Universidad Nacional Autnoma de Mxico Facultad de Economa Estudio de las finanzas gubernamentales

Alumnos:
Barrales Espinoza Thala Cabrera Pez Daniela Lucio Monzalvo Jos Martnez Aguilar Mnica Morales Jimnez Cesar Paredes Revueltas Irving Erick Snchez Lpez Mario Alberto

Asignatura:
Finanzas Pblicas

Profesor:
Mandujano Ramos Nicols

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Finanzas Pblicas

ndice
1. Ubicacin histrica de las finanzas publicas y su dimensin en la economa publica

1.1.Esquema teorico-historico de las finanzas tradicionales y la actividad financiera del estado

1.2. Separacin de la ciencia de as finanzas publicas en la economa poltica

2. Estudio de las finanzas gubernamentales en el marco de la economa mixta

2.1. Las finanzas publicas en el contexto del silgo XIX 2.2. 3. El papel de las finanzas en las funciones del estado Fundamentos, instrumentos e incidencias de las finanzas gubernamentales

3.1. Sector pblico y presupuesto 3.2. Intervencin pblica 3.3. Eleccin publica 3.4. Federalismo fiscal

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Finanzas Pblicas

1. Ubicacin histrica de las finanzas publicas y su dimensin en la economa publica

1.2. Esquema teorico-historico de las finanzas tradicionales y la actividad financiera del estado
La historia de la economa pblica y de las finanzas pblicas, refleja el progreso de la economa analtica; es decir, que los desarrollos de las finanzas pblicas fueron fraguados por grandes tericos generales y no por especialistas de las finanzas pblicas, entre estos, Adam Smith, Ricardo, Mill, Dupuit, Edgeworth, Wicksell,Lindahl, Pigou, Keynes y Samuelson. Aunque los desarrollos no fueron exclusivamente de la economa, pues tambin se debe contar con la influencia de los desarrollos polticos y sociales; y tampoco se pueden circunscribir a partir de la economa clsica, puesto que con el surgimiento del mercantilismo, la complejidad de la estructura impositiva aumento considerablemente. Los fisicratas tenan su teora de la imposicin y los cameralistas haban escrito sobre la administracin de las finanzas pblicas. Sin embargo, Smith ofrece un punto de vista adecuado para rastrear el surgimiento del pensamiento moderno de la economa pblica (Musgrave, 1985: 2). Desde Adam Smith, los estudiosos de la tributacin han estado interesados en las cualidades de un buen sistema de impuestos. Tal requerimiento, tradicionalmente exige que la carga de impuestos sea distribuida de una manera equitativa. Este requerimiento ha tomado dos formas, una exige que la tributacin corresponda con los beneficios recibidos, y la otra que la tributacin corresponda con la capacidad de pago (Musgrave, 1987). La Economa como disciplina se ha ocupado tradicionalmente del estudio del sector privado de la economa (de sus agentes econmicos individuos, empresas y economas domsticas); es decir, del mercado. Sin embargo, el crecimiento del sector pblico y su incidencia en las actividades econmicas privadas, aunado a sus caractersticas particulares de decisin poltica, condujeron a la constitucin de una disciplina autnoma para su anlisis. Esta disciplina, denominada en principio finanzas pblicas1, ha empezado a designarse, desde los aos setenta del siglo XX, economa pblica. En 3

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Finanzas Pblicas principio trat los mismos problemas, ms all de las limitaciones presupuestales de ingresos, gastos y deuda pblica. Ampliando de este modo, su campo de anlisis a los bienes pblicos, a la incidencia de los impuestos y gastos en el bienestar, a los efectos de las regulaciones pblicas, los derechos de propiedad, el problema de las externalidades y los procesos de toma de decisiones pblicas. En la literatura anglosajona se utiliza el trmino Finance Public, en nuestro medio se traduce como Finanzas pblicas, los espaoles traducen el trmino como Hacienda Pblica. Subyace un rasgo comn a las mltiples definiciones de finanzas pblicas: la delimitacin de sus actividades a los componentes presupuestarios de ingresos, gastos y deuda pblica. El Libro V de La riqueza de las naciones de Smith se constituye en la base de los tratados modernos de las finanzas pblicas. Smith, al estudiar los problemas econmicos pblicos, contempla tres temas referentes a los gastos pblicos, los ingresos pblicos y las deudas pblicas. El enfoque metodolgico de las finanzas pblicas no presenta mayor diferencia con los criterios generalmente considerados para la ciencia econmica en general. As, para Musgrave: Al conjunto de problemas que se centran en torno al proceso de ingreso-gasto del Estado se le denomina tradicionalmente Finanzas Pblicas. Siguiendo este convenio, se emplea el mismo trmino en el titulo de este volumen, pero con mucha vacilacin. An cuando las operaciones del erario pblico suponen flujos monetarios de ingresos y gastos, los problemas bsicos no son cuestiones financieras. Por tanto, debemos considerar nuestra tarea como una investigacin sobre los principios de la economa pblica. O, ms exactamente, sobre aquellos aspectos de la poltica econmica que surgen en las operaciones del presupuesto pblico. La economa pblica, en una concepcin ms amplia, se constituye en el anlisis del sector pblico, lo cual incluye los ingresos, la deuda y los gastos del sector pblico como componentes del presupuesto y, a su vez, base del anlisis de las finanzas pblicas. Cubre, adems, todas las actuaciones del sector pblico: actividades presupuestarias, de regulacin, de diseo de polticas pblicas, de gestin de agencias pblicas y de evaluacin y control pblicos. Sin embargo, algunos autores prefieren mantener la tradicin ortodoxa y han titulado sus trabajos como The Theory of Public Public Finance, caso (Musgrave 1959) y Buchanan (1976). Otros consideran equivalentes los trminos economa pblica y finanzas pblicas. A partir del trabajo de Musgrave (1959), se encuentra que autores como Kolm (1964) y Johansen (1970) reemplazan el concepto de finanzas pblicas por uno ms amplio: economa pblica. Los autores ms recientes y reconocidos en este campo han titulado sus manuales como Economa pblica: Atkinson y Stigltz (1988), Auerbach (1987), Laffont (1990), Jha (1998) o Economa del sector pblico: Boadway y Wildasi (1986), Brown y Jackson (1986) y Stigltz (1988).Las finanzas pblicas y la economa pblica en general han experimentado una evolucin significativa desde la segunda mitad del siglo XX. En esta evolucin ha incidido el estudio de los bienes pblicos y su anlisis integracionista de los ingresos SMITH, Adam. 4

