Plano de Negcio

Planilhas para Clculos e Anlise de Viabilidade Financeir

Exemplo de negcio: Comercio Varejista - Lanchonete / Hamburgueria

Elaborado por: Paulo de Alcantara Moreira

gcio

dade Financeira

de Alcantara Moreira

Plano de Negcio
QUADRO 1: PREVISES TRIMESTRAIS DE COMPRAS / CUSTOS
Cdigo

Descrio

1 Tipo 1
2 Tipo2
3 Tipo 3
4 Tipo 4
5 Caldos
6 Cantinho Mineiro
7 Frios
8 Salgados
9 Caseiro
10 Guloseimas
11
12
13
14
15
16

SUBTOTAL

Unidade

um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um

Previso Trimestral de Compras de Insumos e Matrias Primas para Produo

Custo
1 Trimestre
2 Trimestre
3 Trimestre
4 Trimestre
R$
R$/unid Quant.
R$
Quant.
R$
Quant.
R$
Quant.
R$
400.00
2.00
1000
2,000.00
900
1,800.00
1200
2,400.00
1000
2,000.00
2000.00
5.00 18000
90,000.00
20000 100,000.00
25000 125,000.00
16000
80,000.00
2000.00
10.00
500
5,000.00
500
5,000.00
500
5,000.00
500
5,000.00
2800.00
7.00 18000 126,000.00
18000 126,000.00
18000 126,000.00
18000 126,000.00
2000.00
5.00
400
2,000.00
15000
75,000.00
8000
40,000.00
400
2,000.00
600.00
3.00 18000
54,000.00
20000
60,000.00
25000
75,000.00
18000
54,000.00
1200.00
6.00 10000
60,000.00
10000
60,000.00
10000
60,000.00
10000
60,000.00
400.00
2.00 20000
40,000.00
20000
40,000.00
20000
40,000.00
20000
80,000.00
50.00
1.00
2000
2,000.00
3000
3,000.00
4000
4,000.00
2000
2,000.00
100.00
2.00
3000
6,000.00
3000
6,000.00
3000
6,000.00
3000
6,000.00
0.00
0
0
0
0
0.00
0.00
0
0
0
0
0.00
0.00
0
0
0
0
0.00
0.00
0
0
0
0
0.00
0.00
0
0
0
0
0.00
0.00
0
0
0
0
-

Estoque Inicial
Quant.
200
400
200
400
400
200
200
200
50
50
0
0
0
0
0
0

1,750.00

387,000.00

476,800.00

483,400.00

417,000.00

Total Ano
R$
8,200.00
395,000.00
20,000.00
504,000.00
119,000.00
243,000.00
240,000.00
200,000.00
11,000.00
24,000.00
-

1,764,200.00

Mdia Mensal
Quant.
R$
342
683.33
6583 32,916.67
167
1,666.67
6000 42,000.00
1983
9,916.67
6750 20,250.00
1025 20,000.00
19750 16,666.67
500
916.67
1000
2,000.00
0
0
0
0
0
0
-

44,100

147,016.67

Plano de Negcio
QUADRO 2: PREVISES TRIMESTRAIS DE VENDAS / FATURAMENTO
Cdigo

Descrio

1 Tipo 1
2 Tipo2
3 Tipo 3
4 Tipo 4
5 Caldos
6 Cantinho Mineiro
7 Frios
8 Salgados
9 Caseiro
10 Guloseimas
11 0
12 0
13 0
14 0
15 0
16 0

SUBTOTAL

Unidade

um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um
um

Previso Trimestral de Vendas para Primeiro Ano

Preo
1 Trimestre
2 Trimestre
3 Trimestre
4 Trimestre
R$/unid Quant.
R$
Quant.
R$
Quant.
R$
Quant.
R$
6.00
200
1,200.00
900
5,400.00
1200
7,200.00
1000
6,000.00
12.00
400
4,800.00
20000 240,000.00
25000 300,000.00
16000 192,000.00
20.00
200
4,000.00
500
10,000.00
500
10,000.00
500
10,000.00
12.00
400
4,800.00
18000 216,000.00
18000 216,000.00
18000 216,000.00
9.00
400
3,600.00
15000 135,000.00
8000
72,000.00
400
3,600.00
10.00
200
2,000.00
20000 200,000.00
25000 250,000.00
18000 180,000.00
13.00
200
2,600.00
10000 130,000.00
10000 130,000.00
10000 130,000.00
4.00
200
800.00
20000
80,000.00
20000
80,000.00
20000
80,000.00
3.50
50
175.00
3000
10,500.00
4000
14,000.00
2000
7,000.00
4.00
50
200.00
3000
12,000.00
3000
12,000.00
3000
12,000.00
0.00
0
0
0
0
0.00
0
0
0
0
0.00
0
0
0
0
0.00
0
0
0
0
0.00
0
0
0
0
0.00
0
0
0
0
-

