UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

PLAN OPERATIVO ANUAL

MISIN Optimizar el desempeo y funcionamiento de los procesos que se desarrollan dentro de la empresa, a travs de exmenes exhaustivos, que se sometan a revisiones de calidad externa, para validar el cumplimiento y en consecuencia la Auditoria se convierta en un servicio para la Empresa.

LA EMPRESA
ETAPA CUENCA
EMPRESA PBLICA MUNICIPAL DE TELECOMUNICACIONES AGUA POTABLE ALCANTARILLADO Y SANIAMIENTO DE CUENCA

ETAPA propende ser una empresa de servicios pblicos integrales, complementarios y conexos de agua potable, saneamiento y telecomunicaciones, que satisfaga las necesidades de sus clientes con servicios eficaces, eficientes y de alta calidad, contribuyendo a la proteccin del medio ambiente y al desarrollo econmico-social de la regin y el Pas, y que genere rendimiento de todos sus recursos en niveles suficientes para garantizar su propio crecimiento y el de los servicios que presta, en atencin al bienestar comunitario y al crecimiento de Cuenca, la Regin y el Pas. Para alinear el futuro de la empresa ETAPA a la luz de las nuevas tendencias institucionales, nacionales e institucionales, es prescindible comprender lo que est ocurriendo en el mundo, el pas y el entorno local. Los profundos cambios que se vienen dando en lo econmico, social, poltico, cultural, ambiental, geogrfico, jurdico, institucional y tecnolgico, hacen necesaria una revisin dinmica de la estrategia, la estructura y los procesos del que hacer empresarial, por ello se avizora en el corto plazo la estructuracin de un Estado que proporcione nuevos elementos para una organizacin que responda a las demandas y oportunidades de las personas, y, que busque beneficios comn y la igualdad de oportunidades, orientado a mejorar los niveles de vida que garanticen el buen vivir, estos son signos evidentes del proceso de cambio Al que est sujeto una sociedad. Los presupuestos de gastos e inversiones prevn garantizar la calidad de los servicios, que son de competencia de ETAPA, hacia los actuales usuarios, basados en fortalecer con innovacin tecnolgica a nuestras infraestructuras, complementndolas de manera eficiente para lograr las ampliaciones necesarias que garanticen universalidad de acceso y coberturas sostenibles en el largo plazo a futuros usuarios. Con esta orientacin se sustenta la Proforma Presupuestaria para el ao 2009, que presentamos y llevaremos a cabo.

El compromiso de cumplimiento de los objetivos propuestos se refleja en los planes Operativos Anuales de las diferentes Gerencias y Direcciones de la Empresa, cuya ejecucin se concreta en el Presupuesto presentado. La proforma que se presenta, est fundamentada en el ordenamiento legal vigente y contiene las fuentes de ingresos y las polticas del gasto, presentndose varios anexos cuyo detalle permite conocer a profundidad las actividades y proyectos programados para el ao 2010.

MISION La Misin declarada, ampla fundamentalmente los objetivos y la actividad de ETAPA dentro de la sociedad cuencana y de la regin, modificando el concepto de prestacin de servicios por el de servicios integrales. Transforma el concepto de abonado o usuario de los servicios por el concepto de Cliente, como figura que representa los intereses de la colectividad, involucrando, en el proceso de satisfaccin de sus necesidades, parmetros de mxima cobertura (eficacia), ptima gestin gerencial y financiera (eficiencia), y estndares de primer orden de calidad en el servicio, a travs del uso racional de los recursos naturales (espectro radioelctrico, fuentes de agua, etc.), de los recursos humanos y del capital que dispone. La funcin social claramente definida en la Misin, deber ser cumplida tanto en cuanto ETAPA sea capaz de crear y transferir riqueza hacia la sociedad, sea en forma de proyectos sociales sustentables en el tiempo, que generen fuentes de trabajo permanentes, aprovechando la capacidad instalada que tiene la sociedad en forma de capitales privados, o en forma de subsidios objetivamente focalizados y dirigidos hacia los sectores de la comunidad que ms lo requieran. Adicionalmente, presenta un cambio en el mbito geogrfico de accin, dotndole a ETAPA de una clara proyeccin nacional.

