CONTABILIDAD SUPERIOR I

CARTILLA N 1 RUBRO: CAJA Y BANCOS

C.P.N. Claudia P. Gauna

CAJA Y BANCOS

R.T. N 9 Segunda Parte Captulo III Seccin A Punto A.1. Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del pas y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.

R.T. N 9 Segunda Parte Captulo VI Informacin Complementaria Seccin A. Composicin y Evolucin de los Rubros Punto A.1. Depsitos a plazo, crditos, inversiones en ttulos de deuda y deudas. .. b) cuando existan activos y pasivos en moneda extranjera: 1) los montos nominados en cada una de ellas; 2) sus tipos de cambio a la fecha de los estados contables; ..

R.T. N 17 Segunda Parte 5. Medicin contable en particular 5.1. Efectivo El efectivo disponible en el ente o en bancos se computar a su valor nominal. La moneda extranjera se convertir a moneda argentina al tipo de cambio de la fecha de los estados contables.

CAJA Y BANCOS
CARACTERISTICAS
LIQUIDEZ CERTEZA EFECTIVIDAD PODER CANCELATORIO ILIMITADO

COMPONENTES DEL RUBRO

PAPEL MONEDA O MONEDA DE CIRCULACION LEGAL MONEDA EXTRANJERA (S/CONTEXTO) CHEQUES CORRIENTES DE PLAZA GIROS POSTALES Y BANCARIOS, A LA VISTA FONDO FIJO SALDO DE CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS EN PESOS SALDO DE CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS EN MONEDA EXTRANJERA (S/CONTEXTO) SALDO EN CAJA DE AHORRO (S/CONTEXTO)

CAJA Y BANCOS
DEPURACION DEL RUBRO, ELEMENTOS QUE HABITUALMENTE SE INCLUYEN (ERRONEAMENTE)
DEPOSITOS A PLAZO FIJO SOBREGIROS BANCARIOS CHEQUES POSDATADOS CHEQUES DE OTRAS PLAZAS SALDOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS CON OPERATORIA SUSPENDIDA POR EL B.C.R.A. CHEQUES EMITIDOS POR LOS CLIENTES Y AUN NO RECIBIDOS POR LA EMPRESA VALES REPRESENTATIVOS DE ANTICIPOS DE SUELDOS VALES REPRESENTATIVOS DE ANTICIPOS PARA GASTOS A RENDIR.

EJERCITACION
Ejercicio N 1 Finalizada la jornada de trabajo del da 31/03 el cajero le proporciona la siguiente informacin referida a las cobranzas del da: 1. DETALLE DE VALORES RECIBIDOS 1.1. Efectivo 1.2. Cheques corrientes de plaza 1.3. Cheques de otras plazas 1.4. Cheque p/ el 30/04 TOTAL 2. CONCEPTO DE LAS COBRANZAS 2.1. Ventas al contado (1) 2.2. Cobro saldos cta. cte. clientes 2.3. Cancelacin documento vcto. 15/03 cliente Jos Lento 2.4. Intereses por mora sobre doc. vcto. 15/03 TOTAL
(1) Costo de venta de los productos: $ 11.800

4.400 12.000 16.500 2.200 35.100

15.400 13.800 5.750 150 35.100

El 01/04 se procede a depositar en el Banco de la Nacin Argentina las cobranzas del da 31/03, ms $ 4.500 de efectivo existente en caja. Tarea a realizar: Contabilizar las cobranzas del da 31/03 y el depsito del 01/04.

Ejercicio N 2 Con fecha 04/04 la empresa Los Apremiados S.A. decide negociar en el Banco Ro un cheque cargo Banco Santa Fe para el da 15/05 por $ 5.600 que fuera recibido de un cliente. El banco acredita en cuenta corriente el importe del mismo menos $ 224 en concepto de intereses y gastos.

El 16/05 se recibe Nota de Dbito del banco por $ 5.618, dado que el cheque ha sido rechazado por falta de fondos. La empresa confecciona Nota de Dbito al cliente por el importe debitado por el banco ms $ 12 en carcter de gastos administrativos por gestin cobranza. Tarea a realizar: Contabilizar las operaciones arriba descriptas.

Ejercicio N 3 La empresa Los Organizados S.R.L. tiene constituido un Fondo Fijo para atender gastos menores, el importe asignado al mismo es de $ 3.000. Como poltica de la empresa el mismo debe ser repuesto todas las semanas o al alcanzar los fondos utilizados el 70 % del monto asignado. Con fecha 28/03 el responsable del Fondo Fijo rinde los pagos atendidos durante la semana. El detalle de la rendicin es: CONCEPTO Compra artculos de librera Gastos franqueo Mantenimiento equipos informticos Movilidad Pago asesoramiento jurdico del mes de febrero (1) Anticipos viticos personal de la Gcia. de Comercializacin TOTAL
(1) El gasto fue contabilizado en el asiento de devengamientos del mes de febrero.

