Modelo Tcnico Financiero para Intermediario Financiero Rural:

SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MLTIPLE

Mxico, Marzo 2010

V - Maz. /10

MODELO TCNICO FINANCIERO GUIA PARA CONSTITUCION DE SOFOM

NDICE DE CONTENIDO
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GLOSARIO DE ABREVIATURAS .........................................................................................3 INTRODUCCIN ......................................................................................................4 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12. 1.13. 1.14. 1.15. 1.16. 1.17. 1.18. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 3. 3.1. 4. NORMAS LEGALES DE CONSTITUCIN Y FUNCIONAMIENTO .....................5 AUTORIZACIN PARA LA CONSTITUCIN Y OPERACIN .................................................. 5 FORMA JURDICA ............................................................................................. 8 PODERES ...................................................................................................... 8 LEYES SUPLETORIAS ......................................................................................... 8 RAMAS ECONMICAS Y OPERACIONES PERMITIDAS ..................................................... 9 LMITES TCNICOS PRUDENCIALES......................................................................... 9 CAPITAL OPERATIVO ......................................................................................... 9 PROHIBICIONES ............................................................................................ 10 PRENDA ..................................................................................................... 11 HIPOTECA ................................................................................................... 11 OTRAS DISPOSICIONES PARA LA EJECUCIN DE CRDITOS ........................................... 11 OTRAS PROHIBICIONES.................................................................................... 12 REGISTROS CONTABLES ................................................................................... 12 ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................... 12 AUDITORA EXTERNA ...................................................................................... 13 REGLAS DE VALUACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS ........................................................ 13 INSPECCIN Y VIGILANCIA ................................................................................ 14 EVENTOS QUE REQUIEREN AUTORIZACIN .............................................................. 15 ASPECTOS ORGANIZATIVOS ...................................................................15 OBJETIVOS .................................................................................................. 15 MISIN ...................................................................................................... 15 VISIN ...................................................................................................... 16 VALORES .................................................................................................... 16 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ............................................................................. 16 DISEO ORGANIZATIVO DE LA SOFOM ...................................................21 CONTENIDO DEL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES ......................................... 21

POLTICAS, REGLAMENTOS Y PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS...............22 4.1. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES ............................................................. 22 4.2. MANUAL DE CRDITOS .................................................................................... 22 4.3. MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGO.............................................................. 23 4.4. MANUAL DE PREVENCIN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILCITA . ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO. 4.5. MANUAL DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 23 4.6. MANUAL DE CONTABILIDAD............................................................................... 23 4.7. MANUAL DE CDIGO DE TICA ........................................................................... 24

ANEXOS ANEXO 1: GLOSARIO DE TRMINOS ...............................................................................26

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Glosario de Abreviaturas
SOFOM: SOFOM E.R.: Sociedad Financiera de Objeto Mltiple Sociedad Financiera de Objeto Mltiple Entidad Regulada

SOFOM E.N.R: Sociedad Financiera de Objeto Mltiple Entidad No Regulada SHCP: LGOAAC: CNBV: MOF: LGTOC: LGSM: NIF: CINIF: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito Comisin Nacional Bancaria y de Valores Manual de Organizacin y Funciones Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito Ley General de Sociedades Mercantiles Normas de Informacin Financiera Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera PCGA: RPPyC: Art.: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio Artculo

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INTRODUCCIN
La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple es una sociedad mercantil integrada por cualquier persona fsica o moral que pueda realizar operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crdito para cualquier fin. Las SOFOM en principio son entidades no reguladas (E.N.R.). Es decir, no les aplican normas financieras relativas a requerimientos de capital, limites de operacin, reservas tcnicas, limites de tenencia accionaria, estructura corporativa, etc... Solo en el caso de que la SOFOM est vinculada con una institucin de crdito, ser regulada (E.R.) y, por ello, le aplicarn algunas normas bancarias y estar sujeta a la supervisin de la CNBV. El presente modelo tiene como objetivo servir de gua a las mismas en los pasos a seguir para mejorar las operaciones futuras de dichas entidades. Reconociendo la necesidad de contar con herramientas que permitan responder al volumen de operaciones, recursos que se asignan o administran, demanda de productos y servicios por parte de los clientes o usuarios, as como por la adopcin de tecnologa avanzada para atender en forma adecuada la dinmica organizacional de la entidad. Estas circunstancias hacen imprescindible contar con instrumentos que apoyen la actividad cotidiana de una SOFOM, ya que en ellos se consignan los elementos bsicos para contar con una adecuada coordinacin, direccin, comunicacin y evaluacin administrativa eficiente. El presente, contiene los aspectos legales y societarios referentes a las principales disposiciones que norman la actividad de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y los aspectos regulatorios de la actividad. As mismo, incluye los aspectos organizativos bsicos y el diseo organizativo de la entidad, los que deben adaptarse a las caractersticas particulares de cada SOFOM, presentndose como un patrn generalizado con los conceptos bsicos a considerar para tal fin. Tambin contiene las Polticas, Reglamentos y Procedimientos bsicos que son necesarios para el adecuado funcionamiento de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, los cuales apuntan a estandarizar los procesos o procedimientos operacionales. Finalmente, se ponen a disposicin las herramientas antes mencionadas como modelos bsicos que servirn de gua para estructurar las actividades futuras, las que se podrn implementar en Sociedades Financieras de Objeto Mltiple.

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1.

NORMAS LEGALES DE CONSTITUCIN Y FUNCIONAMIENTO

Este apartado hace referencia a las principales disposiciones legales y regulatorias que norman la actividad de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, con base en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito. La misma establece que estas entidades se regirn por sus leyes orgnicas y, a falta de estas o cuanto en ellas no est previsto, por lo que establece dicha Ley. Dicha Ley regula la organizacin y funcionamiento de las organizaciones auxiliares del crdito, entre las que se incluye en su artculo 87-B especficamente a las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple, de dos tipos: I. Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas, II. Sociedades Financieras de Objeto Mltiple No Reguladas. stas ltimas en los contratos que celebren y en los documentos que utilicen debern sealar que no estn sujetas a la supervisin y vigilancia de la CNBV y que no requieren autorizacin de la SHCP para su constitucin y operacin. 1.1. Autorizacin para la constitucin y operacin

Las SOFOM, E.N.R. se podrn constituir y realizar sus actividades sin la autorizacin de la SHCP, no sern reguladas y supervisadas por la CNBV y podrn otorgar crditos a toda actividad econmica, teniendo la caracterstica de mltiple porque en trminos generales puede realizar operaciones de crdito, arrendamiento financiero y factoraje financiero (no se tiene que proporcionar informacin respecto del destino que se va a dar por el otorgamiento del crdito). Las SOFOMES que no requieran de autorizacin sern aquellas en cuyo capital no participen, en los trminos y condiciones sealados en la LGOAAC Instituciones de Crdito o Sociedades Controladoras de Grupos Financieros de los que formen parte Instituciones de Crdito. Estas sociedades debern agregar a su denominacin social la expresin Sociedad Financiera de Objeto Mltiple o su acrnimo SOFOM, seguido de las palabras Entidad No Regulada o su abreviatura ENR. Por otra parte las SOFOMES que en los trminos de la LGOAAC, mantengan vnculos patrimoniales con Instituciones de Crdito o Sociedades Controladoras de Grupos Financieros de los que formen parte Instituciones de Crdito, sern denominadas Entidad Regulada o ER y deben agregar a su denominacin social la expresin Sociedad Financiera de Objeto Mltiple o su acrnimo SOFOM, seguido de las palabras entidad regulada o su abreviatura ER. Las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple reguladas estarn sujetas a la supervisin de la CNBV. En ambos casos les aplica lo dispuesto en la Ley para la Transparencia de los Servicios Financieros que tutela la CONDUSEF Pasos mnimos a seguir para Constituir una SOFOM, E.N.R. Para constituir una SOFOM, con los beneficios procesales, de los que actualmente gozan las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles, solo se requiere: 1. Constituir una sociedad annima, en trminos de la Ley General de Sociedades Mercantiles. 2. Contemplar en los estatutos sociales expresamente como objeto social principal, la realizacin habitual y profesional de operaciones de crdito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero.

