COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 2/13/2007 N 01

CONCEPTO: Para registrar la recaudacion tributaria sin clasificar, clasificada en ingresos en cuentas corrientes recaudadoras cuando se verifique las acreditaciones segn extracto bancario.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

1112 00 00 11121 00 00 5171 00 00

Bancos Fondos En Tesoreria General De la Republica Ingresos por Clasificar

25,500.00 25,500.00 25,500.00 25,500.00

Totales C$

25,500.00

25,500.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 3/16/2007 N 02

CONCEPTO: Para registrar la distribucion de la recaudacion tributaria una vez recepcionada el cuadro de ingresos preparados por la DGI Y DGA.

Cuenta 5171 00 00 5111 00 00 5114 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Ingresos por Clasificar Impuestos Sobre Los Ingresos Impuestos Sobre el Comercio Exterior

PARCIAL

DEBE 25,500.00

HABER

17,500.00 8,000.00

Totales C$

25,500.00

25,500.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 3/24/2007 N 03

CONCEPTO: Para registrar las recaudaciones por derechos consulares con cuenta corriente exclusiva que permita conocer su imputacin presupuestaria.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

1112 00 00 11121 00 00 5122 00 00

Bancos Fondos en tesoreria General De la Republica Ingresos Por Derechos

500.00 500.00 500.00

Totales C$

500.00

500.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 4/13/2007 N 04

CONCEPTO: para registrar otros recursos corrientes, Provenientes de la venta de bienes y servicios.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

1112 00 00 11121 00 00 5151 00 00 5152 00 00

Bancos Fondos en Tesoreria General De La Republica Venta de Bienes Venta de Servicios

8,000.00 8,000.00 4,000.00 4,000.00

Totales C$

8,000.00

8,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: CONCEPTO: Para registrar la venta de activos (edificios e instalaciones ) a un precio menor de libros, por lo que se genero una perdida. 4/28/2007 N 05

Cuenta 1112 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Bancos Fondos En tesoreria General De la Republica Perdida en Venta de Activos Edificios e instalaciones

PARCIAL

DEBE 20,000.00

HABER

11121 00 00 6172 00 00 1242 00 00

20,000.00 3,000.00 23,000.00

Totales C$

23,000.00

23,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 5/17/2007 N 06

CONCEPTO: Para registrar la venta de activos(equipo militar y de seguridad)a un precio mayor de libros,por lo que se genero una ganancia.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

1112

Bancos 11121 Fondos En tesoreria General De la Republica Equipo Militar y De Seguridad Utilidad en Venta de Activos

40,000.00 40,000.00 35,000.00 5,000.00

1246 5182

Totales C$

40,000.00

40,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 30 de junio de 2007 N :

CONCEPTO: Para el registro de transferencias y donaciones de capital recibidas por un monto de C$ 60,000.00.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

1112 00 00

BANCO 1112 01 00 Fondos tesorera general de la repblica

60,000.00 60,000.00

3120 00 00

Transferencias y Donaciones de Capital Recibidas

3120 01 00 Transferencias de Capital Recibidas 3120 02 00 Donaciones de Capital Recibidas

30,000.00 30,000.00

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

60,000.00 _______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
7 FECHA: 30 de junio de 2007 N :

CONCEPTO: Para el registro de la venta de Titulos valores del sector pblico en C$ 120,000.00 con un valor en libros de C$ 100,000.00.

HABER

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

1112 00 00 1112 01 00 5182 00 00 60,000.00 1121 00 00 1121 01 00

BANCOS Fondos tesorera general de la repblica Utilidad en venta de activo 20,000.00

120,000.00

Inversiones en ttulos valores

Ttulos y Valores en cartera a corto plazo sector Pblico 100,000.00

60,000.00 _________________ Elaborado ________________ Revisado

Totales C$

120,000.00 _______________ Autorizado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
8 FECHA: 30 de junio de 2007 N :

$ 100,000.00.

