Capitolul 5

CONTABILITATE
FINANCIARA
OMS
MANUAL DE SOLUȚII
CAPITOLUL 5
GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Exerciții Probleme Probleme complexe
tarieni
CONT EDO. FINANCIAR
Băncile
Cheltuieli cu amortizarea Dividende
Venituri din servicii
Teren
Capitalul social
Cheltuieli salariale Amortizarea
acumulată Furnizori
Venituri reținute
A PETRECUT CLASIFICARE Cu conturile si soldurile ct
Publicitate
Salariile departamentului EDO DE REZULTATE cheltuielile de administrare si ui
Contabilitate .
Interese
$ 1,520,000.00 Venituri din servicii
Cheltuieli de vânzări:
Papetărie Cheltuieli salariale administrative
Comisioane
Cheltuieli cucătre vânzători
salariul de vânzări 160,000.00
Salariile de vânzări Cheltuieli salariale de vânzări
Cheltuieli de publicitate 24,000.00
Servicii publice Cheltuieli cu chirie
comisioane
Inchiriez birou 15,200.00
Salariile secretarului Cheltuieli pentru materiale
Cheltuieli totale de vânzări $ 199,200.00
Amortizarea echipamentelor
Administrare Gotos:
Cheltuieli de asigurare
informatice
Cheltuieli cu salariile administrative 495,000.00
Cheltuiala cu amortizarea
Cheltuiala cu chiria 120,000.00 comisioane
Cheltuiala cu amortizarea 30,000.00 cheltuieli de publicitate
Cheltuieli de asigurare 17,500.00
Cheltuieli pentru materiale 12,500.00
Total cheltuieli de administrare 675,000.00
Operare utilitare: $ 645,800.00 $ 645,800.00
sunt furnizate, calculați cheltuielile totale de vânzare, venitul net total: L-am
$1 520 000 BILANT CLASIFICAT folosi
tu 495 000 t
corect
Active circulante 160 000 Pasiv într-un timp scurt
Pro
Băncile 120 000 $ 220.000,00 Furnizori $ 156,300.00
Clienți 12 500 135.300,00 Taxe de plătit 34,000.00 Util
Asigurare prepaid 17 500 15.000,00 Total datorii pe termen scurt 190,300.00 Ban
Total active circulante $ 370,300.00
Active imobilizate:
30 000 Ten
15 200 Edi
Clădire 900.000,00 Datorii pe termen lung
24 000
Depr. Acumularea clădirilor - 130.000,00 Ipoteca de plătit (trei ani) 300,000.00
Imp
Teren 600.000,00 Total datorii pe termen lung 300,000.00 Hip
Total active imobilizate 1,370,000.00 Cap
Liabilitati totale
Dep
Active totale $ 1,740,300.00
Seg
Capitalul acționarilor Clie
Capitalul social 500,000.00
Venituri reținute 750,000.00
Total Cap. Contabil 1,250,000.00
Total datorii și capitaluri proprii $ 1,740,300.00

Utilizați conturile prezentate mai jos pentru a întocmi un bilanţ general; Clasifică activele curente,
activele imobilizate, pasivele pe termen scurt, pasivele pe termen lung.
oh capital contabil:
observatori $156 300
ities retinute 750 000
icos 220 000
ren 600 000
loc de munca 900 000
al tău să plătească 34 000
oteca plătibilă (trei ani) 300 000
ital social 500 000
>r. acumulare de clădiri 130 000
uro platit in avans 15 000
ntes 135 300
EDO. VARIAȚIILE CAPITALULUI PROPRIU
Capitalul social Venituri reținute Total capitaluri proprii
Balanta initiala 725,000.00 430,000.00 1,155,000.00
Creșteri:
Aporturi de capital în perioada 100,000.00 100,000.00
Profit net pentru perioada 210,000.00 210,000.00
Scăderi:
Retrageri de capital în perioada 45,000.00 45,000.00
Dividende declarate în perioada 150,000.00 150,000.00
Echilibrul final $ 870,000.00 $ 790,000.00 1,660,000.00
1,660,000.00
5. Întocmește situația variațiilor capitalurilor proprii cu următoarele informații

Soldul initial al capitalului social $725 000
Soldul inițial al profitului reportat 430 000
Aporturi de capital în perioada 100 000
Retrageri de capital în perioada 45 000
Dividende declarate în perioada 150 000
Profit net pentru perioada 210 000
EDO. VARIAȚIILE CAPITALULUI PROPRIU
CONT DECLARAȚIA DE VENIT
Capitalul social Venituri reținute Capitalul propriu total
EDO. SITUATIE FINANCIARA
Balanta initiala 470,000.00 165,000.00 635,000.00
Creșteri: TREBUIE SA A AVEA TREBUIE SA A AVEA
Contribuțiile membrilor 150,000.00 150,000.00Băncile
BĂNCILE
Scăderi: 220,000.00 Clienți
CLIENȚInetă
Pierdere - 120,500.00
37,500.00 - 37,500.00 Pagina de
ASIGURAREA PLATITA IN
Dividende - 75,000.00 -
18,000.00 75,000.00 asigurare
AVANS
Echilibrul final $ 620,000.00 $ 52,500.00 $ 672,500.00 Materiale d
PAPETĂRIE 13,500.00 Teren
TEREN 500,000.00 Clădire
CLĂDIREA 1,375,000.00
D.E.P. ACUMULAREA
517,000.00 Acum . Dep.
CONSTRUCȚILOR
REPETĂ ECHIPA 901,000.00 Re echipă
DEP- EQ ACUMULAT.
253,000.00 Dep.
6.DISTRIBUȚIE
La sfârșitul anului 200X existau următoarele solduri în secțiunea capitalurilor proprii din bilanţ Furnizori
FURNIZORI
general al medicilor ortodonți asociați, SC 135,000.00
AVANsELE CLIENȚILOR 30,000.00 Avansurile de
Capitalul social $470 000 Capitalul
2,250,000.00 social
Venituri SOCIAL
CAPITALUL reținute 165 0001,884,000.00 Sursa de
SURSA DE VENIT
Capitalul propriu total venit
GTO. DUPĂ SALARIU 1,100,000.00 635 000 Gto. X de
obicei
GTO. PRIN PUBLICITATE 580,000.00
Gto. X public
În PENTRU
GTO. timpul 200X+1 au avut loc următoarele:
ÎNTREȚINERE 200,500.00 Gto. X
CHELTUIELI DIVERSE 40,500.00 mentine
a) Au fost primite contribuții ale membrilor de 150.000 USD. Cheltuieli
PIERDERE NETA -$ 37,000.00 diverse
b) O pierdere netă pentru perioada a fost determinată la 37.500 USD.
TOTALE $ 1,921,000.00 $ 1,884,000.00 $ 3,148,000.00 $ 3,148,000.00 Totaluri
c) Au fost declarate și plătite dividende în numerar de 75.000 USD.
Cont
Balanța de verificare ajustată
Trebuie A avea
sa
$220 000
120 500
plecat în avans 18 000

si birou 13 500
500 000
1 375 000
partea clădirii $517 000
ipartum 901 000

echipa de distributie 253 000
135 000
Clienți 30 000
la 2 250 000
1 884 000
tu 1 100 000
oraș 580 000
enement 200 500
da 40 500
$5 069 000 $5 069 000
Furnizori Sursa de venit
Amortizare acumulată Dividende Teren
Capitalul social
Cheltuiala cu amortizarea
Cheltuiala cu chiria
Profituri reținute Comisioane Avansurile clientului
către vânzători Salariile Băncile
Cheltuiala cu dobanda
a) Conturi care trebuie închise:
b) ___________la profit și pierdere

