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CURSO ACADMICO: 2011 - 2012 DEPARTAMENTO: Administrativo CURSO Y NIVEL O ETAPA: 2 CFG Superior Administracin y Finanzas

ASIGNATURA O MDULO: Auditora

N de horas a la semana: 4 N total horas en el curso: 88 PROFESORADO QUE IMPARTE LA ASIGNATURA O MDULO: Antonia Canoura Cerezo y Rafael Snchez Montoya

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1. OBJETIVOS GENERALES DEL NIVEL O DE LA ETAPA

(DECRETO 262/2001, DE 27 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS ENSEANZAS CORRESPONDIENTES AL TTULO DE FORMACIN PROFESIONAL DE TCNICO SUPERIOR EN ADMINISTRACIN Y FINANZAS (B.O.J.A. N 19, DE 14 DE FEBRERO DE 2002). a) Analizar y evaluar el funcionamiento global de las empresas, tanto en el mbito pblico como privado, a partir de la funcin especfica de cada una de sus reas de actividad, sus relaciones internas y su dependencia externa. b) Analizar los sistemas y medios de circulacin de la informacin y documentacin para definir la organizacin administrativa ms adecuada a cada empresa u organismo en funcin de la actividad y caractersticas, y de los medios y equipos de oficina e informticos. c) Interpretar y aplicar las normas mercantiles, laborales y fiscales y de procedimiento administrativo para la comunicacin, tramitacin y cumplimentacin de documentacin e informacin derivada de la administracin y gestin, tanto en el mbito pblico como privado. d) Aplicar las tcnicas de comunicacin oral para informar, atender, asesorar, comunicar, transmitir y resolver cualquier consulta, problema o incidencia derivada de la actividad comercial o servicio de atencin y trato directo con el pblico y usuario, tanto en empresas como en organismos pblicos y privados. e) Seleccionar y operar con equipos informticos o de oficina y con las aplicaciones informticas de gestin para procesar informacin y elaborar documentacin, derivadas de las operaciones ms habituales en el campo de la administracin y gestin empresarial. f) Determinar y calcular costes que se producen en la actividad econmica e imputarlos a las distintas unidades, productos o servicios de la empresa. g) Elaborar, analizar e interpretar adecuadamente los estados financieros, aplicando las tcnicas contables y la normativa mercantil y fiscal vigente, utilizando para su registro y archivo los soportes informticos o convencionales. h) Aplicar tcnicas de clculo en las operaciones de capitalizacin, actualizacin, prstamos y emprstitos correspondientes a la gestin financiera y de tesorera. i) Analizar el sistema fiscal en Espaa para poder delimitar los aspectos ms relevantes de los distintos tributos que afectan a las empresas y cumplimentar correctamente las declaraciones-liquidaciones correspondientes a las obligaciones fiscales de las mismas. j) Analizar el proceso de aprovisionamiento, recepcin y control de mercancas para organizar, administrar y supervisar la gestin de existencias. k) Analizar el proceso de comercializacin de productos y servicios, para organizar, administrar y supervisar la gestin comercial de los mismos.

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l) Aplicar tcnicas empresariales de gestin y administracin al desarrollo de un proyecto empresarial, definiendo los pasos necesarios para iniciar, organizar y realizar la actividad econmica correspondiente. m) Aplicar procedimientos de seguridad, proteccin, confidencialidad y conservacin de la documentacin e informacin, utilizando medios y equipos de oficina e informticos, para garantizar su integridad, uso, acceso y consulta. n) Desarrollar la iniciativa, el sentido de la responsabilidad, la identidad y la madurez profesional que permitan mejorar la calidad del trabajo y motivar hacia el perfeccionamiento profesional. ) Valorar la importancia de la comunicacin profesional, as como las normas y procedimientos de organizacin en las relaciones laborales tanto de carcter formal como informal, y su repercusin en la actividad e imagen de la empresa u organismo. o) Interpretar el marco legal, econmico y organizativo que regula y condiciona la administracin y gestin, identificando los derechos y las obligaciones que se derivan de las relaciones en el entorno de trabajo, as como los mecanismos de insercin laboral. p) Seleccionar y valorar crticamente las diversas fuentes de informacin relacionadas con su profesin, que le permitan el desarrollo de su capacidad de autoaprendizaje y posibiliten la evolucin y adaptacin de sus capacidades profesionales a los cambios tecnolgicos y organizativos del sector. q) Conocer la tendencia y evolucin de los sectores productivos y su relacin con los recursos naturales y de infraestructura en Andaluca.

2. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA O CAPACIDADES TERMINALES DEL MDULO 1- Analizar el proceso de auditora, identificando sus diferentes fases, los flujos de informacin que se generan y los instrumentos que se utilizan. 2- Analizar los procedimientos de control interno de la empresa. 3- Aplicar los procedimientos de auditora interpretando y documentando el desarrollo del trabajo. 4- Analizar y aplicar procedimientos y resultados relativos a las incidencias del trabajo de auditora. . 3. CONTENIDOS MNIMOS DE LA ASIGNATURA O MDULO Planificacin de la auditora.

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Descripcin de los elementos y clasificacin de las cuentas de las reas de auditora. Principios y normas de contabilidad de las reas de auditora. Control interno en las distintas reas de auditora. Aplicacin del programa de auditora en todas las reas. Relacin entre las distintas reas de auditora. Ajustes a proponer. Confeccin de los papeles de trabajo. El contenido del Informe de Auditora. El contenido de la carta de recomendaciones.

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4. RELACIN DE UNIDADES DIDCTICAS Y/O BLOQUES TEMTICOS Y TEMPORALIZACIN Relacin de unidades con bloques temticos y Temporalizacin
Bloque temtico 0. Introduccin a la Auditora Unidad Titulo Didctica 1 Introduccin a la Auditora 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total de horas: Control interno y control de gestin Normas, evidencias y programa de auditora Auditora Inmovilizado Auditora de Existencias Auditoria de Recursos propios Auditora de cuentas a cobrar Auditora de cuentas financieras Auditoria de cuentas a pagar Auditora fiscal Auditora sobre provisiones y contingencias Auditora de Prdidas y Ganancias Temporalzacin 8 8 10 8 8 6 8 8 8 6 6 4 88

1 Evaluacin 2 Evaluacin

1. Marco conceptual de la Auditora y Auditoria por reas

5. TEMAS TRANSVERSALES

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Con el Mdulos Recursos Humanos en el apartado correspondiente al registro contable de las Nminas

6. ORIENTACIONES METODOLGICAS
El proceso de enseanza-aprendizaje viene afectado principalmente por los cuatro factores qu, a quin, cmo y cundo se ensea. Sobre ellos debe actuar el profesor detectando, determinando o interviniendo para la consecucin de un aprendizaje significativo. El proceso de enseanza-aprendizaje, segn las ltimas tendencias psicopedaggicas, debe basarse en el modelo constructivista de aprendizaje, que se caracteriza por los siguientes principios: El alumno es el protagonista de su propio aprendizaje, ya que es l quien construye sus conocimientos, habilidades y destrezas. El autoaprendizaje consiste en la bsqueda, recopilacin y tratamiento de la informacin auxiliado por la orientacin, organizacin y coordinacin del profesor. Los conocimientos previos de los alumnos son tenidos en cuenta en cada una de las unidades de trabajo. Los contenidos deben resultar relevantes para los alumnos, favoreciendo la relacin entre ciencia, tcnica y organizacin. Las fuentes de aprendizaje son muchas y variadas: profesor, compaeros, empresas, entidades pblicas y privadas, entorno socio-cultural, biblioteca de aula, etc. Han de considerarse a los compaeros del alumno como un factor de aprendizaje a contemplar y potenciar, resultando de vital importancia los trabajos en grupo, debates, diseo de experiencias, evaluacin de resultados, etc. Construccin de aprendizajes significativos, mediante la seleccin de contenidos que estn relacionados entre s y tengan carcter funcional en la consecucin de las capacidades terminales. La necesidad de construir los conocimientos suponen una inversin de tiempo mayor que la simple transmisin de conceptos. Esto puede implicar la reestructuracin de los contenidos de la programacin. El aprendizaje significativo conlleva una interiorizacin de actitudes y una aceptacin de nuevos valores, por lo que es necesario desarrollar actitudes positivas hacia el objeto de aprendizaje.

7. ACTIVIDADES Y PRCTICAS
Las correspondientes reflejadas en el libro del profesor con el apoyo del material bibliogrfico

