Boîte Q 5,200.

00
Banques Q 109,072.16
Meubles et équipement Q 38,000.00
Véhicules de livraison Q 156,000.00
Dépenses d'organisation Q 17,000.00
Marchandise Q 68,000.00
Capital social Q 200,000.00
achats Q 97,514.00
TVA (débiteur) Q 354.13
Clients Q 29,000.00
Créanciers commerciaux Q 27,711.22
Retours et réductions sur les achats Q 2,000.00
Ventes Q 649,284.19
Frais d'achat Q 3,000.00
Billets à court terme à recevoir Q 24,000.00
Créanciers non commerciaux Q 5,000.00
Retours et réductions sur les ventes Q 1,200.00
Salaires de Administration Q 134,200.00
Salaires d'un Sales Room Q 114,400.00
Documents à prix réduit Q 8,500.00
Billets à court terme à payer Q 16,000.00
Publicité Q 12,500.00
Location de salles de vente Q 16,500.00
Location de bureaux Q 11,000.00
Frais d'administration divers Q 1,500.00
Frais divers de salle de vente Q 2,500.00
Commissions facturées à l'avance Q 1,600.00
Frais d'administration de l'employeur Q 17,003.14
Honoraires de l'employeur pour la salle de vente Q 14,494.48
Bonus incitatif administratif Q 16,500.00
Prime d'incitation à la salle de vente Q 13,750.00
ISR trimestriel à créditer Q 15,800.00
Timbre de presse Q 62.50
IGGS à payer Q 3,955.00
ISR payable sur les achats Q 4,500.00
Des sommes égales Q 918,550.41Q 918,550.41
 Entrepôt "Le Soleil"
Livre de journal
p*1 12/1/2020
Location de salles de vente Q 1,500.00
Location de bureaux Q 1,000.00
TVA à recevoir Q 300.00
Banques
ISR payable sur les revenus du capital
Paiement du loyer de ce mois facture n°6523 Q 2,800.00

p*2 12/3/2020
Banques Q 2,400.00
Clients
ticket de caisse n°120 Q 2,400.00

p*3 12/4/2020
achats Q 4,900.00
TVA à recevoir Q 588.00
Documents pour payer
Facture d'achat n° 32967 Q 5,488.00

p*4 12/5/2020
Banques Q 2,400.00
Boîte
Ticket de caution n°479 Q 2,400.00

p*5 12/8/2020
Boîte Q 8,344.00
q
Ventes
d TVA à payer
factures de vente au comptant n° 1801 à 1840 Q 8,344.00

p*6 12/9/2020
q
Documents payables à Q 2,000.00
Banques
Reçu de caisse, paiement n°672 à Distribuidora las Margaritas Q 2,000.00

p*7 12/10/2020
d Équipement informatique Q 16,450.00
TVA à recevoir Q 1,974.00
Banques
Achat de matériel informatique, facture n° 67321 Q 18,424.00

p*8 12/12/2020
 Papeterie et fournitures Q 318.00
TVA à recevoir Q 38.16
Boîte
Facture d'achat de services publics n° 3276
Q 356.16

p*9 12/14/2020
Créanciers non commerciaux Q 1,000.00
Banques
reçu de caisse n°13 paiement à notre créancier Saul Gomez Q 1,000.00

p*10 12/15/2020
IGSS à payer Q 3,955.00
Banques
Versement IGSS correspondant au mois de novembre Q 3,955.00

p*11 12/18/2020
Documents à prix réduit Q 3,500.00
Banques
Paiement d'une facture déjà escomptée au nom de Serapio Moscoso Q 3,500.00

p*12 12/20/2020
Clients Q 3,516.80
Ventes
d TVA à payer
Facture de vente à crédit n°1841 Q 3,516.80

p*13 12/23/2020
Marchandises expédiées en consignation Q 2,800.00
Ventes à réaliser
Transférer la note n°01 à Almacen El Aguila Q 2,800.00

p*14 12/24/2020
Publicité Q 1,500.00
TVA à recevoir Q 180.00
Timbre de presse Q 7.50
Boîte
Paiement publicitaire correspondant au mois de novembre Q 1,687.50