CONCEPTO: Para el registro de la venta de Titulos valores del sector pblico en C$ 70,500.00 con un valor en libros de C$ 100,000.00.

HABER

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

1112 00 00 1112 01 00 20,000.00 6172 00 00 1211 00 00 100,000.00 1211 01 00

BANCO Fondos tesorera general de la repblica Prdida en venta de activos Inversiones en ttulos valores de largo palzo Ttulos y Valores en cartera a largo plazo sector Pblico

70,500.00 70,500.00 29,500.00

100,000.00

120,000.00 _________________ Elaborado ________________ Revisado

Totales C$

100,000.00 _______________ Autorizado

___________

COMPROBANTE DE DIARIO
9 FECHA: CONCEPTO: Para el registro de recuperaciones de prstamos otorgados al sector pblico por C$ 50,000.00 y al sector privado por C$ 60,000.00. 30 de junio de 2007 N :

HABER

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE

1112 00 00 1112 01 00 1141 00 00 100,000.00 1142 00 00

BANCO Fondos tesorera general de la repblica Prstamos otorgados al sector Privado Prstamos otorgados al sector Pblico

110,000.00 110,000.00

100,000.00 _________________ Elaborado ________________ Revisado

Totales C$

110,000.00 _______________ Autorizado

____________

COMPROBANTE DE DIARIO
10 FECHA: 30 de junio de 2007 N :

o por C$ 60,000.00.

CONCEPTO: Para el registro de emisin y colocacin de bonos del tesoro, titulos y valores hasta por C$ 300,000.00 de los cuales C$ 180,000.00 corresponden a Deuda Publica Interna y el resto a Deuda pblica Externa.

HABER

Cuenta 1112 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA BANCO Fondos tesorera general de la repblica Deuda Pblica Interna Ttulos valores internos por pagar Deuda Pblica Externa Ttulos valores externos por pagar

PARCIAL

DEBE 300,000.00

1112 01 00 2131 00 00 60,000.00 50,000.00 2132 00 00 2132 01 00 2131 01 00

300,000.00

180,000.00

120,000.00

110,000.00 _________________ Elaborado ________________ Revisado

Totales C$

300,000.00 _______________ Autorizado

____________

COMPROBANTE DE DIARIO
11 FECHA: 30 de junio de 2007 N :

cuales C$ 180,000.00

CONCEPTO: Para el registro de ingresos obtenidos por prstamos internos y externos a corto plazo de C$ 210,000.00 y C$ 190,000.00 respectivamente.

HABER

Cuenta 1112 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA BANCO Fondos tesorera general de la repblica Deuda Pblica Interna Prstamos Internos por pagar Deuda Pblica Externa Prstamos Externos por Pagar

PARCIAL

DEBE 400,000.00

1112 01 00 180,000.00 2131 00 00 2131 02 00 120,000.00 2132 00 00 2132 02 00

400,000.00

210,000.00

190,000.00

300,000.00 _________________ Elaborado ________________ Revisado

Totales C$

400,000.00 _______________ Autorizado

_____________

COMPROBANTE DE DIARIO
12

mos internos y externos a corto plazo de C$ 210,000.00 y C$ 190,000.00

HABER

210,000.00

190,000.00

400,000.00 _______________

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: CONCEPTO:
Asiento para registrar la obtencin de financiamiento mediante la colocacin de letras de tesoreria, operacin destinada a cubrir necesidades financieras estacionales

6/30/2006

N 13

Cuenta 1112 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE 500,000.00

HABER

Bancos 1112 01 00 Fondo en tesorera general de la Repblica Deuda pblica interna a corto plazo 21310103 Letras de tesorera

500,000.00 500,000.00 500,000.00

2131 01 00

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

500,000.00 _______________ Autorizado

500,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2006 N 14

CONCEPTO: Asiento para registrar las remuneraciones en el momento del devengado.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Gastos en remuneraciones