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Finanzas Pblicas Sobre la Naturaleza y causas de la Riqueza de las Naciones (1776). El Libro V: De los ingresos del Soberano o de la Repblica (Captulos: ingresos, gastos y deuda pblica). (tributacin) y del gasto a partir del paradigma Wicksell-Lindhal-Mugrave-Samuelson, e incluso desde los cambios en los manuales de la disciplina propiciados por el mismo Musgrave. Al mirar la evolucin de los trabajos de investigacin y el contenido de los manuales, puede observarse que han cambiado los temas, su importancia relativa y las tcnicas o instrumentos de anlisis, en esencia provenientes de la economa. Esta evolucin tambin ha estado ligada a los desarrollos de la sociedad, del Estado, de la misma economa como disciplina y de la forma de analizar y resolver los problemas.

1.2. Separacin de la ciencia de as finanzas publicas en la economa poltica

Las Finanzas Pblicas puede ser la rama ms antigua de la economa. A sta contribuyeron los escolsticos (siglo XVI), los mercantilistas (siglo XVII), los cameralistas, los fisicratas, los clsicos, marginalistas, neoclsicos, la escuela del bienestar, la escuela de la eleccin pblica, los marxistas, Keynes, etc. Adam Smith examina porque ciertos servicios deben ser provistos por el Estado. Esto incluye el sostenimiento de la corte, defensa, polica y educacin bsica para los pobres. Beneficio que no sera compensado por el gasto de algn individuo. Los Clsicos estudiaron primero las obligaciones del soberano (gasto pblico) y despus se dedicaron hacia el anlisis impositivo. Desde Adam Smith, el pensamiento tributario ha puesto su atencin sobre dos importantes temas: la equidad y la eficiencia. La discusin del criterio de equidad, ha seguido dos direcciones histricas, la del principio del beneficio y la del principio de capacidad de pago. El pensamiento marginalista consider que as como el consumo de bienes privadosse gua por la regla de igualacin de la utilidad marginal con el precio, de igual manera el consumo de bienes pblicos se orientara por dicha regla. As, el presupuesto entr a hacer parte de los modelos walrasianos de equilibrio general. El concepto de finanzas pblicas naci en el siglo XIX y se enriqueci con un continuo flujo de estudios y actividades despus de la mitad de los aos 1960. En los aos 1960, se comenz a usar el trmino economa pblica (o nueva economa pblica) por el de finanzas pblicas.

2. Estudio de las finanzas gubernamentales en el marco de la economa mixta

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2.1. Las finanzas publicas en el contexto del silgo XIX

LAS FINANZAS PBLICAS EN EL CONTEXTO DEL SIGLO XX La participacin del sector pblico en la actividad econmica total se ha incrementado a lo largo de los aos. En el caso de los Estados Unidos: Los gastos pblicos totales como porcentaje del PNB han mostrado una tendencia creciente mas o menos constante desde a finales del siglo XIX, y especialmente a lo largo de los ltimos cuarenta aos. Algunas causas del crecimiento del gasto son: La demanda de los consumidores de servicios pblicos puede ser elstica en relacin a la renta, ya que los servicios pblicos tienen una naturaleza de bienes de lujo, requiriendo una creciente proporcin de gasto a medida que la renta per cpita se incrementa. Dependiendo del estado de desarrollo de un pas, la estructura de formacin de capital puede ser tal que requiera ms o menos inversin pblica. La demografa y la tecnologa han sido factores importantes en la cambiante participacin del gasto pblico. Los cambios en las actitudes, las estructuras sociales y las fuerzas polticas pueden haber motivado el incremento en las transferencias y en los programas orientados a la redistribucin. La existencia de periodos de financiariazacion de guerra, con un incremento de la participacin presupuestaria para fines blicos, puede haber servido para aumentar el umbral de lo que se consideran niveles aceptables de imposicin y los consiguientes gastos civiles.

