X 1.000 5 8 10
Predios destinados a la produccin agropecuaria Rurales residenciales Rurales Institucionales Recreativos
6. PREDIOS DONDE FUNCIONAN ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIN

PREDIOS CVICO INSTITUCIONAL TARIFAS X 1.000 4
AVALOS Menos de 30 smmlv Ms de 30 hasta 70 smmlv Ms de 70 hasta 120 smmlv Ms de 120 hasta 200 smmlv Ms de 200 hasta 300 smmlv Ms de 300 smmlv
TARIFAS X 1.000 3.5 4.5 5.5 6.5 7.0 7.5
Predios donde se desarrollen actividades, encaminadas a la prestacin de los servicios necesarios para la poblacin, (culturales, servicios pblicos y administrativos, asistenciales, seguridad y defensa) Predios donde funcionen establecimientos educativos de carcter privado, aprobados por las Secretarias de Educacin Departamental o Municipal y/o el Ministerio de Educacin Nacional.
7. URBANIZADOS NO EDIFICADOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS
2.
DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES

TARIFAS X 1.000 7 8 URBANIZADOS NO EDIFICADOS TARIFAS X 1.000 Y URBANIZABLES NO URBANIZADO Urbanizados no edificados y urbanizables 13 no urbanizados hasta 200 metros cuadrados de rea de terreno. Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados ms de 200 metros 20 cuadrados de rea de terreno y hasta 500 metros cuadrados de rea de terreno.
INDUSTRIALES Urbano industrial Rurales industriales
3.
ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO
Pgina 148
Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados ms de 501 metros cuadrados de rea de terreno y hasta 1000 metros cuadrados de rea de terreno. Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados con ms de 1001 metros cuadrados de rea de terreno.
24
28
salvos sobre las mejoras que aparezcan registradas en el IGAC y/o la Unidad de Catastro Municipal o quien haga sus veces, siempre y cuando se verifique que no existe saldo pendiente a cargo del sujeto pasivo del impuesto en relacin con dicha mejora. ARTCULO 6. Modificase el Artculo 74 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as:
8.
OTROS
OTROS
TARIFAS X 1.000 e inscritas en 6
Mejoras protocolizadas Catastro.
ARTCULO 4. Actualcese el enunciado del Artculo 53 del Acuerdo No. 043 de 2000 y adicinese el literal j), manteniendo sin cambios los dems literales, as: ARTCULO 53. EXENCIONES. A partir del ao 2010 y hasta el ao 2019, estn exentos del Impuesto Predial Unificado: j) Los predios ubicados en reas de Reserva Forestal, determinadas como tales por las autoridades ambientales de orden Nacional o Regional, o en el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio, y declarados como tales mediante Acto Administrativo expedido por la Secretara de Planeacin y Ordenamiento Territorial del Municipio de Soacha. ARTCULO 5. Adicionase al Artculo 55 del Acuerdo No. 043 de 2000, el siguiente pargrafo: PARGRAFO. La Direccin de Impuestos Municipal podr expedir los correspondientes paz y CLASE DE ACTIVIDAD
ARTCULO 74. PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que tratan los artculos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Soacha a travs de ms de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la cuanta que resulte liquidada como Impuesto de Industria y Comercio, pagarn un valor anual por cada unidad comercial adicional, equivalente a un (1) Salario Mnimo Mensual Legal Vigente (SMMLV). ARTCULO 7. Modificase el Artculo 76 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 76. TARIFAS. Las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio se expresan en tanto por mil (o/oo), y a partir del ao 2010 se aplicarn segn la actividad econmica a que correspondan de acuerdo con la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) adoptada para el Municipio de Soacha mediante la expedicin del Decreto No. 475 de 2006, en concordancia con la clasificacin de las actividades econmicas contenida en el presente Artculo, as:
CDIGO
TARIFA (Por mil)

