ANEXA Plan managerial privind sistemul de control intern n vederea aplicrii Ordinului nr. 946/2005 1.

Se constituie o comisie prin decizia directorului care vor monitoriza, coordona i ndruma metodologic sistemul propriu de control managerial. Prin control se constat abaterile rezultatelor de la obiectivele propuse, se analizeaz cauzele care le-au determinat i se dispun msuri corective sau preventive . 2. Scopul: crearea unui instrument n care s se cunoasc evoluia controlului intern asupra utilizrii fondurilor instituiei 3. Obiective generale: a) atribuiilor stabilite n concordan cu misiunea n condiii de regularitate, eficacitate, economicitate i eficien; b) protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii, abuzului sau fraudei; c) respectarea legislaiei n vigoare, a regulamentului intern, i deciziile conducerii; d) dezvoltarea i ntreinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare i difuzare a datelor i informaiilor financiare i de conducere. 4. Obiective specifice: a) reflectarea n documente scrise a organizrii controlului intern, a tuturor operaiunilor instituiei i a elementelor specifice, nregistrarea i pstrarea n mod adecvat a documentelor; b) nregistrarea n mod cronologic i corect a operaiunilor; c) asigurarea aprobrilor i efecturii operaiunilor exclusiv de persoane special mputernicite n acest sens; d) separarea atribuiilor privind efectuarea de operaiuni ntre persoane, astfel nct atribuiile de aprobare, control i nregistrare s fie ncredinate unor persoane diferite; e) asigurarea unor conduceri competente la toate nivelurile; f) accesarea resurselor i documentelor numai de ctre persoane ndreptite i responsabile n legtur cu utilizarea i pstrarea lor. Nr. crt. 1 Domeniul Domeniul standardelor referitoare la mediul de control (standardele 1 6) 1. ETICA , INTEGRITATEA 2. ATRIBUII , FUNCII , SARCINI 3. COMPETANA PERFORMANELOR 4. FUNCII SENSIBILE 5. DELEGAREA 6. STRUCTURA ORGANIZATORIC Aciunile programului 1. Cunoaterea de ctre angajai a reglementrilor care guverneaz comportamentul la locul de munc i a organigramei 2. Actualizarea/ ntocmirea fielor postului Proceduri Responsabiliti Termene Permanent cu actualizare la nceput de an colar Permanent cu actualizare la nceput de an colar Cnd este cazul

Elaborarea de nscrisuri Director prin care se aduce la cunotina angajailor aciunea sus menionat Actualizarea fielor postului i ntocmirea pentru fiecare nou angajat ntocmirea reglementrilor de Director

3. Elaborarea de nscrisuri care s permit unor persoane nominalizate efectuarea 1

Director

Domeniul standardelor referitoare la performane i managementul riscului (standardele 7 11 i 15) 1. OBIECTIVE 2. PLANIFICAREA 3. COORDONAREA 4. MONITORIZAREA PERFORMANELOR 5. MANAGEMENTUL RISCULUI 6. IPOTEZE , REEVALURI

operaiilor n lipsa persoanelor titulare, limitele delegrii i condiiile delegrii 1. Stabilirea obiectivelor

delegare Directorul va face cunoscut obiectivele aprobate prin edinele Consiliului de Administraie Se fundamenteaz bugetul de venituri i cheltuieli Se ntocmete proiectul de buget pe surse de finanare (ISJ, PRIMARIE , Extrabugetare) care se nainteaz ordonatorului principal de credite pentru aprobare ntocmirea reglementrilor n conformitate cu legislaia n vigoare reglementri privind perfecionarea personalului didactic i nedidactic - stabilirea unei sume pentru perfecionare Reglementri privind condiiile tehnice i economice pentru efectuarea reparaiilor curente/ capitale sau reabilitri Director Contabil ef La nceput de an colar i de cte ori sunt modificri sau completri n conformitate cu legea finanelor publice n vigoare

2. Elaborarea bugetului de venituri i cheltuieli pe an financiar

Director Contabil ef

3. Elaborarea statelor de funcii a personalului didactic, didactic auxiliar i nedidactic 4. ntocmirea planului de perfecionare a personalului

Director Secretar ef Director

Octombrie pentru anul colar n curs Decembrie pentru anul calendaristic urmtor Decembrie pentru anul calendaristic urmtor

5. ntocmirea planurilor de reparaii, reabilitri

Director Contabil ef Administrator

6. ntocmirea planurilor de investiii: de natura achiziiei de bunuri 7. Gestionarea bunurilor 8. ntocmirea statelor de plat

9. Plata salariilor

Se monitorizeaz natura investiiei, costul estimativ, caracteristici tehnice Reglementri privind inventarierea bunurilor, Legea nr. 22/1969 Reglementri i metodologii de alocare a fondurilor pentru salarii, gradaii i alte sporuri Reglementri privind plata salariilor

Director Contabil ef Contabil ef Administrator Secretar ef

Decembrie pentru anul calendaristic urmtor Permanent Pn n 3 ale lunii urmtoare celei de plat Pn n 3 ale lunii urmtoare celei de plat 25 ale lunii urmtoare expirrii lunii de raportare sau n conformitate cu legislaia n vigoare

