MINISTRIO DAS FINANAS

DIRECO-GERAL DOS IMPOSTOS

DECLARAO PERIDICA

01

NMERO DE IDENTIFICAO FISCAL

Prazo da declarao
IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO Dentro do prazo Fora do prazo

1
03
SERVIO DE FINANAS COMPETENTE (art. 77. do CIVA

2
PERODO A QUE RESPEITA
Ano

01-A

NMERO DA DECLARAO

02

LOCALIZAO DA SEDE CONTINENTE

AORES

MADEIRA

Mensal

Trimestral

04

ANEXOS ENTREGUES DEC.. LEI N. 347/ 85 DE 23/ 08

AORES
MADEIRA

04-A

DECLARAES RECAPITULATIVAS

05

INEXISTNCIA DE OPERAES

ALNEA I) DO N 1 DO ART 29. DO CIVA E N 1 DO ART 30 DO RITI

CONTINENTE

SE NO PERODO A QUE RESPEITA A DECLARAO, NO REALIZOU OPERAES ACTIVAS NEM PASSIVAS QUE DEVAM CONSTAR DO QUADRO 06 ASSINALE COM

1
06

ASSINALE SE, NO PERODO DE REFERNCIA, APRESENTOU ALGUMA DECLARAO RECAPITULATIVA

X NESTE QUADRO E PASSE J AO QUADRO 20

APURAMENTO DO IMPOSTO RESPEITANTE AO PERODO A QUE A DECLARAO SE REFERE

EFECTUOU OPERAES DESTA NATUREZA ? (valores includos nos campos 1, 5, 3 ou 9) 1 - TRANSMISSES DE BENS E PRESTAES DE SERVIOS EM QUE LIQUIDOU IMPOSTO taxa reduzida ( %) taxa intermdia ( %) taxa normal ( %)

Em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto

A que se referem as alneas a), b) e c) do artigo 42. do CIVA A que se referem as alneas f) e g) do n. 3 do art. 3. e alneas a) e b) do n. 2 do art. 4. do CIVA

SIM NO

(Preencha tambm o Quadro 06 -A)

BASE TRIBUTVEL

IMPOSTO A FAVOR DO ESTADO

ATENO
Estes campos so controlados automaticamente, pelo que os valores a inscrever devem corresponder rigorosamente aos que resultam da aplicao das respectivas taxas.

1 5 3

2 6 4

Isentas ou no tributadas

Transmisses intracomunitrias de bens e prestaes de servios mencionadas nas declaraes recapitulativas

Operaes que conferem direito deduo Operaes que no conferem direito deduo

7 8
IMPOSTO A FAVOR DO

9
TOTAL (10 = 12+14+15)

SUJEITO PASSIVO

TOTAL (11 = 13)

2. - AQUISIES INTRACOMUNITRIAS DE BENS E OPERAES ASSIMILADAS

Cujo imposto foi liquidado pelo declarante
Abrangidas pelos artigos 15. do CIVA ou do RITI Abrangidas pelos n.s 3. 4. e 5. do artigo 22. do RITI

10 12 14 15 16

11 13

3 -. PRESTAES DE SERVIOS EFECTUADAS POR SUJEITOS PASSIVOS DE OUTROS ESTADOS MEMBROS , CUJO IMPOSTO FOI LIQUIDADO PELO DECLARANTE
4 -. IMPOSTO DEDUTVEL

17

Imobilizado Existncias
taxa reduzida ( %) %)
BA SE TRIBU T VEL

20

21 23 22 24 40 61 65 67 81
TOTAL DO IMPOSTO A FAVOR DO SUJEITO PASSIVO (20+21+....+81) TOTAL DO IMPOSTO A FAVOR DO ESTADO (2+6+4+11+17+....+68)

taxa intermdia ( taxa normal (

%)

Outros bens e servios

5 - REGULARIZAESMENSAIS/ TRIMESTRAIS E ANUAIS COM EXCEPO DAS INDICADAS NO CAMPO 81 6 - EXCESSO A REPORTAR DO PERODO ANTERIOR (CAMPO 96 DA DECLARAO ANTERIOR - N. 4 DO ART. 22.) 7 - ANEXO - (ver campo 1, 2 ou 3 do Quadro 04) 8 - ANEXO - (ver campo 1, 2 ou 3 do Quadro 04) 9 - REGULARIZAES A FAVOR DO SUJEITO PASSIVO0, COMUNICADAS PELA DS COBRANA (Mod. - BH008)
TOTAL DA BASE TRIBUTVEL(1+5+3+....+10+16)

41

66 68
PERODO(S) A QUE RESPEITA(M)

90
IMPOSTO A ENTREGAR AO ESTADO

91 92
CRDITO DE IMPOSTO A RECUPERAR

92 91
Esta opo pelo pedido de reembolso veda a possibilidade de utilizar em declaraes seguintes o respectivo valor como EXCESSO A REPORTAR, salvo comunicao em contrrio da DSR (situaes de indeferimento de reembolso). Valor a inscrever no campo 61 da declarao do perodo seguinte, se apresentada dentro do prazo legal.