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3. Agregar a su denominacin sociedad financiera de objeto mltiple, entidad no regulada, o SOFOM, E.N.R. Para tener los beneficios fiscales adicionalmente se requiere: 1. Que las cuentas y documentos por cobrar derivados de las operaciones de crdito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero que realice la SOFOM, represente al menos el 70% de sus ingresos totales. Para obtener este porcentaje no debern considerar los activos o ingresos que deriven de la enajenacin a crdito de bienes o servicios de la propia sociedad, de las enajenaciones que se efecten con cargo a tarjetas de crdito o financiamientos otorgados por terceros, o bien 2. Obtener del SAT una resolucin particular que establezca un porcentaje menor al sealado para los tres primeros ejercicios, por tratarse de sociedades de nueva creacin. Para estos efectos la SOFOM deber presentar al SAT un programa de cumplimiento. Pasos mnimos a seguir para Constituir una SOFOM, E.R. La SOFOM, E.R. si se encuentra vinculada patrimonialmente con una institucin de crdito. Existir vinculacin en los siguientes supuestos: 1. Si la SOFOM va a integrarse a un grupo financiero, del que forme parte una institucin de crdito, o 2. Si la SOFOM va a ser controlada por una institucin de crdito. Existir control de la institucin de crdito, cuando se pretenda que sta: Tenga el 20% o ms de las acciones de la SOFOM, o Tenga el control de la asamblea general de accionistas de la SOFOM, o Est en posibilidad de nombrar a la mayora de los miembros del consejo de la SOFOM, o Controle a la SOFOM por cualquier otro medio. 3. Si la SOFOM y la institucin de crdito van a tener accionistas comunes. Entendindose en comn a la persona o grupo de personas que tengan acuerdos de cualquier naturaleza para tomar decisiones en un mismo sentido y mantengan directa o indirectamente, una participacin mayoritaria en el capital de la sociedad y de la institucin o puedan ejercer el control de la sociedad y de la institucin, en trminos del punto anterior. Solo que se pretenda constituir una SOFOM, E.R., adicionalmente a lo sealado en el aparatado anterior: 1. Se deber agregar la expresin entidad regulada o las siglas E.R. a la expresin sociedad financiera de objeto mltiple. 2. En el supuesto 1, se deber obtener autorizacin de la SHCP, para incorporar la SOFOM E.R. al grupo financiero, modificar los estatutos sociales de la sociedad controladora y del convenio de responsabilidades del grupo, en los trminos de los artculos 10 y 17 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras. 3. En el supuesto 2, se deber obtener autorizacin de la SHCP para que la institucin de crdito realice la inversin en los trminos del artculo 89 de la Ley de Instituciones de Crdito. Pasos mnimos en el caso de que la SOFOM se pretenda integrar a un Grupo Financiero no Bancario. 1. Se deber obtener autorizacin de la SHCP, para incorporar la SOFOM al grupo financiero, modificar los estatutos sociales de la sociedad controladora y del convenio de responsabilidades del grupo, en los trminos de los artculos 10 y 17 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras.

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Dichas autorizaciones debern publicarse en el Diario Oficial de la Federacin, as como las modificaciones a las mismas. Slo las sociedades que gocen de autorizacin en los trminos de dicha Ley, podrn operar como Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Salvo que en las disposiciones especficas se establezca otro plazo, ste no podr exceder de tres meses para que las autoridades administrativas resuelvan lo que corresponda. Transcurrido el plazo aplicable, se entendern las resoluciones en sentido negativo al promovente, a menos que en las disposiciones aplicables se prevea lo contrario. A peticin del interesado, se deber expedir constancia de tal circunstancia, dentro de los dos das hbiles siguientes a la presentacin de la solicitud respectiva ante la autoridad competente que deba resolver, conforme al Reglamento Interior respectivo; igual constancia deber expedirse cuando las disposiciones especficas prevean que transcurrido el plazo aplicable la resolucin deba entenderse en sentido positivo. De no expedirse la constancia mencionada dentro del plazo citado, se fincar, en su caso, la responsabilidad que resulte aplicable. Cuando el escrito inicial no contenga los datos o no cumpla con los requisitos previstos en las disposiciones aplicables, la autoridad deber prevenir al interesado, por escrito y por una sola vez, para que dentro de un trmino que no podr ser menor de diez das hbiles subsane la omisin. Salvo que en las disposiciones especficas se establezca otro plazo, dicha prevencin deber hacerse a ms tardar dentro de la mitad del plazo de respuesta de la autoridad y, cuando ste no sea expreso, dentro de los veinte das hbiles siguientes a la presentacin del escrito inicial. Notificada la prevencin, se suspender el plazo para que las autoridades administrativas resuelvan y se reanudar a partir del da hbil inmediato siguiente a aqul en que el interesado conteste. En el supuesto de que no se desahogue la prevencin en el trmino sealado, las autoridades desecharn el escrito inicial. Si las autoridades no hacen el requerimiento de informacin correspondiente, no podrn rechazar el escrito inicial por incompleto. dentro del plazo

Salvo disposicin expresa en contrario, los plazos para que las autoridades contesten empezarn a correr el da hbil inmediato siguiente a la presentacin del escrito correspondiente. Las autoridades administrativas competentes, a solicitud de parte interesada, podrn ampliar los plazos establecidos en la Ley, sin que dicha ampliacin exceda en ningn caso de la mitad del plazo previsto originalmente en las disposiciones aplicables, cuando as lo exija el asunto y no tengan conocimiento de que se perjudica a terceros en sus derechos. La solicitud de autorizacin (Art. 6 LGOAAC) La solicitud de autorizacin para constituir y operar una SOFOM deber acompaarse de la documentacin e informacin que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o, en su caso, la Comisin Nacional Bancaria establezcan mediante disposiciones de carcter general as como del comprobante de haber constituido un depsito en Nacional Financiera en moneda nacional a favor de la Tesorera de la Federacin, igual al diez por ciento del capital mnimo exigido para su constitucin, segn esta Ley. En los casos de revocacin a que se refiere la fraccin I del Artculo 78 de la Ley se har efectivo el depsito de garanta, aplicndose al fisco federal el importe original del depsito mencionado en el primer prrafo. En el supuesto de que se deniegue la autorizacin solicitada, exista desistimiento por parte de los interesados o se inicien operaciones en los trminos previstos en esta Ley, se devolver al solicitante el principal y accesorios del depsito referido.
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Exclusividad: Las palabras organizacin auxiliar del crdito y SOFOM u otras que expresen ideas semejantes en cualquier idioma, slo podrn ser usadas en la denominacin de organizaciones auxiliares del crdito o de las sociedades que se dediquen a actividades auxiliares del crdito, a las que haya sido otorgada la autorizacin, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito. Las organizaciones auxiliares del crdito que no tengan el carcter de nacionales, no podrn incluir el trmino nacional en su denominacin. 1.2. Forma Jurdica

