UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES

PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 1 ) PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA Ejercicio 1 1.- Se compra mercaderas por S/. 60,000 mas IGV al crdito segn factura N 440-434300 nos descuentan el 10 % por el volumen de las compras efectuadas 2.- Segn Factura N 20000 se paga S/. 7,000 mas IGV por el transporte de las mercaderas 3.- De acuerdo a la Factura N 344421 se paga S/. 5,000 mas IGV por el aseguramiento de las mercaderas transportadas 4.- Se paga honorarios a un tcnico por la verificacin de la mercadera comprada por S/. 4,000 se le descuenta 10 % por impuesto a la renta Ejercicio 2 1.- Se compra mercaderas por S/. 45,000 mas IGV al crdito segn factura N 221-12234 nos cobran intereses por el 5 % 2.- Segn Factura N 421111 se paga S/. 2,500 mas IGV por el transporte de las mercaderas 3.- Con factura N 881200 se paga S/. 1,500 mas IGV por honorarios de un ingeniero por el acondicionamiento de la mercadera comprada 4.- Se cancelan las deudas por la compra de las mercaderas con giro de cheque. Ejercicio 3 1.- Se compran mercaderas por S/. 120,000 exonerados del IGV al crdito con un descuento del 8 % 2.- Segn Factura N 001 - 332231 se paga S/. 3,150 mas IGV por el transporte de las mercaderas 3.- Se paga honorarios a un tcnico por la verificacin de la mercadera comprada por S/. 6,500 se le descuenta 10 % por impuesto a la renta 4.- Se cancelan las deudas por la compra de las mercaderas con giro de cheque. con un descuento del 10 % Ejercicio 4 1.- Se compran mercaderas por S/. 870,000 mas IGV al crdito con un descuento del 8 % no tiene derecho a crdito fiscal. 2.- Segn Factura N 320001 se paga S/. 4,300 exonerado del IGV por el transporte de las mercaderas 3.- Con factura N 567000 se paga S/. 2,200 mas IGV por honorarios de un ingeniero por el acondicionamiento de la mercadera comprada 4.- Se cancelan las deudas por la compra de las mercaderas con giro de cheque. Ejercicio 5 1.- Se compra mercaderas por S/. 135,000 mas IGV al crdito segn factura N 442-0034 nos cobran intereses por el 10 % 2.- Segn Factura N 332220 se paga S/. 8,500 mas IGV por el transporte de las mercaderas 3.- Con factura N 81200 se paga S/. 4,500 mas IGV por honorarios de un ingeniero por el acondicionamiento de la mercadera comprada 4.- Se cancelan las deudas por la compra de las mercaderas con giro de cheque, con un descuento del 5 % Ejercicio 6 1.- Se compran mercaderas por S/. 250,000 exonerados del IGV al crdito con un descuento del 10 % 3.- Se paga honorarios a un tcnico por la verificacin de la mercadera comprada por S/. 7,500 se le descuenta 10 % por impuesto a la renta 2.- Segn Factura N 001 - 332231 se paga S/. 5,250 mas IGV por el transporte de las mercaderas 4.- Se cancelan las deudas por la compra de las mercaderas con giro de cheque. con un descuento del 6 %

PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 1 ) DESARROLLO DEL EJERCICIO 1 OPERACIN 1,- Compra de mercaderas -------------------------------- 1 ---------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por la compra de mercaderas mas IGV. Con descuento de acuerdo a lo siguiente: Valor de compra 10 % Descuento Valor Neto 18 % IGV. Precio 60,000.00 (6,000.00) 54,000.00 9,720.00 63,720.00

54,000.00 9,720.00

63,720.00

-------------------------------- 2 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Asiento por destino por las mercaderas OPERACIN 2.- Pago de transportes de las mercaderas -------------------------------- 3 ---------------------------------------60 COMPRAS 609 Gastos vinculados con las compras 609.11 Transportes 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de transportes mas IGV. -------------------------------- 4 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin de los transportes

54,000.00 54,000.00

7,000.00

1,260.00

8,260.00

8,260.00 8,260.00

-------------------------------- 5 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los gastos de transportes al costo de las mercaderas OPERACIN 3.- Pago de los seguros de las mercaderas -------------------------------- 6 ---------------------------------------60 COMPRAS 609 Gastos vinculados con las compras 609.12 Seguros 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto de seguros de las mercaderas -------------------------------- 7 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin de los seguros -------------------------------- 8 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los gastos de los seguros al costo de las mercaderas

7,000.00 7,000.00

5,000.00

900.00

5,900.00

5,900.00 5,900.00

5,000.00 5,000.00

OPERACIN 4.- Pago por gastos de honorarios con descuento 10 % I.R. -------------------------------- 9 ---------------------------------------60 COMPRAS 609 Gastos vinculados con las compras 609.19 Otros vinculados con las compras de merc. 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto de honorarios a un tcnico por la verificacin de las mercaderas, con un descuento del 10 %