La importancia del estudio de las finanzas a partir del siglo XX, es necesaria ya que estas se han redisead en respuesta al nuevo equilibrio entre los mercados y los estados es un proceso bastante consolidado en todo el mundo y ha sido profusamente investigado y documentado. Aspectos como la subcontratacin, la adopcin de soluciones privadas para las externalidades y el financiamiento privado de proyectos del sector pblico, entre otros, estn comenzando a aparecer en los libros de texto sobre finanzas pblicas. Las reacciones de las finanzas pblicas a la apertura de las fronteras nacionales no han sido tan 6

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Finanzas Pblicas decididas, pero existen. Las polticas nacionales en torno a los subsidios son objeto de acalorados debates internacionales y de intensas gestiones diplomticas. A su vez, se insta a las naciones a apoyarse mutuamente en el ajuste de sus polticas fiscales y monetarias para evitar desequilibrios macroeconmicos que podran traducirse en problemas para la economa mundial. La atencin de la comunidad internacional tambin se concentra en las prioridades del gasto nacional: cunto destinan los pases en desarrollo a la lucha contra la pobreza o los pases industriales a la ayuda externa y qu tan bien acatan todas las naciones las normas de disciplina fiscal y sustentabilidad de la deuda. Las modalidades que adoptan las finanzas pblicas tambin estn siendo sometidas a anlisis externos y son materia de debates internacionales. El desempeo de los gobiernos se mide segn su apertura a la competencia del mercado o por la credibilidad de los compromisos asumidos en materia de polticas pblicas. Otro aspecto que se discute es cundo las acciones pblicas deben mantenerse en el mbito nacional y cundo debe abrirse ms al plano internacional.

BIBLIOGRAFIA INGE KAUL Y PEDRO CONCEIO.Las nuevas finanzas publicas. Respondiendo a los desafos mundiales

2.2. El papel de las finanzas en las funciones del estado

Con la ampliacin de la participacin del Estado en la economa, como agente econmico, y la superacin del principio de la no intervencin estatal, se abri paso a la cristalizacin de otra gama de necesidades pblicas, cuyo sustrato subyace en los fines econmicos y sociales del Estado moderno, y consisten en el desempeo de las funciones de: 1) asignacin 2) estabilizacin 3) redistribucin. La funcin de estabilizacin supona que se debera de seguir una economa de pleno empleo con precios estables La funcin de asignacin plantea que el estado asignaba los recursos tanto directamente, comprando bienes como defensa y educacin como indirectamente por medio de impuestos o subvenciones que fomenten unas actividades. 7

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Finanzas Pblicas La funcin de redistribucin se ocupa en la forma en que los bienes producidos por la sociedad se distribuyen entre los miembros de ella. Trata cuestiones de equidad y la disyuntiva entre equidad -eficiencia Estas funciones son separadas una de la otra, pero estrechamente interrelacionadas. La asignacin de bienes y servicios pblicos (como la educacin o la salud) y sus fuentes de financiamiento (impuestos), producen variados efectos en la distribucin de la renta real. Puede provocar: cambios en el ingreso real de los propietarios y en la disponibilidad de los factores, prdida de la eficiencia en consumo (al modificar las pautas de consumo y por ende de la produccin), reduccin del nivel de satisfaccin de los consumidores, y por ltimo, alteraciones en la eficiencia tcnica de la empresa, al ocasionar modificaciones de la organizacin y mtodos de la produccin. Lo anterior puede generar desequilibrios econmicos en los precios, empleo y produccin, que provocaran mayor malestar social, motivando la intervencin del Estado con el diseo de polticas econmicas gubernamentales reguladoras con fines estabilizadores y redistributivos de la riqueza. Aunque estas funciones estn relacionadas, como mencionaba Musgrave, actualmente no se complementan de la forma que pensaba. MUSGRAVE, Richard A. y MUSGRAVE, Peggy B., Hacienda pblica. Terica y Aplicada, Cap.1/ 4/7, 30/31, 34.

Stiglitz
En las economas mixtas como en las occidentales, la actividad econmica es llevada a cabo tanto por las empresas privadas como por el Estado. Sin embargo, el intento por corregir los fallos de mercado ha aumentado el papel del Estado en la economa de mercado, aunque el estado no es necesariamente la solucin para resolver esos fallos en el sector privado. El fracaso de muchos programas pblicos puede atribuirse a cuatro factores como: 1) la consecuencia de las acciones del Estado son complejas y difciles de prever; 2) el Estado solo tiene un reducido control sobre estas consecuencias ;c) legisladores solo tienen un reducido control sobre la aplicacin de programas gubernamentales; d) los polticos pueden favorecer intereses privados especiales; en trminos mas generales, los procesos polticos son complejos y no tienen por que generar unos resultados eficientes. La economa positiva, cuando estudia el sector pblico, analiza el alcance de las actividades del Estado y las consecuencias de las diferentes medidas gubernamentales. La economa normativa intenta evaluar las diferentes medidas que podran adoptarse. Las funciones del Estado: Establecer un marco jurdico dentro del cual se realizan todas las transacciones econmicas, a partir 8

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Finanzas Pblicas de esto se dividen cuatro clases: La produccin de bienes y servicios La regulacin y concesin de subvenciones a la produccin privada La compra de bienes y servicios, desde misiles hasta recogida de basura La redistribucin de la renta (la realizacin de transferencias como prestaciones por desempleo) La constitucin constituye el marco bsico por el que se rige el Estado. En algunos pases establece algunas restricciones sobre los impuestos que pueden recaudarse; pero no suele imponer ninguna sobre la forma en que el Estado puede gastar el dinero. Stiglitz, Joseph E. : La Economa Del Sector Publico de Stiglitz. Publisher 2003 ISBN 8495348055, 9788495348050.738 pags. pp15-64 Antoni Bosch editor,

3. Fundamentos, instrumentos e incidencias de las finanzas gubernamentales

3.1. Sector pblico y presupuesto
MUSGRAVE Sector Pblico considerando en la forma en que acta en un sistema mixto. Su funcionamiento incluye no solo la financiacin sino tambin una fuerte incidencia en el nivel y asignacin de los recursos, la distribucin de la renta y el nivel de actividad econmica por lo cual lo resumiremos nicamente como al sector presupuestario de la poltica econmica Presupuesto es el instrumento central de la poltica del gasto BROCHIER (H. BROCHIER Y P. TABATONI. ECONOMA FINANCIERA. 1 EDI. EDICIONES ARIEL. CAP. 1 ESTRUCTURAS FINANCIERAS Y ESTRUCTURAS ECONOMICAS. Sector Pblico 9