Las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debern constituirse como sociedades annimas, de acuerdo con la legislacin mercantil: I. II. Los socios podrn ser personas fsicas o morales; Todas las acciones, ya sean las representativas del capital sin derecho a retiro como las de capital con derecho a retiro, y salvo las caractersticas derivadas del tipo de capital que representen, conferirn iguales derechos y obligaciones a los tenedores; y

III. Para la transmisin de las acciones se requerir indispensablemente la autorizacin del consejo de administracin de la sociedad. Las sociedades que se autoricen para operar como organizaciones auxiliares del crdito, debern constituirse en forma de sociedad annima, organizadas con arreglo a la Ley General de Sociedades Mercantiles. IV. La duracin de la sociedad ser indefinida. 1.3. Poderes

Los Gerentes no necesitarn de autorizacin especial del Administrador o Consejo de Administracin para los actos que ejecuten y gozarn, dentro de la rbita de las atribuciones que se les haya asignado, de las ms amplias facultades de representacin y ejecucin. (Art. 146 LGSM). 1.4. Leyes supletorias

Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley de Instituciones de Crdito. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crdito Garantizado. Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Cdigo de Comercio. Cdigo Civil Federal. Cdigo Civil de los Estados donde La SOFOM tenga presencia. Cdigo de Procedimientos Civiles Local de esos Estados y El Federal. Cdigo Fiscal de la Federacin. CIRCULAR 13/2007 relativa a las Disposiciones de Carcter General a que hace referencia el artculo 10 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros para limitar el cobro de intereses por adelantado, emitida por Banco de Mxico el 30 de noviembre de 2007.
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CIRCULAR 21/2009 relativa a las Disposiciones de Carcter General que establecen la metodologa de clculo, frmula, componentes y supuestos del Costo Anual Total (CAT), emitida por Banco de Mxico el 03 de septiembre de 2009. DISPOSICIONES de carcter general a que se refieren los artculos 11, 12 y 13 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros aplicables a los contratos de adhesin, publicidad, estados de cuenta y comprobantes de operacin de las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, emitidas por CONDUSEF y publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de diciembre de 2007. Disposiciones de Carcter General a que se refiere el Artculo 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito relativas a la Prevencin de Operaciones ilcitas. Acta Constitutiva y sus Poderes.

NOTA: EN CASO DE ENTIDADES REGULADAS, ADEMS: 1.5. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Reglamento Interior de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Disposiciones de Carcter General emitidas por la C.N.B.V.

Ramas econmicas y Operaciones Permitidas

Las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, gozarn de autorizacin para operar en las ramas econmicas en que se ubiquen las actividades de sus clientes otorgando crdito al pblico de diversos sectores y realizar operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero. Una SOFOM no puede captar recursos del pblico y no requiere de la autorizacin del gobierno federal para constituirse. 1.6. Lmites tcnicos prudenciales

En las operaciones de crdito, arrendamiento financiero y factoraje financiero que las sociedades financieras de objeto mltiple celebren con sus clientes: Slo se podrn capitalizar intereses cuando, antes o despus de la generacin de los mismos, las partes lo hayan convenido. En este caso la sociedad respectiva deber proporcionar a su cliente estado de cuenta mensual. Es improcedente el cobro que contravenga lo dispuesto por esta fraccin. En los contratos de arrendamiento financiero, factoraje financiero y crdito que celebren las sociedades financieras de objeto mltiple, stas debern sealar expresamente que, para su constitucin y operacin con tal carcter, no requieren de autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Igual mencin deber sealarse en cualquier tipo de informacin que, para fines de promocin de sus operaciones y servicios, utilicen las sociedades financieras de objeto mltiple. En adicin a lo anterior, las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, en la documentacin e informacin a que se refiere el prrafo anterior, debern expresar que, para la realizacin de las operaciones sealadas en ese mismo prrafo, no estn sujetas a la supervisin y vigilancia de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Capital operativo

1.7.

Para efectos de lo dispuesto por el artculo 87 C de la LGOAAC se entender por vnculo patrimonial a la participacin en el capital social de una sociedad financiera de objeto mltiple que tenga una sociedad controladora de un grupo financiero del que forme parte una institucin de crdito, o bien, cuando:
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Una institucin de crdito ejerza el control de la sociedad financiera de objeto mltiple en los trminos de este artculo, o II. La sociedad tenga accionistas en comn con una institucin de crdito. Respecto de lo sealado en la fraccin I anterior, se entender que se ejerce control de una sociedad cuando se tenga el veinte por ciento o ms de las acciones representativas del capital social de la misma, o se tenga el control de la asamblea general de accionistas, o se est en posibilidad de nombrar a la mayora de los miembros del consejo de administracin, o se controle a la sociedad de que se trate por cualquier otro medio. Por accionistas en comn se entender a la persona o grupo de personas que tengan acuerdos de cualquier naturaleza para tomar decisiones en un mismo sentido y mantengan, directa o indirectamente, una participacin mayoritaria en el capital social de la sociedad y de la institucin o puedan ejercer el control de la sociedad y de la institucin, en trminos del prrafo anterior. 1.8. Prohibiciones

I.

En los contratos de fideicomiso de garanta a que se refiere el artculo 395 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito y en la ejecucin de los mismos, a las sociedades financieras de objeto mltiple les estar prohibido: Actuar como fiduciarias en cualesquier otros fideicomisos distintos a los de garanta; Utilizar el efectivo, bienes, derechos o valores de los fideicomisos para la realizacin de operaciones en virtud de las cuales resulten o puedan resultar deudores o beneficiarios sus delegados fiduciarios; administradores, los miembros de su consejo de administracin propietarios o suplentes, estn o no en funciones; sus directivos o empleados; sus comisarios propietarios o suplentes, estn o no en funciones; sus auditores externos; los miembros del comit tcnico del fideicomiso respectivo; los ascendientes o descendientes en primer grado o cnyuges de las personas citadas; las sociedades en cuyas asambleas tengan mayora dichas personas o las mismas sociedades financieras de objeto mltiple; Celebrar operaciones por cuenta propia; Actuar en fideicomisos a travs de los cuales se evadan limitaciones o prohibiciones contenidas en esta u otras leyes; Responder a los fideicomitentes o fideicomisarios del incumplimiento de los deudores por los bienes, derechos o valores del fideicomiso, salvo que sea por su culpa segn lo dispuesto en la parte final del Artculo 391 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Si al trmino del fideicomiso, los bienes, derechos o valores no hubieren sido pagados por los deudores, la fiduciaria deber transferirlos, junto con el efectivo, bienes, y dems derechos o valores que constituyan el patrimonio fiduciario al fideicomitente o fideicomisario, segn sea el caso, abstenindose de cubrir su importe. En los contratos de fideicomiso se insertar en forma notoria lo previsto en este inciso y una declaracin de la fiduciaria en el sentido de que hizo saber inequvocamente su contenido a las personas de quienes haya recibido el efectivo, bienes, derechos o valores para su afectacin fiduciaria; Actuar como fiduciarias en fideicomisos a travs de los cuales se capten, directa o indirectamente, recursos del pblico mediante cualquier acto causante de pasivo directo o contingente; Actuar en fideicomisos a travs de los cuales se evadan limitaciones o prohibiciones contenidas en esta u otras leyes;
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Actuar como fiduciarias en los fideicomisos a que se refiere el segundo prrafo del Artculo 88 de la Ley de Sociedades de Inversin, y Administrar fincas rsticas, a menos que hayan recibido la administracin para garantizar al fideicomisario el cumplimiento de una obligacin y su preferencia en el pago con el valor de la misma finca o de sus productos.