4,000.00

400.00

3,600.00

-------------------------------- 10 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin de los honorarios y el descuento -------------------------------- 5 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los gastos de pago al tcnico cargado al costo de las mercaderas

3,600.00 400.00

4,000.00

4,000.00 4,000.00

UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES

PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 2 ) PROFESOR DR. PASCUAL AYALA ZAVALA Ejercicio 1 Costo de adquisicin 1.- Se compra mercaderas por S/. 80,500 mas IGV. Con un descuento del 10 % por el volumen de compras 2.- Se paga transporte de las mercaderas por S/. 7,900 mas IGV. 3.- Se paga seguros por las mercaderas adquiridas S/. 6,500 mas IGV. Otros gastos 4.- Se han efectuado gastos por telfonos por S/, 4,600 mas IGV, se distribuye el Gasto en 50 % para Administracin y 50 % para Ventas 5.- Se han pagado Alquileres por S/. 6,000 se distribuye el gato en 70% para para administracin y 30 % para ventas 6.- Se venden el 50 % de las mercaderas ganando 50,000 mas IGV. Ejercicio 2 Costo de adquisicin 1.- Se compra mercaderas por S/. 45,000 al crdito mas IGV. Nos cobran un inters del 5 % por recargos.mas IGV. 2.- Se pagan por el transporte de las mercaderas S/. 2,500 mas IGV. Otros gastos 3.- Se han efectuado gastos por alquileres por 4,000, se distribuyen en 50 % para administracin y 50 % para ventas 4.- Se han pagado gastos de energa elctrica por S/. 3,500 mas IGV no tiene derecho al crdito fiscal, se distribuyendo el gasto en 50% para administracin y 50 % para ventas 5.- Se vende todas las mercaderas por S/. 70,000 mas IGV. Con un descuento del 10 % Ejercicio 3 Costo de adquisicin 1.- Se compran mercaderas por S/. 120,000 al crdito mas IGV., nos cobran intereses del 8 % por recargos mas IGV. 2.- Se pagan por el transportes de las mercaderas por S/. 12,300 mas IGV. 3.- Se pagan seguros por S/. 10,1000 mas IGV. 4.- Se pagan honorarios por S/. 6,000 por el acondicionamiento de las mercaderas Otros gastos 5.- Se pagan gastos de publicidad por S/. 5,800 mas IGV. Distribuyendo el gasto en 100 % para ventas 6.- Se pagan sueldos de dos empleados por S/. 2,000 mas cuotas patronales y descuentos de ley se distribuye el gasto en 60 % para administracin y 40 % para ventas. 7.- Se pagan gastos por el transporte de las mercaderas por S/. 2,500 mas IGV. se distribuye el 40 % para administracin y 60 % para ventas 8.- Se vende el 90 % de las mercaderas ganando S/. 20,000 mas IGV. Ejercicio 4 Costo de adquisicin 1.- Se compran mercaderas por S/. 70,600 al contado, con un descuento del 5 % por pronto pago mas IGV. 2.- Se pagan por el transporte de las mercaderas por S/. 8,600 mas IGV. 3.- Se pagan seguros del transporte por S/. 3,400 mas IGV.no tiene derecho al crdito fiscal. Otros gastos 4.- Se pagan transportes de muebles por S/. 10,000 mas IGV no tiene derecho a crdito fiscal, se distribuye el 50 % para administracin y 50 % para ventas 5.- Se pagan sueldos de dos empleados por S/. 5,200 mas cuotas patronales y descuentos de ley se distribuye en 50 % para administracin y 50 % para ventas. 6.- Se vende todas las mercaderas ganando S/. 15,000 mas IGV.

PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 2 ) DESARROLLO DEL EJERCICIO 1 OPERACIN 1,- Compra de mercaderas -------------------------------- 1 ---------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por la compra de mercaderas mas IGV. Con descuento de acuerdo a lo siguiente: Valor de compra 10 % Descuento Valor Neto 18 % IGV. Precio 80,500.00 (8,050.00) 72,450.00 13,041.00 85,491.00

72,450.00 13,041.00

85,491.00

-------------------------------- 2 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Asiento por destino por las mercaderas OPERACIN 2.- Pago de transportes de las mercaderas -------------------------------- 3 ---------------------------------------60 COMPRAS 609 Gastos vinculados con las compras 609.11 Transportes 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de transportes mas IGV. -------------------------------- 4 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin de los transportes

72,450.00 72,450.00

7,900.00

1,422.00

9,322.00

9,322.00 9,322.00

-------------------------------- 5 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los gastos de transportes al costo de las mercaderas OPERACIN 3.- Pago de los seguros de las mercaderas -------------------------------- 3 ---------------------------------------60 COMPRAS 609 Gastos vinculados con las compras 609.12 Seguros 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de los seguros mas IGV. -------------------------------- 4 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin de los seguros -------------------------------- 5 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los gastos de los seguros al costo de las mercaderas OPERACIN 4.- Pago por gastos de telfonos -------------------------------- 6 ---------------------------------------63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servicios bsicos 6364 Telfonos 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por los gastos por telfonos mas IGV.