4 5 7 10
ACTIVIDADES INDUSTRIALES
Produccin de alimentos, excepto bebidas; produccin de Calzado y prendas de vestir. Fabricacin de productos primarios de hierro y acero; Fabricacin de material de transporte. Generacin de Energa Elctrica Dems actividades industriales no discriminadas anteriormente. 101 102 103 199
ACTIVIDADES COMERCIALES Venta de alimentos y productos agrcolas en bruto; Venta de textos escolares (incluye cuadernos Escolares); venta de drogas y medicamentos; Venta de madera y materiales para construccin. Venta de Automotores (incluidas motocicletas).Venta de madera y materiales para construccin. Venta de combustibles Derivados del petrleo; Venta de cigarrillos y licores; Venta de joyas. Dems actividades comerciales no discriminadas anteriormente. Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
201
202 204 299
5 10 10 Pgina 149
ACTIVIDADES DE SERVICIOS Transporte; publicacin de revistas, libros y peridicos. Presentacin de pelculas en salas de cine y video, programacin de televisin y radiodifusin. Consultora profesional; servicios prestados por contratistas de la construccin, constructores y urbanizadores, asesoras e interventoras; servicios de escombreras. Servicio de casas de empeo; Servicios de vigilancia; Servicios de recaudo de Peajes prestados a las Concesiones Viales; Servicios de Telecomunicaciones, Telefona domiciliara y celular; Servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares. Televisin por cable y servicios pblicos domiciliarios, bares, griles, discotecas y similares. Actividades de servicios de restaurante, cafetera, colegios, centros institucionales de educacin. Dems actividades de servicios no discriminadas anteriormente. ACTIVIDADES FINANCIERAS Corporaciones de ahorro y vivienda. Dems actividades financieras no discriminadas anteriormente. PARGRAFO. No estn gravadas con el impuesto de industria y comercio, las actividades realizadas por personas naturales relacionadas con la prestacin de servicios de profesiones liberales. ARTCULO 8. Modificase el Artculo 80 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 80.RANGO DE INGRESOS BRUTOS EN NMERO DE SALARIOS MNIMOS. Para los contribuyentes que cumplan con las condiciones para pertenecer al Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, el valor de su impuesto ser en Salarios Mnimos Diarios Legales Vigentes, segn sus ingresos brutos anuales expresados en Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes, conforme al contenido de la siguiente tabla:
RANGO DE INGRESOS EN SMMLV De 32.6 De 43.4 De 54.3 De 75.9 a a a a 43.3 54.2 75.8 97.5 NMERO DE SALARIOS MNIMOS DIARIOS LEGALES VIGENTES 12 20 28 36
301 302 303
4 6 5
304
10
305 399 401 499
6 10 5 10
Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, el cual se liquidar y pagar con una tarifa del quince por ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de Industria y Comercio a cargo a travs de los recibos oficiales de pago, atendiendo los plazos especiales que para el efecto disponga la Direccin de Impuestos Municipal. PARGRAFO 2. Los contribuyentes que se acojan al tratamiento establecido en el presente artculo y no paguen dentro del plazo fijado para tal efecto, debern liquidar y pagar los intereses de mora a que haya lugar, de conformidad con las normas legales vigentes. La consideracin de este pargrafo se aplica siempre y cuando no se haya iniciado proceso de determinacin oficial del tributo. PARGRAFO 3. Los contribuyentes que perteneciendo al Rgimen Simplificado obtengan en el ao gravable ingresos superiores a los rangos establecidos para este rgimen, debern presentar una declaracin anual, liquidando el impuesto a cargo de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general vigente relacionada con el Impuesto de Industria y Comercio para el rgimen comn. ARTCULO 9. Modificase el Artculo 82 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 82.- IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. El Impuesto de Avisos y Tableros deber ser liquidado y pagado de manera obligatoria por todos los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio - inclusive los del Pgina 150
Los contribuyentes previstos en el inciso anterior no presentarn declaracin tributaria y su impuesto ser igual a la suma cancelada de acuerdo con el monto del pago aqu fijado. PARGRAFO 1. Los contribuyentes del Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, tambin se consideran sujetos pasivos del Estatuto Triburtario Municipal de Soacha
Rgimen Simplificado - como complementario al Impuesto de Industria y Comercio a una tarifa del quince por ciento (15%) calculado sobre el valor de dicho impuesto. Los elementos sustanciales de este tributo son los mismos del Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 10. Modificase el Artculo 84 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 84.INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, estn obligados a inscribirse en el registro de Industria y Comercio dentro de los dos (2) primeros meses de inicio de actividades, informando los establecimientos en donde se ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicios mediante el diligenciamiento del formulario que para tal efecto disponga la Direccin de Impuestos Municipal. Esta Direccin podr inscribir de oficio, en el registro de Industria y Comercio, como sujetos pasivos a aquellos contribuyentes que aparezcan debidamente registrados en la Cmara de Comercio de cualquier jurisdiccin y que ejerzan su actividad en el Municipio de Soacha, incluyendo los patrimonios autnomos. ARTCULO 11. Derogase el Artculo 287 del Acuerdo No. 043 de 2000. ARTCULO 12. Modificase el Artculo 91 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 91. RETENCIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. A partir del 1 de enero de 2010, en el Municipio de Soacha se adoptar el sistema de retencin en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 13. Modificase el Artculo 96 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 96. BASE MNIMA PARA RETENCIN. No estn sometidas a la retencin a ttulo del Impuesto de Industria y Comercio, las compras por valores inferiores a cinco (5) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV); igualmente, no se har retencin sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de prestacin de servicios cuya cuanta sea inferior a dos (2) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV). ARTCULO 14. Modificase el Artculo 100 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as:
