LOS ESTADOS FINANCIEROS

Mag. Giomar Moscoso Zegarra

Los Estados Financieros

Son los reportes que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un perodo.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS FLUJO DE EFECTIVO

Balance General
El Balance General se divide en dos partes:
Las que se ubican en el lado izquierdo se denomina: ACTIVO, INVERSIONES O PROPIEDADES Las que se ubican en el lado derecho se denomina: PASIVO Y PATRIMONIO O FINANCIAMIENTO PROPIO O DE TERCEROS.

Periodo Corto Plazo Largo Plazo Corto y Largo Plazo

PROPIEDADES O INVERSIONES Activo Corriente Activo no Corriente

FINANCIAMIENTO DE TERCEROS O PROPIO Pasivo Corriente TERCEROS Pasivo no Corriente TERCEROS Patrimonio PROPIO

Contablemente los trminos que se utiliza en el Balance General son Activos, Pasivos y Patrimonio mientras que el empresario utiliza los trminos de inversin, propiedades y financiamiento.

EL ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLE EXIGIBLE REALIZABLE

EL ACTIVO NO CORRIENTE
FIJO FINANCIERO TANGIBLE E INTANGIBLE

PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

CARGAS DE GESTION INGRESOS EGRESOS

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Clientes Mercaderas TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones en Valores Inmuebles, Maq. y Equipos Depreciacin Acumulada TOTAL TOTAL ACTIVO

S/ 5,000.00 6,000.00 12,600.00 23,600.00 16,000.00 100,000.00 (20,000.00) 96,000.00 119,600.00

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar Remunerac. y Part. por Pagar Proveedores Beneficios Sociales de Trab. TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo Plazo TOTAL TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Capital adicional Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,000.00 1,800.00 24,800.00 3,000.00 30,600.00 29,000.00 29,000.00 59,600.00 40,000.00 10,000.00 900.00 9,100.00 60,000.00 119,600.00

Estado de Ganancias y Perdidas

El Estado de Ganancias y Prdidas, es un cuadro que registra los ingresos que se han realizado durante un periodo as como tambin ,todos los costos y gastos ejecutados en el mismo periodo.

 COSTO DE VENTAS :

Refleja el costo de los artculos que ha vendido la empresa durante el periodo, los artculos que todava no se han comercializado se encuentran en el almacn y deben figurar en el Balance General en las cuenta del activo corriente denominado Mercaderas. Se deduce de la cuenta de ventas para reflejar la UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. Esta utilidad se refiere nicamente a la deduccin de los costos incurridos de los ingresos por ventas.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Ventas S/ Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Gastos Administrativos Gastos de Ventas UTILIDAD DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Participaciones Impuesto a la Renta (30%) UTILIDAD NETA DEL PERIODO

1,000,000.00 ( 600,000.00) 400,000.00 (100,000.00) (150,000.00 ) 150,000.00 20,000.00 170,000.00 ( 26,180.00 ) ( 43,146.00 ) 100,674.00

Ejercicio 01
Cuenta 12 16 20 33 39 40 42 47 50 59 66 69 70 76 77 94 95 Detalle Sobregiro bancario Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar varias Mercaderias Inmueble, maquinaria y equipo Depreciacin y amortizacin acumulada Tributos por pagar Proveedores Beneficios sociales Capital Resultados Acumulados Cargas excepcionales Costo de ventas Ventas Ingresos excepcionales Ingresos financieros Gastos administrativos Gastos de ventas Deudor 94,710.00 74,750.00 48,150.00 112,000.00 5,500.00 11,895.00 121,355.00 70,800.00 90,000.00 2,400.00 1,500.00 22,850.00 59,400.00 65,000.00 5,000.00 48,175.00 35,175.00 437,310.00 Acreedor 5,960.00

437,310.00

Ejercicio 02
COD DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR DEBE 2,000 3,000 6,000 11,000 HABER 1,500 1,200 3,000 2,100 800 1,100 1,850 7,000 400 1,000 3,200 3,200 950 1,200 400 200 3,000 7,800 2,750 1,500 1,250 33,700 1,500 1,250 28,000 950 1,200 400 200 3,000 7,800 2,750 3,200 3,200 DEBE 500 1,800 3,000 11,000 HABER 10 12 20 33 39 40 41 42 50 58 59 60 61 62 63 67 68 69 70 79 94 95 Caja y Bancos Clientes Mercaderas Inm, Maq y Equ Depreciacin Tributos Remuneraciones Proveedores Capital Reservas Resultados Compras Variacin Existencia Cargas personal Servicios prestados Cargas Financieras Provisiones ejercicio Costo de Ventas Ventas Cargas Imputables G. Administracin G. Ventas Total

2,100 800 1,100 1,850 7,000 400 1,000

33,700

28,000

Ejercicio 03
COD DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR DEBE 13,044 9,044 5,000 10,000 4,466 1,740 2,142 5,000 2,180 1,800 534 1,000 1,200 3,007 2,507 62,664 HABER 5,656 9,044 1,200 1,000 1,918 1,740 17,850 2,142 4,000 5,000 7,600 5,514 62,664 SALDOS DEL MAYOR DEBE 7,388 3,800 10,000 1,000 2,548 17,850 4,000 5,000 5,000 2,180 1,800 534 1,000 1,200 7,600 5,514 3,007 2,507 40,964 HABER 10 12 20 33 39 40 41 42 46 50 60 61 62 63 64 68 69 70 79 94 95 Caja y Bancos Clientes Mercaderas Inm, Maq y Equ Depreciacin Tributos Remuneraciones Proveedores Cuentas por pagar Capital Compras Variacin Existencia Cargas personal Servicios prestados Tributos Provisiones ejercicio Costo de Ventas Ventas Cargas Imputables G. Administracin G. Ventas Total

40,964