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8. RECURSOS, MATERIALES Y BIBLIOGRAFA - Auditora Editorial Mc-Graw Hill - Supuestos prcticos de Contabilidad. Omeaca. Editorial Deusto - Plan General de Contabilidad 9. ATENCIN A LA DIVERSIDAD
La diversidad educativa de los alumnos se manifiesta a travs de cuatro factores: - La capacidad para aprender. - La motivacin para aprender. - Los estilos de aprendizaje. - Los intereses. Es preciso detectar la diversidad del alumnado, tanto desde las evaluaciones iniciales como desde la observacin a lo largo del desarrollo didctico de la materia, y clasificarla en funcin de sus manifestaciones: desmotivacin, atrasos conceptuales, limitaciones y superdotaciones personales, etc. El profesor debe ajustar la ayuda pedaggica a las diferentes necesidades de los alumnos y facilitar recursos o estrategias variadas, que permitan dar respuesta a la diversidad que presenta el alumnado. Las vas a utilizar para el tratamiento de la diversidad se contemplan de forma simultnea y complementaria, pudiendo ser las siguientes: La programacin y desarrollo del mdulo y de los bloques y de las unidades de trabajo se planifican con suficiente flexibilidad. Establecimiento de adaptaciones curriculares de contenidos, actividades de enseanza-aprendizaje y de los criterios de evaluacin. Empleo de metodologas didcticas diferentes, que se adecen a los distintos grados de capacidades previas, a los diferentes niveles de autonoma y responsabilidad de los alumnos y a las dificultades o logros detectados en procesos de aprendizaje anteriores. Adaptacin de las actividades a las motivaciones y necesidades de los alumnos, planteando aqullas a un nivel situado entre lo que ya saben hacer los alumnos autnomamente y lo que son capaces de hacer con la ayuda y gua del profesor o de sus compaeros. -

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10. CRITERIOS DE EVALUACIN DE LA ASIGNATURA O MDULO

Las pruebas que sirven para valorar el rendimiento de los alumnos son mltiples. Pautas: - Los contenidos de las pruebas permiten medir las capacidades terminales, establecindose de forma coherente y en consonancia con los criterios de evaluacin. - Posibilitar que los alumnos dispongan de tiempo y espacio suficientes para la realizacin de las mismas. - Emplear terminologa comprensible.

11. INSTRUMENTOS DE EVALUACIN Exmenes de los diferentes Mdulos 12. CRITERIOS DE CALIFICACIN Explicar las tcnicas y procedimientos de auditora en funcin de la fase de trabajo. En un supuesto prctico: - identificar los puntos crticos o riesgos asociados a la realizacin de la auditora. - identificar los instrumentos de anlisis econmico y financiero que permitan anticipar los puntos ms conflictivos de la revisin o examen. - identificar las fuentes de informacin que podran incrementar los conocimientos preliminares de la empresa dados en el supuesto. - describir la funcin de la carta-propuesta - estimar los medios materiales y humanos necesarios para realizar la auditora. - explicar y representar en un diagrama de flujo el proceso de auditora, sealando objetivos, tcnicas y procedimientos aplicables, informacin necesaria, tiempo estimado y momento ms oportuno de realizacin, en cada fase del proceso. - explicar la documentacin, papeles de trabajo, formato, smbolos, marcas y referencias utilizadas en el trabajo.

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Definir el control interno y sealar los objetivos que se persiguen con su implantacin. A partir de un supuesto prctico: - establecer dos controles significativos, sealando el riesgo de su ausencia. - ilustrar mediante un flujograma los controles implantados. - confeccionar cuestionarios cuyas respuestas permitan detectar los fallos de los controles as definidos. A partir de un supuesto prctico que recoja algn tipo de transaccin econmica: - sealar la documentacin soporte para verificar el hecho patrimonial descrito. - detectar posibles fallos del control interno y argumentar sobre las consecuencias de los mismos. Partiendo del saldo de una cuenta, identificar la transaccin que lo ha originado e identificar el documento soporte de la transaccin. Comprobar para un elemento patrimonial dado su existencia, su valoracin correcta y su registro conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Describir los procedimientos de circularizacin. En un supuesto prctico en el que se proporciona informacin contable convenientemente caracterizada de una empresa simulada: - confeccionar una carta de circularizacin. - seleccionar muestras de saldos que se van a circularizar, extrapolando los resultados obtenidos en la muestra al conjunto de la poblacin analizada. - contrastar las respuestas obtenidas con la informacin que suministra la empresa y conciliar el saldo. Ante un supuesto prctico de varias operaciones de la misma naturaleza (gastos e ingresos), cuyo devengo est en torno a la fecha de cierre del ejercicio, realizar: - un anlisis de corte de operaciones. - describir el anlisis en una hoja de trabajo.