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Finanzas Pblicas el sector pblico es la primera aproximacin que permite caracterizar las estructuras financieras de un pas determinado mostrando el lugar ocupado en el conjunto de la actividad econmica de la nacin, y el mejor sistema para conseguirlo es utilizando los mtodos y las enseanzas de la contabilidad nacional

HAROLD M. GROVES (HAROLD M. GROVES. FINANZAS PBLICAS. 1 EDI. EDITORIAL F. TRILLAS. CAP. 24 PRESUPUESTOS. Presupuesto son necesarios para dar un aspecto general de las finanzas pblicas y facilitar el proceso de proporcionalidad que implican el aumento y la inversin de los ingresos pblicos. El procedimiento presupuestario comprende la formacin de presupuestos, la elevacin a la ley, el cumplimiento y las auditorias

3.2. Intervencin pblica

La evidencia emprica en la evolucin de las polticas publicas, nos muestra como la expansin del Estado y de las tareas que paulatinamente ha ido asumiendo como suyas, aparece como una constante histrica. Desde las primeras configuraciones liberales del Estado, donde sus funciones bsicas eran las relativas a la polica, defensa y orden pblico, hasta las formulaciones integrales o estructurales que el estado ha llegado a adoptar en los regmenes de welfare, o incluso en los estados totalitaristas del sistema de planificacin centralizada. La intensificacin del proceso de intervencin estatal observado en el siglo XX, comporta un acentuado sesgo social, puesto que ha supuesto la paulatina incorporacin al mbito de lo publico de diversas esferas (econmica, educativa, laboral, productiva, seguridad social, entre otras materias) que alcanzan a la cotidianeidad diaria de la vida ciudadana. Dicho proceso intervencionista fue la respuesta a una creciente demanda social de intervencin estatal. La intervencin publica implica que para poder afrontar tales actividades, el Estado deber drenar de la sociedad grandes volmenes de recursos monetarios a travs de los mecanismos fiscal e impositivo, retornndolos a esa misma sociedad en forma de polticas publicas y sociales. Dicho ciclo de flujo y reflujo, retoma las ideas del sistema poltico de Easton (1953) , de extraer recursos de la sociedad para volver a reconducirlos hacia la misma. Para Easton (1953) las polticas seran las respuestas que el conjunto del sistema poltico daba a las demandas y reivindicaciones provenientes del entorno operativo del mismo. En este esquema las polticas retroalimentan el sistema poltico garantizando la continuidad y pervivencia del consenso bsico. 10

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Finanzas Pblicas Dado que las polticas publico-sociales constituyen intervenciones publicas, en su encarnacin posiblemente ms depurada, hemos de considerar que la intervencin publica y estatal en la actividad socio econmica, tradicionalmente se ha venido entendiendo como mecanismo orientado al logro de grandes objetivos macroeconmicos y al bienestar social. De ah que al interno de la matriz de las polticas publicas, las sociales resaltan dentro del conjunto, tanto por sus dotaciones financieras como por su capacidad de impacto en el tejido social.

Siguiendo a Gonzlez Fajardo (1999) , la intervencin publica se ha fundamentado como recurso alternativo al mercado, como tal mecanismo de asignacin de recursos, cuando se daba alguno de estos supuestos: Cuando se daban razones de eficiencia econmica. En este caso, la intervencin trataba de corregir las deficiencias en la asignacin de los recursos que se producen en presencia de fallos del mercado: externalidades, bienes pblicos, fallos de informacin, de competencia, etc. Cuando se daban razones distributivas o tico-polticas. Con la accin pblica se intentaba corregir la inaceptable, desde la perspectiva social, distribucin de la renta resultante de la asignacin de recursos realizada por el mercado. Cuando se daban razones de estabilizacin macroeconmica. Se tratara, empleando el arsenal de instrumentos de poltica econmica para lograr un crecimiento sostenido que fuese compatible con la estabilidad de precios y el pleno empleo. Como tales intervenciones pblicas, las polticas publico-sociales van a incidir sobre las oportunidades vitales de los individuos y de la colectividad, impactando positiva o negativamente sobre el bienestar personal y la calidad de vida de los mismos, individual o colectivamente considerados. La implementacin, operatividad y resultados de las polticas publico-sociales, va a provocar normalmente controversias y debates en su derredor, puesto que normalmente su carcter es redistributivo, o de mecanismo de redistribucin progresiva (Carey-Belanger, 2000) transfiriendo recursos y capacidades de unos ciudadanos a otros y de unos grupos de ciudadanos a otros (Titmuss, 1981) . Tal carcter intervencionista, regulador y redistributivo, hacia considerar a Hayek (1978) que la temtica bsica de la poltica publica era la discusin sobre la distribucin. Evidentemente, distribucin significa controversia, por lo que la poltica socio-publica tiende a provocar reacciones contrarias desde las esferas de pensamiento liberal, y de determinadas corrientes de pensamiento, que sostienen que dichas transferencias de renta pueden ser de signo negativo por cuanto que el estado tiende a apropiarse de la riqueza generada por individuos competentes, para entregrselas a individuos poco competentes, quienes no tendran legtimos derechos a recibirlas. 11

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Finanzas Pblicas Dentro de las Polticas Socio-Pblicas (una propuesta de clasificacin de las mismas puede encontrarse en la se han destacado tradicionalmente los segmentos de educacin, salud y acceso a la vivienda, incorporndose con carcter ms reciente las condiciones del mercado de trabajo, donde podra incluirse a la Conciliacin de las Esferas Laboral y Familiar, prototipo de las polticas socio-publicas de segunda generacin, que han comenzado a implementarse con carcter general en la Europa Continental y Nrdica a partir de la dcada de los noventa. La cobertura social en dichos segmentos de actuacin, parece contribuir decisivamente al desarrollo integral de las personas en su quehacer cotidiano .

