UNIVERSIDA GA DE MA FILHO PR-REITORIA DE HUMANIDADES E CINCIAS SOCIAIS CURSO DE CINCIAS CONTBEIS Rua Manoel Vitorino, 553 - Piedade - CEP:

20740-900 - Rio de Janeiro - TEL.: 2599-7164 Nosso Objetivo a Excelncia

A Cia Rubro Quase Caiu Negro dedica-se prestao de servios. Seu exerccio social compreende o perodo de 1-1 a 31-12. Em 30-11-x9, apresentava os saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificao (em $): Contas Bancos Clientes Duplicatas Descontadas Fornecedores Capital Aplicao Financeira Receita de Servios Mercadorias Mquinas e Equipamentos Depreciao Acumula Mquinas e Equip. Veculos Depreciao Acumulada Veculos Despesas Financeiras Emprstimos Obtidos Custo do Servio Prestado Despesas Pessoal Saldo 155.000 60.000 22.000 25.000 350.000 42.000 600.000 10.000 120.000 60.000 90.000 36.000 3.000 8.000 250.000 80.000 Contas Receitas Financeiras Despesas de Aluguel Despesas de Fretes sobre Vendas Despesas de Comisses Despesa de Energia Eltrica Proviso para Devedores Duvidosos Terrenos Seguros a Vencer Despesas de Seguros Adiantamentos a Empregados Impostos a Pagar Contribuies a Recolher Reserva Estatutria Reserva Legal Participaes Permanentes Debntures Saldo 12.000 40.000 30.000 50.000 10.000 3.000 200.000 32.000 16.000 2.000 8.000 4.000 20.000 68.000 50.000 4.000

Informaes referentes s operaes de dezembro/x9 e ajustes a serem efetuados no final do exerccio. 1. Em 1/12, foi efetuado desconto de duplicatas no valor de $15.000, tendo sido cobrados, no ato, juros de 2% ao ms, 2. Apropriar o rendimento das aplicaes financeiras base de 1% ao ms, ainda no apropriados. 3. As mquinas /equipamentos e veculos, com vida til estimada de 5 anos, no foram feitas as apropriaes da depreciao do ms corrente (12/x9). O mtodo de depreciao adotado o linear. 4. A folha de pagamento de dezembro, a ser paga em janeiro x9, apresentava os seguintes valores: Total da folha: $25.000, Encargos Sociais (empresa) 32% e Encargos Sociais (empregado) 8%. 5. Receitas de servios de $220.000, sendo 70% vista. 6. Na prestao de servio a empresa desembolsou $90.000, 7. Verificou-se a insolvabilidade da Empresa CFZ, esgotados todos os recursos legais disponveis de cobrana acionados pelo Departamento Jurdico. O cliente devia o montante de $2.900, 8. A Proviso para Devedores Duvidosos ser constituda base de 3% sobre o saldo da conta Clientes. 9. O seguro conta sinistro foi contratado pela empresa por $48.000, em 1-8-x8, pelo perodo de 12 meses. 10. Estima-se a Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social em 20% do lucro do exerccio, se houver, devendo ser efetuada a seguinte distribuio: a) Reserva Legal; b) 10% para Reserva de Contingencia; e c) 15% para Reserva Estatutria. Pede-se: Escriturar as transaes de dezembro e ajustes em razonetes, elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio e o Balano Patrimonial em 31-12-x9.

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o perodo de 1-1 a $):

ldo 12.000 40.000 30.000 50.000 10.000 3.000 200.000 32.000 16.000 2.000 8.000 4.000 20.000 68.000 50.000 4.000

exerccio. dos, no ato, juros

propriados. o foram feitas as ado o linear. tes valores: Total 8%.

is disponveis de 00, o saldo da conta

lo perodo de 12 do exerccio, se

emonstrao do

CURSO DE CONTABILIDADE INTRODUTRIA- ESCRITURAO BANCOS 155,000 15,000 154,000 324,000 233,700 TERRENOS 200,000

SI 1 5

300 1 90,000 6 90,300

SI

SI

SEGUROS A VENCER 32,000 4,000 9 28,000

SI 5

CLIENTES 60,000 66,000 123,100

2,900 7

SI

ADIANTA. A EMPREGADOS 2,000

SI 2

APLICAO FINAN. 42,000 420 42,420

SI

PARTICIPAES PERM. 50,000

SI

MERCADORIAS 10,000 10,000 MAQ. EQUIPAMENTOS 120,000

SI

DEPREC. MAQ. EQ. 60,000 SI 2,000 3 62,000

SI

VECULOS 90,000

DEPREC. VECULOS 36,000 SI 1,500 3 37,500 PROV. DEV. DUVIDOSOS 2,900 3,000 SI 100 3,693 8 Ativo

7 8

CURSO DE CONTABILIDADE INTRODUTRIA- ESCRITURAO BANCOS TERRENOS DUPLIC. DESCONTADAS

SEGUROS A VENCER

FORNECEDORES

CLIENTES

ADIANTA. A EMPREGADOS

EMPRSTIMOS OBTIDOS

PARTICIPAES PERM. APLICAO FINAN.