7,900.00 7,900.00

6,500.00

1,170.00

7,670.00

7,670.00 7,670.00

6,500.00 6,500.00

4,600.00

828.00

5,428.00

-------------------------------- 7 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,300.00 95 GASTOS DE VENTAS 2,300.00 79 CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Por el destino de los gastos por telfonos -------------------------------- 8 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin e los servicios de telfonos OPERACIN 5.- Pago por alquileres. -------------------------------- 9 ---------------------------------------63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 635 Alquileres 6352 Edificaciones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por los gastos por alquileres -------------------------------- 10 ---------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,200.00 95 GASTOS DE VENTAS 1,800.00 79 CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Por el destino de los gastos por alquileres -------------------------------- 11 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin e los servicios de alquileres OPERACIN 6.- Por la venta de mercaderas -------------------------------- 12 ---------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar 70 VENTAS 701 Mercaderas 7011 Mercaderas manufacturadas 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas Por la venta de mercaderias con un descuento del

4,600.00

5,428.00 5,428.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00 6,000.00

110,241.50 93,425.00

16,816.50

COSTO TOTAL Valor de compra Menos: Descuento 10 % Costo de Adquisicin Transportes Seguros Costo de Adquisicin Gastos de Administracin Gastos de Ventas 80,500.00 (8,050.00) 72,450.00 7,900.00 6,500.00 86,850.00 6,500.00 4,100.00 97,450.00 97,450.00 43,425.00 50,000.00 93,425.00

Gastos de operacin Se vende el 50 % Ganando Precio de Venta

-------------------------------- 13 ---------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas 20 MERCADERIAS 201 Mercaderas Manufacturadas Por el costo de las mercaderas vendidas 50 % de S/. 86,850 43,425.00 43,425.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS Costo de Ventas Utilidad de Operacin Gastos de Administracin Gastos de Ventas Utilidad

93,425.00 (43,425.00) 50,000.00 (6,500.00) (4,100.00) 39,400.00

OPERACIN 1,- Compra de mercaderas -------------------------------- 1 ---------------------------------------60 COMPRAS 45,000.00 601 Mercaderas 67 GASTOS FINANCIEROS 2,250.00 671 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR8,505.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por la compra de mercaderas mas IGV. Con descuento de acuerdo a lo siguiente: Valor de compra 5 % Recargo Valor Neto 18 % IGV. Precio 45,000.00 2,250.00 47,250.00 8,505.00 55,755.00

2.1

55,755.00

-------------------------------- 2 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 45,000.00 201 Mercaderas Manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Asiento por destino por las mercaderas OPERACIN 2.- Pago de transportes de las mercaderas -------------------------------- 3 ---------------------------------------60 COMPRAS 2,500.00 609 Gastos vinculados con las compras 609.11 Transportes 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 450.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de transportes mas IGV. -------------------------------- 4 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacin de los transportes -------------------------------- 5 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 2,500.00 201 Mercaderas Manufacturadas

45,000.00

2.2

2,950.00

2,950.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los gastos de transportes al costo de las mercaderas OPERACIN 3.- Pago de los seguros de las mercaderas -------------------------------- 3 ---------------------------------------63 GASTOS POR SERVIC. DE TERCEROS 4,000.00 635 Alquileres 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto por alquileres -------------------------------- 4 ---------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,000.00 95 GASTOS DE VENTAS 2,000.00 79 CARGAS IMPUTABLE A LA CTA COSTOS Destino de los gastos por alquileres -------------------------------- 5 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera -------------------------------- 6 ---------------------------------------63 GASTOS POR SERVIC. DE TERCEROS 3,500.00 636 Servicios basico 64 GASTOS POR TRIBUTOS 630.00 641 IGV. 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto de energia electrica -------------------------------- 4 ---------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,065.00 95 GASTOS DE VENTAS 2,065.00 79 CARGAS IMPUTABLE A LA CTA COSTOS Destino de los gastos por alquileres -------------------------------- 5 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4,130.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacion de los gastos de energia -------------------------------- 6 ---------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERCEROS 74,340.00 121 70 VENTAS 701 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central

2,500.00

2.3

4,000.00

4,000.00

4,000.00

2.4

4,130.00

4,130.00

4,130.00

2.5

63,000.00 11,340.00

4011 Impuesto general a las ventas Por el ingreso por la venta de mercaderias -------------------------------- 7 ---------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 47,500.00 691 20 MERCADERIAS 201 Por el costo de la mercaderia vendida

47,500.00