Tema 1.

Contenido
Objetivos del tema Conceptos bsicos de Sistemas de Informacin Conceptos bsicos de Auditora y Control

Objetivos del tema

Revisar los fundamentos bsicos de Sistemas de Informacin Introducir los conceptos de Control Interno y de Auditora

Tema 1. Contenido
Objetivos del tema Conceptos bsicos de Sistemas de Informacin Conceptos bsicos de Auditora y Control

Conceptos bsicos de Sistemas de Informacin (SSII)

Un SISTEMA DE INFORMACIN (SI) es una parte de una organizacin compuesta por: personas recursos materiales (edificios, mobiliario, instalaciones..) recursos tcnicos (mquinas, tecnologas, ...) recursos lgicos (software, metodologas, normas, procedimientos,....) cuyas funciones se estructuran y orientan para cumplir el objetivo final de adquirir, procesar, almacenar, distribuir la informacin de la organizacin y salvaguardarla como cualquier otro activo de la misma

Conceptos bsicos de SSII

El sistema informtico es parte del sistema del SI
EJEMPLOS DE SSII
Gestin de la matrcula de una universidad Sistema de nminas Sistema de facturacin Gestin de cajeros automticos de un banco Sistema de control de trfico areo Reserva de billetes una compaa de transporte Gestin presupuestaria

Conceptos bsicos de SSII

Los SSII se estructuran en subsistemas y niveles de pilotaje

Subsistemas formales Estratgico Tctico Operacional

Niveles de pilotaje Alta gerencia Gerencia ejecutiva Empleados

Conceptos bsicos de SSII

Nuevas Tecnologas de la Informacin (NNTTII) en las organizaciones (1/2)
Bases de datos relacionales y OO Sistemas de comunicacin Arquitectura cliente-servidor BBDD distribuidas Interoperabilidad entre diferentes plataformas Portabilidad Herramientas CASE

Conceptos bsicos de SSII

NNTTII en las organizaciones (2/2 )
Inteligencia artificial Visin artificial, reconocimiento de voz y de lenguaje natural Multimedia Redes neuronales, lgica difusa Tecnologas de produccin computerizadas Fabricacin Integrada por Computador (CIM) Sistemas de Fabricacin Flexible (FMS) Sistemas Logsticos Automatizados

Conceptos bsicos de SSII

Las NNTTII traen ventajas a las organizaciones Mejor calidad de los procesos Aumento de la productividad Mejora de la gestin

Pero introducen temas de preocupacin

Los sistemas son ms complejos y por lo tanto ms difciles de gestionar

Conceptos bsicos de SSII

Un SI tiene cuatro funciones principales

Conceptos bsicos de SSII

Los SSII actuales estn basados en las TTII Esto comporta los siguientes factores Flexibilidad Aprendizaje continuo Evolucin vertiginosa

Conceptos bsicos de SSII

Uso de la TI para obtener ventajas competitivas

Conceptos bsicos de SSII

El SI informatizado es parte del SI pblico formal

Tema 1. Contenido
Objetivos del tema Conceptos bsicos de Sistemas de Informacin Conceptos bsicos de Auditora y Control

Conceptos bsicos de A&C

AUDITORA, en su sentido ms general, se puede entender como: la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y obtencin de evidencia, desde una posicin de independencia, sobre la documentacin e informacin de una organizacin, realizadas por un profesional, el auditor, designado para desempear tales funciones.

Conceptos bsicos de A&C

La principal razn de su necesidad: Ofrecer la seguridad a los propietarios de las empresas, o a las partes interesadas en las organizaciones auditadas, o a los responsables de sus actividades, de la fiabilidad de los estados financieros que se les presentan, en la medida indicada por el auditor en su informe.

Conceptos bsicos de A&C

Objetivo Primario

Permitir que el auditor llegue a estar en condiciones de informar fundadamente sobre la fidelidad y razonabilidad de la situacin que refleja la documentacin aportada por la empresa.
El auditor est obligado a determinar de forma inequvoca, segn su criterio, si la imagen de la empresa es fiel y razonable en la documentacin aportada. El auditor debe expresar con independencia su opinin.

Conceptos bsicos de A&C

Definiciones de auditora Todas las definiciones existentes tienen varios puntos en comn la realizacin de un examen ordenado y planificado la comprobacin de la calidad de lo examinado la verificacin de la fiabilidad de lo examinado en cuanto a los hechos reales que refleja la obligacin de informar a terceros con una opinin fundada.

Conceptos bsicos de A&C

Principio de Autenticidad El principio fundamental de la Auditora es el de autenticidad El auditor tiene que analizar todos los elementos informativos de la empresa con dos objetivos principales: comprobar la correccin de lo realizado (calidad) que la informacin presentada refleje la situacin verdadera sin ambigedades (fiabilidad).

Conceptos bsicos de A&C

Clases de Auditora

Por el sujeto que la efecta: Auditora interna: Est a cargo de empleados de la propia
empresa, encuadrados en un departamento directamente dependiente de la direccin general Auditora externa: Est a cargo de auditores profesionales, ajenos a la empresa y totalmente independientes.

Conceptos bsicos de A&C

Por su contenido y fines: Auditora de gestin: Sobre la situacin global de la empresa. Auditora organizativa: Analiza si la estructura organizativa de
la empresa es la adecuada Auditora operacional: Determina si una organizacin est cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia. Auditora financiera: Examen y verificacin de los estados financieros de la empresa sobre su grado de fiabilidad. Auditora contable: Analiza la adecuacin de los criterios empleados para recoger los hechos derivados de la actividad de la empresa y su representacin, mediante apuntes contables, en los estados financieros. Auditora informtica: Examen y verificacin del correcto funcionamiento y control del sistema informtico de la empresa.

Conceptos bsicos de A&C

Por su amplitud: Auditora total: Afecta a todos los elementos de la empresa. Auditora parcial: Se concentra en determinados elementos de
la empresa.

Por su frecuencia: Auditora permanente: Se realiza peridicamente a lo largo del

ejercicio econmico. Auditora ocasional: Se realiza de forma espordica.

Conceptos bsicos de A&C

Concepto y objetivos de control interno el control interno es un proceso que lleva a cabo el Consejo de Administracin, la direccin y el resto de los miembros de una entidad, con el objeto de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecucin de objetivos de fiabilidad de la informacin financiera, eficacia y eficiencia de las operaciones y cumplimiento de las leyes y las normas aplicables.

Conceptos bsicos de A&C

Objetivos de control interno salvaguarda de los activos integridad de los datos eficacia del sistema eficiencia del sistema

Conceptos bsicos de A&C

Componentes de un sistema control interno (1) la segregacin de funciones (2) la delegacin de la responsabilidad y de la autoridad (3) existencia de personal competente y de confianza (4) el sistema de autorizaciones (5) documentacin y registros adecuados (6) el control fsico sobre activos y registros (7) la adecuada supervisin de la gestin (8) la verificacin independiente de las operaciones (9) la comparacin peridica de los registros contabilizados con los activos.