Gasto Federalizado

V.1.2.16. Gobierno del Estado de Michoacn Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Michoacn Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-16000-02-0576

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin de Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Las reas evaluadas de la SEE cuentan con un sistema de control interno, estructurado para el ejercicio de los recursos del fondo, que les permite proporcionar una seguridad razonable para trabajar con eficiencia y eficacia en la operacin, la confiabilidad de la informacin, y detectar reas con oportunidad de mejora. Debilidades No se cuenta con una identificacin que permita la transparencia en la aplicacin del recurso proveniente del FAEB; los recursos y sus rendimientos no son transferidos en tiempo y en su totalidad dentro del ejercicio; se incumple la normativa vigente, un ejemplo de ello son las diversas erogaciones en los captulos 1000 y 2000, que no son afines a los objetivos del FAEB; no se cancel la documentacin comprobatoria con la leyenda de operado FAEB. En el pago de terceros institucionales existe deficiencia en el control, debido a que no se realizaron los enteros del Impuesto Sobre la Renta de retenciones por salarios; existen deficiencias en el control de nmina debido a que se encontraron centros de trabajo no autorizados o clausurados con pagos realizados. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Control Interno en la gestin del fondo es regular, ya que no existen actividades de control suficientes que permitan la administracin de los principales riesgos y que aseguren de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. En relacin 11,068,299.5 miles de pesos 11,011,693.6 miles de pesos 99.5 %

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

con las debilidades determinadas, se debern realizar las actividades de control para optimizar el adecuado ejercicio del gasto. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-001 Transferencia de Recursos y Direccionalidad del Gasto 2. La SF recibi de la Tesorera de la Federacin un importe de 11,068,299.5 miles de pesos correspondientes al FAEB, que no transfiri al ente ejecutor, ya que es la propia SF quien los administr para su correspondiente aplicacin a los objetivos del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 3. La SF utiliz una cuenta pagadora que no fue exclusiva del FAEB, debido a que present movimientos y transferencias de otros ingresos, lo que impide la supervisin y el manejo transparente de los recursos del fondo. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-002 4. Se determinaron gastos que no corresponden a los fines y objetivos del fondo, por 500.9 miles de pesos, que corresponden a: adquisicin de uniformes deportivos para empleados administrativos; renta de taxi areo y gastos de alimentacin de una reunin de trabajo de la seccin XVIII del SNTE. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones documentales y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 382.2 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-001 5. La SEE realiz erogaciones, por 1,364.2 miles de pesos, para las cuales no present la documentacin comprobatoria del gasto. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado. 6. La SF efectu pagos durante 2009, por un importe de 13,421.8 miles de pesos, de actualizaciones y recargos, ya que no realiz los pagos de ISR en tiempo y forma. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 13,561.5 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-002

Gasto Federalizado

7.

La SF realiz pagos por un importe de 16,654.2 miles de pesos, por concepto de intereses moratorios y actualizaciones correspondientes al ejercicio de 2009, debido a que no enter las aportaciones al ISSSTE en tiempo y forma. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 17,193.9 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-003

8.

Los recursos del FAEB generaron intereses por 11,655.8 miles de pesos en las cuentas de la SF, de ellos 495.8 miles de pesos no se transfirieron a la SEE. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria con lo que se solventa lo observado.