Cualquier pacto en contrario a lo dispuesto por las fracciones anteriores ser nulo. 1.9. Prenda

La prenda sobre bienes y valores se constituir en la forma prevista en la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito, bastando al efecto que se consigne en el documento de crdito respectivo con expresin de los datos necesarios para identificar los bienes dados en garanta. 1.10. Hipoteca Las hipotecas constituidas en favor de sociedades financieras de objeto mltiple sobre la unidad completa de una empresa industrial, agrcola, ganadera o dedicada a actividades primarias, industriales, comerciales o de servicios, debern comprender la concesin o concesiones respectivas, en su caso; todos los elementos materiales, muebles o inmuebles afectos a la exploracin, considerados en su unidad; y adems, podrn comprender el dinero en caja de la explotacin corriente y los crditos a favor de la empresa, nacidos directamente de sus operaciones, sin perjuicio de la posibilidad de disponer de ellos y de sustituirlos en el movimiento normal de las operaciones, sin necesidad de consentimiento del acreedor salvo pacto en contrario. Las sociedades financieras de objeto mltiple acreedoras de las hipotecas a que se refiere este artculo, debern permitir el desarrollo normal de la explotacin de los bienes afectos a las mismas, conforme al destino que les corresponda, y no podrn, tratndose de bienes afectos a una concesin de servicio pblico, oponerse a las alteraciones o modificaciones que a los mismos se haga durante el plazo de la hipoteca, siempre que resulten necesarios para la mejor prestacin del servicio pblico correspondiente. No obstante lo dispuesto por el prrafo anterior, las sociedades financieras de objeto mltiple, como acreedoras, podrn oponerse a la venta o enajenacin de parte de los bienes y a la fusin con otras empresas, en caso de que se origine con ello un peligro para la seguridad de las operaciones de arrendamiento financiero, factoraje financiero y crditos hipotecarios. La referida hipoteca podr constituirse en segundo lugar, siempre que el importe de los rendimientos netos de la explotacin libre de toda otra carga alcance para cubrir los intereses y amortizaciones del crdito respectivo. Las hipotecas mencionadas debern ser inscritas en el Registro Pblico del lugar o lugares en que estn ubicados los bienes. Ser aplicable en lo pertinente a las hipotecas a que se refiere este artculo, lo dispuesto en el artculo 214 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. 1.11. Otras disposiciones para la ejecucin de crditos En los contratos de arrendamiento financiero, factoraje financiero y en las dems operaciones que celebren las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple en que se pacte que el acreditado o el mutuatario puedan disponer de la suma acreditada o del importe del prstamo en cantidades parciales o estn autorizados para efectuar reembolsos previos al vencimiento del trmino sealado en el contrato, el estado de cuenta certificado por el
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contador de la organizacin auxiliar del crdito acreedora har fe, salvo prueba en contrario, en el juicio respectivo para la fijacin del saldo resultante a cargo del deudor. El contrato o documento en que se hagan constar los crditos, arrendamientos financieros o factoraje financiero que otorguen las SOFOM correspondientes, junto con la certificacin del estado de cuenta a que se refiere el artculo anterior, sern ttulo ejecutivo mercantil sin necesidad de reconocimiento de firma ni de otro requisito alguno. Tratndose de factoraje financiero, adems del contrato se deber contar con los documentos que demuestren los derechos de crdito transmitidos a empresas de factoraje financiero, notificados debidamente al deudor. El estado de cuenta certificado antes citado, deber contener los datos sobre la identificacin del contrato o convenio en donde conste el crdito o arrendamiento otorgado; el capital inicial dispuesto o importe de las rentas determinadas; el capital o rentas vencidas no pagadas; el capital o rentas pendientes por vencer; las tasas de inters del crdito o variabilidad de la renta aplicable a las rentas determinables a cada periodo de pago; los intereses moratorios generados; la tasa de inters aplicable a intereses moratorios, y el importe de accesorios generados (Art. 47 y 48 LGOAAC). 1.12. Otras prohibiciones Las SOFOM, en ningn caso podrn celebrar operaciones y prestar servicios a su clientela en los que se pacten condiciones y trminos que se aparten de manera significativa de las condiciones de mercado prevalecientes en el momento de su otorgamiento, de las polticas generales de la entidad o de las sanas prcticas financieras (Art. 48-C LGOAAC). Las SOFOM no podrn utilizar denominaciones iguales o semejantes, actuar de manera de conjunta, ni ofrecer servicios complementarios, con otros intermediarios financieros, salvo en los casos previstos en las leyes para Regular las Agrupaciones Financieras, de Instituciones de Crdito y del Mercado de Valores (Art. 49 LGOAAC). 1.13. Registros contables Todo acto o contrato que signifique variacin en el activo o en el pasivo de una SOFOM, o implique obligacin inmediata o contingente, deber ser registrado en la contabilidad. La contabilidad, los libros y documentos correspondientes y el plazo que deban ser conservados se regirn por las disposiciones de carcter general que emita al efecto la Comisin Nacional Bancaria. (SOFOM, E.R.) Las SOFOM E.R. podrn microfilmar todos aquellos libros, registros y documentos en general que obren en su poder relacionados con los actos de su empresa y que mediante disposiciones de carcter general seale la Comisin Nacional Bancaria, de acuerdo a las bases tcnicas que para la microfilmacin, su manejo y conservacin establezca la misma. Los negativos originales de cmara obtenidos, tendrn en juicio el mismo valor probatorio que los libros, registros y documentos microfilmados (Art. 52 LGOAAC). (SOFOM, E.R.) 1.14. Estados financieros La Comisin Nacional Bancaria mediante disposiciones de carcter general, queda facultada para establecer la forma y trminos en que las SOFOM, E.R. debern presentar y publicar sus estados financieros mensuales y anuales; stos debern ser presentados junto con la informacin que remitirn al efecto, dentro de los treinta das siguientes al cierre correspondiente. La formulacin y publicacin de tales estados financieros ser bajo la estricta responsabilidad de los administradores y comisarios de la organizacin que hayan sancionado y dictaminado la autenticidad de los datos contenidos en dichos estados contables, quienes debern cuidar que stos revelen efectivamente la verdadera situacin
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financiera de la sociedad y quedarn sujetos a las sanciones correspondientes en el caso de que las publicaciones no se ajusten a esa situacin. Si la Comisin Nacional Bancaria, al revisar los estados financieros ordena modificaciones o correcciones que, a su juicio, fueren fundamentales para ameritar su publicacin, podr acordar que se publiquen con las modificaciones pertinentes y, en su caso, esta publicacin se har dentro de los 15 das siguientes a la notificacin del acuerdo respectivo. En ningn otro caso podrn efectuarse segundas publicaciones. La revisin de la citada Comisin, no tendr efectos de carcter fiscal. 1.15. Auditora externa Los estados financieros anuales de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, E.R. debern estar dictaminados por un auditor externo independiente. La Comisin Nacional Bancaria mediante disposiciones de carcter general, queda facultada para establecer las caractersticas y requisitos que debern cumplir los dictmenes de los auditores externos a los estados financieros de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Los auditores externos que dictaminen los estados financieros anuales de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, debern reunir los requisitos que establezca la Comisin Nacional Bancaria a travs de disposiciones de carcter general y suministrarle a sta los informes y dems elementos de juicio, en los que sustenten sus dictmenes y conclusiones. Si durante la prctica o como resultado de la auditora encontraren irregularidades que afecten la estabilidad o solvencia de las citadas sociedades, los auditores estn obligados a comunicar dicha situacin a la citada Comisin. Las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple no podrn pagar los dividendos decretados por sus asambleas generales de accionistas, antes de dar por concluida la revisin de los estados financieros por la Comisin Nacional Bancaria. Sin embargo, dicho organismo, discrecionalmente, podr autorizar el reparto parcial de dichos dividendos, en vista de la informacin y documentacin que se le presenten. Los repartos efectuados en contravencin a lo dispuesto en el prrafo anterior, debern ser restituidos a la sociedad. Sern solidariamente responsables a este respecto, los accionistas que los hayan percibido y los administradores y funcionarios que los hayan pagado. (Art. 53 LGOAAC) 1.16. Reglas de valuacin de activos y pasivos La Comisin Nacional Bancaria y de Valores fijar las reglas mximas para la estimacin de los activos de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, E.R. y las reglas mnimas para la estimacin de sus obligaciones y responsabilidades (Art. 54 LGOAAC). Estas reglas se fundarn en los siguientes principios: I. II. Se estimarn por su valor nominal los crditos y documentos mercantiles pendientes de vencimiento o que hayan sido renovados; Los bienes o mercancas que tengan un mercado regular, se estimarn por su cotizacin;