ARTCULO 100. OBLIGACIN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO. Las retenciones se declararn mensualmente en el formulario suministrado por la Direccin de Impuestos Municipal para el efecto. Los agentes de retencin debern declarar y pagar mensualmente el valor del impuesto retenido, dentro de los quince (15) das siguientes al mes en que se practic la retencin. PARGRAFO. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Los agentes de retencin son los nicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el artculo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 371 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 15. Modificase el Artculo 103 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 103. SISTEMA DE INGRESOS PRESUNTIVOS MNIMOS PARA CIERTAS ACTIVIDADES. En el caso de las actividades desarrolladas por los moteles, residencias y hostales, as como parqueaderos, bares y establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos de mquinas electrnicas, los ingresos netos mnimos a declarar en el Impuesto de Industria y Comercio se determinarn con base en el promedio diario de las unidades de actividad. El valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad, deber ser multiplicado por el nmero de unidades del establecimiento, para obtener el monto mnimo de ingresos netos diarios del respectivo establecimiento. El valor as obtenido se multiplicar por treinta (30) y se le descontar el nmero de das correspondiente a lunes (siempre y cuando ste no sea festivo), cuando ordinariamente se encuentre cerrado el establecimiento en dicho da. De esta manera se determinar la base gravable mnima de la declaracin mensual sobre la que deber tributar, si los ingresos registrados por el procedimiento ordinario resultaren inferiores. PARGRAFO. Los establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos de mquinas electrnicas, no podrn descontar sino los das lunes, siempre y cuando ste no sea festivo.
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ARTCULO 16. Modificase el Artculo 104 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 104. PRESUNCIN DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES. Establcese las siguientes tablas de ingreso promedio mnimo diario por unidad de actividad: a) PARA LOS HOSTALES:
CLASE A B C
d). PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE DEDIQUEN A LA EXPLOTACIN DE JUEGOS Y DE MAQUINAS ELECTRNICAS
CLASE Tragamonedas Video Ficha PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO 1.6 SMDLV 0.8 SMDLV 0.5 SMDLV
MOTELES,
RESIDENCIAS
Otros
PROMEDIO DIARIO POR CAMA 2.5 SMDLV 1.0 SMDLV 0.5 SMDLV
ARTCULO 17. Modificase el Artculo 169 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 169. LUGARES DE UBICACIN, CONDICIONES PARA LA MISMA, MANTENIMIENTO, CONTENIDO Y REGISTRO. La Secretara de Planeacin Municipal fijar mediante normas de carcter general lo referente a lugares de ubicacin, condiciones para su ubicacin en zonas urbanas y en zonas rurales, el mantenimiento, el contenido y el registro de las vallas, pancartas, pasacalles, pasavas, carteles, anuncios, letreros, avisos o similares que se ubiquen en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, para lo cual tendr un trmino de seis (6) meses contados a partir del 1 de enero del ao 2010. En todo caso deber ser concordantes con las normas vigentes ARTCULO 18. Modificase el Artculo 188 del Acuerdo No. 043 de 2000, el cual quedar as: ARTCULO 188. TARIFA. La tarifa de la Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor es equivalente al 18.5%. ARTCULO 19. Incorprese un (1) nuevo Artculo en el Acuerdo No. 043 de 2000, con el fin de remitir el procedimiento tributario municipal al Estatuto Tributario Nacional, y definir las competencias de la Direccin de Impuestos Municipal, as: ARTCULO NUEVO. DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y COMPETENCIA DE LA DIRECCIN DE IMPUESTOS MUNICIPAL. Para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, liquidacin oficial y rgimen probatorio de los impuestos territoriales administrados por el Municipio de Soacha, se aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo modifiquen, sustituyan o adicionen. As mismo se aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos del ente territorial.
Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior a cuatro salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase B, los que su promedio es superior a dos salarios mnimos diarios legales vigentes e inferior a cuatro salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase C los de valor promedio inferior a dos salarios mnimos diarios legales vigentes. b) PARA LOS PARQUEADEROS:
CLASE A B C PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO 0.04 SMDLV 0.03 SMDLV 0.02 SMDLV
Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.25 salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.10 salarios mnimos diarios legales vigentes e inferior 0.25. Son clase C, los que tienen un valor por hora inferior a 0.10 salarios mnimos diarios legales vigentes. c) PARA LOS BARES:
CLASE A B PROMEDIO DIARIO POR SILLA O PUESTO 0.25 SMDLV 0.10 SMDLV
Son de clase A, los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 3 o superior. Son clase B los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 1 y 2.
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PARGRAFO. El Director de Impuestos Municipal o quien haga sus veces, tiene la competencia para aplicar las disposiciones de este captulo, contenidas en el Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el Director de Impuestos Municipal, tendrn competencia para adelantar las actuaciones pertinentes relacionadas con la remisin efectuada al Estatuto Tributario Nacional en el presente artculo. ARTCULO 20. FACULTADES EXTRAORDINARIAS. Otorgase facultades extraordinarias al Alcalde Municipal de Soacha, por el trmino de seis (6) meses, contados a partir de la vigencia del presente Acuerdo, para compilar y actualizar la normativa sustantiva tributaria vigente como consecuencia de la aplicacin del presente Acuerdo o la expedicin de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Municipio; y para compilar y actualizar el procedimiento tributario en los diferentes impuestos municipales, de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta su naturaleza y estructura funcional. La cual deber ser presentada al Concejo Municipal de Soacha. ARTCULO 21. Facultase al Alcalde Municipal de Soacha por el trmino de seis (6) meses para realizar, mediante Decreto, las modificaciones correspondientes en el presupuesto de rentas, ingresos y recursos de capital y de gastos e inversin del presente Acuerdo, y estas sern presentadas al Concejo Municipal de Soacha. ARTCULO 22. VIGENCIA. El presente Acuerdo rige a partir de su sancin y publicacin y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias, en especial el Acuerdo 08 de 1984, y tiene efectos fiscales a partir del 01 de enero de 2010.
CESAR AUGUSTO RICO MAYORGA Presidente
JUAN CARLOS SANCHEZ GAMA Secretario General
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DECRETO No.