Registros Contables y Presupuestales 9. La SEE no cancel la documentacin original comprobatoria y la nmina correspondiente al personal estatal subsidiado con la leyenda Operado FAEB. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-003 10. Se determinaron diferencias entre las cifras que se informaron a la SHCP con respecto al cierre del ejercicio definitivo y a los recursos enviados por la TESOFE, debido a que la SEE report recursos ministrados por 10,537,642.4 miles de pesos, en tanto que la SF recibi de la Tesorera de la Federacin 11,068,299.5 miles de pesos. Adems, el cierre del ejercicio del ao 2009 entregado por la SEE fue por 11,299,908.7 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-004 Centros de Trabajo 11. La SEE realiz 281 pagos por un importe de 2,732.8 miles de pesos, a 61 trabajadores estatales subsidiados adscritos a dos centros de trabajo no financiables (biblioteca pblica y procuradura indgena) y tres centros no localizados en el catlogo de centros de trabajo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones documentales y acredit el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 2,587.1 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-004 12. La SEE realiz pagos por 101,116.7 miles de pesos, a 2,323 trabajadores federalizados adscritos a 47 centros de trabajo que no son financiables con los recursos del FAEB, como son: centros de capacitacin especial, unidad de grupos integrados, centros de capacitacin para el trabajo etc.; a 19 centros de trabajo no localizados en el catlogo

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

de centros de trabajo proporcionados por SEE; y un centro de trabajo que en nmina aparece en blanco. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones documentales parciales por 70,510.9 miles de pesos, y acredit el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 13,301.3 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar 17,911.6 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-06-001 Nminas 13. La SEE efectu pagos por 11,657.1 miles de pesos, a 6,325 personas que presentaron 14 categoras que no fueron localizados en el catlogo de puestos de la entidad, por lo que se desconoce el tipo de servicio que prestaron. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones documentales y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 25.0 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-005 14. De la seleccin de siete conceptos de percepciones en las nminas ordinarias y complementarias del personal federalizado, se constat que se realizaron pagos a 40,301 trabajadores, por un importe bruto anual de 54,835.9 miles de pesos, sin que se presentara la autorizacin para el otorgamiento de dichos conceptos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 54,657.3 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar 178.5 miles de pesos correspondientes a 51 trabajadores. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-06-002 15. De la seleccin de cinco conceptos de percepciones otorgados al personal estatal subsidiado, se constat que se realizaron pagos a 12,111 trabajadores, por 32,891.3 miles de pesos, sin que la entidad fiscalizada haya aportado la documentacin que ampare la autorizacin y otorgamiento de dichos conceptos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 16,496.6 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar 16,394.7 miles de pesos correspondientes a 4030 trabajadores. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-06-003 16. La SEE realiz pagos, por 213.2 miles de pesos, a 35 personas durante el periodo en que contaron con licencia sin goce de sueldo por motivo 43 y 53. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones documentales parciales por 119.1 miles de pesos, y acredit el reintegro de los
4

