Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

DICIONRIO DE TERMOS TCNICOS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR FECHADA

Reviso Tcnica dos Verbetes

Comisses Tcnicas Nacionais de Seguridade, Jurdica, Aturia, Contabilidade

Anteprojeto (05/10/2005)
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Anteprojeto 05/10/2005

CTN Ad Hoc para Elaborao do Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada (Anteprojeto: 05/10/2005) ABRAPP/ICSS/SINDAPP Reviso Tcnica dos Verbetes Comisses Tcnicas Nacionais de Seguridade, Jurdica, Aturia, Contabilidade Aldo Jlio Ferreira (Postalis) CTN de Seguridade Coordenador Evandro Couceiro C. Junior (Bandeprev) Diretor da Abrapp Flvia Thais F. Gemignani (Attilio Fontana) CTN de Assuntos Jurdicos Jos Antnio da Silva (Citiprev) CTN de Contabilidade Lourival Beneton (Fundao Cesp) CTN de Aturia Adriana Cristina Trapp (Itaubanco) CTN de Controle Interno e Compliance Paulo Leite Julio (Economus) CTN de Controle Interno e Compliance Karla Maia Soares (Braslight) CTN de Gesto Corporativa lvaro Diovani Z. Giacomin (Forluz) CTN de Gesto Corporativa Rita de Cssia Pimenta (Fundao Cesp) CTN de Comunicao e Fomento Simone Cpua Teppet (Fundao Cesp) CTN de Recursos Humanos Thyrso de Andrade P. Ferrato (Mercer Prev) CTN de Investimentos
So Paulo, outubro de 2005 2

Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

abo-apo

A
Abono Anual 13 (dcima terceira) parcela anual do benefcio pago em forma de renda mensal a assistido do Plano de Benefcios. ABRAPP Associao Brasileira das Entidades Fecha-

das de Previdncia Complementar. Adeso de Instituidor ver Convnio de Adeso. Adeso de Participante ato pelo qual o empregado de um patrocinador ou o associado de um instituidor inscreve-se no Plano de Benefcios administrado por uma EFPC. Adeso de Patrocinador ver Convnio de Adeso. Administrador Especial pessoa nomeada pelo rgo regulador e fiscalizador das EFPCs, nos termos da lei, com poderes prprios de interveno e de liquidao extrajudicial, objetivando o saneamento de Plano de Benefcios administrado pela Entidade. ANAPAR Associao Nacional dos Participantes de

Fundos de Penso. ANCEP Associao Nacional dos Contabilistas das Entidades de Previdncia. Anti-Seleo de Riscos ver Fundo de Cobertura da Anti-Seleo de Riscos. Aporte Inicial ver Jia. Aposentadoria benefcio concedido ao segurado por regime de previdncia social e/ou pela previdncia complementar, decorrente do cumprimento de exigncias regulamentares.
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ass-atu

Anteprojeto 05/10/2005

Assistido participante de Plano de Benefcios, ou seu beneficirio, em gozo de benefcio de prestao continuada. Ativo da Entidade somatrio de todos os bens e direitos acumulados pela EFPC, considerando todos os Planos de Benefcios que ela administra. Ativo do Plano somatrio de todos os bens e direitos do Plano de Benefcios. Ativo Justo (definio aplicvel apenas na Deliberao CVM 371) valor pelo qual um ativo pode ser negociado ou um passivo liquidado entre as partes interessadas, em condies ideais e com a ausncia de fatores que pressionem para a liquidao da transao ou que caracterizem uma transao. Ativo Lquido a Integralizar ver Reserva a Amortizar. Ativo Lquido do Plano ver Recursos Garantidores. Ativo Permanente parcela do Ativo da Entidade que representa os bens e direitos destinados manuteno da EFPC, bem como as aplicaes de recursos em despesas administrativas que contribuiro para a formao de resultado de mais de um exerccio social. Ativo Total ver Ativo da Entidade. Aturia ver Cincias Atuariais. Aturio pessoa graduada em Cincias Atuariais, registrada no IBA, responsvel por lei, a quem compete privativamente a elaborao dos planos tcnicos, avaliando riscos, fixando prmios, contribuies e indenizaes, e a avaliao das reservas matemticas das empresas privadas de segu4

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aud-aut

ros, capitalizao, entidades de previdncia social ou complementar. No mercado econmicofinanceiro, promove pesquisas e estabelece planos e polticas de investimentos e amortizaes. Auditores Independentes dente. Auditoria Atuarial exame nos aspectos atuariais dos Planos de Benefcios das EFPCs, realizado em carter obrigatrio a cada 5 (cinco) anos por aturio ou empresa de consultoria atuarial registrados no IBA, com o objetivo de verificar e avaliar a coerncia e a consistncia do cadastro de participantes, das hipteses biomtricas, demogrficas e financeiras, do regime de financiamento das reservas necessrias cobertura dos benefcios e do perfil do financiamento do plano, com vistas capitalizao deste atravs de contribuies normais e extraordinrias, visando preservao do nvel de solvncia do Plano de Benefcios. Auditoria de Benefcios auditoria externa do Plano ver Auditoria Indepen-

de Benefcios, realizada em carter obrigatrio a cada 5 (cinco) anos por profissional ou por empresa qualificados, compreendendo a anlise do cadastro dos participantes, o aporte de contribuies, a concesso e a manuteno de benefcios, em face do disposto na legislao aplicvel, assim como nos respectivos Regulamento e Plano de Custeio. Auditoria Independente exame analtico da escriturao contbil do Plano de Benefcios, realizado de forma independente por profissional ou empresa qualificados, sem qualquer vnculo permanente com a EFPC. Autofinanciado ver Autopatrocinado.
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aut-ava

Anteprojeto 05/10/2005

Automantenedor ver Autopatrocinado. Autopatrocinado participante que, aps sofrer perda parcial ou total de remunerao no patrocinador, opte por manter sua contribuio anterior, assumindo adicionalmente a contribuio do patrocinador relativa parcela reduzida, de modo a permitir a percepo futura de benefcio nos nveis anteriormente praticados, observado o Regulamento do Plano de Benefcios. Autopatrocnio instituto que faculta, ao participante que sofrer perda parcial ou total de remunerao, a manuteno da sua contribuio anterior e a assuno da contribuio do patrocinador em relao parcela reduzida, de modo a permitir a percepo futura de benefcio nos nveis anteriormente praticados, observado o Regulamento do Plano de Benefcios. Avaliao Atuarial estudo realizado periodicamente, apoiado em levantamento de dados estatsticos da populao estudada e em bases tcnicas atuariais, por meio do qual o aturio avalia o valor dos compromissos e o valor dos recursos necessrios garantia da solvncia e equilbrio do Plano de Benefcios.