PARCIAL

DEBE 225,000.00

HABER

6.1.1.1 6.1.1.1.1 6.1.1.1.2 6.1.1.1.3 6.1.1.1.4 6.1.1.1.9 2.1.1.1 2.1.1.1.1 2.1.1.1.2 2.1.1.1.3 2.1.1.1.4 2.1.1.1.9 2.1.1.4 2.1.1.4.1 2.1.1.4.2

Sueldos Prestaciones y beneficios sociales Aportes patronales Gastos de representacin Otros servicios personales Remuneraciones por pagar Sueldos por pagar Prestaciones y beneficios sociales por pagar Aportes patronales por pagar Gastos de representacin por pagar Otros servicios personales por pagar Retenciones por pagar Retenciones por impuestos Retenciones judiciales

115,000.00 30,000.00 40,000.00 15,000.00 25,000.00 215,000.00 105,000.00 30,000.00 40,000.00 15,000.00 25,000.00 10,000.00 4,500.00 5,500.00

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

225,000.00 _______________ Autorizado

225,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2006 N 15

CONCEPTO: Asiento para devengar la adquisicin de bienes y servicios.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Gastos en bienes y servicios Materiales y suministros Servicios no personales Cuentas por bienes y servicios por pagar Retenciones por pagar

PARCIAL

DEBE 80,000.00

HABER

6.1.1.2 6.1.1.2.1 6.1.1.2.2 2.1.1.2 2.1.1.4

48,000.00 32,000.00 78,431.37 1,568.63 1,568.63

2.1.1.4.1 Retenciones por impuestos

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

80,000.00 _______________ Autorizado

80,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2006 N 16

CONCEPTO: Asiento para registrar los gastos devengados por catstrofe en el ro Rama.

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Gastos por catstrofes rdenes de pago por pagar en tesorera

PARCIAL

DEBE 180,000.00

HABER

6.1.6.1 2.1.1.8 2.1.1.8. 9

180,000.00 180,000.00

Otras rdenes por pagar

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

180,000.00 _______________ Autorizado

180,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2006 N 17

CONCEPTO: Asiento para devengar los impuestos indirectos, alquiler de tierras y terrenos y derechos de bienes intangibles

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA
Impuestos indirectos

PARCIAL

DEBE 130,000.00 65,000.00 65,000.00

HABER

6.1.1.3 6.1.3.1 6.1.3.2 2.1.1.2 2.1.1.6

Arrendamientos de tierras y terrenos Derechos sobre bienes intangibles Cuentas por bienes y servicios por pagar Impuestos por pagar

130,000.00 130,000.00

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

260,000.00 _______________ Autorizado

260,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2006 N 18

CONCEPTO:
Asiento para devengar las comisiones y gastos bancarios por servicios bancarios, registro segn dbitos efectuados por el banco

Cuenta

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Gastos de bienes y servicios

PARCIAL

DEBE 20,000.00

HABER

6.1.1.2

6.1.1.2.2 Servicios no personales 2.1.1.2

Cuentas por bienes y servicios por pagar

20,000.00 20,000.00

Totales C$ _________________ Elaborado ________________ Revisado

20,000.00 _______________ Autorizado

20,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 CONCEPTO:Registrar contablemente los intereses, comisiones y otros gastos del devengado de la deuda del corriente ejercicio N 19

Cuenta 6121 00 00 6122 00 00 6123 00 00 6124 00 00 6125 00 00 2121 00 00 2122 00 00 2123 00 00 2124 00 00 2125 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Comisiones y otros gastos de la Deuda Intereses de la Deuda Interna Intereses por la mora de la Deuda Interna Intereses por la Deuda Externa intereses por la mora de la Deuda Externa Comisiones y otros gastos de la Deuda por pagar Intereses de la Deuda Interna por Pagar Int. por la mora de la Deuda Interna por Pagar Intereses por la Deuda Externa por Pagar Intereses por la mora de la Deuda Externa por Pagar