Pentru a închide conturile creditorilor:
c) __________ la profit și pierdere

Pentru a închide conturile debitorului:
d) __________ a Profitul reportat

de:
a)
Marja de profit
b)
Raportul curent
c)
Cifra de afaceri a creantelor
Olivares y Asociados,SC
Declarația de venit de la 1 aprilie până la 30
200X+1
Venituri din servicii 180,000.00 $ 1,095,380.00

65,215.00
- Cheltuieli generale 71,251.00
9,300.00
12,500.00
Cheltuieli de administrare 3,850.00
342,116.00
Cheltuieli cu salariul administrativ
Cheltuieli telefonice 102,000.00
120,000.00
Cheltuiala cu electricitatea 30,000.00
Cheltuieli cu materiale de birou
252,000.00
Cheltuiala cu amortizarea clădirii
Cheltuieli pentru amortizarea
echipamentelor de birou Total cheltuieli
administrative
Cheltuieli de vanzare
Cheltuieli cu salariul de vânzări
Cheltuieli cu comisioane de
vânzări
cheltuieli de publicitate
Cheltuieli totale de vânzări
Total cheltuieli generale 594,116.00

- Cheltuieli financiare 140,000.00
+ Venituri extraordinare 20,000.00
- Cheltuieli extraordinare 3,500.00
Profit înainte de impozitul pe venit 377,764.00
- Cheltuieli cu impozite 129,634.00
Profit net $ 248,130.00
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 aprilie până la 30 aprilie
200X+1
Capitalul social Ut. Susținut Capitalurile proprii

Balanta initiala 1,500,000.00 350,000.00 1,850,000.00
Creșteri: 248,130.00 248,130.00
Contribuție capitală
Scăderi:
Dividende - 100,000.00 - 100,000.00
Echilibrul final $ 1,500,000.00 $ 498,130.00 $ 1,998,130.00
Situația poziției financiare la 30 aprilie 200X+1
Active Pasive
Active circulante Datorii pe termen scurt
Băncile $ 135,000.00 Furnizori $ 138,500.00
Clienți 247,500.00 Salariile de plătit 72,450.00 Băncile
Chiria plătită în avans 86,400.00 ISR plătibil 34,750.00
Clienți
Papetărie 7,430.00
chiria platita de
Materiale de artizanat
g 400,000.0 0 Amortizarea acumulată
1,000,000.0 0 Echipament de birou
Teren 1,200,000.00 Împrumut bancar lalar 1,400,000.0 0 Amortizarea acumulată
Clădire 2,300,000.00 Credit ipotecar a plăti la lar Furnizori
(Abandonare acum. de clădire) - 410.000,00 Total datorii pe termen lung 1,645,700.0
0 Salarii de plătit
Echipa de birou 90,000.00
(Abandonare acum. de echipamente de birou) - 12.500,00 Total pasive ISR plătibil
Împrumut mătură-l pentru
Total necurente 3,167,500.00
Capitalul acţionarilor
1,500,000.0 tine
0
Ipoteca plătibilă la 1
Capitalul social 498,130.0 0
Capitalul social
Venituri reținute
Total capital propriu: 1,998,130.0 0Venituri reținute
Dividende
Active totale 3.643.830,00 USD Total datorii și capital $ 3,643,830.0 0
Venituri extraordinare Cheltuieli
pentru salarii și Cheltuieli pentru
telefon Cheltuieli pentru
energie elét Cheltuieli

pentru materiale c Cheltuieli
pentru amortizarei Cheltuieli
pentru amortizare a:iá Cheltuieli
pentru salarii de । Cheltuieli cu
comisioane Cheltuieli cu
publicitate Cheltuieli cu dobânzi
Cheltuielile vor fi extrase
Cheltuieli cu impozite
OLIVARES ¥ ASOCIADOS, SC Balanță de verificare ajustată La 30 aprilie 200X+1
Debitor Creditor
$ 135 000
247 500
cu fațadă 86 DO
c 7 430
1 200000 2 300000
ziua constructiei J 410000
90 000
Echipamente de birou 12 500

138 500
72 450
34750
termen irgo 400000
termen lung 1000000
1 500000
350000
100 000
1 095 380
55 20 000
nistrative 180000
65 215
trica 71 251
Biroul 9 300
numărul clădirii 1 2 500

numărul echipamentului de birou 3 850
vânzări 102 000
■vânzări 120000
30 000
140 000
3 500
129 63*
OLIVARES SI ASOCIATI, SC
Închiderea
ÎnchidereaScaunelor
Scaunelor
sept. 30 200X
1
1
30.200 aprilie X+1
1) Venituri din servicii 270,400.00
Veniturile
Venituri din din dobânzi
servicii 4,200.00
1,095,380.00
VenituriProfit și pierdere
extraordinare 20,000.00 274,600.00
2
Profit și pierdere 1,115,380.00 1
2)Profit și pierdere 208,300.00
Profit șiCheltuiala
pierdere cu dobanda 867,250.00 5,100.00
Cheltuieli cucu
Cheltuieli salariile
salariul administrativ 98,000.00
180,000.00
Cheltuieli pentru
Cheltuieli materiale
telefonice 95,200.00
65,215.00
Cheltuieli cu amortizarea/echipamente
Cheltuiala cu electricitatea de 10,000.00
71,251.00
transport 3
1
Cheltuieli cu materiale de birou 9,300.00
Profit șiCheltuiala
pierdere cu amortizarea clădirii 66,300.00 12,500.00
Cheltuieli
Venituri cu amortizarea echipamentelor de
reținute 3,850.00
66,300.00
birou Cheltuieli cu salariul de vânzări 102,000.00
Scala de proces post-închidere
Cheltuieli cu comisioane de vânzări 120,000.00
din 30 septembrie 200X
cheltuieli de publicitate 30,000.00
Cheltuieli financiare 140,000.00
Băncile
Clienți Cheltuieli extraordinare 3,500.00
Chiria plătită în avans
Cheltuieli cu impozite 129,634.00
3)Materiale
Note șidepierdere
încasat LP
Profit 248,130.00
Echipament de transport
Venituri reținute
(acum. dep. Echipament de 248,130.00
4)transport)
Furnizori
TaxeDividende
de plătit 100,000.00
Documente plătibile LP
Capitalul social
Venituri reținute
TOTALE Olivares y Asociados,SC
Scala de verificare a expedierii Închidere de la 1 la 30 aprilie 200X+1
Băncile $ 135,000.00
Clienți 247,500.00
Chiria plătită în avans 86,400.00
Papetărie 7,430.00
Teren 1,200,000.00
Clădire 2,300,000.00
Amortizarea acumulată a clădirii 410,000.00
Echipa de birou 90,000.00
Amortizare acumulată de birou 12,500.00
Furnizori $ 138,500.00
Salariile de plătit 72,450.00
ISR plătibil 34,750.00
Credit bancar pe termen lung 400,000.00
Ipoteca plătibilă pe termen lung 1,000,000.00
Capitalul social 1,500,000.00
4,066,330.00 4,066,330.00
110,420.00
236,400.00
39,750.00
250,510.00
200,000.00
680,000.00
120,000.00
193,670.00
74,800.00
350,000.00
600,000.00
178,610.00 3. Pregătiți înregistrările pe baza următoarelor informații: sold pentru verificare
$ 1,397,080.00 $ 1,397,080.00 după închidere. (Notă: Comanda
1,517,080.00 1,517,080.00
Băncile 11
Veniturile din dobânzi

Furnizori
Clienți 2
Cheltuiala cu dobanda
Sătul plătit în avans

Materiale 2
Venituri reținute
Amortizarea acumulată a echipamentelor de transport