VISION
ETAPA aspira ser una empresa modelo a nivel del Pas en la produccin, asistencia tcnica y dotacin integral y sustentable de los servicios pblicos de agua potable, saneamiento y telecomunicaciones.

Alcanzar los ms altos niveles de satisfaccin del cliente, eficacia operativa, eficiencia financiera y calidad, mediante el desarrollo de proyectos y normas que garanticen la satisfaccin de las necesidades insatisfechas, en busca del mximo bienestar para sus clientes y para el Pas.

La Visin compromete el prestigio alcanzado por la Empresa a lo largo de su vida institucional, y que tiene su reflejo en el reconocimiento nacional de su gestin tcnica. Adems, a travs del enunciado de la Visin, se obliga a alcanzar niveles nunca antes logrados de servicio al cliente y eficiencia financiera y de gestin, al tiempo que vuelve objetiva a la accin de la Empresa frente al cliente y la sociedad: maximizar los beneficios, del cliente como representante de la colectividad, y del Pas, entendindose la maximizacin de beneficios como la nica forma de conseguir la lealtad del cliente en un mercado competitivo.

VALORES TICOS

ETAPA es una empresa solida donde existe respeto y responsabilidad. Los directivos consideran que cada trabajador es una parte fundamental del negocio, por lo que merecen el mximo de consideracin y estima. Los objetivos por los que trabajan son comunes, tratan de incentivar a las personas y propender siempre al crecimiento colectivo e individual. Es una empresa con tica y con una calidad de profesionalismo nico, que mediante la prctica de valores como: respeto, responsabilidad, honradez, amabilidad, sinceridad, entre otros busca proporcionar buenos servicios integrales a la comunidad cuencana; los mismos valores que han permitido que los clientes depositen plena confianza en ETAPA y han garantizado el crecimiento y bienestar de la empresa.

OBJETIVOS
OBJETIVO EMPRESARIAL DEL PRESUPUESTO 2010
Garantizar la prestacin y ampliacin de los servicios de telecomunicaciones, agua potable, alcantarillado y saneamiento en el cantn Cuenca.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
ETAPA a fin de cumplir sus objetivos y metas planteados para el ao 2009, ha desarrollado su plan Operativo Anual y Presupuesto en funcin de satisfacer las necesidades de la poblacin del cantn Cuenca y mejorar su nivel de vida.

La Empresa dentro de la Planificacin Estratgica, ha definido los grandes ejes de trabajo de corto plazo y largo plazo, que se manifiesta en las estrategias empresariales. El logro de la visin y objetivos que se ha planteado ETAPA, ser posible a travs de la implementacin de las siguientes estrategias:

POSICIONAR LAS MARCAS

DEFENSA DEL MERCADO LOCAL

CRECIMIENTO REGIONAL Y NACIONAL

ESTRATEGIAS

SOLVENCIA

DIFERENCIACION

DESARROLLO EMPRESARIAL

GESTION LEGISLATIVA Y REGIONAL

DEFENSA DEL MERCADO LOCAL Para garantizar la permanencia de ETAPA en el sector de los servicios de telecomunicaciones, su presentacin en el Cantn Cuenca e ingresar con decisin a nivel nacional. SOLVENCIA Para garantizar los recursos y al prestacin de servicios en el tiempo. POSICIONAMIENTO DE LAS MARCAS DE ETAPA Como ventajas competitivas para alcanzar la fidelidad de nuestros clientes y penetrar a nuevos mercados. CRECIMIENTO REGIONAL Y NACIONAL Convertir a la empresa en modelo del sector a nivel nacional e internacional.

DESARROLLO EMPRESARIAL Mejorar la gestin de recursos humanos, mejorar financieramente los negocios, construir una nueva estructura y cultura organizacional, y mejorar los controles. GESTION LEGISLATIVA Y REGLAMENTARIA Para alcanzar un marco jurdico favorable que garantice la prestacin de los servicios, su expansin y diversificacin.