Gasto Federalizado

recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 53.6 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar dos pagos por 42.9 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-06-004 Personal Comisionado 17. La SEE realiz pagos, por 28,619.4 miles de pesos, a 140 trabajadores comisionados al sindicato indebidamente con goce de sueldo, y que adems carecieron de su respectivo oficio de comisin. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 29,988.2 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-006 18. La SEE realiz pagos, por 222.1 miles de pesos, a un trabajador docente comisionado al sindicato indebidamente con goce de sueldo, que no cont con oficio de comisin ni se localiz en un centro de trabajo con clave "AGS", exprofeso para agrupar a los comisionados al sindicato. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 232.7 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-007 19. La SEE realiz pagos, por 14,336.2 miles de pesos, a 74 trabajados federalizados comisionados a otras dependencias (instituciones u organismos ajenos a la Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn); para 71 se desconoce las actividades y funciones realizadas, mientras que para los tres restantes estuvieron comisionados al Instituto Michoacano de Ciencias de la Educacin y Oficina de servicios federales de apoyo a la educacin. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 15,021.9 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-008 20. La SEE realiz pagos, por 392.7 miles de pesos, a dos trabajadores estatales subsidiados comisionados a otras dependencias (instituciones u organismos ajenos a la Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn), para los cuales se desconocen las actividades y funciones realizadas, adems de que no contaron con oficio de comisin.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 411.5 miles de pesos, sin embargo, no se present el pronunciamiento de la Coordinacin de Contralora del estado. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-009 Carrera Magisterial y Escalafn 21. De la muestra para la revisin fsica de los expedientes del personal que cuenta con carrera magisterial, se obtuvo que el 28.3% de los centros de trabajo verificados no tienen formalizado e integrado el rgano de evaluacin del programa. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-005 22. El 76.0% de los expedientes seleccionados para su revisin y ajuste a los lineamientos de carrera magisterial estn incompletos, ya que carecen de alguno de los siguientes documentos: constancia de servicios, comprobante de grado acadmico, cdula de inscripcin; documento de inscripcin a la evaluacin del factor de preparacin profesional, cdula de evaluacin del desempeo profesional, constancia de acreditacin de cursos, formato nico de personal y taln de cheque. Adems, se constat que algunos de los centros de trabajo visitados no cuentan con el expedientes del personal que participa en Carrera Magisterial. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-006 23. La SEE realiz pagos por conceptos de carrera magisterial, por 26,447.9 miles de pesos, a seis trabajadores en seis categoras que no se encuentran autorizadas en los lineamientos de dicho programa, como son: E0366, E0392, E0466, E0492, E0792 y E1092. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 24,635.3 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar 1,812.6 miles de pesos correspondientes a una categora E0792 no autorizada. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-06-005 24. La SEE realiz pagos a 2,929 personas por concepto de Carrera Magisterial que se encuentran registrados en las nminas federalizadas, pero no en el catlogo de personal que cuenta con el beneficio de dicho programa Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-007 25. En el catlogo autorizado proporcionado por la SEE se localizaron 4,679 personas que reflejan un nivel de carrera magisterial, las cuales no se identificaron en las nminas. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-008 26. La SEE realiz pagos a 311 trabajadores adscritos a los 80 centros de trabajo seleccionados para revisin, y para los cuales no cont con la informacin solicitada, que consisti en: relacin de personal de cada centro de trabajo con Registro Federal
6

Gasto Federalizado

de Contribuyentes, nombre del empleado, plaza presupuestal, nivel de carrera y actividades desarrolladas durante el ejercicio 2009. Vase accin(es): 09-B-16000-02-0576-08-010 27. La Comisin Estatal Mixta de Escalafn del estado seal que desde el ao 2000 solamente ha desarrollado el proceso escalafonario hasta la etapa de publicacin de catlogos, quedando pendiente la boletinacin y dictaminacin de claves; y que las plazas escalafonarias se han entregado sin haber sido concursadas por la Comisin. Adems, la Comisin cuenta con 14,973 expedientes de los cuales 3,033 carecen del dictamen escalafonario. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-009 Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 28. No fueron identificados 92 empleados en los centros de trabajo visitados, y para los cuales los responsables del centro mencionaron no conocer y que no han laborado en los centros a su cargo, a los que se les realizaron pagos por 12,699.7 miles de pesos. Asimismo, se identificaron 178 casos de movimientos de personal que no se han actualizado. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin comprobatoria parcial por 10,096.4miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar 2,603.3 miles de pesos correspondientes a 26 trabajadores. Vase accin(es): 09-A-16000-02-0576-01-010 09-A-16000-02-0576-06-006 Importancia del FAEB en el Estado e Indicadores 29. De acuerdo con la informacin proporcionada por la Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn (SEE), en la entidad se ejercieron 16,562,636.8 miles de pesos, en el sistema educativo para financiar a la educacin bsica y formacin de docentes, de estos recursos, el 66.8% de lo ejercido (11,068,299.5 miles de pesos) correspondi a recursos provenientes del FAEB; el resto fueron aportaciones que efectu el estado. De los recursos aportados por la Federacin durante el ejercicio 2009 mediante el FAEB, el 9.2% (1,010,097.4 miles de pesos) se destinaron para el pago de personal estatal subsidiado (telesecundarias) y programas o conceptos para personal estatal, lo que denota la suficiencia del fondo para el financiamiento de personal federal transferido de educacin bsica y formacin de docentes en el estado. Con los recursos del FAEB se pagaron 1,613,890.3 miles de pesos (14.8%) en gastos administrativos y de operacin y por concepto de becas 8,806.1 miles de pesos (0.08%); cabe sealar que durante el ejercicio 2009 laboraron en el sistema educativo estatal 73,035 trabajadores, de ellos 57,473 (78.7%) fueron pagados con recursos FAEB. Un indicador que muestra la importancia que tienen los recursos del fondo para lograr que en la entidad la poblacin cuente con el servicio educativo, es el hecho de que de los 73,035 docentes frente a grupo y que laboraron en los niveles de educacin bsica y formacin de docentes en el estado de Michoacn, 57,473 (78.7%) son financiados con recursos del
7

