Soluzione esercizio 2.44 Scritture di assestamento DATA DENOMINAZIONE CONTI 31/12 a.

Materie prime c/Acquisti Fornitori c/Fatture da ricevere b. Interessi Passivi su Mutui Ratei Passivi c. Ammortamento Software Fondo Ammortamento Software c. Ammortamento Fabbricati Fondo Ammortamento Fabbricati c. Ammortam.to Impianti e Macchinari Fondo Amm.to Impianti e Macchin. c. Ammortam.to Attrezzature Industr.li Fondo Amm.to Attrezzature Industr c. Ammortam.to Automezzi Fondo Amm.to Automezzi d. Banca X c/c Titolare C/ritenute subite Costi per tenute c/c Interessi Attivi Bancari e. Svalutazione Crediti Fondo Rischi su Crediti f. TFRL Debiti per TFRL Debiti per Ritenute da versare g. Risconto Attivo Premi di Assicurazione h. Spese di Vigilanza Ratei Passivi i. Materie Prime Materie Prime c/Rimanenze Finali i. Prodotti Finiti Prodotti Finiti c/Rimanenze Finali l. Imposte dellEsercizio IRAP Debiti v/Imposte l. Imposte dellEsercizio IRES Debiti v/Imposte m. Imposte dellEsercizio IRAP Imposte c/acconto Debiti Tributari m. Imposte dellEsercizio IRES Imposte c/acconto Debiti Tributari m. Iva ns/debito Iva c/liquidazione m. Iva c/liquidazione Iva ns/credito n. Banca c/c Attivi Banca X c/c n. Iva c/Liquidazione Debiti per IVA n. Istituti di Previdenza Debiti v/Istituti di Previdenza DARE 22.500,00 3.187,00 3.187,00 9.000,00 9.000,00 10.200,00 10.200,00 18.000,00 18.000,00 6.750,00 6.750,00 7.500,00 7.500,00 274,20 145,80 120,00 540,00 7.875,00 7.875,00 23.521,98 23.491,49 30,49 7.274,71 7.274,71 2.000,00 2.000,00 87.300,00 87.300,00 40.500,00 40.500,00 4.880,00 4.880,00 15.060,00 15.060,00 4.880,00 1.650,00 3.230,00 15.060,00 10.950,00 4.110,00 31.245,00 31.245,00 22.035,00 22.035,00 27.409,11 27.409,11 9.210,00 9.210,00 11.250,00 11.250,00 AVERE 22.500,00

b. Calcoli per la rivelazione interessi passivi sul mutuo Mutuo semestrale in via posticipata in data 01/04 e 01/10 al tasso del 4,25% Mutuo Passivo 300.000,00 x tasso 4,25 x 90 giorni : 36.000 coefficiente fisso = 3.187,00 c. Calcoli per gli ammortamenti: Software 45.000,00 x 20% = 9.000,00 Terreni e Fabbricati 450.000 costo dellarea occupata 110.000,00 = 340.000,00 x 3% = 10.200,00 Impianti e Macchinari 120.000,00 x 15% = 18.000,00 Attrezzature Industriali 56.250,00 x 12% = 6.750,00 Automezzi 37.500,00 x 20% = 7.500,00 d. Calcoli per c/ritenute subite bancarie: Interessi attivi Bancari 540,00 x coefficiente fisso 27% = 145,70 e. Calcoli per la svalutazione dei crediti: Crediti v/clienti = 240.000,00 Cambiali attive = 22.500,00 Totale = 262.500,00 x 3% = 7.875,00 23.521,98 30,49 23.491,49

f. Calcolo TFRL Costo TFRL lordo maturato e trattenuto interamente nellesercizio Quota rivalutazione TFRL preesistente 277,20 - ritenuta fiscale 11% su 277,2010 Incremento netto del TFRL maturato nellesercizio

g. Calcoli per il risconto attivo: canone premio assicurazione annuo 14.670,00 pagato anticipatamente il 01/07 14.670,00 : 365 giorni = x : 181 giorni 14.670,00 x 181 giorni : 365 giorni = 7.274,71 h. Calcoli per il rateo passivo: costi di vigilanza pari a 2.400,00 pagati posticipatamente annuo il 01/03/n+1 12 mesi : 2.400,00 = 10 mesi : x 2.400,00 x 10 mesi : 12 mesi = 2.000,00

Scritture di epilogo DATA 31-12 DENOMINAZIONE CONTI Resi su Vendite Prodotti finiti c/esistenze iniziali Materie Prime c/acquisti Costi per servizi Salari e stipendi Oneri sociali Materie prime c/esistenze iniziali Oneri fiscali diversi Interessi passivi su mutui Ammortamento software Ammortamento terreni e fabbricati Ammortamento impianti e macchinari Ammortamento attrezzature industriali Ammortamento automezzi Svalutazione crediti TFRL Costi tenuta c/c Spese di vigilanza Imposte IRAP Imposte IRES Totale componenti negativi Prodotti c/vendite Plusvalenze ordinarie Ribassi e abbuoni attivi Interessi attivi bancari Premi assicurazione Materie prime c/rimanenze finali Prodotti finiti c/rimanenze finali Totale componenti positivi Conto di risultato economico Utile desercizio Risultato economico positivo Patrimonio netto Titolare c/ritenute subite Utile desercizio Patrimonio netto DARE AVERE 7.050,00 57.000,00 1.577.250,00 216.480,00 304.050,00 96.915,00 52.500,00 2.835,00 17.287,00 9.000,00 10.200,00 18.000,00 6.750,00 7.500,00 7.875,00 23.521,98 120,00 2.000,00 4.880,00 15.060,00 2.436.273,90

31-12

31-12 31-12 31-12

2.356.200,00 4.500,00 14.700,00 1.707,00 7.274,71 87.300,00 40.500,00 2.512.181,70 101.347,80 101.347,80 145,80 145,80 101.347,80 101.347,80

bilancio di chiusura DATA 31-12 DENOMINAZIONE CONTI software terreni e fabbricati impianti e macchinari attrezzature industriali automezzi crediti v/clienti cambiali attive imposte c/acconto crediti ritenute subite denaro in cassa risconto attivo materie prime prodotti finiti banca X c/c patrimonio netto Fondo amm.to software Fondo amm.to terreni e fabbricati Fondo amm.to impianti e macchinari Fondo amm.to attrezzature industriali Fondo amm.to automezzi Fondo rischi su crediti Capitale sociale Riserva legale Riserva statutaria Utile a nuovo Debiti TFR Fornitori c/fatture da ricevere Mutui passivi Debiti v/fornitori Debiti e ritenute da versare Istituti previdenziali Ratei passivi Debiti v/imposte Debiti tributari Debiti per iva Debiti istituti previdenziali Utile desercizio Totale passivo Totale attivo DARE AVERE 45.000,00 450.000,00 120.000,00 56.250,00 37.500,00 240.000,00 22.500,00 12.600,00 315,09 6.680,00 7.274,71 87.300,00 40.500,00 27.409,11 54.366.70

31-12

15.000,00 62.700,00 46.500,00 25.500,00 21.000,00 11.775,00 332.500,00 27.000,00 22.500,00 1.737,00 83.491,49 22.500,00 300.000,00 63.000,00 6.780,49 11.250,00 5.187,00 19.940,00 7.340,00 9.210,00 11.250,00 101.347,80 1.207.695,60 1.207.695,60

31-12