Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
AGUSTINO SA
SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA DATA DE 31 DECEMBRIE
PASIV
Obligații bancare 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Furnizori 8,632.00 9,183.00 551.00
Impozit acumulat de plătit 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL PASIVILE CURENTE 13,530.00 15,147.00
Obligații pe termen lung 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL PASIVILE CURENTE 12,650.00 11,342.00
LIABILITATI TOTALE 26,180.00 26,489.00
MOȘTENIRE
Capitalul social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Rezervări 2,865.00 2,865.00
Utilitatea exercițiului 5,514.00 5,513.60
TOTAL ACTIVE 28,379.00 29,498.60
TOTAL DABILITĂȚI ȘI CAPITOLUL 54,559.00 55,987.60
PROFESIONAL -
AGUSTINO SA
DECLARAȚIA DE VENIT
LA 31 DECEMBRIE
2014 2015
Vânzări nete 342,865.00 403,555.00
Costul vânzărilor (313,875.00) (370,980.00)
Profit brut 28,990.00 32,575.00
Cheltuieli generale (21,057.00) (23,765.00)
Profit brut 7,933.00 8,810.00
Alt venit 419.00 432.00
Dobândă plătită (475.00) (698.00)
Profit înainte de impozite 7,877.00 8,544.00
Impozit pe venit (2,363.10) (2,990.40)
Profit net 5,513.90 5,553.60
Date adiționale:
a) Amortizarea pentru anul 2015 este de 811 USD
b) Dividendele plătite au fost de 40,00 USD
c) Majorarea de capital a fost o contribuție în numerar de 1.120,00 USD
METODA DIRECTA
AGUSTINO SA
SITUAȚIA FLUXURILOR DE
NUMERAR LA DATA DE 31
DECEMBRIE 201
(Utilizare-Aplicație) (Sursă-
Origine) ACTIVITĂȚI DE OPERAȚIE
(249,60) sursă Colectarea clienților
(2.848,00) utilizare Plata catre furnizori
(2.390,00) utilizare Plata cheltuielilor de exploatare
(36.00) utilizare Plata dobânzii
Plata taxelor
Plata sau incasarea prin alte surse de operare
ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII
(+/-) Încasare/Ieșire
Imobilizări corporale
PLATA DOBÂNZII
Cheltuieli financiare (dobânzi)
(+) dobândă plătibilă din anul precedent
(-) Dobândă plătibilă pentru anul curent
( = ) Plata dobânzii
403,987.00
anul precedent 12,582.00
anul curent (15,430.00)
la -
ior -
401,139.00
da
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
anul trecut 8,632.00
anul curent (9,183.00)
372,819.00
22,954.00
actual -
22,990.00
GRADINARII
anul precedent
sau curent
jadores -
2,990.40
sau 598.00
(1,764.00)
1,824.40
698.00
-
698.00
EXERCIȚIUL Nr. 4 SITUAȚIA FLUXULUI DE NUMERAR
Cu urmatoarele situatii financiare:
1. Calculați variațiile de la o perioadă la alta
2. Întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda directă.
3. Întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă. METODA INDIRECTA
AGUSTINO SA
SITUAȚIA FLUXURILOR DE
TREZORERIE
DIN 31 DECEMBRIE 2015
AGUSTINO SA FLUXUL DE NUMERAR OPERAȚIONAL
DECLARAȚIA STĂRII FINANCIALE PROFIT NET $$ 5,553.60
LA 31 DECEMBRIE
(+/-) Valori care nu reprezintă intrare/ieșire de numerar: 811.00
Cheltuiala cu amortizarea
(Utilizare-Aplicație) 811.00
ACTIV 2014 2015 Variație (Sursă-Origine) -
Bani gheata 4,675.00 4,924.60 249.60 (249,60) sursă (-/+) Creșteri sau scăderi ale activelor și pasivelor curente: $ (3,557.00)
Creanţe de încasat 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2.848,00) utilizare Clienți - Conturi de încasat (2,848.00)
Inventarele 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2.390,00) utilizare Inventarele (2,390.00)
36.00 (36.00) utilizare Plăți în avans (36.00)
Cheltuieli anticipate 654.00 690.00
TOTAL ACTIVE CURANTE 29,391.00 34,914.60 Furnizori - Conturi de plătit 551.00
ACTIV INICORENT Alte conturi de plătit 1,166.00
Imobiliare și echipamente 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2.230,00) utilizare -
Amortizarea cumulată (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) $ 2,807.60
TOTAL ACTIVE INICURENTE 25,168.00 21,073.00 FLUXUL NET DE NUMEROARE DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE
TOTAL ACTIVE 54,559.00 55,987.60
FLUXURI DE NUMERAR DE INVESTIȚII (+/-) Intrări/Ieșiri de numerar
PASIV Imobilizări corporale (2,230.00)
Obligații bancare 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100.00) utilizare -
Furnizori 8,632.00 9,183.00 551.00 551,00 sursa FLUX NET DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII $ (2,230.00)
1,166.00 1.166,00 sursă
Impozit acumulat de plătit 598.00 1,764.00
TOTAL PASIVILE CURENTE 13,530.00 15,147.00 FLUXURI DE FINANȚARE
(1,308.00) (1.308,00) utilizare
Obligații pe termen lung 12,650.00 11,342.00 (+/-) Încasare/Ieșire
TOTAL PASIVILE CURENTE 12,650.00 11,342.00 Capital 1,120.00
LIABILITATI TOTALE 26,180.00 26,489.00 Dividende plătite (40.00)
MOȘTENIRE Finantare prin imprumuturi pe termen scurt/lung (1,408.00)
Capitalul social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1.120,00 sursa -
Rezervări 2,865.00 2,865.00 FLUX NET DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE $ (328.00)
Utilitatea exercițiului 5,514.00 5,513.60 CREȘTERE SAU SCADERE NETĂ A NUMERARULUI PENTRU ANUL $ 249.60
TOTAL ACTIVE 28,379.00 29,498.60 (+) În vigoare la începutul anului $$$ 4,675.00
TOTAL DABILITĂȚI ȘI CAPITAL PROPRIET 54,559.00 55,987.60 ÎN VIGOARE LA SFÂRȘITUL PERIOADAI 4,924.60
- -
AGUSTINO SA
DECLARAȚIA DE VENIT
LA 31 DECEMBRIE
2014 2015
Vânzări nete 342,865.00 403,555.00
Costul vânzărilor (313,875.00) (370,980.00)
Profit brut 28,990.00 32,575.00
Cheltuieli generale (21,057.00) (23,765.00)
Profit brut 7,933.00 8,810.00
Alt venit 419.00 432.00
Dobândă plătită (475.00) (698.00)
Profit înainte de impozite 7,877.00 8,544.00
Impozit pe venit (2,363.10) (2,990.40)
Profit net 5,513.90 5,553.60
Date adiționale:
a) Amortizarea pentru anul 2015 este de 811 USD
b) Dividendele plătite au fost de 40,00 USD
c) Majorarea de capital a fost o contribuție în numerar de 1.120,00 USD