PARCIAL

DEBE 10,000.00 15,000.00 5,000.00 30,000.00 10,000.00

HABER

10,000.00 15,000.00 5,000.00 30,000.00 10,000.00

70,000.00

70,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 CONCEPTO:Contabilizar el devengado del aporte Estatal a la Seguridad Social po C$ 260,000 N 20

Cuenta 6152 00 00 2118 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Transferencias al Sector Publico

PARCIAL

DEBE 260,000.00

HABER

Ordenes de Pago por Pagar 21181 00 00 Transferencias por Pagar

260,000.00 260,000.00

260,000.00

260,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 CONCEPTO:Se hicieron las trasferencias a los diferentes agentes economicos. N 21

Cuenta 6151 00 00 6152 00 00 6153 00 00 2118 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Transferencias al Sector Privado Transferencias al Sector Publico Transferencias al Sector Externo

PARCIAL

DEBE 110,000.00 260,000.00 180,000.00

HABER

Ordenes de pago por Pagar en Tesoreria 21181 00 00 Trasferencias por Pagar

550,000.00 550,000.00

550,000.00

550,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 CONCEPTO:Para hacer efectivo el pago de los Gastos Corrientes en concepto de las remuneraciones por Pagar N 22

Cuenta 2111 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA

PARCIAL

DEBE 737,000.00

HABER

Remuneraciones por Pagar 21111 00 00 Sueldos por Pagar 21112 00 00 Prestaciones y Beneficios por Pagar 21119 00 00 Otros servicios Patronales por Pagar Cuentas por Bienes y servicios por Pagar Retenciones por Pagar 21141 00 00 Retenciones por Impuestos 21143 00 00 Retenciones Laborales 21149 00 00 Otras Retenciones Impuestos por Pagar Bancos Fondos Tesoreria General de la Republica Fondos Comprometidos Fondos para Pago de Salarios Otros Servicios Personales por Pagar

500000 125000 112000 200,000.00 145,000.00 75000 56000 14000 100,000.00 1,182,000.00 112000 120000 900,000.00 50,000.00

2112 00 00 2114 00 00

2116 00 00 1112 00 00 11121 00 00 11122 00 00 11129 00 00 11199 00 00

1,182,000.00

1,182,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 N 23 CONCEPTO:Para registrar la apertura de la Construccion en Proceso de dos obras Verticales, Edificios e Inatalaciones ubicadas en el sector de Quebradahonda en el Departamento de Matagalpa po un valor de C$ 320000

Cuenta 1252 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Construc. en Proceso de bienes de uso pblico. Construc. en Proc. de bienes de dominio pblico.

PARCIAL

DEBE 160,000.00 160,000.00

HABER

2113 00 00 2113 02 00 2114 00 00 2114 01 00

Cuentas por pagar a contratistas Cuentas por pagar a contratistas de obras y construc. Retenciones por pagar Retenciones por impuestos

200,000.00 200,000.00 120,000.00 120,000.00

320,000.00

320,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 N 24 CONCEPTO:Para registrar la conclusin del proceso de construccin de bienes de uso pblico por contrato y por administracin . directa

Cuenta 3900 00 00 1252 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Patrimonio Publico Construccion en Proceso de bienes de uso Publico

PARCIAL

DEBE 160,000.00

HABER

160,000.00

160,000.00

160,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 CONCEPTO:Para registrar la conclusin del proceso de construccin de bienes de dominio pblico por contrato . y por administracin directa N 25

Cuenta 1242 00 00 1251 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Edificios e Instalaciones Construc. en Proc. de bienes de dominio Publico

PARCIAL

DEBE 160,000.00

HABER

160,000.00

160,000.00

160,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA: 6/30/2007 CONCEPTO:Para hacer efectivo el pago de los Gastos Corrientes en concepto de las remuneraciones por Pagar N 26

