IMPLEMENTACION DE NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Fecha de Emisin: Fecha de Revisin: Aprobado por: Walter Suni 24 / 10 / 2011 24 / 10 / 2011 Elaborado por: Revisado por:

Cdigo Versin

IFRS/001 01

Comit de Capacitacin Contable L. Tassara

1. OBJETIVO Implementar el uso de la NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS emitida por el IASB1 (publicada en setiembre 2007) y sus modificatorias. 2. ANTECEDENTES El Consejo Normativo de Contabilidad2 (CNC) actualiz la aplicacin de aquellas NIIF aprobadas internacionalmente hasta el 20 de mayo de 2010 y que debern aplicarse para el 2011. Sin embargo, el 23 de junio de 2011 aprob aquellas NIIF emitidas entre el 21 de mayo y el 31 de diciembre de 2010, con vigencia en el Per para el ejercicio 2012 (en este ltimo caso ya se deja sin efecto el concepto de mostrar a valor patrimonial las inversiones en acciones). Por otro lado, la CONASEV3 , en su Resolucin N 102-2010-EF/94.01.1, emitida en octubre de 2010, estableci que todas las empresas que estn dentro de su mbito debern, a partir del ejercicio 2011, preparar sus estados financieros con observancia plena de las NIIF vigentes internacionalmente e incluso con aplicacin de la NIIF 1 Adopcin por Primera Vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera. Considerando el IASB indic que las empresas aplicarn la NIC 1 en los periodos anuales que iniciaron el 1 de enero de 2009,y Que en el Per se hace obligatoria la aplicacin de las NIIF vigentes internacionalmente por el requerimiento de la CONASEV.

A partir de los estados financieros mensuales del periodo setiembre de 2011, adicionalmente ser obligatoria la presentacin de los estados financieros de acuerdo a la NIC 1 en nuestros Clientes. 3. ALCANCE Esta implementacin deber ser ejecutada por los encargados, contadores y asistentes contables asignados en los clientes de BDO a partir de los estados financieros emitidos al 30 de setiembre de 2011. 4. RESPONSABLES Socios / Gerentes Seniors Contadores Asistentes Practicantes

Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (siglas en ingls de: International Accounting Standards Committee). 2 Organismo de Participacin del Sistema Nacional de Contabilidad 3 Actualmente denominada: Superintendencia de Mercado de Valores (SMV)

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5. REFERENCIA Normas Internacionales de Informacin Financiera. 6. DESCRIPCIN 6.1. OBJETIVOS DE LA NIC 1 El objetivo de esta norma es establecer bases para la presentacin de estados financieros con propsito de informacin general, es decir pretende cubrir las necesidades de usuarios que no estn en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades especficas. Asegurar la comparabilidad de: o Los estados financieros de diferentes periodos de una misma empresa, o o Entre estados financieros de diferentes empresas.

6.2. PRINCIPALES MODIFICACIONES Los principales cambios respecto a la versin anterior de la NIC 1 se describen a continuacin: Relacionados a la presentacin de estados financieros Cambios en las denominaciones de los estados financieros: Antes
Balance Estado de resultados estado de cambios en patrimonio neto estado de flujo de efectivo el

Ahora
Estado de situacin financiera Estado del resultado integral Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo

entidad que revele informacin comparativa. Presentar como mnimo: Estados de situacin financiera comparativos (Ejem. 2011 y 2010), Estados del resultado integral comparativos (Ejem. 2011 y 2010), Dos (2) Estado de cambios en el patrimonio (Ejem. 2011 y 2010 comparativo) Dos (2) Estado de flujos de efectivo (Ejem. 2011 y 2010 comparativo) Las notas relacionadas. Si la empresa, por ejemplo, aplic la NIC 8 ver requerimientos adicionales en el prrafo 39 de la NIC. Un juego completo de estados financieros comprende: Un estado de situacin financiera al final del periodo; un estado del resultado integral del periodo; un estado de cambios en el patrimonio del periodo; un estado de flujos de efectivo del periodo;

La

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notas, que incluyan un resumen de las polticas contables ms significativas y otra informacin explicativa; y

Cualquier estado financiero que emita la entidad sin que cumpla con los requerimientos de la NIC 1 vigente, deber ser denominado con ttulos distintos a los utilizados en esta NIC 1.

Relacionados al Estado de resultado integral (NIC 1 Prrafos 81 105) En el estado de resultado integral comprende la suma de el resultado del ejercicio ms el otro resultado integral. El resultado del ejercicio es el total de ingresos menos gastos, excluyendo los componentes de otro resultado integral. El Otro resultado integral (ORI) comprende partidas de ingresos y gastos que no se reconocen en el resultado tal como lo requieren o permiten otras NIIF, provienen de cambios patrimoniales surgidos a partir de transacciones que no proceden de los propietarios. Ej. Revaluaciones, ganancias y prdidas producidas por la conversin de estados financieros de un negocio en el extranjero, etc. Debe ser presentado en: En un nico estado del resultado integral, o En dos (2) estados, uno que muestre los componentes del resultado y el segundo estado que comience con el resultado y que muestre los componentes del otro resultado integral.