CONCEPTO CLASIFICACIN Directos

TIPO DE GRAVAMEN Impuesto Unificado Predial

Rentas Destinacin Especfica

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Fuentes y concordancias: Artculo 17 del acuerdo 43 de 2000

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Fuentes y concordancias: Artculo 28 del acuerdo 43 de 2000

en la proporcin en que se aumentaran los avalos catastrales.

Fuentes y concordancias: Artculo 42 del acuerdo 43 de 2000

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EMPRESAS DEL ESTADO

Predios destinados a la produccin agropecuaria Rurales residenciales Rurales Institucionales Recreativos

6. PREDIOS DONDE FUNCIONAN ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIN

3.5 4.5 5.5 6.5 7.0 7.5

DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES

Urbano industrial Rurales industriales 3.

7. URBANIZADOS NO EDIFICADOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS

ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO

4. EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES DEL ESTADO Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

Mejoras protocolizadas e inscritas en Catastro.

ARTCULO 56. - EXCLUSIONES.excluidos del Impuesto Predial Unificado. a.

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Fuentes y concordancias: Artculo 41 de la ley 14 de 1983 Artculo 72 del acuerdo 43 de 2000

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CLASE DE ACTIVIDAD ACTIVIDADES INDUSTRIALES

TARIFA (Por mil)

202 204 299 301 302 303

305 399 401 499

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Fuentes y concordancias: Artculo 78 del acuerdo 43 de 2000

Artculo 10 de acuerdo 46 de dic. 2009 Artculo 84 del acuerdo 43 de 2000

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Soacha, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdiccin.

adoptar el sistema de retencin en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio.

0.04 SMDLV 0.03 SMDLV 0.02 SMDLV

0.25 SMDLV 0.10 SMDLV

IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS

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pblicos, expedidas en el mes inmediatamente anterior.

Fuentes y concordancias: Artculo 128 del acuerdo 43 de 2000

Fuentes y concordancias: Artculo 132 del acuerdo 43 de 2000

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modificacin, adecuacin y reparacin, como sujetos pasivos de dicho impuesto.

Fuentes y concordancias: Artculo 153 del acuerdo 43 de 2000

Son de vas jurdica hecho

Fuentes y concordancias: Artculo 162 del acuerdo 43 de 2000

3 SMLDLV 5 SMLDVG 7SMLDVG

ARTCULO 163. CAUSACIN. El impuesto se causa desde el momento de su colocacin.

Fuentes y concordancias: Artculo 171 del acuerdo 43 de 2000

Fuentes y concordancias: Artculo 177 del acuerdo 43 de 2000

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Fuentes y concordancias: Artculo 195 del acuerdo 43 de 2000

PARGRAFO. Estas tarifas variarn de Estatuto al ndice de Precios al Consumidor (I.PC

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consignacin de los recursos correspondientes a nombre del Municipio de Soacha.

Fuentes y concordancias: Artculo 9 del Acuerdo 18 de 2009

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