2011

Conciliacin Bancaria
Contabilidad II
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ CONVENIO FIEC - ASOSR.

Alumno: T.S.U. Erwin Alexander Rojas Franco C.I. 7.434.719 UNESR 12/07/2011

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ndice Introduccin .................................................................................................... 3 Causas de errores ms comunes en la conciliacin bancaria ........................ 4 Conciliacin Bancaria ..................................................................................... 4 Asientos contables .......................................................................................... 7 Conclusin .................................................................................................... 10 Bibliografa .................................................................................................... 11 Anexos .......................................................................................................... 12

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Introduccin

El presente documento trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una conciliacin bancaria. Para las empresas, es de gran importancia ya que este es el mtodo que permite revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cul es la causa de la diferencia. Existen causas que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, y es a travs de la conciliacin bancaria que podemos verificar estos errores para realizar los ajustes necesarios.

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Conciliacin Bancaria

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cul es la causa de la diferencia. Causas de errores ms comunes en la conciliacin bancaria: Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

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- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crdito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX (+) Notas debito no registradas XXX () Errores en el auxiliar XXX = Saldo en libros. XXX

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Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

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Asientos contables Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliacin, o sea, comparar el saldo del libro de Bancos de la empresa con el saldo del extracto bancario.

Extracto bancario es el documento que elaboran mensualmente los bancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depsitos, giros de cheques, retiros, notas debito o crdito y los saldos. Al conciliar cada cuenta bancaria se identifica los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias ms frecuentes pueden ser: Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registradas por la entidad bancaria. Por valores que aparecen en el extracto que aun no se han registrado en la empresa. En estos casos en la empresa realizamos ajustes de esta manera: Por nota debito: el banco nos enva notas debito por conceptos de: cheques devueltos, chequeras, comisin de remesas, intereses por sobregiros, intereses por prestamos y otros servicios bancarios. Estos disminuyen el salde de la cuenta de Bancos , por lo tanto la acreditamos, y se debita la cuenta que corresponda segn el caso. Cuando la empresa no ha recibido las notas dbito por cualquier concepto, al recibir el extracto debe realizar el ajuste.

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Ejemplo: En el extracto del CONAVI aparece nota debito por Bs.12.500 correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada. Asiento de ajuste: CUENTA GASTOS DIVERSOS tiles, papelera y fotocopias BANCOS CONAVI 12500 DEBE 12500 HABER

Por notas crdito: El banco enva notas crdito por concepto de prstamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto, debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita la cuenta que corresponda, segn el caso.

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Ejemplo: En el extracto de CONAVI aparece nota crdito por valor de Bs.35.000, correspondiente a la consignacin del cliente DIEGO PEREZ, no contabilizada por la empresa. Asiento de ajuste: CUENTA BANCOS CONAVI CLIENTES DIEGO PEREZ 35000 DEBE 35000 HABER

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Conclusin

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo.

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Bibliografa http://www.elcontadorpublico.com.ve/unidadI.htm http://www.monografias.com/trabajos12/efctvo/efctvo.shtml

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Anexos

EJEMPLO DE CONCILIACION BANCARIA CONCILIACION BANCARIA DEL MES DE ABRIL DEL 2007 BANCO DE COLOMBIA CTA.AHORRO. No. 457-262321-82 SALDO EN LIBROS
MAS:

587.494,42 0,00 0,00 742,76 0,00 588.237,18 .

DETALLE No.CHEQ/DCTO VALOR FECHA DCTO

ABONOS NO CARGAN CARGAMOS NO ABONAN

MENOS. MAS:

ABONAN NO CARGAMOS NO ABONAMOS

MENOS: CARGAN

SALDO DEL EXTRACTO ABONAMOS NO CARGAN

FECHA

0,00 CARGAMOS NO ABONAN

FECHA DETALLE No.CHEQ/DCTO VALOR FECHA DCTO

0,00

ABONAN NO CARGAMOS
FECHA DETALLE No.CHEQ/DCTO VALOR FECHA DCTO

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31 de marzo de 2007

ABONO INTERESES

742,76 742,76

CARGAN NO ABONAMOS
FECHA DETALLE No.CHEQ/DCTO VALOR FECHA DCTO

0,00

0,00

A.R.V. ELABORADO POR REVISADO POR

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