93
SOLICITO REEMBOLSO

94

91

92
EXCESSO A REPORTAR

95 96

06-A

DESENVOLVIMENTO DO QUADRO 06

A - OPERAES LOCALIZADAS EM PORTUGAL EM QUE, NA QUALIDADE DE ADQUIRENTE, LIQUIDOU O IVA DEVIDO (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3) Efectuadas por entidades residentes em pases comunitrios (no inclui as operaes mencionadas no campo 16)

97

Efectuadas por entidades residentes em pases ou territrios terceiros

98

B - OPERAES EM QUE LIQUIDOU O IVA DEVIDO POR APLICAO DA REGRA DE INVERSO DO SUJEITO PASSIVO (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3) Aquisies de imveis com renncia iseno (Decreto-Lei 21/2007) Servios de construo civil [Alnea j) do n. 1 do art. 2. do CIVA]

Ouro ( Decreto - Lei 362/99)

99

100

Sucatas [Alnea i) do n. 1 do art. 2. do CIVA]

101

102

C - OPERAES REFERIDAS NAS ALNEAS F) E G) DO N. 3 DO ARTIGO 3. E ALNEAS A) E B) DO N. 2 DO ARTIGO 4. DO CIVA (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3) Se efectuou operaes desta natureza, indique o seu valor. D . OPERAES REFERIDAS NAS ALNEAS A) , B) E C) DO ARTIGO 42. DO CIVA (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 , 3 e 9) Se efectuou operaes desta natureza, indique o seu valor.

103

104 105

SOMA DO QUADRO 06-A (97 + .... + 104)

20

A PRESENTE DECLARAO CORRESPONDE VERDADE E NO OMITE QUALQUER INFORMAO PEDIDA

Zona para identificao do Tcnico Oficial de Contas, nos casos em que ela seja obrigatria.

NIF

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA DECLARAO PERIDICA NOTA INTRODUTRIA De acordo com o disposto na Portaria 375/2003, de 10 de Maio, os sujeitos passivos do IVA esto obrigados ao envio, por transmisso electrnica de dados, da declarao peridica a que se refere a alnea c) do n. 1 do art. 29. do Cdigo do IVA, bem como dos respectivos anexos, nos prazos referidos no n. 1 do art. 41. do mesmo Cdigo. Para o efeito, o sujeito passivo e o tcnico oficial de contas so identificados por senhas atribudas pela DGCI. 1 - PROCEDIMENTOS DE ENVIO 1. Aceder pgina das Declaraes www. portaldasfinancas.gov.pt Electrnicas no endereo

2. Aps identificao do utilizador (NIF e senha), seleccionar sucessivamente: - Contribuintes - Entregar - IVA 3. Preencher directamente a declarao ou abrir previamente o ficheiro formatado com as caractersticas indicadas no endereo; 4. Validar a informao e corrigir os erros locais detectados; 5. Submeter a declarao;

Depois de submeter a declarao, criada e disponibilizada de imediato, uma referncia numrica que deve ser utilizada para o pagamento do imposto nos servios de finanas com sistema local de cobrana, nas caixas multibanco, nos CTT ou atravs de Home Banking dos bancos aderentes. A declarao considera-se apresentada na data em que for submetida sem anomalias. No caso de falta de identificao do tcnico oficial de contas, quando exigvel, a declarao ser recusada, considerando-se como no apresentada.

2 - INSTRUES DE PREENCHIMENTO

QUADRO 01

Neste Quadro deve inscrever o n. de identificao fiscal do sujeito passivo e se a declarao submetida dentro ou fora do prazo, assinalando o respectivo campo.

NOTA: Na declarao submetida fora do prazo legal no esto disponveis os campos 61 e 81 do Quadro 06, no podendo utilizar crdito a reportar de perodo anterior, nem regularizaes a seu favor comunicadas pela Direco-Geral dos Impostos.

