Luigi Estrada Alvarez

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PRIMERA RAZON:
a) NOMBRE DE LA RAZN Razn del capital de trabajo b) FORMULA

R.C.T= ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE DATOS: A.C= $1, 478,856 P.C= $420,150 R.C.T= X A.C R.C.T= P.C

1, 478,856 R.C.T= 420,150 o bien: 3 1 c) LECTURA Lectura positiva: La empresa dispone de $ 3.50 de activo circulante para pagar cada $ 1.00 de obligaciones a corto plazo Lectura negativa: Cada $ 1.00 de pasivo circulante esta garantizado con $3.50 de efectivo y otros bienes que en el curso normal de operaciones se transforman en efectivo

R.C.T= 3.5

d) SIGNIFICADO:

Esta razn representa: la capacidad de pago a corto plazo de la empresa y el ndice de solvencia de la empresa.

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e) APLICACIN: Esta razn se aplica generalmente para determinar la capacidad de pago de la empresa, el ndice de solvencia de la misma: asimismo para estudiar el capital de trabajo, etc. En nuestro medio se ha aceptado como buena la razn de 2 a 1, es decir, que por cada $ 1.00 que los acreedores a corto plazo hayan invertido, debe existir por lo menos $ 2.00 de activo circulante para cubrir esa deuda. INDICE DE SOLVENCIA REAL. INDICE DE SOLVENCIA DE ORDEN PRCTICO. EXCESO DE SOLVENCIA.
$3.50 $2.00 $1.50

SEGUNDA RAZON:
a) NOMBRE DE LA RAZON Razn del margen de seguridad b) FORMULA R.M.S=
CAPITAL DE TRABAJO PASIVO CIRCULANTE C.T

R.M.S=

P.C

CAPITAL DE TRABAJO= ACTIVO CIRCULANTE PASAIVO CIRCULANTE C.T= 1, 478,856-420,150 C.T= 1, 058,706 1, 058,706 CAPITAL DE TRABAJO= 1, 058,706 PASIVO CIRCULANTE= 420,150 R.M.S= 420,150 2.5 R.M.S= 2.5 o bien c) LECTURA $ 2.50 han invertido los propietarios y acreedores a largo plazo en el activo circulante, por cada $ 1.00 de inversin de los acreedores a corto plazo o bien: por cada $ 1.00 de inversin en el activo circulante de los acreedores a corto plazo, los propietarios y acreedores a largo plazo invierten $ 2.50 d) SIGNIFICADO Esta razn nos muestra la realidad de las inversiones tanto de los acreedores a corto plazo y propietarios, es decir, nos refleja, respecto del activo circulante, la importancia relativa de las dos clases de inversiones.
1

e) APLICACIN

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Es la prctica, se aplica para determinar el lmite de crdito a corto plazo por conceder o solicitar. En nuestro medio se ha aceptado como buena la razn de 1 a 1, es decir, que por cada $ 1.00 que invirtieron en el activo circulante los acreedores a largo plazo y propietarios deben invertir cuando menos $1.00.

TERCERA RAZON:
a) NOMBRE DE LA RAZN Razn severa, denominada tambin, prueba del cido. b) FORMULA R.S=
ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS PASIVO CIRCULANTE A.C I

R.S=

PC

R.S= 1, 478,856 403,426 R.S= 1, 075,430 R.S= 2.5 o bien:

2.5 1

R.S=

1, 075,430 420,150

c) LECTURA: La empresa cuenta con $2.50 de activos disponibles rpidamente, por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo o bien: por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo la empresa cuenta con $2.50 de activos rpidos d) SIGNIFICADO : REPRESENTA: La suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir los pasivos a corto plazo, es decir, la razn presenta el ndice de solvencia inmediata de la empresa. e) APLICACIN: Esta razn se aplica en la practica, para determinar las suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo. INDICE DE SOLVENCIA INMEDIATA NORMAL. INDICE DE SOLVENCIA INMEDIATA REAL. SUFICIENCIA DE SOLVENCIA INMEDIATA.
$1.00 $2.50 $1.50

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Activo Circulant e

Caja Bancos Clientes Doc. Por Cobr ar Mercanc a Deudores Diversos

$1,000,0 00 $500,000 $500,000 $700,000

11% 6% 6% 8%

$0.11 $0.00 $0.06 $0.08

$1,500,0 00

17% 3%

$0.17 $0.03

$3,000,0 00 $4,500,0 0 52% $0.03

Fijos

Mob. y eq. De Oficina Eq. de reparto Edificios $2,000,00 0 $1,200,00 0 $800,000 4,000,00 0 23% 14% 9% 45% $0.23 $0.14 $0.04 $0.45