p*15 12/26/2020
d Équipement informatique Q 425.00
TVA à recevoir Q 51.00
Boîte
Achats de boitiers informatiques facture n°2389 Q 476.00
p*16
12/28/2020
Fourniture de salle de vente Q 234.67
Fournitures de bureau Q 286.83
q
Q 62.58
TVA pour l'encaissement
Q 2,625.00
Paiements des services d’eau et d’électricité
2500 à EEGSA ET TELGUA Q 584.08
Q 175.00
Q 2,800.00
12/29/2020
Banques Q 7,040.26
Boîte
Caution selon ticket n°480 Q 7,040.26
Q 2,400.00
Q 2,400.00
Q*17 12/20/2020
Salaires de Administration Q 19,200.00
Salaires d'un Sales Room Q 15,000.00
Bonus incitatif administratif Q 1,500.00
Bonus incitatif pour salle de vente Q 1,250.00
Q 5,488.00
Frais d'administration de l'employeur Q 2,432.64
Q 5,488.00
Honoraires de l'employeur pour la salle de vente Q 1,900.50
IGSS à payer
Banques
Versement du salaire correspondant au mois de décembre Q 41,283.14
Q 2,400.00
Q 2,400.00

Q 7,450.00
Q 890.00
Q 8,340.00

Q 2,000.00
Q 2,000.00

282.24
60.48
13.44

Q 18,424.00
Q 18,424.00
Q 356.16
Q 356.16

Q 1,000.00
Q 1,000.00

Q 3,955.00
Q 3,955.00

Q 3,500.00
Q 3,500.00

Q 3,140.00
Q 376.80
Q 3,516.80

Q 2,800.00
Q 2,800.00

Q 1,687.50
Q 1,687.50

Q 476.00
Q 476.00
Q 584.08
Q 584.08

Q 7,040.26
Q 7,040.26

5 985,00 QT
Q35 298,14
Q 41,283.14
 AJUSTEMENT
Entrepôt "Le Soleil"
p*1 12/31/2020
Amortissement du mobilier et du matériel de vente en salle QQQ 4,440.00
Équipement de bureau d’amortissement de meubles QQ 2,960.00
Amortissement des véhicules de livraison 30,800.00
Amortissement du matériel informatique 328.96
Amortissement des frais d'organisation 3,400.00
Amortissement accumulé du mobilier et de
7,400.00
l'équipement
30,800.00
Amortissement cumulé des véhicules de livraison QQQ 328.96
Amortissement cumulé Amortissement du matériel Q 3,400.00
informatique Dépenses organisationnelles Q 41,928.96Q 41,928.96
Amortissement et dépréciation selon le pourcentage légal

p*2 12/31/2020
Commissions facturées à l'avance Q 700.00
Commissions gagnées Q 700.00
Registre des commissions gagnées Q 700.00 Q 700.00

p*3 12/31/2020
Retours et réductions sur les achats Q 200.00
Remise sur les achats Q 200.00
Régularisation pour avoir enregistré une décote en
elle dit ça quand elle était bébé Q 200.00 Q 200.00

p*4 12/31/2020
Comptes irrécouvrables Q 1,563.50
Estimation des comptes irrécouvrables Q 1,563.50
Enregistrement de l'estimation des comptes irrécouvrables Q 1,563.50 Q 1,563.50

p*5 12/31/2020
Frais d'administration divers Q 500.00
Dépenses en achats Q 500.00
Record d'avoir comptabilisé un montant non
correspondant au compte Q 500.00 Q 500.00

p*6 12/31/2020
Petite caisse Q 1,000.00
Boîte Q 1,000.00
Bon n°01 du secrétaire général de Fidelia Bocablanco Q 1,000.00 Q 1,000.00
 COMPTES
3 1 Boîte
3 2 Banques
3 3 Meubles et équipement
3 4 Véhicules de livraison
3 5 Dépenses d'organisation
3 6 Marchandise
7 Capital social
2 8 achats
3 9 TVA (débiteur)
3 10 Clients
11 Créanciers commerciaux
2 12 Retours et réductions sur les achats
2 13 Ventes
2 14 Frais d'achat
15 Billets à court terme à recevoir
16 Créanciers non commerciaux
2 17 Retours et réductions sur les ventes
1 19 Salaires de Administration
2 20 Salaires d'un Sales Room
21 Documents à prix réduit
22 Billets à court terme à payer
1 23 Publicité
2 24 Location de salles de vente
1 25 Location de bureaux
1 26 Frais d'administration divers
2 27 Frais divers de salle de vente
28 Commissions facturées à l'avance
1 29 Frais d'administration de l'employeur
2 30 Honoraires de l'employeur pour la salle de
1 vente incitatif administratif
31 Bonus
2 32 Prime d'incitation à la salle de vente
33 BVR trimestriel à créditer
1 34 Timbre de presse
35 IGGS à payer
36 ISR payable sur les achats
37 ISR payable sur les revenus du capital
38 TVA à payer
39 Équipement informatique
40 Papeterie et fournitures
41 Marchandises expédiées en consignation
42 Ventes à réaliser
1 43 Fourniture de salle de vente
1 44 Fournitures de bureau
2 45 Amortissement du mobilier et du matériel de
1 46 vente en sallede bureau d’amortissement de
Équipement
meubles
47 Amortissement des véhicules de livraison
48 Amortissement du matériel informatique Amortissement des dépenses d'organisation
49 Amortissement cumulé du mobilier et de l'équipement Amortissement cumulé des
50 véhicules de livraison Amortissement cumulé du matériel informatique Amortissement
51 des dépenses d'organisation Commissions gagnées
52
Remise sur les achats
53
Comptes irrécouvrables
54
55 Estimation des comptes irrécouvrables
Petite caisse
56
Sommes du compte de résultat
57
58 Bénéfice avant impôts et réserves
60 ISR payable
Réserve légale
Bénéfice après impôts et réserve
61 Des sommes égales
62 COMPTES
 Exercice de feuille de travail d'entrepôt "El Sol" du 1er janvier au 31 décembre
Soldes Paramètres Soldes Aj
Débiteur Créancier Doit Avoir Débiteur
Q 5,200.00 Q 8,344.00 Q 13,544.00Q -