ORGANIZACIN

DIRECTIVO

NIVEL EJECUTIVO

NIVEL DE ASESORIA

NIVEL AUXILIAR

NIVEL OPERATIVO

NIVEL DIRECTIVO:
Directorio : Consejo Cantonal de Cuenca Junta Directiva

NIVEL EJECUTIVO: Gerencia General

 NIVEL DE ASESORIA:
Auditora Interna Direccin de asesora Jurdica Direccin General de planificador

NIVEL AUXILIAR O DE APOYO:

Direccin financiera Direccin de recursos humanos Direccin administrativa Direccin Informtica

NIVEL OPERATIVO:
Unidad de control de agua potable Unidad de aseguramiento de telecomunicaciones Unidad de alcantarillado Unidad de saneamiento y gestin ambienta Gerencia comercial: planificador comercial y marketing

DESCRIPCIN DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

La Unidad de Auditora Interna de Etapa, se encuentra establecida dentro de ella. Aplicndose esta a los niveles: Directivo, Ejecutivo y Operativo.

METAS PROPUESTAS POR ESTA UNIDAD PARA EL AO 2010

Se tiene programado realizar los siguientes exmenes en este periodo: Examen al Departamento de Marketing.

Examen al Sistema de Transporte. Examen al Departamento de Servicio al Cliente.

Examen al Sistema de Recursos Humanos Examen al Departamento de Adquisicin e Importaciones.

ACTIVIDADES
1.- EXAMEN AL SISTEMA DE MARKETING OBJETIVO GENERAL: Verificar que se logre posicionar las marcas de Etapa como ventajas competitivas para ver si se alcanza la fidelidad de los clientes y penetrar a nuevos mercados con la utilizacin adecuada de los recursos ALCANCE: Se estudiar los planes y programas, medidas de control, coordinacin, precios, competencia y la aplicacin de nuevas estrategias. OBJETIVOS PARTICULARES: Evaluar si las estrategias lograron mantener el posicionamiento de la marca en el mercado. Examinar el cumplimiento de los planes y programas establecidos. Estudiar si la coordinacin adecuada para la campaa en eventos masivos fue la

Confirmar que las medidas de control aplicadas en la campaa hizo que esta se desarrolle con normalidad Examinar el liderazgo de precios que ofrece la empresa en el mercado

ENFASIS: Se pondr nfasis en Evaluar si las estrategias lograron mantener el posicionamiento de la marca en el mercado. RECURSOS HUMANOS: El equipo asignado para la realizacin de este trabajo lo integrara: 1 supervisor 3 auditores snior 2 auxiliares 1 tcnico

FECHA APROXIMADA: Se estima para la culminacin de este trabajo un tiempo de 40 das que cubrirn 6 campaas en eventos masivos que permitan cubrir a la mayor cantidad de pblico posible.

2.- EXAMEN AL SISTEMA DE ADQUISICION Y UTILIZACION DE VEHICULOS

OBJETIVO GENERAL: Verificar la planeacin y procedimientos para adquisiciones y utilizacin de los vehculos del parque automotor de la empresa. ALCANCE: Se estudiar los procedimientos, y el correcto uso de los vehculos de la empresa. OBJETIVOS PARTICULARES:

Evaluar si se est dando el trato correcto a los vehculos. Estudiar si las adquisiciones de los vehculos tienen un correcto sustento. Examinar si se est dando un mantenimiento adecuado a los vehculos. Confirmar que el uso que se est dando a los vehculos sea exclusivamente para la empresa.

ENFASIS: se pondr nfasis en Estudiar si las adquisiciones de los vehculos tienen un correcto sustento. RECURSOS HUMANOS: Se necesita para la realizacin de este trabajo: 1 supervisor 3 auditores snior 2 auxiliares 1 tcnico

TIEMPO APROXIMADO: para la culminacin de este trabajo se necesita 37 das para conocer adecuadamente la utilizacin que se est dando al parque automotor.

3.- EXAMEN AL DEPARTAMENTO DE SERVICIO AL CLIENTE

OBJETIVO GENERAL: Verificar que la empresa cuente con el personal idneo y capacitado para atender a los clientes.

ALCANCE: Se estudiar al personal, capacitacin, desempeo, instalaciones y equipos adecuados. OBJETIVOS PARTICULARES: Evaluar el tiempo necesario para atender a un cliente. Estudiar la forma en que se trata al consumidor del servicio. Verificar que el cliente quede satisfecho y cubra sus expectativas. Verificar que las Instalaciones y el Equipo para la atencin al cliente sean los adecuados.

ENFASIS: Se pondr nfasis en el trato correcto al cliente.