24,175.00

1,038,900.00

1,091,200.00

836,600.00

Total Ano
R$
19,800.00
736,800.00
34,000.00
652,800.00
214,200.00
632,000.00
392,600.00
240,800.00
31,675.00
36,200.00
-

2,990,875.00

Mdia Mensal
Quant.
R$
275
1,650.00
5117
61,400.00
142
2,833.33
4533
54,400.00
1983
17,850.00
5267
52,666.67
2517
32,716.67
5017
20,066.67
754
2,639.58
754
3,016.67
0
0
0
0
0
0
-

26,358

249,239.58

Quadro 3
Planejamento Anual
Marketing e Propaganda - R$
Descrio
RDIO
Ao
Jingle
Texto
Divulgao
EVENTOS E FEIRAS
Ao
Divulgao/Participao

Jan

150.00

Fev

150.00

Mar

150.00

Abr

150.00

Mai

150.00

Jun

150.00

Jul

150.00

Ago

150.00

Set

150.00

Out

150.00

Nov

150.00

Dez

150.00

TOTAL
1800.00
0.00
0.00
1800.00
4300.00

800.00

100.00

100.00

400.00

400.00

100.00

200.00

100.00

100.00

600.00

800.00

MALA DIRETA
Ao
Impresso
Design
Postagem
COMUNICAO
Jornal
BUS DOOR
Ao
Design
Aluguel
OUT DOOR
Ao
Design
Aluguel
DIVULGAO EM REVISTAS ESPECIALIZADAS
Ao

600.00

4300.00
0.00
0.00
0.00
0.00

100.00

100.00

100.00

100.00

400.00
400.00
600.00

50.00
150.00

50.00
150.00

50.00
150.00

150.00
450.00
300.00

40.00
60.00

40.00
60.00

40.00
60.00

120.00
180.00
850.00

Uma pgina
Pequenos anncios
Outros
PANFLETOS
Ao
Impresso
Distribuio
TOTAL GERAL

100.00
100.00
50.00

150.00
50.00

100.00
50.00
50.00

100.00
50.00
50.00

300.00
350.00
200.00
1100.00

50.00
50.00
1250.00

50.00
50.00
350.00

50.00
50.00
350.00

50.00
50.00
1300.00

50.00
50.00
650.00

50.00
50.00
350.00

50.00
50.00
550.00

50.00
50.00
350.00

50.00
50.00
350.00

50.00
50.00
1450.00

50.00
50.00
1650.00

750.00

550.00
550.00
9350.00

PLANO DE NEGCIOS
Quadro 4
Mquinas, Mveis e Equipamentos (R$)

Especificao

Quant.

Preo
Unitrio

Custo Total

Depreciao
mensal

Vida til

Imovel
IMVEL - Loja comercial

25.00

Maquinas e Equipamentos
balcao Refrigerado
Congelador
Estufa
Cadeiras
Mesa
fogao Industrial
Liquidificador Industrial
Centrifuga
veculo
gs
geladeira
prateleiras
utenslios diversos
Total
Depreciao Anual

1
4
2
8
4
2
2
1
2
2
1
4
10000

2,000.00
1,500.00
500.00
80.00
150.00
1,500.00
400.00
350.00
15,000.00
40.00
1,500.00
100.00
2.00

2,000.00
6,000.00
1,000.00
640.00
600.00
3,000.00
800.00
350.00
30,000.00
80.00
1,500.00
400.00
20,000.00

33.33
100.00
8.33
5.33
5.00
25.00
6.67
2.92
250.00
0.67
12.50
3.03
138.89

66,370.00

591.67
7,100.03

5.00
5.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
11.00
12.00

Taxa Anual

4%
20%
20%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
9%
8%

PLANO DE NEGCIOS
Quadro 5
Estimativa de Investimento Inicial

Especificao
1 - Investimento Fixo
Mquinas, Equipamentos e Mobilirios
Subtotal I
II - Investimentos Pr-Operacionais
Registro da empresa
Criao Site na internet
Custos com ensaios, treinamentos
Subtotal II
III - Capital de Giro (quadro 10)
Subtotal III
IV - Total ( I + II + III ) - Capital a ser integralizado na Sociedade

Valores (R$)

66,370.00
66,370.00
1,500.00
500.00
300.00
2,300.00
35,392.02
35,392.02
104,062.02

Plano de Negcio
Quadro 6
Apurao do Custo da Mo-de-Obra Direta
Cdigo
da Funo

Descrio da Funo

N Empreg.

