VERLOBUNGSBRIEF ZUR AUSFÜHRUNG

FINANZPROGNOSE ODER -PROJEKTION

Lieber [Name]:

Option (1): Finanzprognose

Mit diesem Schreiben möchten wir unser Verständnis der Art und des Umfangs der
durchzuführenden Verfahren darlegen und die Ziele und Bedingungen unseres Auftrags zur
Erstellung der Finanzprognose von [Unternehmen] bestätigen.

Ausgehend von den vom Management bereitgestellten Informationen erstellen wir in

Übereinstimmung mit den vom American Institute of Certified Public Accountants festgelegten
Standards die prognostizierte Bilanz und die zugehörigen prognostizierten Gewinn- und
Verlustrechnungen, einbehaltenen Gewinne, Cashflows sowie Zusammenfassungen wesentlicher
Annahmen und Rechnungslegungsgrundsätze [Entität] zum [Datum] für den dann endenden
[Zeitraum]. Wir geben keinerlei Zusicherung hinsichtlich der Erreichbarkeit der Prognose oder
der Angemessenheit der zugrunde liegenden Annahmen ab.

Bei der Erstellung einer Finanzprognose geht es darum, die Prognose auf der Grundlage der
Annahmen des Managements zusammenzustellen und bestimmte andere Verfahren in Bezug auf
die Prognose durchzuführen, ohne die Unterstützung für die ihr zugrunde liegenden Annahmen
zu bewerten oder eine Meinung oder eine andere Form der Zusicherung zu äußern.

Sollten wir aus irgendeinem Grund nicht in der Lage sein, die Erstellung Ihrer Finanzprognose
abzuschließen, werden wir keinen Bericht darüber erstellen.

Eine Finanzprognose stellt nach bestem Wissen und Gewissen des Managements die erwartete
Finanzlage, Betriebsergebnisse und Cashflows des Unternehmens für den Prognosezeitraum dar.
Sie basiert auf den Annahmen des Managements hinsichtlich der erwarteten Bedingungen und
der voraussichtlichen Vorgehensweise im Prognosezeitraum.

Das Management ist für die Darstellung seiner Pläne und Erwartungen sowie für die Offenlegung
wesentlicher Informationen verantwortlich, die sich auf die endgültige Verwirklichung der
prognostizierten Ergebnisse auswirken könnten.

In der Regel kommt es zu Abweichungen zwischen den prognostizierten und den tatsächlichen
Ergebnissen, da Ereignisse und Umstände häufig nicht wie erwartet eintreten. Sollten diese
Unterschiede wesentlich sein, wird unser Bericht eine entsprechende Erklärung enthalten.

Wir sind nicht dafür verantwortlich, unseren Bericht zu aktualisieren, um Ereignisse und
Umstände einzubeziehen, die nach dem Datum unseres Berichts eingetreten sind.

Nach Abschluss des Auftrags erklärt sich das Management bereit, uns eine
Vollständigkeitserklärung zu übermitteln, die unter anderem die Verantwortung des
Managements für die zugrunde liegenden Annahmen und die Angemessenheit der
Finanzprognose und ihrer Darstellung bestätigt.
Damit wir diesen Auftrag erfüllen können, muss das Management Annahmen treffen, die für die
Prognose angemessen sind. Wenn die angegebenen Annahmen unangemessen sind und nicht zu
unserer Zufriedenheit revidiert wurden, können wir den Auftrag nicht abschließen und werden
dementsprechend keinen Bericht über die Prognose herausgeben.

Wenn das Management beabsichtigt, die Prognose und unseren Bericht dazu zu vervielfältigen
und zu veröffentlichen, müssen diese vollständig reproduziert werden und alle Entwürfe des
Dokuments, das die Prognose enthält, sowie etwaiges Begleitmaterial müssen uns zur
Genehmigung vorgelegt werden.

Option (2): Finanzprognose

Ausgehend von den vom Management bereitgestellten Informationen erstellen wir in

Übereinstimmung mit den vom American Institute of Certified Public Accountants festgelegten
Standards die voraussichtliche Bilanz und die zugehörigen voraussichtlichen Gewinn- und
Verlustrechnungen und einbehaltenen Gewinne, Cashflows sowie Zusammenfassungen
wesentlicher Annahmen und Rechnungslegungsgrundsätze [Entität] zum [Datum] für den dann
endenden [Zeitraum]. Wir geben keinerlei Zusicherung hinsichtlich der Erreichbarkeit der
Prognose oder der Angemessenheit der zugrunde liegenden Annahmen ab.