IMPORTE 215 65 650 130 500 480 2.040

Se repuso emitiendo cheque cargo Banco Suqua a nombre del encargado. El 01/04 se decide ampliar el monto asignado al Fondo Fijo, llevndolo a $ 4.200. Se emite cheque cargo Banco Suqua. Tarea a realizar: Contabilizar las operaciones descriptas.

Ejercicio N 4 El rubro Caja y Bancos de la empresa Exportadora S.A. al 31/03 presenta la siguiente composicin: CUENTA Fondo Fijo en Pesos Fondo Fijo en Dlares (1) Banco de la Nacin Argentina Cuenta Corriente Banco de la Nacin Argentina Cuenta Corriente en Dlares (2) TOTAL
(1) Compuesto por U$S 1.000 (2) Representa U$S 7.100

SALDO 2.600 2.950 14.370 20.945 40.865

El 07/04 se abona con los fondos disponibles en el Fondo Fijo la suma de U$S 750, por la inscripcin del Gerente de Produccin en un Curso de Capacitacin sobre Procesos Productivos. Inmediatamente se repone el Fondo Fijo mediante la emisin de un cheque de la cuenta corriente en dlares. La cotizacin del dlar al 07/04 es de $ 2,96 El 30/04 cierra ejercicio econmico la empresa, y a esa fecha la cotizacin del dlar es: T.C.: $ 2,96 T.V.: $ 2,98 El 05/05 se implementan nuevas pautas para el uso del Fondo Fijo, limitando los conceptos que pueden ser atendidos a travs el mismo; por tal motivo se decide disminuir el importe asignado al Fondo Fijo en Dlares, fijando su nuevo monto en U$S 600. El importe correspondiente a la disminucin es depositado en la cuenta corriente en dlares que la empresa posee en el Banco de la Nacin Argentina. Al 05/05 el dlar cotiza a $ 2,94 Tarea a realizar: registrar contablemente.

Ejercicio N 5 Se solicita practicar la conciliacin bancaria al 31/03 de la cuenta corriente que la empresa Cuatro Tesoros S.R.L. posee en el Banco Francs, contando para ello con los siguientes elementos:

1.

Registros contables en los libros de la empresa: FECHA 01/03 02/03 03/03 05/03 07/03 10/03 14/03 16/03 20/03 23/03 29/03 29/03 30/03 31/03 DETALLE Saldo inicial Gastos bancarios Cheque N 808 Cheque N 809 Depsito Cheque 96 hs. Cheque N 810 Depsito 72 hs. Cheque N 811 Cheque N 812 Cheque N 813 Depsito Efectivo Cheque N 814 Depsito 96 hs. Cheque N 815 DEBE HABER 26 172 311 2.059 1.075 200 120 890 890 1.350 180 4.740 6.000 SALDO 1.340 1.314 1.142 831 2.890 1.815 2.015 1.895 1.005 115 1.465 1.285 6.025 25

2.

Extracto remitido por la institucin bancaria: FECHA 01/03 02/03 06/03 06/03 11/03 14/03 17/03 18/03 18/03 26/03 29/03 30/03 30/03 DETALLE Saldo s/Extracto anterior Depsito 48 hs. Cheque N 809 Cheque N 798 Depsito 96 hs. Cheque N 810 Depsito 72 hs. Comisiones Cheque rechazado Cheque N 813 Depsito efectivo Ctas. Ctes. IVA del mes DEBE HABER 900 311 240 2.059 1.075 200 5 220 890 1.350 24 5 SALDO 829 1.729 1.418 1.178 3.237 2.162 2.362 2.357 2.137 1.247 2.597 2.573 2.568

3.

Conciliacin al 28/02: Saldo segn Libros Cheques pendientes: N 798 N 801 Depsito pendiente 48 hs. Gastos bancarios no registrados Saldo segn Extracto 1.340 240 175 415 -900 -26 829

4. Informacin adicional: 4.1. El banco no abona los cheques una vez transcurridos 30 das. 4.2. El cheque N 814 no se entreg an al proveedor 4.3. El valor al cobro depositado el da 14/03 fue rechazado y an no pudo cobrarse el crdito. 4.4. El cheque N 813 ha sido entregado en canje del cheque N 812, que fue rechazado por problemas formales.

Tarea a realizar: a) Efectuar la conciliacin bancaria al 31/03 b) Proponer los asientos de ajuste que considere necesarios.

Ejercicio N 6 Al 31/03/X5 F.C.E.- el saldo de la cuenta Moneda Extranjera arroja un importe de $ 73.500. Dicho importe proviene de la compra de U$S 25.000 efectuada el 10/01/X5 a un valor de $ 2,94 por c/dlar. La cotizacin al 31/03 es de U$S 1 = $ 2,95 Los ndices de ajuste son: 01/X5 12478,6 03/X5 12728,2 Tarea a realizar: a) Proponer el asiento de ajuste que considere necesario a efectos que la partida Moneda Extranjera quede correctamente valuada a F.C.E.