III. Los bonos, obligaciones y otros ttulos de naturaleza anloga que estn al corriente en el pago de sus intereses y amortizacin, se estimarn al valor presente de los futuros beneficios del ttulo, calculando dicho valor presente al tipo efectivo de inters que devengue el ttulo segn el precio en bolsa de valores o, a falta de ste, en el mercado libre en el momento de su adquisicin;
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Cuando no estn al corriente en el pago de sus intereses y amortizacin, se estimarn conforme al precio de bolsa o de mercado; IV. Los ttulos representativos del capital de sociedades se valuarn de acuerdo con las reglas que dicte la Comisin Nacional Bancaria; V. Los inmuebles urbanos se estimarn por el promedio de avalos que practiquen los peritos de instituciones de crdito y que apruebe la Comisin Nacional Bancaria; y

VI. Los bienes que no renan las caractersticas sealadas en las fracciones anteriores, se estimarn por su valor de adquisicin con las deducciones correspondientes al demrito por uso o explotacin, en su caso. Cuando al aplicar las reglas de valoracin fijadas por la Comisin Nacional Bancaria resulte una estimacin ms elevada de los elementos de activo que el valor original de los ttulos, efectos, bienes o inversiones, la diferencia no podr ser aplicada a cuenta de resultados, hasta en tanto no se realice efectivamente el beneficio como consecuencia del cobro, venta, realizacin o liquidacin de los ttulos, efectos, bienes o inversiones respectivos a menos que la Comisin Nacional Bancaria, vista la estabilidad continuada de los precios y cotizaciones y la importancia relativa de las reservas constituidas de este modo, autorice el ajuste de tales fondos con abono a las cuentas de resultados. Sin perjuicio de las normas establecidas en este Artculo, la Comisin Nacional Bancaria podr proponer a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que se autorice, por disposiciones de carcter general a las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, para que en caso necesario, por baja extraordinaria, mantengan ciertos valores de su activo a la estimacin que resulte de sus precios de adquisicin, dndoles un plazo que no podr exceder de cinco aos para que regularicen sus valuaciones, y sometindose durante este perodo a las limitaciones respecto a la distribucin de utilidades que estime adecuado acordar la propia Comisin. Cuando de los estados de situacin mensual que las organizaciones estn obligadas a presentar a la Comisin Nacional Bancaria, resulte que aqullas no guardan las proporciones prescritas en esta Ley, no incurrirn en responsabilidad, cuando la divergencia no exceda de un 4% de dichas proporciones, y siempre que acrediten, adems, con sus estados y apuntes de contabilidad, a satisfaccin de la propia Comisin, que la infraccin tiene carcter excepcional (Art. 55 LGOAAC). 1.17. Inspeccin y vigilancia La CONDUSEF podr en los trminos del procedimiento previsto por la Ley Federal de Procedimiento Administrativo realizar visitas y requerimientos de informacin o documentacin a las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas. La Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros podr emitir Disposiciones de Carcter General a las sociedades financieras de objeto mltiple. La Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros tendr a su cargo la vigilancia y supervisin del cumplimiento, por parte de las sociedades financieras de objeto mltiple, a lo dispuesto por los artculos 87-I, 87-M (SOFOM E.R.) y 87- de la LGOAAC, bajo los criterios que dicha Comisin determine para ejercer dichas facultades. La citada Comisin podr ejercer dichas facultades en los lugares en los que operen las sociedades financieras de objeto mltiple de que se trate, en los trminos del procedimiento previsto por la Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Asimismo, la propia Comisin podr ejercer tales facultades a travs de visitas, requerimientos de informacin o documentacin. Para efectos de lo dispuesto en este artculo, las sociedades
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financieras de objeto mltiple, as como sus representantes o sus empleados, estn obligados a permitir al personal acreditado de la Comisin el acceso al lugar o lugares objeto de la verificacin (Art. 87-N LGOAAC). 1.18. Eventos que requieren autorizacin Las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, E.R. slo podrn cerrar sus puertas y suspender sus operaciones en los das que seale la Comisin Nacional Bancaria. Los das sealados en los trminos anteriores, se considerarn inhbiles para los efectos de las operaciones y actividades de todo tipo a que se refiere esta Ley (Art. 70). La documentacin que utilicen las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple relacionada con la solicitud y contratacin de sus operaciones, deber sujetarse a las disposiciones de la Ley de Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros.

2.

ASPECTOS ORGANIZATIVOS

No existe un sistema nico de organizacin que las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple deban adoptar, sino que los sistemas deben ser diseados para que se adapten a las caractersticas particulares de cada entidad. En tal sentido, se presenta es un patrn generalizado con conceptos/ideas/principios a incluir considerndolos y adaptndolos a la esencia de la SOFOM particular. 2.1. Objetivos

Los objetivos son eventos o realizaciones que se esperan llevar a cabo en un periodo delimitado. O sea, se debe definir qu se desea hacer y dnde se desea llegar, lo cual debe ser definido coherentemente con la misin, visin y valores de la SOFOM. Algunas de las caractersticas principales a tener en cuenta a la hora de definir los objetivos son: Enfocado a resultados. Coherente con los dems objetivos de la SOFOM. Medible, es decir, cuantificable y/o calificable. Definido en tiempo debidamente priorizado. Realista y alcanzable. Innovador y desafiante. Se debe prever y pronosticar los recursos o medios necesarios para lograrlos. Anticipar o prever las dificultades o restricciones que puedan impedir el logro de los objetivos. Deben ser flexibles de modo a que puedan ser modificado en los casos necesarios. Misin

2.2.