3.3.Eleccin publica
Esta estructura fiscal multijurisdiccional, tal como se impone en cualquier pas concreto, refleja las fuerzas histricas de la construccin de naciones, guerras y geografa. Generalmente, las naciones modernas no se han formado como una asociacin libre de individuos, sino que han surgido como una combinacin de jurisdicciones soberanas preexistentes que posteriormente se han unido en unidades nacionales. La historia poltica explica en gran medida la estructura de acuerdos fiscales en cada pas, pero no totalmente. Existen tambin buenas razones econmicas por las cuales algunas funciones fiscales deberan realizarse a un nivel ms centralizado mientras que otras deberan ser descentralizadas. Dimensin espacial de la funcin de asignacin Regiones de beneficio La caracterstica fundamental es la limitacin espacial de la incidencia del beneficio. Algunos bienes sociales son de tal forma que la incidencia de sus beneficios tiene un mbito nacional mientras que otros estn limitados geogrficamente. La teora de la asignacin aplicada al sector pblico nos ha llevado a la conclusin de que los servicios pblicos deberan ser provistos, y su coste compartido, de acuerdo con las preferencias de los residentes de la regin de beneficio pertinente. Cada jurisdiccin debera promover aquellos servicios cuyos beneficios afluyan dentro de sus lmites y debera utilizar nicamente aquellas fuentes de financiacin que internalicen los costes.

Comunidad fiscal optima La teora de la hacienda multijurisdiccional debe proporcionar una respuesta a la cuestin de lo que constituye el nmero ptimo de comunidades fiscales y el nmero de individuos dentro de cada comunidad. El punto crucial del problema es que el coste para cada consumidor ser menor cuanto mayor sea el nmero de consumidores que participen de los beneficios.

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Ampliaciones del modelo El modelo de diseo eficiente exige, por lo tanto mltiples unidades fiscales que difieran en tamao y en alcance regional. Para algunos ser la nacin mientras que para otros ser estrictamente local.

Diferencias en los gustos Como el pblico difiere en sus preferencias de servicios pblicos, la solucin eficiente exigira que personas con gustos similares se agruparan. As el sistema contendr mltiples unidades, algunas similares y algunas diferentes en funcin tanto del tamao como de la composicin del sector pblico.

Diferencias de la renta Las preferencias respecto a los bienes sociales varan por grupos de renta, el precio (o impuestos) que las personas estn dispuestas a pagar por una oferta dada de bienes sociales ser mayor si sus rentas son mayores. El coste de3 los bines sociales para mi ser menor si mis vecinos tienen rentas superiores y por tanto estn dispuestos a soportar una mayor parte del coste.

Bienes congestionados La adicin de un consumidor extra disminuir la calidad del servicio obtenido por el total de consumidores antiguos, a partir de un tamao determinado de instalaciones.

Economas de escala Con un tamao de provisin dado, el aumento del nmero de usuarios puede reducir la calidad del servicio por usuario, que es el problema ya tratado de la congestin. Pero la provisin de servicios pblicos puede tambin estar sujeta a economas tcnicas de escala.

Superposicin de beneficios y arbitraje Para la jurisdiccin proveedora esto supone una externalidad que no tendr en cuenta. Como todas las 13

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Finanzas Pblicas externalidades, esta da como resultado una provisin ineficiente y exige alguna correccin.

Voto con los pies Si estipulamos que cada comunidad tiene que sufragar su propio coste de servicios, los individuos se darn cuenta de que les interesa elegir aquellas comunidades que satisfagan sus preferencias particulares. Por supuesto este mecanismo solo funcionara en la medida en que las consideraciones fiscales sean un factor decisivo en la eleccin de la localizacin, dejando aparte las oportunidades de empleo y vivienda, lo cual convierte a la hiptesis del voto con los pies en algo poco realista, excepto en una situacin en la que los individuos trabajen en el centro de la ciudad y puedan escoger entre los alrededores para residir.

Diseo de la estructura impositiva La jurisdiccin central o nacional puede usar cmodamente un impuesto sobre la renta de base amplia ya que se benefician todas las personas (independientemente de su localizacin) y por tanto todos deberan contribuir. La aplicacin de la regla del beneficio sobre una base interjurisdiccional tiene adems la ventaja de que la financiacin descentralizada no interferir con el comercio ni con la localizacin de la produccin dentro de la regin nacional. Si cada individuo paga de acuerdo con el beneficio recibido esto implica que la regla de beneficio se aplica entre jurisdicciones tambin.

Aspectos espaciales de la funcin distribucin El anlisis econmico sugiere que la provisin de bienes sociales acta a travs de una situacin multijurisdiccional, con bienes nacionales provistos centralmente y bienes locales provistos descentralizadamente. De la misma forma que el modelo de asignacin apuntada hacia un sistema descentralizado para permitir la variedad en la provisin de bines sociales limitados espacialmente, la descentralizacin puede servir para adaptar los diferentes gustos a la igualdad o desigualdad de la renta.

