Avance Trabajo de Desarrollo Econmico

Estructura Tributaria y las

diferencias Salariales en Chile

Profesor: Marco Hauva Integrantes: Mara Beln Alliende Calleja Darshiell Delgado Jara Daniela Andrea Navarro Sobarzo

adentrarnos y entender el tema de la Estructura Tributaria, y las diferencias salariales en Chile. Para ello, primero nos ha sido necesario entender ciertos conceptos que estn dentro del marco de la estructura Tributaria y los Salarios, como por ejemplo: tributo, impuesto, salario, IVA, etc., entre otros. Es por eso que empezamos describiendo estos conceptos que nos ayudaran a entender ciertas cosas con las que nos topamos cada da, y nos influyen tanto en nuestra vida econmica como social. Estructura Tributaria Tributo: Prestacin monetaria de carcter coactivo establecida por el Estado u otro ente pblico, de acuerdo con los procedimientos establecidos en el ordenamiento jurdico, y con la finalidad u objetivo primordial de financiar los gastos pblicos. Los tributos se dividen en impuestos, tasas y contribuciones especiales. (La Gran enciclopedia de la Economa, http://www.economia48.com/spa/d/tributo/tributo.htm) En Chile, la estructura tributaria comprende una amplia y extensa gama de tributos. Son tributos o forman parte de ellos las tasas, las contribuciones, y los impuestos. Todas estas formas de tributacin, en cuanto tributos propiamente tales, constituyen una fuente recaudatoria del Fisco y que este ejerce en virtud de la potestad tributaria de la que est dotado. Tipos de Tributos: 1. Tasas Tributo cuyo concepto ha venido evolucionando desde los linderos del precio poltico hasta el momento actual en que se reserva para los pagos que han de realizar los sujetos beneficiados por la actividad publica siempre que hayan solicitado el servicio, o este sea de recepcin obligatoria, y siempre que dicho servicio no pueda prestarse por el sector privado. Garca-Agndez Jimnez J.M (1996) . Economa Poltica y Hacienda Pblica para no Economistas. Pamplona Espaa. Eunate 2. Contribuciones Las contribuciones son el tributo que se aplica sobre el avalo fiscal de las propiedades, determinado por el SII, de acuerdo con las normas de la Ley Sobre Impuesto Territorial. El monto total recaudado se destina a los fondos municipales, lo que permite la implementacin de servicios a la comunidad, tales como electrificacin, salud, educacin, etc. http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_0309.htm 3. Impuestos Tributo obligatorio para financiar el gasto pblico independiente del beneficio particular que de el mismo pueda obtener el contribuyente.

En el avance a nuestro trabajo hemos intentado

Garca- Agndez Jimnez J.M (1996) . Economa Poltica y Hacienda Pblica para no Economistas. Pamplona Espaa. Eunate. Tipos de Impuestos: 1. Impuestos a la Renta Las personas residentes o domiciliadas en Chile se encuentran sujetas a impuesto sobre sus rentas de cualquier origen, ya sea que la fuente de ingresos est situada dentro del pas o fuera de l. Por su parte, las personas sin domicilio ni residencia en Chile estn sujetas a impuestos sobre sus rentas cuya fuente est dentro del pas. I. Impuesto de primera categora (a las utilidades) Este impuesto se determina sobre la base de las utilidades lquidas obtenidas por la empresa, vale decir, sobre los ingresos devengados o percibidos menos los gastos, y se declara anualmente en abril de cada ao por todas aquellas rentas devengadas o percibidas en el ao calendario anterior.

II. Impuesto especfico a la actividad minera Este impuesto afecta a la renta operacional de la actividad minera obtenida por un explotador minero, definido ste como toda persona natural o jurdica que extraiga sustancias minerales de carcter concesible y las venda en cualquier estado productivo en que se encuentren.
III. Impuesto de segunda categora El Impuesto nico de Segunda Categora se aplica a las rentas del trabajo dependiente, tales como los sueldos, pensiones (excepto las de fuente extranjera) y rentas accesorias o complementarias a las ya mencionadas. IV. Impuesto Global complementario Este es un impuesto anual que grava a las personas naturales domiciliadas o residentes en Chile por el total de las rentas imponibles de Primera o Segunda Categora. V. Impuesto Adicional El impuesto Adicional se aplica a las rentas de fuente chilena obtenidas por personas naturales o jurdicas que no tienen domicilio ni residencia en Chile, cuando la renta queda a disposicin desde Chile a la persona residente en el extranjero. Dependiendo del tipo de renta de que se trate, puede ser un impuesto de retencin, o bien, un impuesto de declaracin anual. 2. Impuestos a la venta y servicios I. IVA Impuesto al Valor Agregado Es el Impuesto cuyo hecho imponible es la entrega de bienes y prestacin de servicios, adquisiciones intracomunitarias de