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- aadir los comentarios que justifiquen el trabajo realizado. Agrupar correctamente para su archivo las hojas que soportan los diferentes procedimientos realizados en el trabajo. Elaborar la carta de manifestaciones de la gerencia para asegurarse de que ha recibido toda la informacin sobre la que se ha de manifestar. Solicitar una carta de manifestaciones de abogados y asesores sobre los asuntos de sus respectivas competencias. Estimar la materialidad de las partidas del balance y de las cuentas de prdidas y ganancias. Interpretar correctamente el concepto de materialidad. Explicar los diversos tipos de informes de auditora en funcin de las incidencias. Confeccionar una hoja resumen del trabajo con los aspectos y reclasificaciones propuestas al auditor. Elaborar un informe resultado de la auditora. Valorar informes reales obtenidos en el Registro Mercantil, estimando las consecuencias previsibles que se desprenden del tipo de informes y de las salvedades que, en su caso, contienen. Valoracin (%) Trabajo (casa, clase, grupo), preguntas clase, controles o parciales Actitud y asistencia a clase Pruebas escritas global final

50% 10% 40% 100 %

13. MEDIDAS DE RECUPERACIN

Todas las actividades de recuperacin se plantean bajo el horizonte de la consecucin satisfactoria de los criterios de evaluacin, puesto que stos determinan los resultados mnimos que deben ser alcanzados por los alumnos, ya expresado anteriormente. El contenido, la estructura y naturaleza de las actividades de recuperacin, han de ser semejantes a las pruebas y los instrumentos de evaluacin empleados por primera vez para medir las capacidades terminales.

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Los criterios para determinar si un alumno ha superado o no el mdulo o la unidad de trabajo, atenindose al espritu desarrollado en la LOGSE en lo referente a Enseanzas Profesionales Ciclos Formativos, es el que se hayan alcanzado las capacidades terminales propuestas para este mdulo. La calificacin ser cuantitativa atendiendo a los dos requisitos siguientes: 1. La participacin en la totalidad de las actividades propuestas por el profesor en las distintas unidades de trabajo, y por tanto, en el transcurso del ao escolar para el conocimiento y aprendizaje del mdulo, 2. La superacin de las pruebas, actividades o cuestionarios, en las que se fije un nivel de aprendizaje mnimo, o en caso contrario de las actividades de refuerzo previstas en las distintas unidades de trabajo. 3. Intervenciones de los alumnos y su participacin en las actividades y simulaciones propias de la actividad profesional. Tambin se valorarn pruebas, actividades o cuestionarios de ampliacin a los contenidos mnimos y la actitud de colaboracin en clase, el deseo de aprender y el inters por la materia

14. PLAN DE PENDIENTES

Exmenes en la primera y en la segunda evaluacin

15. DESARROLLO DEL PROGRAMA

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Actitudes

Unidad Unidad 1 Introduccin a la Auditora

Contenidos conceptuales La auditora externa de los estados financieros Concepto y propsito La auditora en Espaa La auditora en la Ley de Reforma de la Legislacin Mercantil Principios de contabilidad en Espaa.

Procedimientos

Identificacin de la Valorar el control de gestin informacin financiera que en la empresa. elaboran las unidades econmicas. Valorar el trabajo del auditor. Reconocimiento de los usuarios de la informacin econmico-financiera. Explicacin de la evolucin de la auditora. Comprensin de la regulacin de la auditora en la UE y en Espaa: Distinguir las distintas iniciativas reguladoras. Interpretacin de PCGA y normas de valoracin Reconocer las clases de auditora Identificacin de los objetivos y fines de la auditora

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Actitudes Valorar las diferentes clases de auditora. Comprender la necesidad de los trabajos de revisin de los estados contables.

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos Reconocimiento del control interno en la empresa Distincin entre controles contables y administrativo Anlisis de las fases de evaluacin del sistema de control interno Identificacin de las limitaciones del control interno Entendimiento del control de gestin y su complementacin con el control interno para la consecucin de objetivos Anlisis de los instrumentos del control de gestin

Estudio y evaluacin del sistema de control interno o Definiciones y Unidad 2: conceptos bsicos o Objetivos del Control Interno y control interno contable control de o Fases del gestin estudio y evaluacin del sistema de control interno El control de gestin o Definicin o Los condicionantes del control de gestin o Los fines del control de gestin o Los instrumentos del control de gestin Normas tcnicas Unidad 3 o Normas Normas, tcnicas de carcter evidencias y general programas de o Normas sobre auditoria ejecucin del trabajo o Normas para la preparacin del informe La planificacin y el programa de auditora o La carta de

Anlisis del marco regulador Distincin entre los de la auditora organismos y las organizaciones profesionales, familiarizndose con las Conocimiento de la siglas regulacin de la auditora en Espaa Identificacin de la obligatoriedad de auditar las Distincin entre organismos y cuentas de diferentes tipos de organizaciones profesionales empresas y sus competencias