La definicin de la misin es una declaracin del propsito de la SOFOM. Contribuye a tener un sentido de orientacin, a posicionarse con relacin a los competidores. Seala dnde la SOFOM puede posicionarse en el mercado, informa lo que la SOFOM representa, hacia dnde apunta y, entre otros, debera: Expresar el propsito de la SOFOM de manera que inspire apoyo y conlleve al compromiso. Motivar a todos aquellos que estn involucrados con la SOFOM.
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Debe estar articulada de manera que sea convincente y de fcil entender. Usar verbos proactivos para describir lo que la SOFOM hace. Usar vocabulario que todos entiendan. Ser lo suficientemente corta para que los que estn relacionados a la SOFOM puedan repetirla fcilmente. Visin

2.3.

La visin debe describir un estado futuro que debe ser mejor y, de alguna manera, ms importante al existente. Debe describir a la SOFOM no como es actualmente sino como puede llegar a ser. Para una declaracin caractersticas: de visin efectiva es importante considerar las siguientes

Inspirador: se debe conectar con las personas a ambos niveles intelectual y emocional. Ser clara e intensa: que se pueda ver o vivir esa imagen en la mente. Proyectar un futuro mejor: ayuda a la gente a ver lo que se ganar. Valores

2.4.

Son principios, guas que indican qu comportamientos son necesarios para el xito y qu comportamientos son inaceptables. Son creencias subyacentes que en la SOFOM se espera que todos los empleados comprendan y compartan a fin de que puedan ejercitar un buen juicio y comportamiento. Para definir los valores se deben considerar tres aspectos clave: Qu es importante en la SOFOM. Cmo van a trabajar juntos. Cmo van a servir a los clientes, empleados y a la comunidad. Estructura Organizativa

2.5.

Toda SOFOM requiere de un marco de actuacin para su buen funcionamiento. Este marco lo constituye la estructura orgnica, que no es sino una divisin ordenada y sistemtica de sus unidades de trabajo atendiendo al objetivo de su creacin. El mtodo ms sencillo para expresar la estructura, jerarqua e interrelacin de los rganos que la componen en trminos concretos y accesibles es el organigrama. El objetivo bsico de definir una estructura orgnica es el de plasmar y transmitir en forma grafica y objetiva la composicin de la SOFOM. Esto proporciona una imagen formal de la SOFOM, constituye una fuente de consulta, facilita el conocimiento de la entidad as como de sus relaciones de jerarqua. La disposicin de las unidades en el organigrama se ordena de acuerdo con los diferentes niveles jerrquicos que existen en la entidad, los cuales varan segn el tamao y complejidad de las mismas. A continuacin detallaremos la estructura orgnica bsica de las Sociedad Financiera de Objeto Mltiple segn lo establecido en las leyes aplicables: A continuacin presentamos y detallaremos una estructura orgnica bsica de las SOFOM contemplando lo establecido en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito, las mismas debern ser adecuadas segn el tamao y particularidades de la SOFOM:
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Estructura Orgnica Sociedad Financiera de Objeto Mltiple

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS COMISARIO/S

CONSEJO DE ADMINISTRACIN

AUDITOR INTERNO

UNIDAD DE RIESGOS

GERENTE GENERAL SECRETARIA DE GERENCIA ASESORA LEGAL

JEFE DE SISTEMAS

MARKETING E IMAGEN INSTITUCIONAL

ASISTENTE DE SISTEMAS

GERENCIA DE ADMINISTRACIN

GERENCIA DE FINANZAS E INVERSIONES

GERENCIA DE CRDITO

CONTADOR GENERAL

ENCARGADO DE INVERSIONES Y OPERACIONES

ADMINISTRADOR DE AGENCIA

ENCARGADO DE RECUPERACIONES
AUXILIAR DE RECUPERACIONES

ASISTENTE DE CONTABILIDAD

CAJERO GENERAL ENCARGADO DE PERSONAL Y LOGSTICA

ASISTENTE DE PERSONAL Y LOGSTICA

ASISTENTE DE CAJA GENERAL

COORDINADOR DE CRDITO

AUXILIAR DE OPERACIONES

ANALISTA DE CRDITO

ASISTENTE DE SEGURIDAD

AUXILIAR DE CRDITO

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2.5.1. rgano Supremo Asamblea General de Accionistas La Asamblea General de Accionistas es el rgano Supremo de la Sociedad; podr acordar y ratificar todos los actos y operaciones de sta y sus resoluciones sern cumplidas por la persona que ella misma designe, o a falta de designacin, por el Consejo de Administracin. La asamblea ordinaria se reunir por lo menos una vez al ao dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social y se ocupar, adems de los asuntos incluidos en la orden del da, de los siguientes (Art. 181 LGSM): I. Discutir, aprobar o modificar el informe de los administradores a que se refiere el enunciado general del artculo 172, LGSM tomando en cuenta el informe de los comisarios, y tomar las medidas que juzgue oportunas.

II. En su caso, nombrar al Consejo de Administracin y a los Comisarios. III. Determinar los emolumentos correspondientes a los Administradores y Comisarios, cuando no hayan sido fijados en los estatutos. Son asambleas extraordinarias, las que se renan para tratar cualquiera de los siguientes asuntos (Art. 182 LGSM): I. Prrroga de la duracin de la sociedad; II. Disolucin anticipada de la sociedad; III. Aumento o reduccin del capital social; IV. Cambio de objeto de la sociedad; V. Cambio de nacionalidad de la sociedad;

VI. Transformacin de la sociedad; VII. Fusin con otra sociedad; VIII.Emisin de acciones privilegiadas; IX. Amortizacin por la sociedad de sus propias acciones y emisin de acciones de goce; X. Emisin de bonos;

XI. Cualquiera otra modificacin del contrato social, y XII. Los dems asuntos para los que la Ley o el contrato social exija un qurum especial. Estas asambleas podrn reunirse en cualquier tiempo. 2.5.2. rganos de Administracin Consejo de Administracin La administracin de la SOFOM estar a cargo del Consejo de Administracin, con un nmero mnimo de integrantes de cinco (5). Salvo pacto en contrario, ser Presidente del Consejo el Consejero primeramente nombrado, y a falta de ste el que le siga en el orden de la designacin. Para que el Consejo de Administracin funcione legalmente deber asistir, por lo menos, la mitad de sus miembros, y sus resoluciones sern vlidas cuando sean tomadas por la
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mayora de los presentes. En caso de empate, el Presidente del Consejo decidir con voto de calidad. En los estatutos se podr prever que las resoluciones tomadas fuera de sesin de consejo, por unanimidad de sus miembros tendrn, para todos los efectos legales, la misma validez que si hubieren sido adoptadas en sesin de consejo, siempre que se confirmen por escrito. Gerentes La Asamblea General de Accionistas o el Consejo de Administracin, podr nombrar uno o varios Gerentes Generales o Especiales, sean o no accionistas. Los nombramientos de los Gerentes sern revocables en cualquier tiempo por el Consejo de Administracin o por la Asamblea General de Accionistas (Art. 145 LGSM). Los Gerentes tendrn las facultades que expresamente se les confieran; no necesitarn de autorizacin especial del Consejo de Administracin para los actos que ejecuten y gozarn, dentro de la rbita de las atribuciones que se les hayan asignado, de las ms amplias facultades de representacin y ejecucin (Art. 146 LGSM). El Consejo de Administracin y los Gerentes podrn, dentro de sus respectivas facultades, conferir poderes en nombre de la sociedad, los cuales sern revocables en cualquier tiempo (Art. 149 LGSM). No pueden ser Administradores ni Gerentes, los que conforme a la ley estn inhabilitados para ejercer el comercio (Art. 151 LGSM). Los estatutos o la asamblea general de accionistas, podrn establecer la obligacin para los administradores y gerentes de prestar garanta para asegurar las responsabilidades que pudieran contraer en el desempeo de sus encargos (Art. 152 LGSM). Los Administradores continuarn en el desempeo de sus funciones aun cuando hubiere concluido el plazo para el que hayan sido designados, mientras no se hagan nuevos nombramientos y los nombrados no tomen posesin de sus cargos (Art. 154 LGSM). El Administrador que en cualquiera operacin tenga un inters opuesto al de la sociedad, deber manifestarlo a los dems Administradores y abstenerse de toda deliberacin y resolucin. El Administrador que contravenga esta disposicin, ser responsable de los daos y perjuicios que se causen a la sociedad (Art. 156 LGSM). Los administradores son solidariamente responsables para con la sociedad (Art. 158 LGSM): I. II. De la realidad de las aportaciones hechas por los socios; Del cumplimiento de los requisitos legales y estatutarios establecidos con respecto a los dividendos que se paguen a los accionistas;