bienes e importaciones, realizados en el transcurso de una actividad empresarial o profesional. Es el principal impuesto al consumo que existe en Chile y grava con una tasa de 19% las ventas de bienes corporales muebles e inmuebles (en el caso de inmuebles cuando son de propiedad de una empresa constructora construidos totalmente por ella o que en parte hayan sido construidos por un tercero para ella). II. Impuestos especiales a las ventas de ciertos productos

o Impuesto a los Productos Suntuarios

Impuesto indirecto que gravaba la compra, tenencia o disfrute de ciertos bienes cuya posesin representa un lujo, tales como alhajas, piedras preciosas, etc. Paga un impuesto adicional al IVA con una tasa de 15% sobre el valor en que se enajenen. Impuesto a las Bebidas Alcohlicas, Analcohlicas y Productos Similares Las ventas e importaciones de estos productos estn afectas a una impuesto adicional, sin importar si estas ltimas operaciones son habituales o no. La tasa de impuesto se aplica sobre la misma base imponible que la del IVA. Las tasas de impuesto son diferentes segn el grado alcohlico de la bebida alcohlica que se trate, fluctuando entre el 15% y el 27%.

3. Impuestos Especficos

I.

Impuesto al Tabaco La tasa de impuesto al tabaco es diferenciada segn el tipo de producto, es as como a los puros se les aplica una tasa del 52,6%, al tabaco elaborado una tasa del 59,7%. Cada cigarrillo paga un impuesto especifico equivalente a 0,0000675 UTM y adems cada paquete, caja o envoltorio paga un impuesto de 62,3 % que se aplica sobre el precio de venta al consumidor, incluido impuestos.

II.

Impuesto a los Combustibles La ley establece un gravamen a la primera venta o importacin de gasolina automotriz y de petrleo diesel y afecta al productor o importador de ellos. Su base imponible est formada por la cantidad de combustible expresada en metros cbicos. La tasa del impuesto es de 1,5 UTM por metro cbico para el petrleo diesel y de 6 UTM por metro cbico para la gasolina automotriz.

4. Otros Impuestos

I.

Impuesto de Timbres y Estampillas

El impuesto de timbres y estampillas se aplica a los documentos o actos que involucran una operacin de crdito de dinero, por ejemplo letras de cambio o pagars. La tasa del impuesto de timbres y estampillas es 0,05 % por el valor del documento por cada mes o fraccin, con un tope mximo de 0,6 %. II. Impuesto a las Herencias Asignaciones y Donaciones Este impuesto es progresivo y se aplica sobre el valor neto de las transmisiones de la propiedad a causa de la muerte de una persona o las transferencias por las donaciones hechas durante la vida del donante. El impuesto vara dependiendo de la cantidad o monto involucrado, el fin o propsito de la transferencia o transmisin y el grado de parentesco con el beneficiario. Impuesto Territorial (contribuciones de Bienes y Races) El Impuesto Territorial se determina sobre el avalo de las propiedades. El propietario debe pagar este impuesto anual en cuatro cuotas, con vencimiento en abril, junio, septiembre y noviembre. La tasa anual del Impuesto Territorial de los bienes races no agrcolas es de 1,2%, y de los bienes races agrcolas es de 1%. Impuestos Municipales (Patente Comercial) Las personas que desempean una profesin, actividades comerciales o industriales deben pagar un impuesto anual a la municipalidad en cuyo territorio se realiza dicha actividad. Impuesto al Comercio Exterior Las importaciones estn afectas al pago del derecho ad valorem que vara dependiendo del tipo de mercadera. La fiscalizacin de los impuestos al comercio exterior corresponde al Servicio Nacional de Aduanas. Impuesto a los casinos de juego El ingreso a las salas de juego de los casinos de juego que operen en el territorio nacional est afecto a un impuesto equivalente al 0,07 de una UTM unidad tributaria mensual. Las sociedades operadoras de casinos de juego pagan un impuesto del 20% sobre los ingresos brutos, deducido el IVA y los PPM.

III.

IV.

V.

VI.

(Definiciones de Servicio de Impuestos Interno http://www.sii.cl/portales/inversionistas/imp_chile) Este mapa conceptual, nos ayuda a visualizarnos el orden de los impuestos en la estructura Tributaria.

La estructura Tributaria Chilena se caracteriza por el gran aporte que recibe de parte de del IVA. Ya que en Chile los impuestos son muchos, no obstante, hay una mala distribucin de ellos, por lo que producen una inequidad en la distribucin de los ingresos, principalmente porque el IVA, que es un impuesto que est en la mayora de los bienes y servicios, se mantiene constante para todos los ciudadanos. No es porcentual a sus ingresos. As queda demostrada una gran problemtica en nuestro pas, donde por comprar pan y mantequilla para el consumo diario unos pagan mucho ms que otros (porcentualmente, de acuerdo a su salario, o a su capacidad econmica). Ciertamente el tema de la inequidad en Chile es un tema que ya est en la agenda poltica econmica, donde entre muchas cosas se propone una reforma en la poltica tributaria.