IMPOSTO A PAGAR

CAPITAL MERCADORIAS

CONTRIB. A RECOLHER

RESEVA ESTATUTRIA MAQ. EQUIPAMENTOS

DEBNTURES

DEPREC. MAQ. EQ. RESERVA LEGAL

SALRIOS A PAGAR

ENCARGOS SOIAIS A RECOL. VECULOS LUCROS ACUMULADOS

DEPREC. VECULOS

PROVISO IR/CSLL

RESERVA CONTINGNCIA PROV. DEV. DUVIDOSOS

Ativo e Passivo

CURSO DE CONTABILIDADE INTRODUTRIA- ESCRITURAO CAPITAL 350,000 SI DUPLIC. DESCONTADAS 22,000 SI 15,000 1 37,000 FORNECEDORES 25,000 SI 25,000

RESEVA ESTATUTRIA 20,000 SI 26,283 T 46,283

RESERVA LEGAL 68,000 SI 2,000 R 70,000

EMPRSTIMOS OBTIDOS 8,000 SI

R S T

LUCROS ACUMULADOS 2,000 175,222 Q 17,522 26,283 45,805 175,222 129,416

IMPOSTO A PAGAR 8,000 SI

CONTRIB. A RECOLHER 4,000 SI

DEBNTURES RESERVA CONTINGNCIA 17,522 S 4,000 SI

SALRIOS A PAGAR 2,000 25,000 4 23,000

ENCARGOS SOIAIS A RECOL. 8,000 4 2,000 4 10,000

PROVISO IR/CSLL 43,805 O

Passivo

CURSO DE CONTABILIDADE INTRODUTRIA- ESCRITURAO CAPITAL DUPLIC. DESCONTADAS

RESEVA ESTATUTRIA

FORNECEDORES

RESERVA LEGAL

EMPRSTIMOS OBTIDOS

IMPOSTO A PAGAR LUCROS ACUMULADOS

CONTRIB. A RECOLHER RESERVA CONTINGNCIA

DEBNTURES

SALRIOS A PAGAR

ENCARGOS SOIAIS A RECOL.

PROVISO IR/CSLL

Passivo (2)

CURSO DE CONTABILIDADE INTRODUTRIA- ESCRITURAO ARE 3,300 340,000 105,000 40,000 30,000 50,000 10,000 20,000 3,500 8,000 3693 613,493 43,805 175,222 RECEITA SERVIOS 600,000 SI 220,000 5 820,000 820,000 RECEITAS FINANCEIRAS 12,000 SI 420 2 12,420 12,420 DESP. FINANCEIRAS 3,000 300 3,300 3,300 D C.S.P. 250,000 90,000 340,000

D E F G H I J K L M N P Q

820,000 A 12,420 B 100 C

SI 1

SI 6

340,000 E

832,520 219,027 175,222

REVERSO PDD 100 100 8

SI 4

DESP. PESSOAL 80,000 25,000 105,000 105,000 F DESP. ALUGUEL 40,000 40,000 G

SI

DESP PDD 3693

3693 N

SI

DESP. FRETE 30,000 30,000 H

DESP. IR/CSLL 43,805 43,805 P

SI

DESP. COMISSES 50,000 50,000 I

SI

DESP. ENERGIA ELET. 10,000 10,000 J

SI 9

DESP. SEGUROS 16,000 4,000 20,000 20,000 K

3 3

DESP. DEPRECIAO 1,500 2,000 3,500 3,500 L DESP. ENCARGOS SOCIAIS 8,000 8,000 M

Resultado

CURSO DE CONTABILIDADE INTRODUTRIA- ESCRITURAO ARE RECEITA SERVIOS DESP. FINANCEIRAS

RECEITAS FINANCEIRAS

C.S.P.

REVERSO PDD

DESP. PESSOAL

DESP. ALUGUEL

DESP PDD

DESP. FRETE

DESP. IR/CSLL -

DESP. COMISSES

DESP. ENERGIA ELET.

DESP. SEGUROS

DESP. DEPRECIAO

DESP. ENCARGOS SOCIAIS

Resultado (2)

DRE
Receita Bruta de Servios (-) Dedues Receita Lquida de Servios Custo dos Servios Prestados Lucro Bruto Despesas Operacionais - Administrativas Pessoal Aluguel Energia Eltrica Seguros Depreciao Encargos Sociais Proviso Devedores - Comerciais Frete Comisses - Financeiras Despesas Financeiras (-) Receitas Financeiras Outras Receitas Reverso da PDD Resultado Operacional Imposto de Renda e CSLL Lucro Lquido do Exerccio 820,000 820,000 340,000 480,000

105,000 40,000 10,000 20,000 3,500 8,000 3693

(190,193)

30,000 50,000

(80,000)

3300 -12420

9,120

100 219,027 (43,805) 175,222

Balano Patrimonial
ATIVO TOTAL Circulante Bancos Aplicaes Financeiras Clientes (-) PDD Mercadorias Adiantamento a empregados Seguros a vencer No Circulante Investimentos Participaes Permanentes Imobilizado Mquinas e Equipamentos Depreciao Maq e Equip. Veculos Depreciao Veculos Terrenos 796,027 435,527 233,700 42,420 123,100 (3,693) 10,000 2,000 28,000 50,000 50,000 310,500 120,000 (62,000) 90,000 (37,500) 200,000 PATRIMNIO LQUIDO Capital Social Reserva Legal Reserva Estatutria Reserva Contigncia Lucros Acumulados 613,222 350,000 70,000 46,283 17,522 129,416 PASSIVO TOTAL Circulante Fornecedores Duplicatas Descontadas Salrios a Pagar Encargos Sociais a Recolher Imposto a pagar Contribuio a recolher Proviso PIR/CSLL Emprstimo Debntures 776,027 162,805 25,000 37,000 23,000 10,000 8,000 4,000 43,805 8,000 4,000