ECOCHA S.A.

TIENE COMO OBJETIVO Y FINES FUNDAMENTALES: LA COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS AGRCOLAS, AS MISMO LA EXPORTACIN DE DIVERSOS PRODUCTOS TRANSFORMADOS DERIVADOS DE ELLOS Y OTRAS ACTIVIDADES
REFERENCIA DE LEGAJO DE

ENTIDAD: SIGLAS: UBICACIN: UNIDAD:

ECOCHA S.A.
Sociedad annima Jr. La Alameda N 526 la Merced Chanchamayo

TIPODE AUDITORIA GUBERNAMENTAL AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AUDITORIA DE ESTADOS PRESUPUESTALES AUDITORIA DE GESTION EXAMEN ESPECIAL ACTIVIDAD DE CONTROL PERIODO EVALUADO DEL:

AREAS(S) A EXAMINAR:

VIII.- ARCHIVO DE PLANIFICACION

REVISADO POR SUPERVISOR AUDITOR ENCARGADO INFORMA DE AUDITORIA N FECHA FIRMA FECHA FECHA TRABAJO DE CAMPO INICIO ARCHIVO CENTRAL RECIBIDO POR FECHA TERMINO

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
1. ANTECEDENTES DEL EXAMEN
El presente examen se origina por el contrato de locacin de servicios profesionales suscrito el 10 de enero del 2011, celebrado entre ECOCHA S.A. y la Sociedad de Auditoria JARA ALVA Y URQUIZA CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL, para realizar la Auditoria Financiera del ejercicio econmico 2010.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
ECOCHA S.A., es una empresa con personera jurdica de Derecho Privado, integrada por personas naturales que desarrollan una actividad econmica a nivel nacional en el marco de Constitucin Poltica, Ley N 27886 Ley General de Sociedades y dems disposiciones normativas vigentes, teniendo como duracin de la sociedad indefinida conforme lo estipula sus estatutos. ECOCHA S.A. tiene como domicilio legal el Jr. La Alameda N 526 la Merced Chanchamayo Junn ECOCHA S.A. Tiene como objetivo y fines fundamentales: La Comercializacin de productos agrcolas, as mismo la Exportacin de diversos productos transformados derivados de ellos y otras actividades, que decidan y acuerden los socios. ECOCHA S.A., ha tenido en su organizacin una importante base para sustentar el trabajo que conlleva al desarrollo institucional, el cual es reflejo de su actual estructura Orgnica Funcional ORGANO DE GOBIERNO Junta General de Accionistas Directorio ORGANO DE ALTA DIRECCION Gerencia General ORGANOS DE APOYO Presupuesto Contabilidad Logstica

3. OBJETIVO DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL a) Emitir opinin sobre los Estados Financieros ajustados por inflacin e informacin complementaria contenidas en sus notas y anexos, preparado por la institucin al 31 de diciembre del 2010, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y normas tributarias vigentes. OBJETIVO ESPECIFICOS a) Evaluar el tratamiento contable y los ajustes correspondientes de la cuenta 33 Inmuebles Maquinarias y equipos; y las provisiones correspondientes del presente ejercicio fiscal. b) Evaluar la Gestin Administrativa en cuanto al cumplimento de las metas y objetivos previos, para el ejercicio econmico a examinar, este objetivo indicara un examen a los gastos efectuados as como tambin los ingresos percibidos durante el periodo examinado c) Evaluar la estructura del sistema de control interno establecido por la empresa recomendando las medidas a adoptar para corregir las debilidades que se encuentre.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance del examen esta planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por ECOCHA S.A. en lo que comprende al periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2010, Durante el proceso del examen, de acuerdo al planeamiento y el programa de auditoria elaborado, se evaluaron y examinaron los siguientes Estados Financieros: Balance General Estado de Ganancias y Perdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Notas de los Estados Financieros Asimismo efectuamos una evaluacin del sistema de Control Interno vigente en la empresa en sus oficinas administrativas ubicadas en el Jr. La Alameda N 526 la Merced Chanchamayo. El examen fue efectuado con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y en consciencia efectuamos pruebas y procedimientos de Auditora que consideramos necesario en las circunstancias. Nuestra opinin fue emitida da conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Durante el desarrollo del examen hubo requerimientos de informacin solicitando que el Contador y Administrador aclaren situaciones observadas.

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Se cumpli con comunicar por escrito los hallazgos de auditoria determinados a los trabajadores de la entidad comprendidos en las mismas de conformidad con lo establecido en las Normas Internacionales De Auditoria Financiera HALLAZGOS DE AUDITORIA, con la finalidad de que formulen los descargos o aclaraciones pertinentes.

6. NORMATIVA APLICABLE
Normas Internacionales de Contabilidad y Normas internacionales de Informacin Financiera ( NICs y NIIFs) Plan Contable General Empresarial Resolucin N 2 y N 3 Del Consejo Normativo de Contabilidad. Reglamento para la preparacin de la Informacin Financiera Auditada conforme a la CONASEV. Normas de Control y Fiscalizacin, normadas por los rganos de Control del Per.