Contabilul ef

10. ntocmirea declaraiilor de impunere

Reglementri privind : - declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat - declaraia privind evidena nominal a asigurailor i a obligaiilor de plat la bugetul asigurrilor pentru omaj - declaraia privind evidena nominala a obligaiilor de plat ctre bugetul asigurrilor sociale de stat - declaraie privind achitarea obligaiilor de plat a contribuiilor la asigurrile sociale de

Secretar ef

11. Angajarea personalului

sntate i a listelor nominale Reglementri i metodologii n vigoare

12. Evidena salariailor rspunde : proceduri : termen : permanent 13. ntocmirea bilanurilor contabile

Reglementri conform legislaiei n vigoare

Directorul pentru personalul didactic auxiliar i nedidactic ISJ prin concurs unic pentru personalul didactic Director Secretar ef

Permanent

Permanent

reglementri conform legislaiei n vigoare

Contabil ef

14. Achiziionarea bunurilor

15. Plata furnizorilor

Elaborarea de reglementri privind achiziia bunurilor n conformitate cu legislaia n vigoare elaborarea de reglementri n conformitate cu legislaia n vigoare Reglementri privind propunerile de casare Reglementri n conformitate cu legislaia n vigoare Reglementri n

Contabil ef

Pn n 10 ale lunii urmtoare trimestrului expirat Permanent

Contabil ef

16. Casarea sau declasarea bunurilor 17. Monitorizarea performanelor angajailor 18. Oferta educaional 4

Contabil ef Director Director

n perioada 24 30 a lunii conform Ord. nr. 2281/ 2009 Cel puin o dat/ an Permanent Luna mai a

conformitate cu legislaia n vigoare

Director adjunct

Reglementri n CEAC conformitate cu legislaia n vigoare Asigurarea legturii dintre compartimente se numete monitorizare. Aceast monitorizare a rezultatelor controlului este asigurat de directorul unitii . Aciunile programului sunt coordonate de directorul unitii . Cel puin o dat pe an se ntocmesc rapoarte cu activitatea fiecrui departament, care se supun aprobrii Consiliului de Administraie, n care se stabilesc abaterile de la obiectivele propuse, msuri ce s-au luat pentru eliminarea riscurilor, stabilirea nivelului acceptabil al riscului, verificarea raportrii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe programe. 3 Domeniul standardelor referitoare la informare 1. ntocmirea i urmrirea graficului de Contabilul ef Permanent i comunicare (standardele 12 14 i 16) circulaie a documentelor la fiecare nivel de 1. INFORMAREA responsabilitate 2. COMUNICAREA 2. Separarea atribuiilor i Reglementri privind Director Permanent, 3. CORESPONDENA responsabilitilor privind operaiile responsabilitile cu 4. SEMNALAREA NEREGULILOR financiare persoanelor n iniierea actualizare cheltuielilor, angajarea, cel puin o INFORMAII DE LA ANGAJAI LA lichidarea i data/an DIRECTOR: ordonanarea - zilnic, la operaiile curente cheltuielilor - lunar, dar nu mai trziu de 5 ale lunii 3. Autocontrolul operaiunilor financiare Reglementri privind Toi angajaii Permanent urmtoare cu informaii legate de responsabilitile care efectueaz raportri lunare persoanelor care operaiuni trimestrial, dar nu mai trziu de 10 ale lunii cu efectueaz operaiuni financiare informaii legate de raportri trimestriale financiare 4. Controlul de gestiune intern Elaborarea planului Contabilul ef Permanent operaional al controalelor stabilit de director 5. Controlul activitilor financiare i Reglementri privind Contabil ef Cel puin o contabile ale angajailor de ctre efii de responsabilitile data pe lun 5

19. Evaluarea i asigurarea calitii nvmntului

anului colar precedent, dar cu actualizare la fiecare nceput de an colar Permanent

serviciu

6. Controlul prezenei la serviciu rspunde:, att pentru termen: permanent, cel puin o data pe lun 7. Controlul calitii i evaluarea muncii fiecrui salariat

8. Depistarea abaterilor fa de politicile sau procedurile stabilite

9. Continuitatea activitii

10. Inventarierea anual i periodic

persoanelor care efectueaz controlul activitilor financiare i contabile Activitatea didactica ct i pentru activitile administrative Activitatea didactica ct i pentru activitile administrative zilnice Activitatea didactica ct i pentru activitile administrative pe parcursul unui an colar sau calendaristic Analiza circumstanelor i a modului cum au fost gestionate aciunile, n vederea desprinderii unor concluzii de buna practic , n viitor Continuitatea activitii este perturbat de nerealizarea programelor de formare Msuri asiguratorii : a) propagand i publicitate privind imaginea b) ziua porilor deschise c) activiti extracolare ntocmirea ordinului de inventariere i numirea comisiei de

Director Director adjunct Director Director adjunct CEAC CA

Permanent Periodic

Angajaii

Permanent

Directorul

Permanent

Directorul Contabilul ef

cel puin o data/an , n ultima parte

Domeniul standardelor de control

inventariere 11. Nominalizarea persoanelor care au acces Se stabilete limita de la resurse competen n acest domeniu , se ntocmesc liste cu semnturile celor care dispun de resurse 12. Verificarea i evaluarea controlului Elaborarea planurilor i programelor de derulare pentru verificarea controlului, verificarea obiectivelor realizate

Directorul

a anului Permanent

Director

Permanent