RECURSOS HUMANOS: para la realizacin del trabajo en esta rea se necesitan: 1 supervisor 3 auditores snior 2 auxiliares 1 tcnico

FECHA APROXIMADA: Se estima que la fecha para la culminacin de este trabajo es de 20 das para poder conocer como es el tratamiento al cliente.

4.- EXAMEN AL SISTEMA DE RECURSOS HUMANOS

OBJETIVO GENERAL: Verificar que el personal sea el idneo para realizar las actividades dentro de la empresa, y este capacitado. ALCANCE: Se estudiar los procedimientos para la planificacin de recursos humanos, clasificacin de puestos, reclutamiento y seleccin de personal, capacitacin y desarrollo profesional, evaluacin del desempeo, sueldos y salarios, aspectos disciplinarios, coordinacin interdepartamental, mtodos alternativos y servicios sociales. OBJETIVOS PARTICULARES: Comprobar que el subsistema de planificacin de recursos humanos, este garantizando la calidad y cantidad de los recursos para la empresa Verificar la clasificacin de puestos establecido por la empresa defina los puestos en funcin de las especializaciones, grados de responsabilidad, tipo, aptitudes, etc. Comprobar que el reclutamiento y seleccin de personal, permite evaluar competitivamente a los potenciales servidores de la empresa. Verificar que el subsistema de capacitacin y desarrollo profesional, permite que el personal adquiera nuevos conocimientos, habilidades o destrezas y sea un mecanismo para el cambio de comportamiento y actitud frente a la empresa. Verificar que el componente de sueldos y salarios, responda a las normativas vigentes, polticas y requerimientos institucionales. Verificar que el subsistema de evaluacin del rendimiento, permita efectuar correcciones oportunas. Evaluar los aspectos disciplinarios en funcionamiento en la empresa. Verificar si el mercado oferta mtodos alternativos de gestin de recursos humanos y evaluarlos. Comprobar que los servicios sociales otorgados a los servidores, estn de acuerdo con las exigencias del IESS, las particularidades de la empresa y la contratacin colectiva.

ENFASIS: Se pondr nfasis en Comprobar que el reclutamiento y seleccin de personal, permite evaluar competitivamente a los potenciales servidores de la empresa.

RECURSOS HUMANOS: El departamento utiliza las siguientes personas: 1 supervisor 3 auditores snior 2 auxiliares 1 tcnico

FECHA APROXIMADA: Se estima que la empresa para culminacin del examen necesita de aproximadamente 35 das ya que es muy importante evaluar de forma precisa al personal por que son partes claves de la empresa y sin ellos no es posible el desarrollo institucional.

5.- EXAMEN AL DEPARTAMENTO DE ADQUISICIN E IMPORTACIONES

OBJETIVO GENERAL: Verificar que las adquisiciones e importaciones se realicen de forma conforme a lo estipulado en el reglamento de la empresa.

ALCANCE: Se estudiar las relaciones con los proveedores internacionales, el financiamiento para las Adquisiciones, y la recepcin de mercaderas.

OBJETIVOS PARTICULARES: Examinar que los proveedores internacionales, cumplan los requerimientos legales establecidos para las importaciones. Evaluar el control que se realiza al momento de la recepcin de la mercadera. Evaluar las facilidades de financiamiento, para las adquisiciones.

ENFASIS: se pondr nfasis si las operaciones de adquisiciones e importaciones son las adecuadas.

RECURSOS HUMANOS: Se necesita de las siguientes personas: 1 supervisor 3 auditores snior 2 auxiliares 1 tcnico

FECHA APROXIMADA: Se estima para la culminacin de este trabajo un periodo de 40 das para obtener la suficiente informacin.

ORDEN DE TRABAJO
ETAPA
Orden de Trabajo # AI-003-01 Fecha: 24 de Marzo de 2010 Asunto: Examen al sistema de Recursos Humanos De: Jefe de Auditoria - Sr. Manuel Feijoo Para: Auditor Snior Sr Bolvar Astudillo - Jefe del Equipo Motivo del Examen: debido a que consta en el plan operativo anual de la unidad de auditora interna, aprobado por la junta directiva, para el ao 2010. Objetivo General del Examen: Verificar que el personal sea el idneo para realizar las actividades dentro de la empresa, y este capacitado Alcance:

Se estudiar los procedimientos para la planificacin de recursos humanos, clasificacin de puestos, reclutamiento y seleccin de personal, capacitacin y desarrollo profesional, evaluacin del desempeo, sueldos y salarios, aspectos disciplinarios, coordinacin interdepartamental, mtodos alternativos y servicios sociales.
OBJETIVOS PARTICULARES:

Comprobar que el subsistema de planificacin de recursos humanos, este garantizando la calidad y cantidad de los recursos para la empresa Verificar la clasificacin de puestos establecido por la empresa defina los puestos en funcin de las especializaciones, grados de responsabilidad, tipo, aptitudes, etc. Comprobar que el reclutamiento y seleccin de personal, permite evaluar competitivamente a los potenciales servidores de la empresa. Verificar que el subsistema de capacitacin y desarrollo profesional, permite que el personal adquiera nuevos conocimientos, habilidades o destrezas y sea un mecanismo para el cambio de comportamiento y actitud frente a la empresa. Verificar que el componente de sueldos y salarios, responda a las normativas vigentes, polticas y requerimientos institucionales. Verificar que el subsistema de evaluacin del rendimiento, permita efectuar correcciones oportunas. Evaluar los aspectos disciplinarios en funcionamiento en la empresa. Verificar si el mercado oferta mtodos alternativos de gestin de recursos humanos y evaluarlos. Comprobar que los servicios sociales otorgados a los servidores, estn de acuerdo con las exigencias del IESS, las particularidades de la empresa y la contratacin colectiva.

ENFASIS: Se pondr nfasis en Comprobar que el reclutamiento y seleccin de personal, permite evaluar competitivamente a los potenciales servidores de la empresa. RECURSOS: RECURSOS HUMANOS: El departamento utiliza las siguientes personas: 1 supervisor 3 auditores snior 2 auxiliares 1 tcnico

Equipo de Trabajo: Tatiana Bravo Marlon Ojeda Narcisa Correa Paola Mora Gabriela Serrano Carlos Moreno Fernando Vera Supervisora del Equipo Auditor Snior Auditor Snior Auditor Snior Auxiliar Auxiliar Tcnico 12 das / hombre 35 das / hombre 35 das / hombre 35 das / hombre 25 das / hombre 25 das / hombre 30 das / hombre

OTROS: Se aplicara una nueva forma de evaluacin que comprenda un test que evalu conocimientos de agua potable. Fecha de Terminacin: se estima que la empresa necesita aproximadamente 35 das para la culminacin del examen. Costo Aproximado: $3350

FIRMA

ETAPA Plan Estratgico Del Examen Sistema De Recursos Humanos

Origen del Examen: Por Orden de Trabajo # AI-003-01 de fecha 24 de Marzo de 2010 y porque consta en el Plan Operativo Anual de la unidad de auditora interna, aprobado por la junta directiva, para el ao 2010. Objetivo General del Examen: Verificar que el personal sea el idneo para realizar las actividades dentro de la empresa, y este capacitado Alcance:

Se estudiar los procedimientos para la planificacin de recursos humanos, clasificacin de puestos, reclutamiento y seleccin de personal, capacitacin y desarrollo profesional, evaluacin del desempeo, sueldos y salarios, aspectos disciplinarios, coordinacin interdepartamental, mtodos alternativos y servicios sociales.
OBJETIVOS PARTICULARES: Comprobar que el subsistema de planificacin de recursos humanos, este garantizando la calidad y cantidad de los recursos para la empresa Verificar la clasificacin de puestos establecido por la empresa defina los puestos en funcin de las especializaciones, grados de responsabilidad, tipo, aptitudes, etc. Comprobar que el reclutamiento y seleccin de personal, permite evaluar competitivamente a los potenciales servidores de la empresa. Verificar que el subsistema de capacitacin y desarrollo profesional, permite que el personal adquiera nuevos conocimientos, habilidades o destrezas y sea un mecanismo para el cambio de comportamiento y actitud frente a la empresa. Verificar que el componente de sueldos y salarios, responda a las normativas vigentes, polticas y requerimientos institucionales. Verificar que el subsistema de evaluacin del rendimiento, permita efectuar correcciones oportunas. Evaluar los aspectos disciplinarios en funcionamiento en la empresa. Verificar si el mercado oferta mtodos alternativos de gestin de recursos humanos y evaluarlos. Comprobar que los servicios sociales otorgados a los servidores, estn de acuerdo con las exigencias del IESS, las particularidades de la empresa y la contratacin colectiva.