7. RELACIN DE FUNCIONARIOS
ECOCHA S.A., ha contado con el siguiente personal que est estructurado en el organigrama de la institucin:

APELLIDOS Y NOMBRES Directorio Javier Ruiz Chvez Jos Escudero Valdiviezo

CARGO Presidente Director

Gerencia General Ing. Moiss Cahuana Prez Gerente General

rganos de Apoyo -- Econ. Jorge Orosco Francia CPC Luis E. Vsquez Joaqun Mara Colchagua Santos Jefe de Presupuesto Contador General Jefe de Logstica Jefe de Personal Tesorero Jefe de Almacn

- Ismael Ever Prez Minaya John Quispe Cusi Flor la tarria Quintimari

8. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN ELEXAMEN ESPECIAL

Los procedimientos del examen especial y cuestionario de control interno tienen carcter de indicativos, por lo cual son flexibles y susceptibles de modificarse a criterio del auditor responsable del examen y se adjuntan al presente memorando.

9. RECURSOS DE PERSONALY ESPECIALISTAS

Para la ejecucin de la auditoria financiera ala empresa ECOCHA S.A periodo 2010 se ha previsto la participacin de una comisin conformada por el personal siguiente NOMBRE Y APELLIDO CARGO EN LA COMISION SUPERVISOR JEFE DE COMISION AUDITOR AUDITOR ESPECIALISTA

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Horas hombres por actividad:
CARGO
PLANEAMIENTO

TRABAJO DE CAMPO

REDACCIN Y SUPERVISI N DE INFORME

SUSTENTACI N DE INFORME

EMISIN DE INFORME DEFINITIVO

TOTAL

supervisor jefe de comisin auditor auditor total horas

4 12 22 22 60

14 62 62 62 200

20 25 30 25 100

14 22 22 22 80

8 8 8 8 32

Los plazos para la ejecucin del examen se detallan a continuacin FASES DE LA AUDITORIA Planificacin Ejecucin informe DAS TILES 7 24 10 41 PLAZOS DE EJECUCIN DEL AL

11. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe corto y informe financiero as como el informe largo correspondiente en concordancia con las normas internacionales de contabilidad, conteniendo las observaciones conclusiones y las recomendaciones, tendentes a su implantacin por parte del titular de la entidad, elevando el informe al titular de la entidad.

EL TAMBO, 19 DE MARZO 2011-04-14

___________________ JEFE DE COMISION

__________________ SUPERVISOR

ELABORACIN DE LAS CEDULAS DE TRABAJO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CODIGO A B C D E F AA BB CC DD EE HH GG CONTENIDO

-EFECTICO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO -CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) -EXISTENCIAS -INVERSIONES FINANCIERAS -INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) -ACTIVOS INTANGIBLES -OBLIGACIONES FINANCIERAS -CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -OTRAS CUENTAS POR PAGAR -INGRESOS DIFERIDOS -CAPITAL -RESULTADOS ACUMULADOS -EXCEDENTE DE REVALUACIN

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO . REF W/P Saldos al 31/12/10 .. PASIVO Y PATRIMONIO NETO... REF W/P Saldos al 31/12/10

ACTIVO CORRIENTE Efectico y equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) Existencias Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Financieras Inmueble maquinaria y equipo (Neto) Activos intangibles Total Activo No Corriente FD FE FF 46,000.00 96,100.00 42,000.00 184,100.00 FA FB FC 48,000.00 30,000.00 82,000.00 160,000.00

PASIVO CORRIENTE Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar comerciales (neto) Otras cuentas por pagar Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Ingresos Diferidos Total Pasivo No Corriente 26,000.00 23,100.00 49,100.00 FG FH FI 31,000.00 44,000.00 3,000.00 78,000.00

Total Pasivos PATRIMONIO NETO Capital Capital adicional Excedente de Revaluacin Resultados Acumulados Utilidad del Ejercicio Total Patrimonio Neto FK FL FM

127,100.00

59,000.00 35,000.00 29,000.00 41,000.00 53,000.00 217,000.00

Total Activos

344,100.00

Total Pasivos y Patrimonio Neto

344,100.00

HECHO POR FECHA REVISADO POR FECHA

: : : :

/ /

/ /

F2

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011
EMPRESA ECOCHA S.A.

CEDULA DE SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

CAJA CUENTAS CORRIENTES DEPOSITOS EN IMSTITUCIONES FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

FA1 FA2 FA3 FA4

11,000.00 24,000.00 10,000.00 3,000.00

1,500.00 4,100.00 3,000.00

11,000.00 25,500.00 5,900.00 6,000.00

48,000.00

48,400.00

HECHO POR FECHA

: : : / / / /

REVISADO POR FECHA

FA

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011
EMPRESA ECOCHA S.A.