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bal-ben

B
Balancete Contbil demonstrativo mensal que tem por finalidade apresentar a posio financeira, patrimonial e de resultados dos Planos de Benefcios e da EFPC. Balano Patrimonial demonstrativo que tem por finalidade apresentar a posio financeira e patrimonial da EFPC em determinada data. Bases Tcnicas ver Hipteses Atuariais. Beneficirio dependente do participante, ou pessoa por ele designada, inscrito no Plano de Benefcios nos termos do respectivo Regulamento, para fins de recebimento de benefcios por ele oferecidos. Beneficirio Assistido ver Assistido. Beneficirio Indicado ver Beneficirio. Beneficirio Designado ver Beneficirio. Benefcio 1) prestao previdenciria assegurada por Plano de Benefcios administrado por EFPC, correspondente a pagamento em espcie, desde que cumpridos os requisitos previstos no respectivo Regulamento; 2) prestao previdenciria bsica assegurada pelo regime geral de previdncia social, correspondente a pagamento em espcie. Benefcio de Carter Assistencial benefcio de assistncia sade oferecido por EFPC. Benefcio de Carter Previdencirio ver Benefcio. Benefcio de Pagamento nico benefcio de carter previdencirio cujo pagamento efetuado em uma s prestao.
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ben-ben

Anteprojeto 05/10/2005

Benefcio de Prestao Continuada benefcio de carter previdencirio pago periodicamente, sob a forma de renda ou de anuidades. Benefcio de Risco benefcio de carter previdencirio cuja concesso depende da ocorrncia de eventos no previsveis, como a morte, a invalidez, a doena ou a recluso. Benefcio Definido (BD) modalidade de benefcio

cuja metodologia de clculo definida nos termos do Regulamento, sendo as contribuies determinadas atuarialmente de forma a garantir a sua concesso e manuteno nos nveis inicialmente contratados. Benefcio Diferido por Desligamento Proporcional Diferido. Benefcio Mnimo valor mnimo de benefcio a ser ver Benefcio

concedido de acordo com as condies estabelecidas no respectivo Regulamento do Plano de Benefcios. Benefcio Pleno benefcio de carter previdencirio previsto no Regulamento do Plano de Benefcios, cujo cumprimento dos requisitos regulamentares para a sua percepo impede a opo do participante pelos institutos do Benefcio Proporcional Diferido ou da Portabilidade. Benefcio Programado e Continuado benefcio de

carter previdencirio cuja concesso decorre de eventos previsveis, previamente planejados pelo participante, desde que estejam atendidos os requisitos previstos no Regulamento do Plano de Benefcios (condies de elegibilidade), e cujo pagamento realizado de forma peridica.
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ben-ben

Benefcio Proporcional Diferido (BPD)

instituto que

faculta ao participante, em razo da cessao do seu vnculo empregatcio com o patrocinador, ou associativo com o instituidor, antes da aquisio do direito a benefcio pleno programado, a interrupo de suas contribuies para o custeio de benefcios previdencirios, optar por receber, em tempo futuro, um benefcio programado, quando do preenchimento dos requisitos regulamentares. Benefcio Saldado benefcio decorrente da descontinuidade do Plano de Benefcios, observadas as condies estabelecidas no Regulamento do Plano. Benefcios do Plano com a Gerao Atual conta

contbil que registra, em uma determinada data, para os planos de contribuio definida, a totalidade dos saldos efetivamente acumulados nas contas previdencirias de participantes que ainda no estejam em gozo de benefcio. Para os planos de benefcio definido, registra o valor atual dos benefcios a serem concedidos aos integrantes da gerao atual que ainda no estejam em gozo de benefcio, lquido do valor atual das contribuies futuras por eles devidas quando do recebimento do benefcio, se houver previso regulamentar para esta contribuio. Benefcios do Plano com a Gerao Futura conta

contbil que registra, em uma determinada data, o valor atual dos benefcios a serem concedidos aos integrantes das geraes futuras, lquido do valor atual das contribuies futuras por eles devidas quando do recebimento do benefcio, se houver previso regulamentar para esta contribuio.
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cad-con

Anteprojeto 05/10/2005

C
Cadastro Nacional de Plano de Benefcios (CNPB) registro mantido pelo rgo fiscalizador das EFPCs de todos os Planos de Benefcios por elas administrados. Clculo Atuarial metodologia de clculo que adota os conceitos de risco inerentes s Cincias Atuariais. Carncia prazo mnimo estabelecido no Regulamento do Plano de Benefcios para que o participante ou beneficirio adquira direito a um ou mais benefcios ou possa optar por institutos previstos no plano. CGPC ver Conselho de Gesto da Previdncia Complementar. Cincias Atuariais ramo da Matemtica com atua-

o nas reas de avaliao de riscos, clculos no setor de seguros, peclios, planos de aposentadoria, penses, financiamento e capitalizao. CNPB ver Cadastro Nacional de Plano de Benefcios. Coligado ver Autopatrocinado. Complementao ver Suplementao. Compliance (do ingls to comply) cumprir, executar, satisfazer, dever de cumprir, de estar em conformidade e fazer cumprir regulamentos internos e externos impostos EFPC. Conselho de Curadores ver Conselho Deliberativo. Conselho de Gesto da Previdncia Complementar (CGPC) rgo colegiado integrante da estrutura
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con-con

bsica do Ministrio da Previdncia Social, responsvel pela regulao, normatizao e coordenao das atividades das EFPCs. Conselho Deliberativo rgo mximo da estrutura

organizacional da EFPC, responsvel pela definio da poltica geral de administrao da EFPC e de seus Planos de Benefcios. Conselho Fiscal rgo de controle interno da EFPC

que tem papel controlador, fiscalizador e relator, opinando sobre a administrao da entidade e seus aspectos organizacionais, contbeis, econmico-financeiros e atuariais. Contribuio valor vertido ao Plano de Benefcios pelo participante, assistido ou patrocinador, para o custeio dos benefcios e das despesas administrativas, conforme definido no plano de custeio referente ao Plano de Benefcios. Contribuio Adicional nria. Contribuio Complementar ver Jia. Contribuio da Patrocinadora ver Contribuio do Patrocinador. Contribuio Definida (CD) modalidade de benefcio que tem como base de clculo o montante constitudo pelas contribuies vertidas para o seu custeio e o correspondente retorno lquido dos investimentos, apurado nos termos do Regulamento do Plano de Benefcios. Contribuio do Assistido ver Contribuio. Contribuio do Participante ver Contribuio.
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ver Contribuio Extraordi-

con-con

Anteprojeto 05/10/2005

Contribuio do Patrocinador ver Contribuio. Contribuio Espontnea contribuio vertida opcionalmente ao plano pelo participante ou patrocinador cujo valor e periodicidade no so fixos ao longo do tempo, visando melhoria de benefcio, conforme previso regulamentar. Contribuio Extraordinria aquela destinada ao

