GUILLBERRImpactos NIIF Sistemas de Información ANDESCO Nov 10

Principales Impactos NIIF identificados en los sistemas de informacin
Nuestra actitud profesional, la gran diferencia.
Member of Crowe Horwath International 2010
Adopcin por primera vez
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin
INTRODUCCIN
La adaptacin a NIC/NIIF, no solo incluye las modificaciones de programa para trabajar con un nuevo plan contable, incluye tambin vincularse en planes de capacitacin para los Auxiliares, Asistentes y Contadores quienes facilitarn enormemente al profesional de la contabilidad, el complicado proceso de traspaso de un sistema al otro supedita a cumplir con un trabajo
ordenado de adopcin tecnolgico el cual define unas fases, es recomendable que durante el
transcurso de estas fases, se mantenga una gestin estratgica del cambio y se cuente con el
apoyo de la alta direccin para garantizar la fluidez del proyecto.
El reto para la adopcin del nuevo software vinculado a las NIIF, Qu pasar??
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Pasos para la adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera(NIIF)
Identificar las fechas clave y los primeros estados financieros segn las NIIF.
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Pasos para la adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera(NIIF) Identificar las diferencias entre las polticas contables aplicadas segn los COLGAAP y las que requiere las NIIF
La administracin de la entidad debe seleccionar las polticas contables que se aplicarn segn las NIIF.
Considerar si se debe aplicar alguna de las doce exenciones
Las entidades que adopten por primera vez las NIIF pueden decidir entre aplicar las doce exenciones opcionales, aplicar solo algunas o no aplicar ninguna de ellas.
Pasos para la adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera(NIIF) Aplicar las cuatro excepciones obligatorias de la aplicacin retroactiva y determinar si existe la informacin necesaria para aplicar estas excepciones en una fecha anterior.
1. Estimaciones
2.
3. 4.
Activos disponibles para la venta y operaciones descontinuadas

Baja de los activos y pasivos financieros Contabilidad de cobertura.
Preparar el balance general de apertura para la fecha de transicin a las NIIF.
La gerencia debe preparar el balance general de apertura segn las NIIF en la fecha de transicin aplicando los ajustes identificados en los pasos 2, 3 y 4 al balance general preparado segn los PCGA anteriores.
Identificar las divulgaciones requeridas por la NIIF 1
No hay exenciones de los requerimientos de divulgacin de otras normas. Los primeros estados financieros segn las NIIF deben brindar todas las divulgaciones requeridas por las NIIF, adems las divulgaciones especificas requeridas por la NIIF 1
Los sistemas de informacin

Las compaas de software han tenido que hacer esa adaptacin en su instalacin donde reportan a nivel mundial sus resultados, por lo que ya se tiene un buen avance y experiencia en los cambios en el ERP. De que depende el impacto? De la industria y las caractersticas del negocio La versin instalada Los mdulos que se utilizan La estructura financiera, incluyendo en su caso, consolidacin de resultados. El entorno econmico, por ejemplo, hiperinflacin.
Los principales puntos a considerar son: La eliminacin de la correccin monetaria La redefinicin de monedas funcionales Derivados financieros Consolidacin de empresas
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin: FASES
Pasos para la Implementacin del nuevo Sistema NIIF
ESTUDIO CONTABLE PRELIMINAR ANALISIS DE IMPACTOS
ESTUDIO TECNOLOGICO PRELIMINAR IMPACTO TECNOLOGICO
INCIO DEL PROYECTO DESCRIPCION DE REQUERIMIENTOS
IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO DOCUMENTACION
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin Fase I : Estudio Contable Preliminar - Anlisis de impactos
NIIF IFRS
NIIF 1 NIIF 8 NIC 1 NIC 2 NIC 12 NIC 16 NIC 18 NIC 21 NIC 27 NIC 32, NIC 39, NIIF 7 Adopcin por Primera Vez de las NIIF Informacin por Segmentos Presentacin de Estados Financieros Inventarios Impuestos a las Ganancias Propiedades, Planta y Equipo Ingresos Ordinarios Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera Estados Financieros Consolidados y Separados Instrumentos Financieros
Sistemas de Informacin
NIIF 1 Adopcin por Primera Vez de las NIIF Impacto en el Sistema de Informacin Administracin de Normas: Las Compaas deben manejar inicialmente tres plataformas paralelas. a) Normas Contables (COLGAAP). b) Normas Tributarias (FISCAL). c) Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF-IFRS)
Cuenta Diferidos Gastos Efectivo Debito 100.000 100.000 100.000 Crdito COLGAAP IFRS
Normas Internacionales de Informacin Financiera La IFRS 1 requiere presentar informacin que explique cmo ha afectado la transicin desde los PCGA anteriores a las IFRS.
Las Compaas deben establecer claramente sus polticas para el reconocimiento y medicin de todas las transacciones bajo IFRS.
Actualmente en Colombia no existe una reglamentacin referente a las NIIF, sin embargo, la Ley 1314 del 13 de julio de 2009 prrafo 16 menciona lo siguiente: Las entidades que estn adelantando procesos de convergencia con normas internacionales de contabilidad y de informacin financiera y aseguramiento de informacin, podrn continuar hacindolo, inclusive si no existe todava una decisin conjunta de los Ministerios de Hacienda y Crdito Pblico y de Comercio, Industria y Turismo, pero respetando el marco normativo.
NIIF 8 Informacin por Segmentos
Normas Internacionales de Informacin Financiera La IFRS 8 requiere un enfoque gerencial, bajo el cual la informacin por segmentos se presenta sobre las mismas bases en que es usada para fines de reporte interno por quienes toman las decisiones operativas y que son los responsables de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de los segmentos operativos.
Impacto en el Sistema de Informacin Emisin de Estados Financieros por lneas de negocios, divisiones, centro de costos etc. Ingresos por segmentos
Gastos por segmentos

