IMPUESTO SOBRE LA RENTA_________________________EL SALVADOR ESTADOS UNIDOS

RELACION ENTRE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE EL SALVADOR Y ESTADOS UNIDOS IMPUESTO: es una clase de tributo, obligaciones generalmente pecuniarias a favor del acreedor tributario regido por derecho pblico. Dicho en otras palabras, los impuestos son cargos obligatorios que las personas y Empresas tienen que pagar para financiar al Estado, y por lo tanto, sin los impuestos el Estado no contara con suficientes fondos para financiar proyectos de construccin de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, etc.), prestar los servicios pblicos de sanidad, educacin, defensa, sistemas de proteccin social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales). Los impuestos se pueden clasificar de dos formas: Impuesto directo:

Son los que se aplican sobre una manifestacin directa o inmediata de la capacidad econmica, ya sea la posesin de un patrimonio, la obtencin de una renta e impuesto de abundancia y de deber del Estado. Impuestos indirectos:

Son los que se aplican sobre una manifestacin indirecta o mediata de la capacidad econmica, puede ser la circulacin de la riqueza, bienes por actos de consumo o bienes por actos de transmisin. Otros impuestos indirectos son el impuesto sobre el patrimonio, el cual es la riqueza que posee un ciudadano, el impuesto sobre sociedades que es el que recae sobre las Empresas, pero el mas importante de los impuestos indirectos es el IVA que es aquel que grava el consumo y se fundamenta en el valor que los productos adquieren segn se produce su fabricacin o distribucin; este impuesto es abonado por el consumidor en el precio final del producto que consume.

LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS EN EL SALVADOR Los impuestos surgen exclusivamente por la potestad tributaria del Estado, principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado capacidad contributiva sugiere que quienes mas tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento Estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de la solidaridad.

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En El Salvador el IVA debe ser declarado por quien vende al consumidor el producto o servicio. Los cargos fiscales existen con el propsito de crear mayor estabilidad social. LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS EN LOS ESTADOS UNIDOS En los Estados Unidos, los impuestos se pagan a nivel local, estatal y federal. El cumplimiento del pago de impuestos es tomado muy seriamente ya que es una obligacin de todo ciudadano o residente (temporal o permanente) que genere ingresos. En ese pas no existe un sistema fiscal equiparable con el IVA; en su lugar, los impuestos sobre ventas son determinados individualmente por el Estado y la ciudad y cada Estado tiene autonoma completa a la hora de administrar sus impuestos.

IMPUESTO PROGRESIVO El impuesto progresivo es aquel cuya tasa de tributacin o tarifa aumenta en la medida en que el ingreso aumenta, con lo cual el agente que ms ingresos recibe debe pagar mayores impuestos porcentualmente. El sistema impositivo del Gobierno Federal de EE.UU es de naturaleza progresiva, esto quiere decir que mientras mas dinero se genere, mayor porcentaje de impuesto se deber pagar. El impuesto progresivo reduce el sufrimiento sobre personas de ingresos menores ya que ellos pagan un menor porcentaje sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo bueno en si mismo o puede ser hecho por razones pragmticas, ya que se requiere menores registros y complejidad para personas con menores negocios. En EE.UU, el sistema de los impuestos progresivos es popular en qu ndices mas altos de impuestos se cargan de los individuos, de las firmas del negocio y de las familias ganando el alto nivel de la renta.

IMPUESTO REGRESIVO Es aquel en el que se capta un porcentaje menor en la medida en que el ingreso aumenta.

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Podemos mencionar como ejemplo de impuesto regresivo el IVA a los bienes bsicos porque afecta en mayor proporcin a los agentes con menores ingresos. Los impuestos regresivos son utilizados por los pases en actividades en las que es de inters nacional el que se trabaje con grandes volmenes de capital, un ejemplo lo constituyen las exportaciones de productos elaborados con materias primas del pas, como las maderas exticas, la minera entre otros.

Los impuestos regresivos se cobran a todos por igual, es decir: la tarifa pagada no guarda relacin con la capacidad econmica de una persona, por lo tanto, una persona que sea pobre y una que sea adinerada pagarn la misma cantidad por el impuesto. Lo anterior implica que la cantidad de dinero que debe pagar la persona pobre por este impuesto es mayor en proporcin a su ingreso que la que debe pagar la persona adinerada y afectar por consiguiente ms fuertemente su economa personal. Los impuestos progresivos, por el contrario, si tienen en cuanta la capacidad econmica de una persona o Empresa. Con este tipo de impuestos, las personas pobres pagan menos cantidad de dinero que las personas adineradas, es decir, a medida que la capacidad econmica de una persona o Empresa aumenta, la cantidad de dinero que esta debe pagar por el impuesto tambin aumenta. Los impuestos progresivos buscan que tanto una persona pobre como una adinerada paguen una cantidad proporcional a su ingreso. Con esto, los Gobiernos buscan redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos. Con lo mencionado anteriormente podemos decir que el sistema impositivo de El Salvador es por naturaleza regresivo, pero el actual Gobierno est buscando la forma de focalizar los impuestos para que estos vayan de acuerdo a los ingresos que cada familia percibe. Los impuestos directos suelen ser progresivos y los indirectos regresivos Los efectos que generan los impuestos dependen del monto que se cobre y de los bienes o servicios sobre los cuales estos recaigan, por lo que los Gobiernos Nacionales deben ser muy cuidadosos la momento de imponer un impuesto, pues un clculo errneo sobre las consecuencias de un impuesto podra generas resultados contrarios a los esperados.

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Ejemplo: un mal clculo en un impuesto puede hacer que la carga y el peso econmico sea considerado tan alto que las personas o Empresas afectadas decidan no producir, ahorrar o generar riqueza. Esto traera importantes consecuencias para la economa de un pas.