Cuenta 2113 00 00

Subcta

NOMBRE DE LA CUENTA Cuentas por pagar a contratistas Cuentas por pagar a contratistas de obras y construc. Retenciones por pagar Retenciones por impuestos

PARCIAL

DEBE 200,000.00

HABER

2113 02 00 2114 00 00 2114 01 00 1112 00 00

200,000.00 120,000.00 120,000.00 320,000.00 160000 160000

Bancos 11129 00 00 Fondos para Pago de Salarios 11199 00 00 Otros Servicios Personales por Pagar

320,000.00

320,000.00

_________________ Elaborado

________________ Revisado

_______________ Autorizado

Repblica de Nicaragua Balanza de Comprobacin al 30 de Junio de 2007. Saldos Iniciales Debe Haber Movimientos del mes Debe Haber 1,654,500.00 1,502,000.00 100,000.00 60,000.00 50,000.00 100,000.00 23,000.00 35,000.00 160,000.00 160,000.00 215,000.00 228,431.37 200,000.00 131,568.63 130,000.00 990,000.00 15,000.00 30,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 890,000.00 310,000.00 60,000.00 160,000.00 17,500.00 8,000.00 500.00 4,000.00 4,000.00 25,500.00 25,000.00 225,000.00 130,000.00 100,000.00 15,000.00 30,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 65,000.00 65,000.00 110,000.00 520,000.00 180,000.00 180,000.00 32,500.00 5,499,500.00 1,622,000.00 1,622,000.00 Saldos Finales Debe Haber 152,500.00 -100,000.00 -60,000.00 -50,000.00 -100,000.00 137,000.00 -35,000.00 -522,000.00 28,431.37 -133,431.37 30,000.00 990,000.00 15,000.00 30,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 890,000.00 310,000.00 60,000.00 -160,000.00 17,500.00 8,000.00 500.00 4,000.00 4,000.00 25,000.00

Nombre de las cuentas Activo corriente Bancos Inversiones en ttulos valores Prestamos otorgados al sector privado Prestamos otorgados al sector pblico Activo no corriente Inversin en ttulos valores de largo plazo Edificios e instalaciones Equipo militar y de seguridad
Construcciones en proceso bienes de dominio publico

160,000.00 160,000.00 160,000.00 737,000.00 200,000.00 200,000.00 265,000.00 100,000.00

Construcciones en proceso bienes de uso pblico Pasivo Corriente Remuneraciones por pagar Cuentas por bienes y servicios por pagar Cuentas por pagar a contratistas Retenciones por pagar Impuestos por pagar Ordenes de pago por pagar en Tesorera Intereses de la deuda interna por pagar Intereses de la deuda externa por pagar Intereses por mora de la deuda interna por pagar Intereses por mora de la deuda externa por pagar Comisiones y otros gastos de la deuda por pagar Deuda pblica interna Deuda pblica externa Patrimonio Transferencias y donaciones de capital recibidas Patrimonio pblico Ingresos Impuestos sobre los ingresos Impuestos sobre el comercio exterior Ingresos por derechos Venta de bienes Venta de servicios Ingresos por Clasificar Utilidad en venta de activos Gastos Gastos en remuneraciones Impuestos indirectos Gastos en bienes y servicios Intereses de la deuda interna Intereses de la deuda externa Intereses por mora de la deuda interna Intereses por mora de la deuda externa Comisiones y otros gastos de la deuda Arrendamiento de tierras y terrenos Derechos sobre bienes intangibles Transferencias al sector privado Transferencias al sector publico Transferencias al sector externo Gastos por catstrofes Perdida en venta de activos Totales

25,500.00

225,000.00 130,000.00 100,000.00 15,000.00 30,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 65,000.00 65,000.00 110,000.00 520,000.00 180,000.00 180,000.00 32,500.00 5,499,500.00