QUADRO 02

Neste Quadro deve seleccionar o ano e o perodo de imposto a que se refere a declarao. QUADRO 03

Neste Quadro deve seleccionar o espao territorial em que se localiza a sede (Continente, Aores ou Madeira). QUADRO 04

Operaes realizadas em espao territorial diferente do da sede. Sempre que, nos termos do Decreto-Lei n. 347/85, de 23 de Agosto, tenha realizado operaes consideradas efectuadas em espao ou espaos fiscais diferentes daquele em que se encontra localizada a sede do sujeito passivo declarante, deve assinalar um ou dois campos respeitantes a tais operaes, devendo preencher os anexos correspondentes (ANEXO R).

QUADRO 04-A

Declaraes Recapitulativas.

Se no perodo de referncia efectuou transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, ou prestaes de servios a sujeitos passivos com sede ou estabelecimento estvel ou, na sua falta, o domiclio noutro Estado membro da Comunidade e, por este motivo, apresentou alguma declarao recapitulativa nos termos do art. 30 do RITI, assinale este campo.

QUADRO 05

Por fora do n. 2 do art. 29. do Cdigo do IVA, a obrigao declarativa subsiste, ainda que, num determinado perodo de imposto, no tenham havido operaes tributveis (tanto activas como passivas). Se for o caso e, para alm disso, no houve lugar a qualquer regularizao ou reporte de imposto, assinale este campo e submeta a declarao, excepto se estiver obrigado a ter Tcnico Oficial de Contas, caso em que dever passar de imediato ao quadro 20.

QUADRO 06

Este quadro destina-se a apurar o imposto do perodo a que respeita a declarao e deve ser preenchido com base nos elementos constantes da contabilidade ou dos livros referidos no artigo 50. do Cdigo do IVA.

Os valores a indicar nos campos 1 a 16 e 20 a 24, devem reportar-se, unicamente, a operaes localizadas no espao territorial da sede, assinalado no quadro 03. O(s) respeitante(s) a operaes consideradas localizadas em espao(s) territorial(ais) diferente(s), constar(o) do(s) anexo(s) assinalado(s) no quadro 04.

Os valores a indicar nos campos 40 a 61 e 81, referem-se a regularizaes (a favor do sujeito passivo ou do Estado) e excessos a reportar relativos totalidade da actividade do sujeito passivo, ainda que respeitantes a espao territorial diferente do indicado no Quadro 03.
3

Os valores a indicar nos campos 65 a 68, respeitam ao total do imposto liquidado/dedutvel, apurado em cada um dos anexos referenciados no Quadro 04.

As operaes relativas a transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, bem como as prestaes de servios localizadas no Estado membro do adquirente, mencionadas em declarao autnoma (Declarao

Recapitulativa), devem ser inscritas no campo 7 deste quadro.

Operaes que, tendo liquidado o imposto, no relevam para efeitos do volume de negcios.

Se, no perodo a que respeita a declarao, efectuou alguma das seguintes operaes: Operaes em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto; Transmisses gratuitas de bens no enquadrveis no n 7 do art. 3 do CIVA e na Portaria n 497/2008 de 24 de Junho; Transferncia de bens ou servios de um sector tributado a um sector isento; Prestaes de servios efectuadas a ttulo gratuito para as necessidades particulares do seu titular, do pessoal ou, para fins alheios mesma; Operaes referidas nos ns 27 e 28 do artigo 9, quando constituam operaes acessrias; Operaes referidas nos ns 29 e 30 do mesmo artigo quando no tenha ocorrido renncia iseno e constituam operaes acessrias; Operaes sobre bens de investimento corpreo e incorpreo.

Assinale SIM no campo correspondente e preencha tambm o Quadro 06-A. Se no efectuou operaes desta natureza, assinale NO.

NOTA: Este campo de preenchimento obrigatrio.

Campos 1, 5 e 3

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao somatrio das importncias que serviram de base ao imposto liquidado pelo sujeito passivo, quer nas operaes por si efectuadas, quer nos casos em que se substitui ao fornecedor, discriminados pelas respectivas taxas. Campos 2, 6 e 4

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao imposto liquidado pelo sujeito passivo nas transmisses de bens e prestaes de servios por ele efectuadas, bem como nos casos em que o sujeito passivo se substitui ao fornecedor na liquidao do imposto.

Nota:

Os

montantes

inscrever

nestes

campos

devem

corresponder

rigorosamente aos valores que resultam da aplicao das taxas respectivas aos montantes inscritos nos campos 1, 5 e 3.

Campo 7

Se efectuou transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, ou prestaes de servios a sujeitos passivos com sede ou estabelecimento estvel ou, na sua falta, o domiclio noutro Estado membro da Comunidade e, por este motivo, apresentou alguma declarao recapitulativa nos termos do art. 30 do RITI, mencione neste campo a soma dos respectivos valores.

