1.

- OBJETO-SUJETO: a) En que articulo, inciso, apartado de la Ley de Impuesto a las ganancias se define la teora de la fuente y la teora del balance.b) Un Contador Publico, matriculado, trabaja en relacin de dependencia, es contratado para hacer una auditoria impositiva a una empresa, por la cual factura honorarios profesionales. c) Un Escribano viaja al Uruguay a dar una conferencia sobre temas de su especialidad, cobrando $ 5.000 en concepto de Honorarios Profesionales por tal tarea, adems en sus 2 das libres participa de un torneo de Golf, obteniendo el primer premio cobrando $ 3.000. d) Un jugador de tenis profesional, gano el Torneo de Espaa, percibiendo por el mismo la cantidad de $ 50.000 en agosto de 2010 Para los casos b, c y d determine de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias si dichas actividades estn gravadas, exentas o no gravadas. Fundamente con el o los artculos de la Ley.-

2.- Un contribuyente desde el ao 2009, tiene un cargo publico, en relacin de dependencia, esta obligado a presentar la declaracin jurada por el impuesto a las ganancias, fundamente su respuesta con el o los artculos de la Ley.-

3.-La seora Ana casada con Juan adquiri un inmueble en el ao Enero del 2010, fruto de sus ahorros de los ltimos 10 ao provenientes de su sueldo como empleada de comercio, el 01/01/2010 alquilo dicho inmueble a $ 2.000 mensuales. A quien corresponde declarar en lo sociedad conyugal los alquileres del ao 2010. Fundamente con el los artculos de la Ley.4.-Alberto menor de edad, trabaja en relacin de dependencia en EL ESTADIO CORDOBA, percibiendo una remuneracin mensual de $ 2.000 netos por mes. Indicar quien es el sujeto pasivo del Impuesto a las Ganancias.5.-El 20 de junio 2010 se produce el fallecimiento del Contribuyente XX, al 31/12/2010, no se haba dictado la declaratoria de Herederos. Se debe presentar declaracin jurada del Impuesto a las Ganancias por el periodo fiscal 2010. Fundamente con el o los artculos de la Ley.6.- El matrimonio formado por Ins y Nicols, quieren formar una sociedad entre cnyuges aportando $ 10.000 para tal fin. Pueden hacerlo. Fundamente con el o los artculos de la Ley.1

7.-Un persona tiene dos inmuebles uno en la provincia de Salta Republica Argentina y otro en Punta del Este, Republica del Uruguay, obteniendo una ganancia neta por cada inmueble de $ 3.000, segn la Ley como se determina la ganancia neta de este contribuyente. Fundamente con el o los artculos de la Ley.8.- El Arquitecto Pablo, tiene las siguientes propiedades: 8.1.- Departamento ubicado en la Ciudad de Crdoba, destino alquiler, contrato vigente: fecha de inicio 01/01/2010 fecha de finalizacin: 31/12/2012 con un alquiler mensual de $ 1.000, los impuestos que recaen sobre el inmueble es a cargo del inquilino segn contrato de $ 200 por bimestre, al 31/12/2010 no haba pagado el sexto bimestre, este inmueble fue comprado en el ao 2000 a $ 100.000.8.2.- Galpn ubicado en la Ciudad de Villa Dolores, destino alquiler, contrato vigente: fecha de inicio 01/05/2007, fecha de finalizacin 30/04/2010, monto mensual del alquiler $ 4.000, no se renov el contrato porque el 31/12/2010 no se haban cobrado los alquileres de enero, febrero, marzo y abril de 2010, los impuestos sobre la propiedad son de $ 350 por bimestre a cargo del propietario, este inmueble fue comprado en el ao Febrero de 2005 en $ 145.000, abonando en esa fecha $ 5.000 al escribano por Honorarios Profesionales.Se pide determine la ganancia neta por el periodo fiscal 2010.-

SOLUCIONES: 1) a- La teora de la Fuente Art 2 inc 1 y la teora del Balance Art. 2 inc. 2. b- Gravada, Art. 79 inc. b y f c- Los honorarios se encuentra gravados Art. 79 d- el art 20 u) exime algunos de los premios de determinados juegos y concursos deportivos

2) Esta gravada ya que segn el Art. 79 inc. A, el desempeo de cargos pblicos forma parte de las ganancias de cuarta categora, y segn el inc. B el trabajo personal en relacin de dependencia tambin se encuentra gravado. Aquellos trabajadores en relacin de dependencia que recibieron ingresos provenientes de relacin de dependencia exclusivamente por mas de $96.000.- y por menos de $ 144.000.recibirn por parte de sus empleadores el formularios 648 y 649, que debern devolverlo firmado pero no estn obligados a presentar las declaraciones juradas de Ganancias.

3) Le corresponde declarar los alquileres del ao 2010 a la seora Ana ya que segn el Art. 30 inc. A y el Art. 29 inc. C se trata de un bien adquirido por la mujer como fruto de sus ahorros ya que la misma es empleada de comercio por lo que le corresponde declarar la ganancia a Ana y no a su marido Juan. 4) 5) Si se debe presentar la declaracin jurada ya que segn el art. 33 las sucesiones indivisas son contribuyentes de las ganancias hasta la fecha que se dicte declaratoria de herederos o se declare valido el testamento, recin cuando esto sucede los herederos podrn sumar a sus propias ganancias la parte proporcional que les corresponde en las ganancias de la sucesin una vez que se aprueba la cuenta particionaria. Art 34 6) Segn los Artculos 32 y 29 Ins y Nicols pueden formar una sociedad entre cnyuges siempre y cuando el capital sea proveniente de: Actividades personales Bienes propios Bienes adquiridos con el producto del ejercicio de su profesin, oficio empleo, comercio o industria. 7)

8)

INGRESOS Alquiler Dpto. Cba. Impuestos (inquilino)

$ 1000 200

Meses 12 6

Total 12000 1200 13200 16000

Alquiler de Galpon TOTAL INGRESOS 1 CATEGORIA DEDUCCIONES Dpto. Cba. Impuestos (inquilino) Amortizacion 100.000*0,8*0,02*1 Galpon V. D. Impuestos Amortizacion 150000*0,7*0,02*1 TOTAL DEDUCCIONES

4000

29200

200

1200 1600

350

700 2100 5600

GANANCIA NETA INGRESOS 1 CATEGORIA DEDUCCIONES 1 CATEGORIA RESULTADO NETO 1 CATEGORIA

29200 5600 23600