Taxe de plătit
Cheltuieli cu salariile
Capitalul social
Note pe termen lung de plătit

Obligații pe termen lung de încasat 20
Cheltuieli pentru materiale
Cheltuieli cu amortizarea/echipamente de transport
Echipament de transport 6
Total 31 7
Citirea informațiilor pregătește intrările de închidere din septembrie 200X și informațiile post-închidere. (Notă: comandați corect conturile.)
$110420
bovine 54 200
193 670
236 400
5E5 5 100
sau avans 39 750
250 510
tu dai "2 310
iicis 270 400

mulada'echipamente de transport 120 000
vis 74 800
05 98 000
600000
plătiți pe termen lung 350000
a fi plătit pe termen lung 200 000
ales 93 200
echipamente/echipamente de transport 10 ODO
lorie 680 DDO

$1 725 380 $1 725 380
a) Înregistrări în jurnal:
1
Dec.2 10,500.00
Salarii de plătit Cheltuieli salariale 5,500.00
Bănci 16,000.00
2
5 dec 35,000.00
Furnizori de produse de frumusețe 35,000.00
3
7 dec Băncile 13,500.00
Venituri din servicii 13,500.00
4
9 dec 9,700.00
Impozite de plătit Bănci 9,700.00
5
Dec.10 Furnizori 8,200.00
Băncile 8,200.00
6
13 dec Băncile 9,750.00
Clienți 9,750.00
7
15 dec 7,000.00
Cheltuieli de închiriere Bănci 7,000.00
8
18 dec 5,198.00
Cheltuieli cu serviciile publice Bănci 5,198.00
9
Dec.21 Băncile 13,250.00
10
24 dec Furnizori 4,500.00
Băncile 4,500.00
11
28 dec Clienți 5,520.00
b) Trece la maior
Băncile
22,300.00
13,500.00
9,750.00 16,000.00
13,250.00 9,700.00
8,200.00
7,000.00
5,198.00
4,500.00
58,800.00 50,598.00
8,202.00
Departamentul Acumulare Echipamente

24,000.00
Mobila
62.000,00I
Salariul de platit
10.500,00 I 10,500.00
0.00
Doc.a plăti
45,000.00
Cheltuieli cu salariile
5,500.00
Cheltuieli de închiriere 7.000,00 I
Cheltuirea pentru a fi. Pub. 5.198,00 I
c)
Estetică de elită
Balanța de verificare
La 31 decembrie
Băncile 8,202.00
Clienți 13,270.00
Asigurare prepaid 14,500.00
Produse de infrumusetare 43,250.00
Echipamente 75,000.00
Depr. Echipa acumulată 24,000.00
Mobila 62,000.00
Mobilier Acumulat Dept. 22,000.00
Furnizori 40,900.00
Salariul de platit -
Taxe de plătit -
Documente de platit 45,000.00
Cheltuieli cu salariile 5,500.00
Cheltuieli de închiriere 7,000.00
Cheltuială pe Serv. Public 5,198.00
TOTALE $ 233,920.00 $ 233,920.00
d)
Estetică de elită
Declarația de venit
de la 1 la 31 decembrie
Venituri din servicii $ 32,270.00
Cheltuieli cu salariile 5,500
Cheltuieli de închiriere 7,000
Cheltuială pe Serv. 5,198
Public
Cheltuieli totale 17,698
Profit net pentru perioada $ 14,572.00
Estetică de elită
Situația modificărilor capitalurilor proprii
de la 1 la 31 decembrie
Capitalul Ut. Susținut Capitalul

social acţionarilor
Balanta initiala 50,000 19,750 69,750
Creșteri:
Profit net pentru perioada
14,572
Echilibrul final
$ 50,000.00 $ 34,322.00 $ 84,322.00
și)
Estetică de elită
Declarația stării financiale
La 31 decembrie
Atu Pasiv
$ 8.202,00 Furnizori 40900
13,270.00 Salariul de platit 0
Băncile 14,500.00 Taxe de plătit 0
Clienți
Asigurare prepaid 43,250.00 Documente de platit 45000
Produse de infrumusetare 79,222.00
Total active circulante Liabilitati totale 85,900.00
Active imobilizate 75000
Echipamente -24000 Capitaluri proprii 62000 Capital
Depr. Echipa acumulată
Mobila social
Mobilier Acumulat Dept. - 22.000,00 Profituri reportate $ 34,322.00
Total active fixe 91.000,00 Total Cap. Contabil 84,322.00
Active totale $ 170.222,00 Total datorii și capitaluri proprii $ 170,222.00
F
) Închiderea
1 Scaunelor
32,270.00
32,270.00
2 17,698.00
5,500.00
7,000.00
5,198.00
3 14,572.00
14,572.00
Clienți
17,500.00 9,750.00
5,520.00
23,020.00 9,750.00
13,270.00
Sec. Pag.by Adel.
14,500.00
Echipamente
75,000.00
Sec. Acumulare Mobila I 22.000,00
Impozit de plătit
9,700.00 9,700.00
0.00
Produse de infrumusetare
8,250.00
35,000.00
43,250.00
Capital social Venituri din Servicii

50.000,00I I 13.500,00
Furnizori
8,200.00 18,600.00
4,500.00 35,000.00
12,700.00 53,600.00
40,900.00
Venituri reținute
13,250.00 I 19.750,00
5,520.00
32,270.00
la) 19.800,00 I
Intrări în jurnal 12,500.00
1 7,200.00
2 ianuarie Băncile 125,000.00
Venituri dinEchipamente
Servicii informatice 125,000.00 19,700.00
50,000.002
4 ianuarie Furnizori 120,000.00
Băncile 120,000.00
3
5 ianuarie Matt. Birou 7,200.00
50,000.00
Furnizori 7,200.00 Diversi creditori
4 75,000.00 75,000.00
8 ianuarie Băncile 120,000.00
Furnizori
Clentes 120,000.00 120,000.00
175,000.00
5
7,200.00
10 15,000.00
ianuarie Băncile 120,000.00 182,200.00
95,000.00
Clentes -
62,200.00
Venituri din Servicii 110,000.00
6
12 Venituri reținute 8,500.00
ianuarie Cheltuieli de publicitate bancară 8,500.00 Venituri din Servicii
~l 202.500,00
7 125,000.00
15 61,250.00 110,000.00
ianuarie Cheltuieli
Cheltuieli cu salariile cu salariile
bancare 61,250.00 140,000.00
61,250.008 375,000.00
17 61,250.00 40,000.00
Diverși debitori
ianuarie Băncile 122,500.00 40,000.00
9 Diverși debitori
19 75,000.00 40,000.00
ianuarie Diversi creditori Banci 75,000.00
c) 10
23 25,000.00
Juárez, Morelos și Asociații
ianuarie Doc. să plătească Bănci 25,000.00
11
25 din 31 ianuarie 200X+1 70,000.00
ianuarie Băncile 70,000.00
Clentes
Băncile Venituri din Servicii 19,800.00 140,000.00
Clienți 320,000.00
12
echipamente informatice 50,000.00
29 19,200.00
19,700.00
ianuarie
Papetărie Cheltuială pe Serv. Pub. Băncile 15,000.00 19,200.00
Asigurare plătită în avans 13 40,000.00
pentru debitorii diverși
31 500,000.00
61,250.00
ianuarie
Biblioteca Juridica
Cheltuieli cu salariile bancare 61,250.00
Depr.Acum.Bib.Legal Furnizori
b)
Diversi creditori
Documente de platit Băncile Clienți
Capitalul social 275,000.00 120,000.00
100,000.00 120,000.00
125,000.00 8,500.00
120,000.00 61,250.00
Cheltuieli de publicitate
Cheltuieli cu salariile 15,000.00 40,000.00 440,000.00 120,000.00
Cheltuieli pentru Serviciile 70,000.00 75,000.00 320,000.00
Publice 25,000.00
19,200.00
61,250.00
Ofna material.
430,000.00 410,200.00
8,500.00
122,500.00
19,200.00
1,114,700.00
125,000.00
62,200.00
-
100,000.00
250,000.00
202,500.00
375,000.00
1,114,700.00
d)
a1 Cheltuială pe Depr. 12,000.00
Bib.Legal 12,000.00
Deprecierea biblică Legal
a2 Cheltuieli de asigurare 5000
Asigurare prepaid 5000
a3 Cheltuieli cu materiale 12,220.00