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Actitudes

Unidad

Contenidos conceptuales encargo Planificacin o Conceptos generales o Etapas de planificacin de un trabajo de auditora o Anlisis general del riesgo o El plan global de auditora La evidencia o Naturaleza de la evidencia La importancia relativa o Determinacin cuantitativa o Determinacin cualitativa o Error tolerable Los papeles de trabajo o Concepto o Contenido mnimo de los papeles o Archivos de auditora o Organizacin del archivo permanente o Organizacin del archivo en curso o Referenciacin o Supervisin

Procedimientos

Delimitacin de las Normas Comprender la utilidad de las Tcnicas en auditora normas de auditora Identificacin de las El conocimiento del contenido funciones del auditor y de de la Unidad. sus competencias y responsabilidades La realizacin de los ejercicios y actividades de la Compresin de la Unidad. colaboracin en auditora La diferenciacin de las Identificacin de los distintos funciones de los distintos tipos de auditora. tipos de auditora. Conocimiento de las Normas Tcnicas en auditora. Delimitacin de las funciones del auditor y de sus competencias y responsabilidades. Comprensin de la colaboracin en auditora

El

conocimiento de las Normas Tcnicas en auditora, con especial incidencia las de carcter general. colaboracin en las actividades desarrolladas en la Unidad y la participacin en los coloquios.

La

Comprensin de la evidencia en auditora y distincin entre Realizacin de esquemas cantidad y calidad de sobre las Normas Tcnicas evidencia de auditora Descripcin del riesgo de auditora Realizacin de pruebas de obtencin de evidencias Entendimiento de la importancia relativa y su

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Actitudes Evaluacin de la evidencia que se obtiene por diferentes pruebas Descripcin de las actuaciones a llevar a cabo en la fase previa Redaccin de una carta de encargo Identificacin de los elementos que confirman la fase final del plan global Confeccin de un programa de auditora para un rea de trabajo

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos aplicacin en la emisin del informe de auditora Delimitacin de los mtodos de evidencias Identificacin de las diferentes clases de evidencias Descripcin del proceso de planificacin Anlisis de las fases de elaboracin del plan global Descripcin de la carta de encargo, del contrato y su trascendencia Realizacin del programa de auditora como parte del plan global Descripcin de los objetivos, contenidos y las caractersticas de los PT Presentacin de la forma de confeccionar los PT, as como establecimientos de ndices, referencia y marcas Delimitacin de los responsables de los PT

Unidad 4 Auditoria del Inmovilizado Auditora material del

inmovilizado Anlisis de los criterios de valoracin del Inmovilizado.

o Descripcin o Objetivos de auditora o Objetivos de

Valorar los objetivos de auditora del inmovilizado material. Realizacin de los ejercicios y Verificacin de las actividades propuestos existencias de los bienes del Analizar los principios y Inmovilizado normas contables

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Actitudes

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

control interno establecidos por el PGC y las Descripcin de las cuentas o Procedimientos resoluciones del ICAC para el del Inmovilizado recogidas Inmovilizado y gastos de auditora en el PGC. amortizables o Programa de A partir de la informacin trabajo Recopilacin de la proporcionada por la empresa documentacin para verificar Amortizaciones sobre el inmovilizado y gastos la propiedad de los bienes. amortizables, realizar: Formas especiales de o Comprobacin Verificacin de la correcta adquisicin de las operaciones realizacin de las efectuadas, solicitando operaciones de altas y bajas Poltica de seguros la documentacin del I. justificativa de las Regularizacin de balances mismas. Anlisis de las autorizaciones o Verificacin de Auditora del inmovilizado en las operaciones de altas y altas y bajas en las inmaterial bajas, comprobando su cuentas de las reas, autenticidad. con la documentacin o Descripcin soporte o Objetivos de Verificacin de los o Comprobacione auditora procedimientos de s aritmticas de las o Objetivos de amortizacin utilizados en amortizaciones. control interno ste rea. o Realizar o Programa de seguimiento de los trabajo Descripcin detallada de las saldos etapas que se siguen en el Arrendamiento financiero o Comprobar las desarrollo del trabajo del depreciaciones y su o Anotaciones auditor para verificar la cobertura contables informacin sobre el o Revisar los clculos Inmovilizado Auditora del activo ficticio aritmticos o Descripcin El conocimiento de los o Objetivos de principios del PGC y las auditora resoluciones del ICAC

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Actitudes

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

o Objetivos de aplicables a las reas. control interno o Procedimientos Observacin de las de auditora anotaciones contables o Programa de realizadas de las cuentas de trabajo esta rea. Principios y normas Descripcin de los contables procedimientos de amortizacin utilizados para Ejercicios propuestos estas cuentas

Especificacin

detallada de las etapas que se siguen en el desarrollo del trabajo del auditor, para verificar la informacin sobre el I.M. y los gastos amortizables

Descripcin de las cuentas que engloban el rea.