III. De la existencia y mantenimiento de los sistemas de contabilidad, control, registro, archivo o informacin que previene la ley; IV. Del exacto cumplimiento de los acuerdos de las Asambleas de Accionistas. No ser responsable el Administrador que, estando exento de culpa, haya manifestado su inconformidad en el momento de la deliberacin y resolucin del acto de que se trate (Art. 159 LGSM). Los Administradores sern solidariamente responsables con los que les hayan precedido, por las irregularidades en que stos hubieren incurrido, si, conocindolas, no las denunciaren por escrito a los Comisarios (Art. 160 LGSM).

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2.5.3. rgano de Vigilancia Comisarios La vigilancia de la SOFOM estar a cargo de uno o varios Comisarios, temporales y revocables, quienes pueden ser socios o personas extraas a la sociedad (Art. 164 LGSM). Son facultades y obligaciones de los comisarios (Art. 166 LGSM): I. Cerciorarse de la constitucin y subsistencia de la garanta que exige el artculo 152, dando cuenta sin demora de cualquiera irregularidad a la Asamblea General de Accionistas;

II. Exigir a los administradores una informacin mensual que incluya por lo menos un estado de situacin financiera y un estado de resultados. III. Realizar un examen de las operaciones, documentacin, registros y dems evidencias comprobatorias, en el grado y extensin que sean necesarios para efectuar la vigilancia de las operaciones que la ley les impone y para poder rendir fundadamente el dictamen que se menciona en el siguiente inciso. IV. Rendir anualmente a la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un informe respecto a la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la informacin presentada por el Consejo de Administracin a la propia Asamblea de Accionistas. Este informe deber incluir, por lo menos: A) La opinin del Comisario sobre si las polticas y criterios contables y de informacin seguidos por la sociedad son adecuados y suficientes tomando en consideracin las circunstancias particulares de la sociedad. B) La opinin del Comisario sobre si esas polticas y criterios han sido aplicados consistentemente en la informacin presentada por los administradores. C) La opinin del comisario sobre si, como consecuencia de lo anterior, la informacin presentada por los administradores refleja en forma veraz y suficiente la situacin financiera y los resultados de la sociedad. V. Hacer que se inserten en la Orden del Da de las sesiones del Consejo de Administracin y de las Asambleas de Accionistas, los puntos que crean pertinentes;

VI. Convocar a Asambleas ordinarias y extraordinarias de accionistas, en caso de omisin de los Administradores y en cualquier otro caso en que lo juzguen conveniente; VII. Asistir, con voz, pero sin voto, a todas las sesiones del Consejo de Administracin, a las cuales debern ser citados; VIII.Asistir, con voz pero sin voto, a las Asambleas de Accionistas, y IX. En general, vigilar ilimitadamente y en cualquier tiempo todas las operaciones de la sociedad. Cualquier accionista podr denunciar por escrito a los Comisarios los hechos que estime irregulares en la administracin, y stos debern mencionar las denuncias en sus informes a la Asamblea General de Accionistas y formular acerca de ellas las consideraciones y proposiciones que estimen pertinentes (Art. 167 LGSM). Los comisarios sern individualmente responsables para con la sociedad por el cumplimiento de las obligaciones que la ley y los estatutos les imponen. Podrn, sin embargo, auxiliarse y apoyarse en el trabajo de personal que acte bajo su direccin y dependencia o en los servicios de tcnicos o profesionistas independientes cuya contratacin y designacin dependa de los propios comisarios (Art. 169 LGSM).

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Los Comisarios que en cualquiera operacin tuvieren un inters opuesto al de la sociedad, debern abstenerse de toda intervencin, bajo la sancin establecida en el artculo 156 (Art. 170 LGSM).

3.

DISEO ORGANIZATIVO DE LA SOFOM

La definicin de roles, segmentacin y complejidad se detallar en el Manual de Organizacin y Funciones, el que contendr la organizacin formal de la SOFOM establecida en un organigrama y la descripcin de las funciones de las distintas reas y/o cargos, as como las relaciones entre los mismos. 3.1. Contenido del Manual de Organizacin y Funciones

El Manual de Organizacin y Funciones consta de dos partes bsicas: Una parte general, referente a todos los sectores o dependencias de la organizacin, es decir, la SOFOM como un todo. Una parte especifica, referente a cada rea o dependencia. 3.1.1. Parte General Identificacin: Logotipo de la SOFOM. Nombre oficial de SOFOM. Ttulo y extensin. Lugar y fecha de elaboracin. Nmero de revisin. Unidad responsable de su elaboracin, revisin y autorizacin.

ndice o Contenido: Relacin de los captulos o apartado que constituyen el cuerpo del documento. Introduccin: Seccin donde se explica la finalidad del manual, su estructura, mbito de aplicacin y la necesidad de mantenerlo vigente. Antecedentes histricos: Descripcin de la gnesis de la SOFOM, en la que se ndica su origen, evolucin y cambios jerrquicos significativos. Base Legal: Este apartado contiene la lista de las principales normas del ordenamiento jurdico que rige las actividades de la SOFOM.

3.1.2. Parte Especfica Estructura Orgnica: Descripcin ordenada de las unidades administrativas de la SOFOM en funcin de sus relaciones de jerarqua. Esta descripcin de la estructura orgnica debe corresponder con la representacin grfica en el organigrama, tanto en lo referente al ttulo de las unidades administrativas, como a su nivel jerrquico de adscripcin. Organigrama: Es la representacin grfica de la estructura orgnica que muestra la composicin de las unidades administrativas que la integran y sus respectivas relaciones, niveles jerrquicos, canales formales de comunicacin, lnea de autoridad, supervisin y asesora.
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Funciones: Especificacin de las tareas inherentes a cada uno de los cargos y/o unidades administrativas que forman parte de la estructura orgnica, necesarios para cumplir con las atribuciones de la entidad. Descripcin de puestos: Resea del contenido bsico de los puestos que componen cada unidad administrativa, el cual debe reunir, entre otra, la siguiente informacin: Identificacin del puesto (nombre, ubicacin, mbito de operacin, etc.). Relacin de autoridad, donde se deben indicar los puestos subordinados y las facultades de decisin, as como las relaciones de lnea y de asesora. Funciones generales y especficas. Responsabilidades o deberes. Relacin de comunicacin con otras unidades y puestos dentro de la entidad, as como las que se deben entablar externamente. Especificaciones del puesto en cuanto a conocimientos, experiencia, iniciativa y personalidad.