Aspectos espaciales de la funcin estabilizacin Las unidades fiscales locales no sern eficaces en el tratamiento del desempleo o de la inflacin, porque los mercados estn interrelacionados, de forma que se producen filtraciones. Tal ser el caso 14

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Finanzas Pblicas claramente en aquellas unidades nacionales en las que las subunidades actan en un mercado abierto y los recursos y el capital fluyen libremente. Nos encontramos con que el anlisis econmico apunta claramente hacia una provisin descentralizada de muchos servicios pblicos, pero hacia una poltica nacional o central en lo referente a problemas de distribucin y en lo referente a la direccin de una poltica de estabilizacin.

3.4. Federalismo fiscal

La Hacienda Federal

i) ii) iii) iv) v)

Modelos de federalismo Funciones por niveles de Gobierno. Principios para disear un sistema de subvenciones. La imposicin en la federacin. Conclusiones Generales del apartado.

La provisin central de los bienes sociales de aplicacin en un mbito territorial amplio y ala provisin local de los bienes pblicos locales pero a la estructura real de las jurisdicciones no obedece a una lgica fiscal. En cuanto a modelos de federalismo se encuentra un concepto de federacin como un medio de unir a gente previamente separada en unidades polticas soberanas pero ligadas por vnculos comunes de nacionalidad. La federacin por si misma obtiene su legitimidad directamente de sus ciudadanos, cuya principal lealtad es la de la federacin, independientemente de la jurisdiccin miembro ala que tambin pertenecen. Los ciudadanos en este marco mantienen su lealtad principal a sus respectivas jurisdicciones miembros. La estructura fiscal de las federaciones es diferente, porque el anlisis econmico no nos dice que grado de proximidad debera sentir cada unidad miembro de una federacin respecto a las otras.

De las funciones por niveles de gobierno: En cuanto ala asignacin empezaremos por la provisin de bienes sociales y por el hecho de que la incidencia espacial del beneficio de los diversos bienes y servicios vara por la misma razn la provisin de bienes y servicios cuyos beneficios estn limitados regionalmente se realiza de forma ms eficiente por parte de las jurisdicciones del nivel inferior.

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Finanzas Pblicas La distribucin de la renta entre los individuos se basa en los miembros de la federacin que pueden tener un sentido ms arraigado de justicia distributiva respecto Alos miembros de su propia unidad constituyente que respecto a los miembros de la federacin en su conjunto. Como dicha movilidad normalmente es posible dentro de una federacin, llegamos ala conclusin de que para que una poltica de re distribucin sea factible dentro de una federacin el sentido de cohesin social debe ser tal que consideren como grupo en trminos de federacin o de mbito nacional. El gobierno nacional o central en una federacin puede relacionarse con la equidad no solo entre individuos sino tambin entre jurisdicciones.

Niveles iguales de provisin. El inters nacional puede exigir que estn disponibles niveles de provisin especficos e independientes en todas las jurisdicciones. De esta forma los gobiernos de los estados pueden pensar que los nios deberan de disponer de unos niveles dados de educacin, aunque la educacin sea provista localmente y los residentes locales no quieran pagarla, es por esto que el autor seala algunas polticas de igualacin tales que: El objetivo es asegurar ciertos niveles mnimos de servicios (bienes sociales) Adems, el inters nacional puede tomar la forma de exigencia de niveles uniformes de servicios en todas las jurisdicciones correspondientes es decir, ni mas altos ni mas bajos del nivel especificado. Como se vera, el sentido de cohesin dentro de la federacin puede exigir diversas formas de provisin de los bienes sociales locales en las respectivas jurisdicciones. La intensidad y la clase de inters que prevalezca depende de la naturaleza de la unin, pero el anlisis econmico puede apuntar cuales son los instrumentos apropiados para alcanzar los objetivos.

Principios para disear un sistema de subvenciones. Respecto al diseo de subvenciones es la de si estas deberan o no exigir compensacin por parte del receptor. Por otro lado debemos de notar si el sentido del importe de la subvencin debera estar o no condicionado. Todas estas subvenciones pueden esta relacionadas con la capacidad financiera del receptor. Nuestro objetivo es examinar porque unos tipos de subvencin son ms eficientes que otros y as lograr el objetivo poltico deseado a un menor costo para el gobierno central marcamos dos tipos de subvenciones: Subvenciones no compensatorias. Los bienes sociales se miden en el eje horizontal y los bienes 16

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Finanzas Pblicas privados en el eje vertical. Como el uso de las subvenciones no esta restringido de ninguna forma, es equivalente a un subsidio general de renta. ero como puede decirse que la subvencin es equivalente a un aumento en la renta, puesto que se concede al gobierno y no a los consumidores y el gobierno compra solamente bienes sociales? Podemos encontrar la respuesta en que parte de la subvencin puede estar disponible para el consumo privado a travs de la reduccin de impuestos. Subvenciones compensatorias. La introduccin de una subvencin compensatoria traslada la lnea de presupuesto a AM porque el precio neto de los bienes sociales para la comunidad ha descendido en relacin al de los bienes privados. A diferencia de las subvenciones no compensatorias, en las que solo se produce un efecto renta, aqu se produce adems un efecto de sustitucin. De acuerdo ala valoracin las subvenciones estn relacionadas con los diversos objetivos del federalismo fiscal, el anlisis precedente sugiere ciertas conclusiones acerca de las cuales son las subvenciones apropiadas para cada objetivo. Llegamos a la conclusin de que la valoracin del resultado de una subvencin particular depende de la premisa de la que son parte lo que aparece como una filtracin lamentable. La imposicin de la Federacin. Los servicios del mbito federal deberan de ser financiados por el gobierno federal con impuestos de mbito federal, y los servicios de las jurisdicciones miembros de la federacin deberan ser financiados con impuestos en su propia regin. El diseo Inter jurisdiccional de la imposicin debera seguir la regla del beneficio. Enfoques sobre financiacin central de la federacin sern financiados centralmente puede hacerse diferente enfoques uno atravs de un impuesto central o nacional, con normas establecidas de equidad individual aplicadas en todas las jurisdicciones miembros. El otro enfoque consiste en valorar las jurisdicciones de acuerdo a sus capacidades de pago respectivas dejando en sus manos la decisin de cmo aumentar los fondos distrayndolos de sus residentes. Un objetivo clave cuando se forma una federacin consiste en establecer un mercado comn en el que los bienes y los factores de la produccin puedan moverse libremente y por lo tanto debe dedicarse una especial atencin a los efectos de la imposicin diferencial sobre la eficiencia de una economa cuyo mbito es una federacin. Los sistemas impositivos reales es poco probable que se ajusten a los principios que se acaban de analizar. A nivel central resulta ms adecuado utilizar un impuesto progresivo sobre la renta de base amplia o en su caso un impuesto sobre el gasto. Aunque los diversos impuestos se adapten en distinta medida a los diferentes niveles de gobierno, eso no significa que un mismo impuesto no pueda ser utilizado a distintos niveles.

