SISTEMA DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO

En qu consiste. El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio por las normas especificas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios. Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaracin en un formulario diseado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de retencin como para el agente retenedor, la retencin del impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retencin, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot. Son agentes de retencin: Las entidades de derecho pblico. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas nacionales. Los que mediante resolucin del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retencin en el impuesto de industria y comercio. Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas en las que se genere la retencin del impuesto de industria y comercio, de acuerdo a lo que defina el reglamento. Los consorcios y uniones temporales sern agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del rgimen comn y/o del rgimen simplificado del impuesto de industria y comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital. Igualmente desde el primero de enero de 2003 debern practicar retenciones del impuesto de industria y comercio, los contribuyentes que pertenezcan al rgimen comn siempre que el beneficiario del pago sea un contribuyente del rgimen simplificado en operaciones por actividades gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital. A partir del primero (1) de julio del ao 2004, los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que pertenezcan al rgimen comn, debern efectuar retencin a ttulo de industria y comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el rgimen comn si estos son profesionales independientes, cuando intervenga en operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot.

Circunstancias bajo las cuales NO se efecta la retencin Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho pblico Cuando sea catalogado como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante de ICA en Bogot, excepto cuando quien acte como agente retenedor sea una entidad pblica. Los recursos de la unidad de pago por capitacin de los regimenes subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud Pagos por servicios pblicos

Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

Tarifa. La tarifa de retencin del impuesto de industria y comercio ser la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retencin no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retencin ser la tarifa mxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedar gravada la operacin. Cuando la actividad del sujeto de retencin sea pblicamente conocida y este no lo haya informado, el agente retenedor podr aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad. Tarifas vigentes (Por mil)

LISTADO DE ACTIVIDADES

a. Actividades Industriales Produccin de alimentos, excepto bebidas; produccin de calzado y prendas de vestir. Fabricacin de productos primarios de hierro y acero; fabricacin de material de transporte Edicin de libros Dems actividades industriales b. Actividades Comerciales Venta de alimentos y productos agrcolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos Venta de maderas y materiles para construccin; venta de automotores (incluidas motocicletas) Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petrleo y venta de joyas Dems actividades comerciales c. Actividades de servicios Transporte, publicacin de revistas, libros y peridicos, radiodifusin y programacin de televisin. Consultora profesional; servicios prestados por contratistas de construccin, constructores y urbanizadores, presentacin de pelculas en salas de cine. Servicio de restaurante, cafetera, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeo y servicios de vigilancia. Servicios de educacin prestados por establecimientos privados en los niveles de educacin inicial, preescolar, bsica primaria, bsica secundaria y media. Dems actividades de servicios d. Actividades financieras Actividades financieras 11.04 4.14 6.9 13.8 7 9.66 4.14 6.9 13.8 11.04 4.14 6.9 8 11.4

Los agentes retenedores del impuesto de industria y comercio debern cumplir, en relacin con dicho impuesto, las obligaciones previstas en los artculos 375, 377 y 381 del Estatuto Tributario Nacional. Las entidades obligadas a hacer la retencin debern consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale la Secretaria de Hacienda Distrital.