custeio de dficits, servio passado e outras finalidades no includas na contribuio normal destinada ao custeio do Plano de Benefcios. Contribuio Normal aquela destinada ao custeio

dos benefcios previstos no respectivo plano. Contribuio Patronal ver Contribuio do Patrocinador. Contribuio Pessoal pante. Contribuio Suplementar ver Jia. Contribuies do Patrocinador sobre os Benefcios conta contbil que registra o valor atual das contribuies futuras de patrocinador, incidentes sobre os benefcios dos assistidos, destinadas cobertura desses benefcios. Contribuies do Patrocinador sobre os Benefcios da Gerao Atual conta contbil que registra o valor atual das contribuies futuras de patrocinador, incidentes sobre os benefcios a serem concedidos gerao atual quando estes estiverem na qualidade de assistidos, destinadas cobertura desses benefcios. Contribuies do Patrocinador sobre os Benefcios da Gerao Futura conta contbil que registra o va12

ver Contribuio do Partici-

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con-cot

lor atual das contribuies futuras de patrocinador, incidentes sobre os benefcios a serem concedidos gerao futura quando estes estiverem na qualidade de assistidos, destinadas cobertura desses benefcios. Contribuinte Autopatrocinado ver Autopatrocinado. Controles Internos processos internos executados com o objetivo de alcanar eficincia e eficcia, exatido e integridade, confiabilidade, efetivo controle dos riscos, conformidade com leis e regulamentos, na conduo das atividades da EFPC. Convnio de Adeso instrumento jurdico pelo qual se formaliza a condio de patrocinador ou instituidor do Plano de Benefcios perante a EFPC e no qual so pactuados os direitos e obrigaes do aderente em relao ao plano, sendo especfico para cada Plano de Benefcios e dependente de prvia e expressa autorizao do rgo fiscalizador. COSO (The Comitee of Sponsoring Organizations, Comit das Organizaes Patrocinadoras) entidade sem fins lucrativos dedicada melhoria dos relatrios financeiros por meio da tica, efetividade dos controles internos e governana corporativa. Cota de Benefcio ver Cota Previdencial. Cota de Investimento definida pela Secretaria de Previdncia Complementar para padronizar a mensurao da rentabilidade das EFPCs, calculada pela variao da rentabilidade da carteira de investimentos dos segmentos de renda fixa, renda varivel, investimentos imobilirios e operaes com participantes. Cota do Plano ver Cota Previdencial.
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cot-cvm

Anteprojeto 05/10/2005

Cota Previdencial frao do patrimnio, atualizada pela rentabilidade dos investimentos ou pelo ndice do plano, que permite apurar a participao individual de cada um no patrimnio total do Plano de Benefcios. CSA (Control Self-Assessment) processo de auto-avaliao de controles e riscos e de implementao de plano de ao para soluo de problemas e melhoria dos processos internos. Custeio Administrativo valor destinado cobertura

das despesas decorrentes da administrao dos Planos de Benefcios de uma EFPC, conforme definido nos Regulamentos e respectivos planos de custeio. Custo do Plano (definio aplicvel apenas na Deliberao CVM 371) valor reconhecido nas demonstraes financeiras do empregador como o custo de um plano em certo perodo. Os componentes do custo do plano so o Custo Normal, Juros sobre o Passivo, Retorno Real dos Investimentos, Ganhos ou Perdas Patrimoniais do Exerccio, Amortizao de Ganhos ou Perdas de Exerccios Anteriores, Amortizao do Passivo Atuarial e Inicial, Amortizao de Acrscimos do Passivo. Custo Normal terminologia utilizada em algumas formas de financiamento do plano estruturado em regime de capitalizao. o valor atual, calculado atuarialmente, da parcela do benefcio projetado a ser acumulado no ano seguinte. CVM (Comisso de Valores Mobilirios) autarquia federal que disciplina e fiscaliza o mercado de valores mobilirios.

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def-dem

D
Dficit Tcnico insuficincia patrimonial para cobertura dos compromissos do Plano de Benefcios. Demonstrao de Fluxos Financeiros demonstrativo que informa as movimentaes de entrada e sada de recursos financeiros por programa (previdencial, assistencial, administrativo e de investimentos), evidenciando a variao das disponibilidades ocorridas no perodo. Demonstrao de Resultados de Exerccio demonstrativo que informa receitas e despesas reconhecidas durante o exerccio, de forma a evidenciar o resultado lquido dos Planos de Benefcios da EFPC. Demonstrao Patrimonial e de Resultados de Planos de Benefcios de Natureza Previdencial e Assistencial demonstrativo que tem por finalidade apresentar a posio patrimonial e de resultado de cada Plano de Benefcios administrado pela EFPC. Demonstraes Contbeis conjunto de relatrios emitidos anualmente pelas EFPCs, compondo-se do Balano Patrimonial, Demonstrao de Resultados, Demonstrao dos Fluxos Financeiros e respectivas notas explicativas s demonstraes contbeis. Demonstrativo dos Resultados da Avaliao Atuarial (DRAA) documento elaborado pelo aturio responsvel pelo acompanhamento do plano, assinado por ele e por representantes da EFPC e dos patrocinadores/instituidores, que deve ser enviado anualmente pela EFPC SPC, ou sempre que houver alterao que justifique nova avaliao atuarial, contendo informaes relativas avaliao atuarial do Plano de Benefcios, possibilitando anlise e acompanhamento da situao do plano pelo rgo fiscalizador.
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dep-dra

Anteprojeto 05/10/2005

Dependente ver Beneficirio. Designado ver Beneficirio. Despesa Administrativa valor gasto com a adminis-

trao do Plano de Benefcios. Despesa Contingencial valor pertinente ocorrncia de fatos nas reas previdenciais, assistenciais, administrativas, trabalhistas e fiscais, oriundos de interpretaes divergentes, que merecero decises futuras, podendo ou no gerar desembolso pela EFPC. Despesa Previdencial ver Recursos Utilizados. Diferimento tempo de espera at a implementao de condio para fins de obteno de benefcio, sem que haja pagamento ou recebimento na forma prevista no Regulamento do Plano de Benefcios. Direito Acumulado valor a ser portado para outro

Plano de Benefcios pelo participante que optar pela Portabilidade, apurado nos termos do Regulamento do Plano de Benefcios originrio. Direto ver Autopatrocinado. Diretoria Executiva rgo que compe a estrutura

mnima obrigatria de uma EFPC e responsvel pela sua administrao. Dobrista ver Autopatrocinado. Dotao Inicial valor de aporte que pode ser exigido do patrocinador, no momento de sua adeso ao Plano de Benefcios, para cobertura dos encargos acumulados dos benefcios, nos termos da nota tcnica atuarial e do Regulamento do Plano de Benefcios. DRAA ver Demonstrativo dos Resultados da Avaliao Atuarial.
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eap-ent