Resultado por segmento Activos por segmentos Pasivos por segmentos
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros Impacto en el Sistema de Informacin Nuevo Plan de Cuentas (NIIF - IFRS). Estructura de los Estados Financieros. a) Situacin Financiera b) Resultado Integral c) Cambios en el patrimonio d) Flujos de efectivo Revelaciones: Crear un maestro de polticas contables que permita actualizar cambios, incluir revelaciones no cuantitativas (activos y pasivos contingentes) y alertar a los usuarios en la captura de transacciones significativas exigidas por la Norma. Crear un campo control en la captura de transacciones que sirva de base para consultas de datos histricos y generacin de listados claves exigidos por la Norma.
Normas Internacionales de Informacin Financiera La Norma establece expresamente que un juego completo de Estados Financieros comprende: a) b) c) d) e) El Estado de la Situacin Financiera (Balance General). El Estado de Resultado (Comprende Otros Resultados Integrales). El Estado de Cambios en el Patrimonio. El Estado de Flujos de efectivo Las notas, considerando una sumaria de las polticas contables significativas y otras notas con informacin explicativa.
NIC 2 Inventarios Impacto en el Sistema de Informacin
Normas Internacionales de Informacin Financiera Los inventarios se medirn al costo o al valor neto realizable, segn cual sea menor. Valor Neto Realizable (VNR): Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operacin menos los costos estimados para terminar su produccin y los necesarios para llevar a cabo la venta. IFRS exigen considerar las partes de repuestos mayores como propiedad, planta y equipo bajo ciertas circunstancias - por ejemplo, cuando una entidad espera usar las partes de repuesto mayores durante ms de un periodo. Igualmente, si las partes de repuesto solo pueden ser usadas en relacin con un el tem de propiedad, planta y equipo, los repuestos deben ser registrados como propiedad, planta y equipo.
Comparacin del costo vs valor neto realizable y registro automtico de los ajustes que se originen en los mdulos de contabilidad e inventarios. Asignacin registro del VNR en el modulo de inventario
Identificacin de Repuestos mayores, creando un campo de control en el maestro de existencias y en la contabilizacin.
NIC 12 Impuesto a las Ganancias Impacto en el Sistema de Informacin Teniendo en cuenta que las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situacin financiera y su base fiscal. La Compaa deber: Crear un mecanismo proceso automtico que permita calcular el impuesto diferido y el registro de las diferencias temporales entre el gasto corriente y el diferido.
Normas Internacionales de Informacin Financiera Impuesto Corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (prdida) fiscal del periodo. Pasivos por Impuestos Diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. Activos por Impuestos Diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias temporarias deducibles; (b) la compensacin de prdidas obtenidas en periodos anteriores, que todava no hayan sido objeto de deduccin fiscal; y (c) la compensacin de crditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.
NIC 16 Propiedad, planta y equipo Impacto en el Sistema de Informacin Parametrizacin de modulo de activos fijos, que permita: Depreciar los componentes significativos de un activo en forma separada. Ejemplo: - Vehculo: Chasis, Motor y Llantas. - Maquinas Control Numrico: Software, Hardware. Flexibilidad para manejar diferentes mtodos de depreciacin (*) e Inactivacin y reactivacin de la depreciacin (**) Cambiar la vida til de un activo (*). Actualizar automticamente los saldos (Costo y Costo Revaluado). Interrelacionar cada activo a uno o ms segmentos de negocio
(*) El sistema debe mantener los registros histricos intactos y aplicar el cambio a partir del momento en que ocurra suceda. (**) Recalculando la depreciacin no afectada desde que el activo fue reclasificado como Activo mantenido para la venta.
Normas Internacionales de Informacin Financiera Depreciacin es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til. El mtodo de depreciacin utilizado reflejar el patrn con arreglo al cual se espera que sean consumidos, por parte de la entidad, los beneficios econmicos futuros del activo. Se depreciar de forma separada cada parte de un elemento de propiedades, planta y equipo que tenga un costo significativo con relacin al costo total del elemento.
NIC 18 Ingresos Ordinarios Impacto en el Sistema de Informacin La Compaa debe ajustar su modulo de facturacin, de acuerdo a la siguientes recomendaciones: El reconocimiento de ingreso (registro contable) se debe realizar una vez sea matriculado el vehculo y entregado al cliente con el acta. - Parametrizacin.
Normas Internacionales de Informacin Financiera Las ventas de bienes se reconocen cuando la Compaa ha despachado productos al cliente; el cliente ha aceptado los productos y la cobrabilidad de las cuentas por cobrar correspondientes est razonablemente asegurada. Para los productos que se venden con opcin de devolucin, se debe estimar y provisionar tales devoluciones al momento de la venta. Las ventas de servicios se reconocen en el perodo contable en el cual se prestan los servicios, con referencia a la terminacin de la transaccin especfica, evaluada sobre la base del servicio real prestado como una proporcin del servicio total a ser prestado.
La garanta de los vehculos debe registrarse como un Ingreso Diferido Pasivo y amortizarla de acuerdo al desprendimiento de los recursos econmicos (tiempo garanta porcentaje del servicio realizado). - Parametrizacin.
Control en el sistema de las garantas - Reporte.
NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera
Normas Internacionales de Informacin Financiera