CEDULA ANALITICA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

CUENTAS CORRIENTES

FA2

Codigo

Denominacion

Ent.Financiera BCP BCP CONTINENTAL CONTINENTAL

Numero de Cta

Tipo de Moneda 8000 4000 10000 2000

104111 BANCO DE CREDITO M.N. 104112 BANCO DE CREDITO M.E. 104121 BANCO CONTINENTAL M.N. 104122 BANCO CONTINENTAL M.E.
-

19352623456789 NUEVOSOL 19352623456781 DLAR CONVERTIDO 000-4740319 000-2914797 NUEVO SOL DLAR CONVERTIDO

24,000.00

HECHO POR FECHA

: : / /

REVISADO POR : FECHA : / /

FA2

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011
EMPRESA ECOCHA S.A.

CEDULA DE SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

DETALLE

REF W/P

Saldos Ajustados

Facturas boletas otros Letras por cobrar cobranza dudosa

FB1 FB2 FB3

20,000.00 8,000.00 2,000.00 3,200.00 1,200.00

20,000.00 11,200.00 800.00

30,000.00

32,000.00

HECHO POR : FECHA : / /

REVISADO POR : FECHA : / /

FB

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011
EMPRESA ECOCHA S.A.

CEDULA ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

DETALLE . Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

RUC

EMPRESA

N FACTURA

MONTO

20288331996 20329921531 20484361729 20484361729

AGRICOLAS S.A. ALI-MENTOS S.R.Ltda INVERSIONES GABRIELA S.R.L. PRODUCTOS ENVASADOS S.R.L.

001-64964 003-34645 001-3468 002-34548

2000 8000 7000 3000

20,000.00
HECHO POR : FECHA : / /

REVISADO POR : FECHA : / /

FB1

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011
EMPRESA ECOCHA S.A.

CEDULA SUMARIA DE EXISTENCIAS

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Mercaderias materiales auxiliares suministros y repuestos envases y embalajes

FC1 FC2 FC3

46,000.00 28,000.00 8,000.00 5,000.00 4,300.00

46,000.00 33,000.00 3,700.00

82,000.00

82,700.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR FECHA

/ /

/ /

FC

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011
EMPRESA ECOCHA S.A.

CEDULA ANALITICA DE EXISTENCIAS

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Mercaderias ALIMENTOS ENLATADOS ALIEMNTOS EMPAQUETADOS 16,000.00 30,000.00

46,000.00

HECHO POR FECHA :

: / /

REVISADO POR : FECHA : / /

FC1

EMPRESA ECOCHA S.A.

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

CEDULA SUMARIA DE INVERSIONES FINANCIERAS

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Acciones (600 Acciones * c/u 10,00) Desavalorizacin de Acciones

FD1

46,000.00

46,000.00

600.00

-600.00

46,000.00

45,400.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

/ /

/ /

FD

CEDULA SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

04/29/2011
DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Terrenos maquinaria edificios Planta Fuerza Matriz Amortizacin Acumulada Depreciacin de Edificios Depreciacin de Maquinaria Depreciacin Planta Fuerza Motriz FE3 FE1 FE2

25,000.00 38,000.00 53,000.00 13,000.00 -4,000.00 -100.00 -18,000.00 -10,800.00 96,100.00 875.00 17,500.00

25,000.00 38,000.00 70,500.00 13,000.00 -4,000.00 -100.00 -18,875.00 -10,800.00 112,725.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

/ /

/ /

FE

EMPRESA ECOCHA S.A

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

CEDULA SUMARIA DE ACTIVO INTANGIBLE

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

SOFWARE DE APLICACIN PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL PLUSVALIA MERCANTIL AMORTIZACION ACUMULADA FF1 FF2

20,000.00 11,000.00 11,000.00 -5,000.00

25,000.00 11,000.00 11,000.00 -5,000.00

42,000.00

42,000.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

FF

EMPRESA ECOCHA S.A.

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

PROVEEDORES PROVISIONES IMPUESTOPREDIAL ESSALUD

FH1 FH2

27,000.00 10,000.00 3,000.00 4,000.00

200.00

26,800.00 10,000.00 3,000.00 4,000.00

44,000.00

43,800.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

FH

EMPRESA ECOCHA S.A.

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

CEDULA SUMARIA DE EXCEDENTE DE REVALUACION

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Excedente de Revaluacin

FK1

29,000.00

4,000.00

25,000.00

29,000.00

25,000.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

FK

EMPRESA ECOCHA S.A.

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

CEDULA SUMARIA DE RESULTADOS ACUMULADOS

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Resultado del Ejercicio

FL1

41,000.00

1,200.00

39,800.00

41,000.00

39,800.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

/ /

/ /

FL

EMPRESA ECOCHA S.A.

ORGANO DE COTROL INTERNO

04/29/2011

CEDULA SUMARIA DE UTILIDAD DEL EJERCICIO

DETALLE . REF W/P Saldos al 31/12/ Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Saldos Ajustados

Utilidad del Ejercicio

FM1

53,000.00

8,865.00

700.00

44,835.00

53,000.00

44,835.00

HECHO POR : FECHA : REVISADO POR : FECHA :

FM