Anlisis

de las inversiones que se integran en el inmovilizado financiero y en inversiones financieras (largo plazo y corto plazo). de los criterios de valoracin aplicables al inmovilizado financiero e

Estudio

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Actitudes

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos inversiones financieras. Identificacin de aspectos de control interno sobre: o Autorizacin de adquisiciones y bajas. o Titularidad, existencia proteccin. o Rendimientos y periodificaciones. o Correccin de valoraciones. o Participaciones interempresas. Realizacin de hojas de trabajo desarrollando procedimientos de auditora del rea. y

Descripcin Unidad 5: Existencias Objetivos de auditora

Descripcin de las cuentas Valorar los objetivos de ste rea recogidas en el auditora del rea PGC. existencias.

de de

Anlisis de los criterios de Realizacin de los ejercicios y

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Actitudes actividades propuestos

Unidad

Contenidos conceptuales Objetivos de control interno Procedimientos de auditora Programa de trabajo Principios contables y normas

Procedimientos valoracin de las existencias.

Identificar

la documentacin Obtener, a partir de la informacin sobre existencias justificativa de las proporcionada por la operaciones realizadas con empresa: existencias. los el las o Recuento fsico y su verificacin con los listados valorados proporcionados por la empresa o Verificar la correcta contabilizacin de las entradas y salidas de existencias o Comprobar la correcta clasificacin de las existencias (materias primas, productos en cursos y terminados, en su caso) o Realizar comprobaciones sobre la documentacin justificativa de las existencias (aleatoriamente y

Ejercicios propuestos

Anlisis de procedimientos para recuento fsico de existencias.

Anlisis

de las anotaciones contables realizadas, comprobando su correcta valoracin.

Descripcin de actuaciones seguidas por la empresa, para la dotacin de la provisin por depreciacin de existencias. Descripcin detallada de las etapas que se siguen en el desarrollo del trabajo del auditor, para verificar la informacin sobre el rea de existencias.

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Actitudes partidas significativas)

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

Unidad 6: Recursos propios

Descripcin Objetivos de auditora Objetivos de control interno Procedimientos de auditora Programa de trabajo Ejercicios propuestos

Descripcin de las cuentas Valorar los objetivos de que forman el rea. auditora de los recursos propios Anlisis de los principios y normas contables sobre Realizacin de ejercicios y recursos propios. actividades propuestas Comprensin de la normativa Analizar los principios y legal aplicable a recursos normas contables del PGC y propios. otras normas aplicables a recursos propios

Anlisis

de los movimientos de las cuentas del rea y Sobre los datos de los recursos propios de una verificacin de la correcta empresa: aplicacin de la normativa. o .Comprobar los movimientos del capital social y sus autorizaciones por la Junta General o Verificar correcta dotacin Reserva Legal la a

Comprobacin de los niveles

de autorizacin, para la realizacin de operaciones con recursos propios.

Realizacin de hojas de trabajo sobre recursos propios de una empresa.

o Comprobar que la distribucin de dividendos sea correcta

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Actitudes o Analizar las disponibilidades de las distintas reservas Comprobar el Valor terico de las acciones de una empresa, segn el balance, y comparar con el preci de mercado.

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

Unidad 7: Descripcin Auditora de cuentas a cobrar Objetivos de auditora Procedimientos de auditora

Descripcin de las cuentas Valorar los objetivos de de ste rea recogidas en el auditora del rea de clientes PGC. y cuentas a cobrar. Anlisis de los criterios de La realizacin de los valoracin de los clientes y ejercicios y actividades cuentas a cobrar. propuestos

o Procedimiento s para verificar la de la Obtener en el rea, a partir de existencia de cuentas Verificacin documentacin adjunta a las la informacin proporcionada a cobrar operaciones de venta. por la empresa: o Procedimiento o Detalles de las s para verificar la Anlisis del procedimiento cuentas de clientes, correcta valoracin de seguido por la empresa para realizando las pruebas las cuentas y anlisis la contabilizacin y necesarias para de las provisiones de cancelacin de las cunetas confirmar su saldo trfico de clientes. Muestreo en auditora o Mtodo Verificar la correcta valoracin y contabilizacin de clientes y cuentas a o Resumen de los resultados obtenidos en las circularizaciones

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Actitudes llevadas a cabo o Comprobar las operaciones realizadas, solicitando toda la documentacin justificativa de las mismas o Analizar la cobrabilidad de los saldos de clientes y analizar la necesidad de dotar provisiones para insolvencias o Verificar las altas y bajas en el inventario derivadas de las transacciones analizadas o Efectuar comprobaciones aritmticas de la poltica comercial de la empresa, segn las normas del PGC o Verificar la correcta valoracin de las operaciones en

Unidad

Contenidos conceptuales subjetivo o Seleccin muestras o Programa trabajo Principios contables y de de

Procedimientos cobrar.