La NIC 1 requiere que la entidad revele los impuestos a las ganancias4 relacionados con cada componente de otro resultado integral. Se elimina la presentacin de partidas extraordinarias dentro en el estado de resultado integral, en el estado de resultados o en las notas.

En nuestro caso, impuesto a la renta.

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6.3. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La informacin mnima que debe contener los estados financieros es la siguiente: Una entidad identificar claramente cada estado financiero y las notas. Adems, una entidad mostrar la siguiente informacin en lugar destacado, y se repetir cuando sea necesario para que la informacin presentada sea comprensible.

El modelo adjunto no es parte integrante de este documento. Utilizar slo como ejemplo. Obtenido de la pgina web de la CONASEV http://www.smv.gob.pe

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Estado de situacin financiera

Al 31 de diciembre de 2010 y de 2009

Nota

2010
US$(000)

2009
US$(000)

01.01.2009
US$(000)

Activo Activo corriente Caja, bancos y depsitos a plazo Cuentas por cobrar comerciales, neto Otras cuentas por cobrar, neto Porcin corriente de instrumentos financieros derivados de cobertura Derivado implcito por venta de concentrados Existencias, neto Otros activos Total activo corriente Existencias de largo plazo Instrumentos financieros derivados de cobertura Inmuebles, maquinaria y equipo, neto Proyecto de ampliacin de operaciones Activo diferido por impuesto a la renta Otros activos Total activo Pasivo y patrimonio Pasivo corriente Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Impuesto a la renta por pagar Porcin corriente de instrumentos financieros derivados de cobertura Derivado implcito por venta de concentrados Porcin corriente de deuda a largo plazo Total pasivo corriente Provisin para cierre de unidad minera y pasivos ambientales Instrumentos financieros derivados de cobertura Pasivo diferido por impuesto a la renta Total pasivo Patrimonio neto Capital social Acciones de inversin Reserva legal Ganancia (prdida) no realizada en instrumentos financieros derivados de cobertura, neta Utilidades acumuladas Total patrimonio neto Total pasivo y patrimonio neto

Revisado [nota 3.1(b)] 6 7 119,711 57,461 2,415 9,155 13,673 129 _________ 202,544 8(a) 9 10 14(b) 27,160 80,099 111,699 16,753 367 _________ 438,622 _________ 178,075 43,568 2,876 3,874 5,706 1,360 _________ 235,459 4,492 54,901 73,158 10,387 _________ 378,397 _________

Revisado [nota 3.1(a)] 193,080 17,184 12,507 52,873 6,051 9,216 _________ 290,911 21,464 47,241 21,611 9,129 _________ 390,356 _________

16(c) 8(a)

11 25 12 16(a)

23,104 287 19,127 9,027 16,291 4 _________ 67,840

13,193 455 13,098 2,092 1,468 4 _________ 30,310 21,568 5,375 7,661 _________ 64,914 _________ 30,281 1,810 6,418 (4,790) 279,764 _________ 313,483 _________ 378,397 _________

8,621 62 10,917 8,299 4 _________ 27,903 21,031 28,837 _________ 77,771 _________ 30,281 1,810 6,418 52,036 222,040 _________ 312,585 _________ 390,356 _________

13 16(a) 14(b)

22,082 6,897 8,840 _________ 105,659 _________

15

30,281 1,810 6,418 (16,232) 310,686 _________ 332,963 _________ 438,622 _________

Las notas adjuntas son parte integrante del estado de situacin financiera

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Estado de resultados
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2010 y de 2009

Nota

2010
US$(000)

2009
US$(000)

Revisado [nota 3.5] Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos operativos Exploracin en reas no operativas Generales y de administracin Regalas mineras al Estado Peruano Ventas Apoyo a comunidades aledaas Aporte econmico voluntario y temporal al Estado Peruano Otros, neto Total gastos operativos Utilidad de operacin Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros Ganancia por diferencia en cambio, neto Actualizacin del valor presente de la provisin para cierre de unidad minera Gastos financieros Total otros ingresos (gastos), neto Utilidad antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta Utilidad neta Utilidad neta por accin bsica y diluida, expresada en dlares estadounidenses Promedio ponderado del nmero de acciones en circulacin (en unidades) 24 110,105,236 _____________ 110,105,236 _____________ 24 0.6508 _____________ 0.7443 _____________ 14(a) 20 21 22 18 19 219,193 (94,673) _____________ 124,520 _____________ (8,963) (6,199) (4,038) (3,340) (2,349) (824) 483 _____________ (25,230) _____________ 99,290 _____________ 1,500 232 (1,295) _____________ 437 _____________ 99,727 (28,067) _____________ 71,660 _____________ 220,728 (91,950) _____________ 128,778 _____________ (3,997) (10,498) (3,001) (4,791) (544) (819) (28) _____________ (23,678) _____________ 105,100 _____________ 2,327 1,675 (1,265) (24) _____________ 2,713 _____________ 107,813 (25,867) _____________ 81,946 _____________