ENFASIS: Se pondr nfasis en Comprobar que el reclutamiento y seleccin de personal, permite evaluar competitivamente a los potenciales servidores de la empresa.

PROCESO METODOLOGICO DEL EXAMEN: En el examen al sistema de Recursos Humanos, vamos a desarrollar el siguiente proceso metodolgico.

1.- PLANIFICACION: Estar orientada a un conocimiento acumulado y evaluar el contenido interno de la rea examinada.

1.1 Diagnostico Preliminar: Objetivos: Obtener y actualizar informacin y conocimientos del sistema de Recursos Humanos. Familiarizar al Equipo de Trabajo con las actividades Sustantivas y Adjetivas del rea examinada. Resultados: a) Reporte: el conocimiento acumulado del rea examinada en los aspectos de Comunicacin, Organizacin ser de uso exclusivo del equipo de Auditoria, debe referirse a la Orden de Trabajo y ser aprobado por el Supervisor. b) Conformacin del archivo de papeles de trabajo: mejora el flujo de documentos del examen, estar constituido por el archivo permanente y corriente. c) Programa de la Planificacin Especifica: Asignacin de Personal: Supervisora del Equipo Auditor Snior Auditor Snior Auditor Snior Auxiliar Auxiliar Tcnico 12 das / hombre 35 das / hombre 35 das / hombre 35 das / hombre 25 das / hombre 25 das / hombre 30 das / hombre

1.2

Planificacin Especfica: Objetivos: Evaluar el control interno del sistema de Recursos Humanos Evaluar y Calificar el Riesgo del Examen Identificar las reas Crticas Establecer el Enfoque del Examen

Resultados: a) Para la empresa : Informe de la evaluacin del control interno b) Para el equipo: b.1) El informe b.2) La matriz de calificacin de riesgo inherente y de control, que sean evaluados en los lmites de alto, medio, bajo y mnimo. b.3) El plan de muestreo que definir que tipos de pruebas vamos a utilizar b.4.) El programa detallado de la ejecucin b.5) Papeles de trabajo

2.- EJECUCION: Fase en la cual se evala, la Eficiencia, Eficacia y Economa. Objetivos: o Aplicar las pruebas de Auditoria de conformidad con el Enfoque y los procedimientos de acuerdo al programa. Identificar y desarrollar los Hallazgos.

Resultados:

a) Hallazgos: Descripcin lgica, completa y ordenada de las desviaciones identificadas por el Auditor; los 4 componentes de los Hallazgos. Asignacin de Personal:

3.- CONCLUSIN: Comunicar los resultados del examen y terminar las labores de Auditoria. Objetivos: o o o Comunicar los resultados del examen. Terminar el examen. Entregar el Informe.

Resultados: a) Informe: Documento profesional que describe los resultados del examen realizado, y para su entrega final; debe seguir el siguiente proceso: 1. Redaccin del Borrador del Informe.

2. Conferencia final; mediante la cual se discute los resultados obtenidos en el Borrador del Informe. 3. Reacciones de la Empresa. 4. Redaccin Final y Entrega del Informe. Asignacin de Personal: Auditor Snior Auxiliar 5 das / hombre 5 das / hombre

PLAN DE INDICES O REFERENCIAS

P= PLANIFICACION PP= Diagnostico Preliminar PP/P = Programa PPP= Planificacin PPO= Organizacin PPN= Normativa PPH= Recursos Humanos PE= PLANIFICACION ESPECIFICA PE/P= Programa PEA= Ambiente Interno PER= Riesgo PEI= Informacin y Comunicacin PPC= Procedimiento de Control PM= Monitoreo E= EJECUCION E/P= Programa EP= Planificacin EO= Organizacin ED= Desarrollo EC= Control C = CONCLUSION CB= Borrador CC= Conferencia Final CR= Reacciones CI= Informe