Los resultados y la situacin financiera de una entidad, cuya moneda funcional no corresponda con la moneda de una economa hiperinflacionaria, sern convertidos a la moneda de presentacin, en caso de que sta fuese diferente, utilizando los siguientes procedimientos: (a) Los activos y pasivos de cada uno de los estados de situacin financiera presentados, se convertirn a la tasa de cambio de cierre (b) Los ingresos y gastos para cada estado del resultado integral o estado de resultados separado presentado, se convertirn a las tasas de cambio de la fecha de cada transaccin. (c) Todas las diferencias de cambio resultantes se reconocern en otro resultado integral.
Impacto en el Sistema de Informacin

Parametrizacin de los tipos de moneda, en las transacciones realizadas por la Compaa. Ejemplo: Moneda de la Sociedad - Local Moneda del Documento Moneda del Grupo Consolidacin Convertidor de la informacin generada en moneda funcional a la moneda de presentacin de Estados Financieros Consolidados. Activos y Pasivos: Tasa de Cambio de Cierre del Periodo Ingresos y gastos: Tasa de Cambio de la Fecha de cada Transaccin Patrimonio: Tasa de Cambio de Cierre del Periodo.
NIC 27 Estados Financieros Separados y Consolidados.
Normas Internacionales de Informacin Financiera

Estados Financieros Consolidados son los estados financieros de un grupo, presentados como si se tratase de una sola entidad econmica. Los Estados Financieros Consolidados debern elaborarse utilizando la misma fecha de cierre, polticas contables uniformes para transacciones y otros sucesos que, siendo similares, se hayan producido en circunstancias parecidas con la subordinada. Debern eliminarse en su totalidad los saldos, transacciones, ingresos y gastos intragrupo.
Impacto en el Sistema de Informacin