Salrio-base
(mensal)

Custo Mensal
R$

Pr-labore dos Scios

001
002

Gerente Administrativo/Comercial
Gerente Operacional

1
1

2000.00
2000.00

2,000.00
2,000.00

003

Gerente de Marketing

2000.00

2,000.00

1 - Subtotal I
001
002
003
004
005
006

Administrao
Gerente de Logstica e Suprimentos
Chefe de Cozinha
Cozinheira
Doceira
Auxiliar de Logstica e Suprimentos
Auxiliar de Servios Gerais

2 - Subtotal II

1
1
5
2
1
1

1500.00
1500.00
600.00
540.00
700.00
540.00

11

Encargos Sociais e Trabalhistas

3 - Custo Mo-deObra
+ Encargos
4
- Custo
Total
(Mo-de-obra +
Encargos + Prlabore dos Scios)
N Horas Trabalhadas Mensais
5 - Custo Mdio
Unitrio (3:4)
Encargos Sociais:
INSS - Empregador
FGTS
13 Salrio
Frias
Auxlio transporte
Auxlio alimentao
Seguro
SEST/SENAT
Total

6,000.00

1,500.00
1,500.00
3,000.00
1,080.00
700.00
540.00
6,000.00

48.5%

2,910.00
8,910.00
14,910.00
220
67.77

0 Isento: Optante Micro Geraes

8.0%
14.0%
14.0%
6.0%
5.0%
1.5%
0.0% Isento: Optante Micro Geraes
48.5%

Plano de Negcio
Quadro 7
Apurao dos Gastos Gerais (Custos Fixos)
Cdigo
da Despesa
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q

Descrio da Despesa
Pr-labore dos Scios
Salarios e Ordenados
Encargos Sociais
Sub Total - Custo Mo de Obra
Honorrios Contbeis
IPTU
Material de limpeza e conservao
Materiais de escritrio
Energia eltrica
Condominio da loja
Comunicao
Internet / Manuteno Site
Telefone
Seguro Roubo/Incendio
Segurana Patrimonial - Manuteno Alarmes
Peas e Acessrios de Manuteno de Maq. e Equipam.
aluguel
gs
Sub Total - Outros Custos
Total dos Gastos Gerais

Valor
R$/ms
6,000.00
6,000.00
2,910.00
14,910.00
350.00
33.33
50.00
100.00
80.00
90.00
250.00
100.00
80.00
60.00
50.00
3,000.00
120.00
4,363.33
19,273.33

Percentuais a serem aplicados sobre a receita bruta

mensal
( percentuais sero os correspondentes receita
bruta acumulada dentro do ano calendrio at o
prprio ms)
Tipo de
enquadramento

No contribuintes do IPI

Contribuintes do IPI

% especial
% especial
Demais
para as
pessoas
para as
pessoas
jurdicas no
pessoas
jurdicas
contribuintes
jurdicas
abaixo: (1)
abaixo: (1)
At R$60 mil
4.50%
3.00%
5.25%

Emp
resa
de
Pequ
eno
Port
e
EPP

Mic
roe
mp
res
a
(M
E)

Receita
bruta anual

(1)

> 60 mil at
90 mil

6.00%

4.00%

6.75%

> 90 mil at
120 mil

7.50%

5.00%

8.25%

At R$ 240
mil

8.10%

5.40%

8.85%

>R$ 240 mil

8.70%
5.80%
9.45%
at
R$ 360 mil
>R$ 360 mil
9.30%
6.20%
10.05%
at
R$ 480 mil
>R$ 480 mil
9.90%
6.60%
10.65%
at
R$ 600 mil
>R$600 mil
10.50%
7.00%
11.25%
at
R$ 720 mil
>R$ 720 mil
11.10%
7.40%
11.85%
at
R$ 840 mil
>R$ 840 mil
11.70%
7.80%
12.45%
at
R$ 960 mil
12.30%
8.20%
13.05%
>R$ 960 mil
at
R$
1,08
milhes
>R$1,08 at
12.90%
8.60%
13.65%
R$1,2
milhes
Estabelecimentos de ensino fundamental, centros de formao de condutores de veculos,
agncias lotricas e pessoas jurdicas que aufiram receita bruta acumulada decorrente da
prestao de servios em montante igual ou superior a 30% (trinta por cento) d

Impostos e
contribuies
abrangidos
Impostos e
contribuies No
abrangidos

IRPJ, PIS, CSLL, COFINS, IPI, INSS (parte empregador)

IOF, II, IE, ITR, CPMF, FGTS, INSS do empregado, - IR relativo aos pagamentos ou
crditos efetuados pela pessoa jurdica e aos rendimentos ou ganhos lquidos auferidos em
aplicaes de renda fixa ou varivel, bem assim relativo aos ganhos de capital obtid

s sobre a receita bruta

spondentes receita
ano calendrio at o
s)

Contribuintes do IPI
Demais
pessoas
jurdicas
contribuintes
3.50%
4.50%
5.50%
5.90%
Em funo do Faturamento Anual deve se enquadrar a empresa aliquota de imposto