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) y 15,572 (21.3%), fueron financiados con recursos del estado.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE MICHOACN CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Valor (%)

FINANCIEROS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ejercicio fiscal Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica MAGISTERIO O DE EMPLEADOS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica o a la formacin de docentes Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales MATRCULA Atencin de alumnos con el FAEB FUENTE: Nominas ordinarias, extraordinarias y complementarias, gastos de operacin, estadstica de matrcula y personal de la Unidad de Servicios para la Educacin Bsica en el Estado de, Michoacn 2009 85.0% 9.2% 78.7% 14.8% 0.19% 66.8% 100.0% 2.9%

Por otro lado, se solicit a la dependencia auditada que proporcionara la informacin referente a los indicadores que sobre el FAEB, ha definido, as como el resultado de su utilizacin para la evaluacin de las metas y objetivos del fondo. A continuacin se presentan los indicadores presentados por la entidad:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS POR LA ENTIDAD PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE MICHOACN CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador Variacin 2009 Presupuesto inicial Variacin %

Presupuesto y Ejercido para FAEB Michoacn

11,068,299.5

10,393,409.0

6.1%

FUENTE: Presupuesto de Egresos 2010, Gasto Federalizado

Los datos anteriores muestra la suficiencia que presentan los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) en el financiamiento del personal federal transferido, refleja tambin que dentro del sistema educativo estatal los recursos aportados por la federacin a travs del FAEB al estado de Michoacn durante el ejercicio
8

Gasto Federalizado

fiscal 2009 inciden de forma importante en su operacin y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestacin de los servicios de educacin bsica a la poblacin. Acciones Recomendaciones 09-A-16000-02-0576-01-001.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones de control para fortalecer las debilidades detectadas en los cuestionarios de control interno aplicados, la transparencia de la aplicacin de los recursos del FAEB y la observancia de la normativa correspondiente. [Resultado 1] 09-A-16000-02-0576-01-002.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones de control para que los recursos FAEB sean administrados en una cuenta bancaria exclusiva y se d con ello una mejor transparencia a los recursos del fondo. [Resultado 3] 09-A-16000-02-0576-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacn, instruya a quien corresponda, con el fin de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones de control para la aplicacin del sello con la leyenda "Operado FAEB" en la documentacin comprobatoria del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal en poder de los Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn, as como de la nmina correspondiente al personal estatal subsidiado. [Resultado 9] 09-A-16000-02-0576-01-004.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con el fin de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para realizar conciliaciones entre lo reportado en los informes trimestrales con el cierre de ejercicio de la Secretara de Educacin en el estado de Michoacn, as como con los recursos ministrados por la Tesorera de la Federacin. [Resultado 10] 09-A-16000-02-0576-01-005.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para que en todos los centros de trabajo los rganos de Evaluacin estn debidamente formalizados. [Resultado 21] 09-A-16000-02-0576-01-006.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para que todos los centros de trabajo cuentan con el expediente del personal que participa en Carrera Magisterial, y que los expedientes del personal beneficiado con el programa estn debidamente requisitados y actualizados. [Resultado 22] 09-A-16000-02-0576-01-007.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con el fin de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para que la SEE realice las conciliaciones entre las nminas federalizadas y el catlogo del programa de carrera magisterial, a fin de que los beneficiarios del programa se encuentren registrados en ambos documentos. [Resultado 24]
9