Campo 8

Neste campo devem ser inscritos os valores correspondentes s operaes isentas ou no tributadas, mas que conferem direito deduo do imposto (por exemplo, exportaes), nos termos da alnea b) do n. 1 do art. 20. do Cdigo e, ainda, as operaes em que ocorreu a regra de inverso do sujeito passivo (servios de construo civil, transmisso de imveis com renncia iseno, sucatas e ouro para investimento).
5

NOTA: Este campo no contempla os valores correspondentes s prestaes de servios mencionadas na Declarao Recapitulativa a que se refere o artigo 30. do RITI.

Campo 9

Neste campo devem ser inscritas as operaes isentas do imposto, que no conferem direito deduo (operaes no mbito do art. 9. do CIVA, com excepo das referidas no ponto V do n. 1 da alnea b) do art. 20.) e ainda as operaes a que se refere o Decreto-Lei n 362/99, de 16 de Setembro (ouro para investimento), em que no tenha havido renncia iseno.

Campo 10

Este campo um campo de controlo, de preenchimento automtico e corresponde soma dos valores inscritos nos campos 12, 14 e 15.

Campo 11

Este campo um campo de controlo, de preenchimento automtico e corresponde ao valor inscrito no campo 13.

Campo 12

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, cujo imposto foi liquidado e mencionado no campo 13.

Campo 13

Neste campo deve ser inscrito o montante total do imposto liquidado nas aquisies intracomunitrias de bens (compras de bens a fornecedores sedeados em outros Estados membros) e operaes assimiladas.
6

Campo 14

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias de bens referidas no n 7 do artigo 15. do CIVA e no artigo 15. do RITI, que, por se encontrarem abrangidas pelas referidas normas no so objecto de liquidao de imposto. Campo 15

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias de bens sujeitas aos impostos a que se referem os ns 3, 4 e 5 do art. 22 do RITI (imposto sobre veculos ou impostos especiais de consumo), cujo IVA pago junto das entidades competentes para a cobrana dos mesmos.

Campo 16

Neste campo deve ser inscrito o montante total das prestaes de servios efectuadas por entidades residentes noutros Estados membros, consideradas localizadas no territrio nacional, em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto e mencionado no campo 17.

Campo 17

Neste campo deve ser inscrito o montante total do imposto liquidado nas prestaes de servios efectuadas por entidades residentes noutros Estados membros, consideradas localizadas no territrio nacional. Campos 20 a 24

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao imposto dedutvel, relativo a aquisies de imobilizado, existncias (discriminadas por taxas reduzida, intermdia e normal) e outros bens e servios.

Campos 40 e 41

Nestes campos devem ser inscritas as regularizaes a favor do sujeito passivo (campo 40) e a favor do Estado (campo 41), efectuadas nos termos dos artigos 23. a 26. e 78. do CIVA. Nestes campos no se incluem os valores das regularizaes a favor do sujeito passivo, comunicadas pela Direco Geral dos Impostos.

Campo 61

NOTA: Este campo s est disponvel em declarao submetida dentro do prazo legal.

Neste campo deve inscrever o montante do imposto a reportar, constante do campo 96 da ltima declarao que tenha sido apresentada dentro do respectivo prazo legal. Campos 65 a 68

Sempre que, nos termos do Decreto-Lei 347/85, de 23 de Agosto, efectue operaes activas e/ou passivas, consideradas localizadas num ou nos dois espaos diferentes do indicado no Quadro 03 (Continente, Aores ou Madeira), deve preencher um anexo respeitante a cada um deles. No campo 65 deve inscrever o IMPOSTO DEDUTVEL, correspondente ao valor inscrito no campo 63 do anexo. No campo 66 deve inscrever o IMPOSTO LIQUIDADO, correspondente ao valor inscrito no campo 64 do anexo.

Caso efectue operaes localizadas nos dois espaos, dever preencher um segundo anexo, inscrevendo os valores de IMPOSTO DEDUTVEL e IMPOSTO LIQUIDADO constantes do mesmo, respectivamente nos campos 67 e 68 da declarao.

Campo 81

NOTA: Este campo s est disponvel em declarao submetida dentro do prazo legal.

Neste campo deve inscrever os montantes das regularizaes a favor do sujeito passivo, originadas por comunicao escrita da Direco Geral dos Impostos, indicando no quadro adjacente o(s) perodo(s) a que respeitam. Campo 90

Total da base tributvel. Este campo destina-se a controlar os valores inscritos nos campos 1 a 16 e nele deve inscrever o somatrio dos mesmos.