Conclusiones Generales del apartado.

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Finanzas Pblicas En cuanto a las reglas generales de la hacienda multijurisdiccional en el contexto de una federacin llegamos a lo siguiente: El modelo de federalismo puede surgir a partir de asociaciones libres entre estados independientes o bien apartir de la divisin de territorios o de una nacin unificada. El grado de cohesin debe ser tal que afecte la asignacin de recursos para las funciones fiscales por niveles de gobierno. Los servicios pblicos deben ser asignados al gobierno central mientras que aquellos cuyos beneficios estn limitados regionalmente tienes que ser provistos por los niveles de gobierno inferiores. La correccin mediante polticas dirigidas a la distribucin central entre individuos debe ser realizada en gran medida a nivel central es decir de la federacin en su conjunto.

Conclusiones
La historia de las finanzas pblicas, refleja el progreso de la economa analtica; es decir, que los desarrollos de las finanzas pblicas (y de la economa pblica en general) fueron fraguados por grandes tericos generales y no por especialistas de las finanzas pblicas, entre estos, Adam Smith, Ricardo, Mill, Dupuit, Edgeworth, Wicksell, Lindahl, Pigou, Keynes y Samuelson. La conexin entre la teora fiscal y la teora general se hace ms evidente en el anlisis de la incidencia impositiva, que refleja, en cada etapa, la teora de los precios y de la distribucin que prevalece. El anlisis de la equidad tributaria fue influido grandemente por el desarrollo de la teora de la utilidad. El desarrollo de la economa del bienestar paretiana permiti el anlisis moderno de los bienes pblicos o sociales. El advenimiento de la economa keynesiana situ el papel de la poltica presupuestaria en una nueva perspectiva. Aunque los desarrollos no fueron exclusivamente de la economa, pues tambin se debe contar con la influencia de los desarrollos polticos y sociales; y tampoco se pueden circunscribir a partir de la economa clsica, puesto que con el surgimiento del mercantilismo, la complejidad de la estructura impositiva aumento considerablemente. El modelo utilitarista de Bentham modific las premisas de la justicia tributaria, y la filosofa igualitarista resulto ser un factor principal en el crecimiento e importancia de los pagos de transferencia. Los fisicratas tenan su teora de la imposicin y los cameralistas haban escrito sobre la administracin de las finanzas pblicas. Sin embargo, Smith ofrece un punto de vista adecuado para rastrear el surgimiento del pensamiento moderno. Los temas principales ya estn presentes y ordenados, desde el deber del soberano de ofrecer servicios pblicos hasta los mtodos adecuados para obtener los ingresos necesarios. Lo que se hace en las centurias siguientes son variaciones, incluso dramticas sobre este tema esencial (Musgrave, 1985.

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Finanzas Pblicas As, las Finazas Pblicas puede ser la rama ms antigua de la economa. A sta contribuyeron los escolsticos (siglo XVI), los mercantilistas (siglo XVII), los cameralistas y los fisicratas con su propuesta de Limpt unique. En Gran Bretaa las contribuciones de Petty, Hobbes, Locke y Hume, precedieron el libro V de la Riqueza de las Naciones de Smith, segn Musgrave (en Palgrave, 1987), es el primer planteamiento moderno de las Finanzas Pblicas; Ricardo y Mill continuaron el pensamiento clsico. En la escuela neoclsica, Marshall y Pigou tambin dejaron su estampa en el pensamiento britnico de la economa de las finanzas pblicas. Sin mencionar el impacto de Keynes y la emergencia de la estabilizacin como una meta de la poltica presupuestaria. La economa fiscal tambin se adiciona al cuerpo general del anlisis econmico, su inters no esta limitado por los efectos de las operaciones fiscales sobre el mercado y las respuestas del mercado a l (Musgrave en Palgrave, 1987). Aqu se plantean dos interrogantes bsicos: por qu se necesita un sector pblico? y, qu reglas deberan emplearse para su conduccin? Segn Musgrave (1987), para responder a estos interrogantes se requieren unos principios de economa del sector Pblico. Ellos provendrn tanto de la economa del bienestar como de la ciencia poltica y de las ciencias sociales. La historia del pensamiento econmico en relacin con la produccin de bienes pblicos (sociales o colectivos) y los problemas de la tributacin y el gasto pblico, confirman la relevancia de estos aportes en la formacin de aquellos principios. La siguiente sntesis es una presentacin esquemtica de dicha historia.