6.30%
6.70%
7.10%
7.50%
7.90%
8.30%
8.70%
9.10%

o de condutores de veculos,
ruta acumulada decorrente da
a 30% (trinta por cento) d

e empregador)

elativo aos pagamentos ou

u ganhos lquidos auferidos em
aos ganhos de capital obtid

 aliquota de imposto

Plano de Negcio
Quadro 8
Despesas Variveis
Cdigo
da Despesa
001

Descrio da Despesa
Comisses (Representantes Comerciais)

% Sobre
Vendas
0.00%

Subtotal ( 1 )
002

MICRO GERAES
Total das Despesas Variveis ( 1 + 2 )

Clculo Imposto regime EPP/Micro Geraes

5.80%

Valor
R$
0.00
0.00
14,455.90
14,455.90

Plano de Negcio
Quadro 9
Demonstrativo do Resultado Projetado para o Primeiro Ano
MEDIA MENSAL
R$
Receita Bruta
( - ) Prov. Dev. Duvidosos

249,240
7,477

( = ) Receita liquida

241,762

( - ) Custo Mercadorias Vendidas

147,017

( = ) Lucro Bruto
( - ) Despesas Pr Operacionais
( - ) Custo Mo de Obra
( - ) Custo Fixo
( - ) Despesas Varivel

94,746
192
14,910
4,363
-

( - ) Despesas Marketing

779

( = ) Lucro Operacional

74,502

( - ) Depreciao

592

( = ) Lucro Antes do Imposto de Renda

73,910

( - ) Proviso para Impostos (Micro Geraes)

14,456

( = ) Lucro Lquido

59,454

LUCRATIVIDADE
Lucratividade= Lucro liquido/Receita Operacional

23.85%

TAXA DE RETORNO EM RELAO AO INVESTIMENTO

TR = Lucro Operacional/Investimento Total

71.6%

MARGEM DE LUCRO
ML = Lucro Operacional / Receita Lquida

30.82%

PONTO DE EQUILIBRIO
PE = Custo Fixo / Margem de contribuio

19,273

o Primeiro Ano
ANUAL
R$
2,990,875
89,726
2,901,149
1,765,950
1,135,199
2,300
178,920
52,360
9,350

892,269
7,100

885,169
173,471
711,698

23.80%

857.4%

30.76%

231,280

Plano de Negcio
Quadro 10
Estimativa da Necessidade de Capital de Giro

tens
1 - Necessidades:
Caixa Mnimo
Estoques de Matrias-Primas
Duplicatas a Receber
SOMA 1
2 - Coberturas:
Fornecedores
Impostos a Pagar

Valores (R$)

49,847.92
1,750.00
0.00
51,597.92

1,750.00
14,455.90
SOMA 2

3 - Necessidade de Capital de Giro ( 1 - 2 )

16,205.90
35,392.02

Plano de Negcio
Quadro 11

PAYBACK

Total do Investimento

R$66,370.00

Lucro lquido Anual

R$711,697.97

INVESTIMENTO
PAY BACK =

X 12
RETORNO DO INVESTIMENTO

PAY BACK =

0.09

ANOS

OU

PAYBACK

ANOS,

MESES,

DIAS.

Quadro 14

PROJETO SEM FINANCIAMENTO - Avaliao Econmica

DISCRIMINAO

Ano 0

INVESTIMENTO
CAPITAL DE GIRO
RECEITA
CUSTOS TOTAIS
LUCRO OPERACIONAL
DEPRECIAO
LUCRO TRIBUTVEL
IMPOSTOS (MICRO GERAES)
LUCRO LQUIDO
Ajustes
DEPRECIAO
VALOR RESIDUAL
RECUPERAO CAPITAL DE GIRO
FLUXO CAIXA DO PROJETO

TAXA MNIMA DE ATRATIVIDADE (SELIC)

Ano 2

Ano 3

Ano 4

2,990,875
(2,098,606)
892,269
(7,100)
885,169
(173,471)
711,698

3,289,963
(2,308,467)
981,496
(7,100)
974,396
(190,818)
783,578

3,618,959
(2,539,314)
1,079,645
(7,100)
1,072,545
(209,900)
862,646

7,100

7,100

7,100

7,100

718,798

790,678

869,746

956,720

Ano 5

(66,370)
(35,392)

5.8%

(101,762)

RENTABILIDADE DO PROJETO
O Projeto

Ano 1

Vivel

716.32% aa
Economicamente

3,980,855
4,378,940
(2,793,245) (3,072,569)
1,187,610
1,306,371
(7,100)
(7,100)
1,180,510
1,299,271
(230,890)
(253,979)
949,620
1,045,292
7,100
(30,870)
35,392
1,056,914

VPL DO PROJETO :
###
9.25%