E
EAPC ver Entidade Aberta de Previdncia Complementar. EFPC ver Entidade Fechada de Previdncia Complementar. Elegibilidade qualidade do que elegvel. Elegvel condio do participante ou beneficirio de Plano de Benefcios que cumpriu os requisitos necessrios obteno de benefcio oferecido pelo plano nos termos do respectivo Regulamento. Empresa Patrocinadora ver Patrocinador. Entidade Aberta de Previdncia Complementar (EAPC) entidade de previdncia complementar com fins lucrativos, de natureza privada, constituda sob a forma de sociedade annima, que tem por objetivo instituir e operar Planos de Benefcios de carter previdencirio concedidos em forma de renda continuada ou pagamento nico, acessveis a quaisquer pessoas fsicas. Entidade com Multiplano entidade que administra

plano ou o conjunto de Planos de Benefcios para grupos diversos de participantes, com independncia patrimonial. Entidade de Previdncia Complementar (EPC) entidade de natureza privada que tem por objetivo principal instituir e executar Planos de Benefcios de carter previdencirio.

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ent-est

Anteprojeto 05/10/2005

Entidade Fechada de Previdncia Complementar (EFPC) entidade de previdncia complementar sem fins lucrativos, de natureza privada, constituda por patrocinador ou instituidor, sob a forma de sociedade civil ou fundao, que tem por objetivos a instituio e a execuo de Planos de Benefcios de carter previdencirio voltados aos seus empregados ou associados, tambm denominada Fundo de Penso. Entidade Multipatrocinada EFPC que congrega mais de um patrocinador ou instituidor. Entidade Singular EFPC que possui apenas um patrocinador ou instituidor. Equilbrio Tcnico ver Equilbrio Tcnico Atuarial. Equilbrio Tcnico Atuarial expresso utilizada para

denotar a igualdade entre o total dos recursos garantidores de um Plano de Benefcios, acrescido das contribuies futuras, e o total dos compromissos atuais e futuros desse plano. Equivalncia Atuarial expresso utilizada para denotar a igualdade entre o total dos recursos garantidores de um Plano de Benefcios, acrescido das contribuies futuras, e o total dos compromissos atuais e futuros desse plano. Estatuto conjunto de princpios e normas que norteiam a EFPC e definem as diretrizes para os atos de seus rgos de administrao, deliberao e fiscalizao. Estatuto Social ver Estatuto.

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exi-ext

Exigvel Atuarial conta contbil que registra o total das Reservas Matemticas do Plano de Benefcios. Exigvel Contingencial somatrio dos valores relati-

vos a questes de origem previdencial, assistencial, administrativa e de investimentos, oriundos de interpretaes divergentes que merecero decises futuras, podendo vir a gerar ou no desembolso pela EFPC. Expectativa de Vida tempo estimado de vida para

uma pessoa, a partir da sua idade atual, extrado de uma tbua de sobrevivncia. Extrato 1) documento enviado periodicamente a

cada participante de Plano de Benefcios, contendo informaes individualizadas sobre a sua participao; 2) documento disponibilizado ao participante contendo informaes individualizadas sobre as condies para opo pelos institutos do Autopatrocnio, Benefcio Proporcional Diferido, Portabilidade ou Resgate.

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fat-fun

Anteprojeto 05/10/2005

F
Fator Atuarial fator calculado com base em premissas que podero ser de natureza financeira, biomtrica e demogrfica, dentre outras, com o objetivo de preservar o equilbrio entre compromissos e obrigaes recprocas, a exemplo do clculo de contribuies, prmios de seguro etc. Fator de Capacidade fator que reflete a perda do

poder aquisitivo em termos reais ocorrida nos salrios ou benefcios, obtido em funo do nvel de inflao estimada no longo prazo e da freqncia de reajustes. Fluxo Primrio movimentaes financeiras ocorridas nos programas-fim da EFPC (previdencial e assistencial) decorrentes de recebimento de contribuies e pagamento de benefcios. Fluxo Secundrio movimentaes financeiras ocorridas nos programas-meio da EFPC (administrativo e de investimentos) decorrentes de aplicaes dos ativos garantidores. Fundo Administrativo aquele destinado cobertura de despesas administrativas futuras do Plano de Benefcios. Fundo Assistencial aquele destinado cobertura de despesas do plano assistencial. Fundo de Cobertura da Anti-Seleo de Riscos valor destinado cobertura de riscos com probabilidade de ocorrncia acima do esperado, cuja finalidade anular ou reduzir o aumento de contribuies.

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fun-fun

Fundo de Cobertura da Oscilao de Riscos

valor

destinado cobertura de riscos decorrentes de desvios das hipteses adotadas na avaliao atuarial, cuja finalidade anular ou reduzir o aumento de contribuies. Fundo de Investimentos 1) registro contbil dos valores destinados cobertura de riscos com os investimentos das EFPCs; 2) comunho de recursos, constituda sob a forma de condomnio, destinada aplicao em ttulos e valores mobilirios, em quaisquer outros ativos disponveis no mercado financeiro e de capitais, ou mesmo em imveis, direitos creditrios etc. Fundo de Penso ver Entidade Fechada de Previ-

dncia Complementar (EFPC). Fundo de Solvncia fundo de instituio facultativa, previsto em lei e sujeito a regulamentao, com o intuito de assegurar compromissos assumidos perante os participantes e assistidos de um Plano de Benefcios. Fundo Institudo entidade fechada de previdncia

complementar criada por pessoa jurdica de carter profissional, classista ou setorial, visando ao oferecimento de Plano de Benefcios aos seus associados. Fundo Multipatrocinado nada. Fundo Previdencial valor definido pelo aturio com o objetivo de cobertura da anti-seleo de riscos, oscilaes de riscos ou mesmo para alocar recursos destinados a futuras alteraes do Plano de Benefcios. ver Entidade Multipatroci-

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gan-hip

Anteprojeto 05/10/2005

G
Ganhos ou Perdas Atuariais (definio aplicvel apenas na Deliberao CVM 371) so alteraes nos montantes do Passivo Atuarial ou do patrimnio do plano resultantes de modificaes nas hipteses utilizadas ou da ocorrncia de eventos diferentes daqueles inicialmente previstos. Gerao Atual conjunto dos participantes e assistidos do Plano de Benefcios considerados na avaliao atuarial. Gerao Futura conjunto projetado de participantes que devero aderir ao Plano de Benefcios nos exerccios seguintes aos da avaliao atuarial. Governana Corporativa sistema implantado no mbito da EFPC, consistente na adoo de princpios, regras e prticas de governana, gesto e controles internos capazes de possibilitar o pleno cumprimento de seus objetivos.