PLAN DE MARCAS
SIMBOLO
? W @ A-Z N/A H1-n C/I1-n P/I ^ S SI SIA

SIGNIFICADO
Sumado (vertical y horizontal) Cotejado contra libro mayor Cotejado contra libro auxiliar Verificado fsicamente Clculos matemticos verificados Comprobante de cheque examinado Cotejado contra fuente externa Nota explicativa Procedimiento no aplicable Hallazgo de auditoria Hallazgo de control interno Papel de trabajo proporcionado por la Institucin Confrontado con libros Cotejado con documento Correccin realizada Comparado en auxiliar Sumado verticalmente Confrontado correcto Sumas verificadas Pendiente de registro No rene requisitos Solicitud de confirmacin enviada Solicitud de confirmacin recibida inconforme Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada Solicitud de confirmacin recibida conforme Totalizado Conciliado Circularizado Inspeccionado

SC S Y

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse130.html

TERMINOLOGIA
Personal Idneo: El mercado laboral hoy da, requiere personas dinmicas, con liderazgo y
capacidad de aprendizaje, creativas y capaces de proponer, por solo mencionar algunas de las caractersticas que exige el medio; como indica el Director de Recursos Humanos de Wyeth, hace unos aos se pens que eran suficientes los estudios de secundaria, pero luego la exigencia subi hasta formacin universitaria y, hoy en da, las empresas buscan no slo un nivel de conocimiento muy especializado sino destrezas para trabajar en ambientes multiculturales y en constante transformacin

Reclutamiento e induccin del personal: El reclutamiento es el proceso de bsqueda, dentro y

fuera de la organizacin, de personas para llenar vacantes. Cuando dicho proceso es eficaz no solo se atrae individuos a la organizacin, sino que aumenta las posibilidades de retenerlos una vez contratados.

Remuneraciones del personal: La remuneracin del personal constituye el precio del servicio
prestado. Debe ser equitativa y, en todo lo que sea posible, dar satisfaccin a la vez al personal y a la empresa, al empleador y al empleado." Henri Fayol

Cumplimiento factores externos como son los reglamentos y leyes: Responsabilidad de la

administracin del cumplimiento con leyes y reglamentos. Diseo de la auditora de cumplimiento. Planeacin de la auditora de cumplimiento. Incumplimiento de leyes y reglamento. Procedimiento en caso de incumplimiento. Consultas a asesores jurdicos. Evaluacin del riesgo. Informe sobre incumplimientos a la administracin

Conocimiento acumulado: Es el conocimiento universal al que se puede tener acceso ya que se encuentra en gran medida digitalizado, bibliotecas, bancos de datos, sistemas de patentes, etc...
Evaluacin del control interno: El Control Interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es decir, que las actividades de produccin, distribucin, financiamiento, administracin, entre otras son regidas por el control interno. Riesgo inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del Sistema de Control Interno. Sin embargo, los Riesgos estn presentes en cualquier sistema o proceso que se ejecute, ya sea en procesos de produccin como de servicios, en operaciones financieras y de mercado, por tal razn podemos afirmar que la Auditora no est exenta de este concepto.
http://www.managershelp.com/la-remuneracion.htm http://co.vlex.com/vid/auditor-cumplimiento-interno-57886853#ixzz0lBTudqqk

DISTRIBUCION DEL TRABAJO

SISTEMA DE RECURSOS HUMANOS
NOMBRE CARGO DIAS/HOMBRE

Tatiana Bravo Marlon Ojeda Narcisa Correa Paola Mora Gabriela Serrano Carlos Moreno Fernando Vera

Supervisora del Equipo Auditor Snior Auditor Snior Auditor Snior Auxiliar Auxiliar Tcnico

12 das / hombre 35 das / hombre 35 das / hombre 35 das / hombre 25 das / hombre 25 das / hombre 30 das / hombre

RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD 2 2 500 4 10 20 2 DESCRIPCION Computadora Escritorios Hojas de papel bond Cartuchos de tinta Esferos Carpetas Impresoras

RECURSOS FINANCIEROS Transporte Viticos $100 $300

Fecha de Inicio: 23 de Agosto Fecha de Terminacin: 8 de Octubre Costo Aproximado: $2500

CRONOGRAMA DE TRABAJO
SITEMA DE RECURSOS HUMANOS
ACTIVIDADES PROCESO PLANIFICACION Planificacin Preliminar Auditor Jefe 10 Auxiliar 8 Tcnico 7 Planificacin Especifica Auditor Jefe 15 Auxiliar 12 Tcnico 14 EJECUCION CONCLUSION ETAPA DESARROLLO COMUNICACION TOTAL

66
25

41

25

66

41

110 21

80 -

30 21

110 21

TOTAL

121

76

197

PROGRAMA DE PLANIFICACION PRELIMINAR

ANEXOS
BASE LEGAL
El marco jurdico que rige el funcionamiento de la Empresa est conformado por varias leyes, decretos, reglamentos y otras normas legales, entre las ms o importantes se encuentra la constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, y la Ley Orgnica de Rgimen Municipal, en cuanto esta regula los principios esenciales relacionados con los servicios de agua potable, alcantarillado, saneamiento Ambiental y telecomunicaciones.