Q 109,072.16 Q 11,840.26 Q 66,806.14Q 54,106.28

Q 38,000.00 Q 38,000.00
Q 156,000.00 Q 156,000.00
Q 17,000.00 Q 17,000.00
Q 68,000.00 Q 68,000.00
Q 200,000.00
Q 97,514.00 Q 4,900.00 Q 102,414.00
Q 354.13 Q 3,193.74 Q 3,547.87
Q 29,000.00 Q 3,516.80 Q 2,400.00Q 30,116.80
Q 27,711.22
Q 2,000.00 Q 200.00
Q 649,284.19 Q 10,590.00
Q 3,000.00 Q 500.00Q 2,500.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 5,000.00 Q 1,000.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 134,200.00 Q 19,200.00 Q 153,400.00
Q 114,400.00 Q 15,000.00 Q 129,400.00
Q 8,500.00 Q 3,500.00
Q 16,000.00 Q 2,000.00 Q 5,488.00
Q 12,500.00 Q 1,500.00 Q 14,000.00
Q 16,500.00 Q 1,500.00 Q 18,000.00
Q 11,000.00 Q 1,000.00 Q 12,000.00
Q 1,500.00 Q 500.00 Q 2,000.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 1,600.00 Q 700.00
Q 17,003.14 Q 2,432.64 Q 19,435.78
Q 14,494.48 Q 1,900.50 Q 16,394.98
Q 16,500.00 Q 1,500.00 Q 18,000.00
Q 13,750.00 Q 1,250.00 Q 15,000.00
Q 15,800.00 Q 15,800.00
Q 62.50 Q 7.50 Q 70.00
Q 3,955.00 Q 3,955.00 Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,266.80
Q 16,875.00 Q 16,875.00
Q 318.00 Q 318.00
Q 2,800.00 Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 234.67 Q 234.67
Q 286.83 Q 286.83
Q 4,440.00 Q 4,440.00
Q 2,960.00 Q 2,960.00
 Q 30,800.00 Q 30,800.00
Q 328.96 Q 328.96
Q 3,400.00 Q 3,400.00
Q 7,400.00
Q 30,800.00
Q 328.96
Q 3,400.00
Q 700.00
Q 200.00
Q 1,563.50 Q 1,563.50
Q 1,563.50
Q 1,000.00 Q 1,000.00

Q 918,550.41 Q 918,550.41 Q 153,947.40Q 153,947.40Q 977,892.67

Février 2020
usé Résultats Équilibr
Créancier Perte Revenu Actif e
Q -

Q 54,106.28
Q 38,000.00
Q 156,000.00
Q 17,000.00
Q 68,000.00 Q 56,000.00Q 56,000.00
Q 200,000.00
Q 102,414.00
Q 3,547.87
Q 30,116.80
Q 27,711.22
Q 1,800.00 Q 1,800.00
Q 659,874.19 Q 659,874.19
Q 2,500.00
Q 24,000.00
Q 4,000.00
Q 1,200.00
Q 153,400.00
Q 129,400.00
Q 5,000.00
Q 19,488.00
Q 14,000.00
Q 18,000.00
Q 12,000.00
Q 2,000.00
Q 2,500.00
Q 900.00
Q 19,435.78
Q 16,394.98
Q 18,000.00
Q 15,000.00
Q 15,800.00
Q 70.00
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,266.80
Q 16,875.00
Q 318.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 234.67
Q 286.83
Q 4,440.00
Q 2,960.00
 Q 30,800.00
Q 328.96
Q 3,400.00
Q 7,400.00
Q 30,800.00
Q 328.96
Q 3,400.00
Q 700.00 Q 700.00
Q 200.00 Q 200.00
Q 1,563.50
Q 1,563.50
Q 1,000.00
Q 617,807.22 Q 718,574.19
Q 100,766.97