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

09-A-16000-02-0576-01-008.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para que la SEE realice conciliaciones para que los beneficiarios del programa de carrera magisterial incorporados en las nminas se encuentren registrados correctamente en el catlogo del programa. [Resultado 25] 09-A-16000-02-0576-01-009.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para que en lo consecuente la Comisin Estatal Mixta de Escalafn desarrolle completo el proceso escalafonrio y que las plazas escalafonarias se otorgen por medio del concurso de la Comisin y el dictamen correspondiente. [Resultado 27] 09-A-16000-02-0576-01-010.- Para que el Gobierno del estado de Michoacn instruya a quien corresponda, con objeto de que en ejercicios posteriores se implementen las acciones para que se mantengan actualizados todos los movimientos de personal y la adscripcin del personal corresponda a lo registrado en las nminas; as como, para que los responsables de los centros de trabajo mantengan actualizados los expedientes del personal. [Resultado 28] Pliegos de Observaciones 09-A-16000-02-0576-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 17,911,644.87 pesos (diecisiete millones novecientos once mil seiscientos cuarenta y cuatro pesos 87/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 141 trabajadores federalizados adscritos a 8 centros de trabajo que no son financiables con los recursos del FAEB. [Resultado 12] 09-A-16000-02-0576-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 178,500.00 pesos (ciento setenta y ocho mil quinientos pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 51 empleados, sin que la entidad fiscalizada presentara la autorizacin para el otorgamiento de dicho concepto. [Resultado 14] 09-A-16000-02-0576-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 16,394,704.71 pesos (diecisis millones trescientos noventa y cuatro mil setecientos cuatro pesos 71/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 4030 trabajadores, sin que la entidad fiscalizada haya aportado la documentacin que ampare la autorizacin y otorgamiento de dicho concepto. [Resultado 15] 09-A-16000-02-0576-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 42,869.23 pesos (cuarenta y dos mil ochocientos sesenta y nueve pesos 23/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del

10

Gasto Federalizado

Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 2 personas durante el periodo en que contaron con licencia sin goce de sueldo por motivo 43 y 53. [Resultado 16] 09-A-16000-02-0576-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,812,637.40 pesos (un milln ochocientos doce mil seiscientos treinta y siete pesos 40/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a una persona en una categora que no se encuentran autorizada en los lineamientos de carrera magisterial. [Resultado 23] 09-A-16000-02-0576-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,603,335.14 pesos (dos millones seiscientos tres mil trescientos treinta y cinco pesos 14/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 26 personas que no se localizaron en las visitas a los centros de trabajo, y quienes no fueron identificadas por los responsable de los centros de trabajo. [Resultado 28] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-16000-02-0576-08-001.- Ante Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin por efectuar erogaciones que no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, como son adquisicin de uniformes, renta de taxi areo y gastos de alimentacin de una reunin de trabajo de la seccin XVIII del SNTE. [Resultado 4] 09-B-16000-02-0576-08-002.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos por concepto de actualizaciones y recargos con recursos del Fondo. [Resultado 6] 09-B-16000-02-0576-08-003.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin por efectuar pagos con recursos del FAEB, por conceptos de intereses moratorios y actualizaciones durante el ejercicio 2009, debido a que no enter las aportaciones al ISSSTE en tiempo y forma. [Resultado 7] 09-B-16000-02-0576-08-004.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos a 61 trabajadores estatales subsidiados adscritos a dos centros