Luigi Estrada Alvarez Cargos diferidos

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Gastos instalacin Fijos Acreedores Hipotecarios Crditos diferidos Rentas con. X ante.

de

$200,000 $8,700,00 0

3%

$0.03

$1,000,000 $100,000 $100,000

17% 1% 1% 55%

$0.17 $0.07 $0.01 $0.55

Pasivos circulantes Proveedores Doc. por pagar Acreedores diversos

Capital contabl $1,000,000 e 800,000 200,000 $2,000,00 0

3,000,000 18% 14% 5,600,000 3% 35% $0.18 $0.14 $0.03 $0.35

1. Por cada $1.00 de inversin:

a) $0.87 b) $0.06 c) $0.06 d) $0.08 e) $0.17 corresponde a existencia en caja corresponde a existencia en banco corresponde a compras de clientes corresponde a inversin en documentos por cobrar corresponde a existencia en mercanca

Luigi Estrada Alvarez Administracin Financiera f) $0.03 los han aportado los deudores diversos g) $0.52 corresponde al total de los activos circulantes a) $0.23 b) $0.14 c) $0.09 d) $0.45 a)0.02 a) $0.18 b) $0.14 c) $0.03 d) $0.35 e) $0.17 f) $0.01 g) $0.01 h) $0.55 corresponde a mobiliario y equipo de oficina corresponde a mobiliario y equipo de reparto corresponde a edificios corresponde al total de activos fijos corresponde a gastos de instalacin corresponde a inversin con proveedores han aportado los acreedores acorto plazo corresponde a acreedores a largo plazo corresponde a total de pasivos circulantes corresponde a los acreedores hipotecarios corresponde a los crditos diferidos corresponde a rentas cobradas x anticipado corresponde a total de pasivos fijos

23/11/11

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Grfica del Pasivo

0.1 0.35 Pasivo Circulante Pasivo Fijo Capital Social

0.55

Grfica del Activo

0.03

Activo Circulante Activos Fijos Activo Diferido

0.52

0.45

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RANCHO EL ORIENTE, S.P.R. DE R.L.

ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Caja y Bancos Cuentas por cobrar a clientes Otras cuentas de activo 1% 23% 10% $ 0.01 $ 0.23 $ 0.10

Suma Activo Circulante

34%

$ 0.34

ACTIVO FIJO Terrenos Construcciones Maquinaria y Equipo Equipo de Transporte Depreciacin Acumulada 46% 8% 3% 11% -2% $ 0.46 $ 0.08 $ 0.03 $ 0.11 $ -0.02

Suma Activo Fijo Suma Activo Total

66% 100%

$ 0.66 $1

PASIVO CIRCULANTE Proveedores Acreedores Contribuciones por pagar 8% 1% 1% $ 0.08 $ 0.01 $ 0.01

Suma Pasivo Circulante

10%

$ 0.10

CAPITAL CONTABLE Capital Social Suscrito Reserva Aportaciones p/futuros aumentods de capital Utilidades Acumuladas Utilidades del Ejercicio 50% 38% 14% 36% 1% $ 0.50 $ 0.38 $ 0.14 $ 0.36 $ 0.01

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Total del Capital Suma Capital y el Pasivo 90% 100%

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$ 0.90 $1

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Por cada $ 1.00 de inversin en el activo total del RANCHO EL ORIENTE, S.P.R. DE R.L. (a) $ 0.01 corresponden a existencia en caja y bancos (b) $ 0.23 inversin en cuentas por cobrar a clientes (c) $ 0.10 existencia en otras cuentas de activo (d) $ 0.34 suma el activo circulante (e) $ 0.46 terrenos (f) $ 0.08 construcciones (g) $0.03 maquinaria y equipo (h) $0.11 equipo de transporte (i) $ -0.02 depreciacin acumulada (j) $ 0.66 suma del activo total

(a) $ 0.08 corresponde a inversin con proveedores (b) $ 0.01 han aportado los acreedores (c) $ 0.01 corresponden a contribuciones por pagar (d) $ 0.10 la suma de activo circulante (e) $ 0.05 al capital social suscrito (f) $ 0.39 a reservas (g) $ 0.13

RCT =
1era Razn:

1478856 =3.51 420150

2da Razn: Activo Circulante 1478856 Pasivo Circulante -420150 = 1058706 Capital del Trabajo

KMS =

1058706 =2.51 420150

3era Razn:

478856739428 =1.75 420150