Campos 91 e 92

Os valores a inscrever nestes campos resultam da soma do imposto a favor do sujeito passivo e do imposto a favor do Estado, respectivamente.

Campo 93

Imposto a entregar ao Estado.

Este campo deve ser preenchido, quando o campo 92 for superior ao campo 91, inscrevendo nele a respectiva diferena.

Campo 94

Imposto a recuperar.

Este campo deve ser preenchido quando o campo 91 for superior ao campo 92, inscrevendo nele a respectiva diferena.

Campo 95

Se pretende solicitar o reembolso pelo montante total, ou parcial, do valor apurado no campo 94, inscreva neste campo o respectivo montante a solicitar.

Campo 96

Neste campo deve inscrever o montante que, constando no campo 94, no tenha sido includo no campo 95.

QUADRO 06-A

Este quadro destina-se ao apuramento das operaes passivas em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto devido, bem como das que, nos termos do Cdigo do IVA, so afastadas do clculo do volume de negcios. A. Operaes localizadas em Portugal em que na qualidade de adquirente, liquidou o IVA devido.

Campo 97

Transmisses de bens efectuadas em Portugal por entidades residentes em pases comunitrios, em que o IVA devido foi liquidado pelo sujeito passivo declarante.

Neste campo devem ser indicados os montantes dos bens adquiridos no territrio nacional a entidades residentes em pases comunitrios, cuja liquidao do imposto coube ao sujeito passivo declarante, enquanto adquirente, mencionados nos campos 1, 5 e/ou 3 do Quadro 06.

NOTA: Neste campo no deve incluir as operaes mencionadas no campo 16 do Quadro 06.

10

Campo 98

Transmisses de bens e prestaes de servios efectuadas em Portugal por entidades residentes em pases ou territrios terceiros, em que o IVA devido foi liquidado pelo sujeito passivo declarante.

Neste campo devem ser indicados os montantes dos bens adquiridos no territrio nacional a entidades residentes em pases ou territrios terceiros, cuja liquidao do imposto coube ao sujeito passivo declarante, enquanto adquirente, mencionados nos campos 1, 5 e/ou 3 do Quadro 06.

B. Operaes em que liquidou o IVA devido por aplicao da regra de inverso do sujeito passivo.

Campos 99 a 102

Transmisses de bens e prestaes de servios em que ocorreu a regra de inverso: Operaes a que se refere o Decreto-Lei n. 362/99, de 16 de Setembro; Operaes a que se refere o n. 2 do art. 6. do Regime da Renncia Iseno do IVA nas Operaes Relativas a Bens Imveis; Operaes previstas na alnea i) do n. 1 do art. 2. do CIVA; Operaes previstas na alnea j) do n. 1 do art. 2. do CIVA.

Nestes campos deve indicar os montantes relativos a aquisies de bens e/ou servios em que liquidou o imposto, por aplicao da regra de inverso do sujeito passivo (Regime do ouro para investimento; transmisso de imveis com renncia iseno; sucatas; servios de construo civil).

11

C. Operaes referidas nas alneas f) e g) do n. 3 do artigo 3. e alneas a) e b) do n. 2 do artigo 4. do CIVA.

Campo 103

Neste campo deve preencher os valores das bases tributveis, inscritos nos campos 1, 5 ou 3, consoante o caso, referentes a:

- Transmisses gratuitas de bens no enquadrveis no n 7 do art. 3 do CIVA e na Portaria n 497/2008 de 24 de Junho; - Transferncia de bens ou servios de um sector tributado a um sector isento; - Prestaes de servios efectuadas a ttulo gratuito para as necessidades particulares do seu titular, do pessoal ou, para fins alheios mesma.

D. Operaes referidas nas alneas a), b) e c) do artigo 42..

Campo 104

Neste campo deve indicar os valores das bases tributveis que incluiu no quadro 06, referentes a:

- Operaes referidas nos ns 27 e 28 do artigo 9, quando constituam operaes acessrias; - Operaes referidas nos ns 29 e 30 do mesmo artigo quando no tenha ocorrido renncia iseno e constituam operaes acessrias; - Operaes sobre bens de investimento corpreo e incorpreo.

QUADRO 20

Este Quadro destina-se identificao fiscal do tcnico oficial de contas. O seu preenchimento obrigatrio nos casos em que o sujeito passivo declarante esteja obrigado a possuir contabilidade organizada ou, no o estando, por ela tenha optado.

12