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

de trabajo no financiables con FAEB y tres centros no localizados en el catlogo de centros de trabajo de la SEE. [Resultado 11] 09-B-16000-02-0576-08-005.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos a 6,325 personas que presentaron 14 categoras que no fueron localizados en el catlogo de puestos de la entidad, por lo que se desconoce el tipo de servicio que prestaron. [Resultado 13] 09-B-16000-02-0576-08-006.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos a 140 trabajadores comisionados al sindicato indebidamente con goce de sueldo, y que adems carecieron de su respectivo oficio de comisin. [Resultado 17] 09-B-16000-02-0576-08-007.- Ante la Coordinacin de la Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos a un trabajador docente comisionado al sindicato indebidamente con goce de sueldo. [Resultado 18] 09-B-16000-02-0576-08-008.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos a 74 trabajados comisionados a otras dependencias, instituciones u organismos ajenos a la Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn. [Resultado 19] 09-B-16000-02-0576-08-009.- Ante la Coordinacin de Contralora de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron pagos a dos trabajadores estatales subsidiados comisionados a otras dependencias, instituciones u organismos ajenos a la Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn. [Resultado 20] 09-B-16000-02-0576-08-010.- Ante la Coordinacin de Contralora del Estado de Michoacn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin conto con la informacin solicitada consistente en la relacin de personal de cada centro de trabajo con Registro Federal de Contribuyentes, nombre del empleado, plaza presupuestal, nivel de carrera y actividades desarrolladas durante el ejercicio. [Resultado 26]

12

Gasto Federalizado

Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 131,702.5 miles de pesos, de los cuales 92,758.9 miles de pesos son recuperaciones operadas y 38,943.6 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 28 observacin(es), de las cuales 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 25 restante(s) gener(aron): 10 Recomendacin(es), 6 Pliego(s) de Observaciones y 10 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Michoacn cumpli con las disposiciones normativas aplicables, respecto de las operaciones examinadas.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Educacin en el Estado de Michoacn (SEE) y la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Michoacn (SF). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 8 fraccin III.; Ley de Coordinacin Fiscal: 26, 27 y 49, prrafo primero.; Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Educacin artculos 13, 14,16, 21 y 25.;

Acuerdo numero 482 de la Secretara de Educacin Pblica por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el desvo o la incorrecta aplicacin de los recursos del

13

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) publicado en el Diario Oficial el jueves 26 de febrero del 2009, Clausulas cuarta, quinta, sexta, novena, decima cuarta, dcima quinta.; Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP artculo 51, fraccin I.; Manual de Procedimientos para la Operacin del Catlogo de Centros de Trabajo de la Secretara de Educacin Pblica numerales 1.2.1.1, 1.2.1.4 y 1,2,1.10.; Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administracin de Personal de la Secretara de Educacin Pblica numerales 11.1.3. y 11.6.; Manual de Normas para la Administracin de Recursos Humanos en la Secretara de Educacin Pblica numerales 21.3, 21.4, 21.4.32 Y 25.3.; Convenio celebrado entre el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Michoacn de Ocampo y el Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educacin (SENTE), clusula tercera.; Criterios para la asignacin de claves de centro de trabajo del Manual de Procedimientos del Catlogos de Centros de Trabajo de la Secretara de Educacin Pblica numeral 4.5.1.; Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado artculos 43, fraccin VIII, inciso b y 60.; Lineamientos Generales de Carrera Magisterial, numerales 2.3 rgano de Evaluacin, 1.1.2 y 1.2.2., 2.3.2.5, 2.3.2.6, 2.3.2.9, 2.3.2.10, 2.3.2.12, 2.3.2.13, y 7, tercer prrafo.; Catlogo de categoras susceptibles de incorporarse o promoverse en Carrera Magisterial de los Lineamientos Generales de Carrera Magisterial numeral 3.1, primer prrafo y Anexo 1.; Gua Tcnica para Fortalecer el Proceso de Dictaminacin de la Dcimo Sptima Etapa, Apartado 5.6 Reglamentaria del Apartado B) del Artculo 123 Constitucional, 10, 31, 32, 33, 34, 40, fracciones VI y VII, 52, 59, 60, 75, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, fracciones I y III, 88 y del 90 al 101, del Reglamento de Escalafn de los Trabajadores al Servicio de la Secretara de Educacin Pblica, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 14 de diciembre de 1973.; Manual de Normas para la Administracin de Recursos Humanos en la Secretara de Educacin Pblica numeral 14.3.3.; Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

14

Gasto Federalizado

Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

15