12,220.00
Rechizite de birou
1,600.00
a4 Cheltuieli cu dobânda Dobânzi
1,600.00
de plătit
Cheltuiala de depr. Bib.Legal Cheltuieli de
asigurare
Cheltuieli materiale Cheltuiala cu

dobanda
Dobânzi de plătit
e)
Balanța de verificare ajustată
din 31 ianuarie 200X+1
Clentes Banks 19,800.00
Echipament informatic Mat. 320,000.00
50,000.00
Biroul Asigurări pagina x
7,480.00
Prev. Diversi Debitori 10,000.00
Biblioteca Juridica 40,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal 500,000.00
Furnizori
Diverși creditori Dobânzi 137,000.00
de plătit Doc. de plătit 62,200.00
Capital social Rezultat -
reportat Venituri din 1,600.00
Servicii Cheltuieli din Depr. 100,000.00
Bib. Cheltuieli juridice de 250,000.00
publicitate Cheltuieli 202,500.00
salariale Cheltuieli de 375,000.00
serviciu Pub. Cheltuieli de 12,000.00
asigurare Cheltuieli 8,500.00
122,500.00
materiale Cheltuieli cu
19,200.00
dobânzi TOTALE 5000
12,220.00
1,600.00
1,128,300.00
1,128,300.00
f)
de la 1 ianuarie până la 31 ianuarie 200X+1
375,000.00
- Cheltuieli generale 12,000.00
Cheltuiala de depr. Bib. 8,500.00
Legal
Cheltuială pe Serv. Pub. 19,200.00
5,000.00
Total cheltuieli generale 1,600.00
$ 193,980.00
Cheltuieli cu dobânzi
Venitul net

Situația modificărilor capitalurilor proprii de la 1 ianuarie până la 31 ianuarie 200X+1
Capitalul social Ut. Susținut Capitalul
acţionarilor
Balanta initiala 250,000.00 202,500.00 452,500
Crește:
Utilitatea exercițiului 193,980.00 193,980
Echilibrul final $ 250,000.00 $ 396,480.00 $ 646,480.00

Active Pasive
Băncile $ 19,800.00 Furnizori $ 62,200.00
Clentes 320,000.00 Diversi creditori -
echipamente informatice 50,000.00 Dobânzi de plătit 1,600.00
Matt. Birou 7,480.00 Doc. a plăti 100,000.00
Datorii totale către
Pagina de asigurare x Prev. 10,000.00 Pe termen scurt 163,800.00
Diverși debitori 40,000.00
Total active circulante 447,280.00 Liabilitati totale 163,800.00
Active imobilizate Capitalurile proprii

Biblioteca juridică 500,000.00 Capitalul social 250,000.00
Dep.Accum.Bib.Legal 137,000.00 Ut. Susținut 396,480.00
Capital total
Total active imobilizate 363,000.00 Contabil 646,480.00
Total pasive și
Total active $ 810.280,00 capitaluri proprii $ 810,280.00
g)
a închide intrările
1 Venituri din servicii 375,000.00

Profit și pierdere 375,000.00
2 Profit și pierdere 181,020.00

Cheltuiala de depr. Bib. Legal 8,500.00
Cheltuieli de publicitate 122,500.00
Cheltuială pe Serv. Pub. 12,000.00
3 Profit și pierderi Profituri reportate 193,980.00
193,980.00
h)
Balanța de verificare post-închidere
Băncile 19800
Clienți 320000
Echipamente informatice 50000
Papetărie 7480
Asigurare pag. Anticipat 10000
Diverși debitori 40000
Biblioteca juridică 500,000.00
Depr. Accum.Bib. Legal 137,000.00
Furnizori 62,200.00
Diversi creditori -
Dobânzi de plătit 1,600.00
Documente de platit 100,000.00
TOTALE 947,280.00 947,280.00
Cheltuiala cu 1,600.00
dobanda
Sec.pg.x avans
15,000.00
15,000.00
Biblioteca juridică
500.000,00 I
Depr.Acum.Bib.Legal
125,000.00
125,000.00
Documente de platit
25,000.00 125,000.00
100,000.00
Capitalul social
Eu 250.000,00
8.500,00 I
Cheltuieli pentru serviciile

publice
19.200,00 I '
Ofna material.
7,480.00
6. La sfârșitul perioadei contabile, contabilul pregătise deja situațiile
la)
Greșeli: financiare: trebuia să facă înregistrările de închidere. A cu contra-
1 lentila:
b) Scaunul l. Pentru a încărca în profit și pierdere:

Închiderea corectă a scaunelor
1
31 iulie Profit și pierdere
Cheltuieli pe salarii
2 Cheltuieli de întreținere
Profit și pierdere 130,550.00 Cheltuieli pentru serviciile publice
Cheltuieli cu salariile 58,000.00 Cheltuieli de publicitate

Cheltuieli de întreținere 22,300.00 Cheltuieli diverse
Cheltuieli cu serviciul public 14,100.00 Dividende
cheltuieli de publicitate 25,300.00
Cheltuieli diverse 5,850.00 Scaunul 2. Pentru a credita profit și pierdere:
Cheltuiala cu amortizarea mobilierului 5,000.00 Trebuie sa
3
31 iulie Amortizarea cumulată a mobilierului 540 000

Cheltuiala cu amortizarea mobilierului $5000
4
Venituri din servicii $214 300
Venituri reținute 50,000.00 Venituri reținute $128 490

Dividende 50,000.00
Pierderi și intervale
c)
Profit și pierdere
Se solicita:
130,550 214,300
a) Identificați erorile făcute de Asistentul Contabil Auto
83,750 b) Pregătiți corect intrările de închidere.
d) c) Determinați soldul contului de profit și pierdere.
Profit net = Venituri totale - Cheltuieli totale d) Dacă asistentul a inclus întregul venit ■ profitul net al lunii în
Profit net = 83,750 înregistrările de închidere ?
Profit net = e) Calculați soldul actualizat al profitului reportat.
și)
Venituri reținute
50,000
128,490
83,750
50,000 212,240
162,240
lor de Cantú y Cantú, SC A trebuit să părăsească orașul în
iulie 200X și i-a cerut asistentului său doar să arate
la)
înregistrările pregătite de asistent.
Marja de profit = 42.91% 7.
b) Inc
Raportul de circulație= 417%
c)
Rentabilitatea capitalului
Trebuie sa propriu A avea 140%
d) 5175 550
Cifra de afaceri a creantelor 15.37 24 Venitul pe
$58 000
și) Cheltuieli pentru
$22 300 Cheltuială per i
Venituri - Cheltuieli de exploatare -32% (Venituri

$14 100 - Cheltuieli Cheltuială per i
totale) - Venituri * 50% $25 300
Cheltuieli pe |
$5 850
Cheltuieli diverse
$50 000 Total ga