23

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

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Estado de resultados integrales

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2010 y de 2009

Nota

2010
US$(000)

2009
US$(000)

Revisado [nota 3.5] Utilidad neta 71,660 _____________ 81,946 _____________

Otros resultados integrales Variacin neta en prdida no realizada en instrumentos derivados Impuesto a la renta Otros resultados integrales, neto del impuesto a la renta

16(b) 16(b)

(16,345) 4,903 _____________ (11,442) _____________ 60,218 _____________

(81,180) 24,354 _____________ (56,826) _____________ 25,120 _____________

Total de resultados integrales

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

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Estado de cambios en el patrimonio neto

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2010 y de 2009

Capital social
US$(000)

Acciones de inversin
US$(000)

Reserva legal
US$(000)

Ganancia (prdida) no realizada en instrumentos financieros derivados de cobertura, neta

US$(000)

Utilidades acumuladas
US$(000)

Total
US$(000)

Saldos al 1 de enero de 2009 (revisado, nota 3.3) Utilidad neta Variacin neta en prdida no realizada en instrumentos derivados, nota 16(b) Resultados integrales del ao Dividendos pagados, nota 15(d) Saldos al 31 de diciembre de 2009 (revisado, nota 3.3) Utilidad neta Variacin neta en prdida no realizada en instrumentos derivados, nota 16(b) Resultados integrales del ao Dividendos pagados, nota 15(d)

30,281 -

1,810 -

6,418 -

52,036 -

222,040 81,946

312,585 81,946

_________ _________ 30,281 -

_________ _________ 1,810 -

_________ _________ 6,418 -

(56,826) _________ (56,826) _________ (4,790) -

_________ 81,946 (24,222) _________ 279,764 71,660

(56,826) _________ 25,120 (24,222) _________ 313,483 71,660

_________ _________ 30,281 _________

_________ _________ 1,810 _________

_________ _________ 6,418 _________

(11,442) _________ (11,442) _________ (16,232) _________

_________ 71,660 (40,738) _________ 310,686 _________

(11,442) _________ 60,218 (40,738) _________ 332,963 _________

Saldos al 31 de diciembre de 2010

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

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Estado de flujos de efectivo

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2010 y de 2009

2010
US$(000)

2009
US$(000) Revisado

[nota 3.4] Actividades de operacin Utilidad neta del ao Ms (menos) - Partidas de resultados que no afectaron los flujos de operacin Depreciacin Aumento de provisin para cuentas de cobranza dudosa Valorizacin de derivado implcito Actualizacin del valor presente de la provisin para cierre de unidad minera Gasto (ingreso) diferido por impuesto a la renta Costo neto de maquinaria y equipos vendidos Provisin (recupero) por obsolescencia de repuestos y suministros Cambios netos en las cuentas de activos y pasivos de operacin Disminucin (aumento) de activos de operacin Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas Existencias Impuesto a la renta pagado por adelantado Crdito fiscal por impuesto general a las ventas y otros Aumento (disminucin) en pasivos de operacin Cuentas por pagar comerciales y a relacionadas Otras cuentas por pagar Impuesto a la renta por pagar Efectivo y equivalente de efectivo neto proveniente de las actividades de operacin 53,348 _________ 75,649 _________ 9,743 5,427 6,935 _________ 4,924 (7,866) 2,092 _________ (10,019) 461 (30,631) 864 (29,552) 9,631 (4,147) 6,274 1,582 (4) 13 1,295 (284) 1,265 1,920 85 7,056 (9,155) 7,224 4,132 (3,874) 71,660 81,946

Estado de flujos de efectivo (continuacin)

2010
US$(000)

2009
US$(000) Revisado

[nota 3.4] Actividades de inversin Aumento de depsitos a plazo Disminucin de depsitos a plazo Desembolsos para el proyecto de ampliacin de operaciones Adquisicin de inmuebles, maquinaria y equipo Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado en las actividades de inversin (88,659) _________ (43,950) _________ (17,685) (57,366) (13,608) _________ 22,365 (51,283) (15,032) _________

Actividades de financiamiento Pago de dividendos Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado en las actividades de financiamiento Aumento neto (disminucin neta) de efectivo y equivalentes de efectivo en el ao Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ao (76,049) 178,075 _________ 102,026 _________ 7,360 170,715 _________ 178,075 _________ (40,738) _________ (24,339) _________ (40,738) _________ (24,339) _________

Efectivo y equivalente de efectivo al final del ao, nota 4

Informacin adicional del estado de flujos de efectivo: Pagos de impuesto a la renta 273,274 21,417 207,227 15,582

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.