Q 977,892.67 Q 718,574.19 Q 718,574.19Q 416,085.45

Général
Passif

200 000,00 QQ

Question 27 711,22

4 000,00 Q$

Q 5,000.00
Q 19,488.00

Q 900.00

Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,266.80

2 800,00 Q$
Q 7,400.00
Q 30,800.00
Q 328.96
Q 3,400.00

Q 1,563.50

Q 25,191.74
Q 3,778.76
Q 71,796.47
Q 416,085.45
 Entrepôt "Le Soleil"
Compte de résultat de l'exercice du 1er janvier au 31 décembre 2020

RÉSULTAT OPÉRATIONNEL
Ventes brutes
Retours et réductions sur les ventes
Ventes nettes
FRAIS DE VENTE
Inventaire initial de marchandises
achats Q 102,414.00
Dépenses en achats Q 2,500.00Q 68,000.00
Achats bruts Q 104,914.00
Retours et réductions sur les achats Q 1,800.00
Achats nets Q 103,114.00
Marchandise disponible Q 171,114.00
Inventaire final des marchandises Q 56,000.00
Coût de vente
Marge brute
DÉPENSES D'EXPLOITATION
Frais de distribution
Salaires d'un Sales Room Q 129,400.00
Location de salles de vente Q 18,000.00
Frais divers de salle de vente Q 2,500.00
Honoraires de l'employeur pour la salle de vente Q 16,394.98
Prime d'incitation à la salle de vente Q 15,000.00
Amortissement du mobilier et du matériel de vente en salle Q 4,440.00
Amortissement des véhicules de livraison Q 30,800.00Q 216,534.98
Dépenses d'administration
Salaires de Administration Q 153,400.00
Location de bureaux Q 12,000.00
Publicité Q 14,000.00
Frais d'administration divers Q 2,000.00
Frais d'administration de l'employeur Q 19,435.78
Bonus incitatif administratif Q 18,000.00
Équipement de bureau d’amortissement de meubles Q 2,960.00
Amortissement du matériel informatique Q 328.96
Amortissement des frais d'organisation Q 3,400.00
Timbre de presse Q 70.00
Comptes irrécouvrables Q 1,563.50Q 227,158.24
Résultat de l'opération
REVENU FINANCIER
Réductions sur les achats Q 200.00
Différence positive
AUTRES REVENUS
Commissions gagnées
Bénéfice avant impôts et réserves
Impôt sur la rente
Réserve légale
Bénéfice après impôts et réserve
Guatemala 31 décembre

Marina Lara López

Expert-comptable
Andrés Fuentes Solorzano
Représentant légal
Q 659,874.19
Q 1,200.00
Q 658,674.19

Q 115,114.00
Q 543,560.19

Q 443,693.22
Q 99,866.97

Q 200.00
Q 100,066.97

700.00
100,766.97
25,191.74
QQQ 3,778.76
QQ 71,796.47
re de 2020
 Entrepôt "Le Soleil"
Bilan Général au 31 décembre 2020

ACTIF
Actuel
Disponible
Q -
Boîte
Q 1,000.00
Petite caisse
Banques Q 54,106.28 Q 55,106.28
Requis
Q 3,547.87
TVA (débiteur) Clients Q30116.80
Billets à court terme à recevoir Q2400.00
(-) Réserve pour créances irrécouvrables Q1563.50 Q 52,553.30 Q 56,101.17
Réalisable
Marchandise Q 56,000.00
Papeterie et fournitures Q 318.00 Q 56,318.00
Non courant
Meubles et équipement Q 38,000.00
Dépréciation accumulée Q 7,400.00 Q 30,600.00
Véhicules de livraison Q 156,000.00
Dépréciation accumulée Q 30,800.00 Q 125,200.00
Dépenses d'organisation Q 17,000.00
Amortissement cumulé Q 3,400.00 Q 13,600.00
Équipement informatique Q 16,875.00
Dépréciation accumulée Q 328.96 Q 16,546.04
Marchandises expédiées en consignation Q 2,800.00
Fournitures de bureau Q 234.67
Fournitures de salle de vente Q 286.83
Somme de l'actif
PASSIF
Actuel
Créanciers commerciaux Q 27,711.22
Créanciers non commerciaux Q 4,000.00
Documents à prix réduit Q 5,000.00
Billets à court terme à payer Q 19,488.00
Commissions facturées à l'avance Q 900.00
IGGS à payer Q 5,985.00
ISR payable sur les achats Q 4,500.00
ISR payable sur les revenus du capital Q 175.00
TVA à payer Q 1,266.80
ISR payable Q25191.74
BVR trimestriel à créditer Q15800 Q 9,391.74
Ventes à réaliser Q 2,800.00 Q 81,217.76
ÉQUITÉ
Équité
Capital autorisé Q 200,000.00
Réserve légale Q 3,778.76
Bénéfice après impôts et réserve Q 71,796.47