Rezultatul 1
si profituri: Cheltuială per i
O altă alternativă: Reduceți costurile astfel încât Profitul Net să
Trebuie
crească chiar dacă sa
veniturile nu se modifică.
A avea Utilitate
Impozite
de mobilier $40 000
543800 100 Utilitate nici
de mobilier $5 000 174016 30
5214300
369784 70 0.3
5128 490
0.32 0.32
$387 790
F)
cir active
Raportul de circulație = 0.73
Băncile
două de către asistentul contabil al Cantú y Cantú. S.C.
si corect. Clienți
cont de profit și pierdere. Materiale
g) toate veniturile și cheltuielile pentru iulie, care a fost rezultatul reportat.
s închiderea intrărilor
Asigurare prepaid
Rotirea lui C x C = 24.41 15
Total active curente
h)
Mijloace fixe
Randamentul capitalului propriu = 145%
echipamente dentare
eu) Depr. echipament acumulat
Preț pe acțiune = capital propriu/nr. a actiunilor
Prețul pe acțiune = $ 10.17 Total active fixe
Total active
Se solicita:
a) Obține marja de profit a
b) Calculați raportul curent.
c) Determinați performanța pe d)
Calculați cifra de afaceri în cont F e)
Dacă doriți să obțineți o marjă, ce altă
alternativă ar putea fi
f) Ce s-ar întâmpla cu motivul
schimbării de circ ?
g) Dacă soldul în clienți a scăzut din
cauza încasării? Ce sens are ?
h) Care este randamentul e 0 Dacă
capitalul este format din 21
Mai jos sunt prezentate stadiul rezultatelor și bilanțul general al Traumatologilor Aso-Ados, SC a anului 200X:
ASOCIAT TRAUMATOLOGOS, SC
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 200X
sau servicii $830 000

chirie $120 000
materiale de vindecare 150 000
amortizarea echipamentului 10 000

publicitate 15 000
TU 3 700
aceşti generali (298 700)
Finanțare cuprinzătoare:
interese 17 500
impozite pe profit 523 USD

o utilitate
_ (167 616)
eta $356 184
ASOCIAT TRAUMATOLOGOS, SC
Începând cu 31 decembrie 200X
Active Pasive
zulantes Datorii pe termen scurt
175 300 Furnizori $24 500

54 DUO Diversi creditori 17 800
vindecare 35 000 Total datorii pe termen scurt $42 300
Asigurare prepaid 12 300 Pasivi pe termen lung
Total active circulante 5176 500 Împrumută-mă - bancă 200 000

Active5 fix Total datorii pe termen lung 1200 000
echipamente dentare 350 000

Depr. echipamente acumulate {30 000) capital propriu
Total active fixe 5320000 Capital social $250000
Venituri reținute 4300

Total capitaluri proprii $254 300
Total pasive și
Total active 5496 600 capital contabil $496600
Se solicita:
a) Obțineți o marjă de profit de 200X .
b) Calculați raportul curent.
c) Determină randamentul capitalului propriu.
d) Calculați colabarea conturilor de încasat.
e) Dacă se urmărește obținerea unei marje de profit de 50%, cât ar trebui să fie vânzările? Cu ce altă alternativă
s-ar putea obține?
f) Ce s-ar întâmpla cu raportul actual dacă toate obligațiile ar fi pe termen scurt ? Ce înseamnă schimbarea ?
g) Dacă soldul clienților s-ar reduce cu 520.000, ce efect ar avea asupra cifrei de afaceri a creanțelor? Ce
semnificație are acel efect?
h) Care este rentabilitatea capitalurilor proprii ? Cum îl putem interpreta?
D Dacă capitalul este format din 25.000 de acțiuni, care este prețul fiecăreia?
8. O firmă de editură a pregătit informații despre
la) principalele tipuri de publicații care sunt prezentate
Capitaluri proprii = Total Active - Total Pasive mai jos.
AC S/. 2,120,000.00
AF S/. 5,300,000.00
S/. 7,420,000.00
AT
S/. 2,080,000.00
PCP S/. 520,000.00
PLP S/. 2,600,000.00
PT S/. 4,820,000.00
CC
b)
Raportul curent = 1.02
Activele curente totale ale companiei sunt • care
c)
20% sunt pe termen lung .
Marja de profit Divertisment didactic pentru copii
Se solicita:
43.1% 34.8% 50.5% Utilizarea informațiilor din cele trei tipuri de publicitate
a) Cât valorează capitalul propriu al companiei ?
b) Ce capacitate de îndatorare ați scurtat c) Ce tip

d) de publicație are cea mai bună marjă d) Ce publicație
Randamentul capitalului propriu Divertisment Didactica copiilor reprezintă un randament mai bun e) Dacă ar fi trebuit
să selectați un singur tip
6.7% 11.2% 6.8%
și)
O companie de editură a pregătit o lună de informații cu scopul de a evalua principalele tipuri de publicații
pe care le gestionează: divertisment, pentru copii și educaționale. Mai jos este ceea ce corespunde
fiecărui departament:
Divertisment Copii Didactică
750 000 1 550 000 650 DDO
nerale (390 000) (deci ootn (250 000)
anderos (37000) fe] OOP) <72 000)
la o 323 000 539 000 328 OOO
n active Jijes 1 500 000 3.000 DDO 800 000
Activele curente ale companiei sunt de 2.120.000 USD, iar datoriile sale totalizează 2.600.000 USD.
La informațiile din cele trei tipuri de publicații, răspundeți la următoarele:

Cât valorează capitalul propriu al companiei?
Ce capacitate de îndatorare pe termen scurt are compania?
Ce tip de publicație are cea mai bună marjă de profit?
Ce publicație reprezintă o rentabilitate mai bună a capitalurilor proprii ?
Dacă ar fi să selectați un singur tip de publicație, pe care ați alege-o? Deoarece? Explica.
200X+1 200X 9.A
a) Marja de profit 32.1% 33.9% tiv
Declarația b) Pentru că profitul a scăzut (cheltuielile au crescut)

veniturilor Cheltuieli Cheltuieli fini Cheltuieli Profit și Profit Cheltuială n Bilanț g Bănci
Clienti materiale 200X+1 200X

c) Raportul de circulație 1.91 1.78
Echipamente
1
Depr. acun Total activ Furnizor Creditor Credit t Total pasi Capital soc Profituri Total cap' Total pasi
Se
solicita:
200X+1 200X a) Lăm
d) Rotația conturilor de către 1.18 1.94 âie verde
încărca b) De
308 188 ce
c) Lăm
âie verde
exp
d) Det the
c
Mai jos sunt conturile comparative ale situației veniturilor și ale bilanțului pentru anul 200X și 200X+1 ale Expertos en Asesoría Com
putacional, SA:
(mii de pesos)
200X+1 200X
rezultate
355 100% 233 100%
vânzări 75 21% 60 26%
administrare 98 28% 45 19%
ancieros 15 4%
12 5%
facturile fiscale 167 47% 116 50%
taxe 53 _ 15% 37 16%
eta 114 32% 79 34%
generală
210 385
300 120
30 25
400 400
rahat de echipă 40 20
/05 900 910
25 ISO 180
e diversă 70 80
bancar pe termen lung 250 250
TU 470 510
ial (30.000 de acțiuni la 10 USD) 300 300
reţinut 130 100
un astfel de contabil 430 400
tu și echitatea 900 910
reduce marja de profit a anilor 200X și 200X+1.