Eliminacin automatica de los saldos, transacciones, ingresos y gastos intragrupo. Generacin reporte de eliminacin, con el fin de ingresar manualmente los respectivo comentarios. Generacin de Estados Financieros para realizar la respectiva consolidacin, si las Compaas sujetas a consolidacin tiene el mismo sistema de informacin, crear un mecanismo (interfase) que realice dicho proceso automaticamente.
NIC 32/39 y NIIF 7 Instrumentos Financieros
Normas Internacionales de Informacin Financiera Un instrumento financiero es un contrato que le da vida a un activo financiero en una compaa y a un pasivo financiero o instrumento de patrimonio en otra. Un activo financiero: es cualquier activo que sea: (a) Efectivo, (b) Un derecho contractual para recibir efectivo u otro instrumentos financiero de otra compaa, (c) Un derecho contractual de intercambiar instrumentos financieros con otra compaa en condiciones favorables, o (d) Un instrumento patrimonial de otra compaa.
Impacto en el Sistema de Informacin Creacin de un modulo de instrumentos financieros que permita: Calcular el valor presente de los activos y pasivos financiero a largo plazo (deudores, prestamos, proveedores y cuentas por pagar). Clasificar los activos y pasivos financieros. Parametrizacin de la medicin y los registros contables de los instrumentos financieros. Calcular los intereses de activos y pasivos financieros registrando automticamente su costo amortizado (Mtodo Inters Efectivo).
NIC 32/39 y NIIF 7 Instrumentos Financieros Impacto en el Sistema de Informacin Creacin de un modulo de instrumentos financieros que permita: Valorizar los instrumentos financieros derivativos (Fair Value). Generacin de reportes de instrumentos financieros derivativos. Reporte de posiciones (Actual). Reporte de los riesgo por tasa de inters. Reporte de la posicin diaria de caja. Reporte Desglose de los instrumentos financieros y anlisis de los riesgos y vencimiento. Comparar y administrar las tasas de inters negociadas vs mercado y la TIR. (Tasa Interna de Retorno).
Normas Internacionales de Informacin Financiera Un pasivo financiero: es cualquier pasivo con una obligacin contractual de: (a) Entregar efectivo u otro instrumento financiero a otra entidad, o (b) Intercambiar instrumentos financieros con otra entidad en condiciones desfavorables.
Un instrumento de capital es un contrato que evidencia un inters residual en los activos de la entidad despus de deducir todos sus pasivos.
Plan de Trabajo
Mes 1
Validacin De Impactos Diseo Contable y Financiero Implementacin De cambios Pruebas Unitarias e Integrales Capacitacin A Usuarios
Mes 2-3
Mes 4-9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Soporte
Actividades NO sistemas
Administracin del Proyecto

Administracin de la Calidad.
Equipo de Trabajo
El equipo de trabajo va variando a medida que se van completando las distintas etapas de proyecto. Al principio son consultores expertos en normatividad, contabilidad e IFRS, para dar paso a los consultores
Cliente
Comit
Lder de Proyecto
Directivo
Lder de Proyecto
Equipo de Proyecto
Consultor es Expertos IFRS Consultor es SAP BW o ABAP*
Consultores SAP FI
Usuarios Clave Finanzas
Usuarios Clave Logstica Usuarios Clave Tcnicos
Consultores SAP Logstca
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin Fase II : Estudio Tecnolgico Preliminar De acuerdo a las normas que aplican a la empresa y a su situacin tecnolgica, se debe hacer un diagnstico desde el punto de vista tcnico y de tecnologas de la informacin. Anlisis de los recursos necesarios y disponibles para llevar a cabo la transicin. En esta fase se debe seleccionar una compaa proveedora de servicios de consultora que haga un anlisis de los requerimientos tecnolgicos y disee el plan de proyecto para
la adopcin desde ese mismo punto de vista.
Fase II : Estudio Tecnolgico Preliminar Diagnostico del sistema de informacin

Para muchas organizaciones, los estndares IFRS exigen una divulgacin ms extensa y detallada en reportes y cuentas de fin de ao que los reportes locales de GAAP. Las entradas en el libro diario generadas por la aplicaciones de la actualidad no estn basadas en reglas (como Si en las NIIF), no proporcionando un seguimiento de auditora exacto a la hora de conciliar los datos tanto para la elaboracin de reportes como para los estndares IFRS.
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin Fase II : Estudio Tecnolgico Preliminar
Para ayudar a implementar los cambios de sistemas requeridos para la adopcin de IFRS, los expertos de TI deben gestionar la configuracin de los sistemas, identificar las
fuentes de datos contables y determinar cmo estos datos sern compilados y

contabilizados.
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin Fase III : Inicio del Proyecto
Durante esta fase se da inicio a la conversin de cuentas y se establece una

contabilidad paralela. Al mismo tiempo, se debe iniciar la reingeniera de los procesos para facilitar la adaptacin y adopcin de las Normas e iniciar la gestin del cambio para garantizar la fluidez en las operaciones del negocio. Por otro lado, se deben crear manuales de procedimiento y revisar y/o establecer controles internos. Tambin se debe capacitar y entrenar al personal operativo de la empresa as como a los ejecutivos de la misma sobre las implicaciones del cambio.
Normas IFRS con impactos significativos en los Sistemas de Informacin Fase IV: Implementacin del Proyecto Finalmente, en esta fase se realiza la implementacin de las nuevas normas como nica manera de reporte financiero y se establecen nuevos puntos de control.
Contacto
Guillermo Len Berrio Gracia Socio de Consultora glberrio@horwathcolombia.com Calle 72 No 8-24, Piso10 PBX +57.1.606.7500 FAX +57.1.606.7886 BOGOT D.C.

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