Guatemala 31 décembre

Andrés Fuentes Solorzano

Représentant légal

Marina Lara López

Expert-comptable
Q167 525,45

Q 189,267.54
Q 356,792.99

Q 81 217,76
1Q 275,575.23
Q 356,792.99

de 2020
 Jeux de clôture
p*7
12/31/2020 Q 617,807.22
Gains et pertes de marchandises Q 68,000.00
achats Q 102,414.00
Frais d'achat Q 2,500.00
Retours et réductions sur les ventes Q 1,200.00
Salaires de Administration Q 153,400.00
Salaires d'un Sales Room Q 129,400.00
Publicité Q 14,000.00
Location de salles de vente Q 18,000.00
Location de bureaux Q 12,000.00
Frais d'administration divers Q 2,000.00
Frais divers de salle de vente Q 2,500.00
Frais d'administration de l'employeur Q 19,435.78
Honoraires de l'employeur pour la salle de vente Q 16,394.98
Bonus incitatif administratif Q 18,000.00
Prime d'incitation à la salle de vente Q 15,000.00
Timbre de presse Q 70.00
Amortissement du mobilier et du matériel de vente en Q 4,440.00
salle Équipement de bureau d’amortissement de meubles Q 2,960.00
Amortissement des véhicules de livraison Q 30,800.00
Amortissement du matériel informatique Q 328.96
Amortissement des dépenses d'organisation Q 3,400.00
Comptes irrécouvrables Q 1,563.50
Règlement du compte de résultat du solde débiteur Q 617,807.22Q 617,807.22

p*8 12/31/2020
Marchandise Q 56,000.00
Retours et réductions sur les achats Q 1,800.00
Ventes Q 659,874.19
Commissions gagnées Q 700.00
Remises d'achat Q 200.00
Profit et perte Q 718,574.19
Règlement du compte de résultats du solde créditeur et
enregistrement de l’inventaire final des marchandises Q 718,574.19Q 718,574.19

p*9 12/31/2020
Profit et perte Q 100,766.97
ISR payable Q 25,191.74
Réserve légale Q 3,778.76
Bénéfice après impôts et réserve Q 71,796.47
Comptabilisation des comptes crédités Q 100,766.97Q 100,766.97
p*10 12/31/2020
Capital autorisé Q 200,000.00
Créanciers commerciaux Q 27,711.22
Créanciers non commerciaux Q 4,000.00
Documents à prix réduit Q 5,000.00
Billets à court terme à payer Q 19,488.00
Commissions facturées à l'avance Q 900.00
IGGS à payer Q 5,985.00
ISR payable sur les achats Q 4,500.00
ISR payable sur les revenus du capital Q 175.00
TVA à payer Q 1,266.80
Ventes à réaliser Q 2,800.00
Amortissement accumulé du mobilier et de l'équipement Q 7,400.00
Amortissement cumulé des véhicules de livraison Q 30,800.00
Amortissement cumulé du matériel informatique Q 328.96
Amortissement des dépenses d'organisation Q 3,400.00
Estimation des comptes irrécouvrables Q 1,563.50
ISR payable Q 25,191.74
Réserve légale Q 3,778.76
Bénéfice après impôts et réserve Q 71,796.47
Boîte Q -

Banques Q 54,106.28
Meubles et équipement Q 38,000.00
Véhicules de livraison Q 156,000.00
Dépenses d'organisation Q 17,000.00
Marchandise Q 56,000.00
TVA (débiteur) Q 3,547.87
Clients Q 30,116.80
Billets à court terme à recevoir Q 24,000.00
BVR trimestriel à créditer Q 15,800.00
Équipement informatique Q 16,875.00
Papeterie et fournitures Q 318.00
Marchandises expédiées en consignation Q 2,800.00
Fourniture de salle de vente Q 234.67
Fournitures de bureau Q 286.83
Petite caisse Q 1,000.00
Clôture des comptes de capitaux propres Q 416,085.45Q 416,085.45