De ce, chiar dacă veniturile au crescut, marja de profit a scăzut?
Calculați capacitatea de îndatorare pe termen scurt a celor două 200X și 200X+1, comparați-le și vedeți
ce înseamnă aceste rezultate.
Finalizați rotația conturilor de încasat pentru fiecare an, comparați-o și explicați care credeți că este cauza
diferenței.
la) 200X+2
CONTABILITATE FINANCIARA 1
5. Întocmește situația variațiilor capitalurilor proprii cu următoarele informații 9
b) De ce 45
închidere. 53
d) Calculați noul 53
situri care trebuie inchise la sfarsitul perioadei.54
care ar fi generate în contul de profit și pierdere în procesul de închidere, mișcări care trebuie efectuate în
contul de rezultat reportat la efectuarea 54
> soldul contului de profit reportat la încheierea procesului de închidere. 54
6. Invisible, SA, o afacere dedicată modificărilor vestimentare, prezintă următoarea balanță de verificare ajustată
la 30 septembrie 200X: 59
10. Folosind datele din problema anterioară, numărați
o) Dacă vânzările pentru 200X+2 au crescut,
Marja de profit dar au rămas aceleași, ce marjă fiscală
b) 38.0% reprezintă 32% din profit?
200X+1 200X b) Calculați rentabilitatea capitalului propriu । bio?
c) Care ar putea fi motivul pentru care profitul reportat a fost de 30.000 USD
Rentabilitatea capitalului propriu 37.6% 40.5% dacă profitul pentru 200X a fost de 79.000 USD? Ce diferență are
capitalurile proprii dacă profitul reportat pentru 200X+1 ar fi de 79.000
USD ? informațiile pe care le aveți, ce părere aveți despre această companie, pe
d) Care este prețul fiecărei acțiuni la 200X și care este la 200X+ c) Cu ce vă bazați răspunsul?
c) S-au distribuit dividende

48.6%
d)
200X+1 200X
Prețul acțiunilor 43000.00 40000.00
și)
Acest Jo este indicat:
va creste cu 20% fata de 200X+1 iar cheltuielile vor fi Cât de util ar fi, având în vedere că cheltuiala pe zi înainte de impozite?
cu tabelul de 200X și 200X+ 1 □ Ce se schimbă
Faptul că veniturile reportate au crescut doar în cl 200X a fost de 79 0002 USD. Ce diferență ar fi în performanță
Dacă profitul reportat dcJ 200X+1 ar fi de 209.000 USD?
ja acțiune la 200X și care la 200X+1?
Aveți, ce părere aveți despre această companie din punct de vedere financiar? În
la) TEMPORAR SAU TREBUIE ÎNCHIS 2. În
PERMANENT
CHELTUIELI PENTRU MATERIALE X Per
ECHIPA DE BIROU X esc
Profit și pierdere $
MATERIALE 406,280.00 X
CAPITALUL SOCIAL X Înainte
SALARII DE PLATIT
Bancnote $ 406,280.00 X de
DIVIDENDE X videoclipuri ui
CHELTUIELI SALARIALE X
CHELTUIELI DE AMORTIZARE A
Se
X
Venituri din servicii $
ECHIPAMENTULUI 624,195.00 solicita:
TEREN X
pierderi și a) Idem
VENITURI SERVICII X
Profiturile $ 624,195.00 b) Cale
AMORTIZAREA ACUMULATĂ A X
ECHIPAMENTULUI c) Regí
AVANsELE CLIENȚILOR X
Bilanțul Pierderilor și video
VENITURI REȚINUTE X
b) Profiturile = Profit și pierdere d) Stop
BĂNCILE X
$ 406,280.00 $ 624,195.00
TAXELE DE PLATIT X
$ 217,915.00
c) Profituri și pierderi $ 217,915.00

Venituri reținute $ 217,915.00
Profitul reportat $ 75,000.00

Dividende $ 75,000.00
d) Venituri reținute
$ 75,000.00 $ 217,915.00
$ 142,915.00
procesul de inchidere, dupa inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli, contul de venituri si profit al Servicios del Noreste, SA, societate
care presteaza servicii de transport olar, prezinta un debit de 406.280 USD si un credit de 624.195 USD.
La închidere, contul de profituri reținute arată un sold de 357.900 USD și Di sold rt de 75.000 USD.
determină originea plății și a creditului în contul de profit și pierdere. Precizați ce s-a întâmplat, verificați soldul contului de profit și pierdere.
stra înregistrările necesare închiderii conturilor: Profit and Piers și Di ldos.
termină soldul rezultatului reportat după închiderea conturilor.
Băncile
a) Dividende
Clienți
Bancnote
Sursa de venit Material c
Asigurare pt
Teren
nce 30 de
zile
Depreciere
b) Sursa de venit $ 736,000.00 Creditor
Profit și pierdere $ 736,000.00 Pierderi și câștiguri Salariile pe
Profit și pierdere $ 135,500.00 capital deci

Bancnote $ 58,000.00 Utilități
$ 4,000.00
Dividend
$ 19,500.00
$ 11,200.00
$ 29,000.00 Venituri p
Cheltuiala
$ 13,800.00
pentru
Cheltuiala
c) Profit și pierdere $ 600,500.00 pentru
Venituri reținute $ 600,500.00 Cheltuiala
Cheltuiala
Venituri reținute $ 80,000.00 pentru
Dividende $ 80,000.00 Cheltuiala
Cheltuielile
merg
d) Venituri reținute TOTALE
$ 80,000.00 $ 600,500.00
$ 80,000.00 $ 600,500.00 a) Identificați

$ 520,500.00 tăieturile
b) Determinați sarea
c) Identifică eu
închidere.
d) Calculați noul
CONSULTANTI GALLARDO SI GARZA
Începând cu 31 decembrie 200X
$651 000
367 400
si birou 52 700
plătit în avans 48 000

834 000
de pânză 301 000
ioni de echipament cumulativ 175 500

5 diverse 251 000
sau plătiți 65 100

cial 750 000
reţinut 492 000
5 80 000
sau servicii 736 000
salariile 58 000
sigur 4 000
Servicii 19 500
amortizarea echipamentului 11 200
Papetărie 29 000
râuri 13 800
2 469 600 2 469 600
situri care trebuie inchise la sfarsitul perioadei.

care ar fi generate în contul de profit și pierdere în procesul de închidere, mișcări care trebuie efectuate în contul de
rezultat reportat la efectuarea
> soldul contului de profit reportat la încheierea procesului de închidere.

la)
b) $185,500 Profit și pierdere

$185,500
$75,700
###
###
###
$1,800
$2,400
$4,900
$109,800
$109,800
$ 55,000.00
$ 55,000.00
c) Venituri reținute
la) $ 393,200.00 Profit și pierdere
$ 393,200.00
$ 70,700.00
$ 27,900.00
$ 5,600.00
$ 6,000.00
$ 14,000.00
$ 9,000.00
$ 8,200.00
$ 322,500.00
$ 322,500.00
$ 91,000.00
$ 91,000.00
Venituri reținute
b)
la) Invizibil SA
Declarația de venit de la 1 până la 30 septembrie 200X
Venituri din reparatii Venituri din calcat Venituri totale 193,500.00

27,100.00
Cheltuieli generale 220,600.00
Cheltuieli cu amortizarea mașinii de cusut $ 7,500.00
Cheltuiala cu amortizarea mobilierului $ 8,600.00
Cheltuieli cu salariile $ 32,000.00
Cheltuiala cu chiria $ 17,000.00
Cheltuieli pentru servicii $ 15,400.00
Cheltuieli cu materialele compozite $ 14,700.00
Cheltuieli de asigurare $ 13,500.00
Cheltuieli diverse $ 3,100.00
Total cheltuieli generale $ 111,800.00
Profit net $ 108,800.00
b) Invizibil SA
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 la 30 septembrie 200X
Capitalul social Ut. Susținut Capitalurile proprii