Descripcin

de los criterios establecidos para la obtencin de la provisin para insolvencias.

normas

o Valoracin de las cuentas a cobrar o Crditos recogidos en efectos comerciales o Correcciones valorativas Ejercicios propuestos

Anlisis de la poltica seguida por la empresa respecto a ventas, precios descuentos, rappels, bonificaciones etc.

Descripcin

detallada de las etapas que se siguen en el desarrollo del trabajo del auditor para verificar la informacin sobre clientes y cuentas a cobrar.

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Actitudes moneda distinta al euro

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

Unidad 8: Auditora de cuentas financieras

Descripcin o Tesorera

Anlisis de los criterios de valoracin de cuentas financieras.

Valorar

los objetivos de auditora de tesorera, prstamos y crditos.

o Prstamos crditos Objetivos de auditora o Tesorera

normas contables Identificacin de la establecidas en el PGC para documentacin que sirve o Prstamos y cuentas financieras para determinar la propiedad crditos de las cuentas financieras. A partir de informacin sobre Objetivos de control interno tesorera, prstamos y Anlisis de los niveles de emprstitos de una empresa segregacin de funciones. o Tesorera o Determinar la o Prstamos y Descripcin de los existencia de cuentas crditos financieras de uso procedimientos establecidos restringido para la realizacin de las Procedimientos de auditora conciliaciones bancarias o Obtener un peridicas. o Procedimiento balance de s para tesorera comprobacin que Anlisis del sistema de muestre el detalle de cobros y pagos. o Procedimiento las cuentas financiera. s para prstamos y Anlisis Solicitud de catas de de la poltica crditos confirmacin para establecida para la todas las cuentas y disposicin de los fondos de

y Descripcin de las cuentas La realizacin de los que engloban este epgrafe. ejercicios y actividades propuestas Presentacin del modelo de hoja de trabajo. Analizar los principios y

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Actitudes descubiertos bancarios o Obtener conciliaciones bancarias para todas las cuentas a la fecha de verificacin. Revisar las mencionadas confirmaciones bancarias y verificar el saldo de las cuentas segn los libros de la entidad. Partidas en conciliaciones y el saldo de las cuentas segn los extractos bancarios o Investigar las razones que explican la antigedad de las partidas que aparezcan en las conciliaciones. Esta comprobacin se debe realizar con documentacin soporte o Verificar, para un periodo anterior y posterior a la fecha, lo suficientemente extenso, que permita asegurarse de la

Unidad

Contenidos conceptuales Programa de trabajo o Tesorera

Procedimientos caja mediante la realizacin de los oportunos arqueos.

Descripcin de los criterios establecidos para la o Prstamos y realizacin de la inspeccin crditos fsica de los valores. Principios y normas Anlisis de las anotaciones contables realizadas en los registros contables. o Relativos a tesorera Descripcin detallada de las o Relativos a etapas que hay que seguir en prstamos y crditos las comprobaciones de auditora de cuentas Ejercicios propuestos financieras.

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Actitudes exactitud de la periodificacin de las transacciones bancarias o Obtener la realizacin de los prstamos pendientes de pago indicando el nombre del beneficiario, fecha de emisin, garanta otorgada y valor en libros de los activos pignorados, tasas de inters, pagos, fechas de vencimiento e importe original. Confirmar los saldos pendientes

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

Unidad 9. Auditora de cuentas a pagar

Descripcin Objetivos de auditora Objetivos de control interno

Descripcin de las cuentas de ste rea recogidas en el PGC.

Valorar

los objetivos de auditora de proveedores y cuentas a pagar.

Anlisis de los criterios de Realizacin de los ejercicios y valoracin de los actividades propuestos proveedores y cuentas a o Procedimiento pagar. s para la verificacin Obtener en el rea, a partir de de cuentas a pagar la informacin proporcionada Verificacin de la por la empresa documentacin adjunta a las o Procedimiento operaciones de comprar. s para la verificacin o El detalle de las

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Actitudes cuentas de proveedores, realizando las pruebas necesarias para confirmar su saldo o Un resumen de los resultados obtenidos en las circularizaciones llevadas a cabo o Comprobar las operaciones realizadas, solicitando toda la documentacin justificativa de las mismas o Verificar las altas y bajas ene l inventario derivadas de las transacciones analizadas o Efectuar comprobaciones aritmticas de la poltica de compras de la empresa segn las normas del PGC o Verificar la