4.

POLTICAS, REGLAMENTOS Y PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS

Los cambios permanentes conllevan la necesidad de mayor descentralizacin de los procesos operacionales y de la disponibilidad de informacin para la toma de decisiones de los responsables de los diferentes niveles de la SOFOM. Donde, los gerentes adems de coordinar, controlar y evaluar resultados, tienen como funcin principal la administracin de la informacin. He aqu la importancia de los manuales para el gerenciamiento eficiente y eficaz de los trabajos de una entidad financiera, que facilitan lograr los objetivos especficos y generales establecidos. Los manuales son instrumentos esenciales para el adecuado funcionamiento de las entidades financieras y tienen como objetivos principales: i) estandarizar los procesos o procedimientos operacionales; ii) racionalizar el uso de los recursos; iii) comunicar la estructura organizacional, funciones, polticas, normas y otros, en vigencia; y, iv) que la alta gerencia, gerentes, jefes y empleados dispongan de la informacin y documentos necesarios, en el momento oportuno para la toma de decisiones. Algunas de los principales manuales son las siguientes: 4.1. Manual de Organizacin y Funciones

El Manual de Organizacin (MOF) establece la organizacin formal de la SOFOM. El mismos debe contener el organigrama y la descripcin de las funciones de las distintas reas y/o cargos, as como las relaciones entre los mismos. La estructura del mismo ha sido especificada en el captulo 3 (precedente). 4.2. Manual de Crdito

A fin de contar con una herramienta adecuada para la toma de decisiones de los funcionarios responsables en los diferentes niveles, es necesaria la elaboracin de un Manual de Crdito conteniendo Polticas, Procedimientos y Reglamento de Productos Crediticios. El mismo se desarrolla considerando:

La visin, misin, filosofa, polticas, procedimientos, normas, estrategias, objetivos y/o reglamentos vigentes.
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Las estructuras organizacionales necesarias. El grado de autonoma y de coordinacin requeridos para el adecuado desenvolvimiento de los productos y servicios. Los mecanismos de control que debern ser utilizados. Los procesos crediticios.

4.2.1. Poltica de Crdito Las Polticas de Crdito son principios o enunciados generales sobre la actividad crediticia, que deben seguirse a fin de disponer de una cartera que satisfaga los requisitos de seguridad, liquidez, riesgo y rentabilidad. 4.2.2. Reglamento de Crdito El Reglamento de Productos Crediticios debe enmarcar las especificaciones que definen los productos de crdito y que aseguran una caracterizacin homognea y definida de los mismos con miras a asegurar su viabililad. 4.2.3. Procedimientos de Crdito Los procedimientos crediticios constituyen una gua de desarrollo de todos los procesos crediticios de la SOFOM que delimitan las tareas o actividades de cada unidad o rea de entidad, de forma tal que sirva de ayuda para la realizacin de dichos procesos y facilite la consecucin de los objetivos de la SOFOM. 4.3. Manual de Administracin de Riesgos

El Manual de Administracin de Riesgo debe permitir establecer los procedimientos necesarios para identificar los riesgos que enfrenta la SOFOM en el desarrollo de sus operaciones. De acuerdo con la estructura de la entidad, la naturaleza de sus operaciones, la identificacin y administracin de los riesgos correspondera a la unidad encargada de las mismas que brinda soporte a la alta direccin, pudiendo comprender a la vez unidades especializadas para riesgos especficos, siempre que se justifique segn el tamao y complejidad para una administracin integral de los riesgos. 4.4. Manual de Prevencin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita

El Manual de Prevencin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita debe ser un instrumento normativo de la entidad, cuya finalidad es definir en forma clara y precisa las polticas, mecanismos y procedimientos para prevenir y detectar el lavado de dinero o activos en el desarrollo de sus actividades. 4.5. Manual de Control Interno

El Manual de control interno debe integrar el esquema de organizacin y el conjunto de normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad a fin de procurar que todas las actividades y operaciones se ajusten a las necesidades y planteamientos de la SOFOM. 4.6. Manual de Contabilidad

El Manual de Contabilidad debe ser una herramienta aplicable en la entidad para la obtencin de los estados financieros que reflejen de manera transparente la situacin econmica financiera y los resultados de la gestin.
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Debe permitir que la informacin financiera que se brinde a la gerencia o nivel superior sea un instrumento til para el anlisis o el autocontrol, para as tomar las decisiones que permitan el cumplimiento de las metas institucionales. A la vez, debe permitir contar con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta temprana. 4.7. Manual de Cdigo de tica

El Manual de Cdigo de tica debe garantizar que las actividades de la entidad estn rodeadas de seguridad y transparencia, de modo que se impida la utilizacin de la SOFOM como instrumento para fines inapropiados. El mismo contendr los principios y valores ticos y las reglas de conducta que hacen decorosa la actividad en una SOFOM.

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ANEXOS

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Anexo 1 Glosario de Trminos

Comisin: La Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Acta Constitutiva: Documento formal en el cual se registran todos los datos referentes a la constitucin de una sociedad, especificndose bases, aportaciones, nombres y funciones especificas de cada integrante de la sociedad, administradores etctera. Entidad Financiera: En singular o plural, a cualquier Organizacin Auxiliar del Crdito, Casa de Cambio, Uniones de Crdito y Sociedad Financiera de Objeto limitado a que se refiere la fraccin IV del Artculo 103 de la Ley de Instituciones de Crdito. En su conjunto. (SOFOM E.R.) Federacin: La agrupacin voluntaria de Entidades autorizada por la Comisin para el desempeo de las facultades de supervisin auxiliar, en trminos del artculo 48 de la Ley de Ahorro y Crdito Popular. Societario: Perteneciente o relativo a la/s asociacin/es. Beneficiario: La persona designada por el titular de una cuenta o contrato, para que en caso de fallecimiento de ste, ejerza ante la Entidad los derechos derivados de dicha cuenta o contrato. Secretara: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la Entidad. Cliente: En singular o plural, cualquier persona fsica o moral que utilice los servicios que prestan las Entidades o realice Operaciones con ellas. Control: La capacidad de una persona o grupo de personas para imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas de socios u rganos equivalentes; nombrar o destituir a la mayora de los consejeros, administradores o sus equivalentes de una persona moral; el mantener la titularidad de derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de ms del cincuenta por ciento del capital social de una persona moral; dirigir, directa o indirectamente, la administracin, la estrategia o las principales polticas de una persona moral, ya sea a travs de la propiedad de valores, por contrato o por cualquier otro acto jurdico. Acompaar: Seguir la ejecucin y/o evolucin de algn trabajo mediante la observacin directa o a travs de informes peridicos. Actividad: Conjunto de tareas que realizan en una entidad o seccin de la misma. La actividad esta constituida por varias acciones practicadas por ms de una persona, con un resultado preferentemente caracterizable. Logotipo: Marca o distintivo que caracteriza e identifica a una empresa u organizacin, utilizado como un elemento para la comunicacin con el pblico.

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