Balanta initiala $ 589,100.00 $ 14,300.00 $ 603,400.00
Creșteri:
$ 108,800.00 $ 108,800.00
Scăderi:
$ 62,600.00 $ 62,600.00
Echilibrul final $ 589,100.00 $ 60,500.00 $ 649,600.00
c) Invizibil SA
Situația poziției financiare la 30 septembrie 200X
Active Pasive
Băncile $ 204,500.00 Furnizori diverși $ 22,400.00
Clienți $ 37,100.00 Diversi creditori $ 10,500.00
Material compozit $ 46,700.00 Salariile de plătit $ 21,000.00
Asigurare prepaid $ 43,200.00 Liabilitati totale $ 53,900.00
Chiria plătită în avans $ 24,000.00
Total active circulante $ 355,500.00
Active imobilizate
Mașini de cusut $ 404,000.00
(Amortizarea mașinilor de cusut) -$ 152,000.00 Capitalul acţionarilor
Mobilier local $ 123,800.00 Capitalul social $ 589,100.00
(Amortizarea cumulată mobila) -$ 27,800.00 Venituri reținute $ 60,500.00
Total necurente $ 348,000.00 Total capital propriu: $ 649,600.00
Active totale $ 703,500.00 Total pasiv și capital $ 703,500.00
d) Venituri pentru reparaţii $ 193,500.00

Venituri din călcat $ 27,100.00
Profit și pierdere $ 220,600.00
Pierderi și profituri $ 111,800.00
Cheltuieli cu amortizarea mașinii de cusut $ 7,500.00
Cheltuiala cu amortizarea mobilierului $ 8,600.00
Cheltuiala cu chiria $ 17,000.00
Cheltuieli pentru servicii $ 15,400.00
Cheltuieli cu materialele compozite $ 14,700.00
Cheltuieli de asigurare $ 13,500.00
Pierderi și profituri $ 108,800.00


6. Invisible, SA, o afacere dedicată modificărilor vestimentare, prezintă următoarea balanță de
verificare ajustată la 30 septembrie 200X:
INVIZIBIL, SA
Balanța de verificare La 30 septembrie 200X
Băncile $204 500

Clienți 37 100
Material compozit 46 700
Asigurare prepaid 43 200

Chiria plătită în avans 24 000
Mașini de cusut 404 000
Amortizarea mașinii de cusut 1152 000

Mobilier local 1 23 800
Amortizarea cumulată a mobilierului 27 S00

Furnizori 22 400
Diversi creditori 10 500
Salariile de plătit 21 000
Capitalul social 589 100

Venituri reținute 14 300
Dividende 62 600
Venituri din reparatii 193 500

Venituri de călcat 27 100
Cheltuieli cu amortizarea mașinii de cusut 7 500

Cheltuiala cu amortizarea mobilierului 8 600
Cheltuieli cu salariile 32 000
Cheltuiala cu chiria 17 000
Cheltuieli pentru servicii 15 400

Cheltuieli cu materialele compozite 14 700
Cheltuieli de asigurare 13 500
Cheltuieli diverse 3 100
TOTALE $1 057 700 $1 057 700
Se solicita:
a) Întocmește declarația de venit pentru luna septembrie.
b) Întocmește situația modificărilor capitalurilor proprii pentru luna septembrie.
c) Întocmește situația situației financiare la 30 septembrie.
d) Pregătiți înscrierile de închidere începând cu 30 septembrie.
00¿ 2
OOL
L
005E
OOEt
001 €
000 I
005C
la) $ 338,670.00
$ 338,670.00
$ 170,200.00
$ 53,790.00
$ 23,680.00
$ 19,430.00
$ 24,605.00
$ 36,575.00
$ 12,120.00
$ 168,470.00
$ 168,470.00
$ 115,568.00
$ 115,568.00
b) Transport rapid, SA
31 decembrie 200X
Băncile
Clienți
Papetărie
Echipa de livrare
Amortizarea acumulată a echipamentelor de distribuție
Mobila si echipament
Amortizarea cumulată a mobilierului și echipamentelor
Diversi creditori
Avans client
Salariile și salariile de plătit
Utilități
Credit bancar (3 ani)
Capitalul social
Venituri reținute
$ 1,406,852.00 $ 1,406,852.00
reţinut
8. Cero Manchas, SA este o
la) Cero Manchas SA companie care presteaza servicii
Declarație de venit de la 1 iulie până la 31, ocazional
200X
Începând cu 31 iulie 200X, €
Venituri din servicii de curatenie $ 186,700.00 badan ajustat:
Venituri din servicii de curățare covoare $ 35,120.00
Venituri totale $ 221,820.00

Băncile
Cheltuieli generale Clienți
Cheltuiala cu amortizarea equ $ 9,450.00
Rechizite de curatenie Rechizite de birou
Cheltuiala cu amortizarea equ $ 4,900.00
Cheltuieli locale de închiriere $ 18,000.00 Echipamente de curățare
Cheltuieli pentru material de 18,100.00 Amortizarea acumulată a echipamentelor
curățare $pentru rechizite de
Cheltuieli 4,500.00 Echipament de transport
birou $
cheltuieli de publicitate $ 13,500.00 Amortizarea acumulată a echipamentelor
Sunt diverși cititori
Total cheltuieli generale $ 110,080.00
Avans client
Cheltuieli cu dobânzile $ 1,350.00 $ 111,430.00
Salariile de plătit
Profit net $ 110,390.00
Documente de platit
Credit bancar (2 ani)
Capitalul social
Venituri reținute
b) Cero Manchas SA
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 iulie până la 31 iulie 200X Dividende
Venituri din servicii de curatenie
Capitalul social Ut. Susținut Capitalurile proprii Venituri din servicii de spalare
Balanta initiala $ 250,000.00 $ 126,350.00 $ 376,350.00 Cheltuieli cu amortizarea echipamentelor

Creșteri: Cheltuieli cu amortizarea echipamentelor
$ 110,390.00 $ 110,390.00 Cheltuieli salariale
Scăderi:
Cheltuieli locale de închiriere
$ 12,500.00 $ 12,500.00
Cheltuieli cu materialele de curățenie
Capital propriu total: $ 474,240.00
Active totale $ 654.430,00 Total datorii și capital $ 654,430.00
d) Venituri din servicii de 186,700.00

curățenie $ Venituri din servicii 35,120.00
de curățenie $ Profituri și pierderi
$ 221,820.00

Cheltuieli de amortizare a echipamentelor de $ 13,500.00
curățareCheltuieli cu amortizarea echipamentelor de $ 9,450.00
transport
Cheltuieli locale de închiriere $ 18,100.00
Cheltuieli cu materialele de $ 38,170.00
curățenie
Cheltuieli pentru rechizite de $ 18,000.00
birou
cheltuieli de publicitate $ 4,500.00
Cheltuieli cu dobânzile $ 1,350.00


și) Cero Manchas, SA

Balanța de verificare din 31
iulie 200X
Băncile $ 118,110.00
Clienți $ 48,250.00
□o companie care oferă servicii de curățenie pentru
birouri și afaceri, și spălarea covoarelor.
1 contabil de firma a intocmit urmatorul bilant
ZERO MANCHAS, SA
Începând cu 31 iulie 200X
$118 110
48 250
47 890
11 430
36 000
272 500
" curatenie 40 650

213 820
j transport 52 920
9 600
12 450
11 040
22 100
125 000
2 50 000
126 350
12 500
za 186 700
covoare 35 120
curatenie 9 450
transport 4 900
38 170
18 000
18 100
4 500
’3 500
1 350
3 460
SB71 930 $871 930
rezultatele pentru luna iulie.