Die Zusammenstellung einer Finanzprognose umfasst die Zusammenstellung der Prognose auf
der Grundlage der Annahmen des Managements und die Durchführung bestimmter anderer
Verfahren in Bezug auf die Prognose, ohne die Unterstützung für die ihr zugrunde liegenden
Annahmen zu bewerten oder eine Meinung oder eine andere Form der Zusicherung zu äußern.

Sollten wir aus irgendeinem Grund nicht in der Lage sein, die Erstellung Ihrer Finanzprognose
abzuschließen, werden wir im Rahmen dieses Auftrags keinen Bericht darüber erstellen.

Eine Finanzprognose stellt nach bestem Wissen und Gewissen des Managements die erwartete
Finanzlage, Betriebsergebnisse und Cashflows des Unternehmens für den Prognosezeitraum
unter der Annahme dar, dass [hypothetische Annahmen beschrieben werden]. Es basiert auf den
Annahmen des Managements hinsichtlich der von ihm erwarteten Bedingungen und der
erwarteten Vorgehensweisen unter der Annahme, dass [hypothetische Annahmen beschrieben
werden].

Das Management ist für die Darstellung seiner Pläne und Erwartungen sowie für die Offenlegung
wichtiger Informationen verantwortlich, die sich auf die endgültige Verwirklichung der
prognostizierten Ergebnisse auswirken könnten.

Auch wenn [hypothetische Annahmen angeben] eintreten sollten, wird es in der Regel
Unterschiede zwischen den prognostizierten und den tatsächlichen Ergebnissen geben, da
Ereignisse und Umstände häufig nicht wie erwartet eintreten. Wenn die Unterschiede wesentlich
sind, wird unser Bericht eine entsprechende Erklärung enthalten.

Wir sind nicht dafür verantwortlich, unseren Bericht zu aktualisieren, um Ereignisse und
Umstände einzubeziehen, die nach dem Datum unseres Berichts eingetreten sind.

Nach Abschluss des Auftrags erklärt sich das Management damit einverstanden, uns ein
Vollständigkeitsschreiben vorzulegen, das unter anderem die Verantwortung des Managements
für die zugrunde liegenden Annahmen und die Angemessenheit der Finanzprognose und ihrer
Darstellung bestätigt.

Damit wir diesen Auftrag erfüllen können, muss das Management Annahmen vorlegen, die für
die Prognose angemessen sind. Wenn die angegebenen Annahmen unangemessen sind und nicht
zu unserer Zufriedenheit revidiert wurden, können wir den Auftrag nicht abschließen und werden
dementsprechend keinen Bericht über die Prognose herausgeben.

Wir verstehen, dass die Projektion und unser Bericht dazu nur für den [beabsichtigten begrenzten
Verwendungszweck angeben] verwendet werden. Wenn das Management beabsichtigt, die
Prognose und unseren Bericht dazu zu reproduzieren, müssen diese vollständig reproduziert
werden und alle Entwürfe des Dokuments, das die Prognose enthält, sowie etwaiges
Begleitmaterial müssen uns zur Genehmigung vorgelegt werden.

Abschlusssprache – zur Verwendung mit Option (1) und Option (2)

Unsere Gebühren für diese Dienstleistungen betragen [unsere regulären Sätze/$[Betrag]]

zuzüglich Auslagen. Wir werden Sie unverzüglich über alle Umstände informieren, die sich
wesentlich auf unsere geschätzten Gesamtgebühren auswirken. Je nach Arbeitsfortschritt und
anfallenden Kosten erstellen wir Zwischenabrechnungen. Monatliche Rechnungen sind nach
Erhalt zahlbar und die Fortsetzung der Dienstleistungen ist von pünktlichen Zahlungen abhängig.
Für alle Konten, die älter als 30 Tage sind, berechnen wir eine Finanzierungsgebühr von
[Prozent] % pro Monat.

Wenn diese Bedingungen für Sie akzeptabel sind und die beschriebenen Dienstleistungen Ihrem
Verständnis entsprechen, unterzeichnen Sie bitte unten und senden Sie dieses Schreiben an mich
zurück. Eine Kopie für Ihre Unterlagen liegt bei.

Wir freuen uns auf die Zusammenarbeit mit Ihnen und Ihren Mitarbeitern und freuen uns über die
Gelegenheit, Ihnen behilflich zu sein. Wenn Sie Fragen zu irgendeinem Aspekt unseres
Engagements haben, rufen Sie uns bitte an.

Aufrichtig,

[Firma]

Genehmigt:

Von

Datum