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13 Princpios para a avaliao de sistemas de controles internos

COMIT DA BASILIA

Controle pela administrao e cultura de controle

Princpio 1:
O conselho de diretores deve responsabilizar-se pela aprovao das estratgias e polticas; compreender os riscos incorridos pelo banco, ajustando-os a nveis aceitveis e assegurando-se de que a alta administrao tome as medidas necessrias para identificar, monitorar e controlar estes riscos; aprovao da estrutura organizacional; e assegurar-se de que a administrao snior monitora a eficcia do sistema de controles internos.

Princpio 2:
A administrao snior deve ter a responsabilidade de executar as estratgias aprovadas pelo conselho; ajustando as polticas internas apropriadas de controle; e monitorando a eficcia do sistema de controles internos.

Princpio 3:
O conselho de diretores e a administrao snior so responsveis pela promoo de elevados padres ticos e de integridade, e por estabelecer uma cultura dentro da organizao que enfatiza e demonstra a todos os nveis do pessoal a importncia dos controles internos. Todos os nveis do pessoal em uma organizao bancria necessitam compreender seu papel no processo de controles internos e estar inteiramente engajados no processo.

Avaliao de risco
Princpio 4:
A administrao snior deve assegurar-se de que os fatores internos e externos que poderiam afetar adversamente a realizao dos objetivos do banco esto sendo identificados e avaliados. Esta avaliao deve cobrir todos os vrios riscos que o banco enfrenta (por exemplo, o risco de crdito, o risco do pas e de transferncia, o risco de mercado, o risco de taxa de juros, o risco de liquidez, o risco operacional, o risco legal e o risco de reputao).

Princpio 5:
A administrao snior deve assegurar-se de que os riscos que afetam a realizao das estratgias e de objetivos do banco estejam sendo continuamente avaliados. Os controles internos podem demandar reviso de modo a abranger apropriadamente novos riscos ou riscos previamente no controlados.

Atividades de controle
Princpio 6:
As atividades de controle devem ser uma parte integral das operaes dirias de um banco. A administrao snior deve estabelecer uma estrutura apropriada de controle para assegurar controles internos eficazes, definindo as atividades de controle em cada nvel do negcio. Estes devem incluir: revises de alto nvel; controles apropriados da atividade de departamentos ou divises diferentes; controles fsicos; verificao peridica de aderncia aos limites de exposio; um sistema das aprovaes e autorizaes; e, um sistema da verificao e reconciliao. A administrao snior deve periodicamente assegurar-se de que todas as reas do banco estejam aderentes s polticas e procedimentos estabelecidos.

Princpio 7:
A administrao snior deve assegurar-se de que existe segregao de

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29/11/2011

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funes apropriada e que ao pessoal no foram atribudas responsabilidades conflitantes. As reas de conflitos de interesse potenciais devem ser identificadas, minimizadas, e com cuidado ser monitoradas.

Informao e comunicao
Princpio 8:
A administrao snior deve assegurar-se de que existem dados financeiros, operacionais e de compliance internos adequados e detalhados, assim como informao do mercado externa sobre os eventos e as circunstncias que so relevantes ao processo de tomada de deciso. A informao deve ser confivel, oportuna, acessvel, e disponibilizada em um formato consistente.

Princpio 9:
A administrao snior deve estabelecer canais efetivos de comunicao para assegurar-se de que toda a equipe de funcionrios esteja inteiramente ciente das polticas e dos procedimentos que afetam seus deveres e responsabilidades e que outras informaes relevantes estejam alcanando o pessoal apropriado.

Princpio 10:
A administrao snior deve assegurar-se de que existe sistemas de informao apropriados em funcionamento que cobrem todas as atividades do banco. Estes sistemas, incluindo aqueles que mantm ou que se utilizam de dados em formato eletrnico, devem ser seguros e testados periodicamente.

Monitoramento
Princpio 11:
A administrao snior deve monitorar continuamente a eficcia total dos controles internos do banco, a fim de auxiliar no atingimento dos objetivos da organizao. O monitoramento dos riscos chaves deve ser parte das operaes dirias do banco e deve incluir avaliaes independentes, de acordo com o caso.

Princpio 12:
Deve existir uma auditoria interna ampla e eficaz do sistema de controles internos realizado composta por funcionrios apropriadamente treinados e competentes. A auditoria interna, como a parte da monitoramento do sistema de controles internos, deve reportar-se diretamente ao conselho de diretores ou ao comit de auditoria, e administrao snior.

Princpio 13:
As deficincias identificadas nos controles internos devem ser relatadas de forma tempestiva ao nvel apropriado da administrao e ser cuidadas prontamente. As deficincias relevantes nos controles internos devem ser relatadas administrao snior e ao conselho de diretores.

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