H
Hipteses Atuariais premissas ou hipteses biomtricas, demogrficas, econmicas e financeiras utilizadas pelo aturio na elaborao da avaliao atuarial do Plano de Benefcios, adequadas s caractersticas do conjunto de participantes e ao respectivo Regulamento. Hipteses Econmico-Atuariais Atuariais. ver Hipteses

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iba-int

I
IBA Instituto Brasileiro de Aturia. ICSS Instituto Cultural de Seguridade Social. Indexador do Plano ver ndice do Plano. ndice do Plano ndice econmico ou financeiro utilizado para corrigir monetariamente benefcios e outros valores do Plano de Benefcios, conforme definido no respectivo Regulamento. Instituidor pessoa jurdica de carter profissional,

classista ou setorial que oferece aos seus associados Plano de Benefcios de carter previdencirio administrado por uma EFPC. Interveno regime que pode ser decretado pelo rgo fiscalizador da EFPC, quando constatada a prtica de irregularidades previstas em lei que comprometam a sua solvncia ou de Plano de Benefcios por ela administrado, mediante a nomeao de um interventor com plenos poderes de administrao, representao e liquidao. Interventor autoridade mxima na EFPC sob inter-

veno, empossada pelo rgo fiscalizador competente, com amplos poderes de administrao e representao durante o regime de administrao especial da entidade.

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joi-liq

Anteprojeto 05/10/2005

J
Jia contribuio complementar prevista no Regulamento do Plano de Benefcios, fundamentada no princpio de solidariedade contributiva e estabelecida com o objetivo de minimizar o impacto da adeso ou da alterao de dados cadastrais do participante. Juros Atuariais ver Taxa de Juros Atuariais.

L
Liquidao Extrajudicial regime que pode ser decretado pelo rgo fiscalizador da EFPC, quando constatada a inexistncia de condies para o funcionamento da entidade ou a inviabilidade de sua recuperao, mediante a nomeao de liquidante com amplos poderes de administrao e liquidao, com a finalidade bsica de organizar o quadro geral de credores, realizar o ativo e liquidar o passivo da entidade. Liquidante autoridade mxima na EFPC em liquidao extrajudicial, empossada pelo rgo fiscalizador competente, com amplos poderes de administrao, representao e liquidao. Liquidez do Plano existncia, em dado momento, de ativos realizveis capazes de cobrir os compromissos financeiros do Plano de Benefcios em curto prazo.

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man-mod

M
Mantido ver Autopatrocinado. Manuteno Salarial ver Autopatrocnio. Matriz de Controles documento onde so registrados os processos, etapas e atividades das unidades de negcio, assim como os controles existentes e sua eficincia e eficcia, para minimizar os riscos identificados nas respectivas matrizes de riscos. elaborada pelos gestores das reas. Matriz de Riscos documento onde so registrados os riscos identificados e a avaliao de seus impactos e probabilidade de ocorrncia, para os processos, etapas e atividades das unidades de negcio. elaborada pelos gestores das reas. Meta Atuarial ver Meta Mnima Atuarial. Meta Mnima Atuarial valor mnimo esperado para o retorno de investimentos dos recursos garantidores do Plano de Benefcios, geralmente fixado como sendo a taxa de juros adotada na avaliao atuarial conjugada com o ndice do Plano. Mtodo de Financiamento Atuarial metodologia adotada pelo aturio para estabelecer o nvel de constituio das reservas necessrias cobertura dos benefcios estruturados no regime financeiro de capitalizao, em face das caractersticas biomtricas, demogrficas, econmicas e financeiras dos participantes. Modalidade de Benefcio Definido ver Benefcio Definido (BD).

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mod-not

Anteprojeto 05/10/2005

Modalidade de Contribuio Definida ver Contribuio Definida (CD). Modalidade de Contribuio Varivel ver Plano de Contribuio Varivel. Multifundo situao que caracteriza a gesto individualizada dos investimentos de mais de um Plano de Benefcios. Multipatrocnio ver Entidade Multipatrocinada.

Multiplano ver Entidade com Multiplano. Mutualismo princpio pelo qual os riscos inerentes ao Plano de Benefcios so avaliados em funo da coletividade e no individualmente, gerando solidariedade entre os participantes.

N
Nota Tcnica Atuarial (NTA) documento tcnico elaborado por aturio contendo as expresses de clculo das provises, reservas e fundos de natureza atuarial, contribuies e metodologia de clculo para apurao de perdas e ganhos atuariais, de acordo com as hipteses biomtricas, demogrficas, financeiras e econmicas, modalidade dos benefcios constantes do Regulamento, mtodos atuariais e metodologia de clculo.

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ope-out

O
Operao com Participantes/Assistidos conta contbil que registra operao de mtuo (emprstimos e financiamentos) entre o Plano de Benefcios administrado pela EFPC e os participantes e assistidos dos Planos de Benefcios por ela administrados. rgo Fiscalizador rgo definido por lei para supervisionar, fiscalizar, coordenar, orientar e controlar as atividades das EFPCs. rgo Regulador rgo definido por lei para regular, normatizar e coordenar as atividades das EFPCs. Oscilao de Riscos ver Fundo de Cobertura da

Oscilao de Riscos. Outras Contribuies da Gerao Atual (relativas Reserva Matemtica de Benefcios a Conceder, RMBAC) conta contbil que registra o valor atual das contribuies do patrocinador e dos participantes da gerao atual, destinadas a financiar os benefcios relativos a essa massa. Outras Contribuies da Gerao Atual (relativas Reserva Matemtica de Benefcios Concedidos, RMBC) conta contbil que registra o valor atual das contribuies do patrocinador e dos participantes ativos, destinadas a financiar os benefcios dos assistidos em gozo de benefcio de prestao continuada. Outras Contribuies das Geraes Futuras (relativas Reserva Matemtica de Benefcios Concedidos) conta contbil que registra o valor atual das contribuies do patrocinador e dos participantes das geraes futuras, destinadas a financiar os benefcios dos assistidos em gozo de benefcio de prestao continuada.
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par-pat

Anteprojeto 05/10/2005

P
Parecer Atuarial documento elaborado pelo aturio no qual certifica o nvel de reservas e situao financeiro-atuarial do plano em determinada data, expressa seus comentrios tcnicos a respeito dos mtodos, hipteses, dados e resultados obtidos na avaliao atuarial do Plano de Benefcios, faz recomendaes e expressa concluses sobre a situao do plano ou qualquer outro assunto inerente a sua competncia. Participante pessoa fsica que adere ao Plano de Benefcios administrado por uma EFPC. Participante Assistido ver Assistido. Participante Ativo ver Participante. Participante Autofinanciado ver Autopatrocinado. Participante Autopatrocinado ver Autopatrocinado. Participante Mantido ver Autopatrocinado. Passivo Atuarial valor atual, calculado atuarialmente, dos compromissos presentes e futuros do Plano de Benefcios para com a sua massa de participantes na data da avaliao. Passivo do Plano ver Passivo Atuarial. Patrimnio do Plano ver Ativo do Plano. Patrimnio Lquido do Plano dores. ver Recursos Garanti-