En el anlisis de las finanzas pblicas y de la economa pblica (gasto pblico y tributacin) se encuentran dos tradiciones: la britnica y la continental (Alemania, Suecia e Italia). La tradicin britnica contempla la visin individualista de Locke y Hume y la idea de libertad natural de los individuos, y reduce el papel del Estado a la correccin de los fallos de mercado en la provisin de bienes pblicos (gasto pblico y su financiacin). Esta concepcin de Estado, perpetuada en los modernos estudios sobre el gasto pblico (Musgrave, 1973), tiene su origen en Smith quien limit los "deberes del soberano" a la administracin de justicia, a la defensa nacional, a las relaciones externas, al mantenimiento del orden interno y a procurar ciertas obras y servicios pblicos que el sector privado no poda suministrar. El pensamiento tributario, desde Adam Smith ha puesto su atencin sobre dos importantes temas: la equidad y la eficiencia. La discusin del criterio de equidad, ha seguido dos direcciones histricas, la del principio del beneficio y la del principio de capacidad de pago. Estos dos principios fueron claramente expuestos por Adam Smith en su discusin de los requerimientos de un buen sistema tributario. El requerimiento de Smith sobre la eficiencia de la tributacin, encontrara nuevos seguidores en los precursores (Musgrave, 1987). El principio del beneficio tiene la ventaja que enlaza los dos lados del presupuesto (impuesto y el gasto) y as los relaciona con la teora de los bienes pblicos. Por su parte, el principio de capacidad 19

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Finanzas Pblicas de gasto (pago) se concentra en el lado de los ingresos atendiendo a la distribucin de la carga tributaria. El principio de capacidadde pago tiene tambin una larga historia, Montesquieu y Say fueron partidarios de la 53 progresin, mientras que Bodin defendi una tributacin proporcional. Sin embargo la historia moderna de la capacidad de pago empieza con la formulacin de Mill. Escribiendo en los aos 1840, Mill fue sensible a una estructura poltica y filosfica totalmente diferente a la de Adam Smith . En relacin con la eficiencia, Adam Smith resume en cuatro las fuentes de ineficiencia tributaria: una administracin tributaria costosa, una carga tributaria que obstruya las actividades econmicas, una tributacin excesiva y de tal naturaleza que estimule la evasin, y una fiscalizacin excesiva de los contribuyentes. Estas fuentes de ineficiencia podran, segn Smith tener como resultado paradjico que, los impuestos llegan a ser con frecuencia mucho ms gravosos para el pueblo que ventajosos para el Soberano (Musgrave, 1987). La formulacin moderna de la eficiencia impositiva fue anticipada por Dupuit (1884). A travs del concepto de una curva de demanda midi la prdida neta de un impuesto mediante un diagrama por el triangulo que despus se convirti en el dibujo estndar del excedente de gravamen. Dupuit advirti que la prdida neta es proporcional al cuadrado de la base imponible. A partir de una concepcin organicista del Estado, la tradicin continental encuentra un fundamento filosfico distinto (Musgrave, 1973). Le asigna un papel impulsor de la actividad econmica y considera que lo pblico y lo privado deben cooperar en el proceso de creacin de riqueza y en el logro del bienestar general. As, pensadores como Lorenz Von Stein y Wagner ("ley de expansin de la actividad estatal") asignaron al Estado unas funciones ms amplias que las contempladas en la tradicin britnica. Las finanzas pblicas -economa pblica- y los bienes pblicos a partir del anlisis marginalista -utilidad subjetiva e individualismo- desarrollaron a finales del siglo XIX otra perspectiva con base en pensadores como Sax, Pantaleoni, Mazzola, Wicksell y Lindhal. A diferencia de Smith, el gasto pblico no se justifica a partir de los "deberes del soberano", sino como producto de la demanda del consumidor individual. El principio de igualacin de la utilidad marginal al precio y la indivisibilidad de los bienes pblicos obliga a cargar a los consumidores precios diferentes por su provisin principio del beneficio. De aqu se desprenden dos problemas: 1) la revelacin de preferencias individuales sobre el consumo de bienes pblicos y 2) lajusticia social como distribucin de la renta. En la solucin de estos dos problemas, Wicksell y Lindahl, formularon aportes significativos, que despus retomaranMusgrave, Samuelson, Buchanan y Downs (Musgrave 1958). Con Pigou y su estudio de las divergencias entre el producto privado y el producto social de la realizacin de una determinada actividad, se abri otra perspectiva en el estudio y justificacin de las finanzas pblicas como mecanismo para corregir losefectos externos causados por ciertas actividades del mercado. 20

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Finanzas Pblicas El anlisis normativo de las finanzas pblicas se fundament a partir de los trabajos de Samuelson y Pigou. La intervencin pblica en programas de educacin, sanidad y medio ambiente permite justificar y corregir estas externalidades. Asimismo, la extensin del modelo de Samuelson aparece ligada al problema de revelacin de las preferencias individuales. Las preferencias por el consumo de bienes pblicos no son directamente observables. Al seguir el principio del beneficio, en la financiacin de la provisin de bienes pblicos, los individuos no tendrn incentivos para subvalorar los beneficios que les reporta el gasto; caso contrario, la tendencia ser a sobrevalorar los beneficios si la financiacin se desliga de la revelacin de preferencias por el consumo del bien pblico. La teora normativa de las finanzas pblicas estudia tres problemas fundamentales: los fallos de mercado provocados por la existencia de rendimientos crecientes a escala en la produccin de ciertos bienes, los mercados incompletos y las actividades redistributivas y de provisin de bienes meritorios

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