TASA DE CRECIMIENTO Y NIVELES DE INGRESO La tasa de crecimiento es la manera en la que se cuantifica el progreso o retraso que experimenta un pas en un periodo determinado. Generalmente se toma con relacin al PIB real e ingreso per cpita real, comparndola entre los pases. Cuando los ingresos son mayores que los gastos existe un supervit pblico, es decir, el Gobierno cuenta con un ahorro que se puede canalizar a incrementar la inversin y el consumo. En contraposicin a esta situacin favorable que predomina en el sector publico, el sector privado se ve afectado en sus niveles de ahorro, inversin y consumo. La situacin contraria se da cuando los gastos del Gobierno son mayores a sus ingresos, provocando un dficit pblico. En este caso, el ahorro, la inversin y el consumo del sector pblico se reducen y se incrementan los del sector privado.

CONCENTRACION ECONOMICA Es el grado en que un nmero relativamente pequeo de agentes econmicos ejerce el dominio, control o direccin de la actividad econmica. Se puede traducir en que un pequeo nmero de personas controle o sea duea de una proporcin significativa de la riqueza o de los recursos productivos de un pas.

CONCENTRACION DEL INGRESO EN EL SALVADOR El ingreso per cpita real de los salvadoreos es de $879.69, es decir 2.4 veces menor que el PIB per cpita. El 20% de la poblacin mas adinerada se queda con el 52% del ingreso que se genera en la economa, mientras que el 20% mas pobre nicamente se queda con el 3.53% del ingreso.

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Geogrficamente, el 20% de las familias ms adineradas de nuestro pas se encuentran en los municipios de San Salvador, Antiguo Cuscatln y Santa Tecla, mientras que las mas pobres estn distribuidas en cada uno de los Departamentos de nuestro pas. Entonces podemos decir que la inequidad en la distribucin de los ingresos en El Salvador son la base estructural de la pobreza.

EL COEFICIENTE DE GINI Esta es una medida de la desigualdad en los ingresos, pero puede utilizarse para medir cualquier forma de distribucin desigual. El coeficiente de GINI es un numero entre 0 y 1 en donde 0 se corresponde con la perfecta igualdad (todos tienen los mismos ingresos) y 1 se corresponde con la perfecta desigualdad (una persona tiene todos los ingresos y las dems ninguno)

TABLA DESDE $ 0.01 $ 316.67 $ 469.05 $ 761.91 $ 1,904.69

PARA CALCULO DE IMPUESTOS EN EL SALVADOR HASTA IMPUESTO A RETENER $ 316.67 SIN RETENCION $ $4.77 mas el 10% sobre exceso de 469.05 $316.67 $ $4.77 mas el 10% sobre exceso de 761.91 $228.57 $ 1,904.69 $60 mas el 20% sobre exceso de $761.91 $228.57 mas el 30% sobre exceso de EN ADELANTE $1904.69

TABLA PARA CALCULO DE IMPUESTOS EN ESTADOS UNIDOS DESDE HASTA IMPUESTO A RETENER $ $ 0.01 5,952.84 SIN RETENCION $ $ 5,952.85 50,524.92 $114.24 mas el 6.40% sobre exceso de $5,952.85

IMPUESTO SOBRE LA RENTA_________________________EL SALVADOR ESTADOS UNIDOS $ 50,524.93 $ 88,793.05 $ 103,218.01 $ 123,580.21 $ 249,243.49 $ 392,841.97 $ 88,793.04 $ 103,218.00 $ 123,580.20 $ 249,243.48 $ 392,841.96 $2,966.76 mas el 10.88% sobre exceso de $50,524.93 $7,130.88 mas el 16% sobre exceso de $88,793.05 $9,438.60 mas el 17.92% sobre exceso de $103,218.01 $13,087.44 mas el 19.94% sobre exceso de $123,580.21 $38,139.60 mas el 21.95% sobre exceso de $249,243.49 $69,662.40 mas el 28% sobre exceso de EN ADELANTE $392,841.97

Para el calculo de los impuestos tanto en los Estados Unidos como en El Salvador, se toma como base una tabla de ingresos la cual nos muestra un lmite inferior y el limite superior de estos, adems de la cuota que se debe pagar en concepto de impuestos, adems nos muestra el porcentaje de la cantidad que se deber cancelar al Estado en caso de que los ingresos excedan el limite inferior. En El Salvador para iniciar con el proceso se toma como limite inferior $0.01 y un lmite superior de $316.67. En este rango, la persona no deber cancelar retencin. En los siguientes rangos que se presentan en la tabla, si la persona se ubica en uno de ellos, esta deber pagar al Estado el monto que se menciona y en algn caso hasta una cantidad mayor si la cantidad excede del limite inferior. De igual manera, en los Estados Unidos se toma como base un lmite inferior de $0.01 hasta un lmite superior de $5,952.84 la cual no est sujeta a retenciones. Si en las dems rangos hay personas que se ubican, estos debern pagar al Estado la cantidad estipulada y algunos casos hasta un monto mayor si se ha excedido del lmite inferior. Los impuestos en los Estados Unidos son progresivos, significa que mientras mas ingresos obtengan las personas o Empresas, mayor ser la cantidad de impuesto que debern pagar a nivel Estatal, local o federal. Es importante destacar que los tributaciones no deben de imponrseles a productos de primera necesidad los cuales nos sirven para poder sobrevivir, sino mas bien a los productos y servicios menos indispensables y que de una u otra manera causan cierto dao a las personas, entre los cuales podemos mencionar los cigarros, licores y mas; y con ello asegurar un mayor bienestar social y mejor nivel de vida en un pas.