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pat-pla

Patrocinador empresa ou grupo de empresas, a Unio, os Estados, o Distrito Federal, os Municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas que instituam, para seus empregados ou servidores, Plano de Benefcios de carter previdencirio, por intermdio de EFPC. Patrocinadora ver Patrocinador. Peclio benefcio de pagamento nico a ser concedido a participante ou beneficirio que cumprir os requisitos previstos no Regulamento do Plano de Benefcios. Pedido de Inscrio ver Termo de Adeso. Penso benefcio assegurado a beneficirio na eventualidade de falecimento do participante ou assistido, consistente no pagamento de prestaes continuadas, observadas as condies do Regulamento do Plano de Benefcios. Pensionista beneficirio em gozo de penso pelo Plano de Benefcios. Perodo de Diferimento (Fase de Diferimento) perodo de tempo durante o qual o participante que optou pelo Benefcio Proporcional Diferido aguarda o implemento dos requisitos. Permanecente ver Autopatrocinado.

Plano Assistencial aquele que oferece aos seus participantes e assistidos servios assistenciais sade, com custeio especfico, e contabilizao e patrimnio mantidos em separado em relao ao Plano de Benefcios.

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pla-pla

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Plano BD ver Plano de Benefcio Definido. Plano CD ver Plano de Contribuio Definida. Plano de Benefcio Definido plano em que os benefcios esto estruturados na modalidade de Benefcio Definido (BD). Plano de Benefcio Misto ver Plano Misto de Benefcio. Plano de Benefcios conjunto de regras definidoras

dos benefcios de carter previdencirio, bem como as relaes jurdicas estabelecidas entre seus participantes, patrocinadores ou instituidores, comum totalidade das pessoas que a ele aderem, e que possui independncia patrimonial, contbil e financeira. Plano de Benefcios Originrio Plano de Benefcios do qual so portados os recursos financeiros que representam o direito acumulado do participante, transferidos por meio do instituto da Portabilidade para o plano receptor. Plano de Benefcios Receptor Plano de Benefcios para o qual so portados os recursos financeiros que representam o direito acumulado do participante, transferidos do plano originrio por meio do instituto da Portabilidade. Plano de Contas codificao alfanumrica estabelecida pelo rgo regulador das EFPCs para padronizar a escriturao contbil. Plano de Contribuio Definida plano em que os benefcios esto estruturados na modalidade de Contribuio Definida (CD).

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Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

pla-por

Plano de Contribuio Varivel modalidade de Plano de Benefcios comum s Entidades Abertas de Previdncia Complementar (EAPC). Plano de Custeio documento elaborado, com periodicidade mnima anual, pelo aturio responsvel pelo acompanhamento do Plano de Benefcios, no qual estabelecido o nvel de contribuio necessrio constituio das suas reservas garantidoras de benefcios, fundos e provises, e cobertura das demais despesas, em conformidade com os critrios fixados pelo rgo regulador e fiscalizador. Plano Misto ver Plano Misto de Benefcio. Plano Misto de Benefcio plano em que alguns benefcios so estruturados na modalidade de Benefcio Definido (BD) e outros na modalidade de Contribuio Definida (CD). Plano Previdencial ver Plano de Benefcios. Plano Saldado plano em que os benefcios so do

tipo benefcio saldado. Poltica de Investimentos documento elaborado e

aprovado no mbito da EFPC, com observncia da legislao e de acordo com os compromissos atuariais do Plano de Benefcios, com o intuito de definir a estratgia de alocao dos Recursos Garantidores do Plano no horizonte de no mnimo cinco anos, com revises anuais. Portabilidade instituto pelo qual o participante, aps a cessao do seu vnculo empregatcio com o patrocinador, ou associativo com o instituidor, antes da aquisio do direito a benefcio pleno e desde que cumpridos os requisitos regulamenta31

pre-pro

Anteprojeto 05/10/2005

res, desliga-se do Plano de Benefcios, transferindo os recursos financeiros correspondentes ao seu direito acumulado para outro plano operado por EAPC ou EFPC, desde que cumpridos os requisitos do Regulamento. Premissas Atuariais ver Hipteses Atuariais. Premissas Econmico-Atuariais ver Hipteses Atuariais. PREVIC (Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar) rgo de fiscalizao e de superviso das atividades das EFPCs no perodo compreendido entre 29 de maro de 2005 e 15 de junho de 2005, vinculado ao Ministrio da Previdncia Social. Previdncia Social cia Social. Programa Administrativo nefcios. Programa Assistencial aquele destinado ao registro contbil dos fatos relativos ao Plano de Benefcios e assistencial. Programa de Investimento aquele destinado ao gerenciamento dos recursos dos Planos de Benefcios administrados pela EFPC. Programa Previdencirio aquele que registra a atividade precpua e de existncia obrigatria em uma EFPC, destinado ao registro contbil do Plano de Benefcios. Proposta de Inscrio ver Termo de Adeso.
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ver Regime Geral de Previdn-

aquele destinado ao ge-

renciamento da administrao do Plano de Be-

Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

pro-pro

Proviso Matemtica fcios.

conta contbil que registra o

valor da Reserva Matemtica do Plano de Bene-

Proviso Matemtica a Constituir (Reservas a Amortizar) conta contbil que registra o valor da Reserva a Amortizar do Plano de Benefcios. Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder conta contbil que registra o valor da Reserva Matemtica de Benefcios a Conceder do Plano de Benefcios. Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos conta contbil que registra o valor da Reserva Matemtica de Benefcios Concedidos do Plano de Benefcios. Proviso para Ajustes do Plano de Benefcios. conta contbil que

registra a Reserva Especial para Reviso do Plano

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rec-reg

Anteprojeto 05/10/2005

R
Receitas Contingenciais receitas decorrentes da reverso de contingncias. Receitas Previdenciais ver Recursos Coletados. Recursos Coletados contribuies pagas ou devidas pelos patrocinadores, participantes e assistidos, de acordo com o Regulamento e a Nota Tcnica Atuarial do Plano de Benefcios, mais os acrscimos de mora dos pagamentos em atraso. Recursos Garantidores parcela do Ativo destinada cobertura dos benefcios oferecidos pelo plano. Corresponde diferena entre o Ativo do Plano e os exigveis: operacional, financeiro, administrativo e assistencial, bem como os fundos previdencial e administrativo. Recursos Utilizados valores pagos ou devidos a ttulo de Benefcio, Resgate ou Portabilidade, de acordo com o Regulamento do Plano de Benefcios. Regime de Previdncia Complementar regime de previdncia privada, de carter complementar e organizado de forma autnoma em relao ao regime geral de previdncia social, facultativo, baseado na constituio de reservas que garantam o benefcio contratado e operado por entidades de previdncia complementar. Regime Disciplinar das EFPCs expresso habitualmente usada para referenciar o Decreto n 4.942, de 30/12/2003, que regulamenta o processo administrativo para apurao de responsabilidade por infrao legislao no mbito do regime de previdncia complementar fechado e de irregulari34

Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

reg-reg

dades praticadas contra os Planos de Benefcios operados por EFPC. Regime Especial de Tributao (RET) regime institudo pela Medida Provisria n 2.222/01, que alterou a tributao dos rendimentos e ganhos auferidos pelos Planos de Benefcios das Entidades de Previdncia Complementar em suas aplicaes, e que foi revogado pela Medida Provisria n 209, de 26/08/2004, posteriormente convertida na Lei n 11.053, de 29/12/2004. Regime Financeiro mtodo tcnico adotado pelo

aturio para estabelecer o nvel e as pocas de realizao das contribuies necessrias para a cobertura dos benefcios assegurados pelo Regulamento do Plano de Benefcios. Regime Financeiro de Capitalizao regime que objetiva fixar taxas de custeio uniformes por um perodo de tempo capazes de garantir a gerao de receitas equivalentes ao fluxo de fundos integralmente constitudos, para garantia dos benefcios iniciados durante o mesmo perodo de tempo. Regime Financeiro de Repartio de Capitais de Cobertura regime que objetiva fixar taxas de custeio capazes de garantir a gerao de receitas equivalentes ao fluxo de fundos integralmente constitudos, para garantia dos benefcios iniciados no exerccio. Regime Financeiro de Repartio Simples regime que objetiva fixar taxas de custeio capazes de garantir a gerao de receitas equivalentes ao fluxo de despesas do exerccio. Regime Geral de Previdncia Social programa de

natureza previdencial, de carter obrigatrio e

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reg-ren

Anteprojeto 05/10/2005

contributivo, institudo e administrado pelo Estado e gerenciado pelo Instituto Nacional do Seguro Social INSS. Regime Prprio de Previdncia Social programa de

natureza previdencial, facultativo ao regime geral, baseado na Constituio Federal, que assegura aposentadoria ao servidor pblico titular de cargo efetivo da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e penso por morte aos seus dependentes. Regime Tributrio Progressivo forma de tributao

das prestaes (benefcios) ou resgates pagos por Plano de Benefcios gerido por EPC e que esto sujeitos, na forma da lei, tabela progressiva do imposto de renda na fonte, aplicvel aos rendimentos do trabalho assalariado. Regime Tributrio Regressivo regime de tributao

criado para o sistema de previdncia complementar, facultado aos participantes de Planos de Benefcios de carter previdencirio estruturados na modalidade de contribuio definida ou de contribuio varivel, mediante opo expressa, pelo qual o benefcio tributado com base em alquotas regressivas. Regulamento instrumento que veicula o conjunto de normas disciplinadoras do Plano de Benefcios. Regulamento Bsico ver Regulamento. Regulamento do Plano de Benefcios mento. Renda Mensal Inicial (RMI) valor da prestao mensal devida ao assistido pelo Plano de Benefcios, na data da sua concesso. ver Regula-

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Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

ren-res

Renda Vitalcia prestao mensal paga vitaliciamente pelo Plano de Benefcios ao assistido, considerando sua sobrevivncia ou de seu grupo familiar. Reserva a Amortizar valor atual de contribuies, previstas no plano de custeio, a serem efetuadas por um perodo certo de tempo, objetivando gerar cobertura para encargos que no estejam cobertos pela contribuio normal. Reserva de Contingncia conta contbil que registra o valor do Supervit Tcnico do Plano de Benefcios, limitada a 25% do valor da reserva matemtica, com o objetivo de oferecer garantia para os benefcios do Plano de Benefcios. Reserva de Poupana ver Resgate. Reserva Especial para Ajuste do Plano ver Reserva

Especial para Reviso do Plano de Benefcios. Reserva Especial para Reviso do Plano de Benefcios conta contbil que registra o valor do Supervit Tcnico do Plano de Benefcios que exceder ao valor da Reserva de Contingncia, com o objetivo de ser utilizado, aps 3 (trs) exerccios consecutivos, na reduo das contribuies ou na melhoria dos benefcios. Reserva Matemtica valor monetrio que designa os compromissos da EFPC em relao a seus participantes em uma determinada data. Corresponde soma da Reserva Matemtica de Benefcios a Conceder (RMBAC) e a Reserva Matemtica de Benefcios Concedidos (RMBC). Reserva Matemtica de Benefcios a Conceder (RMBAC) corresponde reserva matemtica relativa aos participantes que ainda no esto recebendo benefcio pelo plano. A determinao do seu valor depende do regime financeiro e do m37

res-ret

Anteprojeto 05/10/2005

todo de financiamento atuarial adotado para a definio do custeio do Plano de Benefcios. Reserva Matemtica de Benefcios Concedidos (RMBC) corresponde reserva matemtica relativa aos assistidos em gozo de benefcio pelo plano. Representa o valor atual do compromisso da EFPC em relao a seus atuais assistidos, descontado o valor atual das contribuies que esses assistidos e/ou respectivo patrocinador iro recolher EFPC. Reserva para Reviso do Plano de Benefcios nefcios. Resgate instituto pelo qual o participante, aps a ver

Reserva Especial para Reviso do Plano de Be-

cessao do seu vnculo empregatcio com o patrocinador, ou associativo com o instituidor, e antes da aquisio de direito a benefcio pleno, desliga-se do Plano de Benefcios, optando por receber de volta no mnimo o valor atualizado de suas contribuies pessoais vertidas ao Plano de Benefcios, descontadas as parcelas de custeio administrativo e dos benefcios de risco. Resgate de Contribuies ver Resgate. Resseguro operao facultada s EFPCs, prevista em lei e sujeita a regulamentao, com o intuito de assegurar compromissos assumidos junto aos participantes e assistidos de um Plano de Benefcios. Restituio de Contribuies ver Resgate. Retirada de Patrocnio (Retirada de Patrocinador) rompimento do vnculo da empresa patrocinadora com o Plano de Benefcios, autorizado mediante processo prprio perante o rgo fiscalizador, na forma da lei.