Diferencias Salariales Salario: Es la retribucin que debe pagar el empleador al trabajador por su trabajo. El salario se fija contractualmente y se establece por unidad de tiempo, por unidad de obra, por comisin, a precio alzado o de cualquier otra forma convenida. El salario se integra con los pagos hechos en efectivo, por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie, y cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo. (http://www.definicion.org/salario)

El salario se paga usualmente en dinero, pero puede incluir una parte ms o menos considerable de pagos en especie. Hay empresas que ofrecen, como parte de la remuneracin, el derecho a usar ciertas instalaciones, vivienda, mercancas que pueden ser adquiridas al costo y, en general, otros bienes y servicios que se transfieren a su personal. El salario que recibe un trabajador consta usualmente de dos partes: por un lado est el salario bsico, o tipo de salario, que especifica la cantidad a pagar por hora, da, semana, quincena o mes. Por otro lado estn los beneficios adicionales: bonificaciones, premios, bonos, primas, aguinaldos, pagos a la seguridad social, etc. Para distinguir al salario bsico del salario total, suele llamarse a ste ltimo salario integral (http://www.eumed.net/cursecon/dic/S.htm) Salario Mnimo: Cantidad mnima fijada por el Estado para la remuneracin salarial de una jornada laboral normal, en una determinada categora laboral, actividad productiva o para el conjunto de todos los asalariados del pas. Retribucin mnima, normalmente fijada por ley, que ha de pagarse al factor trabajo (http://www.economia48.com/spa/d/salario-minimo/salario-minimo.htm)

El salario mnimo en Chile es llamado Ingreso Mnimo Mensual, que es el monto de remuneracin mnima que puede haber por una jornada normal de trabajo. Actualmente el Ingreso mnimo Mensual equivale a $181.500. Esto se mantendr hasta trminos del ao 2012 segn la ley. La evolucin del salario mnimo en los ltimos aos ha sido la siguiente: 2003: $ 115.648 2004: $ 120.000 2005: $ 127.500 2006: $ 135.000 2007: $ 144.000

2008: $ 159.000 2009: $ 165.000 2010: $ 172.000

El siguiente Grafico nos muestra la distribucin del Ingreso per cpita, desde el ao 2006 hasta el 2009.

Conclusiones El Sistema Tributario Chileno tiene como objetivo recaudar impuestos, ya que si los sujetos de una sociedad desean que el Estado se haga cargo de ciertos aspectos que contribuyan a su bienestar otorgando ciertos bienes y servicios, el Estado necesita una fuente de donde obtener los ingresos para cumplir dicha tarea. Una de esas fuentes son los impuestos. Sin embargo, estos impuestos han de afectar lo menor posible a los contribuyentes, es decir, a los individuos que le son cobrados los impuestos. Adems esa carga ha de distribuirse equitativamente. Para ello el Sistema Tributario debe ser eficiente y equitativo. Un Sistema Tributario eficiente pretender recaudar la misma cantidad de ingresos con el menor coste posible para los contribuyentes, para que esto ocurra el sistema tributario ha de procurar evitar las perdidas irrecuperables de eficiencia y las cargas administrativas que soportan los contribuyentes cuando cumplen las leyes tributarias. La prdida irrecuperable de eficiencia provocada

por un impuesto implica que la reduccin del bienestar econmico de los contribuyentes es superior a la cantidad de ingresos recaudados por el Estado. La carga administrativa es un tipo de perdida irrecuperable de eficiencia que consiste en los recursos destinados a cumplir las leyes tributarias estos son: el tiempo que se dedica durante el ao a llevar las cuentas y guardar los recibos necesarios para la declaracin y los recursos que tiene que gastar el Estado para que se cumplan las leyes tributarias. Esto implica que muchos de quienes deben cumplir las leyes tributarias utilicen formas legales para pagar menos impuestos de los que deberan, esto provoca un aumento en las diferencias salariales por dos motivos: primero porque las personas que pagan menos impuestos de lo que deberan se quedan con un mayor poder adquisitivo (del que deberan) aumentando las diferencias salariales, y en segundo lugar, el pagar menos impuestos de lo que deberan implica una reduccin de los impuestos que recauda el Estado, lo que a su vez genera que el Estado tenga menos ingresos para invertir en gasto pblico; por lo tanto las personas de menores recursos deban gastar ms ya que el Estado no cubre esa parte con los impuestos. Es importante destacar que en nuestro sistema tributario existe un impuesto de cuanta fija que es el IVA, es decir, que es un impuesto que tiene la misma cuanta para todas las personas independiente del salario que estas obtienen. Esto aumenta las diferencias salariales porque proporcionalmente el impacto (en cuanto costo) que el impuesto genera en quien posee un menor ingreso afecta en mayor cantidad su poder adquisitivo que a quienes poseen un mayor ingreso.