Unidad

Contenidos conceptuales de la valoracin cuentas Programa de trabajo Principios contables y correcta de las

Procedimientos

Anlisis

del procedimiento seguido por la empresa para la contabilizacin y cancelacin de las cunetas de proveedores.

normas Verificar la correcta valoracin y contabilizacin de proveedores y cuentas a o Valoracin de pagar. las cuentas a pagar o Deudas en moneda extranjera o Deudas recogidas en efectos a pagar

Anlisis de la poltica seguida

por la empresa respecto a compras, precios descuentos, rappels, bonificaciones etc. etapas que se siguen en el desarrollo del trabajo del auditor para verificar la informacin sobre proveedores y cuentas a pagar

Descripcin detallada de las

Ejercicios propuestos

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Actitudes correcta valoracin de las operaciones en moneda distinta del euro

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

Unidad 10 Auditora fiscal

Descripcin

Descripcin de las cuentas Valorar los objetivos de que engloban el rea.. auditora de Hacienda o Concepto y Pblica, provisiones y contingencias. clasificacin Anlisis de los principios y normas de contabilidad aplicables al rea. Realizar los ejercicios y Objetivos de auditora actividades propuestas Aspectos fundamentales del Anlisis de la correcta determinacin y liquidacin Analizar los principios y control interno del impuesto de sociedades. normas contables y fiscales aplicables a Hacienda Pblica Evaluacin de las caractersticas del negocio y Anlisis de la documentacin del control interno justificativa de las Realizar liquidaciones del impuesto de sociedades de operaciones relativas a empresa Principios y normas Hacienda Pblica.. contables Realizacin de procedimientos de auditora aplicables al rea. Valoracin de la razonabilidad de los saldos de las cuentas del rea.

Unidad 11

Descripcin

Descripcin de las cuentas Realizar

los

ejercicios

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Actitudes actividades propuestos

Unidad Auditora sobre provisiones y contingencias

Contenidos conceptuales Objetivos Programa de trabajo Contingencias Hechos posteriores al cierre Ejercicios propuestos

Procedimientos que engloban el rea.

Diferenciacin entre Describir las contingencias y provisiones y contingencias y su posible reflejo en los su reflejo en los estados estados financieros financieros Analizar los principios y Anlisis de los principios y normas contables y fiscales normas de contabilidad aplicables a provisiones aplicables al rea A partir de datos obtenidos de una empresa, realizar Comprensin de la procedimientos de auditora adecuacin de las relativos a los diferentes provisiones y contingencias y provisiones su correspondiente reflejo en los estados financieros Realizacin de procedimientos de auditora aplicables al rea. Valoracin de la razonabilidad de los saldos de las cuentas del rea.

Unidad 12 Auditora de prdidas y ganancias

Descripcin Objetivos de auditora Objetivos de control interno

Descripcin de las cuentas Valorar los objetivos de que engloban la cuenta de auditora de la cuenta de Prdidas y ganancias. prdidas y ganancias. Vinculacin de la cuenta de Realizar los ejercicios y

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Actitudes actividades propuestos

Unidad

Contenidos conceptuales o Personal

Procedimientos Resultados a las cuentas patrimoniales.

Describir las cuentas que Explicacin de principios y formas Prdidas y Ganancias Principios y normas normas contables aplicables contables a la cuenta de Prdidas y Analizar la realizacin de Prdidas y Ganancias con las ganancias. cuentas patrimoniales o Informacin a incluir en la memoria Anlisis del rea de personal como relevante en la cuenta Explicar los principios y normas contables aplicables de Resultados. a compras y gastos y ventas e ingresos Anlisis del control interno Procedimientos de auditora relativo a personal. Comparacin de las cifras de Resultados con los objetivos establecidos. A partir de la nmina de una empresa analizar: o La legalidad de las retribuciones o Aplicacin adecuada convenios o Correccin verificacin retenciones y correspondiente ingreso de y de su

Realizacin

de hojas de trabajo aplicando procedimientos de auditora de Prdidas y ganancias y de personal.

o Adecuacin del control interno sobre

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Actitudes gastos de personal o Partidas excepcionales relevantes y

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos

Sobre gastos e ingresos de una empresa comprobar: o La adecuacin de descuentos, rappels, bonificaciones, etc. o La correccin de la aplicacin del IVA u otro impuesto o La verificacin de entradas, salidas y devoluciones de almacn o La correcta aplicacin de la poltica de ventas establecida por la empresa y cobros por tales conceptos o Analizar la razonabilidad de las provisiones, dotaciones

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Actitudes amortizaciones periodificaciones y

Unidad

Contenidos conceptuales

Procedimientos