variaţiile capitalurilor proprii pentru luna iulie.
situația financiară la 31 iulie.
închiderea rosturilor.
Verificați liftul după închidere.
eu circul.
ment asupra capitalului de încredere.
la) Plan SA
Declarația de venit de la 1
până la 30 septembrie 200X
Venituri totale
Cheltuieli generale
Total cheltuieli generale

Cheltuieli cu dobânzile
Profit înainte de impozite
Cheltuieli cu impozite Profit
net
b) $ 395,906.00 Plan SA
Total capital propriu:
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 la 30 septembrie 200X
$ 1.050.996,00 Total
pasive și capital Capitalul social Ut. Susținut
Balanta initiala $ 750,000.00 $ 70,262.00
Creșteri:
Scăderi:
Echilibrul final
c) Plan SA
Situația poziției financiare la 30 septembrie 200X
Active Pasive
Total datorii pe termen

scurt
Total active circulante $ 655.090,00 Datorii pe termen lung
Active imobilizate Total datorii pe termen

lung
Liabilitati totale
Total necurente
Active totale
d) $$ 325,080.00
54,040.00
$ 379,120.00
$ 140,254.00
10,000.00
6,720.00
3,220.00
12,264.00
58,940.00
11,704.00
19,950.00
7,728.00
$ $ $ $ $ 2,000.00
$$$$$ 7,728.00
$ 238,866.00
$ 238,866.00
$ 214,340.00
$ 214,340.00
și) Planifica, SA
Balanța de verificare din 30 septembrie
200X
Băncile
Clienți
Papetărie
Asigurare prepaid
Mobila de birou
Amortizarea cumulată a mobilierului de birou
Echipamente informatice
Amortizarea acumulată a echipamentelor informatice
Diversi creditori
Credit bancar (30 luni)
Avans client
Capitalul social
Venituri reținute
$1,150,396 $1,150,396
f) Marja de profit = Profit net

Vânzări nete
g) Cifra de afaceri a creanțelor = Vânzăr

Creanţe de încasat i
Capitalurile proprii
$ 820,262.00
la) Investigații private San Pedro
Declarația de venit de la 1 la 30 noiembrie 200X
Venituri totale
Cheltuieli generale
Total cheltuieli generale

Profit înainte de impozite
Cheltuieli cu impozite Profit
net
b) Investigații private San Pedro

Edo. Variația capitalului propriu de la 1 la 30 noiembrie 200X
Capitalul social Ut. Susținut

Balanta initiala $ 1,200,000.00 $ 199,470.00
Creșteri:
Scăderi:
Echilibrul final
c) Investigații private San Pedro

Situația poziției financiare la 30 noiembrie 200X
Active Pasive
Total active circulante $ 1.011.098,00 Total datorii pe termen

scurt
Active imobilizate Pasivi pe termen lung
Total datorii pe termen

lung
Liabilitati totale
Total necurente $ 931,380.00

Active totale $ 1.942.478,00 Total pasive și capital
d) $ 539,614.00
$ 34,978.00
$ 574,592.00
$ 270,073.00
$ 20,768.00
$ 12,890.00
$ 10,462.00
$ 15,714.00
$ 5,840.00
$ 3,744.00
$ 158,736.00
$ 19,500.00
$ 5,454.00
$ 1,625.00
$ 15,340.00
$ 304,519.00
$ 304,519.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00
și) Investigații private San Pedro
Balanța de verificare din 30 noiembrie 200X
Băncile
Clienți
Papetărie
Asigurare prepaid
Echipamente de birou
Amortizarea acumulată a echipamentelor de birou
Echipament de investigație
Amortizarea echipamentelor de investigare
Echipament de transport
Amortizarea acumulată a echipamentelor de transport
Diversi creditori
Avans client
Chirie plătibilă
Credit bancar (18 luni)
Capitalul social
Venituri reținute
$2,148,660 $2,148,660
f) Rentabilitatea capitalurilor proprii = Profit net

Capitalul acţionarilor
g) Raportul curent = Active circulante

Pasiv într-un timp
scurt
$ 1,399,470.00
1 Enderezados Sepúlveda SA
la) Declarația de venit în perioada 1-31 august 200X
Total cheltuieli generale Profit net
b) Enderezados Sepúlveda SA
Edo. Variația capitalului propriu de la 1 august la 31 august 200X
Capitalul social Ut. Susținut

Balanta initiala $ 120,000.00 $ 35,990.00
Creșteri:
Scăderi:
Echilibrul final
c) Enderezados Sepúlveda SA
Situația poziției financiare la 31 august 200X
Pasive
Datorii pe termen scurt
Active
Active circulante
$ 240,940.00
Total datorii pe termen scurt
Pasivi pe termen lung

Total active circulante
Total datorii pe termen lung
Active imobilizate $ 255,400.00
Liabilitati totale
Total necurente
Active totale $ 496.340,00 Total pasive și capital
2 Capital de lucru = Active circulante - Datorii pe termen scurt =
Raportul curent = Active circulante

Pasiv într-un timp
scurt
$ 155,990.00

Capitolul 5

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Capitolul 5

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

CONTABILITATE

GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Total datorii și capitaluri proprii $ 1,740,300.00

5. Întocmește situația variațiilor capitalurilor proprii cu următoarele informații

plecat în avans 18 000

ipartum 901 000

enement 200 500

b) ___________la profit și pierdere

c) __________ la profit și pierdere

d) __________ a Profitul reportat

Venituri din servicii 180,000.00 $ 1,095,380.00

Total cheltuieli generale 594,116.00

Capitalul social Ut. Susținut Capitalurile proprii

Situația poziției financiare la 30 aprilie 200X+1

pentru salarii și Cheltuieli pentru

telefon Cheltuieli pentru

energie elét Cheltuieli

pentru amortizarei Cheltuieli

pentru amortizare a:iá Cheltuieli

pentru salarii de । Cheltuieli cu

publicitate Cheltuieli cu dobânzi

Cheltuielile vor fi extrase

Echipamente de birou 12 500

termen irgo 400000

termen lung 1000000

numărul clădirii 1 2 500

vânzări 102 000

Veniturile din dobânzi

Sătul plătit în avans

Venituri din servicii

Amortizarea acumulată a echipamentelor de transport

Note pe termen lung de plătit

Cheltuieli pentru materiale

Cheltuieli cu amortizarea/echipamente de transport

sau avans 39 750

tu dai "2 310

iicis 270 400

plătiți pe termen lung 350000

a fi plătit pe termen lung 200 000

echipamente/echipamente de transport 10 ODO

lorie 680 DDO

Departamentul Acumulare Echipamente

Cheltuieli de închiriere 7.000,00 I

Cheltuirea pentru a fi. Pub. 5.198,00 I

Capitalul Ut. Susținut Capitalul

Active totale $ 170.222,00 Total datorii și capitaluri proprii $ 170,222.00

Capital social Venituri din Servicii

a3 Cheltuieli cu materiale 12,220.00

Cheltuieli materiale Cheltuiala cu

Juárez, Morelos și Asociații

Juárez, Morelos și Asociații

Active imobilizate Capitalurile proprii

1 Venituri din servicii 375,000.00

2 Profit și pierdere 181,020.00

Cheltuieli pentru serviciile

b) Scaunul l. Pentru a încărca în profit și pierdere:

Profit și pierdere 130,550.00 Cheltuieli pentru serviciile publice

Cheltuieli cu salariile 58,000.00 Cheltuieli de publicitate

31 iulie Amortizarea cumulată a mobilierului 540 000

Venituri reținute 50,000.00 Venituri reținute $128 490

Venituri - Cheltuieli de exploatare -32% (Venituri

$50 000 Total ga

sau servicii $830 000