La expedicin de la Ordenanza mediante la cual la Ilustre Municipalidad de Cuenca, creo la Empresa Pblica Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Cuenca, se encuentra en la facultad contenida en el Art. 194 de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal.

ETAPA, como empresa otorgada de servicios bsicos: agua potable, alcantarilladlo, saneamiento y telecomunicaciones, est dentro del sector pblico y, por consiguiente, se encuentra dentro del mbito de la Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control LOAFYC, as como normas jurdicas que son aplicables a la administracin pblica.

INGRESOS
Los ingresos proyectados para el ao 2009 provienen principalmente de la prestacin de servicios de agua potable, alcantarillado, saneamiento, telefona fija local, nacional internacional, hacia celulares, acceso a internet, transmisin de datos, etc., a los que se suman los ingresos de financiamiento del banco del Estado, y del banco Interamericano de desarrollo BID, los aportes de la comunidad y los recursos propios de la Empresa, como se puede observar en el cuadro 1. Estos recursos ascienden a USD 156, 226,846 que permitirn cumplir con los objetivos empresariales que se enmarcan en los lineamientos del Gobierno Local.

PARTICIPACION PORCENTUAL EN EL PRESUPUESTO DE LOS INGRESOS

GASTOS

POLTICAS ADMINISTRATIVAS DEL GASTO

La consecucin de los objetivos y metas propuestas para el presupuesto 2009 se fundamenta en un sistema de participacin corporativa que nos permite consolidar la estructura organizacional en base a directrices de desarrollo y eficiencia en el corto, mediano y largo plazo. En este sentido, se optimiza los recursos humanos y materiales, en base a polticas administrativas precisas y transparentes en donde se asignan responsabilidades especficas a cada una de las Gerencias de rea y Direcciones de la Empresa.

ESTRUCTURA DE GASTO

Los gastos considerados para el ao 2009 estn enfocados a cumplir con los objetivos empresariales y dotar de servicios pblicos domiciliarios a los ciudadanos del Cantn Cuenca, a travs de ingentes inversiones en proyectos de agua potable, alcantarillado, saneamiento y telecomunicaciones, a los que se suma la asignacin de recursos para la adecuada operacin y mantenimiento de los sistemas existentes, a fin de garantizar la calidad, cantidad y seguridad de los servicios. Tambin es importante citar, que se ha asignado recursos para los proyectos de despliegue nacional que se realizaran a travs de ETAPATELECOM.

CUADRO DE FUENTES Y USOS Cuadro donde se presenta y en donde se puede observar las fuentes de recursos y el destino de los gastos.

Presupuesto de gastos por lnea de servicios 2009 Este punto pretende dar a conocer la estrecha vinculacin que existe entre el Plan Estratgico y el Presupuesto, a travs de la definicin de los objetivos de cada rea de la Empresa.

Resumen de gastos de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento para el 2009.

Se presenta el detalle de los gastos de los servicios de telecomunicaciones para el ao 2009.

rea Comercial La Gerencia Comercial planifica, organiza, coordina y controla la comercializacin de los servicios integrales, complementarios y conexos de telecomunicaciones, agua potable, alcantarillado, saneamiento y ambientales que presta la Empresa, propendiendo a generar valor agregado y lealtad de sus clientes, mediante la atencin, personalizada y eficiente. Presupuesto de la Gerencia Comercial es de UDS 9247,612.

rea Corporativa El rea Corporativa de la Empresa est conformada por las Direcciones Financiera, Administrativa, General de Planificacin, Informtica, Jurdica, Recursos Humanos que se constituyen en el soporte fundamental para la ejecucin de los proyectos actividades programados para el ao 2009

EMPRESA ETAPA