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Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

rev-ris

Reverso em Penso converso do benefcio de aposentadoria em penso, decorrente do falecimento do participante assistido, a ser paga aos seus beneficirios, observado o disposto no Regulamento do Plano de Benefcios. Risco possibilidade de ocorrncia de perda ou de

ganho em virtude de desvio na meta estabelecida, provocado por acontecimento aleatrio. Risco de Contraparte risco de um devedor ou tomador deixar de cumprir os termos de qualquer contrato com a entidade ou de outra forma deixar de cumprir o que foi acordado. Risco de Liquidez risco de perda resultante da falta de recursos necessrios ao cumprimento de uma ou mais obrigaes da entidade em funo do descasamento de atribuies e aplicaes. Risco de Mercado risco de que o valor de um instrumento financeiro ou de uma carteira de instrumentos financeiros se altere, em funo da volatilidade das variveis existentes no mercado, causada por fatores adversos, polticos ou outros. Risco Legal possibilidade de perdas decorrentes da inobservncia de disposies legais, estatutrias e regulamentares e de procedimentos necessrios formalizao de operaes desenvolvidas, bem como da insolvncia da contraparte em negcios realizados. Risco Operacional risco de perda resultante de fa-

lhas de processos internos, de pessoas ou de sistemas inadequados, ou ainda da ocorrncia de eventos externos.

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sal-sec

Anteprojeto 05/10/2005

S
Salrio de Benefcio ver Salrio Real de Benefcio. Salrio de Contribuio ver Salrio de Participao. Salrio de Participao base para o clculo de contribuio a ser vertida para o Plano de Benefcios. Salrio Real de Benefcio (SRB) base para o clculo de benefcio do plano, apurada conforme determinado no Regulamento. Salrio Real de Contribuio (SRC) Participao. Saldamento ver Plano Saldado. Saldo Acumulado montante formado pela acumulao das contribuies vertidas pelo participante e/ou pelo patrocinador, acrescido da rentabilidade auferida, conforme definido no Regulamento do Plano de Benefcios, que ser utilizado para o clculo de benefcio estruturado na modalidade de contribuio definida. Saldo de Conta ver Saldo Acumulado. Sarbanes-Oxley (SOX) legislao federal norte-americana que requer que a administrao documente, avalie e certifique a eficcia dos controles internos das organizaes, exigindo tambm que auditores externos certifiquem a avaliao da administrao e emitam relatrios sobre suas certificaes. Secretaria de Previdncia Complementar (SPC) rgo fiscalizador das EFPCs, vinculado ao Ministrio da Previdncia Social.
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ver Salrio de

Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

seg-sup

Seguridade Social conjunto integrado de aes de iniciativa dos Poderes Pblicos e da sociedade, destinadas a assegurar aos cidados os direitos relativos sade, previdncia e assistncia social, nos termos da Constituio Federal. SELIC (Sistema Especial de Liquidao e de Custdia) destina-se ao registro, custdia e liquidao financeira das operaes realizadas com ttulos pblicos emitidos pelo Tesouro Nacional ou Banco Central, ttulos estaduais e/ou municipais e depsitos interfinanceiros. SINDAPP Sindicato Nacional das Entidades Fecha-

das de Previdncia Complementar. Solvncia Atuarial caracteriza-se pela cobertura das despesas projetadas pelas receitas projetadas para o mesmo lapso de tempo, a partir da data da avaliao atuarial. SPC ver Secretaria de Previdncia Complementar. Supervit ver Supervit Tcnico. excedente patrimonial para co-

Supervit Tcnico

bertura dos compromissos do Plano de Benefcios. Suplementao benefcio de renda continuada paga ao assistido, conforme estabelecido no Plano de Benefcios administrado por uma EFPC.

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tab-tax

Anteprojeto 05/10/2005

T
Tbuas Biomtricas instrumentos estatsticos e demogrficos utilizados pelos aturios para medir, em cada idade, as probabilidades dos eventos de morte, sobrevivncia, morbidez e invalidez de determinado grupo de pessoas vinculadas a um Plano de Benefcios. Tbua de Mortalidade ver Tbuas Biomtricas. Tbua de Sobrevivncia ver Tbuas Biomtricas. Taxa de Administrao percentual a ser aplicado sobre um valor-base, conforme definido nos regulamentos e respectivos planos de custeio, que resulta em valor destinado cobertura das despesas decorrentes da administrao dos Planos de Benefcios de uma EFPC. Taxa de Desconto ver Taxa de Juros Atuariais. Taxa de Juros Atuariais hiptese utilizada na avaliao atuarial destinada a projetar o comportamento, a longo prazo, dos retornos dos investimentos dos recursos garantidores, excludo o efeito da inflao, e tambm para determinar o valor atual de qualquer compromisso diferido do Plano de Benefcios. Taxa Esperada para Retorno dos Investimentos Taxa de Juros Atuariais. Taxa Real de Juros taxa de juros equivalente ao ver

crescimento dos ativos do Plano de Benefcios decorrente do retorno dos investimentos, apurada em um determinado perodo, descontado o efeito da inflao.
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Dicionrio de Termos Tcnicos da Previdncia Complementar Fechada

ter-tra

Termo de Adeso instrumento que formaliza o estabelecimento da relao contratual entre o Plano de Benefcios e os seus participantes, vinculando-os aos dispositivos do respectivo Regulamento. Termo de Inscrio ver Termo de Adeso. Termo de Opo documento por meio do qual se

manifesta a vontade do participante, assistido ou beneficirio perante a EFPC, em determinadas circunstncias previstas na legislao ou no Regulamento do Plano de Benefcios. Termo de Portabilidade documento que formaliza a transferncia dos recursos correspondentes ao direito acumulado do participante entre entidades de previdncia complementar, pelo exerccio da Portabilidade. Transferncias Interprogramas conta contbil utilizada para identificao da movimentao de recursos e da apurao de resultados dos programas previdencial, assistencial, administrativo e de investimentos. Transformao em Penso ver Reverso em Penso.

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uni-ves

Anteprojeto 05/10/2005

U
Unifundo situao que caracteriza a gesto compartilhada dos investimentos de mais de um Plano de Benefcios.

V
Valor Atual valor financeiro apurado em uma determinada data, obtido pela aplicao da taxa de desconto (baseada na taxa de juros) sobre um fluxo futuro de um valor ou uma srie de valores. Valor Atual das Contribuies Futuras expresso habitualmente utilizada para designar o valor atual do fluxo projetado das contribuies futuras que ingressaro no Plano de Benefcios, calculado atuarialmente, considerando as hipteses biomtricas e econmicas utilizadas, apurado na data da avaliao atuarial. Valor Atual dos Benefcios expresso habitualmente utilizada para designar o valor atual do fluxo projetado dos benefcios futuros a serem pagos aos participantes do Plano de Benefcios, calculado atuarialmente, considerando as hipteses biomtricas e econmicas utilizadas, apurado na data da avaliao atuarial. Valor Presente ver Valor Atual. Valor Presente das Contribuies Futuras Atual das Contribuies Futuras. Valor Presente dos Benefcios Benefcios. Vesting ver Benefcio Proporcional Diferido.
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ver Valor

ver Valor Atual dos